发出及耗用材料汇总表
发出及耗用材料汇总表
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基础会计分录大全练习题及答案共31页文档
基础会计会计分录（一） （一）根据下列经济业务编制会计分录： 1、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700 元，均已通过银行付清，材料未验收入库。 2、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。 3、生产车间为制造A产品领用甲材料6 000元，为制造B产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。 4.车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 5.职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。 6.以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。 7.刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。 8.结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A产品的工人工资40 000元，生产B产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。 9.按工资总额14%计提职工福利费。 10.按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理 部门办公设备折旧费1200元。 11.从银行提取现金800元备用。
12.预提本月银行借款利息3000元。 13.结转本月发生的制造费用15000元。其中：A产品应负担9000元，B 产品应负担6000 元。 14.开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。 15.通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。 16.销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。 17.企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。 18.用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为： 借：应付帐款 7600 贷：银行存款 7600 用适当的更正错账方法予以更正。 19.在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧 程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。 20.结转已销产品的实际生产成本800 000元。 基础会计会计分录（二） （二）根据下列经济业务编制会计分录： 1.收到国家投资新机器一台,原价32000元。 2.归还流动资金借款20000元。
11、主要材料需用量计划
主要材料需用量计划
一、我单位确保材料达到国家环保要求 二、保证供应措施 1、物资采购： 根据合同要求，工程部在进行施工计划编制的同时，进行材料使用计划的编制，由材料部按《质量手册》的要求，进行采购信息收集，供应商评审，报项目经理和上级材料主管部门批准，订立合同。 各类原材料、成品、半成品进入现场后，由材料部入库保管，入库前，材料部对相关材料的名称、数量及外观质量、几何尺寸进行验证，并作好标识工作和有关的台帐，有关材料的质量证明文件复印一份，原件交工地试验室保管，工地试验室按有关规定进行抽样试验，以验证其质量是否符合有关标准的要求。 针对工程实际情况，对有关专业性较强的单项工程需要分包施工的，由工程部提出具体意见，报项目经理审核，根据《工程分包控制程序》，进行分包商评审，合约部和工程部负责有关商务和施工能力方面的评审，技术质量部负责有关工程质量方面的业绩考评，然后，由项目经理决策，报上级批准。在本工程中，不进行分包。 2、标识和追溯性： 产品标识按不同对象和时段进行。原材料、成品和半成品的标识，有材料部和工地试验室负责，进行名称、规格、产地、数量和批次的挂牌标识；工序标识由技术质量部负责，采用记录的方式进行；经初步加工的半成品。如成型的钢筋、模板等，由工程部负责进行挂牌标识，工程机械设备又有工程部进行挂牌状态标识。 3、产品的保护：
本工程涉及的产品保护主要是已完结构物的保护，由工程部负责实施，对道路边的结构，进行包裹防护。 对于预制构件运输中的防护，由工程部提出防护措施，采取衬垫等手段，实施产品的防护。 4、监视和测量装置的控制： 工程监视和测量装置的控制，由工程部负责进行，要求建立台帐和各项管理制度。实行有效的监控，工地试验室和项目测量控制中心具体实施。 5、产品检验： 进货检验由材料部负责，工地试验室按有关标准进行抽样检验。 工序检验由技术质量部负责，工地试验室按有关规范、标准进行验证检验。 最终检验在工程项目施工按合同要求实施完毕，各类检查检验数据齐全，技术质量资料满足规定的要求，由项目经理向业主提出竣工验收申请。 6、不合格品控制： 不合格品控制由技术质量部负责。当出现不合格点：由施工员负责，操作班组长组织有关操作人员进行处理；一般不合格：由项目部质量员向施工员下达整改通知，明确整改内容和方法，复验结果、完成时间；当出现严重不合格：质量员报告总工程师，并报请上级有关质量管理部门、监理、业主等参加处理；原材料、成品、半成品不合格：由材料部组织，会同技术质量部、工地试验室进行处理。 7、测量、分析和改进： 根据为客户提供优良的建筑产品的原则，对质量管理体系，在运行过程中，不断地进行完善，项目经理部各部门每年进行二次内部审核，由项目经理组织
会计分录类型汇总
会计分录类型汇总 1、从银行提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 2、外购材料（以买价加运费，进项税单列） 借：在途物资（未入库的） 原材料（已入库） 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（已付款） 应付账款（未付款） 应付票据（签发商业汇票） 3、材料验收入库 借：原材料 贷：在途物资 4、以银行存款支付前欠的购货款 借：应付账款—XX公司 贷：银行存款 5、职工预借差旅费 借：其他应收款—XXX 贷：库存现金 6、报销差旅费 1）报销金额等于借款金额借：管理费用。贷：其他应收款—XXX
2）报销金额大于借款金额借：管理费用 贷：其他应收款—XXX 库存现金 3）报销金额小于借款金额借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款—XXX 7、行政部门购买办公品 借：管理费用 贷：库存现金（银行存款）8、以现金发放工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 11、根据发出材料汇总表 借：生产成本（生产产品用）制造费用（车间一般耗用） 管理费用（行政部门用） 销售费用（销售机构用） 贷：原材料 12、月末计算本月职工工资借：生产成本（生产工人工资）
制造费用（车间管理人员工资） 管理费用（行政人员工资） 营业费用（销售人员工资） 贷：应付职工薪酬——工资 13、按工资总额的14%提取福利费 借：生产成本（生产工人福利费） 制造费用（车间管理人员福利费） 管理费用（行政人员福利费） 营业费用（销售人员福利费） 贷：应付职工薪酬——福利费 14、向银行借款 借：银行存款 贷：短期借款（一年以内） 长期借款（一年以上） 15、预提本月借款利息 借：财务费用 贷：应付利息 16、支付季度已预提的借款利息 借：应付利息 贷：银行存款 17、支付汇兑手续费 借：财务费用
材料发出领用制度
长沙恒忠材料库、工具库、蓝田车间材料发出领用制度 注：此制度主要是针对长沙恒忠材料库、工具库、蓝田车间仓库直进直出问题制定。工具库、蓝田车间仓库视为长沙恒忠材料库下面的二级仓库。 长沙恒忠材料库发往工具库的物资（主要是工具以及量具类）应有长沙恒忠材料库保管员姚灿填写好《材料发出单》并按实注明发出物资名称、材料、规格型号、单位、数量、单价、金额、备注等交工具库管理员陈元珍签字确认。双方各用单据的一联记账。 长沙恒忠材料库发往蓝田仓库的物资（包括钢材和耗材）应有长沙恒忠材料库保管员姚灿填写好《材料发出单》并按实注明发出物资名称、材料、规格型号、单位、数量、单价、金额、备注等交蓝田车间仓库管理员占芳及蓝田车间主任黎炼签字确认方可。双方各用单据的一联记账。 蓝田车间仓库管理员占芳和工具库管理员陈元珍按周和月份分别编制一式两份《周材料领用汇总表》和《月材料领用汇总表》对上周和上月总共在长沙恒忠库房领用的物资进行汇总，并于周一和月初第一天下午交长沙恒忠材料库仓管姚灿进行核对，姚灿核对无误后签字确认一联留底备查，一联返回给蓝田车间仓库管理员和工具库管理员备查。 当长沙恒忠的车间作业人员在工具库需领用物资时，工具库管理员陈元珍应及时填写一式四联的的《材料耗用单》，在此单据上按实注明发出物资名称、材料、规格型号、单位、数量、单价、金额、备注等并签名确认。四联单据，一联留底，一联工具库做账，一联交车间核算员，一联交长沙恒忠材料库管理员姚灿。月末，工具库管理员编制《材料耗用明细表》和《材料耗用汇总表》并按车间进行分类汇总后，将该表交长沙恒忠材料库管理员姚灿。 当蓝田车间作业人员在蓝田仓库需领用物资时，蓝田车间仓库管理员占芳应及时填写一式四联的的《材料耗用单》，在此单据上按实注明发出物资名称、材料、规格型号、单位、数量、单价、金额、备注等并签名确认。四联单据，一联留底，一联蓝田车间仓库做账，一联交车间核算员，一联交长沙恒忠材料库管理员姚灿。月末，蓝田车间仓库管理员占芳编制《材料耗用明细表》和《材料耗用汇总表》并按车间进行分类汇总后，将该表交长沙恒忠材料库管理员姚灿。 月末，姚灿根据长沙恒忠材料库的入库单编制钢材类和耗材类的《月进料明细表》和《月进料汇总表》，并将原始入库单一并交由材料会计。同时，根据本月长沙恒忠材料库的《材料耗用单》以及工具库、蓝田车间仓库上交的《材料耗用单》编制《本月钢材耗用明细表》和《本月耗材耗用明细表》，并连原始单据一并交由材料会计。