当前位置：搜档网 › 增值税习题

增值税习题

习题增值税

一、名词解释

1、零税率

2、增值额

3、进项税额

4、混合销售行为

5、视同销售行为

6、出口退税

二、填空题

1、增值税最早由_______国于_______年实行，按照法定扣除项目的范围大小为标准，世界各国实行的增值税可分为_______型、_________型、________型三种类型，从获取财政收入的角度考虑________型增值税最优，但从鼓励投资的角度看________型增值税最优。

2、增值税的征税范围主要包括在我国境内销售货物、________及____________等，其中货物是指__________。

3、增值税的计算方法一般有直接计算法和间接计算法两种，间接计算法又分为扣税法与扣额法。根据扣除税额计算依据的不同，目前我国增值税实行的是_____________法。

4、纳税人进口货物，按照__________计算应纳增值税税额，不得抵扣___________。组成计税价格的计算公式为______________________。

5、纳税人采用以旧换新方式销售货物，应按＿＿＿＿＿＿＿确定销售额。纳税人采用还本销售方式销售货物，不得从销售额中＿＿＿＿＿＿＿＿。

6、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为＿＿＿＿＿＿，采取赊

销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为＿＿＿＿＿＿＿＿。

7、按照销售规模的大小及财务会计核算健全程度，可将增值税的纳税人分为＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿＿＿＿。

8、境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以＿＿＿＿为扣缴义务人，没有＿＿＿＿的，以＿＿＿＿＿＿为扣缴义务人。

三、单项选择题

1、某服装厂将自产的服装作为福利发给职工，这批产品的制造成本共计20万元，成本利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为25万元，则该厂应征增值税的销售额为( )万元。

A、20

B、22

C、25

D、30

2、销售下列货物应按13%征收增值税的有（）

A、汽车

B、电冰箱

C、农业机械

D、方便面

3、增值税实行出口货物零税率是指（）

A、货物出口时免税

B、货物出口时不征税

C、货物出口环节税负为零

D、货物出口时整体税负为零

4、下列（）不应征收增值税

A、将自产的货物用于管理部门

B、将自产货物分配给投资者

C、将购买的货物无偿赠送他人

D、将委托加工收回的货物用于集体福利

5、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为( )之后。

A、购入的货物到达企业

B、购入的货物验收入库

C、增值税专用发票认证通过的当月

D、购入的货物售出

6、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

7、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A、某商店为服装厂代销儿童服装

B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C、某企业将外购的水泥用于基建工程

D、某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

8、甲汽车配件商店（小规模纳税人）2007年6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是（）。

A、1018．87元

B、720元(524元)

C、1080元

D、692．31元

9、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。

A、50351

B、50300

C、50200

D、51000

10、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。

A．14．73万元B．12．74万元C．10．20万元 D．17． 86万元

11、从理论上讲,增值税中的增值额是指( )。

A、V

B、M

C、V+M

D、C+V+M

12、生产型增值税的特点是( )。

A、将当期购入固定资产价款一次全部扣除

B、不允许扣除任何外购固定资产的价款

C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

13、按照增值税的有关规定,下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

A、大型设备一台,增值税专用发票注明税款

B、免税农产品,收购凭证上注明价款

C、外购设备发生运费,运输单位开具货票上注明

D、外购免税农产品发生装卸费,装卸运输单位开具货票上注明

此题不做

14、现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的( )在我国境内。

A、起运地

B、最终销售地

C、货物支付地

D、企业所在地.

15、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从( )中扣减。。

A、发生进货退出或折让当期的进项税额

B、发生进货退出或折让当期的销项税额

C、发生进货退回或折让当期的进项税额

D、发生进货退回或折让当期的销项税额

四、多项选择题

1、消费型增值税的特征包括（）。

A．便于凭发票扣税的规范管理B．法定增值额大于理论增值额

C．法定增值额小于理论增值额D．直接以增值额作为计税依据

2、下列项目中应征增值税的有（）

A、企业售货中收取的优质费

B、汽车运输公司自己运输货物并销售

C、电信公司在开展业务的同时销售移动电话

D、宾馆订购火车票的手续费

3、混合销售行为的基本特征为（）。

A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务B．发生在同一项销售行为中

C．从一个购买方取得货款D．从不同购买方收取货款

4、纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（）。

A．某运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额56000元B．某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0．5万元

C．某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元

D．某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1．2万元

此题不做.

5、增值税一般纳税人的下列凭据中,（）可据以计算进项税额,从销项税额中准予抵扣。

A.购进免税农业产品取得的普通发票

B.购进固定资产支付运费取得的普通发票

C.税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开增值税专用发票专用章的专用发票

D.购进免税药品取得的增值税专用发票

此题不做.

6、下列企业发生混合销售行为时，应当合计征收增值税的有( )

A、运输公司

B、汽车修理厂

C、宾馆

D、电视机厂

此题不做.

7、单位和个体经营者销售自己使用过的（）,暂免征收增值税。

A.游艇

B.计算机

C.摩托车

D.立式空调机

8、下列情况中,应当征收增值税的是（）。

A.某企业委托春泉酒厂加工白酒,收回后直接对外销售

B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜

C.某企业变卖厂房一栋

D.某企业将自产货物分配给投资者

9、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )

A、销售额达到规定标准

B、经营效益好

C、会计核算健全

D、有上级主管部门

10、国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有( )

A、避免出口产品和劳务双重征税

B、鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场

C、限制进口商品

D、促进实行增值税的国家之间的贸易发展

11、根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票( )

A、商品零售企业出售给消费者的货物

B、生产企业出售给小规模纳税人的货物

C、生产企业出售给一般纳税人的货物

D、生产企业出售给批发企业的货物

此题不做.

12、下列行为中属于视同销售行为应征增值税的有( )

A、销售代销货物

B、将自产有货物分给职工作福利

C、将外购的货物用于非应税项目

D、将购买的货物无偿赠送他人

13、按增值税有关规定，外购如下货物不允许抵扣进项税额的有( )

A、外购的固定资产

B、外购货物用于免税项目

C、外购货物用于集体福利

D、外购货物用于无偿赠送他人

14、增值税暂行条例规定委托外贸企业代理出口时，委托方申请办理退(免)税须提供( )资料

A、代理出口货物的证明

B、受托方代理出口的“出口货物报关单”

C、出口收汇核销单

D、代理出口协议副本及销售帐

此题不做

15、纳税人发生下列行为，主管税务机关有权核定其销售额确定顺序及方法有( )

A、当月同类货物的平均销售价格

B、当月同类货物的最高销售价格

C、最近时期同类货物的平均销售价格

D、组成计税价格

五、判断题

1、在税率一定时，增值税税额的多少取决应税产品的销售额。 ( )

2、我国现行增值税是以纯增值额为征税依据征收的一种税。 ( )

3、纳税人出口货物进项税额办理退税后，发生退货或退关的纳税人应依法补交已退的税额。( )

4、一般纳税人与小规模纳税人进口货物应纳增值税的计算是一样的。( )

5、零税率即免税。( )

6、计算增值税时如果当期销项税额小于进项税额，其不足抵扣的部分可以结转到下期继续抵扣。( )

7、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，不管是否单独核算，均应并入销售额计征增值税。 ( )

8、企业在货物销售中，为鼓励购货方及早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中扣除。 ( )

9、AB两机构设在同一市区，实行统一核算，A机构将货物运送B机构在货物移送时应交增值税。 ( )

10、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税，其进项税额可以抵

扣。 ( )

11、一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。( )

12、国内单位接受国外任何单位捐赠的货物，一律免征进口环节的增值税。( )

六、问答题

1、如何划分增值税一般纳税人与小规模纳税人？两者在税额计算上有何差异？

2、开征增值税有何意义？

3、增值税税率设计应遵循的原则是什么？

4、为什么对增值税出口货物实行零税率？

七、计算题

1、某商场2007年11月份发生以下业务：

（1）销售上月购入的空调400台（进价3500/台），每台售价4500元。

（2）按进价卖给内部职工50台空调。

（3）销售本月购入的冰柜20台（进价2800元/台），每台售价3500元，并实行买一赠一，赠送的小家电价值100元/件。

（4）以旧换新销售冰箱80台，旧冰箱收购价200元/台，新冰箱出售实际收款1800元/台。（5）5年前还本销售方式售出1000台彩电，本月为还本期，还本额200元/台。

（6）从生产厂家购进同牌产品、同一型号空调100台，冰柜50台。由于商场资金周转一时困难，只先付了50台冰柜货款，100台空调货款先付25%（即87500元），其余货款下个月内分三次付清。生产厂家开具了50台冰柜和100台空调的两张增值税专用发票，注明税金分别为23800元和59500元。该发票均已认证通过。

（7）月底，有10台本月售出的空调因质量问题，顾客要求退货。商场退给厂家，并提供了税务机关开具的退货证明单，收回红字专用发票上注明退货款及税金共为40950元。

商场计算当月应纳税额为：

销项税额=[(400-10)×4500+20×3500+80×(2000-200)-200×1000]×17%=300730(元)

进项税额=23800+59500=83300(元)

应纳税额=销项税额-进项税额=300730-83300=217430(元)

请依据增值税法有关规定,分析上述处理是否正确,并计算商场的11月份应纳的增值税额(假设以上价格均为不含税价)

2、某摩托车厂(为增值税一般纳税人)专门生产轻便A型摩托车，每辆不含税销售单价为5000元，2007年12月发生如下经营业务：

(1)向各大商场销售摩托车1000辆，货款当月尚未收到；

(2)发货给外省分支机构摩托车200辆用于销售，支付发货运杂费共计50000元，取得运输单位开具的货票上注明运费30000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费8000元，保管费4000元。

(3)采取以旧换新方式向消费者销售摩托车100辆，每辆旧车折价500元。

(4)购进摩托车原材料及配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额34万元，款项已付，材料已验收入库。专用发票已经认证通过。

(5)向国家冬季运动会赠送摩托车20辆。

(6)从国外进口两台摩托车检测设备，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税额为120000元，

根据以上资料计算该厂当月应纳增值税？

3、某企业为增值税的一般纳税人。2007年3月购入生产甲产品的原材料，共支付进项税额为160000元，取得专用发票并已经认证通过。本月对外销售甲产品500台，每台售价为8000元，当月即收回全部货款。因而，该企业给予销售机构5%的销售折扣。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价2000元；另拨付2台甲产品给幼儿园使用。经确定为生产这2台产品购入原材料等所支付进项税额为500元，又拨100台甲产品给外地的分支机构进行销售。计算当月该企业应缴增值税？

4、某企业为增值税一般纳税人，2007年9月发生如下业务：

(1)向一般纳税人销售冰箱800台，开具的增值税专用发票上注明的价款为1600000元。

(2)向小规模纳税人销售洗碗机50台，开具的普通发票上注明的金额为40000元。

(3)向消费者个人销售消毒柜10台，取得收入8000元。

(4)向灾区捐赠电风扇20台，开具的普通发票上注明的金额 2000元。

(5)以自制的加湿器100台换取钢材一批，该加湿器无市场参考价，已知其生产成本为30000元，

(6)企业月初进项税60000元，本月购进936000元材料，已付款并验收入库，取得增值税专用发票上税额为136000元，已经认证通过，当月领用库存材料修缮本厂车间房屋，材料成本为30000元。

计算其当月应纳增值税？

5、某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元／辆。某月该厂购销情况如下：

（1）向当地百货大楼销售1 000辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了6％的销售折扣，开具红字发票入账；

（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位7 000元，收到的运费发票上注明运费6 000元，装卸费1 000元；

（3）销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价120 000元；

（4）逾期仍未收回的包装物押金60 000元，记入销售收入；

（5）购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140 000元，注明税款23 800元。

（6）从小规模纳税入处购进自行车零件100 000元，未取得专用发票；

（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60 000元。

计算当月该企业应缴增值税？

6、某商场为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下购销业务：

（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票并已经认证通过。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。

（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

要求：计算该商场2007年8月应缴纳的增值税。

增值税参考答案

一、名词解释

1、零税率：即税率为零。不仅出口货物报关出口销售时不征税,而且还把该货物在报关出口前的各经营环节所承担的增值税予以全部退还。

2、增值额:是指一定时期内劳动者在生产货物(或提供劳务)过程中新创造的价值额.也就是全部商品价值额扣除由于生产耗费所转移进来的价值额后的余额。

3、进项税额：指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或承担的增值税额。即购买货物或

应税劳务时购货发票上注明的增值税额。

4、混合销售行为：是指既涉及货物销售又涉及非应税劳务提供的一项行为.

5、视同销售行为：单位和个体经营者的某些虽没有取得销售收入,但也视同为货物销售的行为。

6、出口退税：即在货物报关出口时将以前各经营环节所承担的增值税予以全额退还的方法。出口退税以提高出口货物在国际市场上的竞争力,鼓励和扩大本国出口。

二、填空

1、法、1954、收入型、生产型、消费型、生产型、消费型

2、进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产

3、凭增值税发票的购进扣税法

4、组成计税价格、任何进项税额、关税完税价格＋关税＋消费税

5、新货物的同期销售价格、扣除还本支出

6、发出货物并办妥托收手续的当天、按合同约定的收款日期的当天

7、一般纳税人、小规模纳税人

8、代理人、代理人、购买者

三、单项选择题

1、C

2、C

3、D

4、A

5、C

6、D

7、A

8、B

9、B 10、B 11、C 12、B 13、B 14、A 15、A

四、多项选择题

1、AC

2、AB

3、ABC

4、AC

5、AC

6、ABD

7、BD

8、ABD

9、AC 10、ABD 11、AB 12、ABD 13、BC 14、ABCD 15、CD

五、判断题

1、×

2、×

3、√

4、√

5、×

6、√

7、× 8、× 9、× 10、× 11、√ 12、×

兰亭序

永和九年，岁在癸丑，暮春之初，会于会稽山阴之兰亭，修禊事也。群贤毕至，少长咸集。此地有崇山峻岭，茂林修竹；又有清流激湍，映带左右，引以为流觞曲水，列坐其次。虽无丝竹管弦之盛，一觞一

咏，亦足以畅叙幽情。是日也，天朗气清，惠风和畅，仰观宇宙之大，俯察品类之盛，所以游目骋怀，足以极视听之娱，信可乐也。

夫人之相与，俯仰一世，或取诸怀抱，晤言一室之内；或因寄所托，放浪形骸之外。虽取舍万殊，静躁不同，当其欣于所遇，暂得于己，快然自足，不知老之将至。及其所之既倦，情随事迁，感慨系之矣。向之所欣，俯仰之间，已为陈迹，犹不能不以之兴怀。况修短随化，终期于尽。古人云：“死生亦大矣。”岂不痛哉！

每览昔人兴感之由，若合一契，未尝不临文嗟悼，不能喻之于怀。固知一死生为虚诞，齐彭殇为妄作。后之视今，亦犹今之视昔。悲夫！故列叙时人，录其所述，虽世殊事异，所以兴怀，其致一也。后之览者，亦将有感于斯文。

2015增值税练习题及计算题答案

2015增值税练习题及计算题答案一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得

收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。

增值税练习题

第二章增值税练习一、单项选择题。 1.下列（）属于增值税的纳税人。 A.为其所在单位修理发生故障的机器的职工 B.加工玉器的某个人独资企业 C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司 D.进口货物的出口方 2.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为（）。 A.20万元 B.19万元 C.15万元 D.17万元 3.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。 A.收取的手续费 B.收取的包装物租金 C.收取的销项税额 D.收取的违约金 4.按规定可以免征增值税的是（）。 A.古旧图书 B.销售钢材 C.销售农产品 D.出口货物 5.增值税税法规定，下列货物不适用10％的税率的是（）。 A.化肥 B.矿山机械 C.农机 D.自来水 6.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。 A.51 B.137.9 C.160 D.68 二、多项选择题。 1.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣。 A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额 B.从废旧物资经营单位购进废旧物资计算的进项税额 C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额 D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证 2.按现行增值税制度规定，下列行为应按"提供加工和修理修配、劳务"征收增值税的是

（）。 A.空调制造厂为客户安装中央空调 B.企业受托为另一企业加工机器大修件 C.企业为另一企业修理锅炉 D.汽车修配厂为本厂修理汽车三、判断题。 1增值税纳税人划分一般纳税人和小规模纳税人两类。（） 2.一般纳税人适用税率主要有两档，一档为16%，一档为10%。（） 3.对纳税人采用的销售折扣，应该按扣除折扣后的余下作为销售额征收销项税。（） 4.对小规模纳税人实行简易征收办法。（） 5.纳税人的混合销售行为是否缴纳增值税，由纳税人根据增值税相关的规定自行确认。（）一、单选题： BACDBCB 二、多选题 1．【正确答案】ABC 2.【正确答案】BC 三、判断题： 1.对 2.错；档16%、10%和0税率 3.错；销售折扣属于融资行为，折扣额作为融资成本，在财务上做财务费用的处理，可以在所得税税前扣除，但在计算增值税销项税时不允许从销售额中扣减 4.对；目前，我国对小规模纳税人实行简易征税办法。 5.错；该类行为由国家税务总局所属征收机关来确定，而不是纳税人自行确定。

第二章-增值说法计算题练习1

第二章增值说法计算题练习一、计算题（共100分） 1.某百货公司为增值税一般纳税人，其家电部3月份以旧换新销售电冰箱10台，新冰箱零售价3159元/台，旧冰箱100元/台；其金银首饰部采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链10条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元，请计算当月该百货公司的这两项业务增值税销项税额。 2.机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，当月在A市取得含税咨询收入250000元，发生进项税8000元，将位于B市的一处办公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业在A、B两市应缴纳税款为多少? 3.某制药厂为增值税一般纳税人，2016年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税多少元?

4. 请根据下面情况,分别计算计算进项税额转出的金额 (1)某企业（增值税一般纳税人）将数月前外购的一批生产用材料改变用途，用于职工集体福利设施，账面成本10000元. （2）甲企业2014年从某一般纳税人处购入的一项专有技术因安全问题被政府明令禁止使用，该专有技术摊销后的净值为8万元。（3）某食品企业（增值税一般纳税人）将一批以往购入的大麦因管理不善毁损，账面成本15500元（含运费536元）。（4）某服装厂（增值税一般纳税人）外购比例60%，某月因管理不善毁损一批账面成本20000元的成衣。 5.根据下列业务分别计算应纳增值税额：（1）甲快餐店（小规模纳税人）将一处门市房出租，收取当月含税租金50000元。（2）张某将一处住房出租，收取当月含税租金3000

增值税练习题

增值税习题一、单项选择题 1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。 A．某商店为厂家代销服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的床单用于职工福利 2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。 A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D．饭店提供餐饮服务并销售酒水 3．下列行为，应征增值税的是( )。 A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 4．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。 A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务 C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备 5．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。 A．服装厂 B．剧团 C．服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 6.下列各项收入中，应纳增值税的是( )： A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入 C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入 7.一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。 A．销售图书 B．销售钢材 C．销售化妆品 D．销售机器设备 8．某商场为小规模纳税人，2007年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。16019.4 A．16500 B．14102．56 C．15865．38 D．不征税 9．某单位2007年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( )。 A．销售设备不缴纳增值税 B．销售旧货按4％计算增值税 C．销售旧货不纳税 D．销售原值为3700元的摩托车取得收入3500元，不缴纳增值税 10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( )。 A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额

增值税考试习题及答案

一、增值税习题一、单选题 1、某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物400 000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34 000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。 2、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、保险费100元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（A ）元。 3、小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A ）元。 000 000 4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（D ）。 A.年不含税应税销售额在150万元以上的从事货物生产的企业 B.年不含税应税销售额在280万元以下的商业企业 C.年不含税应税销售额为1 000万元的商业企业 D.年不含税应税销售额为60万元的商业企业 5、采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C ）。 A.收到货款的当天 B.货物移送的当天 C.合同约定的收款日期的当天 D.取得索取销售款凭据的当天 6、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（B）。 A.视同销售货物的行为为货物移送的当天 B.采用预收货款方式的为预收货款的当天 C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天【判断题】 1、非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（错） 2、小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。（错）【多选题】下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（AC ）。 A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机构申报纳税 B.固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物应当向销售地的主管税务机关申报纳税 D.进口货物应当向机构所在地海关申报纳税【案例分析题—不定项选择题】某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下：（1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850 000元；（2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42 120元；（3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580 000元；（4）购进辅助材料128 000元，增值税专用发票注明税额21 760元，支付运输货物的运费1 000元，并取得运输企业开具的运输发票；（5）该罐头厂用价值20 000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18 000元（不含增值税），双方均开具了增值税专用发票。上述专用发票都通过了相关认证。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是（C ）元。 500 120 020 620 （2）该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是（B ）元。

增值税的会计核算练习题1

练习1:一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出的会计核算。【资料】某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务: 【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。

1?购入A材料一批，专用发票注明价款800 000元，增值税额为 136 000元，款项通过银行存款支付。同时支付运费12 000元（不含税价），取得运输部门开出的增值税专用发票，材料验收入库。借：原材料812 000 应交税费——应交增值税（进项税额）137 320 贷：银行存款949 320 2?从某小规模纳税人处购进原材料一批，取得普通发票一张，注明价款20 000元，款项以银行存款支付。借：原材料20 000 贷：银行存款20 000 3?购入一台生产用机器设备，增值税票专用发票注明价格500 000元，增值税85 000元，设备运抵企业过程中发生运费（含税）4 440 元，全部款项以银行存款支付。借：固定资产504 000 应交税费——应交增值税（进项税额）85 440 贷：银行存款100 000 4?购进免税农产品一批，买价100 000元，货物已验收入库，款项已经用现金支付。借：原材料87 000 应交税费——应交增值税（进项税额）13 000 贷：银行存款100 000 5?接受某投资者转入的一批材料，增值税专用发票上注明的货物

价款200 000元，增值税额34 000元，价款合计234 000元。借：原材料200 000 应交税费应交增值税（进项税额）34 000 贷：实收资本234 000 6?委托某机械加工厂加工零部件一批，发出材料成本15 000元，当月加工完毕。提货时对方开具增值税专用发票，注明加工费3000 元，增值税510元，全部款项以银行存款支付。发出材料时：借：委托加工物资15 000 贷：原材料15 000 加工完毕支付加工费增值税时：借：委托加工物资 3 000 应交税费应交增值税（进项税额）510 贷：银行存款 3 510收回零部件时：借：原材料18 000 贷：委托加工物资18 000 7?进口一批原材料，海关核定的关税完税价格600 000元，关税税率为20%。材料已经验收入库，全部款项通过银行支付借：原材料720 000 应交税费应交增值税（进项税额）122 400 贷：银行存款842 400 8?将购进的一批钢材专做本公司基建使用。该批钢材成本80 000 丿元。

增值税练习题附答案

增值税练习题附答案一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。 20.兼营非应税劳务的行为是指一项销售行为既涉及增值税应税货物销售，又涉及增值

增值税练习题附答案

————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：

增值税一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。 7、企业在销售货物中，为了鼓励购物方尽早偿还货款，按付款时间给予购货方一定比例的货款折扣，可以从货物销售额中减除。 8、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 9、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 10、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 11、凡出口货物，均适用零税率。 12、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。 13、不在同一县(市)的关联企业之间的货物移送，应于货物移送时，按视同销售行为计算缴纳增值税。 14、如果增值税一般纳税人将以前购进的货物以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。 15、某服装厂接受一饭店委托，为其员工量体裁衣制作工作装，饭店指定了工作装面料质地、颜色和价格，则服装厂此项业务为提供增值税加工劳务的行为。 16、纳税人将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣，属于折扣销售的一种形式，折扣的实物款额只要与销售额同开在一张发票上，可从销售额中扣除。 17、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 18、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。 19.进口货物不用缴纳增值税。

税务会计-增值税习题1

1下列各项中，应征收增值税的是（ B ）。 A. 纳税人取得的中央财政补贴 B. 供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费 C.纳税人在资产重组过程中，通过出售方式，将全部实物资产及其相关联的债权、负债和劳动力一并转让涉及的不动产转让 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 2下列各项业务中，不征收增值税的是（ D ）。 A. 港口设施经营人收取的港口设施保安费 B. 航空运输企业无偿为关联企业提供的航空运输服务 C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 D.航空运输企业根据国家指令以公益活动为目的无偿提供的航空运输服务 3根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（ C ）。 A. 将购进的货物无偿赠送给灾民 B. 单位效益不好，将自产的电视机发给员工做福利 C.将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工 D.将自产的设备用于投资入股 4下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的有（CD ）。 A. 企业将购进的红酒发给职工作为福利 B. 企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C.纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业 D.企业将自产货物用于分给股东 5下列行为中，应当征收增值税的有（AC ）。 A. 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产 B. 纳税人为本单位员工提供服务 C.纳税人为其他单位员工提供服务 D.单位聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务 6 下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（CD ）。 A. 建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B. 汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务 C.塑钢门窗零售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务 D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 7 下列纳税人需办理增值税一般纳税人资格登记的是（ C ）。 A. 选择按照小规模纳税人纳税的行政单位 B. 选择按照小规模纳税人纳税的事业单位 C.生产销售免税产品且年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业 D.年应税销售额为40 万元，没有固定生产经营场所的个体工商户 7根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有（AB ）。 A. 研发服务 B. 装卸搬运服务 C.运输服务 D.有形动产租赁服务 8下列应税服务适用10%增值税税率的有（AB ）。 A. 建筑服务 B. 销售不动产

增值税练习题及答案

第二章增值税一、单项选择题 1 、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。 A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用 B、外购自用的机器设备支付的运输费用 C、外购自用小汽车支付的运输费用 D、收购免税农产品支付的运输费用 2、某生产企业为增值税一般纳税人， 2012 年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17% ，出口退税率为13% 。该企业 6月应退的增值税为（）万元。 A、75.4 B 、 100.9 C、 119.6 D 、 137.7 3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。 A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C、加工企业来料加工复出口的货物 D、出口的古旧图书 4 、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200 万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元二6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该

公司应纳进口增值税为（）。 A、323 万元 B 、350 万元 C 、395.79 万元 D、340 万元 5 、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。 A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务 B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。 A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D 、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 7、某企业2012 年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税 30.6万元，支付国内运输企业的运输费用 2万元（有税控货运发票并认证相符）。本月售出80% ，取得含税销售额 270万元。该企业本月缴纳的增值税为（）万元。 A、8.49 B 、 8.62 C、 8.69 D 、 8.23 8、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012 年9月购进货物取得普通发票，共计支付

增值税练习题一

增值税一、判断题 1、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。 2、纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 3、农业生产者销售自产初级农产品，不属于免征增值税项目。 4、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。 5、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。 6、将自产、委托加工或购买的货物用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。 7、某商店开展促销活动，买一赠一，在这项活动中售货取得销售额10万元，赠送的商品价值5000元，因未取得收入，所以企业按10万元的销售额计算销项税额。 8、采用以旧换新方式销售一般货物时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，旧货物的收购价格不允许扣除。 9、甲纳税人未按规定向乙付货款，乙纳税人按合同规定向甲收取违约金。由于违约金是在销售实现后收取的，因而不应该征增值税。 10、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中，成本利润率均为10%。二、单项选择题 2、生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。 A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品 7、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。 A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利 8、下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有( )。 A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额 B、销售折扣额 C、销售折让额 D、销售退货额 9、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )。 A、13600元 B、13890.60元 C、15011.32元 D、15301.92元 14、某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为( )

增值税习题及答案解析[全]

一、单选题 1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。 A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费 C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者 2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。 A．54．4 B．374．4 C．360 D．540 3．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D． 15 4．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．15 B．30 C．10 D．45 5．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )： A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税 6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。 A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产 7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。 A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天 C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期 8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。 A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型 9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。 A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资 C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费 10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为100000元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。 A．17596.7 B．17510 C．13510 D．13000 11．某日用化妆品公司将自产的日用品发给职工作为福利，该批产品制造成本80万元，成本利润率为20%，当月同类产品的平均售价为100万元。该批产品的计税销售额为（ D ）。A．80 B．96 C．88 D．100 12、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务的发生时间是（ C ） A 销售方收到第一笔货款的当天 B 销售方收到剩余货款的当天 C 销售方发出货物的当天 D 购买方收到货物的当天 13、纳税人取得增值税专用发票起必须自该发票开具之日起（ C ）天内到税务机关认证。A．30 B．60 C．90 D．10 14．下列按照4%征收率计算增值税的有（ A ）

2018最新增值税练习题

2018-2019学年度第一学期财经法规期中考试试题一、单选题（1*30=30）在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）0 A. 房产税 B.车船税C契税D.车辆购置税 2、区别不同类型税种的主要标志是（）0 A税率B纳税人C征税对象 D.纳税期限 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）0 A. 比例税率 B.超额累进税率C超率累进税率 D.全额累进税率 4、企业所得税的税率形式是（）0 A摞进税率 B.定额税率C比例税率 D.其他税率 5、我国现行的增值税属于（）0 A. 消费型增值税B收入型增值税 C生产型增值税 D.积累型增值税 6、下列各项中，属于消费型增值税特征的是（）0 A. 允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税 B允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含的增值税 C不允许扣除任何外购固定资产的价款 D.上述说法都不正确 7、以下增值税改革说法错误的是（）0 A. 1984年的第一次改革，属于增值税的过渡阶段 B. 1993年的第二次改革，属于增值税的规范阶段 C. 2009年的第三次改革，实现了生产型向消费性的转型 D. 2013年的第四次改革，实现了增值税的“营改增”阶段 8、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。 A. 销售额 B.营业额C增值额D收入额 9、根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（ A. 混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务 B. 兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产 C混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中 D.兼营非发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中

增值税的会计核算练习题1教学教材

练习1：一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出的会计核算。【资料】某公司为增值税一般纳税人，某月发生如下经济业务：【要求】根据资料，分别编制每笔经济业务相关的会计分录。

1.购入A材料一批，专用发票注明价款800 000元，增值税额为136 000元，款项通过银行存款支付。同时支付运费12 000元（不含税价），取得运输部门开出的增值税专用发票，材料验收入库。借：原材料812 000 应交税费——应交增值税（进项税额）137 320 贷：银行存款949 320 2.从某小规模纳税人处购进原材料一批，取得普通发票一张，注明价款20 000元，款项以银行存款支付。借：原材料20 000 贷：银行存款20 000 3.购入一台生产用机器设备，增值税票专用发票注明价格500 000元，增值税85 000元，设备运抵企业过程中发生运费（含税）4 440元，全部款项以银行存款支付。借：固定资产504 000 应交税费——应交增值税（进项税额）85 440 贷：银行存款100 000 4.购进免税农产品一批，买价100 000元，货物已验收入库，款项已经用现金支付。借：原材料87 000 应交税费——应交增值税（进项税额）13 000 贷：银行存款100 000 5.接受某投资者转入的一批材料，增值税专用发票上注明的货物

价款200 000元，增值税额34 000元，价款合计234 000元。借：原材料200 000 应交税费——应交增值税（进项税额）34 000 贷：实收资本234 000 6.委托某机械加工厂加工零部件一批，发出材料成本15 000元，当月加工完毕。提货时对方开具增值税专用发票，注明加工费3000元，增值税510元，全部款项以银行存款支付。发出材料时：借：委托加工物资15 000 贷：原材料15 000 加工完毕支付加工费增值税时: 借：委托加工物资 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额）510 贷：银行存款 3 510 收回零部件时：借：原材料18 000 贷：委托加工物资18 000 7.进口一批原材料，海关核定的关税完税价格600 000元，关税税率为20%。材料已经验收入库，全部款项通过银行支付。借：原材料720 000 应交税费——应交增值税（进项税额）122 400 贷：银行存款842 400

增值税习题及答案

增值税习题 1.某电视机厂为一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：（1）批发销售电视机一批，取得销售额600万元，开具专用发票；同时提供运输服务，收取运费万元，开具普通发票。（2）向个体户销售电视机一批，价税合并收取销售额234万元。（3）将不含税价5万元的电视机作为礼品赠送给客户。（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为250万元、万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费8 万元，并取得承运单位开具的专用发票。（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、万元。（6）本企业免税项目领用原材料一批，价款10万元。要求：计算电视机厂2016年2月应纳的增值税。 ? 2.某电器商场为增值税一般纳税人，2015年12月发生以下经营业务：（1）购入冰柜500台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、万元（发票已认证）。另外支付运费2万元，承运单位开具了专用发票。（2）批发空调一批，取得不含税销售额350万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售电视机取得零售收入总额万元，货款已收回。（4）采取以旧换新方式销售微波炉468台，每台零售价万元，另支付顾客每台旧空调收购价万元。（5）商场将11月份购进的自动榨汁机50台作为福利发放给职工，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为4万元、万元。要求：计算电视机厂2015年12月应纳的增值税。 3.某工业企业（增值税一般纳税人），2015年7月购销业务情况如下： [ （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、万元，取得运输公司开具的运费专用发票，注明运费金额3万元；（2）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，收购发票上注明价款为42万元；运费4万元，取得运费专用发票；（3）销售A产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元；（4）销售B产品一批，采取分期收款方式结算，合同约定货款自2010年7月底开始分五次结算，每期结算金额为含税价格万元，应购货方要求，企业于7月30日全额开具增值税专用发票。（5）上期留抵税额万元。（本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。）要求：根据上述资料，计算该企业本月应纳的增值税。

增值税习题1

1.某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的完税价格为50万元，该批服装布料分别按5%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证. 该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。已知：该公司适用的增值税税率为17%. 要求：（1）计算该公司当月进口服装布料应缴纳的增值税税额。（2）计算该公司当月允许抵扣的增值税进项税额。（3）计算该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额 ?解：（1）增值税组成计税价格＝（50+50×5％）＝52.5（万元） ?进口环节应缴纳增值税＝52.5×17％＝8.93（万元） ?（2）当月允许抵扣的增值税进项税额＝8.93+3×7％＝9.14（万元） ?（3）销项税额＝100×17％＝17（万元） ? 2 某外贸公司2009年7月从国外进口成套化妆品一批，到岸价为70 000元，进口关税为17 500元，其消费税税率为30%。当月，该公司将这批化妆品在国内销售给A公司，获取销售收入180 000元。请计算该公司应纳增值税税额。解:在进口环节组成计税价格=（70 000+17 500）÷（1-30%）=125 000（元）应纳增值税=125 000×17％=21 250（元）在国内销售环节：销项税额=180 000×17％=30 600（元）应纳增值税=销项税额-进项税额=30 600-21 250=9 350（元） 3 设楚北棉纺厂2009年2月发生下列经济业务：外购业务：向农民购进棉花，买价30 000元；从县棉花公司购进棉花60 000元，发票注明进项税额7 800元；从小规模纳税人购进零配件，发票由主管国家税务机关代开，价款500元，注明进项税额30元；购进煤炭价款10 000元，支付运费800元，专用发票注明进项税额1 300元；本月生产用电18 000元，专用发票注明进项税额3 060元；购进织布机一台价款100 000元，发票注明进项税款17 000元。销售业务：销售棉纱10吨，价款200 000元，销项税额34 000元；销售印染布，价税合并收取70 200元。试根据上述资料计算该厂2月份应纳增值税税额。

增值税类试题

增值税试题一、单选题 1、以下行业不纳入营改增范围的有（）。 A、设计服务 B、金融保险业务 C、广告发布 D、广告代理公司的各项代理业务 2、我区某服装经营增值税一般纳税人2013年7月23日接受山西地区运输企业提供的货物运输服务，并取得其当地税务机关代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（）计算进项税额，从销项税额中抵扣。 A、3%的征收率 B、7%的扣除率 C、11%的扣除率 D、不能 3、下列不属于提供有形动产租赁服务的是：（） A、有形动产融资租赁 B、有形动产经营性租赁 C、远洋运输的光租业务 D、航空运输的湿租业务。 4、下列不属于设计服务的是：（） A、平面设计 B、创意策划 C、广告设计 D、发型设计 5、下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣（）。 A、与非正常损失的购进货物相关的交通运输业服务。 B、接受的旅客运输劳务。 C、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。 D、增值税普通发票 6.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（）。 A. 17% B. 11% C. 6% D. 13% 7.非正常损失是指（）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 A.自然灾害造成的损失 B.运输途中发生的损耗 C.天气变化造成的损失 D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失 8.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）。 A.由别的一般纳税人代开 B.自行开具专用发票 C.向主管税务机关申请代开 D.不得向接收方开具 9.（）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。 A.创意策划服务 B.会议展览服务 C.广告服务 D.鉴证咨询服务 10.《营改增试点实施办法》规定的一般纳税人应税服务年销售额标准为（）。 A. 500万元（含本数） B. 500万元（不含本数） C. 80万元（不含本数） D. 80万元（含本数） 11.纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（）的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。 A.销售收入 B.进项税额 C.销项税额 D.营业收入 12.以下适用增值税适用6%税率的有（）。 A.交通运输业 B.研发和技术服务 C.有形动产租赁 D.卷帘机 13.下列情形可以开具增值税专用发票的有（）。 A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的 B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的

增值税习题

2015增值税练习题及计算题答案

增值税练习题

最新增值税试题及答案(228道题)

第二章-增值说法计算题练习1

增值税练习题

增值税考试习题及答案

增值税的会计核算练习题1

增值税练习题附答案

增值税练习题附答案

税务会计-增值税习题1

增值税练习题及答案

增值税练习题一

增值税习题及答案解析[全]

2018最新增值税练习题

增值税的会计核算练习题1教学教材

增值税习题及答案

增值税习题1

增值税类试题

相关文档

最新文档

增值税习题

2015增值税练习题及计算题答案

增值税练习题

最新增值税试题及答案(228道题)

第二章-增值说法计算题练习1

增值税练习题

增值税考试习题及答案

增值税的会计核算练习题1

增值税练习题 附答案

增值税练习题附答案

税务会计-增值税习题1

增值税练习题及答案

增值税练习题一

增值税习题及答案解析[全]

2018最新增值税练习题

增值税的会计核算练习题1教学教材

增值税习题及答案

增值税习题1

增值税类试题

相关文档

最新文档

增值税练习题附答案