财务管理存在的风险及控制措施

财务管理存在的风险及控制措施

1不确定性

财务风险的存在是由财务在运作过程中资金流不确定性的因素导致的，例如，在筹资时，资金时间已经到达但无法偿还相应的资金，因此呆滞筹资中的风险问题;在投资时，资金的收益没有达到预期的

目标收益，资金将会重新再投放和支出，出现财务风险;在经营时，

企业产品没有依照预期效果进入市场产生资金的回流，使企业成本

不能正常收回，从而导致风险发生;在收益分配时，由于投放资金的

主要影响因素为收益分配情况，因此在该环节可能会存在一定的收

益分配财务风险。其中筹资过程中的风险是企业财务风险发生的起点，投资过程中发生的问题是影响风险发生的主要作用因素，经营

过程中的问题是风险的直接表现。

2商品成品风险

在目前财务问题发生概率相比之前更为频繁的情况下，当资金提前支付时，在财务支付和财务配置过程中都会产生很大的风险问题。其主要原因在于支付和配置两个环节本身就是不同的两个阶段，因

信用等级方面的原因导致的支付问题是影响企业发展的重要因素。

在运行条件基本一定的条件下，企业的生产效率一般不会在短时间

内发生大幅度的改变，因此产品与劳动力之间的相互作用关系产生

不合理分配，导致生产进程受到极大的影响，产品生产难以正常维持，发生产品闲置的现象，对于整个企业产业链都会造成很大的影响，出现财务风险问题。

1预防风险的发生

一旦企业发生财务风险的情况下，想要完美地实现改变的情况几乎是不可能的，发生财务风险将会出现一系列的财务问题发生，经

营情况将会受到强烈的影响，对企业的整体经济效益产生很大程度

的打击。部分企业采用多企业合作的形式进行运作，当发生财务风

险时，有多个企业共同承担，这样在一定程度上能够保存该企业，

但是对其后期的发展和竞争具有很大的负面作用，因此企业应当尽

可能避免发生财务风险，降低财务风险发生的概率，对其采取一定

的预防措施。加强企业各部门之间的沟通和交流，使企业各部门之

间能够对企业的整体发展情况有一定的掌握，全部员工共同参与，

保证企业的最大利益不受损害，实现企业的发展目标。企业管理人

员应当高度重视企业内部可能存在的财务风险，及时采取有效措施

避免问题的出现，增强企业内部财务管理能力，使企业能够在激烈

的市场竞争中获得一席之地。

2设立专门机构管理财务风险

当企业部门设立不够合理，经营情况存在漏洞时，企业很有可能会出现债务亏欠的可能，加强企业之间的相互沟通和讨论，以企业

的经济效益为核心，降低可能存在的财务风险问题。由不同的企业

共同组成的大型集团出现问题的可能性更大，其主要原因在于企业

中每个成员都可能会存在一定的财务管理风险，而大型企业的管理

采用的是不同部分的企业划分来实现管理，当某一个部分出现问题时，将会对企业产生一定程度的影响，降低企业的整体发展竞争力。为了更加有效的管理财务风险，企业应当加强对内部每个成员的思

想管理，制定细致的相关工作细则和问题分析，明确指出每个部门

的具体工作职能，每个部门之间的关系，提升不同部门之间的协调

和合作意识。建立专门的风险管理部门必须严格控制好该部门人员

的工作能力和财务风险意识，保证员工之间的团队意识，确保财务

风险管理工作正常进行，实现企业的正常发展。

3增强财务配置

实现高效的财务管理和控制是减少企业风险的重要途径，对于完成企业制定的相应目标，确保资金能够达到最优化管理具有重要作用。为了能够快速实现企业的发展目标，有效的控制财务各方面问题，必须严格结合企业内外的具体社会环境进行综合分析和管理，

从而实现对于财务配置的优化。加强对于财务管理方案的研究，建

立能够长期使用的管理模式，将企业的发展理念渗透到企业的各个

方面。

4加强预算管理

预算工作是对于企业资金分配的重要步骤，能够有效的对财务管理可能存在的风险产生一定的影响，对于企业内部具有的财力和物

力进行统一的管理，整体进行调动和分配，全面的进行整合和使用，保证财务管理的有效开展。预算工作主要是对企业的财务使用(生产

和销售)进行全面的管理，全方位的进行财务管理工作，优化和管理

资源。

财务风险管理现状及改进提升措施

财务风险管理现状及改进提升措施 一、企业财务风险管理现状 （一）财务风险管理意识薄弱，财务风险管理体系不健全 目前，企业中普遍存在这样的认识误区，认为财务风险管理只是财务人员的事情，和其他人员无关，认为企业的财务风险只是涉及财务收支情况，其他的方面都不予考虑。不少施工企业的财务风险管理制度很不完善，并没有制定相关的规范性文件加以重视与管理。其结果是施工企业中并没有建立财务风险管理的统一体系，财务风险管理意识薄弱。这在一定程度上使得企业的财务风险大大提高。（二）企业财务内部控制不健全 财务内部控制制度健全与否直接关系到企业财务管理的成败，目前企业推行的财务内部控制存在诸多薄弱环节，主要表现在授权审批方面。比如合同签订审批不规范，采购审批不合理，企业内部部门之间, 本企业与上级主管企业之间在资金授权审批管理和使用、大额资本支出的授权个人确定的情况普遍。这样不利于企业的资金管理，增加了财务管理难度，相应的带来了财务风险。 （三）企业财务预算力度不够，不利财务风险降低 企业在财务预算方面，很多情况下就是只针对最初的项目初期进行预测，之后就没有加以执行控制，及时反馈，并适时进行调整，缺乏预算的考核体系。这样在一定程度上淡化了企业管理者及员工的财务预算意识，无形中降低了财务预算在防范财务风险过程中应发挥的作用。 （四）企业财务核算混乱，增大财务风险 目前，许多单位存在财务核算混乱现象。企业在面对同时施工的多个项目情况下，常出现成本费用乱归集乱摊派，使得企业无法确实了解各个施工项目的资金需求，资金缺口及结余状况，对项目的产生的经济效益更是无从得知。这样对于企业进一步的工程决策，以及了解企业整体财务状况带来了很大的潜在风险。 二、施工企业财务风险的防范措施 （一）树立财务风险意识 要在整个企业内部树立财务风险意识，实行全面财务管理，做到无论是企业领导者还是工地工人，都必须参与财务风险管理。对于存在大量风险的企业来说，也可以考虑设立专门的财务风险评估部门，有效地防范、规避企业的风险。（二）完善企业内部财务控制制度

[加强企业财务风险管理的具体措施]财务风险防控措施

[加强企业财务风险管理的具体措施]财务风险防控措施如何防范企业财务风险，化解财务风险，以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。下面跟着一起来探讨加强企业财务风险管理的具体措施。 (一)提高企业对财务管理环境的适应能力和应变能力 建立并不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境，即应制定财务管理战略。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，提高财务管理系统对环境变化的适应能力。 (二)提高财务人员的风险意识 企业应通过会计政策和会计策略来解决财务风险问题。财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都会给企业带来财务风险。因此财务管理人员必须将风险防范意识贯穿于财务管理工作的始终。基于目前财务人员风险意识淡薄的现实情况，企业高层管理人员应定期对财务人员进行风险意识培训，积极向风险管理较好的企业学习，努力提高财务人员的风险意识，并能够贯彻于整个企业财务活动的始终。

(三)提高财务决策的科学化水平 财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业在决策过程中应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案决策，切忌主观臆断。如在对固定资产投资的决策中，应采用科学的方法，计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标，并对计算结果进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。这样可以使产生失误的可能性大大降低，从而可以避免因决策失误所带来的财务风险。 (四)科学控制财务风险 1.坚持谨慎性原则。建立财务风险基金即在损失发生前以预提方式或其他形式建立一项专门用于防范风险损失的基金。企业可以按一定标准提取坏账准备金，这是弥补风险损失的一种有效方法。在损失发生后，从已经建立了风险基金的项目中列支，或分批进入经营成本，尽量减少财务风险对企业正常活动的干扰。

财务风险控制制度

财务风险控制管理制度 1 目的和依据 为完善山东奥福环保科技股份有限公司（以下简称公司）财务风险管理，防范和化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进长期稳健发展。依据《公司法》、《企业内部控制基本规范》及《公司章程》等相关规定，结合公司实际，制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。 3 财务风险释义财务风险的定义：是指公司在各项财务活动中由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。 3.1财务风险包括的主要内容财务风险贯穿于公司各个财务环节，是各种风险在财务上的体现。它主要包括投资风险、筹融资风险、现金流风险、利率风险、汇率风险等。 3.1.1 投资风险。包括股权投资、风险投资和项目投资所产生的风险。投资风险就是由于公司受到各种难以预计或控制因素的影响使投资收益达不到预期目标或产生损失的风险。 3.1.2 筹融资风险。是指公司在筹资活动中由于宏观经济环境、资金市场变化或筹资来源结构、期限结构、币种结构等因素给财务成果带来的不确定性。 3.1.3 现金流风险。是指公司现金流出与流入在时间上不衔接导致无法及时偿还到期负债所形成的风险。 3.1.4 利率风险。利率风险是指在一定时期内由于利率水平的不确定性变动而导致经济损失的可能性。 3.1.5 汇率风险。汇率风险是指在一定时期内由于汇率变动引起外汇业务收益的不确定性。 4 财务风险管理原则 4.1 全面性原则。公司财务风险管理要能全面覆盖企业经营，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位。 4.2 重要性原则。公司财务风险控制应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.3 制衡性原则。公司财务风险控制应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等方

企业财务风险控制的原则与措施

企业内部风险控制与财务管理 一、企业的风险管理与内部控制 企业的风险管理从本质上也应当是以内部控制为前提，是以内部的风险为主要对象的进行的有效和适当的管理。现代企业面临的激烈的市场竞争和恶劣的生存环境。各种经济活动都伴有风险的存在，会产生不同的结果。企业(组织)的终极目标就是利益的最大化，企业始终生存在成本和利润之间。从影响这些要素发生风险的原因，主要是外部的市场环境风险和内部特有风险．外部风险如：政治环境、宏观经济环境、自然灾害和意外等企业外部的风险，也称为系统风险。内部风险包括组织治理结构、内部控制缺陷、管理者的素质经营特点等形成的经营风险——企业生产经营过程的不确定性；财务风险——企业举借债务给财务成果带来的不确定性；法律风险——作为经济活动的平等民事主体之间法律行为活动的诉讼风险等，也称为非系统风险。 对于前者是每个企业所共同面临的风险，是企业自身无法预见和控制的。因此，企业风险管理的理想途径应当首先是完善防范企业财务风险和经营风险管理体系，包括：法人治理结构、风险管理组织、财务运营和公司运营的政策与程序、内部审计系统等。加强对内部风险的识别和把握，以内部各种可能发生偏离目标的不确定因素为控制点，建立起风险管理机制和体系，来应对内部风险，并进而对企业整体风险进行管理。 根据调查，企业面临的外部风险和内部风险大至有以下18种重要的风险因素： ⑴单位内控系统的有效性决定了风险的大小； ⑵管理者的能力大小，决定风险的大小； (3)管理者的正直度，正直的管理者可以保障职责的完成和风险的减小； (4)单位的规模。单位规模大潜在的风险就高； (5)会计系统的变动，变动后的信息系统风险很高， (6)经营业务的复杂程度，越复杂，出错的几率越大；

财务风险管理与控制方案

财务风险管理方案 为加强内部财务控制，强化自身管理，健全自我约束机制，完善和规范财务制度，推动财务工作的科学化、制度化和程序化，保障安全生产战略目标的实现，根据信达投资《关于在所属公司设立风险管理岗的实施方案》文件精神，参照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》和其他相关的法律法规，结合财务部实际情况，制定本方案。 一、财务风险管理定义 财务风险管理是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进 行识别、度量和分析评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，以经济合理可行的方法进行处理，以保障理财活动安全正常开展，保证其经济利益免受损失的管理过程 二、财务风险管理目标 1.建立和完善符合现代财务制度要求的内部财务组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，实现权责明确、管理科学； 2.建立行之有效的财务风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动健康进行； 3.堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位财产的安全完整； 4.确保国家有关法律、法规和单位内部规章、制度的贯彻执行，规避财务风险。

三、财务风险类别 （一）货币资金风险 货币资金风险是指由于受某些不确定性因素的影响，造成货币资金流失的可能性。货币资金风险分为安全风险、效益性风险、合法性风险、完整性风险，但货币风险不局限于上述风险。 1.货币资金安全性风险。存在货币资金被挪用、诈骗、贪污等风险； 2.货币资金的效益性风险。存在经营多余现金收益低于同期贷款利率风险； 3.货币资金的合法性风险。存在货币资金取得、使用不符合国家财经法规、单位内部规章制度、单位审批权限及程序等要求。 4.货币资金的完整性。存在货币资金未及时全部入账，私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为； （二）货币资金风险应对措施 1.建立岗位内部牵制制度，实行钱账分管，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；资金支付的审批与执行；资金的保管、记录与盘点清查；资金的会计记录与审计监督等岗位分离，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 2.现金收付款业务由财务部统一办理，并且只能由出纳办理。严禁非授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。银行结算业务只能通过开立的银行结算账户办理。收款的收据和发票由

企业财务风险点及管控措施

企业财务风险点及管控措施 摘要:“一带一路”背景下企业财务风险管理日益成为企业管理的重要一环。本文结合项目周期理论，将投资项目划分成项目论证、项目筹备、项目建设、项目运营四个阶段，针对每一阶段内出现的财务风险点进行梳理和分析，进而提出相应的防范控制措施，为企业的财务风险管理提供参考，助力企业更好地参与“一带一路”倡议建设。 关键词:“一带一路”；财务管理风险点；管控措施

“一带一路”背景下，越来越多想要走出去的企业都在积极探索财务管理的转型升级，希望能够把握住“一带一路”倡议的机遇以及增强抵御风险的能力。因此，对“一带一路”背景下企业面临的财务管理风险点和管控措施进行研究探讨，无疑有重要的理论意义与现实价值。本文拟梳理“一带一路”背景下企业财务管理的关键风险点并提出管控建议。 一、文献综述 目前，学者们对于“一带一路”海外投资风险的分析和研究主要集中在以下几个方面： (一)财务风险的来源和诱因 聂娜(2016)，齐晓凡，丁新举(2017)等认为“一带一路”倡议下海外投资风险来自外部环境和企业自身管理。聂娜认为诱因主要有政治、经济、文化和经营。而齐晓凡等人认为诱因主要有政治、安全、法律和经营。叶建木，潘肖瑶(2017)则是将风险源归为东道国、母国、企业三类 。(二)财务风险 内容唐洋，李晓宇(2018)对于“一带一路”建设企业财务管理面临的汇率风险，税收风险，融资风险等进行了研究分析。刘宇轩(2018)认为农业企业“走出去”面临政治风险，安全风险，融资风险等财务风险。张亮(2019)则是对“一带一路”倡议下海外工程面临的应收账款风险和资金风险等进行研究。(三)财务风险管控措施叶建木等(2017)研究了“一带一路”背景下中国企业海外投资风险传导机制，提出应密切监控财务风险传导路径。尹晨等(2018)提出在上海自贸试验区建设国家级海外投资风险管理中心来帮助企业防范风险。唐洋，李晓宇(2018)则提出了一

财务风险控制办法

财务风险控制办法 第一章总则 第一条为了加强财务管理，避免和减少财务风险给建设资金带来的损失，按照国家和有关部门的有关规定，结合本单位的实际情况，制定本办法。 第二条财务风险控制要在单位负责人领导下，由财务部门牵头，各部门分工负责。 第三条财务风险控制的重点是招标投标和合同签订、合同履行及工程价款结算，款项支付环节和票据及接受保证等风险。 第四条风险的控制措施有： （1）按风险控制时间可分为事前控制，事中控制和事后控制。 （2）按风险控制的对象分为一般控制和重点控制。 （3）按风险控制的方法分为相关控制和专门控制。 第二章合同管理风险控制 第五条合同管理风险为合同的签订、履行等环节因涉及到资金运动而产生的财务风险。 第六条合同的谈判、签订等日常工作由水利科负责，

财务和工程人员参与，单位负责人审批。 第七条重要合同签订必须有必要的记录，实行会签制度，所有合同必须采取书面形式签订。 第八条一般情况下，不签订合同履行价格，履行时间，履行地点不明确的合同，特殊情况需要签订时，要按照合同法中的规定，作出有利于本单位的利益的选择，否则对上述的问题必须加以明确才能签订合同。 第九条在合同签订过程中，对合同中的金额、支付条件，结算方式，支付时间等内容，必须经财务负责人审核同意。 第十条在合同履行中，水利科及时完整地搜集在产生合同纠纷时有利于本单位的证据。 第十一条合同变更由水利科提出，经合同管理人员，财务人员、工程技术人员及工程监理部门论证通过后，由单位负责人审批。最后由合同管理人员办理合同变更手续。 第三章建设资金使用风险控制 第十二条工程预付款在付款时需由承包商提供，经财务部门认可的保证或担保，否则不能支付工程预付款。工程预付款应严格按合同规定比例执行。 第十三条支付的工程款必须支付到合同约定的账户，

加强企业财务风险管理的措施

龙源期刊网 https://www.sodocs.net/doc/4d2666889.html, 加强企业财务风险管理的措施 作者：彭华 来源：《经营者》2019年第14期 摘要在如今的市场发展和经济发展中，我国的各大企业在发展过程中的主要目的就是获取利润，因此在企业管理中对财政部门的管理是十分重要的。财政问题也是企业发展中十分重要的问题，影响着整个企业发展的健康程度和顺利程度。但是在实际的企业发展过程中往往会存在一些较为严重的问题，导致企业财务部门出现了较大的管理风险。因此，在本次研究中，针对企业的财务管理工作以及财务风险进行分析并且给予了相应的解决措施，有效提高了企业财务工作的管理效率，促进企业可持续发展。 关键词企业管理财政管理财务风险解决措施 随着我国社会经济的不断发展，我国比较稳定系统的发展格局也逐渐形成。这样不仅为我国企业的发展带来了较大的机遇，也带来了较大的挑战;不仅提高了企业的竞争力，也促进了企业进一步的发展创新。因此，企业要不断加强自身的发展。[1]在一个企业中，财政部门管 理是最重要的工作，这也是企业工作的核心，有利于避免财务风险的产生。财政管理贯穿企业发展的始终，其发现程度也决定了其他部门的顺利发展。以下为企业发展过程中出现的相关问题和解决措施。 一、企业财务管理与财务管理风险控制存在的问题 （一）企业财务管理中存在的问题 1.没有完善的管理体制。目前，经过相关的大量研究，企业财务管理发展所涉及的工作内容有很多种，而且财政管理所包含的工作类型也涉及很多种。因此，要想做好企业的财政工作，必须加强财政部门与其他部门的协调性。但是在我国目前企业的发展过程中，财务管理工作与其他部门工作联系不深，而且相关体系建设也不够完善，企业各个部门之间的协调性不够，严重影响了企业的财务管理工作，不利于企业的进一步发展。另外，内控制度及业务流程管理也没有得到完善，从而加大了财务风险。 2.财务及企业管理人员缺乏科学的财务管理意识。为了适应时代以及当今市场经济的发展，需要企业不断创新财务管理的理念和方式。因此，对于相关财务管理工作人员的要求也比较高。但是目前大部分工作人员对于当今市场发展的动态了解程度不够深，而且企业的管理人员对于财政管理的重视也不够。因此，相关的企业管理理念没有得到有效的改善和更新，导致企业财政工作的进行和开展受到重重阻碍，无法顺利开展，导致企业利润大大降低，无法为企业带来更多的收入。

有效防范财务风险的七大措施

有效防范财务风险的七大措施 2014-09-01 17:10:16 作者：stfine 来源：浏览次数：0 “营改增”作为目前规模最大的结构性减税措施，其最大的特点就是减少重复纳税，促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。而结构性减税并非是“只减不增”，而是“有增有减”，这就必然影响到企业的税负变动和税收筹划，因此企业应高度重视财务风险的管理和控制。 “营改增”带给企业财务人员的改变和挑战，远非想象中那么简单。财务人员面临新旧税制的衔接、税收政策的变化、具体业务的处理和税收核算的转化等难题。由于财务人员业务素质和职业操守参差不齐，可能会对税收政策的理解、相关业务的会计核算、税收的申报缴纳等产生偏差，从而带来财务核算不合规，纳税申报不准确等风险。 同时，“营改增”对企业的账务处理提出了新要求。由于营业税是对营业额直接征税，只需增加一个会计科目，核算模式简单易懂。而增值税采用抵扣的核算模式，其应纳税额等于销项税额减进项税额，需增加十个会计科目，核算难度较原来大幅增加。“营改增”不仅改变了企业的整个会计核算体系，同时还带来了开票系统、报税系统、认证抵扣、税款缴纳等操作方面的一系列新问题，账务处理稍有不慎便会产生风险。 另外，发票风险是每个企业都需要面临的重要风险之一。“营改增”后，企业需使用增值税发票和货物运输业增值税专用发票。由于增值税发票历来是发票管理的重点对象，并且也是发生经济违法案件较多的票种之一，故“营改增”的试行对企业发票管理的要求也大大提高。一旦发票管理不善，就可能给企业带来违法犯罪风险及多缴税款的风险。 为了有效防范财务风险，企业应该及时采取措施予以应对。 一是关注税收政策，降低企业税负。企业应特别关注财税部门的相关政策动态，努力学习“营改增”的相关政策规定，了解新政策对其经营效益的影响和财务管理方面的问题，及时做好增值税应税服务税收优惠的备案和申请工作，以争取最大程度地享受政策优惠，防范新政策给企业带来的风险，降低企业税负。 二是加强财务人员培训，提高其专业能力。企业应加强财务人员“营改增”税收知识的业务培训，使其熟悉“营改增”政策的全部内容，掌握“营改增”税收优惠政策，明确国家对哪些优惠政策进行了调整。对企业从事混业经营的，要分别在适用税种、适用税率、起征点标准、计税方法、进项税额抵扣等方面，加强财务人员的培训。作为财务人员也应对财税政策积极理解和掌握，进而降低企业涉税风险，帮助企业扬长避短，充分利用新税制带来的优势。

财务风险管理制度

财务风险管理制度 1 目的和依据 为完善云南冶金集团进出口物流股份有限公司（以下简称公司）财务风险管理，防范和化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进长期稳健发展。依据《公司法》、《企业内部控制基本规范》、《云南省国资委关于加强省属企业财务风险的指导意见的通知》要求以及《公司章程》等相关规定，结合公司实际，制定本制度。 2 适用范围 本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。 3 财务风险释义 财务风险的定义：是指公司在各项财务活动中由于内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，使企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。 3.1财务风险包括的主要内容 财务风险贯穿于公司各个财务环节，是各种风险在财务上的体现。它主要包括投资风险、筹融资风险、现金流风险、利率风险、汇率风险等。 3.1.1 投资风险。包括股权投资、风险投资和项目投资所产生的风险。投资风险就是由于公司受到各种难以预计或控制因素的影响使投资收益达不到预期目标或产生损失的风险。 3.1.2 筹融资风险。是指公司在筹资活动中由于宏观经济环境、资金

市场变化或筹资来源结构、期限结构、币种结构等因素给财务成果带 来的不确定性。 3.1.3 现金流风险。是指公司现金流出与流入在时间上不衔接导致无 法及时偿还到期负债所形成的风险。 3.1.4 利率风险。利率风险是指在一定时期内由于利率水平的不确定 性变动而导致经济损失的可能性。 3.1.5 汇率风险。汇率风险是指在一定时期内由于汇率变动引起外汇 业务收益的不确定性。 4 财务风险管理原则 4.1 全面性原则。公司财务风险管理要能全面覆盖企业经营，贯穿决策、执行和监督全过程及相关部门和岗位。 4.2 重要性原则。公司财务风险控制应当在全面性基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 4.3 制衡性原则。公司财务风险控制应当在公司治理、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4.4 适应性原则。公司财务风险管理的措施办法要适合企业实际情况并能够得到贯彻执行和发挥作用，并随着公司情况变化及时加以调整。 4.5 成本效益性原则。公司通过财务风险管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本以及可能的损失。 5 财务风险管理体制 完善的法人治理制度是财务风险防范是否有效发挥作用的前提。 为完善财务风险管理体制，公司建立规范的公司治理结构和议事规

企业财务风险成因及控制

企业财务风险控制问题及其研究 学生姓名 指导教师 专业 学院

摘要 在当今社会，关于企业财务风险控制问题的相关研究是财务领域刻不容缓且不容忽视的重要课题。在世界范围内，因为企业不能有效地认识财务风险、能够采取积极的控制措施规避财务风险等原因，每年企业破产的案件频频发生。在很多时候，严重的财务风险问题影响着企业甚至整个国家的健康持续发展。 本文在借鉴国内外相关的企业财务风险控制理论和方法的基础上，对企业财务风险的相关概念进行了进一步的论述，对企业财务风险产生的原因、企业财务风险控制应采取的相应对策以及企业财务风险控制措施在ABC公司的应用等问题进行了研究，希望能够帮助企业树立正确对待财务风险的意识，能够通过不同的控制方法，做到有效地预防和控制企业的财务风险，使企业能够更好地持续地经营发展。 关键词：企业财务风险；风险的成因；控制措施

１.绪论 １.１研究背景 企业财务风险及其控制，是企业财务领域十分重要的研究课题。对于任何一个企业来说，财务风险管理都是经营管理活动中一个核心的内容，是企业在实现其未来战略目标的过程中将市场不确定性所产生的影响控制在可接受范围内的系统方法和过程。我国企业在飞速发展的同时，也出现了许多问题。很多企业表面上或是由于出现了财务亏损，或是由于高管人员的不负责任，或是由于弄虚作假欺诈利益相关者等各种不确定因素，使企业面临各种风险。但是，其中的财务风险占据着重要的位置。，树立正确的财务风险意识，分析企业财务风险的成因，有效的控制企业的财务风险，提出相应的解决办法，对于企业的运营、金融市场的稳定，乃至整个国家的经济安全都具有重大的意义。 １.２研究目的与意义 １.２.１研究目的 通过对企业财务风险控制问题的分析研究，以让中国的企业在发展过程中，特别是在持续发展过程中，减少不确定性，避免遭受重大风险，使企业健康稳定地发展为目的，为建立良好的企业制度，有效地控制企业财务风险提供理论和方法上的借鉴和支持。 １.２.２研究意义 本文通过对企业财务风险及其控制问题的研究，具有以下几方面的研究意义：（1）有利于企业建立安全的财务环境，树立正确的风险意识 （2）有利于企业资源的有效配置，优化资本结构 （3）有利于提高企业的财务竞争力，实现企业价值最大化 （4）有利于社会主义市场经济的稳定发展 １.３国内外研究现状 １.３.１国外研究现状 早在20世纪50年代以前，美国的一位管理学家，亨利·法约尔就已经认识到了风险管理的重要性。到了20世纪50年代中期，“风险管理”这个术语出现在美国，学术界也开始关注风险管理，并逐步形成一门学科。 在企业财务风险的研究领域，美国经济学家，1990年诺贝尔经济学奖同时获得者马克维茨、夏谱、米勒做出了较大贡献，他们先后对企业的财务风险管理进行了深入的研究，对现代金融经济学理论进行开拓性研究，为投资者、股东及金融专家们提供了衡量不同的金融资产投资的风险和收益的工具，以估计预测股票、债券等证券的价格，使其投资报酬最高，风险最小。他们提出的证券组合的效率边界风险理论、资本资产定价模型、公司价值与资本结构关系的MM理论等，

财务风险防范措施

财务风险防范措施 财务风险防范措施：建立财务风险管理信息系统。 财务风险防范措施：建立有效合理的价值风险管理的绩效考评 机制。 财务风险防范措施：建立财务风险预警系统。 财务风险防范措施：建立有效的公司治理机制。 财务风险防范措施：建立全面预算管理制度。 当今的市场经济变化无常，竞争激烈，而全面预算管理则是企业在活动规划中为控制企业财务风险所实施的有效方法。全面预算管 理对集团战略发展随时调整，通过差异分析尽可能消除企业经营活 动中所存在的负向影响因素，，使企业能对风险提前做好防范准备，并通过对资源的统一控制与配置，有效地降低企业财务风险在确定 科学、合理，符合整个集团利益的预算目标后，企业集团母公司要 根据各成员子公司的生产经营状况和发展阶段，确定经营预算、财 务预算、资本预算的具体预算目标，使各子公司明确责任。在预算 编制、执行、报告、奖励四阶段的闭环管理过程当中，还要关注预 算管理系统与非财务指标、关键性业绩指标(KPI)结合，将考核指标 与奖惩资源结合。随着计算机系统管理的普及，更多的企业集团将 预算功能嵌入ERP系统当中，刚性的预算管理体系明确界定了各责 任主体的权、责、利，促进理顺企业集团内部的治理机制，使每一 个预算责任主体有了明确的收支计划和目标，从而起到了促进和约 束的双重效力。最后通过对预算的事前、事中和事后控制，达到财 务风险控制的目的。 企业财务风险产生的原因很多，既有企业外部的原因，也有企业自身的原因，而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。企 业产生财务风险的一般原因有以下几点：

2.企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。然而在现 实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡 薄是财务风险产生的重要原因之一。 3.财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。 4.企业内部财务关系不明。这是企业产生财务风险的又一重要原因，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及 使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象，造成资金 使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。这主要存在于一些上市公司的财务关系中，很多集团公司母公 司与子公司的财务关系十分混乱，资金使用没有有效的监督与控制。 背景 企业经营，是开拓市场重要，还是风险控制重要?一般而言，高 风险对应高收益、低风险对应低收益，但对于信贷业务，风险和收 益却是高度的不对等。银行经营的是一项最特殊的资产-货币的时间 价值，如何确保资产安全有效，是每一位客户经理首先要面对的。 企业在经营过程中，往往会采取赊销政策来扩大经营业绩，如何控 制好经营风险，事前的控制重要还是事后的控制来得重要? 企业的财务报表是一门“商业语言”，向财务报表的使用者提供企业财务状况、经营成果和现金流等财务信息，如何从债权人角度 出发，保障债权的安全，是摆在信贷业务人员面前的一道重要课题。 收益 学会将企业财务分析和宏观经济环境、行业竞争环境分析有机结合 从报表中辨别危险的信号、做出前瞻性的分析 从财务报表中分析债权人的第一还款来源能力

财务风险管理制度

财务风险管理制度 第一章总则 第一条为规范公司的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，保证公司安全稳健运行，提高经营管理水平，根据《企业内部控制基本规范》和相关国家法律法规，特制定本制度。 第二条本制度适用于公司、全资子公司、控股子公司及具有重大影响的参股公司。 第三条本制度所称风险管理是指公司依据总体战略和经营目标，确定风险偏好和风险承受度，通过识别潜在风险、评估风险，针对重大风险拟定风险管理策略并在企业管理的各个环节和经营过程中落实规范化的风险防控要求，从而将风险控制在企业风险承受度范围以内的过程和方法。 第四条按照公司目标的不同对风险进行分类，公司风险分为：战略风险、经营风险、财务风险和法律风险。 （一）战略风险：没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略目标实现的负面因素； （二）经营风险：经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素； （三）财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险；

1. 财务报告失真风险。没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。 2. 资产安全受到威胁风险。没有建立或实施相关资产管理制度，导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。 3. 舞弊风险。以故意的行为获得不公平或非正当的收益。 （四）法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定影响合规性目标实现的因素。 第五条按风险能否为公司带来盈利机会，风险可分为纯粹风险和机会风险。 第六条按照风险的影响程度，风险分为一般风险和重要风险。 第七条公司根据战略规划和经营目标制定风险管控原则。 （一）全面风险管控原则：公司风险管控工作应覆盖经营与管理过程中所面临的各种风险，并对其中关键风险实施重点管控； （二）分级分类管控原则：公司各级内控管理部门负责管控各自面临的风险，并根据风险的不同特点进行分类管理； （三）可知、可控、可承受原则：公司应对风险进行事前预测，做到风险可知，通过分析、评估并制定风险管理策略和措施加以防范和控制，将风险降至各自可承受范围之内； （四）风险收益匹配原则：公司不能单纯追求业绩而忽略风险管控，也不能因过度防范风险而制约公司的发展。

企业财务风险控制的原则与措施方案

企业部风险控制与财务管理 一、企业的风险管理与部控制 企业的风险管理从本质上也应当是以部控制为前提，是以部的风险为主要对象的进行的有效和适当的管理。现代企业面临的激烈的市场竞争和恶劣的生存环境。各种经济活动都伴有风险的存在，会产生不同的结果。企业(组织)的终极目标就是利益的最大化，企业始终生存在成本和利润之间。从影响这些要素发生风险的原因，主要是外部的市场环境风险和部特有风险．外部风险如：政治环境、宏观经济环境、自然灾害和意外等企业外部的风险，也称为系统风险。部风险包括组织治理结构、部控制缺陷、管理者的素质经营特点等形成的经营风险——企业生产经营过程的不确定性；财务风险——企业举借债务给财务成果带来的不确定性；法律风险——作为经济活动的平等民事主体之间法律行为活动的诉讼风险等，也称为非系统风险。 对于前者是每个企业所共同面临的风险，是企业自身无法预见和控制的。因此，企业风险管理的理想途径应当首先是完善防企业财务风险和经营风险管理体系，包括：法人治理结构、风险管理组织、财务运营和公司运营的政策与程序、部审计系统等。加强对部风险的识别和把握，以部各种可能发生偏离目标的不确定因素为控制点，建立起风险管理机制和体系，来应对部风险，并进而对企业整体风险进行管理。 根据调查，企业面临的外部风险和部风险大至有以下18种重要的风险因素： ⑴单位控系统的有效性决定了风险的大小； ⑵管理者的能力大小，决定风险的大小； (3)管理者的正直度，正直的管理者可以保障职责的完成和风险的减小； (4)单位的规模。单位规模大潜在的风险就高； (5)会计系统的变动，变动后的信息系统风险很高， (6)经营业务的复杂程度，越复杂，出错的几率越大；

云南白药集团股份有限公司财务风险管理办法

云南白药集团股份有限公司财务风险管理办法（试行）（2009年8月）2009-08-14 20:39:47 证券时报 云南白药集团财务风险管理办法（试行） 第一条为切实加强集团财务风险管理，强化集团财务风险防控，及时 化解财务风险，防止或减少因财务风险造成的损失，促进集团保持长期 稳健发展，特制定本办法。 第二条本办法适用于云南白药集团所属全体单位，各单位可参照本管 理办法，结合自己单位的实际情况自行制订本单位的财务风险管理办 法，但所定办法不得与本办法冲突。 第三条财务风险管理的基本原则 财务风险是企业各项财务活动中，因各种不确定性因素影响，使企 业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性．集团各单位在财务 风险管理中，应当遵循如下基本原则： （一）合法合规性原则。企业财务风险管理应当符合国家有关法律、法 规和规章的要求。 （二）全面性原则。企业财务风险管理要能覆盖企业经营的全过程及相 关部门和岗位。风险适度、限度承担。财务风险的存在是一个普遍的事 实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度， 保证企业的正常安全运营。 （三）有效性原则。财务风险管理的措施办法要适合企业实际情况并能 够得到贯彻执行和发挥作用。（四）成本效益性原则。企业通过财务风险管理实现的收益要高于用于

财务风险管理的成本以及可能的损失。不能只追求收益，而不考虑发生 损失的可能，企业进行的每一项具体的财务活动，要全面分析其收益性 和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来决定采取何种行动方案， 趋利避害，争取获得较多的收益。 第四条财务风险管理的目标 （一）完善公司治理结构，加强内控制度建设，建立职责明确、分工合 理的财务风险管理组织架构。 （二）建立财务风险预警机制，改进风险管理方式，优化信息管理技术， 强化风险监测手段，建立财务风险管理重大突发事件应急处理机制，确 保及时发现和化解风险。 （三）制定完善财务风险管理制度和工作规划，从对重要财务事项、重 大经济活动风险防控入手，建立完善财务风险监管体系。 （四）健全责任追究机制，提高财务风险防范意识，控制和防范财务风 险。从全局出发，针对不同的职能部门规定不同的经济责任，划分不同 的经济职能。 第五条财务风险管理重点内容 集团所属各单位要树立以资金管理为重点的财务风险管理理念，提 高决策的科学性、规范性、民主性，突出以下财务风险防范重点内容， 形成全过程控制的财务风险管理机制。（一）加强筹融资风险管理。要认真分析不同筹融资形式的风险，评价 筹融资的条件和因素，建立健全筹融资风险控制制度，确保筹融资工作 全过程的财务风险得到有效控制。 （二）加强投资风险管理。要综合运用盈亏平衡分析、敏感性分析、动

财务工作思路以及管控财务风险措施

财务工作的思路与财务 风险的管控 财务工作思路 一、明确管理目标 在财务管理整体目标的前提下,即实现企业利润最大化、每股收益最大化、股东权益最大化的基础上根据本企业实际 情况确定总体以及阶段性目标。 财务管理的目标在成本效益原则的指导下，应兼顾股东、员工、合作伙伴等与企业关系密切的利益主体，这样企业才 能长久发展，否则，忽视其他相关利益主体，必然导致矛盾 冲突，最终损害企业的价值，导致失败。 在确立管理目标之前先给财务工作有一个定位财务定位 1、服务：提供会计信息要真是可靠，提高服务质量，否则 财务工作难以被他人认同，就难以发挥财务管理的作用。 2、管理：梳理、协调、沟通和规范各项工作的流程。 3、监控：利用自身职能对资金、存货、往来、成本、费用

进行监控。 4、参谋：财务人员应当通过分析、建议，对企业的经营、内部控制、管理和发展出谋划策。 总体目标 1、资本运作：要在现金的流动性和盈利能力之间做出抉择，使利润最大化或企业价值最大化，加强资金管理和资本运作，提高资金效益，为本企业建设提供财务支持。进一步发挥公司现金流量的优势，优化资金调度，在保证生产经营资金需求的前提下，加大资本运作力度，充分发挥融资理财功能，提高资金的效益。继续保持良好的银企合作关系，充分利用银行授信，选择灵活多样的融资方式，为公司建设提供财务支持。 2、分析决策：加强分析决策能力，对不同方案的财务数据进行分析比较，全面权衡利弊，从中选择最优方案的过程。它是财务管理的核心。 3、财务预算：以财务决策的结果为依据，对企业生产经营 活动的各个方面进行规划的过程。财务预算的主要内容有筹资预算、投资预算、成本费用预算、销售收入预算和利润预算等。 4、财务控制：通过财务控制以确保财务预算的完成。财务控制的内容主要有筹资控制、投资控制、货币资金收支控制、成本费用控制和利润控制。

财务风险管理办法

新疆维吾尔自治区新业国有资产经营有限责任公司 财务风险管理办法 第一章总则 第一条为加强新疆维吾尔自治区新业国有资产经营有限责任公司(以下简称公司)财务风险管理，及时防范和化解财务风险，减少因财务风险造成的损失，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《新疆维吾尔自治区实施<企业国有资产监督管理暂行条例>办法》(自治区人民政府令131号)，《新疆维吾尔自治区国有企业监事会暂行办法》（自治区人民政府令132号）、《企业财务通则》、《新疆维吾尔自治区新业国有资产经营有限责任公司全面风险管理暂行方法》等有关法律法规，制定本办法。 第二条本办法所称财务风险，是指在公司及所属企业的各项财务活动中，因各种不确定性影响，在一定时期内公司及所属企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。主要包括筹资风险、投资风险、运营风险和分配风险等方面。 筹资风险是指公司及所属企业在发行股票、债券、借款等筹资活动中，受宏观政策等外部环境变化或筹资结构、币种、期限等因素影响，给公司及所属企业财务状况带来的不确定性。 投资风险是指投资失误或达不到预期收益，造成公司及所属企业损失或现金流量不足引发的风险。 运营风险是指公司及所属企业生产经营受各种不确定因素影响，财务收益低，造成的现金流不足及引发损失的可能性。 分配风险是指公司及所属企业利润分配方式不合理等原因造成公司及所属企业现金流出过大;影响企业持续经营、再投资及整体形象等风险。 第三条本办法所称财务风险管理，是指公司对公司及所属企业财务风险管理工作进行监督和指导，以及公司及所属企业内部财务风险的防范、控制与化解等管理工作。 第四条公司及所属企业是财务风险损失的承担主体，也是财务风险管理的责任主体。应结合行业特点和自身实际，建立健全财务风险管理制度，定期分析财务风险状况，强化财务风险管理。 第五条公司及所属企业财务风险管理应遵循以下原则: (一)合法合规性原则。公司及所属企业财务风险管理工作应当符合国家有关法律、法规和规章的要求。 (二)全面性原则。公司及所属企业财务风险管理工作应覆盖企业经营的全过程及所有部门和岗位。 (三)有效性原则。公司及所属企业财务风险管理的措施办法应适合公司及所属企业实际情况，能够得到贯彻执行并发挥作用。 (四)成本效益原则。通过公司及所属企业财务风险管理实现的收益，要高于用于财务风险管理支出和成本以及可能的损失。 第六条公司及所属企业财务风险管理的目标：