固定资产价值转移流程(实用范本)
第七章-AM07_固定资产价值转移流程
1.流程说明
此流程描述了因管理或生产需求对现有固定资产进行拆分和重组的处理过程。固定资产的改良支出需资本化的，同样以新增一个子资产来处理。固定资产改良支出金额较大时需通过internal order来管控。
本流程主要涉及到资产管理部门和财务部.由资产管理部门根据实际业务需要填写”固定资产价值转移单”,交专业部门将固定资产进行拆分和重组前，会签资产管理部门，并需经权责主管核准，价值转出方默认报废，转入方新增一个子资产。资产会计填写会计信息,经财务主管审核后完成固定资产的价值转移系统操作.
注意事项：考虑到系统操作的需求，价值的移转最好在当月折旧运行后进行。
相关附件：固定资产价值转移单
2.流程图
3.系统操作
3.1.操作范例
1)新增显示器一台
2)显示器价值转移至旧有电脑上
3.2.系统菜单及交易代码
1)新增显示器一台
a)创建固定资产主数据
路径：会计→财务会计→固定资产→资产→创建
交易代码：AS01
参见“AM01-固定资产/在建工程主数据创建流程”
b)显示器价值过帐
路径：会计→财务会计→固定资产→过帐→外部购置→有供应商
交易代码：F-90
参见“AM05-在建工程结算流程”
2)显示器价值转移至旧有电脑上
路径：会计→财务会计→固定资产→转帐
交易代码：ABUMN
3.3. 系统屏幕及栏位解释
2)显示器价值转移至旧有电脑上 路径：会计→财务会计→固定资产→转帐 交易代码：
ABUMN
栏位名称 栏位说明
资料范例
公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F001：震旦家具总公司
资产 固定资产的唯一识别号码。每一资产类型中的资产连续编号，不同的资产类型具有不同的资产编号范围 30500087：被转移的固定资产 凭证日期 会计凭证日期
2001/06/20 记帐日期 资产入帐日期。资产计入资产负债表起始日 2001/06/20
资产价值日
资产资本化日期。转入固定资产方应从资产价值日次月开始计提折旧，转出固定资产方应从资产价值日次月开始停止计提折旧。 2001/06/20：被转移资产价值减少,转移至资产价值增加日
文本
会计凭证摘要
显示器价值转移至旧有电脑
选择<附加明细科目>进入下一个画面：
栏位名称栏位说明资料范例
期间资产记帐期间 6
AA：资产记帐凭证类型以区分资产的会计记帐凭证和其他类型的会计记帐凭
证。不同的记帐凭证具有不同的凭证编号范围，同一
种记帐凭证编号连续
往来变式资产转移类型4:在公司代码内部转移按<部分结转>到下一画面
本例采用全部结转,因此本画面不必填写.
按<保存>完成资产价值转移.
Dr:1611030000 累计折旧-办公设备（30500087）30 Cr:1601030000 累计折旧-办公设备1000
Dr:1601030000 固定资产-办公设备（30500086）1000 Cr:1611030000 累计折旧-办公设备30
3.4. 显示
1）显示资产价值
路径：会计→财务会计→固定资产→资产→显示 交易代码：AS03
显示被转移的固定资产的价值
.
栏位名称 栏位说明
资料范例 资产 固定资产的唯一识别号码。每一资产类型中的资产连续编号，不同的资产类型具有不同的资产编号范围 30500087：显示器的资产编号 次级编号 属于同一资产编号的可分辨/拆解部分
公司代码
为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999”
F001：震旦家具总公司
按<资产价值>进入下一画面
最新固定资产细则及相关流程--完整版
固定资产管理办法细则 固定资产的分类 为方便固定资产的核算和管理，公司固定资产根据其经济用途和使用情况可以分为： 一、房屋类：是指房屋、建筑物及其附属设施。房屋包括办公用房， 生产经营用房（物流配送中心）。 二、一般设备类：是指办公和日常使用的通用性设备，包括电脑设 备、办公家具等。 三、运输设备类：是指轿车、货车、电瓶车等 四、通讯类：是指电话、手机、卫星地面接收装置等设备； 五、办公类：空调、复印机、电脑设备、传真机、打印机、点钞机、 考勤机、保险箱等设备； 六、其他设备类：是指不包括上述各项的设施、设备。
固定资产新增管理办法 固定资产新增流程如下： 一、申请报批：公司各部门及各分公司增置固定资产的申报流程为： 需求部门经领导批准由部门资产管理员上报至资产分管部门（核 定资产类别、配置及是否有闲置利用），分管资产部门确认需购买后发起系统采购流程，由采购部门进行采购。 二、购置：对于确定需购买的固定资产，交采购部门根据申购信息的 要求统一购置。 三、入库：物品到货之后由申请部门、采购部门共同验收，对不需要 安装的设备、工器具随即交付使用，并完成系统入库验收流程； 对需要安装的设备经安装后，由购置部门会同使用部门、组织安 装调试，并由资产分管部门现场监督，使用部门验收合格后，方 可办理系统入库流程。同时须将验收单及有关物品保修卡、说明 书等技术资料妥善保管。未经验收任何部门不得擅自使用。 四、固定资产编码建立：对于新购的固定资产，资产分管部门根据相 关实物登记台帐，建立固定资产档案，并根据资产编码原则进行 编码，所编号码应贴在实物上（不宜贴的应作相应记录），资产分管部门对其进行统一管理。 五、出库及领用：部门资管员于资产分管部门处验收物品无误之后 登记备案并签字确认，基于“谁领用、谁保管”的原则，部门资管员分发至领用人时应登记备案由实际使用人签字后方可发放，同时进行部门台账及系统更新，自发放之日起一周内汇总上报资产
公司固定资产管理制度及表格
固定资产管理制度 一、为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。 二、固定资产的标准本公司将单位价值在1000元以上或使用期限超过2年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。 三、固定资产的分类 1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备； 2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等； 3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。 四、固定资产的管理 固定资产的购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人使用的固定资产，由个人管理和保管。 行政部管理职责： 1、审核部门要求申购的固定资产是否合理； 2、验收采购回来的固定资产是是否合格，合格后入库； 3、将固定资产的日常管理和使用落实到个人； 4、对固定资产的变更进行记录； 5、审核使用年限过长的固定资产是否可以报废； 6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。 个人管理职责： 1、负责监管、保存好分配到个人使用的固定资产，公司实施“谁使用，谁保管”的原则。固定资产 发生遗失，非正常损耗，保管人应当承担赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任； 2、保持固定资产的日常清洁卫生； 3、固定资产损坏以后，及时上报行政部修理或更换。 固定资产核算部门 1、财务部为公司固定资产的核算部门； 2、财务部设置固定资产账目； 3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理； 4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符。 5、根据实际情况协同固定资产管理部门（行政部）对资产计提减值准备
固定资产管理的流程图及说明
固定资产管理流程图说明 该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分：一是原始数据的导入及新增资产业务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表。 下面分别予以说明： 一、原始数据导入及新增资产业务
（一）原始数据的导入业务 1.原始数据录入工作：由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤销提交，再修改，然后再提交。一旦资产管理部门审核通过，该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到，因此，也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不能再使用这一功能。 （二）新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入：由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为：“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括：资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购（经手）人、购置日期、货到日期、验收日期。 （三）生成固定资产卡片 1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项；如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。
固定资产价值转移流程(实用范本)
第七章-AM07_固定资产价值转移流程 1.流程说明 此流程描述了因管理或生产需求对现有固定资产进行拆分和重组的处理过程。固定资产的改良支出需资本化的，同样以新增一个子资产来处理。固定资产改良支出金额较大时需通过internal order来管控。 本流程主要涉及到资产管理部门和财务部.由资产管理部门根据实际业务需要填写”固定资产价值转移单”,交专业部门将固定资产进行拆分和重组前，会签资产管理部门，并需经权责主管核准，价值转出方默认报废，转入方新增一个子资产。资产会计填写会计信息,经财务主管审核后完成固定资产的价值转移系统操作. 注意事项：考虑到系统操作的需求，价值的移转最好在当月折旧运行后进行。 相关附件：固定资产价值转移单 2.流程图
3.系统操作 3.1.操作范例 1)新增显示器一台 2)显示器价值转移至旧有电脑上 3.2.系统菜单及交易代码 1)新增显示器一台 a)创建固定资产主数据 路径：会计→财务会计→固定资产→资产→创建 交易代码：AS01 参见“AM01-固定资产/在建工程主数据创建流程” b)显示器价值过帐 路径：会计→财务会计→固定资产→过帐→外部购置→有供应商 交易代码：F-90 参见“AM05-在建工程结算流程” 2)显示器价值转移至旧有电脑上 路径：会计→财务会计→固定资产→转帐 交易代码：ABUMN
3.3. 系统屏幕及栏位解释 2)显示器价值转移至旧有电脑上 路径：会计→财务会计→固定资产→转帐 交易代码： ABUMN 栏位名称 栏位说明 资料范例 公司代码 为财务会计的组织结构基本单元，在其层面上出具资产负债表和损益表等法定会计报表，震旦家具公司之公司代码设定为自“F001”至“F999” F001：震旦家具总公司 资产 固定资产的唯一识别号码。每一资产类型中的资产连续编号，不同的资产类型具有不同的资产编号范围 30500087：被转移的固定资产 凭证日期 会计凭证日期 2001/06/20 记帐日期 资产入帐日期。资产计入资产负债表起始日 2001/06/20 资产价值日 资产资本化日期。转入固定资产方应从资产价值日次月开始计提折旧，转出固定资产方应从资产价值日次月开始停止计提折旧。 2001/06/20：被转移资产价值减少,转移至资产价值增加日 文本 会计凭证摘要 显示器价值转移至旧有电脑 选择<附加明细科目>进入下一个画面：
固定资产转移、调拨、对外处置管理制度
xxxxxx有限公司管理文件编号JAC-MC-SC- 文件名称固定资产转移、调拨与对外处置管理制度 管理部门生产管理部 编制审核批准 会签 颁布日期共12页版本号：A 修改号：0 1 主题内容与适用范围 1.1 为了合理调配资源，确保固定资产利用的经济性和有效性，做好公司固定资产的内部转移、各部门间的调拨和对外处置的过程管理，特制定本制度。 1.2 本制度适用于xxxxxx有限公司所属的固定资产转移、调拨与对外处置的管理。 2 定义 2.1 固定资产转移是指固定资产在公司内部调动或安装位置的移动。 2.2 固定资产调拨是指固定资产在公司内部门及单位间的划拨。 2.3 固定资产对外处置是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。 3职责 3.1 固定资产转移管理职责 3.1.1资产管理部门负责办理相应平台部门间的固定资产转移。相关责任部门负责转移单据的传递、台账更新。 3.2 固定资产调拨管理职责 3.2.1固定资产移出部门上报闲置固定资产信息，填写《闲置固定资产申请单》，并报分管领导审批。 3.2.2固定资产归口管理部门负责汇总并发布公司闲置固定资产信息，固定资产移入部门向闲置资产部门提出固定资产需求申请报告。 3.2.3固定资产移出部门负责《固定资产调拨通知单》开出、会签及单据的传递。 3.3 固定资产对外处置管理职责 3.3.1 固定资产归口管理部门负责公司闲置和报废固定资产的对外处置，其他部门或个人不得对外处置资产。 3.3.2固定资产归口管理部门负责对所属待处置闲置资产组织评审,并报公司领导批准。 3.3.3固定资产归口管理部门负责组织工艺技术部、财务部对所申请处置的闲置资产进行可
固定资产管理制度
固定资产管理制度
固定资产管理制度 一、目的 为了更好的利用固定资产，加强公司固定资产的监督，实行固定资产统一管理。结合公司实际情况，特制订本制度。 二、适用范围 适用于公司各部门。 三、固定资产管理范围 1. 固定资产是指使用期限超过一年的机器、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。 2. 办公室固定资产主要指：桌椅、茶几、公文柜、保险柜、碎纸机、过塑机、电脑、打印机、复印机、投影仪、扫描仪、空调机、POS机、验钞机、吸尘器、消毒柜、冰箱、保鲜柜、货架、音响设备、无线/有线话筒、炉具、厨具、绞肉机等。 四、管理分工 公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，总经办负责物的管理，使用部门负责正常使用。 （一）财务部 1.财务部作为公司固定资产的核算部门，应设置固定资产总帐及明细分类帐。
2.财务部根据主管部门提供的，经总经理签字生效的各类表格，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。 3.财务部会同固定资产管理部门，每年6月、12月对固定资产进行例行盘点，做到帐实相符，确保帐、物一致。 （二）总经办 1.总经办作为固定资产的主管部门，应安排专人负责固定资产的档案管理工作。 2.负责建立健全的固定资产明细帐，随时掌握固定资产的使用状况。 3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案及登记账，负责审批并办理购置、验收、调拨转移、报废、封存启用、清查盘点等事项。 4.负责监督、配合使用部门做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利 用率，并定期组织进行设备的清点，保证帐、物相符。 5.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大、中、修等维修计划，按期编报设备更新计划。 6.严肃管理纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、出售、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。 7.总经办经理 负责公司固定资产物品抽台账管理，对申购的固定资产进
固定资产管理流程图及说明
固 定资产管理流程图说明 该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分：一是原始数据的导入及新增资产业务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表。 下面分别予以说明： 一、原始数据导入及新增资产业务 （一）原始数据的导入业务
1.原始数据录入工作：由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤销提交，再修改，然后再提交。一旦资产管理部门审核通过，该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到，因此，也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不能再使用这一功能。 （二）新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入：由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为：“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括：资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购（经手）人、购置日期、货到日期、验收日期。 （三）生成固定资产卡片 1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项；如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。 2.对于使用人、使用方向、使用单位、存放地点等信息只能用菜单选择，不能汉字输入。
固定资产管理制度及流程
长春梅陇购物有限责任公司 固定资产管理制度及流程 一、固定资产管理 （一）固定资产分类 1、固定资产是指单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的和不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产。 2、固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。 （二）固定资产的核算和使用管理 1、固定资产的会计核算，由财务部负责。 2、实物管理由物业处负责。 3、日常管理按照哪个部门使用，由哪个部门负责管理的原则进行。 4、固定资产的使用管理人要对资产的使用安全负责。如因工作失职，造成资产丢失或损坏，公司将给予相应的行政处罚和经济处罚；如因人为因素，造成资产丢失或损坏，公司除追究经济责任外，还将追究其法律责任。 5、物业处应对固定资产进行编号登记，并与财务部分别建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、规格、数量、单价、总额、购进日期、使用年限等。 6、固定资产日常管理，根据使用情况，指定专人负责（如车辆由每位驾驶员各负其责管理，如果共同使用的资产由物业处指定专人负责）管理，要保证固定资产的完整，防止损坏与遗失。 7、固定资产的日常修理与大修理由各使用部门负责。物业处根据公司的修理制度，编制本年度修理计划（计划要说明修理时间、施工单位、费用预算等情况），并将计划报公司领导审批后执行。 （三）固定资产增加 1、物业处正确核定各部门固定资产需要量。购建固定资产时，必须坚持技术先进，经济合理的原则，做到花钱少，技术先进，质量可靠，并能适应公司的现状和发展需要。 2、各部门购建固定资产，应写出书面报告，物业处签署意见，报总经理审核批准后，由物业处负责购建。 3、建设房屋及建筑物，在工程竣工验收后，编报工程决算，由负责建设的部门，填写《房屋建筑物交付使用单》，报送物业处一份，由物业处进行验收、登记。
固定资产转移、调拨、对外处置管理制度
1 主题内容与适用范围 1.1 为了合理调配资源，确保固定资产利用的经济性和有效性，做好公司固定资产的内部转移、各部门间的调拨和对外处置的过程管理，特制定本制度。 1.2 本制度适用于xxxxxx有限公司所属的固定资产转移、调拨与对外处置的管理。 2 定义 2.1 固定资产转移是指固定资产在公司内部调动或安装位置的移动。 2.2 固定资产调拨是指固定资产在公司内部门及单位间的划拨。 2.3 固定资产对外处置是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。 3职责 3.1 固定资产转移管理职责 3.1.1资产管理部门负责办理相应平台部门间的固定资产转移。相关责任部门负责转移单据的传递、台账更新。 3.2 固定资产调拨管理职责 3.2.1固定资产移出部门上报闲置固定资产信息，填写《闲置固定资产申请单》，并报分管领导审批。 3.2.2固定资产归口管理部门负责汇总并发布公司闲置固定资产信息，固定资产移入部门向闲置资产部门提出固定资产需求申请报告。 3.2.3固定资产移出部门负责《固定资产调拨通知单》开出、会签及单据的传递。 3.3 固定资产对外处置管理职责 3.3.1 固定资产归口管理部门负责公司闲置和报废固定资产的对外处置，其他部门或个人不得对外处置资产。 3.3.2固定资产归口管理部门负责对所属待处置闲置资产组织评审,并报公司领导批准。 3.3.3固定资产归口管理部门负责组织工艺技术部、财务部对所申请处置的闲置资产进行可行
性复审，并负责公司大型闲置资产处置前的调研和逐级申报。 3.3.4固定资产归口管理部门负责组织财务部及相关单位，对待处置固定资产进行评估，负责办理闲置、报废固定资产对外处置审批手续及相关处置工作。 4 工作流程 4.1固定资产转移流程 4.1.1 固定资产转移由固定资产归口管理部门根据生产需要办理内部调剂，并填写《固定资产转移通知单》，由相关部门在《固定资产转移通知单》上会签后生效，调出部门应将该资产所有附件、备件及随机工具一并移交给调入部门。 4.1.2《固定资产转移通知单》一式四份，所属固定资产管理归口部门、财务部、调入部门、调出部门各一份，相关单位依据签字生效的《固定资产转移通知单》及时做好台账更新和管理。 4.2 固定资产调拨流程 4.2.1 固定资产需求部门根据闲置固定资产信息，向闲置资产部门提出需求申请，闲置资产部门接申请后办理固定资产调拨手续。因工艺变更而计划调拨的资产，固定资产移出部门按计划可直接办理调拨手续，并执行固定资产调拨流程。 4.2.2《固定资产调拨通知单》一式四份、由固定资产归口管理部门、财务部、移出部门、移入部门各一份，各部门依据《固定资产调拨单通知单》更新固定资产台账。 4.2.3 为保证固定资产台账与实物的符合率，调拨手续完成后方可办理固定资产实物搬迁。 4.2.4 移出部门固定资产管理员在《固定资产调拨通知单》签字生效后，负责调拨资产的拆卸、现场的安全监管及公司相关安全制度的执行，并负责将资产的所有附件等一并移交给移入部门，保证所调出资产完好，附件齐全，移入部门负责资产的搬运和安装。 4.3 固定资产对外处置流程 4.3.1 固定资产使用部门提出书面申请，报固定资产归口管理部门进行评审,评审通过后填写《闲置固定资产处置申请表》，经分管领导批准提交固定资产归口管理部门。 4.3.2固定资产归口管理部门组织工艺技术部、财务部对所申请处置的闲置资产进行评审，确认待处置的资产并组织评估，组织进行招议标，办理处置手续，填报《闲置固定资产处置审批表》，办理审批手续，经公司领导批准后执行资产处置流程。 4.3.3固定资产对外处置实行有偿转让。购方付清全部货款后，方可拆卸设备。固定资产归口管理部门负责转让资产拆装现场的管理及现场安全监督，固定资产归口管理部门、财务部负责核对装运物品与销货清单相符；资产附件随机交付调入部门；图纸资料及专用备件实行有
固定资产管理制度(流程图、、模板、表单)
**集团有限公司 固 定 资 产 管 理 制 度
文件履历
固定资产管理制度 第一章总则 第一条目的 为加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，制定本制度。 第二条固定资产的标准 固定资产是指为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的并且使用年限超过一年、与之有关的经济利益很可能流入企业的有形资产。包括运输设备、电子设备和其他设备等3大项（不含房屋、建筑和生产机器设备）。 第三条固定资产的分类 （一）运输工具：公司的轿车、商务车及其他运输车辆； （二）电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、电话、移动光驱、相关办公设备； （三）办公资产：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表等； （四）其它资产：一切与公司生产、经营、办公有关的其它物品。 第四条公司的固定资产的管理，实行“三方共管”的管理方法，即资产管理部门、资产监督部门、资产保管（使用）部门共同负责，资产保管部门使用资产，资产管理部门和监督部门定期检查。 第五条资产监督部门是公司的财务部，其职责是： （一）负责固定资产的账务记录和折旧、摊销等的业务核算工作，并填报规定的报表。 （二）办理相应的固定资产增添、调置、处置等财务手续，建立和健全全公司固定资产的账簿，对有关资产手续是否合规、完善进行监督。 （三）拟定资产管理的规章制度。 （四）定期与管理部门、保管部门对资产进行盘存检查。 （五）配合资产管理、保管部门做好财产保险等事宜。 第六条资产管理部门是办公室，负责公司固定资产的申购、验收、领用、变更、报废等。办公室负责公司办公用车辆及办公资产、IT设备、家用电器等固定资产的管理，职责是： （一）审核各部门要求申购的固定资产是否合理； （二）验收采购回来的固定资产是否合格，合格后入库； （三）将固定资产的日常管理和使用落实到个人； （四）对固定的变更进行记录； （五）审核使用年限过长的固定资产是否可以报废； （六）对固定资产编号、登记、造册，每年固定盘点固定资产，做到账物相符； （七）对固定资产管理的奖惩管理。 第七条资产保管部门一般是指各资产的使用部门或个人，其职责是：
固定资产管理制度及流程(2)完整篇.doc
固定资产管理制度及流程1 长春梅陇购物有限责任公司 固定资产管理制度及流程 一、固定资产管理 （一）固定资产分类 1、固定资产是指单价在200元以上的一般设备，单价在500元以上的专用设备，其耐用时间在一年以上的和不满上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财产。 2、固定资产分为房屋及建筑物，专用设备，家具设备，电器设备，一般设备等大类。 （二）固定资产的核算和使用管理 1、固定资产的会计核算，由财务部负责。 2、实物管理由物业处负责。 3、日常管理按照哪个部门使用，由哪个部门负责管理的原则进行。 4、固定资产的使用管理人要对资产的使用安全负责。如因工作失职，造成资产丢失或损坏，公司将给予相应的行政处罚和经济处罚；如因人为因素，造成资产丢失或损坏，公司除追究经济责任外，还将追究其法律责任。
5、物业处应对固定资产进行编号登记，并与财务部分别建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、规格、数量、单价、总额、购进日期、使用年限等。 6、固定资产日常管理，根据使用情况，指定专人负责（如车辆由每位驾驶员各负其责管理，如果共同使用的资产由物业处指定专人负责）管理，要保证固定资产的完整，防止损坏与遗失。 7、固定资产的日常修理与大修理由各使用部门负责。物业处根据公司的修理制度，编制本年度修理计划（计划要说明修理时间、施工单位、费用预算等情况），并将计划报公司领导审批后执行。 （三）固定资产增加 1、物业处正确核定各部门固定资产需要量。购建固定资产时，必须坚持技术先进，经济合理的原则，做到花钱少，技术先进，质量可靠，并能适应公司的现状和发展需要。 2、各部门购建固定资产，应写出书面报告，物业处签署意见，报总经理审核批准后，由物业处负责购建。 3、建设房屋及建筑物，在工程竣工验收后，编报工程决算，由负责建设的部门，填写《房屋建筑物交付使用单》，报送物业处一份，由物业处进行验收、登记。 4、政府奖励或其它关系单位馈赠的固定资产，由物业处办理审核和交接验收手续，并建立资产卡片。 5、负责将相关帐务转交财务部一份。
固定资产变更流程用户操作规程
SAP用户操作培训手册江中药业股份公司 江中医贸公司 财务模块 最终用户培训手册 SAP项目组 编制2002年12月 版本号：1.0
目录 目的3主题一：固定资产变更流程 4
目的 本教程的目的是使最终用户掌握对固定资产变更业务的操作管理必备条件 计算机，键盘和鼠标知识 Windows技能 可以登录https://www.sodocs.net/doc/2c13226694.html,系统 具备https://www.sodocs.net/doc/2c13226694.html,基础知识
主题一：固定资产变更流程用户操作规程 固定资产变更流程用户操作规程流程编号：TBFI-130 起草：舒英日期：2002/12/8 审核：日期： 批准：日期： 执行：日期： 版本变更原因批准日期执行日期 00 新建 1目的： 统一并规范固定资产变更管理流程，确保固定资产变动管理有序、科学。 2 适用范围： 分部进行固定资产变更 3 文件内容概述： ?固定资产使用部门提交固定资产变动申请，交资产主管部门审批同意后可作集团内公司间调拔、公司内部门间调拨、大型资产移装、闲置、启用等处理，并由资产管理部门完成对固定资产主数据相关内容进行修改； ?固定资产使用部门提交固定资产变动申请，交资产主管部门审批同意交由资产主管部门领导审批后同意后方可进行资产租入、租出、出售、报废等项处理，并由资产管理部门牵头完成资产租入、租出、出售协议起草，并交法务部审核无误后协议方可签定生效，财务部门按协议执行，完成对固定资产转移、销售、主数据相关内容的修改等项工作，对需报废资产由财务部门报国资局备案； ?基建会计按相关规定区分各种变更类型，如增值、减值、部门间转移、报废、销售，在系统内进行相应的会计处理。 4 具体内容
公司固定资产管理流程
公司固定资产管理流程 该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分：一是原始数据的导入及新增资产业务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表。下面是的公司固定资产管理流程，欢迎来参考！ 一、原始数据导入及新增资产业务 （一）原始数据的导入业务 1.原始数据录入工作：由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤销提交，再修改，然后再提交。一旦资产管理部门审核通过，该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到，因此，也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不能再使用这一功能。 （二）新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入：由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为：“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括：资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产、资金、申购单位、采购（经手）人、购置日期、货到日期、验收日期。
（三）生成固定资产卡片 1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项；如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。 2.对于使用人、使用方向、使用单位、存放地点等信息只能用菜单选择，不能汉字输入。 3.提交：当生成资产卡片之后，就可以提交了。如信息项填写不完整便不能提交成功。 4.验收单被审核通过后，就可以打印出来。打印的验收单一式四份。此时可以同时打印出资产卡片和条形码，此项打印工作由资产管理部门负责。 （四）资产管理部门审核 1.对于已完成提交的验收单、卡片，资产管理部门应及时审核。资产管理部门通过“审核”下的“新增资产归口审核”、“原始数据归口审核”菜单，进行归口审核。 2.归口审核通过后，系统自动提交到财务部门审核。审核未通过的资产，资产管理部门要填写审核意见，之后系统将该资产的数据退回到该数据的原录入部门或者资产验收单填制部门，资产管理员根据资产管理部门填写的意见进行修改后再次提交。
固定资产管理流程
固定资产管理流程制度 一、固定资产的管理目的： 为加强固定资产的请购、购买、保管、使用、出售和报废管理，特制定本流程制度。 二、固定资产的范围和分类： 1、固定资产的范围： 为公司生产产品、提供劳务而持有，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产；主要包括：附属于土地上的房屋、机器设备、运输设备、电子仪器、办公用电脑、空调、高档办公家具、生产工具等； 对固定资产单价价值一般在2000元以上为分界线，但是如果使用年限超过一年以上，低于2000元的，也可划作固定资产进行管理，但是对单价价格超过2000元，使用年限在一年以下的，划归低值易耗品管理。 2、固定资产的分类： 按公司目前的管理需要，将固定资产分为二大类： （1）、生产用固定资产： 指生产用房屋、机器设备、电子仪器、运输设备、电脑、空调和工具等； （2）、非生产用固定资产： 指用于经营管理上的房屋、运输设备、电脑、空调及高档办公家具等； 三、固定资产管理部门职责划分： 固定资产是公司资产的主要组成部分，必须实行部门归口管理，归口管理部门必须履行其管理职责，对本部门管理的固定资产从请购、资产编号、入库、验收、保养、调拨到报废等一系列经营活动进行监管，其管理细则由管理部门会同使用部门自行制定，使用部门必须服从归口管理部门指导和管理。资产管理部门如下： 1、制造部设备组： 负责生产用机器设备、马达、仪表、机电设备、特种设备的管理； 2、行政人事部： 负责房屋、运输设备（除特种设备）、办公设备（除电脑）、空调及取暖降温设备（非工业用）、安防设备、厨房设备等管理； 3、IT信息部： 负责公司办公用电脑及外接设备（包括生产和非生产用）管理； 4、储运部： 负责工具类资产实物的管理； 5、财务部： 负责公司所有固定资产的数量、价值等价值量的管理工作。 四、固定资产购买流程： 1、自行建造的固定资产： （1）、承包给外单位建造的固定资产（主指不动产）： 对公司承包给外单位建造的固定资产，由公司行政部门负责将需要建造的固定资产预算及合同提供给财务部，工程完工后，由公司行政部门、使用部门和承包单位提供《XX固定资产验收报告》和《XX固定资产决算报告》交财务部审核后；转交总经理审批； 承包单位根据《XX固定资产决算报告》确认的金额将发票开具给公司，财务部将开具发票的金额转入固定资产，进行固定资产核算和管理。 资产管理部门对固定资产进行验收后，并对固定资产进行编号，对该资产纳入固定资产
公司固定资产管理流程
公司固定资产管理 流程 1
固定资产管理流程 编制人: 授权人: 版本: 生效日期: 目录
第一部分概述 (1) 1 定义与范围 (1) 2 职能说明 (4) 3 固定资产运作分类 (6) 第二部分业务流程 (9) 1 固定资产管理基础 (9) 1.1流程图 (9) 1.2管理方法 (11) 1.3流程描述 (12) 2 固定资产购置 (20) 2.1流程图 (20) 2.2管理方法 (22) 2.3流程描述 (23) 3 其它固定资产增加 (32) 3.1流程图 (32) 3.2管理方法 (33) 3.3流程描述 (34) 4 在建工程管理 (37) 4.1流程图 (37) 4.2管理方法 (38) 4.3流程描述 (39) 5 固定资产折旧 (43) 5.1流程图 (43) 5.2管理方法 (44) 5.3流程描述 (45) 6 固定资产处理 (48)
6.2管理方法 (49) 6.3流程描述 (50) 7 固定资产盘点 (53) 7.1流程图 (53) 7.2管理方法 (54) 7.3流程描述 (55) 附件 (59) 附件1 内部制度索引 (59) 固定资产目录 (60) 固定资产配置标准清单 (63) 采购审批权限表 (64) 低值易耗品目录 (66) 附件2 (69) 新增/改进单据索引 (69) 固定资产调拨单 (70) 固定资产入帐通知单 (71) 固定资产减值准备计提申请表 (72) 固定资产处理申请表 (73) 采购检验单 (74) 采购申请单 (75) 采购汇总申请表－固定资产 (77) 附件3 内部管理报告 (78) 固定资产明细帐 (79) 固定资产标签 (80) 固定资产处理报告 (81) 固定资产盘点报告 (82)
公司固定资产管理制度(附全套流程图及表格)
XXX有限公司 固定资产管理制度 （2019-9-20） 一、总则 第一条为了加强公司对固定资产的管理，明确资产管理和使用部门的职责，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，特制定本制度。 第二条本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。 不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品。 第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、盘点、处置、转移等活动有关的部门及个人。 二、固定资产分类与编码 第四条公司的固定资产分为五大类： 1、房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。 2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。 3、交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、叉车等。 4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。
5、办公家具，是指用于办公及生活用的桌椅、沙发、家具、书橱等。 第五条公司对固定资产实行编码管理。 1、固定资产后取得后，由人事行政部予以分类编号并粘贴标签。对于成套设备，各组成部分如单独领用，应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损可以不单独编号。 2、固定资产的编码法 固定资产编码采用4层8位数字代码表示： 第1位表示固定资产的类别； 第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数； 第4、5位表示固定资产取得月份； 第6、7、8位表示流水号。其分类结构如图所示。 3、固定资产类别及代码 4、固定资产编码示例 例如人事行政部2019年10月5日购置显示器一台，则编号为4 19 10 001
固定资产管理制度、职责、流程
浦东新区万祥社区卫生服务中心固定资产管理制度 一、总则 固定资产是国有资产的重要组成部分,是保证医院建设和发展的必要物质条件。根据国有资产管理办法规定、上海市综合医院评审管理标准及结合我院实际，推动我院资产的合理配置和节约有效使用，实现资产的保值增值，防止国有资产流失，特制定本制度。 1、固定资产管理的主要内容： 固定资产范围、分类和计价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置的日常管理；固定资产清查盘点；固定资产账务管理等。 2、固定资产管理的主要任务： 完善固定资产管理体制；建立健全各项固定资产管理规章制度；明晰产权关系；合理配置固定资产；保证固定资产安全、完整、完好，防止国有资产流失。 二、固定资产概念及分类 （一）固定资产的概念： 固定资产是指单位价值1000元及以上（其中：专业设备单位价值1500元及以上），使用年限在一年以上（不含一年），并在使用过程基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到上述规定标准，但耐用时间在一年以上（不含一年）的大批同类物资，应作为固定资产管理。 （二）固定资产的分类：
根据医院固定资产的所属关系，结合经济作用和使用情况，把固定资产分为五大类： 1、房屋及建筑物：是指产权属于医院的一切房屋、建筑物以及与房屋不可分割的各种附属设施。如门诊用房、病房、检验用房、行政后勤用房、变电室、职工宿舍、食堂等。 2、专业设备：是指医院根据业务工作的实际需要购置的专用设备价值在1500元以上各种具有专门性能和专门用途的设备，如CT、直线加速器、动态心电图、X光机、B超、MR I、高级实验分析仪等各种医疗器械。 3、一般设备：是指医院用于业务工作的通用性设备，如家具、交通工具、复印机、计算机、打印机、电子信息设备等。 4、图书：是指医院贮藏的统一管理使用的各种专业用书。如图书馆、阅览室的图书等。 5、其它固定资产：是指以上各类未包含的固定资产。 三、固定资产的管理体制 万祥社区卫生服务中心对固定资产实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。 （一）固定资产管理由分管院长统一领导，并由固定资产管理小组协调管理。 主要职责是负责制定医院固定资产管理的各项规章制度，对固定资产从形成至报废的全过程进行综合性管理和监督。 （二）按照资产性质、经济用途分，固定资产实行按职能部门分类归口管理。 1、房屋建筑物、车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具等
固定资产管理流程图及说明
固定资产管理流程图说明该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分：一是原始数据的导入及新增资产业务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表。 下面分别予以说明： 一、原始数据导入及新增资产业务 （一）原始数据的导入业务 1.原始数据录入工作：由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤销提交，再修改，然后再提交。一旦资产管理部门审核通过，该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到，因此，也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不能再使用这一功能。 （二）新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入：由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为：“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括：资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购（经手）人、购置日期、货到日期、验收日期。 （三）生成固定资产卡片
1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项；如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。 2.对于使用人、使用方向、使用单位、存放地点等信息只能用菜单选择，不能汉字输入。 3.提交：当生成资产卡片之后，就可以提交了。如信息项填写不完整便不能提交成功。 4.验收单被审核通过后，就可以打印出来。打印的验收单一式四份。此时可以同时打印出资产卡片和条形码，此项打印工作由资产管理部门负责。 （四）资产管理部门审核 1.对于已完成提交的验收单、卡片，资产管理部门应及时审核。资产管理部门通过“审核”下的“新增资产归口审核”、“原始数据归口审核”菜单，进行归口审核。 2.归口审核通过后，系统自动提交到财务部门审核。审核未通过的资产，资产管理部门要填写审核意见，之后系统将该资产的数据退回到该数据的原录入部门或者资产验收单填制部门，资产管理员根据资产管理部门填写的意见进行修改后再次提交。 3.经资产管理部门审核的资产，资产管理部门要保留资产的验收单一份，并按要求存档。 （五）财务管理部门审核 1.对于已经通过资产管理部门审核的验收单、卡片，还必须通过财务审核，主要任务是将该资产财务核算的凭证号录入系统。这项工作由财务处负责财务审核的人员
固定资产管理内控流程1
固定资产管理内控流程 第一节风险识别 一、是否存在违反有关固定资产管理政策规定，或执行政策规定失误、有偏差，遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 二、是否存在未履行或未正确履行固定资产授权审批制度，造成重大差错或存在舞弊、遭受欺诈而导致资产损失。 三、是否存在固定资产购建决策失误，造成资产损失或资源浪费。 四、是否存在固定资产使用、维护不当或管理不善，造成资产使用效率低下或资产损失。 五、是否存在固定资产处置方式不当或违规处置，造成资产损失。 六、是否存在固定资产会计处理或信息披露不合法、不真实、不完整，导致固定资产账实不符或资产损失。 第二节控制目标 一、规范铁运处的固定资产管理行为，明确固定资产管理流程，防止资产流失。 二、防范铁运处固定资产管理中存在的差错及舞弊行为，提高固定资产管理水平，提升铁运处固定资产风险防控能力。 三、保护铁运处固定资产的安全、完整，合理配置资产资源，提高固定资产使用效率。 第三节控制措施 一、授权批准 （一）授权方式 铁运处的权限由集团公司章程规定或董事会决定； 各级管理人员权限由处党政领导及各项管理制度明确。 （二）授权批准管理 审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限； 经办人在职责范围内按照批准意见办理固定资产业务； 对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级主管部门报告。 二、业务记录及报告 （一）建立固定资产台账和卡片 固定资产使用单位的内部管理部门、使用部门和财务部门应分别建立固定资产台账和卡片，内容主要包括：固定资产编号、名称、类别、规格型号、单位、数量、购置日期、原始价值、残值率、折旧年限、折旧方法、使用部门及保管人； 固定资产台账和卡片填写内容应一致，财务部门应定期与使用部门、管理部门进行核对，保
固定资产管理流程有哪些
固定资产管理流程有哪些 一、固定资产购置： 1、使用部门如果需要增加固定资产，需先提出申请，报主管领 导审批，确认无法调配时再填“资金申请单”按规定申请购买。 2、固定资产购置后应由验收部门验收(验收部门包括使用部门、总务部门)，并由使用部门填写“固定资产传递单”一式两联，总务 人员签字后，到财务科填制固定资产卡片，卡片一式三份，财务科、总务科、使用部门各执一份，作为清查盘点的依据。 二、固定资产变动处理： 1、固定资产在院内相互调拨时，应由移出部门认真填写固定资 产调拨单，由总务人员核查验对资产鉴字后，方可调拨转移。 2、固定资产原值增减时，比照购置程序执行。 3、财务人员应根据实际情况作相应的变更，收回原卡片，制作 新卡片。 三、固定资产报废报损处理： 1、固定资产因损耗、非常原因等无法修理或使用时，应由使用 部门认真填具申请单，注明报废、报损原因，并由鉴定部门签字， 经核准后，方可报废、报损。 2、报废、报损申请单一式两联，财务科、总务科各留一联。 四、固定资产清查盘点： 1、使用部门应每季进行固定资产自查工作，并与总务科、财务 科对帐，如有错误，应及时告知，以便更正。
2、总务科、财务科应每年组成固定资产清查小组进行固定资产 的盘点与清查工作，并及时作出清查结果，向院领导提交固定资产 清查报告。 3、对于清查报告中盘亏的资产，应查明原因，由过失人或未尽 保管责任的保管人员赔偿。 4、对于清查报告中盘盈的资产，应查原始单据，据实入账。确 实无法找到原始单据的，可按市价估计入账。 财务科、总务科为我院固定资产管理单位，负责统一编号，资产调配、并责成各使用部门对其资产作妥善的管理。 (1)以实物管理为基础，以编码技术的应用为特点 通过先进的编码技术对固定资产实物从购置、领用、转移、盘点、清理到报废等方面进行全方位准确监管，结合多种资产分类统计等 报表真正实现"帐、卡、物"相符。 (2)固定资产管理过程中,为单位的每一个实物资产都赋予一个唯一的编码标识用数据采集器扫完编码标识后，传入到计算机中，准 确地完成对该实物的盘点工作。在数据采集器软件中做到自动纠错 实时报警功能，从根本上杜绝了以往人工盘点时，难以避免的错盘、漏盘、重盘现象，确保了基层实物统计时第一手数据资料的完全真 实和可靠性。 (3)具有低值易耗品和资讯类产品的管理功能 (4)核查和盘点快速准确 (5)统计查询功能强大、界面清晰友好、操作简单 (6)自动计提折旧及其他会计信息 (7)统计报表可以方便快速导出到EXCEL中，让用户自行调整生 成更多的报表。 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产 (1)：为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的