金融企业会计完整习题附答案
名词解释
金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。
财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。
自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。
委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务
支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据
银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。
支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序
简答
1.金融企业会计与一般会计的区别？
核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。2金融企业会计核算的特点
（1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。（2）会计核算内容的广泛性。（3）会计核算过程和业务处理过程的同步性。（4）反映情况的综合性和全面性。（5）会计方法的多样性。（6）会计资料提供的及时性。
3.简述借贷记账法主要内容
借贷记账法是根据复式记账原理，以资产等于负债加所有者权益的平衡公式为基础，以"借"和"贷"为记账符
号，按照"有借比有贷，借贷必相等"的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法
4.金融企业会计具有哪些作用P3
①帮助投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众作出合理的决策。②考评企业经营者的责任和绩效。③
为国家提供宏观调控所需要的特殊信息。④为企业经营者提供经营管理所需要的各种信息。
5.单位存款账户管理基本规定P56
①一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。
②单位开立基本存款账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。③存款人的账户只能办理存
款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。④开户实行双向选择。⑤实行开户申报制度。
6.贴现和贷款的区别
①融资基础不同②信用关系的当事人不同③利息收取方法不同④确定期限不同
7.支付结算核算基本程序P83
①受理业务，即接受和审查凭证。②办理收付款单位账户间的资金转移。③转账后通知收、付款单位。
8办理支付结算的基本要求
1认真执行支付结算原则2遵守支付结算纪律3正确使用支付结算工具
9.同城票据交换基本做法P178
参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款账户，由中央银行集中监督并清算资金
票据交换分为提出行和提入行两个系统（提出行：向他行提出票据；提入行：向他行提入票据）提出行：提
出贷方凭证，即付款单位在本行开户并委托向他行开户单位付款的票据（本行开户单位付款，他行开户单位
收款）提出借方凭证，即收款人或持票人在本行开户并委托向他行开户单位收款的票据（本行开户单位收款，
他行开户单位付款）提入行通过票据交换提回应属于本行受理的上述票据和凭证
课后习题
第二章
一、银行开户单位华泰公司2010年6月21日至9月8日账户余额累计计息积数1 800 000，9月9日、17
日账户余额分别为2 000元、6 000元，年利率0.72%，要求计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。
解：利息支出：累计计息积数*年利息/360=（1800000+2000*8+6000*4）*0.72%/360=36.8
借：利息支出 36.8
贷：吸收存款-活期存款-A公司 36.8
二、某企业分户账如下，要求填制分户账，计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。
××银行分户账页码：×××
账号：*** 户名：*** 地址：*** 利率：年2.1%
日期摘要借方贷方借或贷余额日数积数
6.21 一季利息53.50 贷10,015 33 330495
7.24 转收3,000.00 贷13015 4 52060
7.28 转支2,500.00 贷10515 15 157725
8.12 转支4,000.00 贷6515 14 91210
8.26 现支3,000.00 贷3515 20 70300
9.15 转收15,000.00 贷18515 6 111090 9.21 三季利息47.42 贷18562 92 812800 借：利息支出 47.42
贷：吸收存款-活期存款-A公司 47.42
三、2009年7月15日经审查发现，同年7月6日A公司交存取得的转账支票1张，金额20 000元，误记入
其他单位账户；同年7月5日银行为A 公司支付购货开出的转账支票1张，金额50 000元，误记入其他单位账户。年利率2.1%，要求计算第3季度利息，并作利息转账会计分录。 解：7333100*2.1/360=427.76元
借：利息支出-活期存款利息支出户 427.76 贷：吸收存款-活期存款-单位活期存款户 427.76
四、某银行2010年发生下列业务，根据业务作出会计分录。
1、 收到开户单位A 公司签发的现金支票，提取现金 5 000
元，审核办理。
2、 B 公司解交销货收入40 000元，清点无误后入账。
3、 银行计算将应付给C 公司利息560元办理转账手续。
4、 D 公司支取1年期过期20天定期存款，金额500
000元，存单利率2.25%，当日活期存款利率0.72%，审核无误后
予以办理。
5、 储户张某存入2年期整存整取定期储蓄存款，金额10 000
元，审核清单清点现金无误后办理。
6、 储户李某持1年期定期存单办理提前支取，已存40天，
金额10 000元，存单利率 2.25%，当日活期存款利率0.72%，审核无误后予以办理。
7、 储户李某持1年期定期存单办理到期支取，金额10 000
元，存单利率2.25%，本金转入储户活期存款账户，利息
以现金支付。
解：1、借：吸收存款-活期存款-A 公司 5000 贷：库存现金 5000
2、借：库存现金 4000
贷：吸收存款-活期存款-B 公司 4000 3、借：利息支出 560
贷：吸收存款-活期存款-C 公司 560
4、500000*2.25%=11250 （500000+11250）*0.72/360*20=204.5 借：吸收存款-活期存款-D 公司 500000 应付利息 11250 利息支出-活期利息 204.5
贷：吸收存款-活期存款-D 公司 511454.5 5、借：库存现金 10000
贷：吸收存款-定期存款-整存整取-张某 10000 6、借：吸收存款-定期存款-整存整取-李某 10000 利息支出-活期利息支出户 8 贷：库存现金 10008
7、借：吸收存款-定期存款-李某 10000 利息支出-定期利息支出户 225 贷：吸收存款-活期存款-李某 10000 库存现金 225
第三章 贷款业务核算作业
1、某行2010年5.15向甲公司发放一笔短期贷款100万元，期限3个月，利随本清，利率6%。要求做放贷、
账号 户名 日期
A 公司
上月底累计积数
5 678 500.00 1 2 3
10天小计
657 423.10 11
20天小计
1 974 600.00
31
月末合计 应加积数 应减积数 计息积数（总）
到期收回分录。
5.15 发放贷款时
借：贷款—短期贷款—甲公司 1000000
贷：吸收存款—活期存款—甲公司 1000000
6.20结息时 1000000*36*6%/360=6000元
借：应收利息—甲公司 6000
贷：利息收入 6000
8.15 收回贷款时 1000000*6%/4-6000=9000
借：吸收存款—活期存款—甲公司 1015000
贷：贷款—短期贷款—甲公司 1000000
应收利息 6000
利息收入 9000
2、某行6.27发放乙公司贷款50万元，期限2年，按季结息，到期还本，利率6%。要求做放贷、第一、二次结息、到期收回的分录。
6.27 发放贷款时
借：贷款—中长期贷款—乙公司 500000
贷：吸收存款—活期存款—乙公司 500000
9.20结息时 500000*86*6%/360=7166.7元
借：吸收存款—活期存款—乙公司 7166.7
贷：利息收入 7166.7
12.20 结息时 500000*91*6%/360=7583.3元
借：吸收存款—活期存款—乙公司 7583.3
贷：利息收入 7583.3
6.27 利息=500000*6*6%/360=500元
借：吸收存款—活期存款—乙公司 500500
贷：贷款—短期贷款—乙公司 500000
利息收入 500
3、委托拍卖公司处置甲公司抵押物，净收入46万元，贷款本金50万元，尚未支付的利息1.5万元（应收利息），罚息1万元（未入账），不足部分向甲公司收取，抵押物价值80万元。做收回贷款的分录。
借：吸收存款—活期存款—拍卖公司 460000
吸收存款—活期存款—甲公司 65000
贷：贷款—逾期贷款—甲公司 500000
应收利息 15000
利息收入 10000
付出：代保管有价值品—甲公司 800000
4、5.22甲公司持5.11签发的商业承兑汇票申请办理贴现，票面金额10万元，签发单位为同一银行开户的A公司，汇票到期日7.11，当天办理贴现，贴现率6%。汇票到期A公司付款。要求做贴现行贴现、收回款项的分录。
贴现利息=100000*6%/360*50=833.3元
实付贴现金额=100000-833.3=99166.7元
借：贴现资产—贴现—甲公司 100000
贷：吸收存款—活期存款—甲公司 99166.7
贴现资产—利息调整 833.3
5月份贴现利息收入=100000*6%/360*10=166.7元
借：贴现资产—利息调整 166.7
贷：利息收入—贴现利息收入 166.7
汇票到期 A公司支付款项，银行收回款项
借：吸收存款—活期存款—A公司 100000
贷：贴现资产—贴现—A公司 100000
借：贷款—中长期贷款—丙公司 1000000
贷：吸收存款—活期存款—丙公司 1000000
借：吸收存款—活期存款—丙公司 7000
贷：利息收入 7000
借：应收利息—丙公司 15000
贷：利息收入 15000
6%/360=8458.3元
借：应收利息—丙公司 8458.3
贷：利息收入 8458.3
借：贷款—逾期贷款—丙公司 1000000
贷：贷款—中长期贷款—丙公司 1000000
借：贷款—非应计贷款—丙公司 1000000
贷：贷款—逾期贷款—丙公司 1000000
借：利息收入 23458.3
贷：应收利息—丙公司 23458.3
收入：未收贷款利息—丙公司 23458.3
利息=（1000000+23458.3）*42*6%/350*（1+50%）=10746.3元
收入：未收贷款利息—丙公司 10746.3
结息
利息=（1000000+23458.3+10746.3）*92*6%/350*（1+50%）=23786.7元
收入：未收贷款利息—丙公司 23786.7
利息=（1000000+23458.3+10746.3+23786.7）*28*6%/360*（1+50%）=7141.4元
利息总额=15000+8458.3+10746.3+23786.7+7141.4=65132.7元
未收利息 15000+8458.3+10746.3+23786.7=57991.3元
借：吸收存款—活期存款—丙公司 1065132.7
贷：贷款—非应计贷款—丙公司 1000000
利息收入 65132.7
付出：未收贷款利息—丙公司 57991.3
6、某行第一季末正常类贷款70亿元、关注类20亿元、次级类3亿元、可疑类2亿元、损失类1亿元。计提专项准备的比例分别为0、2%、25%、50%、100%。年初专项准备贷方余额2亿元，要求做第一季度计提专项准备的会计分录。
70*0+20*2%+3*25%+2*50%+1*100%=3.15
当期计提=3.15-2=1.15亿元
借：资产减值损失—提取专项准备金 1.15
贷：贷款损失准备金—专项准备金 1.15
7、某银行第一季度初一般准备账户贷方余额2亿元。当季末该行贷款余额230亿元，第二季末贷款余额180亿元，计提比例1%。要求计提第一、二季度的一般准备。
第一季度应提一般准备金=230*1%=2.3亿元
当期计提=2.3-2=0.3亿元
借：利润分配—计提一般风险准备 0.3
贷：一般风险准备 0.3
第二季度应提一般准备金=180*1%=1.8亿元
当期计提=1.8-2.3=-0.5亿元
借：一般风险准备 0.5
贷：利润分配—提取一般风险准备 0.5
8、A公司的逾期贷款50万元经批准予以核销，未收贷款利息8万元已入账。
借：贷款损失准备 500000
贷：贷款—逾期贷款—A公司 500000
收入：核销贷款本金 500000
借：利息收入 80000
贷：应收利息 80000
收入：应收未收利息 80000
9、李某向房产公司购买住宅，银行发放90万元的住房按揭贷款，期限15年，年利率6%，要求按照以下2种还款方式作发放贷款、第1次收回本息的账务处理：（1）等额还本付息；（2）等额还本，利息照付。发放贷款：
借：贷款—长期贷款—李某 900000
贷：吸收存款—活期存款—李某 900000
第一次收回本息：
还款额=（900000×6%÷12×（1+6%÷12）^180）÷（（1+6%÷12）^180-1）=7594.71元
利息=900000×6%÷12=4500元
还本=7594.71-4500=3094.71元
借：吸收存款—活期存款—李某 7594.71
贷：贷款—长期贷款—李某 3094.71
利息收入 4500
（2）等额本金，利息照付：
发放贷款：
借：贷款—长期贷款—李某 900000
贷：吸收存款—活期存款—李某 900000
第一次收回本息：
利息=900000×6%÷12=4500元
本金=900000÷（12×15）=5000元
第一次还款额=4500+5000=9500元
借：吸收存款—活期存款—李某 9500
贷：贷款—长期贷款—李某 5000
利息收入 4500
第四章
支票
工行某市分行A支行5月份发生下列业务，作该行会计分录。
1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进帐单和在本行开户的泰富商场签发的转帐支票，金额75 000元，审查无误予以入帐。
借：吸收存款—活期存款—泰富广场 75000
贷：吸收存款-活期存款-华兴公司 75000
2、5日，收到春江工厂交来委托收款的进帐单和在同城交行一支行开户的亚东公司签发的转帐支票，金额56 000元，经审查无误，票据交换，予以入帐。
借：清算资金往来 56000
贷：其他应付款-春江工厂 56000
3、6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进帐单入帐。
借：其他应付款-春江工厂 56000
贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 56000
4、8日，从建行甲支行交换提入开开公司签发的转帐支票一张，金额45 000元，审查无误予以入帐。
借：吸收存款-活期存款-开开公司 45000
贷：清算资金往来 45000
5、11日，从建行乙支行交换提入宏昌工厂签发的转帐支票一张，金额36 000元，审查发现余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。
借：其他应收款-宏昌工厂 36000
贷：清算资金往来 36000
6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额36 000元，退回建行，予以入账。
借：清算资金往来 36000
贷：其他应收款-宏昌工厂 36000
7、15日，收到本行开户的沪西工厂签发的转账支票和进帐单，金额45 000元，要求将款项划转在农行宝山支行开户的泰康商场，经审查无误，予以入账。
借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 45000
贷：清算资金往来 45000
8、18日，从农行卢湾支行交换提入进帐单，金额为30 000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，经审查无误后，予以入账。
借：吸收存款-活期存款-系大洋商厦 30000
贷：清算资金往来 30000
银行本票
工商银行上海分行静安支行发生下列经济业务，要求作该行的会计分录。
1、3月1日，收到欣欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25 000元，交付该商厦，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦 25000
贷：开出本票 25000
2、2日，收到本行开户的沪西工厂交来的进账单和本行签发的本票各一份，金额25 000元，审查无误予以入账。
解：借：开出本票 25000
贷：吸收存款-活期存款-沪西工厂 25000
3、3日，收到春江工厂交来的进账单和由中国银行黄埔支行签发的本票各一份，金额48 000元，审查无误予以入账。
解：借：清算资金往来 48000
贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 48000
4、5日，收到范先生交来银行本票申请书，申请签发现金银行本票50 000元，经审查无误款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交范先生，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-范先生户 50000
贷：开出本票 50000
5、8日，周先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范先生，审查无误当即支付现金50 000元。
解：借：开出本票 50000
贷：库存现金 50000
6、12日，从农行徐汇支行交换提入本票一张，金额42 000元，审查无误予以入账。
解：借：开出本票 42000
贷：清算资金往来 42000
银行汇票
工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务，做会计分录。
1、1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-春江工厂 80000
贷：开出汇票 80000
2、5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进帐单和中行嘉兴支行签发的银行汇票，汇票出票金额为75 000元，进帐单金额和银行汇票实际结算金额为72 000元，经审查无误后，予以入账。
解：借：清算资金往来 72000
贷：吸收存款-活期存款-华兴公司 72000
3、10日，收到农行长春支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额80 000元。经审查无误后，予以入账。
解：借：开出汇票 80000
贷：清算资金往来 80000
4、15日，收到未在本行开户的董华先生交来进帐单和中行昆山支行签发的注明现金字样的银行汇票，汇票出票金额40 000元，进帐单和汇票实际结算金额40 000元。经审查无误后，予以入账。
解：借：清算资金往来 40000
贷：应解汇款-董华 40000
5、16日，收到董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。
解：借：应解汇款-董华 5000
贷：库存现金 5000
6、18日，收到中行徐汇支行交换提入董华先生签发的转账支票一张，金额为35 000元，经审查无误后，款项从其银行汇票汇入款中支付。
解：借：应解汇款 35000
贷：清算资金往来 35000
7、22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元，经审查无误后，款项从其存款户中收取，当即签发银行汇票一张，金额为66 000元，交付该商厦，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦 66000
贷：开出汇票 66000
8、30日，收到中行青岛支行寄来借方报单、银行汇票解讫通知，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额63 500元，多余款项2 500元。经审查无误后，将多余款项退回新欣商厦，予以入账。
解：借：开出汇票 66000
贷：清算资金往来 63500
吸收存款-活期存款-欣欣商厦 2500
商业汇票
1、3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人为无锡天龙公司，金额27 000元。经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
解：不用做会计分录
2、3月5日，收到建行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，予以支付。
解：借：吸收存款-活期存款-上海服装公司 78000
贷：清算资金往来 78000
3、3月8日，收到中行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知，金额27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入账。
解：借：清算资金往来 27000
贷：吸收存款-活期存款-开开公司 27000
4、3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限1个月的银行承兑汇票，金额100 000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取万分之五承兑手续费，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-开开公司 50
贷：手续费 50
5、3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为1个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取万分之五承兑手续费，予以入账。解：借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 75
贷：手续费 75
6、3月20日，收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票，付款人为厦门贸易公司，金额90 000元。经审查无误后，为其办理托收手续。
解：不用做会计分录
7、3月28日，收到中行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收帐通知，金额90 000元，系春江工厂托收的银行承兑汇票的货款，经审查无误后，予以入账。
解：借：清算资金往来 90000
贷：吸收存款-活期存款-春江工厂 90000
8、4月12日，上月12日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票金额100 000元，已经到期，向出票人收取票款，予以入账。
解：借：吸收存款-活期存款-开开公司 100000
贷：应解汇款-开开公司 100000
9、4月14日，收到中行苏州支行寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票，系开开公司支付苏州绣品公司的货款100 000元，经审查无误后，予以入账。
解：借：应解汇款-开开公司 100000
贷：清算资金往来 100000
10、4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行汇票金额150 000元，已经到期，而沪西工厂帐户余额为70 000元，予以收取，不足款转入逾期贷款。
解：借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 70000
贷款-逾期贷款 80000
贷：应解汇款 150000
11、4月25日，沪西工厂帐户已有存款，从其帐户扣除银行承兑汇票逾期未付的80 000元，并按逾期天数，每日按5‰计收利息。
解：借：吸收存款-活期存款-沪西工厂 80400
贷：贷款-逾期贷款 80000
利息收入 400
12、4月26日，收到中行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以入账。
解：借：应解汇款-沪西工厂 150000
贷：清算资金往来 150000
汇兑
1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在中行开封支行开户的捷利工厂。审查无误后，汇款额从其存款户扣除。
解：借：吸收存款-活期存款-欣欣商厦 36000
贷：清算资金往来 36000
2．8日，收到未在本行开户的刘烊先生交来注明现金字样的信汇凭证一份，以及现金 22 000元，要求将 22 000元汇至中行常州支行，收款人为江镇先生。审查无误后，予以入账。
解：借：库存现金 22000
贷：清算资金往来 22000
3．15日，收到中行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额32 000元。审查无误后，予以入账。
解：借：清算资金往来 32000
贷：吸收存款-活期存款-宏昌工厂 32000
4．18日，收到建行静安支行寄来的注明现金字样的信汇凭证一份，金额18 000元，付款人刘凯，收款人王芳。审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。
解：借：清算资金往来 18000
贷：应解汇款-王芳 18000
5．20日，王芳前来办理提取汇款的手续，审查无误后，当即支付其现金 18 000元。
解：借：应解汇款-王芳 18000
贷：库存现金 18000
6．24日，收到中行扬州支行注明留行待取字样的电汇凭证，金额90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为周伟。审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。
解：借：清算资金往来 90000
贷：应解汇款-周伟 90000
7．25日，周伟从汇入款项中提取现金5 000元。审查无误后，予以支付。
解：借：应解汇款-周伟 5000
贷：库存现金 5000
8．31日，收到周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单，金额85 000元，要求将款项支付本行开户的沪西工厂货款。审查无误后，予以入账。
解：借：应解汇款-周伟 85000
贷：吸收存款-活期存款-沪西工厂 85000
第五章
1、工行杭州分行甲支行于7.8代开户单位A公司支付货款5万元，收款单位为工行南京分行乙支行开户的B 公司。做各银行的会计分录。
解：甲支行：借：吸收存款-活期存款-A公司 50000
贷：上存辖内款项-上存杭州市分行备付金户 50000
杭州市分行：借：辖内存放款项-甲支行备付金户 50000
贷：上存系统内款项-上存总行备付金户 50000
工行总行：借：系统内存放款项-杭州市分行备付金户 50000
贷：系统内存放款项-南京市分行备付金户 50000
南京市分行：借：上存系统内款项-上存总行备付金户 50000
贷：辖内存放款项-乙支行备付金户 50000
乙支行：借：上存辖内款项-上存南京市分行备付金户 50000
贷：吸收存款-活期存款-B公司 50000
2、甲地工行营业部收到开户单位A公司提交的金额15万元的跨行电汇委托凭证，汇往乙地建行开户单位B 公司。采用“先横后直”方式汇划款项，做各行会计分录。
解：甲地工行：借：吸收存款-活期存款-A公司 150000
贷：清算资金往来 150000
甲地建行：借：清算资金往来 150000
贷：上存辖内款项 150000
乙地建行：借：上存辖内款项 150000
贷：吸收存款-活期存款-B公司 150000
第六章
1、工行某支行于成立，8.31该行财政性存款余额500万元，9.1第一次办理缴存手续。
做该支行的会计分录。
解：借：存放中央银行款项-缴存中央银行财政性存款 5000000
贷：存放中央银行款项备付金户 5000000
2、中行某支行因季节性信贷资金不足，于2010.5.8向央行申请借款700万元，期限3个月，利率0.3%，央行审查后同意办理。借款到期归还，做该支行借入资金和到期归还的会计分录。
解：借款日：借：存放中央银行款项 7000000
贷：向中央银行借款 7000000
还款日：借：向中央银行借款 7000000
利息支出 5250
贷：存放中央银行款项 7005250
3、某农行甲支行2009.3.1持未到期银行承兑汇票一张，金额100万元，向当地人行申请再贴现（买
断式），该票据承兑行为同城中行乙支行。汇票到期日为当月3.31。央行审查同意办理再贴现，再贴
现利率1.8%。要求：计算再贴现利息和实得金额，编制农行甲支行各阶段的会计分录。
解：利息：1000000*1.8%*30/360=1500
3.1：借：存放中央银行款项 998500
贴现负债-再贴现利息 1500
贷：贴现资产贴现 1000000
3.31：借：利息支出 1500
贷：贴现负债-再贴现利息调整 1500
4、农行甲支行向中行乙支行申请拆借资金450万，期限1个月，利率2%。做拆借、还款时拆借双方的会计分录。
解：拆借时：甲：借：存放中央银行款项 4500000
贷：拆入资金-中行乙支行 4500000
乙：借：拆出资金-农行甲支行 4500000
贷：存放中央银行款项 4500000
还款日：甲：借：拆入资金-中行乙支行 4500000
利息支出 7500
贷：存放中央银行款项 4507500
乙：借：存放中央银行款项 4507500
贷：拆出资金-农行甲支行 4500000
利息收入 7500
5、农行甲支行向中行乙支行存放资金1000万元，做双方的会计分录。
6、根据下列同城票据交换数据，做各商业银行的会计分录。
提出行提入行票据性质金额（万元）
工行农行贷方票据5000 中行贷方票据6000 农行借方票据800 中行借方票据500
农行工行贷方票据4500 中行贷方票据3000 工行借方票据2000 中行借方票据1000
中行农行贷方票据2000 工行贷方票据700 农行借方票据800 工行借方票据100
解：工行：应收：800+500+4500+700=6500
应付：5000+6000+2000+100=13100
应付差额：13100-6500=6600
借：清算资金往来6600
贷：存放中央银行款项6600
农行：应收：10000 应付：9100 应收差额：900
借：存放中央银行款项900
贷：清算资金往来900
中行：应收：9900 应付：4200 应收差额：4700
借：存放中央银行款项4700
贷：清算资金往来4700
第七章
1、4.21某英国游客持GBP1000到A行要求兑换人民币现金，经审核按当日牌价结付现金。解：借：库存现金 GBP1000
贷：货币兑换-钞买价 GBP1000
借：货币兑换-钞买价￥10165.4
贷：库存现金￥10165.4
2、4.21向甲公司发放贷款，USD10000，3个月，固定利率4%，直接支付给收款人。解：借：贷款-短期外汇贷款-甲公司 USD10000
贷：存放国外同业 USD10000
3、6.20甲公司以美元存款支付上述贷款利息。
解：计算利息得：10000*4%*61/360=67.78
借：吸收存款-活期存款-甲公司 USD67.78
贷：利息收入 USD67.78
4、7.21甲公司购汇偿还本息。
人民币外汇牌价
货币外币单位汇买价钞买价汇卖价英镑（4.21 ）100 1049.15 1016.54 1057.57 美元（4.21）100 635.89 630.63 638.51 美元（6.20）100 634.42 629.56 636.45 美元（7.21）100 637.12 633.25 640.20 解：利息：10000*4%*30/360=33.33
$10033.33=￥64233.38
借：吸收存款-活期存款-甲公司￥64233.38
贷：货币兑换-汇卖价￥64233.38
借：货币兑换-汇卖价 $10033.33
贷：贷款-短期外汇贷款-甲公司 $10000
利息收入 $33.33
金融企业会计习题及答案
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
(金融保险)金融企业会计期末试卷A卷
《金融企业会计》期末试卷A卷 学号姓名考试方式：开卷考试时间： 一、填空题：（每小题2分，共计20分） 1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、 及、的增减变化过程及其结果。 2.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用记帐法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，采用记帐法。 3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张或 传票，不编制“”科目传票。 4.金融企业存款按吸收存款的对象分，有和。 5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、 和。 6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的为结息日，储蓄机构按 利率结计利息一次，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，应按银行活期储蓄利率计算利息。 7.托收承付结算每笔金额起点为元，新华书店系统每笔的金额起点为元。 8.担保贷款可以分为、、。 9.按照外汇交易交割期的不同，可将外汇分为和。 10.存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款项科目属于性质科目。 二、是非题：（每小题1分，共计10分。正确的划“√”，错误的划“×”） 1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。 2.( )银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。 3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续，监督贷款的使用和收回，并为信贷部
门提供正确的贷款数据。 4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。 5.( )再贴现是商业银行的资产。 6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。 7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 8.( )计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。 9.( )银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。 10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。 三、单项选择题：（每小题1分，共计10分） 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 3.客户买入外汇时，应选用的价格是。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 4.下列各项属于金融企业负债的是。 A.同业存放款项 B.存放同业款项 C.投资 D.票据贴现 5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98％，活期存款利率0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息。 A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元 7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照处以罚款。 A.支票面额的5％ B.支票面额的3％ C.支票面额的5％但不低于1000元 D.支票面额的3％但不低于1000元 8.商业汇票的付款期限最长不得超过。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.银行为客户结汇买入外汇，应用。 A.汇买价 B.汇卖价 C.钞买价 D.中间价 10.自营证券业务期末计价按原则计量。 A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法
《金融企业会计》试题及标准答案B
《金融企业会计》试题及答案B
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《金融企业会计》试题及答案 一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务 二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（） 三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分） 四、业务处理题(共48分)
金融企业会计习题练习册答案
第1次作业 第一章金融企业会计概论 一、单项选择题（每小题3分） 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（B）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ D ）。 A.谨慎性原则 B.重要性原 则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（D）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( A)。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( C)。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C)。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( D)。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（A）；客户支取现金时，表明商业银行（B）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少
《金融企业会计》练习题答案
第2章存款业务的核算 2． 建设银行西单支行有关账务处理如下： （1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。 借：吸收存款——单位活期存款——雨田公司80000 贷：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000 （2）编制每月月末计提利息的会计分录。 1）2011年12月31日，计提利息。 应提利息费用＝80000×27×3.5％÷360＝210（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出210 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司210 2）2012年1月31日，计提利息。 应提利息费用＝80000×1×3.5％÷12＝233.33（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出233.33 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司233.33 以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。……
（3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。 1）补提利息。 到期应付利息＝80000×1×3.5％＝2800（元） 已提利息＝210＋233.33×11＝2776.63（元） 补提利息＝2800－2776.63＝23.37（元） 借：利息支出——单位定期存款利息支出23.37 贷：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司23.37 2）支付本息。 借：吸收存款——单位定期存款——雨田公司80000 应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司2800 贷:吸收存款——单位活期存款——雨田公司82800 （4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。 1）冲销利息。 全部提前支取应付利息＝80000×4×0.5％÷12＋80000×7×0.5％÷360 ＝141.11（元） 已提利息＝210＋233.33×3＝909.99（元） 冲销利息＝909.99－141.11＝768.88（元） 借：应付利息——单位定期存款应付利息——雨田公司768.88
金融企业会计练习题-答案
第一章金融企业会计概论 一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查 二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。
金融企业会计期末考试复习资料
课程名称：金融企业会计 课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社 课表时间：2018-2019学年第1学期 任课老师：付小雨 院系专业：SJ 商学院财务管理 金融企业会计期末考试复习资料 第三章存款业务的核算 一、单项选择题 1．单位定期存款的金额起点为( )。 A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元 2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。 A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元 3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。 A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率 C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率 4．单位活期存款结息日一般为( )。 A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日 二、多选题 1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。 A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息 C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息 E．计息期间遇利率调整，不分段计息 2．银行存款的利息核算可采用( )。 A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账 3．活期储蓄存款的特点有( )。 A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限 三、判断题 1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×) 2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。(×) 3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√) 四、会计分录题 1．请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。 假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637．85元，月利率为0．24％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。 741 637.85*0.24%/30=59.33元 借：利息支出——个人活期存款利息支出 59.33 贷：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 借：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 贷：吸收存款——个人活期存款 59.33
金融企业会计练习题及答案
第一章总论 一、判断题 1．银行的业务活动和会计核算不是同步进行，是相分离的。( ) 2．现金收入业务必须“先收款，后记帐”。 ( ) 3．金融企业是经营货币信用业务的特殊部门，每一项业务的发生、处理及结果都纳入会计核算过程，体现了会计核算和业务处理过程的同步性。( ) 4．银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。( ) 5．再贴现是金融企业的资产。( ) 6．商业银行分行对总行的制度、办法，如有不同意见，可以自行研究修订。( ) 7．会计人员不得超越权限范围处理会计帐务，也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程。( ) 8．金融企业会计由金融企业经营的特殊性所决定，其核算方法亦具有特殊性，因此，国家规定的一般会计原则、规章，金融企业不能执行。( ) 9. 相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关。( ) 二、单选题 1．金融企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 配比性要求 2．会计核算中要合理计算可能发生的损失和费用，不得多计资产或收益、少计负债或费用，这是指金融企业会计信息质量要求中的（）。 A. 一致性要求 B. 可比性要求 C. 相关性要求 D. 谨慎性要求 3. 在我国金融组织体系中，居于主体地位的是（）。 A．商业银行B．政策性银行 C．中央银行D．非银行金融机构 4．商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（）。 A．支付中介 B．信用中介 C．创造货币信用 D．提供金融服务 5．下列的经济业务中，引起资产和负债总额同增的业务是（）。 A．向居民个人发放的住房贷款20万元 B．收到保户预交的保费800元，存入银行 C．资本公积100万元转作资本金 D．券商用自有资金购买A股票50万元 6．对“他行票据”应坚持（）原则。 A．先进帐后下帐B．收妥抵用 C．先下帐后进帐D．立即抵用 7. 各商业银行系统内的制度、办法，由（）。
23308802 金融企业会计答案
23308802 金融企业会计答案 一、单项选择题 1. A 2. B 3. B 4. C 5. A 6. A 7. C 8. D 9. 采用在分户账上计息的存款，一般使用( B )。 A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账 10. 活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按( D )计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 11. 储户支取全部存款不再续存时，称为( D )。 A.开户 B.转户 C.过户 D.销户 12. 单位支取定期存款可采取以下方式（ A ）。 A.转入其基本存款账户 B.支取现金 C.用于结算 D.转入临时存款户 13. 贴现汇票到期，贴现银行应收取票款的首要对象是（C ） A.汇票出票人 B.汇票背书人 C.汇票承兑人 D.贴现申请人 14. ( A )的贷款为短期贷款。 A.1年以下 B.2年以下 C.3年以下 D.半年以下 15. 抵押贷款的额度一般掌握在抵押品实际总值的（ B ） A.30％ B.50％-70％ C.70％ D.80％-90％ 16. 关于贷款展期期限的规定，下列说法正确的是( C )。 A.短期贷款不得超过原贷款期限的一半 B. 中期贷款不得超过原贷款期限 C.长期贷款不得超过3年 D.长期贷款不得超过5年 17. 银行汇票背书转让的，其金额( D )。 A.可以部分转让 B.必须全额转让 C.可以超过面额转让 D.以不超过出票金额的实际结算金额为准 18. 汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇入行支取现金，对于(D )的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏内先填写“现金”二字，再填写大写金额。 A.汇款人为个人 B.收款人为个人 C.汇款人为单位、收款人为个人 D.汇款人和收款人都为个人 19. 银行汇票的提示付款期限( A )。 A.自出票日算起1个月 B.自到期日算起1个月 C.自出票日算起2个月 D.自到期日算起10天 20. .X月X日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额500元，用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为( B )。 A.借：联行来账500.00 贷：现金500.00
金融企业会计选择题
金融企业会计专题练习----选择题 第一组 1.抵押贷款（A）不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖 处理抵押品。 A.逾期1个月 B.逾期2个月 C.逾期90天 D.逾期180天 2.我国金融管理机关是(B) A.财政部 B.中央银行 C.商业银行总行 D.政策性银行 3.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算， 这是依据（D）原则。 A.谨慎性 B.重要性 C.真实性 D.实质重于形式 4.取得资产时以实际发生的成本作为入账价值，在处理前保持其入账 价值不变，这是依据（B）原则。 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 5.商业银行的净利润是由利润总额扣除（A）而得。 A.所得税费用 B.营业外支出 C.营业税
D.营业外收入 6.银行的权益项目包括(C) A.贷款 B.存款 C.资本公积 D.利息收入 7.固定资产改良支出不计入当期损益，而增加改良固定资产账面成 本，这是依据（A）原则。 A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性 8.下列属于非应计贷款的是（D） A.逾期180天的贷款本金 B.利息逾期90天以上 C.贷款本金逾期90天以上 D.B、C两项 9.下列各项属于商业银行资产的是（C） A.再贷款 B.活期存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 10.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对各项资产进行估 价，这是依据（D）原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 11.交易性金融资产的公允价值变动损益的结转时间是(B) A.购入时 B.出售时 C.资产负债表日 D.年末
金融企业会计(专科必修)2016期末试题及答案
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题 习题一商业银行存款业务核算 目的：练习存款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。 经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算 目的：练习贷款业务的核算及利息计算 资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。 要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。
金融企业会计期末复习提纲(含答案与解析)
《金融企业会计》期末复习提纲 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分） 1．在我国银行体系中居于主体地位的是（ B ）。 A．中央银行 B．国有商业银行 C．政策性银行 D．其他商业银行和外资（合资）银行 【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。P1 2．会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的(B)。 A．客观性原则 B．可比性原则 C．清晰性原则 D．一致性原则 【解析】“口径一致，相互可比”是可比性原则的特点。P8 3．强调会计信息的（B），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A．客观性B．相关性C．重要性D．及时性 【解析】P7 4．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ B ）。 A．相关性要求B．谨慎性要求C．可理解性要求D．可靠性要求 【解析】P8 5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。体现了（D）。 A．配比原则 B．重要原则 C．客观原则 D．谨慎原则 【解析】同上。P8 6．银行会计的具体对象是（ A）。 A．会计六要素 B．价值运动C．资金来源、资金运用D．信贷资金运动 【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。金融企业是经营活动直接表现为资金的运动，因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。P4 7．借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（D ）。 A．账户的性质 B．记账方法C．记账规律D．账户性质和记账方法 【解析】这是常识吧，书上没找到原话…… 8．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户 【解析】基本存款账户是存款单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。P44 9．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【解析】一般存款账户是存款单位因借款或其他结算需要，在基本存款账户银行以外的银行机构开立的结算账户。P44 10．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A．每月30日B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 【解析】常识，常识……（自2005年9月21日起个人活期储蓄存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。——百度百科） 11．对利随本清的存款计算存款的期限时（A ）。 A．存入日计息，支取日不计息 B．存入日、支取日均计息 1
金融企业会计试题
一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。 二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？ 四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。
电大《金融企业会计》期末题库及答案
最新国家开放大学电大《金融企业会计》期末题库及答案 考试说明：本人针对该科精心汇总了历年题库及答案，形成一个完整的题库，并且每年都在更新。该题库 对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。做考题时，利用本文档中的查 找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网核及教学考一体化答案，敬请查看。 《金融企业会计》题库及答案一 一、单项选择题(每题l分，共10分) 1．下列应当确认为收入的是( )。 A．出纳短款收入 B．空头支票罚款收入 C。手续费收人 D．结算凭证工本费收入 2．明细核算账务系统的构成是( )。 A．分户账、登记簿、总账、科目日结单 B．余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿 C．分户账、总账、登记簿、科目日结单 D．分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 3．存款人为管理和使用基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是( )。 A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户 D．专用存款账户 4．支票的( )可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。 A．出票人名称和金额 B．收款人名称和金额C．开户行和金额 D．出票日期和收款人名称 5．下列关于资金存欠清偿的表述正确的是( )。 A．采取汇差清偿的，系将汇出款项与汇入款项轧算差额进行清算 B．采取汇差清偿的，系将联行往来各科目的借方数与贷方数轧算差额后进行清算 C．采取逐笔清算的，系由接受资金?[划的行处对每笔款项进行清算 D．采取逐笔清算的，系由发起资金汇划的行处对每笔款项进行清算 6．贴现就是商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金而将票据转让给银行，银行按票面额 扣除( )后，以其差额付给收款人的一种信用活动。 A．从出票日至汇票到期El的利息 B．从出票日至汇票贴现日的利息
金融企业会计练习题
《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）
金融企业会计考试题库完整
金融企业会计考试说明 单选题库： 1.下列银行会计不属于金融企业会计的是（Ｂ）。 A．中国农业银行会计B．中国农业发展银行会计 C．中国建设银行会计D．中国银行会计 2．金融会计核算的起点是（Ａ）。 A．编制审核会计凭证 B. 确定会计科目 C．登记会计账簿 D. 应用借贷记账法 3．表外科目采用（Ｄ）记账。 A．借贷记账法 B.收付记账法 C．复式记账法 D.单式记账法 4. 商业银行吸收企事业单位或个人的存款是（Ｄ）。 A.间接存款 B.派生存款 C.转账存款 D.现金存款 5．银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（Ａ）。 A．先收款，后记账B．先记账，后收款 C．一边收款，一边记账D．记账收款同时进行 6．商业银行贷款的后续计量应采用（Ｃ）。 A．实际成本B．重置成本 C．摊余成本D．可变现净值 7．下列财产中不能进行抵押的是（Ｃ）。 A. 依法有权处分的国有土地使用权 B. 房屋 C．土地所有权 D. 交通运输工具 8.在下列票据中能办理贴现业务的是（Ａ）。 A．商业汇票B．银行汇票 C．银行支票D．银行本票 9．银行卖出外汇现金应选用（Ｂ）。 A．钞买价 B．钞卖价 C．汇买价 D．汇卖价 10．商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构，可以用（Ｂ）科目进行核算。 A．拆出资金 B.存放同业 C．同业存放 D.拆入资金 11.下列银行不属于商业银行的是（Ｂ）。 A．中国农业银行B．中国农业发展银行 C．重庆农村商业银行D．中国银行 12．存款人办理日常转账业务结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（Ａ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 B.C.专用存款账户 D.临时存款账户 13．商业银行贷款的后续计量应采用（Ｃ）。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值 14. 下列财产中不能进行抵押是（Ｃ）。 A.依法有权处分的国有土地使用权 B.房屋
金融企业会计课后习题答案解析
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2） A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。 借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现 金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000 （7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现 金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。
金融企业会计完整习题附答案
名词解释 金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。 财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。 自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。 委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务 支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 支票:是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。 清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序 简答 1.金融企业会计与一般会计的区别？ 核算对象，核算方法，计量原则，会计目标不同。金融会计具有反映国民经济的综合性，业务处理和会计核算的统一性，监督和服务的双重性，会计核算方法的独特性和多样性。会计数据资料提供的准确性，及时性。2金融企业会计核算的特点 （1）会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性。（2）会计核算内容的广泛性。（3）会计核算过程和业务处理过程的同步性。（4）反映情况的综合性和全面性。（5）会计方法的多样性。（6）会计资料提供的及时性。