20xx财务收支审计工作实施方案标准范本
编号：QC/RE-KA3753
20xx财务收支审计工作实施方
案标准范本
According to different characteristics, the implementation plan is put forward. At the same time, we should consider the expenses and choose the appropriate way to achieve good results.
（实施方案示范文本）
编订：________________________
审批：________________________
工作单位：________________________
20xx财务收支审计工作实施方案标准
范本
使用指南：本方案文件适合在前期的研究中，通过对落实计划的设想和构思，形成有效的方案，并对拟建方案所取得的资源等阶段成果进行分析总结，形成方法经验来指导未来同类事项的进行。文件可用word任意修改，可根据自己的情况编辑。
根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。
被审计单位基本情况
xx学校
法人代表：xxx
财务负责人：xx
单位经济性质：事业
财政财务隶属关系：全额财政拨款
职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。
经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。
内设机构：内设政教处、教导处。
独立核算下属机构：xxxxx。
总人数：xx
在职人数(财政供给)：xx
在职人数(非财政供给)：xx
离退休人数：xx
二、财务机构设置及会计核算方式
200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。
会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。
审计目标
通过对x校200x5年度的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。
审计对象和范围
x校200x年度财务收支情况，有关重
大事项将追溯或延伸前后年度。
审计重要性的确定及审计风险的评估
确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。
审计内容和重点
审计的内容：
1.学杂费收支情况进行审计
①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。
②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中
进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。
2.自筹资金审计
①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库”问题。
②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。
3.对财产物资的下列内容进行检查
①物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符;
②国有资产有无被无偿占用和流失等
问题。
4.上述未反映的其他财务方面的问题。
审计的重点：
1、学杂费收取情况。
2、专项资金的使用情况。
七、步骤与方法
1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。
2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算办法。
3、提前3天向被审单位送达审计通知书。
4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节
表，按照人员分工对各审计项目进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法;审计年度相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇集整理。
5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，最后向xx政府提交审计报告，并抄送相关部门。
工作要求及纪律
工作要求：
1、依法审计，按法定程序进行;
2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必须配合;
3、按规定取证;
4、注意听取被审计单位及人员意见、建议;
(二)、审计工作纪律：
1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。
2、不准由被审计单位安排住宿。
3、不准随意使用被审计单位的交通工具。
4、不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的娱乐、联欢等
活动。
5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。
6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。
九、预定的审计工作起讫日期：
1、发送审计通知书时间：5月18日
2、预定实施现场审计时间：5月22日—6月3日
3、复核和汇总时间：6月4日—6月6日
4、编写审计报告时间：6月7日—6月9日
5、征求被审计单位意见时间：6月xx 日
6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：6月20日
7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日
8、代拟审计结论性文书时间：6月23日
十、审计组成员分工
xxx(分管领导)：协调与被审计单位关系。
xxx(部门负责人)：复核审计证据、报告。
xxx(审计组组长)：
1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。
2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。
3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。
4、审计档案的立卷归档。
xxx(审计组成员)：负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各项目进行审计。
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