行政事业单位内控制度

行政事业单位内部控制规范（试行）

第一章总则

第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。

第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实

施负责。

第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内

部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章风险评估和控制方法

第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济

活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作

小组，单位领导担任组长。

经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位

领导班子，作为完善内部控制的依据。

第十条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：

（一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。

（二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

（三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。

（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。

（五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

（六）其他情况。

第十一条单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：

（一）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配臵是否相结合、与具

体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。

（二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。

（三）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

（四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处臵资产。

（五）建设项目管理情况。包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

（六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。

（七）其他情况。

第十二条单位内部控制的控制方法一般包括：

（一）不相容岗位相互分离。合理设臵内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

（二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

（三）归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，

采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

（四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

（五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

（六）会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

（七）单据控制。要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

（八）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

第三章单位层面内部控制

第十三条单位应当单独设臵内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

第十四条单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

第十五条单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明

确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十六条内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业

道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十七条单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进

行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第十八条单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。

第四章业务层面内部控制

第一节预算业务控制

第十九条单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。

单位应当合理设臵岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

第二十条单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

（一）单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

（二）单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第二十一条单位应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

第二十二条单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。

单位应当建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第二十三条单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第二十四条单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第二节收支业务控制

第二十五条单位应当建立健全收入内部管理制度。

单位应当合理设臵岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十六条单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。

业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

第二十七条有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

学校各职能部门文件归档范围规定

学校各职能部门文件归档范围规定学校各职能部门文件归档范围 一、党总支应归档的材料 1、工作计划、总结、汇报、请示报告 2、总支、支部会议记录 3、党总支改选材料、履行活动中形成的文件材料 4、党员名册、统计报表等 5、党员吸收与转正的文件材料及党组织关系的介绍信 6、交党费的记录 7、学校党总支及上级部门下发的关于党务工作的文件材料 8、党组织、党员评优的材料 9、经验介绍材料 10、党总支的发文汇编 二、办公室应归档的材料 1、工作计划、总结、汇报、请示报告、制度、决定等 2、大事记、学校日记 3、每周工作安排 4、本校与部门、外单位(或个人)签订的合同、协议书等 5、办公会记录 6、校务会记录、校长会会议记录 7、重大事件的调查处理记录 8、学校机构设置、撤并、更名、启用印章等

9、教师名册、干部名册、各种年报 10、学校教职工调动工作的行政关系介绍信及存根、工资转移证等 11、学校有关人员录用、转正定级、退休、死亡抚恤、年度考核、工资调整的文件材料 12、学校校级干部、中层干部任免的材料 13、教职工评优奖惩的材料，学校评优奖惩的材料 14、学校关于出国考察、友好往来等外事活动的文件材料 15、各级领导视察学校工作时的重要指示、讲话、题词及影像资料 16、上级颁发的政策性的文件材料 17、信访方面的材料 18、领导人的发言稿 19、学校发文汇编 20、学校活动的影像资料 21、学校编辑出版的出版物定稿和校本 22、学校宣传的文件资料 三、教导处应归档的材料 1、教学计划、规定、意见、办法、教学大纲及有关教育教学工作的指导性文件 2、工作计划、总结、汇报、会议记录 3、校历、总日课表、教师任课一览表、各科教学进度计划 4、班主任工作的计划、总结、工作经验等材料 5、教师业务考核的材料 6、教学管理的规章制度，学校教育改革的方案、总结 7、有关教学的各种统计的报表、图表等

财政部印发《会计师事务所财务管理办法》

会计师事务所财务管理暂行办法 第一条为了加强会计师事务所财务管理，优化会计师事务所内部治理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）等，制定本暂行办法。 第二条会计师事务所应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法规制度和本暂行办法，结合合伙人协议、事务所章程等，建立内部财务管理体制和各项财务管理制度。 第三条鼓励会计师事务所执行《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》，进一步强化会计师事务所财务内部控制。 第四条会计师事务所应当对全所范围内的会计核算、资金使用、业务收支和收益分配等进行统一管理，进一步加强对分所财务的集中控制，切实做到一体化管理，避免会计师事务所内部财务管理各自为政。 第五条会计师事务所应当结合经营特点和管理要求，优化业务流程，加大信息技术应用推广力度，进一步整合财务和业务信息管理系统，不断提高财务管理效能。 第六条会计师事务所应当按照统一的财务管理体制和财务会计法规制度，设立独立的财会部门或在相关部门内指定专职财会人员，明确相关部门和人员的职责权限。 第七条会计师事务所任用会计人员应当实行回避制度。 大中型会计师事务所的合伙人（股东）的直系亲属不得担任本会计师事务所的会计机构负责人、会计主管人员。

第八条大中型会计师事务所应当建立健全财务预算管理制度，对会计师事务所业务收支等实施预算管理。 鼓励小型会计师事务所建立财务预算管理制度。 第九条会计师事务所应当加强对应收账款的管理，完善财务部门和业务部门的沟通和协作机制，保证应收账款真实、完整。 第十条会计师事务所应当建立严格的资金支付授权审批制度，明确支出款项的用途、金额、限额、支付方式等内容，保证资金支出的合法、安全。 会计师事务所拓展和承接业务，不得向委托人或相关方面提供回扣或其他形式的商业贿赂。 第十一条会计师事务所及其注册会计师购买有价证券应当符合相关法律法规和独立性要求。 会计师事务所不得为其他企业、单位或个人提供担保。 第十二条会计师事务所应当建立健全财产物资采购、使用、保管、处置等各环节的管理制度，定期清查和盘点，对发生的财产损失要及时查明原因、作出处理。 第十三条会计师事务所应当加强负债管理，保证适当的流动性，对发生的各种借款和应付应交款项，应当按合同约定方式和期限及时归还或支付。 会计师事务所分所不得同其他企业或单位发生除正常业务活动外的债权债务关系。 第十四条会计师事务所应当按照业务类型对取得的收入进行明细核算，同时按照资金用途对支出的费用进行明细核算。 第十五条会计师事务所应当建立有效的工时管理系统和成本控制系统，在保证执业质量的前提下，不断强化成本预算约束，实现成本的全员管理和全过程控制。

会计师事务所管理制度范本

内部管理制度系列 会计师事务所管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-13966会计师事务所管理制度 Accounting firm management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 为了进一步体现按劳分配原则，建立激励和约束相结合的内部管理体制，充分调动员工的工作积极性和业务开拓的主动性，加强质量控制和内部管理，特制定以下管理制度。 一、人事管理制度 (一)、组织机构及岗位设置主任会计师(董事长)总经理 (二)岗位任职条件 1.主任会计师:具备优秀的道德品质和良好的经营理念，能团结带领全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展;同时，具备较高的管理水平和业务素质，能有效地控制事务所的执业风险，并能为事务所经营风险承担主要责任。 2.总经理:具备良好的职业道德和先进的经营理念;具备优秀的组织、管理、协调能力;具备很强的业务开拓能力和客户工作经验;具有优秀的团队管理和项目管理经验。业务

知识广博，能全面领导事务所的各项业务工作。 3.副主任会计师、副总经理:具备精湛的业务知识和丰富的实践经验;能有效协助主任会计师和总经理制定全所各项管理规范;具备很强的组织、管理、协调能力和业务开拓能力;在分管范围内，能有效地开展各项工作。 4.部门经理:具备良好的职业道德和团队精神，具备相关执业资格;有较强的业务开拓能力和较高的业务素质;具有丰富的项目管理经验，能很好的组织、协调、指导本部门人员完成所里分配的各项业务。 5.高级项目经理:具有良好的职业道德和相关执业资格;具备丰富的执业经验和精湛的执业水平，能有效控制风险;具备较强的协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成大型的审计或评估等项目。 6.项目经理:具有良好的职业道德和相关执业资格;具备较高的执业水平和风险控制能力;具备一定的组织、协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成各类审计或评估项目。 7.项目助理:具备良好的职业道德，通过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或具有相关专业大专以上学

公司内部控制制度建设及执行的效率和效果工作总结

公司内部控制制度标准化工作总结 为了适应公司全国性布局与规范管理的发展要求，贯彻中建总公司、局内部控制标准化发展战略，公司于2009年8月结合“决策与业务流程优化及组织再造”启动了内部控制制度标准化工作。2010年3月出台《公司管理手册》、《各系统标准管理手册》共11本。2011年发布了《搅拌站标准管理手册》、《生产作业指导书》、《技术作业指导书》、《人财物及后勤作业指导书》、《搅拌站记录表样》。公司继搅拌站标准化完成后，紧接着于2011年5月启动了分公司标准化建设，目前已完成《分公司标准化手册》，2012年4月试运行。现已建立起总部—分公司—搅拌站三个层次的一套高效、科学的内控管理流程标准化体系，实现公司管理无缝连接。 近三年来，公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，多次邀请三局领导和外部专家进行了内部流程制度评审与指导修订，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面： 一、强化内控执行、按程序办事的规矩日渐形成 公司根据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力不强的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，公司采取了一系列举措，以确保内控体系执行有力。 加强培训，注重宣贯，确保手册相关内容人人掌握。开展以集中学习和分散学习相结合，标准学习与案例分析相结合，全面学习

和重点学习相结合，培育标准化企业文化，增强标准化意识。各单位召开“达标活动”推进动员会，统一思想，提高认识，全面安排部署。由公司各系统部门从内部选举标准内部培训师，按标准手册制作PPT培训课件，进行专业标准制度宣贯培训。将标准制度中相关内容，编成相关工种的培训资料制作成岗位操作规程上墙等活动，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。 健全内控工作网络，确保组织机构落实。公司成立了内控标准化体系工作领导组（内控制度方向把关）、评审组（内控制度质量把关）、工作组（内控制度编制），进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。 狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现真正的落地。为了使内控真正落到实处，公司制定《公司标准化管理办法》、《星级搅拌站评定管理办法》，明确标准化各级、各部门的职责，规定企业标准的制定、宣贯实施及监督检查考核具体方法措施。主要有：（1）与“创先争优”和“标准化青年先行”工作相结合，开展技能比武、知识竞赛等多种形式。为进一步推进标准化管理工作，公司将《搅拌站管理手册》中厂站标准化管理内容，开展知识竞赛，武汉事业部、成都分公司、天津分公司、设备运输分公司、西安筹备组分别组队，参加了竞赛。 （2）搅拌站星级评定。为推进公司搅拌站各项业务标准化，夯实搅拌站基础管理，公司根据分级管理与激励的需要，设置“达标搅拌站、三星、四星、五星级搅拌站”四个等级开展星级评定。每季度，分公司星级评定小组组织所属搅拌站对照《考评标准》，对各

各部门归档范围及档案保管期限和移送归档时间一览表

各部门归档范围及档案保管期限和移送归档时间一览表 党委办公 室 序号归档档案类目名称保管期限归档时间移送1 上级党组织下发 的有关党的建设的文件材料( 如文件是针对本校的，则永久保存) 30 2 党委会及学 院重大工作协调会的会议记录、纪要、决议及会议讨论的文件永久 3 院党委、纪 委、工会、团委文件永久 4 学院规划、年度计划永久 5 学院各部门，党委各 部、委、各总支、直属党支部报党委的工作计划、总结30 6 党委书记 (副书记)在 校内的重要讲话稿和参加上级召开会议发言稿永久7 院党委和上级党 委调研、检 查、巡视学院工作形成的文件材料永久 3 月 底前归上 文书档案 室 年材料8 党委各部、委、各总支、直属党支部报党委的报告、请示 及批复永 久9 党委保密工作的文件材料永久10 重要的群众来信来访及处理 材料，安全稳 定工作材料永久11 党委与有关机关在工作方面的重要往来信函永久 12 党内系 统启用印章的文件和印模永久13 获上级奖励材料( 包括申报、审批材料及奖状、 证书等，个人交复印件) 永久14 其它重要的文件材 料永久 院办公 室 序号归档档案类目名称保管期限归档时间移送 1 上级机关下发的 有关高校行政管理的文件永久 2 全校性的规章制度( 规章制度汇编) 永久 3 院长 办公会会议记录、纪要永久 4 院发文件永久 5 学院大事记永久 6 学院年度总 结永 久 院办负责上报的学年报表及综合统计( 包括高等教育基层统计报 表、人员情况 表7 永 久 及教学科研仪器设备增减变动情况表、档案室基本情况年 报表等)

3月底前归上8 各单位、各部门向学院的请示报告及学院的批复 （批办单） 30 文书档案 室 年材料9 校友工作材料（校友通讯、召开校友会材料等）永久 10 本校历史沿 革、情况介绍永久11 有关全校性工作的调查材料和经验总结永久12 学院评估 材料永久13 校领导在全校性会议上及参加校外会议所做的报告、讲话稿永久 14 学院重大活动、重要会议文件材料永久15 校史、校庆工作材料永久16 学 院简报、信息、动态等 10 17 学院重要工作会议、座谈会的会议记录、纪要及会议讨 论的文件材料永久 学院领导与上级领导之间、本校与外单位之间有关工作问题的重要的有保存价 值18 永 久 的来往文 书 19 学院与有关单位签订的各种合同、协议书以及重要证明等文件 资料永久 20 院办工作规章制度、岗位职责30 21 获上级奖励材料（包括申 报、审批材料及 奖状、证书等，个人交复印件）永久22 其它重要的文件 材料永久 组织宣传统 战部 序号归档档案类目名称保管期限归档时 间移交 各总支、直属党支部年度委员名册和全校党员名册、发展新党员、预备党员转 1 永 久 名 册 2 院级领导名单、分工及简历永久 3 月底 前归上 组织宣传档 案 干部名册永久年材料室 3 院领导年度考核 材料30 4 学院党组织机构设置、变动的报告、决定、批复、通 知永久

(完整word版)会计师事务所内部质量控制制度

内部质量控制制度 为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守则》、《会计师事务所内部治理指南》规定，特制定本制度。 一、业务承接与保持 积极开拓，不断扩大市场占有份额，拓宽服务领域和服务空间，树立优良的执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的重要因素。 1、承接业务，应充分了解委托目的，客户基本情况，考虑自身的经验、对委托事项的熟悉程度和独立性，被审计单位管理当局是否正直与诚实，与前任注册会计师的关系及是否有利益冲突，是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时完成委托等因素，初步评估风险后确定是否承接。事务所的全体人员都应积极承揽业务，但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。 2、各项业务均应由事务所统一接受委托，任何人不得以个人或其他单位名义承接业务。 3、应按规定与客户签订业务约定书，业务约定书由所长授权部门负责人代表本所签订。重要的项目由部门负责人报所长签字。 所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。在签定约定书时，重要的项目应充分考虑成本效益原则，与客户协商确定收费数额和收费方式，并负责按规定，及时将费用收取到帐。不得在未签订约定书之前进入企业进行具体的测试程序。不得为承揽业务而降低收费标准。

业务约定书原件由办公室集中归档，复印件存业务档案。 4、业务承接应对事务所的独立性进行评估，项目经理及以上人员的直系亲属委托事项，应报办公室备案，但相关人员不能参与该项目的执行。 事务所每年都应该取得全体人员对独立性的书面承诺。 5、业务承接应评估事务所自身的胜任能力，如，执业经验、专业胜任、人力资源配套、客户的时间要求、专家委派（聘请）等。 6、业务承接应对客户需求的背景进行了解，主要了解企事业成长的背景、在行业内部及社会公众中的形象、有无重大控制论事项、以往接受审计的情况（关注与前任审计师的关系）、本次审计的特定目的、有无特殊要求等。 7、执业人员、复核和监查人员应注意收集执业过程中客户存在的重大事项，对在本期或以前业务执行过程中发现有重大事项的客户，应评估对保持客户关系可能造成的影响。对发现可能无法保持关系的客户，应以书面报告形式报主任会计师处理。 8、办公室建立事务所的客户档案，连续记载审计结论的类型、社会公众及媒体的企业的不利评价及报道、特定问题的处理过程及结果、审前调查与执行的重大差异等。事务所不应与缺乏诚信的客户发生关系。 9、对执业、复核、监查过程中发现存在重大、可能影响事务所事项的客户，应评估是否维持合约的可能，如不能维持需要解除业务约定书的，应通过内部程序，向业务执行部门负责人书面提出，部门负责人与相关复核人员协商评估后，报报主任会计师批准。 10、业务承接的过程，应详细记载于工作底稿。

以内控制度建设为抓手推进公司经营管理规范运行

以内控制度建设为抓手推进公司经营管理规范运行 旅服公司下设四个分公司、七个直属车站经营部和一个高铁配餐中心，所经营的业务为济南局客运站内的商业开发、高铁餐售、大宗商品集采集供和保洁洗涤业务。作为一个新成立一年多的单位，面临资源优、业务新、风险多等问题，如何紧紧围绕公司经营发展目标，以内控制度建设为抓手，强化事前防范、过程管控和全过程监督，实现了公司资源价值最大化和经营管理健康发展双赢的目标，是公司财务决策与管理研究的一项重要课题。 一、研判经营风险，为内控制度建设提供方向 在市场经济蓬勃发展的今天，资源是企业发展的主要因素之一，拥有优质资源就有了得天独厚的发展条件。如果这些优质资源不按程序和标准进行开发和利用，就容易出现各种经营风险，影响企业健康发展。为此，从企业内控风险防控角度，认真分析、排查资源风险源点，提高风险防范的意识。 （一）外部商家想方设法追逐公司拥有的资源优势，是公司内控制度建设的外部动力 1.车站商业开发成为商家竞争的焦点。 车站商铺招商和大宗商品集采集供是旅服公司主要的

经营项目。招商工作开展初期，商铺招商和大宗商品采购信息发布后，立即吸引了众多商家前来洽谈租赁业务，有限的商铺资源出租和在旅客列车上销售近百种商品的信息，顿时成为上百家客户竞相竞争的目标；一时间，托关系、找熟人、给扣点、送赠品的客户纷至沓来、挤破门槛，这种众多商家“抢商机”的景象让公司感到，资源优势既能带来较大商机，同时又能带来较大的廉政风险与危机。如何加强风险管控，按制度和流程进行规范操作，把好招商关、用好优势资源，成为摆在公司面前首要的议事决策工作。 2.集采集供项目成为商家竞相追逐的热点。 旅服公司负责局管内35.5对高铁动车餐饮和62对普速旅客列车商品销售，采购商品涉及上百个品类，品种之多、数量之大。在商家眼里车站就是“顾客最多的超市”，旅客列车就是“移动的商场”。为了打进铁路客运销售市场，商家们纷纷亮出“绝活”、拿出“杀手锏”，大企业以著名商标和信誉为软实力，以畅销商品为硬实力，想在车站和旅客列车商品供应方面抢占较大份额；食品原材料供应商直接带着新鲜果蔬在招商信息发布会上进行促销宣传、推荐食材；连小商品生产企业都涌进了招商信息会现场，想把上百种旅游商品推荐到列车上销售。公司在招商信息发布会上既看到大繁荣带来大商机，又看到大商机背后可能隐藏的大风险，同时，也更加坚定了必须从源头把控，将权力放在内控制度的

会计事务所财务管理制度(重编)范本

内部管理制度系列 会计事务所财务制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-28013会计事务所财务制度 Model Accounting Firm Financial System 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 第一条为了加强会计师事务所财务管理，优化会计师事务所内部治理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》(国办发〔2009〕56号)等，制定本暂行办法。 第二条会计师事务所应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法规制度和本暂行办法，结合合伙人协议、事务所章程等，建立内部财务管理体制和各项财务管理制度。 第三条鼓励会计师事务所执行《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》，进一步强化会计师事务所财务内部控制。 第四条会计师事务所应当对全所范围内的会计核算、资金使用、业务收支和收益分配等进行统一管理，进一步加强

对分所财务的集中控制，切实做到一体化管理，避免会计师事务所内部财务管理各自为政。 第五条会计师事务所应当结合经营特点和管理要求，优化业务流程，加大信息技术应用推广力度，进一步整合财务和业务信息管理系统，不断提高财务管理效能。 第六条会计师事务所应当按照统一的财务管理体制和财务会计法规制度，设立独立的财会部门或在相关部门内指定专职财会人员，明确相关部门和人员的职责权限。 第七条会计师事务所任用会计人员应当实行回避制度。 大中型会计师事务所的合伙人(股东)的直系亲属不得担任本会计师事务所的会计机构负责人、会计主管人员。 第八条大中型会计师事务所应当建立健全财务预算管理制度，对会计师事务所业务收支等实施预算管理。 鼓励小型会计师事务所建立财务预算管理制度。 第九条会计师事务所应当加强对应收账款的管理，完善财务部门和业务部门的沟通和协作机制，保证应收账款真实、完整。 第十条会计师事务所应当建立严格的资金支付授权审

对电力企业内控制度建设的思索实用版

YF-ED-J3145 可按资料类型定义编号 对电力企业内控制度建设 的思索实用版 Management Of Personal, Equipment And Product Safety In Daily Work, So The Labor Process Can Be Carried Out Under Material Conditions And Work Order That Meet Safety Requirements. （示范文稿） 二零XX年XX月XX日

对电力企业内控制度建设的思索 实用版 提示：该安全管理文档适合使用于日常工作中人身安全、设备和产品安全，以及交通运输安全等方面的管理，使劳动过程在符合安全要求的物质条件和工作秩序下进行，防止伤亡事故、设备事故及各种灾害的发生。下载后可以对文件进行定制修改，请根据实际需要调整使用。 随着我国社会主义市场经济的深入发展， 电力企业陆续披露出了不少经济上的违法违纪 问题，给企业的经济和声誉都带来了一定的影 响。对此，国家和省电力公司逐渐加大了对违 反经济法规的考核和惩处力度，起到了一定的 警戒作用。笔者认为，考核惩处只能治标。要 治本则必须在防范上下功夫，特别是在企业内 加快建立和完善内部控制制度，并严格贯彻执 行，才能从根本上解决违法犯罪不能为的问 题，从而达到标本兼治的目的。

一、控制是管理制度的核心内容 企业内控制度是企业一系列具有控制内容管理制度的总称。而控制是指企业控制者对控制对象所施加的一种能动影响或作用，实质是使控制对象保持或改变某种状态，使其达到控制者的预期目标。电力企业安全、生产、经营和后勤等管理都存在控制问题。本文仅对经营管理进行探讨。因此，从探讨范围上说，企业内控制度是指在制定经营内部管理制度中，对同一部门或不同部门间在处理经济业务时建立相互联系、相互制约关系，并在可能出现错误的地方建立起控制手段，以实现有效控制的制度。

关于印发《上海市会计师事务所分类管理办法》的通知沪会

附件： 上海市会计师事务所分类管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强对本市会计师事务所的管理，促进其提高整体业务素质和综合管理水平，规范执业行为，防范执业风险，更好地发挥注册会计师在社会经济活动中的鉴证和服务功能，根据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》《中国注册会计师执业准则》及相关法律法规，制定本办法。 第二条本办法适用于经批准在本市设立的会计师事务所及分所(以下简称“事务所”)。 第三条事务所分类管理，是指上海市注册会计师协会（以下简称“协会”）根据事务所职业道德、执业质量、内部治理及综合管理等方面的情况，经一定程序的考核评审（以下简称“考评”），确定事务所的管理类别。分类管理类别从高到低依次为A、B、C、D四类。对不同类别的事务所，协会采取不同的方法进行管理，并向市财政局等相关行政管理部门提供分类管理情况，作为其加强行政监管工作的参考。 第四条事务所分类管理考评工作，由协会组织实施。 第二章考评内容

第五条考评的主要内容包括： （一）职业道德，包括职业道德制度、诚信承诺、行业建设公约等执行情况； （二）执业质量，包括执业质量控制及业务规范等执行情况； （三）内部治理，包括治理结构、治理机制，执业质量制度、执业质量控制和职责分工； （四）党建工作，包括党组织覆盖情况、党建工作情况、工会及团组织建设情况； （五）综合管理，包括境外业务、人力资源和人才培养、财务会计、信息技术、社会责任、分所管理、其他综合管理等情况。 第三章考评条件及标准 第六条符合下列条件之一的事务所应当参加考评： （一）成立时间在一年以上，未参加过考评的； （二）已被评定为A类管理并超过5年的； （三）已被评定为B类管理并列入当年协会执业质量检查的； （四）已被评定为B类管理，在5年内未接受过协会执业质量检查的； （五）因分类管理受到投诉举报或反映问题严重的； （六）需要予以考评的其他情形。 第七条符合下列条件之一的事务所不得申请参加考评： （一）受暂停执业处罚期间的；

会计事务所与企业内部控制制度4.doc

会计事务所与企业内部控制制度4 会计事务所与企业内部控制制度 （一）强化会计师事务所对企业内部控制的监督作用 强化会计师事务所的外部监督能够促使企业不断完善内部控制制度。财政、税务、审计等部门要加强彼此间的信息交流，形成有效的监督合力，抓好对注册会计师执业质量的监管，充分发挥会计师事务所的外部监督作用。注册会计师在执行独立审计业务过程中对被审计单位的内部控制进行了解、测试和评估后，应将其发现的内部控制重大缺陷告知被审计单位的管理当局。会计师事务所应揭露企业内部控制制度存在的问题和漏洞，揭露因内部控制薄弱而造成的某些经济损失或经济违法行为等，并对揭露的各种消极因素及时进行制止、处罚，还应将情节严重的有关责任人移交司法机关处理。 （二）会计师事务所出具管理建议书，完善企业内部控制制度 管理建议书是注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的内部控制重大缺陷提出书面建议。提交管理建议书是注册会计师的职业责任，是对被审计单位提供的最有价值的服务之一。由于注册会计师的职业特点，在审计过程中按规定需要检查被审计单位的内部控制系统，能够了解被审计单位经营管理中的关键所在。注册会计师出具的管理建议书能够指明企业内部控制设计及运行方面的重大缺陷，以及相应的改进措施。这种意见最及时、

有效，能够促使被审计单位加强内部控制，改善工作，以防止弊端的发生。企业可以充分利用注册会计师出具的管理建议书了解其内部控制的不足，不断完善内部控制制度，提高企业管理的专业化程度和管理效率。 （三）会计师事务所对企业内部控制进行专门审核 由于管理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷，其所提建议不具有强制性和公证性，所以管理建议书不应被视为注册会计师对被审计单位内部控制整体发表的鉴证意见。为了进一步对企业内部控制进行评价和建议，笔者提出，企业还应委托注册会计师出具针对其内部控制整体框架的期间性内部控制审核报告。 美国和中国台湾已相应建立了定期聘请注册会计师对内部控制制度予以评价的模式，我国也应借鉴这一先进经验。注册会计师执行内部控制审核的目标是：对被审核单位管理当局关于与会计报表相关的内部控制有效性的书面认定的公允性发表意见。注册会计师采用询问、观察、检查、重新执行等方法进行企业内部控制审核评价，并提出相关的管理意见，有以下两方面的作用： 一方面，有利于完善内部控制系统。注册会计师对企业内部控制系统的检查和评价，其对象和目的就在于内部控制的完善性上。这里所指的完善性，就是指内部控制系统是否健全、是否严密。在执行内部审核的过程中，注册会计师需要做大量的收集、整理、分析和评价工作。因此，通过注册会计师对企业内部控制的调查，就能够明确被审计单位内部控制系统是否完善。如果被调查的企业内部控制尚不完善，注册会计师可以提出改进建议或

公司内控体系建设实施方案

北汽广州公司 内控体系建设实施方案 （讨论稿） 企业管理部 二〇一三年十二月

一、目的 为进一步加强和规范北汽（广州）汽车有限公司内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,公司特制定《北汽（广州）汽车有限公司内部控制体系建设实施方案》,实施内部控制体系建设工作。 二、主要内容 按照北京市国资委“京国资发【2013】13号”《关于构建市属国有企业内部控制体系有关事项的通知》和北京汽车集团有限公司“京汽集政企字【2013】823号”《关于成立集团公司内控体系建设领导小组和工作小组的通知》要求,此次内控建设具体包括组织架构、发展战略、人力资源、企业管理、采购业务、资产管理、财务报告、全面预算、合同管理、审计、法务、内部信息传递和信息系统等在内的公司运营管理的各个方面。 三、组织机构保障 为确保公司内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,公司将设立内控建设领导小组和内控建设执行小组，待领导过会讨论通过后实施。 内控建设领导小组组长由公司总经理担任,是公司内控体系建设的第一责任人。内控建设领导小组对内控工作实施进行全面领导、决策、部署和指挥。 内控建设领导小组下设内控建设执行小组,内控建设执行小组组长由企业管理部部长担任，执行小组负责内部控制体系建设工作的具体开展。

内控建设领导小组 组长：王璋 副组长：郗建国王志芳兰纪红郭长义 成员：李红马庆恒熊买宝杜来成马学义叶春雷寇伟马铁利罗云坤李建伟张万涛何新康朱鸿岸邝军生 主要职责： 1)负责确定本次内控体系建设的范围； 2)负责明确本次内控体系建设的总体目标； 3)负责确定本次内控体系建设的整体部署； 4)负责本次内控体系建设的其他内容。 内控体系建设执行小组 组长：李红 成员：王益华冯葵钟志球黄建安宋振涛熊学兵朱亮赖学明张万涛陈志忠黄栋郑国平何伟聪陈永新 主要职责： 1）负责内控体系建设成员的职责分工； 2）负责确定本次内控体系建设的具体时间安排； 3）负责组织公司内部资源的协调,并积极与外部咨询机构的对接、沟通、协调； 4）负责审核本次内控体系建设费用预算； 5）负责本次内控体系建设的其他实施工作。 6）内控体系建设执行小组办公室设在企业管理部，是在内控体系建设

会计师事务所规章制度

会计师事务所规章制度 1. 会计师事务所管理规章制度 2. 会计师事务所职业道德规章制度 3. 会计师事务所人事管理规章制度 4. 会计师事务所档案管理制度 5. 会计师事务所财务管理制度 6. 会计师事务所业务质量控制制度 1、会计师事务所管理规章制度 为了进一步体现按劳分配原则，建立激励和约束相结合的内部管理体制，充分调动员工的工作积极性和业务开拓的主动性，加强质量控制和内部管理，特制定以下管理制度。 一、人事管理制度 （一）、组织机构及岗位设置主任会计师（董事长）总经理 （二）岗位任职条件 1．主任会计师：具备优秀的道德品质和良好的经营理念，能团结带领全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展；同时，具备较高的管理水平和业务素质，能有效地控制事务所的执业风险，并能为事务所经营风险承担主要责任。 2．总经理：具备良好的职业道德和先进的经营理念；具备优秀的组织、管理、协调能力；具备很强的业务开拓能力和客户工作经验；具有优秀的团队管理和项目管理经验。业务知识广博，能全面领导事务所的各项业务工作。 3．副主任会计师、副总经理：具备精湛的业务知识和丰富的实践经验；能有效协助主任会计师和总经理制定全所各项管理规范；具备很强的组织、管理、协调能力和业务开拓能力；在分管范围内，能有效地开展各项工作。 4．部门经理：具备良好的职业道德和团队精神，具备相关执业资格；有较强的业务开拓能力和较高的业务素质；具有丰富的项目管理经验，能很好的组织、协调、指导本部门人员完成所里分配的各项业务。 5．高级项目经理：具有良好的职业道德和相关执业资格；具备丰富的执业经验和精湛的执业水平，能有效控制风险；具备较强的协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成大型的审计或评估等项目。 6．项目经理：具有良好的职业道德和相关执业资格；具备较高的执业水平和风险控制能力；具备一定的组织、协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成各类审计或评估项

会计师事务所内控制度

务指导，是否已按照相关程序及计划完成委托任务；二是了解工作期间出现的重要问题，并及时提出处理意见，如 有必要，可适当修改相关程序；三是解决了执业人员之间职 业判断的分歧，必要时应向适当人员咨询。 3、复核： 对于每一位助理人员所完成的工作，应当由具有同等或较高技能的人员进行检查，以确定已完成的工作是否遵守了 执业准则及事务所内部业务规范的规定：是否对已完成的工 作和形成的结论做了充分的记录；是否存在任何未解决的重 要问题；程序的目的是否已实现；所表达的结论是否与结果 一致，并支持所发表的意见等。 检查的具体程序要根据质量控制准则和工作具体情况确定。 （三）、项目的审核程序 事务所实行三级复核制度；项目负责人对参与该项目专业人员的业务质量进行审核并负责，部门负责人对项目负责 人的业务质量进行审核，事务所负责人对项目负责人的业务 质量和部门负责人的审核质量进行审核。签审程序为项目负 责人完成报告初稿后送部门负责人进行审核，部门负责人审 核完毕后提交公司负责人签发。

业务档案管理制度 业务档案是公司工作的重要历史资料，是事务所的宝贵财富，为妥善保管好业务档案，特制定本制度。 （一）、业务档案的分类 各项目负责人将档案分类整理、汇集归档，档案管理人员按其使用期限的长短和作用大小分为永久性档案和当期档案。 永久性档案指定记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后工作具有重要影响和直接作用的工作底稿所组成的业务档案。永久性档案主要由综合类工作底稿和备查类工作底稿组成。 （二）、业务档案的所有权与保管 事务所拥有业务档案的所有权，并指定专人妥善管理，业务档案的安全、完整。 永久性档案应当长期保存，若事务所中止对委托单位的后续相关服务，其永久性档案的保管年限与最近一年当期的保管年限相同。对期档案，事务所应当自相关报告签发之日起，至少保存10年。即使事务所中止了对委托单位的后续相关服务，其当期档案的保管年限也不得任意缩减。 对于最低保存年限届满的业务档案，事务所可以决定将其销毁。但在销毁之前，应当按规定履行需要的手续，对将要销毁的业务档案做最后一次检查，然后报主任造价师批准。销毁时，有关人员应进行现场监督或检查，经保证被销毁的业务档案彻底销毁干净。

企业内控制度建设

企业内控制度建设. 随着社会主义市场经济的建立和逐步完善，现代企业制度的建立，国有企业改革的不断深入，面对日趋激烈的市场竞争，企业要生存和发展，就必须强化企业的内部控制制度建设。 下面对建立企业内部控制制度建设谈几点认识： 一、现代内部控制概念及内容. 内部控制制度是企业管理者为防范经营风险，保护资产的安全、完整，促进各项经营活动有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法、控制措施的总称。 内部控制是企业管理现代化的产物，是管理当局为实现经营目标而设计的自律系统。 内部控制制度由五个要素组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。 1.控制环境:控制环境由反映最高管理当局、董事和企业所有者对内部控制重要性的态度的各种控制行为、政策和程序组成。 内部控制结构是人制定的，也是由人完成的，为企业提供了自律架构，树立员工的控制意识和企业文化的氛围。 企业的诚信原则、道德价值观、员工的素质、企业文化等对内部控制结构的效果有重要影响。 2.风险评估:每个企业都面临着来自各个方面的风险，正确认识

风险，就要对这些风险进行评估。 风险评估受制于企业的经济环境、规章制度、经营环境等因素，必须与企业的经营目标、生产、销售、财务等指标结合起来，以使错误和不合法行为的发生降低到最低水平。 3.信息与沟通：指企业的各部门管理人员能够取得在执行、管理、控制过程中所需要的信息，这些信息包括经营、财务等方面的信息，并且能够交换。 4.控制活动:控制活动是指管理当局为保证管理目标实现而建立的各种政策和程序。 任何企业都可能有许多这类的政策和程序，但一般都可归纳为以下几种：职责分工、授权与批准、充分的凭证和纪录、资产和记录的实物控制、独立检查。 5.监督:监督活动是有管理当局对内部控制结构的设计和运行效果进行经常或定期的质量评估，以确定内部控制结构是否按照既定的目的运行，以及对特定情况下发生的变化进行适当的修正。 对内部控制监督所需的信息，来自于多种渠道，包括内部审计人员的报告、有关控制活动的例外报告、有关管理机构提交的报告、经营人员的反馈信息以及顾客对账单费用的意见等各个方面。 二、关于内部控制的目标. 内部控制制度的目标是指企业管理当局实施内部控制所要达到的效果，归纳有四个目标： 1.保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。

会计师事务所内部管理制度1

xxxxxxxxxxxxxx会计师事务所 内部管理制度 1.组织机构、职责及人员配置 1.1 总经理 在董事会的统一领导下，全面负责公司的日常管理工作。 1、规划公司的发展计划和执业水平，贯彻公司的经营方针，组织实施公司年度经营计划 和经营方案； 2、确定公司的组织机构及部门职能，决定各职能部门负责人的职责、任职要求及任免； 3、负责公司执业质量管理体系的策划； 4、负责提供公司运作所必需的资源； 5、配合政府部门进行社会活动，建立良好沟通渠道。 1.2 办公室 负责公司行政人事管理及日常事务。 1、做好本公司的人力资源管理和日常事务、培训工作，并付诸实施； 2、文件、合同、证照、印信、办公用品、员工个人行为规范等行政办公事项的管理； 3、计划与任务的督导工作，包括各部门计划执行情况的督促与情况反馈、办公区日常办公秩序和员工工作行为规范的督导以及临时工作任务完成的督促与检查等； 4、对内对外的联络工作，包括对外公共关系的维系和促进、与上级主管部门及其他兄弟公司行政工作的衔接及信息交流、与其他相关单位的协调联络工作； 5、具体负责组织文件的接收、编写、报批、发放、更改和管理。 1.3 专业技术部 负责公司执业质量控制、执业质量改进和安全保障工作。 1、负责执业质量及规避风险的监督管理工作； 2、对各职能部门的执业质量管理工作进行协调、监督、检查； 3、根据内外信息和公司的要求，制定执业质量改进计划，并组织实施和检查评审。 1.4 验资部 负责公司的验资业务。 1、负责给客户解释详细的验资流程和所需手续、资料； 2、负责查验客户所提供验资资料的合法性和完整性；

3、负责出具验资报告； 4、负责完善验资报告的工作底稿及报备。 1.5 审计部 负责公司的各类审计业务。 1、负责给客户解释详细的审计流程和所需手续、资料； 2、负责查验客户所提供审计资料的合法性和完整性； 3、负责被审计单位的具体审计程序的实施； 4、负责出具审计报告； 5、负责完善审计报告的工作底稿及报备。 1.6 财务部 负责公司的财务工作。 人事招聘制度 1．总则 1.1 目的 本制度主要涉及从招聘计划编制到正式录用的相关规定，其目的是使招聘工作顺利有序完成。 1.2 本制度适用于除总经理、部门经理以外的所有人员招聘。 2．人员需求计划的编制 2.1 人员需求计划编制依据 2.1.1职能部门的人员按各部门岗位设置和工作量的大小按需配置。 2.1.2项目部的人员根据项目的工作量在项目实施前配置，项目结束后解散。 2.1.3各部门可根据拟建项目的人员需求，提前3个月进行人员储备。 2.2 人员需求计划编制程序 2.2.1公司各部门根据人员需求计划编制的依据确定下一项目本部门人员编制和工资总额，填写《人员需求申请表》（办公室存），提交办公室呈总经理审定。 2.2.2在人事计划实施过程中，确因工作需要，需要超计划扩编增员或进行人员储备的，须先提出申请，填写《计划外增员申请表》（办公室存），提交办公室，办公室应对增员申请逐项审定，综合平衡，填写意见呈用人部门分管领导批准实施。 3．招聘过程管理 3.1 招聘准备阶段

公司内控制度建设工作情况汇报

公司内控制度方面的基本情况说明 2011年4月14日 一、制度体系的基本情况： 截至到目前，公司内部制定并仍有效、在沿用的规范性文件（含各类管理办法、实施细则、工作流程）共计57份，其中：安全、综治管控类11份，生产组织、服务质量管控类13份，固定资产、设备及工程管控类6份，人力资源管控类（包括干部管理、薪酬及绩效管理、员工教育培训、考勤休假加值班管理、社会统筹管理等）14份，物资采购、后勤管控类4份，财务管控类3份，其它管控类6份。 今年年初，按照集团“持续改善管理”的目标要求和自身开展“制度执行年”的工作所需，公司对2011年之前出台的规范性文件进行了集中清理，结合管控实际需要整理出60份现行规章制度，并分门别类提出了保留、修订、废止的意见。60份规范性文件中，公司将其中仍可沿用的45份文件汇编成册并印发到各单位、各部门供日常查阅，同时为后一步深入推进“制度执行年”的工作提供基础；另外对其中的12份文件提出了修改意见并明确了主责部门和完成时限，同时废止了3份文件。 二、制度执行情况及相关措施： 总体上来说，以“制定好”和“执行好”为主线，通过近两年多措并举的方式，公司在制度执行力方面有了较大的改观，突出表现在中层管理团队、基层员工对集团、公司各方面的管控要求、管控目的更明白，对规章制度的具体内容掌握的比较到位，能做到“心中有数”；二是在日常工作中能时时刻刻按规则处事，大到一个项目的运作、一项工作的推进，小到一支笔、一件工具的购置，都能按照集团和公司的规定去处理。 采取的具体措施： 总的来说把握了以下原则：1、集团有明确规定的，按集团规定执行； 2、集团没有明确规定的，按公司已有的规定执行； 3、集团、公司都没有明确规定的，由公司会议集中商讨一个方案，权限范围内的按方案执行，权限范围外的报集团审批同意后执行。 1、抓好制度的“制定”环节： 一是要求出台的制度要简洁、适用、有效。公司近两年推出的各项管理规定，文字上基本上没有“穿衣戴帽”的废话，都是结合日常工作实际、有明确管控要求、可操作性强的实质性内容。

企业文件归档范围梳理方法

文件归档范围梳理方法 本人从事文件材料归档范围梳理多年，为多个央企就档案信息化建设项目的业务、制度及前期咨询工作提供相关服务。通过自身实战经验，形成相关方法与经验分享。通过此文，助力档案管理人员和部门会自身梳理《企业文件材料归档范围》，更好的收集全各立档部门的文件材料。 档案管理过程中，涉及的档案收、管、存、用，大多的档案管理员和档案管理负责人，都具备这样的管理知识，企业的档案信息化建设和档案管理要达到一定高度，需要前期文件材料收集全，归档后，档案才能查的全，才能合理利用。但，个人认为，档案管理最难业务之处，在文件的归档时，哪些文件材料需要归档，归档的文件材料保管期限如何鉴定？这是各立档部门的兼职管理员最头痛的问题。 国家档案局发布第10号令《企业文件材料归档范围和档案保管期限规定》，内容规定了企业管理类的归档范围，细化到一级和二级类目，但，这个10号令，对企业文件材料归档提供参考作用，直接复用往往是不够的，需要细化致三级、四级、五级类目，才能保证各立档部门的文件材料归档的全面，同时，要考虑企业的部门拆、合并的情况，如果按照部门梳理文件材料归档，也存在很多问题，后续需要有关人员及时维护文件材料归档范围，个人就本文而论述，按照企业职能，梳理《企业文件归档范围和档案保管期限》，这样能满足文件归档全的情况。 如满足企业档案信息化建设和档案管理达到一定高度，需要具备“全员档案”的档案管理意识，不能把档案管理和利用的义务归纳至档案室，甚至是档案管理员一个人的职责，这是不正确的做法。需要带动“全员档案”的管理和利用意识。如何做到“全员档案”从以下几方面体现，一是建立全面的档案管理制度体系；二是利用现有的计算机手段合理管理档案；三是定期对各立档部门进行制度培训和档案知识导入；四是建立健全的企业信息化平台，从而由纸质档案管理向电子档案管理方向转变；五是在企业绩效中，增加档案管理的KPI，从而严格要求企业各部门对档案管理的认识。 本文就第一方面的档案管理制度体系中，《企业文件材料归档范围》如何在遵循国家档案局10号令基础上，进一步细化归档范围进行经验分享。《企业文件 1 / 7