个人所得税法习题及参考答案

个人所得税法习题及参考答案

一、单项选择题

1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）

A.4800元

B.9600元

C.10150元

D.14065元

2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。

A.次月3日

B.次月5日

C.次月7日

D.次月10日

3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。

A.287.5元

B.420元

C.295元

D.412.5元

4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。

A.免征个人所得税

B.征收个人所得税

C.减半征收个人所得税

D.实行“免一减二”的优惠（未讲过）

5.

6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。

A.一年

B.三年

C.五年

D.十年

7.

8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。

A.1635.2元

B.2195.2元

C.2044元

D.2744元

9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.个体工商户的生产经营所得

10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。

A.稿酬所得

B.利息.股息.红利所得

C.劳务报酬所得

D.偶然所得

11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。

A.收入来源地

B.选择其中一地

C.税务局指定地

D.个人户籍所在地

12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b )。

A.8000元

B.10000元

C.12000元

D.13000元

13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d )。

A.3％

B.10％

C.15％

D.30％

14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b )。

A. 股息所得

B.财产租赁所得

C.彩票中奖所得

D.红利所得

15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d )。

A.免征个人所得税

B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税

C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税

D.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构.场所负担的部分，免于缴纳个人所得税

二、多项选择题

1.在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是（abd）。

A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费；

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得；

C.个人转让自用达5年以上的住房取得的所得

D.保险赔款

2.采用按次征税的所得项目有（bcd ）。

A.工资.薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.其他所得

3.在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（acd）。

A.在4000元以上的特许权使用费所得

B.在4000元以上的财产转让所得

C.在4000元以上的劳务报酬所得；

D.在4000元以上的稿酬所得

4.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ac）。

A.偶然所得；

B.特许权使用费所得

C.利息.股息所得；

D.财产租赁所得。

5.以下各项所得适用累进税率形式的有（abd）。

A.工资薪金所得；

B.个体工商户生产经营所得；

C.财产转让所得；

D.承包承租经营所得。

6.下列个人应就其全部来自我国境内的所得缴纳个人所得税的有（abc）。

A.在境内无住所但居住满1年不到5年的

B.在境内无住所但居住超过90天不到1年的

C.在境内无住所但居住满5年的；

D.在境内无住所而居住，但居住不超过90天的。

7.在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（bd）

A.境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得

B.一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得

C.境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得

D.境内居住已7年，取得的由境外企业支付的境内所得

8.在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有（abd）

A.向红十字事业捐赠

B.向农村义务教育捐赠

C.向中国绿化基金会捐赠

D.公益性青少年活动场所

9.下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有（abcd）

A.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产

B.军烈属所得

C.商业保险到期返还款

D.商业保险赔款

10.个人所得税纳税人对企事业单位的承包.承租经营所得包括（acd）

A.个人承包.承租经营所得

B.投资的股息所得

C.个人按月取得的工资薪金性质的所得

D.个人转包.转租取得的所得

11.退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（ac）

A.退休工资1000元

B.股票股利900元

C.咨询费800元

D.杂志上发表文章的稿酬1000元

12.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（acd）

A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬

B.同一作品再版取得的稿酬

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬

D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

13.下列收入中，可以直接作为个人所得税应税所得额的有（abc）

A.外币存款利息

B.企业债券利息

C.个人银行结算账户利息

D.金融债券利息

14.个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人, 依据标准有(ad) 。

A. 境内有无住所

B. 境内工作时间

C. 取得收入的工作地

D. 境内居住时间

15.下列各项中, 可暂免征收个人得税的所得是(acd )

A. 外籍个人按合理标准取得的出差补贴

B. 残疾人从事个体工商业生产.经营取得的收入

C. 个人举报违法行为而获得的奖金

D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利

三、判断题

1.某个人独资企业采用核定征收办法计算个人所得税。2004年自报经营亏损，因而不用缴纳个人所得税。（错）对个人独资企业采用核定征收办法的，不论是否有经营所得，均按收入总额或成本费用支出额和五级超额累进税率计算纳税。

2.个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。（错）个人将应税所得全部用于公益救济性捐赠，可在扣除费用基础上，再扣除应纳税所得额30％（即最大限额）的捐赠限额，计算并缴纳个人所得税后全部捐赠。

3.个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（错）这种收入属于投资收益，应按利息.股息.红利所得计缴个人所得税。

4.扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款.滞纳金及罚款。(错)税款由纳税人缴纳，扣缴义务人承担未代扣代缴的罚款。

5.居民纳税义务人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（错）除工资外的所得是分别计算的，工资所得根据今年的新规定是可以合并计算的。

6.一外籍个人员自2001年2月1日起在中国境内工作，2002年回国参加一个项目的策划，离境时间为4月15日至6月15日，则2002年他仍然是我国个人所得税法规定的居民纳税人。（错）在一个纳税年度内一次离境不超过30日，多次离境不超过90日的为临时离境，该纳税人一次离境已超过30日，2002年在我国境内居住未满365天，为非居民纳税人。

7.个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。（对）

8.来源于境内的所得是由境内的单位.雇主或个人支付的所得；而由境外的单位.雇主或个人支付的所得则属于来源于境外的所得。（错）由境外的单位.雇主或个人支付的所得境内取得的，属于境内的所得。

9.2000年李某在A国的存款利息折合8000元人民币．已交个人所得税折合人民币1400元；在B国稿费收入折合9000元，交个人所得税540元。回国后应补交个人所得税668元。(对) 10.某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30％，所以超过的部分缴纳个人所得税。(错) 获得省政府颁发的科技发明奖是免征个人所得税的。

11.某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。(错) 属于劳务报酬所得，应该缴纳30000×（1-20％）×30％-2000＝5200（元）

12.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（错）超过个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元，应加成征收。

13.个人提取原交纳的住房公积金.医疗保险金免征个人所得税。（对）

14.翻译收入均属于劳务报酬所得。（错）

15.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人.华侨或港.奥.台同胞，也可能是中国公民。（错）中国公民是居民纳税人。

四、计算题

1.某商店为一家个体经营商店，2005年度初向税务机关报送2004年度的个人所得税申报表，报中填报的商品销售收入为400万元，减除成本费用，税金后，利润为-20万元，应纳税所得额也是-20万元，税各机关经审查后核实以下几项支出：

（1）业主工资每月2500元.雇工工资每月800万元，其有5名雇工，税务部门规定雇工工资列支标准为每月400元，投资者的每月生活费用扣除为800元。

（2）经营场所月租金支出4000元，其业主家庭生活居住占用1/5的面积，税务部门允许业主私人使用和经营使用的分摊比例为1：4。

（3）全年发生业务招待费10万元，已列支。

（4）发生违法经营处以罚款5万元。

（5）该个体户通过民政部门向受灾地区捐赠8万元。

请计算该个体经营商店2004年应纳个人所得税。

解: （1）业主工资不允许列支，可列支的雇工工资为：5×400×12=2.4（万元），因此调增应纳税所得额2500×12=3（万元）和5×800×12－2.4=2.4（万元）

（2）雇主的生活费用扣除为800×12=0.96万元

（3）可列支的租金为：4000×（4/5）×12=3.84（万元）因此应调增应纳税所得额4000×12－3. 84=0.96（万元）

（4）可列支的业务招待费为：400×5‰=2（万元）应调增应纳税所得额10－2=8（万元）（5）违法经营的罚款不允许扣除，应调增应纳税所得额5万元

（6）调整所得额=－20＋3＋2.4＋0.96＋8＋5＋8-0.96=6.4（万元）

（7）捐赠限额=6.4×30%=1.92（万元）

应纳税额=（6.4-1.92）×30%－0.425=0.919（万元）

2.公民李某是高校教授，2004年取得以下各项收入（本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外，其他项目均不考虑其他税费因素）：

（1）每月取得工资3000元，12月份取得全年学期奖金12000元。

（2）将私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元。

（3）3月份为A公司进行讲学，取得酬金2000元，A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。（4）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。（5）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某代负个人所得税。（6）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：8.3）。

（7）11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。

要求：

（1）计算李某2002年的各项收入应缴纳的个人所得税。

（2）计算B公司应代为负担的个人所得税。

（3）A公司应负有何种税收法律责任。

（4）如果全年奖金是在2005年2月份取得，应该缴纳多少个人所得税。

解: （1）工资与学期奖金应纳个人所得税

=[（3000-800）×15%-125]×12+12000×10%-25=3635元

（2）出租房屋应纳的个人所得税

={3000×(1-3%)-800}×10%×9}+{[3000×(1-3%)-800-800]×10%×2}+{[3000×(1-3%)-400-800]×1 0%×1}=2332(元)

（3）A公司讲学酬金应纳个人所得税

=（2000-800）×20%=240元

（4）稿酬应纳个人所得税：

捐赠限额=40000×（1-20%）×30%=9600<10000

应纳个人所得税=（32000-9600）×14%=3136元

（5）国外酬金应纳个人所得税=1000×8.3×（1-20%）×20%=1328元

境外已纳税款=50×8.3=415元

应在我国补税=1328-415=913元

（6）购买的国家发行金融债券利息收入免征个人所得税。

（7）B公司应负担个人所得税=[（35000-2000）×（1-20%）]/76%×30%-2000=8421.05元（8）税务机关对B公司应处以应扣未扣.应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

（9）12000×10%-25=1175元

3.某中国公民2000年和2001年境内年工资均为60000元。其2000年来自甲国的特许权使用费收入8000元.劳务报酬收入15000元，分别按该国税法缴纳个人所得税900元.3600元；同时来自乙国的特许权使用费收入5800元，已按该国税法缴纳个人所得税720元。2001年来自甲国的财产出租10个月所得共25000元，已按该国税法缴纳个人所得税3000元。分别计算其2000年.2001年应纳的个人所得税。

解: ⑴2000年

①工资应纳个人所得税=[（60000÷12－800）×15%－125]×12=6060（元）

②来源于甲国所得抵免税额=8000×（1－20%）×20%＋15000×（1－20%）×20%=3680（元）

甲国所得实际已纳税=900＋3600=4500（元）

甲国所得2000年不需补税。余4500－3680=820元结转下年补扣

③来源于乙国所得抵免税额=5800×（1－20%）×20%=928（元）

来源于乙国所得已纳税720元可全额抵免

来源于乙国所得应补税=928－720（元）

④2000年共纳税=6060＋208=6268（元）

⑵2001年

①工资同上

②来源于甲国所得抵免限额=（25000÷10－800）×20%×10=3400（元）

来源于甲国所得已纳税款3000元可全额抵免，余400元可抵2000年来源于甲国所得未抵扣完税额，不需补税。

③2001年共纳税=6060（元）

4.中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2003年其收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付工资.薪金15000元；

(2)派遣单位每月支付工资.薪金2000元；

(3)取得股票转让收益100000元；

(4)从A国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折

合人民币1800元；

(5)购物中奖获得奖金20000元；

(6)受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。

请正确计算李某全年应该缴纳的个人所得税额。

解: (l)雇佣单位支付的工资.薪金应纳税额=［(15000-800)×20％-375］×12=29580(元)

(2)派遣单位每月支付工资.薪金应纳税额=(2000×10％-25)×12=2100(元)

(3)李某应纳税额=［(15000＋2000-800)×20％-375］×12=34380(元)

(4)股票转让收益暂不征税。

(5)特许权使用费应在中国补纳税额=18000×(1-20％)×20％-1800=1080(元)

(6)个人中奖应纳税款=20000×20％=4000(元)

(7)劳务费收入应纳税额=40000×(1-20％)×30％-2000=7600(元)

(8)全年应纳个人所得税=34380＋1080＋4000＋7600=47060(元)

5.某个人因其原任职的国有企业破产而成为一名自由职业者。2004年8月份，该个人取得以下所得：

（1）取得一次性安置费收入5000元；当地上年企业职工年平均工资为10000元。

（2）取得失业保险金500元，基本养老保险金900元。

（3）转让所持有的原企业在改组改制过程中分给该个人以股份形式拥有的企业量化资产，取得转让所得30000元；该个人取得该股份时共支付有关费用20000元。

（4）将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，取得转让收入4000元和60 00元。

计算该个人当月应该缴纳的个人所得税。

解: 取得一次性安置费收入.失业保险金和基本养老保险金免征个人所得税；

转让量化资产股份按财产转让所得项目征税：应纳个人所得税＝10000×20%＝2000（元）

转让专利的使用权取得的收入按特许权使用费所得征税；因分别转让给不同厂商，应按两次所得计算，所以：应纳个人所得税＝4000×（1－20%）×20%＋6000×（1－20%）×20%＝1600（元）合计应纳个人所得税＝2000＋1600＝3600（元）

最新个人所得税教案

个人所得税 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 1、、工资、薪金所得； 2、、个体工商户的生产、经营所得； 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得； 4、劳务报酬所得； 5、稿酬所得； 6、特许权使用费所得 ； 7、利息、股息、红利所得； 8、财产租赁所得； 9、财产转让所得； 10、偶然所得； 11、经国务院财政部门确定征税的其他所得 个人所得税应纳税所得额应分项计算 应纳个人所得税的计算 个人所得税应纳税所得额应分项计算 第一步：计算每项收入的应纳税所得额 第二步：计算每项收入的应纳个人所得税额 应纳个人所得税额=每项收入的应纳税所得额×适用税率（一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算 一般情况计算两步：

1、计算工资、薪金应纳税所得额=每月应计税收入额-扣除项目 -2000-2800 2、计算工资、薪金应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（九级） （一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算 计算工资薪金应纳税所得额应注意： 1、工资、薪金所得每月应计税收入额 包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其他与受雇或任职有关的所得。 （一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算 2、可扣除的项目包括： （1）独生子女补贴； （2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴； （3）托儿补助费； （4）差旅费津贴、按实际误餐次数和标准领取的误餐补助。 （一）工资、薪金应纳税所得个人所得税的计算 （5）单位为个人缴付和个人缴付的规定标准内的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除 超标准的应加上 例1工资 A2009年5月取得工资薪金总额为12000；应扣除个人负担的公积金为2400元,扣除养老保险800元,总额中包括实际误餐次数计算发放的误餐补贴共计900元.该省规定公积金扣除比例最高为10%。应纳个人所得税？ 应纳税所得额=12000-1200-800-900+800-2000=7900 例2工资 2009年5月取得工资薪金总额为12000；企业扣除个人负担的公积金为1200元,扣除养老保险800元,总额中包括按天计算发放的误餐补贴共

个人所得税法练习题含答案

第十三章个人所得税法（答案分离版） 一、单项选择题 1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。 A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B.在中国境内无住所 C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D.在中国境内有住所，但目前未居住 2.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.财产租赁所得 D.工资、薪金所得 3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）。 A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税 B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税 C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税 D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用 4.某工程师（中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880

元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。 A.337 B.205 C.69 D.63 5.中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（）元。 A.2100 B.7375 C.7495 D.7939 6.2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。已知甲某、乙某每月工资均为2500元。则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（）元。 A.600 B.700 C.675 D.650 7.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。 A.发表论文取得的报酬 B.提供非专利技术取得的报酬 C.将国外的作品翻译并出版取得的报酬

最新个人所得税税率表2018(个税起征点是多少)

4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。 三、个人所得税征收范围： 工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。 个人所得税改革最新消息 目前，正在公开征求意见的《税收征管法修正案(征求意见稿)》关于建立自然人纳税识别号、第三方向税务机关提交涉税信息的相关条款，也从征管条件上为个税改革亮起绿灯。个税改革终于要走出不断上调“起征点”的死胡同，综合与分类相结合的税制改革今年将启动。 按照现行《个人所得税法》，我国个税实行分类征收。目前个人所得税的税目分为工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得等11类，分别对应不同的税率和费用扣除额(免征额)。 目前工薪所得税代扣代缴，征管比较到位，其他收入尤其是偶然发生的财产性收入征管相对薄弱，客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题，个税因此常常被诟病为工资税。 举例说，如果你一个月月薪是10万，个税税率高达45%，由企业代扣一分钱不能少，而一些上市公司高管减持股票，收入动辄上亿元，却可以通过税收筹划做到5%-10%的税率，包括一些炒房者，获益不菲，也只有20%的税率。 以上就是法律快车小编整理的2018年最新个人所得税税率表，希望对您有帮助。要计算个人所得税就得按照计算方法套入数字就好；还有一些关于个人所得税的修改，详细阅读理解避免不必出现误解。想要了解更多有关个人所得税的信息，可以在法律快车网站上咨询专业的律师。

个人所得税教学设计

个人所得税 作者：admin 发表时间：2009-11-25 17:55:29 《个人所得税》教学设计 所用教材、版本：《财政与税务基础（第二版）》高等教育出版社，蔡少优主编 一、教学目标设计 1、知识目标：理解个人所得税的含义、纳税人、征税对象及税率，掌握个人所得税中偶然所得的计税方法。 2、技能目标：能判断居民纳税人和非居民纳税人，对生活中的各种偶然所得情形知道该不该纳税，应纳多少税。 3、情感目标：激发对个人所得税的学习兴趣；通过案例讨论，培养学生团队合作精神。 二、教材分析 1、教材的内容和特点分析：个人所得税是税务基础部分第三章第二节的内容，主要内容包括个人所得税概述和我国的个人所得税制度。教材从中等财经类职业教育的实际出发，本着“懂原理、会应用”的原则，设计了案例分析、课堂练习、自测题和一些扩展的知识点，将抽象的理论附着生动的载体，实用性较强，密切联系实际，注重对学生创新意识和实践能力的培养。 2、教学重点、难点分析：个人所得税全部内容计划用4课时。本节课教学内容包括个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率和偶然所得税的计算方法。其中纳税人及偶然所得应纳税额的计算，这两部分内容既是本节课的教学重点也是教学难点。因为个人所得税的概念浅显易懂，不需深入讲解，而征税对象和税率这两部分的内容不适合单独学习，把每一种征税对象和与它对应的税率及计算方法放在一起学习，内容会显得生动些。本节课只讲一种征税对象，所以征税对象和税率不是本节课的重点。 三、教学对象分析 1、学生特点 （1）在此之前，学生对个人所得税都有所了解，但主要集中于工资薪酬的所得税，对其他所得税知道一点，却不知道如何纳税。所以偶然所得的计税方法对学生来说是全新的知识。（2）由于税务课程既不属于高考科目，也不属于考证科目，所以学生对该课程的重视程度不高。 （3）该年龄段的学生开始有自己的观点和见解，有一定的自主学习能力，追求新颖活泼的内容。所以要求教学方法多样化，并且不能拘泥于形式。 2、对策及学法研究：针对学生的特点，首先我在教学方法上进行了研究和改进，引进了生本教育的理念，让学生参与到教学环节中来，把所学的知识视作认识和研究的对象；其次，在教学手段上设计多样化，将教师讲解与FLASH动画播放相结合，吸引学生的注意力，通过学习让学生理清思路；最后，设计了任务拓展环节，让学生在学习新内容后独立思考解决问题，并对新内容进行理解消化。 3、教材分析：本节课的内容不难，密切联系实际，学生对这部分内容也相对感兴趣。但是，如果学生在没有掌握好的学习方法的情况下直接看教材，会感觉无从下手。于是，在课堂上如何对教学内容进行组织、引申，培养学生独立思考、自主学习与创新的能力便成为本节课的设计难点。 四、教学策略及教法设计 在导入新课的过程中，为了激发学生的兴趣，分别采用提问法、案例分析法和小组讨论法；新知识点的学习主要采用演示讲解法和提问法，既可以提高教学效率，又能实现师生互动，了解学生的接受情况；对于新内容的拓展和引申部分首先采取任务驱动法，让学生独立

个人所得税法习题及参考答案

个人所得税法习题及参考答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.287.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b)。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠（未讲过） 5. 6.根据税法规定，个人转让自用达(c)以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7. 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d)。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。 A.收入来源地 B.选择其中一地 C.税务局指定地 D.个人户籍所在地 12.某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为(b)。 A.8000元 B.10000元 C.12000元 D.13000元 13.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的(d)。 A.3％ B.10％ C.15％ D.30％ 14.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是(b)。 A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得 15.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内累计居住不超过90日的个人，应(d)。 A.免征个人所得税 B.就其来源于中国境外的所得征收个人所得税 C.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付的部分征收个人所得税

个人所得税法英文版)

第15章个人所得税法 Chapter 15 Individual Income Tax ?Who are the individuals liable to Individual Income Tax? ?What is the income from sources within China? ?What is the income from sources outside China? ?What income earned by an individual is subject to Individual Income Tax? ?How to compute the taxable income if the individual income is in foreign currency, in kind and/ or in securities? ?What does wage, salary income include specifically? ?How are salaries and wages assessed for Individual Income Tax payable? ?How is the “additional deduction for expenses”regulated for wages and salaries? ?How to compute the income tax payable on the bonus income on the year-end in one payment? ?How to compute the income tax payable on the income of welfare in kind? ?How to compute the income tax payable on the income stock options of employees of enterprises? ?How is severance pay taxed? ?How to compute the Individual Income Tax payable on the economic compensation received due to termination of labour contract? ?What income is included in the production and business operatin income earned by Individual Industrial and Commercial Households? ?How to calculate the taxable income of individual Industrial and Commercial Households? ?What are the rules concerning deductions for Individual Industrial and Commercial Households? ?How to deduct the taxes and industrial and commercial administrative fees paid by Individual Industrial and Commercial Households? ?How do single proprietorship enterprises compute and pay income tax payable on their production and business income? ?How to levy income tax payable by the investors of single proprietorship and partnership enterprises by mode of administrative assessment? ?How do single proprietorship and partnership enterprises compute and pay income tax payable on their interest, dividend and bonus income as return from their investment? ?How is income from contracted or leased operation of enterprises or institutions assessed for Individual Income Tax? ?How is income from remuneration for personal service assessed for Individual Income Tax payable? ?How to treat the receivables unrecoverable and the business losses incurred by Individual Industrial and Commercial Households? ?What expenses are not allowed for deductions for Individual Industrial and Commercial Households?

税法教案讲

第一讲第一章税法总论 教学目标： 1．掌握税收的概念，理解税收的职能，了解税收的产生； 2．掌握税法的概念，熟悉税收法规关系，了解税法的作用。 3．掌握税法的构成要素，并能分析运用； 4．了解我国税制改革的进展情况； 5．掌握我国现行的税法体系，明确目前开征的税种以及税法的分类； 教学重点： 1．我国现行的税法体系； 2．税法的分类。 教学难点： 税法的分类 教学场所及教具：黑板、粉笔、课件、多媒体投影 教学方法：讲授法、案例教学法、讨论法 课内外作业： 课内：配套学习指导、习题与项目实训教材第一部分的第一章第一节习题训练课外：了解当地税收情况 教学过程及主要内容： 【教学导入】 从同学们谈谈对税收最早的了解引入 一、税收的性质 （一）税收的概念 税收又称为“赋税”、“租税”、“捐税”，是国家为了实现其职能，凭借政治权力按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的

一种规范形式。可以从以下五个方面来理解。 1．税收的本质是一种分配 2．税收分配以国家为主体，凭借政治权力来实现 3．税收分配的对象为剩余产品 4．征税的目的是为了满足社会公共需要 5．税收具有无偿性、强制性和固定性的特征 （二）税收的产生 税收是一个古老的历史范畴，已经有几千年的历史。 1．税收产生的条件 一般认为，税收的产生取决于相互制约的两个条件： （1）国家的产生和存在。国家的产生和存在是税收产生的前提条件， （2）私有财产制的存在和发展。私有财产制度的出现同税收的产生也有着直接的必然联系，是税收产生的经济条件。 2．我国税收发展的历程 （1）夏商周时期的“贡助彻”。夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形阶段。 （2）春秋时期鲁国的“初税亩”。初税亩顺应了土地私有制这一必然发展趋势，这是历史上一项重大的经济改革，也是我国农业税制从雏形阶段进入成熟时期的标志，正式确立起了以私有制为基础的，完全意义上的税收制度。 （三）税收的职能 我国税收具有组织财政收入、调节经济和监督社会经济活动的职能。 二、税法的概念 税法是国家制定的，用于调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。是征税人（政府）与纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，即国家有关征税的法律。 前面所说的税收是经济学概念，而税法则是法学的概念，税收与税法密不可分，税法是税收的法律表现形式；税收则是税法所确定的具体内容。

2021新《个税法》解读

2021新《个税法》解读 2021新《个税法》解读 2021年8月31日，《个税法》修订稿表决通过，一时间，新个税的规定在朋友圈疯转。作为人们生活中息息相关的税种，引起这么大的关注也是正常的。 当然，新《个税法》的修订也让我开启了学习之旅，在学习过程中的些许体会，记录下来与君共勉。 征税范围： 1、新《个税法》将原个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得合并，作为经营所得缴纳个人所得税。 2、删除其他所得。 修改后，个人所得税的征收范围总共有9项：工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。 其他所得一直是公认的兜底条款。 也就是说，个人如果取得了不属于前面几项的所得，税务局如果以其他所得征收个人所得税，个人也无法证实其合理性。 虽然愤愤不平，但也没人敢或者没人有精力愿意提起合法性审核。 即使有提出合法性审核的，但也很少被人提及。 敢怒而不敢言，只不过平添愁绪，积聚了满腔不满而已。 此次取消了其他所得这样的兜底条款，个人所得税的征税范围就被限定在列举的9项个人所得之内了。 也就是说，个人取得的收入不属于新《个税法》列举的9个征税范围内，就可以高枕无忧，不用担心无缘无故地被征个税了。看到这，相信大家都很高兴吧。 往年颁布的法规中，一共涉及到11项按照其他所得缴纳个人所得税，以后再也不用担心因为这些事项被征收个人所得税了。 我们一起来看下，以往以其他所得征收个人所得税的11项吧，如果你的个人所得曾经是其中之一的，恭喜你，又省下了一笔税。

1、银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金;(我是贫困户，表示从来没有这待遇) 2、中国科学院院士荣誉奖金;(嗯，确认过眼神，和我也没有关系) 3、保险公司按投保金额，以银行同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险保户的利息(或以其他名义支付的类似收入);(这个真的很不合理啊，明明是保费利息，还得缴纳个人所得税，幸好被取消了) 4、个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收人;(这个和上条类似啊，都是因为投保取得的，的确不太合理，幸好被取消了) 5、股民个人从证券公司取得的交易手续费返还收入、回扣收入。(刚8个月的股民表示没有收到过这样的钱，唉!) 6、个人为单位或他人提供担保获得报酬;(虾米，提供担保原来是要交个税的呀，长见识了。不过，以后也看不到了。) 7、商品房买卖过程中，有的房地产公司因未协调好与按揭银行的合作关系，造成购房人不能按约定办妥按揭贷款手续，从而无法缴纳后续房屋价款，致使房屋买卖合同难以继续履行，房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付违约金。购房个人因上述原因从房地产公司取得的违约金收入;(这个是按照企业收到违约金处理的了) 8、除规定情形(房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人)以外，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照经国务院财政部门确定征税的其他所得项目缴纳个人所得税，税率为20%;(什么时候让我无偿继承一套房子吧，再也不用担心缴纳个税了，其他税种是否应该跟上?) 9、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照其他所得项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税;(这个好，不会因为我收了礼品，还得担心被税务机关找过去补个人所得税了!)

个人所得税练习题(20200621132632)

第十三章 个人所得税法 一、单项选择题 1、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费 户应代扣代缴个人所得税（ ）元。 A. 12760 B.14300 C.11104 D.18600 3、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等 名义组织旅游活动， 通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、 有价 证券等），所发生的费用（ A.不缴纳个人所得税 ）。 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税 6、王某为一家私营企业的董事兼投资者， 不在该私营企业任职， 2010 年从该公 司取得董事 费收入 8 万元，将其中 2 万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企 业借款 3 万元用于非生产经营， 年末未偿还借款。 上述事项王某应缴纳个人所得税 （ ）元。 A. 11200 B.11400 C.16190 D.17440 7、中国公 民李某取 得翻译收入 20000 元，从中拿出 贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ 8、 某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著，一次取得稿酬 20000 元，王教授分得 17000 元稿酬，李教授分得 3000 元稿酬，则两人共计应纳个人所得税为（ ）元。 A. 3160 B.2212 C.2240 D.3200 9、 某杂志社专职编辑 2011 年 12 月取得基本工资 5200 元，同时由于在本单位杂志上发表 文章，取得稿费 1800 元，还取得年终绩效工资 10400 元，则该编辑 12 月应缴纳个人所得 税（ ）元。 A. 568 B.557 C.452 D.1035 10、个人所得税的纳税义务人不包括（ A. —人有限公司 B.个体工商户 11 、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是 （ ）。 A. 单一所得税制 B.分类所得税制 C.综合所得税 D.混合所得税制 12 、李某为某企业的高管， 2011 年 12 月份取得工资 5000 元，同时取得年终双薪 8000 元。 另外该企业 12 月 份发放全年奖金 50000 元，根据上述的业务计算李某 2011 年 12 月份应 缴纳的个人所得税（）。 A.11090 B.11500 C.18100 D.11900 13 、赵某 2011 年取得特许权使用费两次，一次收入为 则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为（ A.1052 B.2150 C.2240 D.1072 54600 元。客 5000 元，通过公益性社会团体捐给 了 ）元。 ）。 C. 合伙企业的合伙人 D. 人独资企业投资者 3000 元，另一次收入为 4500 元。 ）元。

个人所得税练习题及答案

个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

个人所得税专项附加扣除(教学设计说课稿)

《个人所得税专项附加扣除》 教学设计说课稿 2018年8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定，此次修订后的个人所得税法开启了个税领域分类与综合相结合的新税制，拉开了个人所得税改革的序幕，由于此次改革增加了6项专项附加扣除的新举措，将关系到中国千家万户的切身利益，也成为老百姓茶余饭后讨论的焦点，同时也是会计专业的学生在涉税课程学习中应该掌握的重点。 下面请大家随我一起走进《个人所得税专项附加扣除》 我将从教学分析、教学策略、教学过程和教学效果四个方面来介绍课程的教学设计和实施过程。 首先是教学分析 《个人所得税专项附加扣除》模块来自《税费计算与申报》课程，该课程是高职会计专业的核心课程，也是会计专业学生岗位必备技能；而本模块选自课程项目五个人所得税涉税业务处理的综合所得税务处理部分。 课程选用了江苏省高等学校重点教材，该教材充分体现了信息化

特点，书中二维码即扫即学，配以资源丰富的在线开放课程学习平台，满足了老师和学生对课程知识和技能的需求 针对会计专业高职教育和大学生的现状，日常专业教育均是以企业经营业务为主开展教学安排，学生对社会个人各种收入的来源和分类了解相对缺失，但是，现在的大学生对电子产品和信息化等事务非常敏感及众多软件、硬件和技术的普及也为本课程开展信息化教学提供了先决的条件。 由此，在信息化教学手段的介入下，根据企业实际岗位的要求和高职教育的特点，我们制定了课程的知识目标、能力目标和职业素养目标。 根据课程的教学目标，也显示了课程的教学重点和教学难点，在教学过程中凸显针对性。 第二部分是教学策略 首先介绍一下本模块的教学设计思路，在翻转课堂的教学理念下，以“我为父母算次税”为教学总任务，运用合作探究和参与体验的教学方法，结合任务驱动和信息化的教学手段，真正实现“查问思做”理实一体的教学模式。综合培养学生的岗位能力和职业文化内涵。

习题班第16章个人所得税法(答案解析)

第十六章个人所得税法（答案解析） 一、单项选择题 1.以下属于中国居民纳税人的是（）。 A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境 B.日本人乙来华学习180天 C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境 D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日 2.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（）。 元 元 元 元 3.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。 A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员 B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D.华侨和港澳台同胞 4.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（）元元 元元 5.唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是( )。 元元元元 6.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。该工程师应纳个人所得税（）元。 7.某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。 元元元元 8.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所

第二十一条企业所得税法讲课教案

第二十一条企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 xx（注会计师）20:41:09 第二十三条企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现： (一)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；(二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 第二十四条采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。 第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 xx（注会计师）20:41:22 第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 xx（注会计师）20:43:07 根据个人所得税法规定，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。如果是贵单位支付所得那贵单位就存在代扣代缴义务。

个人所得税法培训(20210201073004)

个人所得税法培训 第一节纳税义务人（熟悉） 税法规定，中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员，下同）和港澳台同胞，为个人所得税的纳税义务人。按照住所和居住时间两个标准，又划分为居民纳税人和非居民纳税 人。 【例题】 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。（1999年） A ?在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B ?在中国境内无住所且不居住的个人 C ?在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D ?在中国境内有住所的个人 【答案】AD 第二节所得来源的确定（了解） 第三节应税所得项目（熟悉） 应税所得项目体现了个人所得税征税范围，目前共11项。 一、工资、薪金所得 注意的问题 1 ?不予征税项目（4项）：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差 额和家属成员的副食品补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。 2 ?结合免税项目 3?了解内部退养人员工薪征税问题（新增内容）要结合税收优惠，有些工薪所得是不征税的）； 【例题】 下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。 A ?公司职工购买国有股权的劳动分红 B ?集体所有制职工以股份形式取得企业量化资产参预分配获得的股息。 C ?内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入 D ?出租车司机从事客货营运取得的收入 【答案】ACD 二、个体工商户的生产、经营所得；

10%个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，比照此税目 、对企事业单位的承包经营、承租经营所得; 四、劳务报酬所得：指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得（共29项）； 五、稿酬所得（指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得）； 【例题】 国内某作家将其小说委托中国一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一 万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。（）（1997年） 【答案】x 六、特许权使用费所得； 七、利息、股息、红利所得：国债和国家发行的金融债券利息除外； 八、财产租赁所得；关注个人出售自有住房政策（新增内容） 九、财产转让所得；目前股票转让所得暂不征收个人所得税 十、偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得； 十一、其他所得。 第四节税率（掌握） 个人所得税依照所得项目的不同，分别确定了两种类别的所得税税率，它们是:

个人所得税最新政策解读-练习题

个人所得税最新政策解读 一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元 【正确答案】B 【您的答案】B[正确] 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。 A、5% B、10% C、15% D、20% 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。 6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】C[正确] 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。 A、纳税人8岁的女儿放暑假了 B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学 C、纳税人24岁的儿子在海外留学 D、纳税人的18岁的儿子辍学打工 【正确答案】D 【您的答案】D[正确] 【答案解析】年满3周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

个人所得税最新解读2019会计继续教育

一、单选题 1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。 A、3000 B、3500 C、4800 D、5000 【正确答案】D 【您的答案】A 【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000元。 2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的（）年内不得变更。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的1年内不得变更。 3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。 A、500元 B、1000元 C、1100元 D、1200元 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000元。 4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。 A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息 B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元 D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。 5、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 A、1 B、2 C、3 D、4 【正确答案】C 【您的答案】A 【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。 6、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。 A、3000 B、3600 C、4000 D、4500 【正确答案】B 【您的答案】A 【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。 7、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。 A、60000 B、70000 C、80000 D、100000 【正确答案】C 【您的答案】A

个人所得税教学案

五、个人所得税 【学习要求与目的】 1.了解个人所得税法概述、纳税义务人、征税对象、税率等基本征收制度 2.掌握个人所得税的应税项目 3.掌握个人所得税的基本计算 【学习重点】个人所得税应纳税额的基本计算 【学习难点】应纳税所得额的计算 【授课班级】2011秋会计电算化班 【授课人】张士杰 引言：我们已经学习了增值税、消费税、营业税、企业所得税，明确了纳税人、税率及如何计算。今天我们来学习个人所得税。同学们！想一想：你都知道哪些个人收入方面的所得 引出今天讲的题目——个人所得税 （一）个人所得税的概念 个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种所得税。 征税对象不仅包括个人，还包括具有自然人性质的企业。 （二）个人所得税的纳税义务人 （三）个人所得税的应税项目和税率 1．个人所得税的应税项目： （1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得； （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得； （5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得； （8）财产租赁所得；（9）财产转让所得；（10）偶然所得； （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。 2. 个人所得税的税率 个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。所得项目不同，规定不同。详见课本P182-183 （四）个人所得税应纳税额的计算 重点介绍：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；利息、股息、红利所得；偶然所得。 1．工资、薪金所得：以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数