【管理制度】内部审计管理办法

内部审计管理办法

目次

前言...................................................................... I I

1 范围 (1)

2 规范性引用文件 (1)

3 术语、定义 (1)

4 职责 (1)

5 管理活动的内容与方法 (2)

6 检查与考核 (7)

附录A（规范性附录）审计工作底稿 (8)

附录B（规范性附录）审计通知单 (8)

前言

本办法是根据燃气热电有限公司（以下简称“热电”）标准体系工作的需要而编制，是企业标准体系建立和实施的个性管理标准，目的是为了加强内部审计工作的管理，从而规范并加快企业标准体系的完善，适应国家标准和国际先进标准的需要。

本标准替代了ML-207.03-01-2013《内部审计管理办法》。

本标准的附录A、B为规范性附录

本标准由企业管理部提出并归口管理

本标准起草部门：企业管理部

内部审计管理办法

1 范围

本标准规定了内部审计管理工作的职责、管理内容与要求、方法、检查、考核。

本标准适用于热电及其所属各独立核算法人实体的（以下简称“所属企业”）内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

2 规范性引用文件

下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。

主席令第32号[1994] 《审计法》

国家国资委令第8号[2004] 《中央企业内部审计管理暂行办法》

京国资监督字［2007］12号《市国有及国有控股企业内部审计管理暂行办法》

中国内部审计协会[2003] 《内部审计基本准则》

ML-224.14-01-2013 《内部审计管理流程》

ML-224.14-02-2013 《内部审计工作管理办法》

ML-224.14.03-2013 《任期经济责任审计管理办法》

ML-224.14.04-2013 《建设项目审计管理办法》

ML-224.14.06-2013 《审计档案管理办法》

3 术语、定义

下列术语、定义和缩略语适用于本标准。

3.1 内部审计

是指企业内部审计机构独立客观地开展监督、评价和咨询活动，通过审查和评价企业的经营活动、风险管理及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进企业提高经营管理水平，促进国有资本保值增值和企业持续健康发展。

3.2 审计档案

是指内部审计机构在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成或取得的具有保存价值的各种记录，包括纸质资料、电子文档、照片、光盘等载体。

4 职责

4.1 董事会

4.1.1 批准年度审计计划。

4.1.2 批准年度财务决算审计报告。

4.1.3 批准其任免的公司主要负责人经济责任审计等事项。

4.2 总经理办公会

4.2.1 对公司的日常经营活动提出审计工作要求。

4.2.2 对董事会职责范围外的重要事项提出审计工作要求。

4.2.3 批准内部审计管理标准。

4.3 内部审计分管领导

4.3.1 负责组织领导公司的内部审计工作。

4.3.2 对内部审计工作进行指导、监督。

4.3.3 审核年度审计计划。

4.3.4 审核内部审计管理标准。

4.4 内部审计机构

4.4.1 本标准归口管理部室是企业管理部，负责标准执行过程中检查、监督、考核。

4.4.2 对热电及所属各独立核算法人实体的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督。

4.4.3 根据审计工作需要有权要求被审计对象按时报送或提供财务、统计及有关资料。

4.4.4 对审计发现的问题，按照规定责成被审计对象限期改正，不得无故拒绝执行。对违反财经法纪、失职造成经济损失的责任单位和个人，应按规定进行经济处罚。

4.4.5 审计人员依法行使审计职权，受法律保护，任何人不得干预或打击报复。

4.4.6 负责制定与修订内部审计规章制度、工作标准、管理标准等。

4.4.7 拟订审计工作计划，并组织实施

4.4.8 参与建立健全内部控制体系，评估其有效性

4.4.9 对热电及所属各独立核算法人实体重要经济合同、经营决策、基本建设等重大经营活动进行审计或审计调查。

4.4.10 负责联系和协调上级内部审计管理部门，指导公司各部门内部审计工作。

4.4.11 对涉及国家安全、商业秘密等不适宜社会中介机构审计的项目，进行内部审计。

4.4.10 其他经授权的事项。

4.5 被审计部门

4.5.1 进行审计调查时被审单位或个人必须积极配合，不得提供伪证。作为证明材料的资料、文件等可进行复印、拍照。

4.5.2 对阻挠、拖延、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的，经热电总经理批准，可采取封存账册和冻结资产等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

5 管理活动的内容与方法

5.1总则

5.1.1 热电的内部审计工作应当按照本规定及相关审计准则的要求，采取统一管理的办法，充分发挥内部审计机构的职能作用，认真组织做好内部审计工作。

5.1.2 热电委托的社会审计机构除应遵循国家、行业相关规定外，亦应符合集团公司相关制度的规定。

5.1.3 本准则适用于各类组织的内部审计机构与人员，及其从事的全部审计活动。

5.2 内部审计组织体系与内部审计人员

5.2.1 董事会为内部审计工作的决策机构，总经理办公会对日常经营活动提出审计工作要求。

5.2.2 公司设置内部审计机构，配备专职内部审计人员，建立健全内部审计规章制度，有效开展内部审计工作，强化内部监督和风险控制。

5.2.3 内部审计人员依据国家和上级有关规定开展内部审计工作，行使内部审计职能。

5.2.4 内部审计人员应具备以下条件：

5.2.4.1 熟悉相关法律、法规、政策和本企业的内部控制制度。

5.2.4.2 熟悉本企业生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序。

5.2.4.3 掌握会计、审计专业知识，了解经营管理、工程、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法。

5.2.4.4 具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力。

5.2.4.5 在责任审计中，遵循职业道德规范，保持自身独立性。

5.2.5 内部审计人员应自觉加强业务理论知识学习，定期参加业务培训和继续教育。业务培训和继续教育时间按国家相关规定执行。

5.2.6 内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务：

5.2.

6.1 内部审计人员在履行其职责时，必须做到独立、客观、诚信、勤勉和廉洁。

5.2.

6.2 内部审计人员实行审计回避制度，在办理审计事项时，若其与被审计企业或审计事项有利害关系，应当回避。

5.2.

6.3 内部审计人员必须遵循保密性原则，慎重地使用在履行职责时所获取的资料，不得从事损害国家利益、本企业利益和审计职业道德的活动。

5.3 内部审计机构主要工作权限

5.3.1 为确保审计职责的有效履行，内部审计机构拥有以下工作权限：

5.3.1.1 内部审计机构负责人可参加公司有关经营和财务管理决策会议，参与协助公司各部门（单位）

制定和修改有关管理标准。

5.3.1.2 要求被审计对象提供与审计项目有关的资料，并要求其对所提供资料的真实性和完整性出具

书面承诺。

5.3.1.3 检查被审计对象的会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，查阅有关生产经营活动等方

面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料。

5.3.1.4 对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得证明材料。

5.3.1.5 对正在进行的严重违法违规和严重损害公司利益的行为，应当及时报告，并可予以临时制止。

5.3.1.6 提出纠正、处理违反法律法规和公司规章制度行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益

的建议。

5.3.1.7 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与财务收支有关的资

料，经分管领导批准，采取暂时封存措施。

5.3.1.8 其他经授权的事项。

5.3.2 公司应当保障内部审计机构和人员依法行使职权和履行职责，公司各部门应当在业务及人员方

面积极配合审计工作。

5.4 内部审计工作程序

5.4.1 内部审计机构应当依据公司年度经营目标和工作重点编制年度审计计划，经董事会批准后执行。

5.4.2 审计计划一经批准后，内部审计机构应认真组织实施。因特殊原因需要调整的，应编制调整计

划并按原审批程序报批。

5.4.3 审计准备阶段

5.4.3.1 成立审计项目组，制定项目审计计划。根据年度审计计划和时间安排，成立审计项目组。审

计项目组应收集被审计对象的有关资料，初步了解被审计对象的有关情况，制订项目审计计划，对审计项目做出综合安排。

5.4.3.2 制定审计方案。审计组长应根据项目审计计划制定审计项目方案，对审计项目工作做出具体

安排。审计方案经内部审计机构负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经分管领导批准。

5.4.3.3 下达审计通知书。一般项目审计应在审计实施5个工作日前书面通知被审计对象；特殊要求

的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查对象。

5.4.4 审计实施阶段

5.4.4.1 听取情况介绍。审计组进入现场后，首先应与被审计部门的管理人员举行会议，了解被审计

部门的基本情况，包括部门制度、职责分工、财务状况和内部控制制度等。

5.4.4.2 对被审计部门的内部控制进行测试和评价，根据评价结果完善审计方案。

5.4.4.3 实施现场审计。审查审核内容应包括但不限于：

a)凭证、账簿、报表等财务资料；

b)董事会会议纪要；

c)各项经济技术资料；

d)有关生产、基建和经营的协议（合同），预算等文件资料；

e)现金、实物、有价证券，保护实物资产的方式和安全措施，必要时对实物资产的实存情况进行

核实；

f)审查被审计部门的内部控制管理标准的执行情况。主要审查内部职责分工是否明确，不相容职

务是否由不同人员担任，重要业务的关键控制环节是否有相互制约和监督的机制，重要经济业

务是否必须经过审核批准程序和授权。

5.4.4.4 在现场审计过程中，应运用相应审计技术实施以下审计程序并严格控制审计工作质量：

a)认真做好审计记录。认真核实重要审计事项，做好详细准确的审计记录；

b)取得必需的审计证据。对审计发现的问题应取得有关审计证据，可根据需要进行记录、复印、

拍照或录音。复印的审计证据应与原件核对无误，并要求由有关人员和有关部门签章，注明复印件的出处。谈话记录作为审计证据应有谈话人的签名，未取得签名的审计证据，应当注明原因；

c)内部审计人员取证时要注意采取适当方法。对需要取证的审计事项进行外调时，内部审计人员

一般不少于2人。要保证审计证据材料的客观性、相关性、充分性和合法性；

d)审计证据应经过分析筛选，选取有用证据，作为支持审计结论的依据，形成审计工作底稿附件；

e)准确编写审计工作底稿。审计工作底稿由内部审计人员编制，应以审计记录、审计证据为支持，

按照问题重要程度顺序编号。对审计发现的问题依据国家有关法律法规和公司规章制度，正确确定问题性质并提出处理意见和建议，一并写入审计工作底稿。

5.4.5 审计项目现场审计结束前1个工作日，审计组长应将初步审计结果向内部审计机构负责人汇报，

如有重大审计发现，内部审计机构负责人应向分管领导及时汇报。

5.4.6 审计组应在现场审计结束后15个工作日内提出审计报告初稿，审计报告的编制以经过核实的审

计证据为依据，应当客观、完整、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

5.4.7 审计组将审计报告初稿报内部审计机构负责人进行审核。

5.4.8 审计报告初稿由内部审计机构负责人签署征求意见书，送被审计对象征求意见；被审计对象应

在收到征求意见书10个工作日内提出正式书面意见，在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。审计组应进一步核实被审计对象的反馈意见，必要时应对审计报告做出修改。

5.4.9 修改后的审计报告经内部审计机构负责人审核并提出审计意见，审计报告连同审计意见按以下

程序报批：董事会下达的审计任务报董事长审批，经营层下达的审计任务报总经理审批。

5.4.10 审计报告及审计意见报批后送达被审计对象，被审计对象应对审计报告披露的重大问题认真进

行整改。一般应在收到审计报告的30个工作日内，将审计问题整改方案书面报告内部审计机构。

5.4.11 内部审计机构应对审计整改情况进行跟踪，促使审计成果得到落实和有效运用。

5.4.12 内部审计机构对审计报告涉及的重要问题应进行后续审计，后续审计一般可在审计整改终了后

半年或一年以内进行，必要时可随时进行。主要检查被审计对象进行整改的情况和效果，查看审计结论有无偏差，了解有无类似问题再次发生或有无新的问题发生，及时掌握情况和研究问题。

5.4.13 内部审计机构应定期提出审计工作报告，向总经理办公会呈报。主要报告期内完成的审计项目

及取得的成果，工作措施和建议。

5.4.14 内部审计机构应采取严格的审计程序和适当的审计手段和方法，控制审计工作质量。审计质量

控制贯穿于审计工作全过程，在审计各个阶段，都要采取有效方法严格检查和控制审计工作质量。

5.4.15 内部审计机构负责人对内部审计机构整体工作质量控制负责，通过计划、组织、协调、监督、

检查、评价、奖惩等措施控制内部审计机构整体工作质量。

5.4.16 审计组长对审计项目质量控制负责，在审计过程中应仔细审核审计工作底稿和相关资料，对项

目审计人员进行指导，对重要审计发现要及时向内部审计机构负责人报告。

5.4.17 内部审计机构应当加强审计项目工作底稿的归档、保管、查询、复制、移交和销毁等环节的管

理工作，妥善保存审计档案。

5.4.18 审计工作记录

5.5.1 公司应当建立内部审计质量考评体系和责任奖惩管理制度。对于认真履行职责、做出显著成绩

的内部审计人员，应当给予奖励。对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，依照有关规定给予处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

5.5.2 被审计对象不配合内部审计工作，拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计意

见，公司应当给予处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。

5.5.3 内部审计人员依照法律、法规和公司规定履行职责，任何组织和个人不得干涉和打击报复。对

于打击报复内部审计人员的行为，公司应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。5.6 审计管理流程

5.6.1 审计管理流程包括：计划阶段、实施阶段、报告及整改阶段。

5.6.2 审计管理流程包含任期经济责任审计等子流程，子流程根据内部审计业务的发展需要进行更新

和完善。

5.6.3 计划阶段

5.6.3.1 年度审计计划

5.6.3.1.1 内部审计机构应当依据公司年度经营目标和工作重点编制年度审计计划，年度审计计划应

在每年的一月底前编制完成。

5.6.3.1.2 年度审计计划应征求相关部门的意见，相关部门在5个工作日内提出意见，并以书面的形

式反馈到内部审计机构。

5.6.3.1.3 内部审计机构根据反馈意见，在2月15日前完善年度审计计划

5.6.3.1.4 年度审计计划报董事会批准后执行。

5.6.3.2 项目审计计划

5.6.3.2.1 根据年度审计计划，以及董事会或总经理办公会授权，确定审计项目。

5.6.3.2.2 成立审计项目组，收集有关资料，在10个工作日内制定项目审计计划。

5.6.3.2.3 项目审计计划根据授权报分管领导、总经理或董事长批准后实施。

5.6.4 实施阶段

5.6.4.1 一般项目审计应在审计实施5个工作日前通知被审计对象；特殊要求的项目审计和经济案件

的核查，可以不事先通知被查对象。

5.6.4.2 对于专业性强、独立性要求高或相关法律法规有特殊要求的审计项目，应当聘请审计中介机

构。内部审计机构负责按公司相关规定聘请审计中介机构，配合审计中介机构工作，并对审计结果发表意见。

5.6.4.3 审计组进入现场后，首先应与被审计部门的管理人员举行会议，了解被审计部门的基本情况，

包括部门制度、职责分工、财务状况和内部控制制度等。

5.6.4.4 审计组实施现场审计，运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、

可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

5.6.4.5 审计组应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。

5.6.4.6 在审计工作实施中，审计组长应加强对工作底稿的现场复核。对于存在的问题，要求相关人

员补充或重编工作底稿。

5.6.4.7 在现场审计过程中，被审计对象应及时提供审计所需资料，保证所提供资料的真实性、合法

性和完整性，并提供审计所需的必要条件。

5.6.5 报告及整改阶段

5.6.5.1 审计组应在现场审计结束后15个工作日内提出审计报告初稿。

5.6.5.2 审计组将审计报告初稿报内部审计机构负责人进行审核。

5.6.5.3 审计报告初稿由内部审计机构负责人签署征求意见书，送被审计对象征求意见；被审计对象

应在收到征求意见书10个工作日内提出正式书面意见，在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。审计组应进一步核实被审计对象的反馈意见，必要时应对审计报告做出修改。

5.6.5.4 修改后的审计报告经内部审计机构负责人审核并提出审计意见。

5.6.5.5 审计报告连同审计意见按以下程序报批：董事会下达的审计任务送董事长审批，总经理办公

会下达的审计任务送总经理审批。

5.6.5.6 审计报告及审计意见经批准后送达被审计对象，被审计对象应对审计报告披露的重大问题认

真进行整改，提出整改计划，一般应在收到审计报告的30个工作日内，将审计问题整改方案书面报告内部审计机构。

5.6.5.7 内部审计机构应对审计整改情况进行跟踪，必要时安排后续审计，促使审计成果得到落实和

有效运用。

6 检查与考核

6.1 标准归口部门按标准条款检查和监督执行情况。

6.2 考核指标及奖惩办法：ML-211.05-21-2014《绩效考核管理办法》。

6.3 考核部门：企业管理部。

6.4 考核时间：每年12月。

（规范性附录）

（规范性附录）内部审计通知书

内部审计管理制度

内部审计管理制度

4?对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5?根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6 ?总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7?拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第8条审计部的主要权限。 1 ?有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2?有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3?有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4.有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6.有权提岀制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提岀限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7?对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提岀追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提岀处理意见。 9.对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章内部审计人员队伍建设 第9条审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计

公司内部审计管理实施细则

XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件

一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键

公司业务档案管理制度.doc

公司业务档案管理制度1 九、业务档案管理制度 第一章总则 第一条为了维护XXXXXXX有限公司及委托单位的利益和合法权益，规范本公司的业务档案管理，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案法实施办法》，结合本公司的具体情况，特制订本制度。 第二条本制度中所称档案是指各部门在对项目进行市场调查、数据分析等绩效评价活动中形成的有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式和载体的历史记录。 第三条本公司各类业务档案的所有权归本公司所有。各类业务档案由办公室统一管理，对各类业务档案进行日常管理、分类、整理、编目、借阅、销毁等工作。 第四条本公司业务档案实行集中统一管理，接受同级档案行政管理部门、山东省财政厅等有关部门的监督、指导。 第二章业务档案的收集与管理 第五条档案收集：业务档案是本公司业务活动中形成的凭证底稿和文件资料，它是反映本公司业务活动的真实记录。业务人员在办理业务过程中，所需文件，权属证明、会计资料和其他相关资料应收集充分，以备核查和调阅。 第六条归档收集范围：各项绩效评价报告印稿，绩效评价工

作 底稿及业务资料、报表等，包括综合类、业务类及备查类工作底稿。 第七条业务档案管理的基本内容包括：按照业务档案管理规范化、科学化、制度化要求，对业务报告、工作底稿等业务文件材料进行收集、分类、整理、编目、立卷、归档、保管、利用、鉴定和销毁。 第八条各业务人员在业务工作结束后，必须将业务工作过程中形成的文件材料和工作底稿按归档要求进行收集、分类、整理后及时向档案管理人员移交，任何人不得拒绝归档或将信息私留。 第九条各业务项目小组，在每个业务项目完成后，由项目负责人指定专人，按照业务类工作底稿和备查类工作底稿分别进行整理。业务类工作底稿按照业务工作底稿目录的顺序排列装订，永久性工作底稿（备查类）按永久性工作底稿目录的顺序整理装订。装订后的工作底稿要规范整洁。 第十条各类业务档案归档内容包括以下四类： 1、相应项目当期档案纸质版。 2、永久性档案纸质版（即备查工作底稿档案）。 3、留存正式的绩效评价报告。报告已正式签字盖章生效。 4、底稿电子版。

公司内部审计管理办法

内部审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。 公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括： （1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 （4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。 被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。 审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计和内容

内部审计档案管理制度

XXX股份有限公司 内部审计档案管理办法（试行） 第一章 总 则 第一条 为加强审计档案管理，保证审计档案的规范、科学与完整，充分发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》和《深交所创业板上市公司规范运作指引》，结合公司内部审计工作的实际情况，特制定本办法。 第二条 内部审计档案是指审计部门在各项审计活动中形成和取得的具有保存价值的各种文字、图表及电子形态的信息等记录资料，以实物形态存在的实物证据。 第三条 审计档案管理工作，是指审计部门建立审计档案所进行的收集、鉴定、整理、保管及利用和移交等活动。 第四条 审计档案应长期保存。 第五条 审计档案一般不对外借阅，必须借阅者，须经内部审计部门负责人批准。 第二章 归 档 第六条 在内部审计活动中形成的文件、记录和反映内部审计监督、评价、签证等业务活动的取证材料，包括签报、批件、定稿、复印件、审计调查记录、审计工作底稿等重要原始凭证，均应收集齐全，立卷归档，具体立卷归档的范围是： 一、年初审计计划和上级领导交办的审计项目、审计调查等。 二、上级领导对审计项目的批示、指示。 三、审计通知书、委派通知书。 四、审计报告及审定该报告的会议记录、纪要等。 五、审计证据，审计调查材料，审计工作底稿。 六、审计结论和审计处理决定及讨论该审计结论和审计处理决定的会议记录、纪要。

七、被审计单位或下属二级单位经理对审计报告的意见。 八、审计案件移送书。 九、与审计有关的其他材料。 十、国家审计、社会审计的审计报告，审计结论，审计处理决定，审计通知书。 第七条 为保证审计档案的完整、系统和便于利用，对立卷的归档文件材料要进行严格的挑选，重点是取证及其他有关材料，要以审计报告、审计结论和处理决定所列的问题为中心整理材料，一般不得将审计监督和行政管理两类文件材料混合立卷。 第八条 对确定立卷归档的文件材料，应检查其有关程序、签批、认定手续是否完备，对不符合要求的应予以补充完善。 第三章 立 卷 第九条 审计档案应当按项目立卷，一个项目的文件材料立一卷，不得把两个以上项目的文件材料归为一卷。跨年度的审计事项存放于审计结束的年度。 第十条 卷内文件应按正件在前，原文在后；复印件在前，原件在后；批复在前，请示在后；重要文件的定稿在前，修改文件在后的顺序排列。 第四章 装 订 第十一条 内部审计档案按国家审计署有关的立卷归档程序，采取逆向归档方法： 一、卷内目录： 第一部：审计报告、审计结论、审计处理决定。 第二部：取证材料。 第三部：审计通知书、委派通知书。 二、立卷的所有文件材料应逐页在右上角编写阿拉伯数码。 第十二条 国家审计、社会审计的审计报告、审计结论、审计处理决定及审计通知书应归为一卷。

公司文件档案管理制度

公司文件档案管理制度 1 产生目的 为保证公司文件的完整，便于查找利用，做好收集、立卷、保管、借阅、统计等工作，特制定本制度。 2 适用范围 适用于公司各种文件、记录、档案资料的管理。 3 正文 3.1 文件资料的收集 3.1.1 收集范围 凡是公司在工作中形成或使用的、办理完毕、具有查考利用价值的文件、电报、各种记录、出版物以及各种图表薄册、照片等都要齐全完整地收集，具体包括以下各项： 3.1.1.1 上级来文 （1）上级机关召开的需要贯彻执行的会议的主要文件材料及上级机关颁发的要求公司执行的文件； （2）上级领导视察、检查公司工作时的重要指示、讲话、题词、照片和有特殊保存价值的录音、录像等材料。 3.1.1.2公司文件材料 （1）会议文件，包括本公司重要会议形成的文件和领导的讲话稿等； （2）公司发布（包括转发）的各种正式文件的签发稿、印制稿、重要文件的修改稿；（3）公司的请示与上级批复文件，下级单位的请示与公司的批复文件； （4）公司各职能部门在工作中形成的工作计划、总结、报告； （5）反映公司业务活动和科学技术管理的专业文件材料； （6）公司检查下级单位工作，调查研究形成的重要文件材料； （7）公司的统计报表、统计分析材料（包括计算机盘片等）、财务报表、凭证、帐簿、审计等文件材料； （8）公司党、团和内部组织机构在工作中形成的重要文件材料； （9）公司领导人在公务活动中形成的重要信件、电报、电话记录；从外单位带回公司有关的未经文书处理登记的文件材料； （10）公司基本建设工程施工竣工、购置大中型设备的文件材料，公司直接管理的科研、建设项目的科技文件材料； （11）公司成立、合并、撤销、更改名称、启用印信及其组织简则、人员编制等文件材料；（12）公司的历史沿革、大事记、年鉴、反映公司重要活动的剪报、声像材料、荣誉奖励证书、有纪念意义和凭证性的实物和展览照片、录音、录像等文件材料； （13）公司制定的工作条例、章程、制度等文件材料； （14）公司干部任免（包括备案）、调配、培训、专业技术职务评定、聘任、党员、团员、干部、员工名册、报表以及职工的录用转正、定级、调资、退职、退休等工作及干部奖惩等文件材料； （15）公司员工转移工资、行政、党、团组织介绍信及存根； （16）公司财产、物资、档案等的交接凭证、清册； （17）公司编印刊物的定稿和印本、编辑出版物的定稿样本；

集团公司财务内部审计制度

内部审计制度 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)

第一章总则 第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。 第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营 管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章内部审计机构和审计人员 第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。 第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；

公司档案管理制度细则

《公司档案管理制度细则》 为进一步完善公司的管理体系，建立有效的档案管理制度，实现档案管理工作的的制度化、规化、科学化，使档案管理更有效的为公司管理工作服务，促进公司的可持续健康发展，根据相关法律法规及规定，并结合我公司实际情况，制定本细则。 一、总则 （一）公司档案是在各项活动中形成的全部档案的总和，是完整地、系统地反映公司各项经营活动的真实记录，是考察和研究公司历史及现状的重要依据。 （二）档案管理工作是公司管理基础工作的组成部分，是维护公司合法权益的重要工作。公司档案管理工作坚持集中统一的原则，由公司行政与人力资源总监统一负责，统一管理。 （三）公司档案具体工作由档案部进行日常管理，其他各部门在工作和业务经营活动中形成的装饰工程、基建、科研、文书、音像、人事、会计、实物等档案均须由公司档案部管理，各部门不得分散保存。 二、档案部门设置及其职责 （一）公司档案管理由总经理办公室统一保管。基本职责为： 1、制订本公司档案工作的规定、管理办法和工作计划等。 2、在统一领导、分级管理的原则下根据本专业的管理要求对档案材 料的积累、收集、立卷、归档工作进行监督和指导。 3、负责对本公司形成的各门类档案实行综合管理，积极提供利用。 4、办理领导交办的其他有关档案业务工作。 （二）各部门设立兼职档案员，其主要职责是： 1、认真执行本公司档案工作的规章制度主动向总经理办公室反映档案工 作情况，积极配合其开展工作并接受总经理办公室的监督、指导和检 查。 2、根据本公司各部门归档围负责做好本部门档案材料的收集整理工作并 在规定期限向档案部移交，确保本公司档案的完整、真实和安全。 三、档案接收与整理 (一）公司编制文件材料的归档围，根据各部门的职责不同，主要有以下几个面：

化工企业内部审计管理办法

编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办 法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改

化工企业内部审计管理办法 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不 同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作 有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员

内部审计档案管理制度

第一栏： 内部审计项目名称 第二栏： 内部审计期间 第三栏： 内部审计工作档案起止页码 第四栏： 审计工作人员签字栏 内部审计档案管理制度（试行） 为了加强公司内部审计档案的立卷、归档、管理、利用工作，并使之制度 化、规范化，依据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国档案法》 ，结 合公司实际情况，制定本制度。 第一条 本制度所称的公司内部审计档案，是指公司审计法务部在执行内 部审计活动中直接形成的具有保存价值的公司领导批示、内部审计通知书、 审计工作计划、审计工作底稿、文件、合同、电报、信函、凭证等原件或 复印件，包括批件、照片、音像磁带、电子文件等，均应收集齐全，立卷 归档。 第二条 公司内部审计档案实行专人负责管理，公司员工都有保护公司审计 档案的义务。 第三条 公司内部审计档案立卷 内部审计项目完成后， 所有内部审计资料应按规定进行立卷。 立卷工作实行谁主审谁负 责立卷的原则， 建立立卷归档工作责任制。 原则上一个审计项目立一卷， 计项目工作计划， 由项目负责人指定专人负责收集内部审计过程中的资料， 集整理。 、 纸张资料的立卷规定 整理纸张资料时，应将公司领导的批示， 内部审计通知书、审计工作计划、 审计工作底 稿、文件、电报、信函、凭证的复印件，包括批件、重要修改稿、定稿等在有文字的正面右 上角（背面左上角）用阿拉伯数字进行顺序编码，所有的纸张立卷应有统一的封面及目录， 资料纸张大小均以 A 4纸张尺寸为标准，并按规定装订，立卷质量基本要求是完整和精炼。 立卷封面及立卷目录 1、统一格式封面规定如下： 立卷工作应列入审 做到边工作边收

2、统一格式目录规定如下： 纵向排列： 第一栏：内部审计报告 第二栏：公司领导批示 第三栏：内部审计通知书 第四栏：内部审计工作计划 第五栏：内部审计工作底稿 内部审计工作底稿顺序为： 第一层：法规、文件、制度等符合性测试资料 第二层：实质性测试资料（按报表的会计科目顺序排列） 横向排列： 第一列：序号。以文件材料排列先后顺序逐件填写。 第二列：题名。即文件标题，一般应照实抄录，仅有标题或标题不能说明文件内容的文件，可自拟标题，外加“ 第三列：页码。填写文件所在位置起止页号。 二）装订要求 1、所有存档纸张资料尺寸应为标准A4 纸的尺寸。如纸张资料超过此规定 应折叠成相应尺寸。 2、所有的纸张资料应拆除金属物。 3、破损和褪色的文件材料，应进行修补或复制。 4、文件材料装订部分过窄或有字的，用纸加宽装订；纸面小的，加 贴在标准的A4 纸上。 5、文件材料字迹难以辩认的，应附抄件并加以说明。 6、文件材料是外文的，应附有中文译本。 7、卷内文件材料，一般不超过一百页为宜，超过的可根据文件材料 内容的阶段性分卷装订。 8、装订时文件的右边和下边要取齐。 9、装订要牢固、整齐、美观、不丢页、不压字、不损坏 文件，不妨碍阅读。

公司文件档案管理制度

公司人事档案及技术档案管理制度 总则：为保证公司文件的完整，便于查找利用，做好收集、立卷、保管、借阅、统计、销毁等工作，维护档案的完整和安全，特制定本制度。 适用范围：适用于公司各种文件、记录、档案资料的管理。 一. 文件的收集 公司需收集文件的范围：凡是公司在工作中形成或使用的、办理完毕、具有查考利用价值的文件、各种记录、出版物以及各种图表薄册、照片等都要齐全完整地收集，具体内容包括：1．上级机关召开的需要贯彻执行的会议的主要文件材料及上级机关颁发的要求公司执行的文件；（主要收集部门：行政部） 2．上级领导视察、检查公司工作时的重要指示、讲话、题词、照片和有特殊保存价值的录音、录像等材料；（主要收集部门：行政部） 3．公司经济活动中与外单位的来往信件、合同、协议。（（主要收集部门：行政部） 4．会议文件，包括本公司重要会议形成的文件、纪要、决定等；（主要收集部门：行政部）5．公司制订的计划、统计、预算、决算及工作总结；；（主要收集部门：行政部） 6. 公司的请示与上级批复文件（主要收集部门：行政部） 7．公司各职能部门在工作中形成的工作计划、总结、报告；（主要收集部门：行政部）8．公司的统计报表、统计分析材料（包括计算机电子盘片等）、财务报表、凭证、帐簿、审计等文件材料；（主要收集部门：财务部） 9．公司内部组织机构在工作中形成的重要文件材料； 10．公司领导在公务活动中形成的重要信件、电话记录；以及公司对外交流的文件、协议、报告等；（主要收集部门：行政部） 11．公司基本建设工程施工竣工、购置大中型设备的文件材料，公司直接管理的科研、建设项目的科技文件材料；（主要收集部门：财务部、行政部） 12．公司成立、合并、撤销、更改名称、启用印信及其组织机构、人员编制等文件材料；（主要收集部门：行政部） 13．公司的历史变革、大事记、年鉴、反映公司重要活动的剪报、声像材料、荣誉奖励证书、有纪念意义和凭证性的实物和展览照片、录音、录像等文件材料；（主要收集部门：行政部） 14．公司制定的章程、制度等文件材料；（主要收集部门：行政部）

内部审计管理办法(修订)

内部审计管理办法（修订） 一、目的 为了满足公司发展的需要，充分发挥内部审计监督职能，为生产经营服务，制定本管理办法。 二、总则 （一）、为了进一步完善企业内部控制制度，提升企业管理水平，依据国家有关审计政策、法规，同时结合公司实际情况，制定本管理办法，作为公司审计工作的基本依据。 （二）、根据国家颁发的有关方针、政策、财务法规、《企业会计制度》、国际会计准则及公司内部规章制度，审计部代表公司，对公司（包括投资的公司、承包租赁的企业）及各部门的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、合理性和有效性进行独立审计，对公司安排的工作落实情况进行审计监察，以达到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高经济效益的目的。 三、工作任务和职能 （一）、任务 确保公司形成的重大方针、政策、决议以及公司内部管理制度和财经纪律在公司的正确贯彻执行；保护公司资产完整，完善企业管理制度，从而为提高公司经济效益服务。 （二）、职能 1、根据公司的决议和安排，对公司及所属单位的资金、财产的完整

安全进行监督审计。 2、对公司的财务收支、投资和经费的情况，经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 3、对各事业部核算情况进行审计，对核算的真实性、有效性、准确性、合法性进行审计监督。 4、对公司各部门的经营责任的审计评议，对公司管理人员（部长级以上，含部长级）的离任经济责任进行审计。 5、对公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 6、对公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 7、对严重违反公司规定，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。 8、贯彻执行公司的管理制度；参与公司有关的规章制度制定。 9、接受公司内外举报，并对举报事宜进行审计。 10、接受公司委托，对专项事宜进行审计。 11、配合外部审计机构对公司进行审计。 12、办理总裁交办的其他事项。 （三）、督察职能 1、对公司既定政策及重大战略贯彻执行情况进行督察。 2、对经营管理、成本控制等有关制度遵守情况及绩效进行督察。 3、公司交办的其他督察事项。 四、机构

公司内部审计规定

××公司内部审计规定 ××年××月××日（）财字第号 第1条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和财务控制工作，结合我公司具体情况，特制定本规定。 第2条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度。通知审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任性，改善公司经营管理，提高经济效益，促进公司改革健康发展。 第3条遵照审计法规，审计机构在董事长的直接领导下，对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第4条公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护公司合法经济权益的原则，公允地证实公司财务责任履行情况。 第5条公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向公司领导负责并报告工作。 第6条监督检查公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进各部门、单位严格遵守财经法纪，依法经营。 第7条监督、检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查公司内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1、明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则； 2、每笔业务（产、销、购、验收、储运），不能由一个人（部门）单独包办到底，必须由两个部门以上的人员处理的原则； 3、所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办签证手续并予核对； 4、所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安全； 5、所有业务处理必须程序化、制度化； 6、实行公司内部稽核制度； 7、建立一套适合于公司生产特点的成本会计制度； 8、任用人员必须经过慎重挑选、训练，任用品德不良人员容易发生舞弊，任用业务不熟练人员容易发生错误；

2021年内部审计制度

内部审计制度 欧阳光明（2021.03.07） 第一章总则 第一条为了规范集团内部审计工作，加强内部控制，保障集团经营活动稳定、健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其他相关法律法规，结合集团实际情况制定本制度。 第二条本制度适用于集团本部及所属公司。 第三条集团内部审计工作，在董事会的直接领导下，由集团总裁分管，审计监察部负责组织实施。 第四条内部审计工作应坚持监督与服务并重，通过对经营管理活动中制度的执行进行监督，为集团的经营发展、效益提升提供服务。 第二章审计范围 第五条审计监察部对集团本部及所属公司的下列事项进行审计： （一）对财务预（决）算、财务经营状况、财务收支及其有关的经济活动进行审计。 （二）对资金的管理和使用情况进行审计。 （三）对内部控制制度的健全性、有效性及执行情况进行监督检查。

（四）对经济合同的执行及经济效益进行审计监督。 （五）对工程项目的概（预）算的执行，建设成本的真实性进行审计。 （六）对中高层管理人员的经济责任进行审计。 （七）对严重违反公司制度，侵占公司资产、严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专项审计。 （八）集团领导要求办理的其他审计事项。 第三章内审机构的职责和权限 第六条审计监察部的职责是： （一）按照有关法律、法规和集团领导的要求，起草内部审计规章制度等，经董事会批准后实施。 （二）制定年度审计计划，组织实施例行内部审计及经济责任审计，并报告审计结果。 （三）根据集团领导的要求实施专项审计。 （四）参与公司内部控制制度的建设，对内审中发现的制度缺陷提出改进建议。 第七条审计监察部的主要权限是： （一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位、部门按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料。要求所属公司将其规章制度、薪酬绩效考核方案、营销政策、重大合同等向审计监察部进行备案。 （二）参加有关会议，召开与审计事项有关的会议。 （三）检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件,现场勘查

文件、档案管理制度(通用版)

( 安全管理 ) 单位：_________________________ 姓名：_________________________ 日期：_________________________ 精品文档 / Word文档 / 文字可改 文件、档案管理制度(通用版) Safety management is an important part of production management. Safety and production are in the implementation process

文件、档案管理制度(通用版) 为保证公司文件的完整，便于查找利用，做好收集、立卷、保管、等工作，维护文件档案的完整和安全，特制定本制度。 一、公司设立文件档案管理专员，切实做好文件档案的收集、分类、整理、立卷、归档工作，保证文件档案资料的齐全完整，提高案卷质量，使文件档案管理工作达到标准化、制度化、规范化的要求，并逐步实现电子信息化管理。 二、凡是公司在工作中形成的文件和具有查考利用价值的各类资料、原始记录、出版物、各种图表薄册、照片以及与本公司生产经营活动相关的上级事文等都要齐全完整地收集、整理、立卷、保管。 三、人力资源专员要做好公司员工人事档案的收集、整理、立卷、管理工作，确保资料完整。 四、档案管理员要对公司安全生产相关文件资料专门建档。进

行管理。 五、立卷应根据其相互联系、保存价值分类整理立卷，保证档案的齐全、完整，能反映公司的主要情况，以便于保管和利用。 六、文件资料档案的保管、查阅。 1、所有档案必须入框上架，科学排列，便于查找，避免暴露或捆扎堆放。 2、文件柜、档案室要保持整洁卫生，认真做好文件档案“八防”工作，特别是档案室防火、防鼠、防湿、防盗工作要常抓不懈，要定期检查、经常核对文件档案资料，发现问题及时处理、报告并做好相关记录，确保文件档案资料的完整与安全。 七、公司内部员工因工作需要查阅档案资料，须报请公司分管领导批准，外单位人员要查阅、复印公司档案，必须持单位介绍信并经本公司分管领导批准后，方可查阅；公司所有档案一律不允许外借。不论是谁查阅、复印档案，公司档案管理员都必须如实进行登记，注清查阅时间、查阅内容、查阅人姓名、批准领导、是否复印等相关内容。

内部审计责任追究管理办法

QB 北京市烟草专卖局（公司）标准 QG/BY.SJ007(A)-2011 内部审计责任追究管理办法

前言 为规范北京市烟草专卖局（公司）内部审计的审计责任追究管理工作，建立健全企业内部审计项目管理的标准体系，制订本标准。 本标准根据《审计署关于内部审计工作的规定》、国家局《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》和《烟草行业内部审计工作规定》等有关文件，结合市局（公司）内部审计集中化管理的实际制订。 本标准规定了审计过错责任的处理原则、审计过错责任的划分、审计过错责任的内容和审计过错责任的免除等的具体内容和要求，用于规范内部审计的审计过错责任管理工作。 本标准由北京市烟草专卖局（公司）标准化委员会提出。 本标准由审计处（审计中心）归口。 本标准起草部门：审计处（审计中心）。 本标准主要起草人：王笑伟、张龙飞、宋薇。 本标准2011年5月4日首次发布。 本标准2011年5月5日实施。 本标准于2014年12月首次修订，主要是根据《关于进一步加强烟草行业内部审计监督的意见》（国烟审[2014]133号）、《烟草行业内部审计工作规定》（国烟审[2014]93号）、《烟草行业工程审计操作指南》（国烟审[2013]473号）等有关文件，结合市局（公司）内部审计管理的实际修订，进一步强化审计责任追究的管理，提升审计工作水平。 本次修订人为刘玉双、许云智。

内部审计责任追究管理办法 1 范围 本标准规定了北京市烟草专卖局（公司）（以下简称“本局（公司）”）内部审计的审计责任追究管理程序的工作要求。 本标准适用于本局（公司）内部审计项目管理工作，是内部审计人员独立实施的审计项目工作标准。 2 规范性引用文件 下列文件中条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 2.1 《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署4号令） 2.2 《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》（国烟财[2005]533号） 2.3 《关于进一步加强烟草行业内部审计监督的意见》（国烟审[2014]133号） 2.4 《烟草行业内部审计工作规定》（国烟审[2014]93号） 2.5 《烟草行业工程投资项目内部审计管理办法》（国烟审[2009]485号） 2.6 《烟草行业工程审计操作指南》（国烟审[2013]473号） 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本标准。 审计责任：对一个合格的审计人员应该发现的问题或风险没有发现或者没有报告的要追究审计责任；如果审计人员因报告不及时或者隐瞒不报，要承担审计责任；对不顾客观事实，进行曲解或者歪曲的，要承担审计责任。 4 管理职责 北京市烟草专卖局（公司）审计过错管理实行分级负责制，按照《内部审计项目管理程序》及三级文件规定的职责和权限范围，由有关人员分别承担。对于出现的审计过错，主管领导承担领导责任；审计处（审计中心）负责人承担管理责任；具体责任人员按照责任划分承担直接责任。 5 管理内容和要求 5.1 审计责任追究原则 审计责任追究应当坚持实事求是、权责统一、有错必究、处罚与过错相适应、教育与惩处相结合、依法有序的原则。 5.2 审计过错责任的内容 5.2.1 具体审计人员应承担的责任 5.2.1.1 审前调查有关记录、审计日记、审计工作底稿或审计证据严重失实或故意隐匿、篡改、毁弃审计证据的； 5.2.1.2 重要审计事项未收集审计证据，或者审计证据不足以支持审计结论造成严重后果的； 5.2.1.3 未按照规定职权或规定程序实施审计导致重大问题未发现造成损害严重后果的或发 现违法违纪问题不如实反映的； 5.2.1.4 泄露审计过程中知悉的行业秘密、被审计单位的商业秘密和审计工作秘密，造成严重影响或重大经济损失的。 5.2.2 审计组长应承担的责任 5.2.2.1 审计实施方案编制、调整或执行不当，造成重大违规问题应查出而未能查出的; 5.2.2.2 审计组长在复核过程中未能发现审计日记、审计工作底稿的严重失实问题的、或对违法违纪等重大问题不如实反映的；

公司档案管理制度范文

公司档案管理制度范文 一、总则 1、为加强本公司档案工作，充分发挥档案作用，全面提高档案管理水平，有效地保护及利用档案，为公司发展服务，特制定本制度。 2、公司档案，是指公司从事经营、管理以及其他各项活动直接形成的对公司有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的历史记录。公司档案分为受控档案和非受控档案。 3、公文承办部门或承办人员应保证经办文件的系统完整(公文上的各种附件一律不准抽存)。结案后及时归档。工作变动或因故离职时应将经办的文件材料向接办人员交接清楚，不得擅自带走或销毁。 二、文件材料的收集管理 1、公司指定专人负责文件材料的管理。 2、文件材料的收集由各部门或经办人员负责整理，交总经理审阅后归档。 3、一项工作由几个部门参与办理的，在工作中形成的文件材料，由主办部门或人员收集，交行政部备案。会议文件由行政部收集。 三、归档范围 1、重要的会议材料，包括会议的通知、报告、决议、总结、典型发言、会议记录等。

2、本公司对外的正式发文与有关单位来往的文书。 3、本公司的各种工作计划、总结、报告、请示、批复、会议记录、统计报表及简报。 4、本公司与有关单位签订的合同、协议书等文件材料。 5、本公司职工劳动、工资、福利方面的文件材料。 6、本公司的大事记及反映本公司重要活动的剪报、照片、录音、录像等。 四、归档要求 1、档案质量总的要求是：遵循文件的形成规律和特点，保持文件之间的有机联系，区别不同的价值，便于保管和利用。 2、归档的文件材料种数、份数以及每份文件的页数均应齐全完整。 3、在归档的文件材料中，应将每份文件的正件与附件、印件与定稿、请示与批复、转发文件与原件，分别立在一起，不得分开，文电应合一归档。 4、不同年度的文件一般不得放在一起立卷；跨年度的总结放在针对的最后一年立卷；跨年度的会议文件放在会议开幕年。 5、档案文件材料应区别不同情况进行排列，密不可分的文件材料应依序排列在一起，即批复在前，请示在后；正件在前，附件在后；印件在前，定稿在后；其它文件材料依其形

【管理制度】内部审计管理办法

内部审计管理办法 目次 前言...................................................................... I I 1 范围 (1) 2 规范性引用文件 (1) 3 术语、定义 (1) 4 职责 (1) 5 管理活动的内容与方法 (2) 6 检查与考核 (7) 附录A（规范性附录）审计工作底稿 (8) 附录B（规范性附录）审计通知单 (8)

前言 本办法是根据燃气热电有限公司（以下简称“热电”）标准体系工作的需要而编制，是企业标准体系建立和实施的个性管理标准，目的是为了加强内部审计工作的管理，从而规范并加快企业标准体系的完善，适应国家标准和国际先进标准的需要。 本标准替代了ML-207.03-01-2013《内部审计管理办法》。 本标准的附录A、B为规范性附录 本标准由企业管理部提出并归口管理 本标准起草部门：企业管理部

内部审计管理办法 1 范围 本标准规定了内部审计管理工作的职责、管理内容与要求、方法、检查、考核。 本标准适用于热电及其所属各独立核算法人实体的（以下简称“所属企业”）内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 主席令第32号[1994] 《审计法》 国家国资委令第8号[2004] 《中央企业内部审计管理暂行办法》 京国资监督字［2007］12号《市国有及国有控股企业内部审计管理暂行办法》 中国内部审计协会[2003] 《内部审计基本准则》 ML-224.14-01-2013 《内部审计管理流程》 ML-224.14-02-2013 《内部审计工作管理办法》 ML-224.14.03-2013 《任期经济责任审计管理办法》 ML-224.14.04-2013 《建设项目审计管理办法》 ML-224.14.06-2013 《审计档案管理办法》 3 术语、定义 下列术语、定义和缩略语适用于本标准。 3.1 内部审计 是指企业内部审计机构独立客观地开展监督、评价和咨询活动，通过审查和评价企业的经营活动、风险管理及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进企业提高经营管理水平，促进国有资本保值增值和企业持续健康发展。 3.2 审计档案 是指内部审计机构在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成或取得的具有保存价值的各种记录，包括纸质资料、电子文档、照片、光盘等载体。 4 职责 4.1 董事会 4.1.1 批准年度审计计划。 4.1.2 批准年度财务决算审计报告。 4.1.3 批准其任免的公司主要负责人经济责任审计等事项。 4.2 总经理办公会

化工企业内部审计管理办法通用版

管理制度编号：YTO-FS-PD893 化工企业内部审计管理办法通用版 In Order T o Standardize The Management Of Daily Behavior, The Activities And T asks Are Controlled By The Determined Terms, So As T o Achieve The Effect Of Safe Production And Reduce Hidden Dangers. 标准/ 权威/ 规范/ 实用 Authoritative And Practical Standards

化工企业内部审计管理办法通用版 使用提示：本管理制度文件可用于工作中为规范日常行为与作业运行过程的管理，通过对确定的条款对活动和任务实施控制,使活动和任务在受控状态，从而达到安全生产和减少隐患的效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员 第五条实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专