东莞市民营企业财务状况调查研究
东莞民营企业财务管理状况调查分析
摘要:本文通过对东莞市部分民营企业财务管理状况的问卷调查,对企业规模、财务人员构成、财务管理情况等基本状况进行了分析，并深入研究了调查中所发现的民营企业财务管理过程中存在的主要问题，最后就解决民营企业财务管理中存在的问题提出了对策性建议。关键词：民营企业财务管理状况问题对策
民营企业是社会经济变革过程中抓住机遇迅猛发展起来的,近几年政府通过放宽投资领域，向民间资本开放一批环保、交通、能源、文化等项目，扶持民营经济发展,东莞市民营经济有了飞速的发展。２０05年年末注册登记私营企业和个体工商户３２.２１万户，比上年增长３0．5%;注册资金５３５.41亿元，增长１9.6%。全年私营个体经济完成工业总产值46２．69亿元,增长27.６%；2005年私营个体经济缴纳各项税收55.０１亿元，增长２1.７%，占全市工商税收总额(不含关税)的１8.8%。可见,民营经济已经成为东莞市社会经济发展的一支重要力量。
然而，由于各方面的原因,许多民营企业从一开始就形成了重市场、重技术、轻内部财务管理的思想,使得部分民营企业成了经济上的巨头,财务管理上的矮子。这种巨大的反差，客观上又阻碍了民营企业的进一步发展。本文通过对东莞市部分民营企业财务状况的调查,结合其财务管理上存在的突出问题，提出了一些初步的解决对策,以供有关部门或企业在管理实践中参考。
一、东莞市民营企业财务管理基本状况调查分析
本次调查由东莞理工学院城市学院财经系东莞民营企业财务研究中心负责组织实施。以东莞民营经济发展协调办公室与东莞民营经济服务中心联合发布的东莞市民营企业50强为调查对象,共发放问卷50份，回收问卷经过筛选有效问卷32份。有关东莞市民营企业财务管理状况的分析基本上建立在有效问卷基础上。
（一）企业基本状况调查分析
被调查企业涉及行业较为广泛，其中以电子、电器，机械、五金及工业制品，建材、建筑、房地产三大类企业为主，三类企业共16家，占调查企业总数的50％。
此外还有贸易、实业公司、家具、食品饮料等行业。
1.企业职工人数分析
企业职工人数是反映企业规模的基本因素,调查的32家民营企业职工人数分布如表1
表１企业职工人数分析表
41%。１000人以上企业占总数的2２％。相对来讲,民营企业的规模尚不够大,主要以中小型企业为主。
２.企业现有资产总值及注册资本情况分析
企业资产总值及注册资本是反映企业财务实力的最重要指标，被调查企业的资产总值及注册资本分布情况如表２、表3
表2 企业现有资产总值分析表
表3企业注册资本分析表
由表２、表３分析可知,被调查企业的资产总值和注册资本总值均能够达到一定规模。其中资产总值达5０00万元以上的企业有２２家,占有效问卷的69％，注册资本在３000万元以上的企业有17家,占企业总数的53％。由此可见,大部分民营企业具有一定规模的资产。
(二)企业财务机构人员综合状况调查
企业财务人员的数量及素质直接关系到企业财务管理工作的成效,因此，对于企业财务人员综合状况进行调查，对于了解企业财务管理的基本状况具有至关重要的作用。
1.财务人员职称及学历构成状况分析
企业财务人员的职称按高级、中级、初级三个档次进行划分,3２家被调查单位合计财务人员２6５人,其职称构成情况如图1。
由上图可以看出东莞民营企业财务机构人员的构成情况特征。三类职称中
初级职称所占比重最大,达4５％,而具有高级职称的财务人员仅为18％。可见，在现有民营企业财务从业人员中仍以初、中级职称为主，高级职称所占比例较小。财务人员职称层次有待于进一步提高。
2．企业财务人员学历构成状况分析
企业财务人员学历按博士、硕士、本科、大专、中专及中专以下六个层次，学历构成情况如图2。
由上图可以看出,在所有财务从业人员中,比重最大的为具有本科学历的人员占3５％，其次为大专占3０%,而具有研究生以上（硕士、博士）学历的人员仅占1３％。另有5%从业人员的学历为中专以下。可见财务从业人员的学历构成仍以本专科为主,缺少较高层次学历的财务管理人员。
(三）企业营业况分析
对于企业营业状况的调查,本次调查问卷主要以20０5年企业主营业务收入、全年纳税总额等几项指标为主,调查结果分析如表4。
表4 东莞市民营企业基本财务指标分析
由上表可以看出，在被调查企业中，有75%的企业2005年主营业务收入在1０0０万元以上、全年纳税总额在30０万元以上。可见,民营经济已经是东莞是国民经济迅速发展的重要力量。
二、东莞市民营企业财务管理中存在的主要问题
本次关于东莞民营企业所财务管理状况所进行调查，主要集中在经济效益良好、经营管理相对比较完善的民营企业。尽管如此,调查中仍发现许多民营企业财务管理过程中或多或少存在着一些问题，结合东莞民营企业的现状分析企业在财务管理过程中存在的突出问题主要有以下几个方面。
1.管理理念陈旧、财务控制薄弱
民营企业普遍存在重销售、轻理财的现象,企业主和管理当局认为只要销售有保证,企业就能“长寿”。在这种思想的指导下,必然出现只重视企业的生产经营、忽视财务管理的核心地位，认为财务管理人员只是写写算算、加加减减而已。使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用,导致财务管理基础工作薄弱、财务管理体制不协调、内部控制制度不健全、会计信息失真、财务风险巨大等问题。在资金管理方面,较多地表现为企业投资失误、筹资渠道不畅、应收账款回收受阻、存货积压现象严重、资金周转缓慢，导致企业现金流量状况恶化，甚至导致一些企业发生严重的财务危机而使企业陷入困境。
2．筹资渠道狭窄、规模扩大缓慢
财务管理是企业管理的核心，资金是企业生存的关键。一个健康发展的企业不但要能充分利用好内部资金来源,还要能有效地从外部融入资金。但在民营企业的基本建设投资中,其资金主要来自企业自身的积累,金融机构贷款所占比例非常小。调查中有29.6%的企业截至2006年6月3０日为止向金融机构借款额在100万元以下，其中有1４．8％的民营企业从未向金融机构借款。民营企业融资难的原因有很多，主要是因为人们长期以来对民营企业的偏见及民营企业本身财务管理的不规范、信誉不佳等原因造成的,影响了民营企业的迅速扩大发展。
3．财务人员业务素质低
调查中发现，财务人员业务素质低是导致不能充分发挥财务管理的职能作用的原因之一。主要表现在以下几个方面。
（1)财务人员选拔不够市场化
民营企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，对团体以外的人天然的不信任。在财务这一敏感部门“忠诚度”成为用人的重要标志,无血缘、乡缘关系的财务管理人才很难与家族势力公平竞争。这种家族式企业文化影响了民营企业财务管理人员的选拔使用。近几年来,随着民营企业规模的发展变化，越来越多的企业主认识到这种“家族式”财务管理人员模式的弊端,财务人员的招聘开始走向市场。但是，在一些小规模的民营企业中这种现象仍普遍存在。即使在本次调查所选取的东莞市民营企业50强中调查关于企业财务负责人的产生办法时,仍有1５.３%的企业选择董事会推荐家族人员（熟人)担任。所以,在小规模低层次的民营企业,真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多由未经正规专业培训的亲戚、朋友担任,难以有效发挥财务管理的作用。
（2）财务人员职称、学历层次不合理,导致会计基础工作薄弱
如前所述，调查中发现大部分的民营企业的财务人员职称结构偏低,高学历层次财务管理人员相对较少。由于职称、学历层次低,管理知识相对匮乏,仅有简单的会计常识，有关财务人员在成本的控制方面缺乏经验和措施,不能根据企业实际状况提出建设性的意见，在成本核算方面也十分粗放。有的企业把几种甚至十几种主要产品成本笼统地汇总核算，一旦企业出现亏损或盈利,管理层却不道哪种产品盈利多,哪一种产品盈利少,这对安排产品品种、调整生产结构十分不利。有相当数量的民营企业普遍存在成本费用核算不实、控制不严、控制体系不健全等问题。有的民营企业只通过压缩差旅费、水电费、材料消耗费等来控制成本，而忽视采用现代科学技术和先进成本控制方法；只注重生产过程中抓成本控制,而忽视从产品的设计、论证，使技术进步、成本控制与经济效益实现有机结合。事前、事中控制能力较低，造成不必要的浪费。
三、完善民营企业财务管理的对策建议
1.转变经营管理观念,明确组织结构,实现分层理财
民营企业创业之初的组织架构一般为所有权与经营权一体化的业主制，也就是说企业的所有经营管理事项全部由企业自行掌控。但是由于企业主往往不具备财务管理的能力,使得企业财务管理不能切实发挥其对企业运作的指导作用。而这个问题的解决将借助于现代企业制度。现代企业制度可以借鉴的关键点是:所
有权与经营分离,切实做到权责分明。比如,企业财务按管理主体大致分为四个层次：出资者、经营者、管理者和执行者。财务管理人员处于管理者层次，凭借其财务专业知识负责企业生产经营的具体组织和实施。同时，在财务管理上既要坚持财务集中,又要坚持民主理财,实行财务多人签批，分别审查。比如在动用现金,尤其是巨额现金时,应由董事长、总经理、财务经理、主管会计分别审核签字，维护财务安全。首先，企业财务部门要按照现行法规制度的要求，结合企业实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部控制制度，使企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。
其次，企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上,围绕目标利润，认真编制和执行财务预算，构建企业财务责任指标体系。在每月制订财务预算时,为避免出现预算的差异，还应根据近期较为准确的财务信息资料及时修正财务预算指标。最后，财务部门要按照财务预算目标加强管理、定期检查、严格考核，落实责任、兑现奖惩措施,形成以财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。此外，企业财务部门要在保证会计核算质量的基础上，进一步发挥财务信息的主渠道作用,时时跟踪企业的动态变化趋势,及时提出财务建议，使目前的核算型财务管理转变为管理决策型财务管理，成为企业决策者的坚强臂膀。
2.努力拓宽民营企业融资渠道
首先，企业应提高经营管理水平，重树企业形象。企业自身的形象直接关系到融资的难度。因此企业应该从自己做起,实行先进的现代企业管理制度，健全内部控制制度，完善财务管理制度,规范会计作账,杜绝做假账,增加企业知名度、美誉度,使企业经营的透明度增加,建立良好的企业文化。努力提高民营企业经营者的知识水平，加强企业内部管理,完善企业财务制度，建立符合市场经济规律的资金管理体制，提高资金管理水平。另一方面,民营企业应积极寻求灵活的融资方式比如与大公司联合或合作成为其子公司,或成为其长期的合作伙伴。不仅可以获得大企业的技术支持,同时还可以利用为其加工、配套的机会减少对资金的需求，甚至可以直接获得大企业的资金支持。
其次,加大金融机构对民营企业的融资支持。商业银行应尽早建立和完善专门为民营企业服务的金融机构，既为民营企业提供便捷的服务，使民营企业的融资困难得以改善,又能摸索和积累为民营企业服务的经验，抢先占领市场。银行自身也增加一个新的经济增长点，从而促进金融业和民营企业的共同健康发展。发展国家政策银行来扶持民营企业的贷款。利用城市商业银行与民营企业的密切
的联系，及拥有很多的分支机构和经营网点的优势,可以将各城市商业银行改制成适合民营企业发展的政策性银行，以扶持民营企业发展。
最后，国家应加强宏观调控,完善资本市场。政府可通过税收支持、扩大利率浮动幅度以及再贷款、再贴现等方式，鼓励国有商业银行、股份制银行和政策性银行提高对民营企业的贷款比例。合理确定民营企业贷款期限和额度,切实发挥银行内设民营企业信贷部门的作用;鼓励政策性银行依托地方商业银行和担保机构，开展以民营企业为服务对象的转贷款、担保贷款等业务;鼓励保险机构开展面向民营企业的产品和服务创新，改进对民营企业的服务方式和手段，进一步发挥典当行业在民营企业融资中的积极作用;放宽融资租赁公司的准入条件，支持商业银行开办融资租赁业务;支持民营企业依照有关规定利用国际金融组织投资和使用国外贷款等。
３.提高财务人员的管理水平及综合素质，健全会计基础工作
首先,加强财务人员队伍管理及建设。一方面，定期进行有关专业培训。在调查中，当问及“您认为对企业财务管理人员进行专业培训有必要吗？”一题时，所有企业都回答“很有必要”或“一般必要”，而选择“很有必要”的企业占企业总数的7５.9%。可见民营企业财务人员对专业培训的迫切需求。因此,为提高民营企业的财务管理水平，工商、财政和税务部门可针对民营企业主、民营企业财务主管人员等不同对象，定期抽调人员免费举办财税知识培训，请专家讲座并定期辅导，并可结合工商和税务年检，将会计专业学历证明或会计职称证书及继续教育证书作为年检的要件之一,从而强制性提高民营企业主及财务管理人员的素质。另一方面,注重财务人员职称、学历结构的合理性,在聘用及培养财务管理人员队伍的时候注重财务人员整体素质的提高，通过再教育等途径不断加强财务人员知识的积累与更新,对于企业财务管理工作的完善就有重要作用。
其次，转变用人观念，完善用人机制。民营企业的特殊性决定了财务管理机构的相对简单，但经济活动的多样性和复杂性，又对民营企业财务管理人员的业务技能和综合能力提出更高要求。民营企业所需要的不仅仅是“记账”的人，而是更需要理财能人。加上民营企业在资产达到一定规模后受到更大的外部压力而需要淡化家族色彩,以适应法律、政策和社会舆论。因此，企业应转变用人机制,在财务人员的聘任中,一定要舍弃任人唯亲的思想,并以其灵活的人才聘用机制，在激烈的人才竞争中占据先机。为吸引和稳定高水平人才，民营企业可以在激励机制和企业文化上下功夫。从而有效推动财务管理人员在管理方面不断创新，开
拓进取。
最后,建立、健全会计基础工作。企业要想获得快速发展,离不开社会的支持和信任,需要有良好的财务会计记录和规范的财务会计制度。这就要求民营企业必须遵守相关的法律、法规，健全会计基础工作，对会计机构的设置、会计人员的职权、凭证资料的签署、传递、汇集流程、会计记录和财务报告的编制与报送事项做出明确的规定。规范的会计基础工作和良好的财务会计记录将有助于企业良好形象的确立和推广,为企业赢得政府、金融机构、投资者以及社会公众的信任和支持。
参考文献:
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[2］王晓东.关于民营企业财务管理的几点思考［J].工业技术经济．200５(2）
[３］张玉琴.加强民营企业财务管理的对策与措施.商场现代化．2005(11)
表现在以下几个方面：
1.家族式管理模式。民营企业的管理模式大多为家族式，所有权与经营权高度统一，企业的投资者同时就是经营者,企业领导者集权现象严重，并且企业内部的管理人员大都为家族成员。一方面由于缺乏对财务管理的理论和方法应有的认识和研究，致使其职责不分、越权行事,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等;另一方面大多数企业没有具体的财务管理制度，很大程度上凭感情、义气办事，所以在进行企业重大经营战略决策时,很容易用亲缘和血缘代替科学管理和民主决策，从而影响企业的发展。同时由于民营企业多数是业主或家庭所有的自然人产权,缺少社会化的监督机制,因而制约着企业进一步筹集发展
资金。
2.缺乏现代财务管理理念。缺乏现代财务管理观念,是很多民营企业的通病。大部分民营企业对财务部门在企业中的定位还停顿在以往的算账、记账上,财务部门的主要工作是处理与管理财务数据,绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付工商银行税务等事务性工作上。财务部门的工作结果是各种财务数据报告，至于这些数据报告意味着什么,如何能够为企业经营管理决策提供有效的参考都不是财务部门首要考虑的问题，财务管理工作只能从属于生产经营活动,只能顺应生产经营活动的发展和调整而作相应的发展和调整,既不能起到合理地配置企业内部资源、最大限度地吸收外部资源的作用，也不能从总体上对生产经营活动作出长远的预见性安排。这种财务管理的理念存在着不可克服的、低效率、低水平的缺陷，从而阻碍了财务管理作用的发挥,使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。
３.内部控制制度不完善,会计控制薄弱,监管不力。内部控制制度是指为了保护资产的安全完整,提高会计信息质量,确保法律法规和经营管理方针政策的贯彻执行,避免或降低各种
风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列企业内部的管理制度,会计控制和内部审计控制是其中的主要内容。
民营企业内部会计控制制度总的来说残缺不全。内部会计控制制度的核心就是实行权责明确、相互制衡的内部牵制制度。多数企业为了节省成本而缩减财务人员，将原本应该由财务、会计和出纳三个人完成的工作交给一个人来完成。一些企业的财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本制度不健全;一些企业虽然建立了其中的几项制度,但实际工作中
从未认真执行过。内部审计在民营企业中还没有得到足够的重视,多数企业没有设置独立的内部审计部门,有的即使有,也是将审计部门与其他部门合并,或在财会部门内设审计人员,这样不能保证内部审计的独立性和权威性。一些企业怕开展内部审计会伤了和气,除非有重大嫌疑或已经出了问题,否则不开展内部审计，内部审计形同虚设。同时由于内部审计要涉及到企业的方方面面,甚至企业的核心机密,有些民营企业不敢轻易让“外人”负责内部审计工作，所以在用人上会受到很大的限制。
内容控制制度的不完善,导致了会计控制的薄弱、监管不力。具体表现为:对现金管理不严，造成资金闲置或不足;违反现金管理制度,常有超过规定限额的现金支出未按规定通过银行结算和坐支销货款现象发生;固定资产管理失控，固定资产增减不记账，日常核算中不计提或多计提折旧，账面与实际严重不符；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难;存货控制薄弱,造成资金呆滞;重钱不重物,资产流失浪费严重；成本控制水平落后，成本费用核算不实;等等。
４．会计人员素质水平整体偏低,会计基础工作薄弱。目前，不少民营企业会计账目不清，弄虚作假，信息失真,一方面是由于上述种种原因所导致,另一个不容忽视的方面就是会计人员素质偏低。从总体上讲,民营企业的财务人员虽然具备一定的专业知识和专业技能，
但理财观念滞后，理财方法落后，习惯地一切听从领导,缺乏掌握知识的主动性,缺乏创新精神和创新能力。会计监督意识淡漠,导致会计基础工作薄弱，具体表现为：会计科目使用不规范；原始凭证内容不完整；理账不及时，未达账过多；账簿设置不全；多笔经济业务合并在一起做分录,人为造成科目勾稽不清,对应不明;计算不准，基数、方法不清;会计档案归档不及时不规范等。
5.信用观念缺乏,法律意识淡薄。资金短缺、融资困难是当前民营企业发展所面临的最突出的问题。长期以来,民营企业资金来源基本都是以自我积累为主，很少吸收社会资金入股，但目前随着民营企业的不断发展壮大,其贷款难、担保难已经成为民营企业发展的资金瓶颈。主要症结是在很大程度上由于有些民营企业管理不规范，效益不好,自身信誉差,信用观念淡薄,经营行为失信,不仅表现在制造和市场环节的制假售假及以次充好、虚假宣传的现象，还表现在采购、销售及财务环节的赖账逃债、报表弄虚作假等。还有一些民营企业恶意逃废贷款债务，使贷款机构感到贷款风险太大,从而降低了对这些企业贷款支持的积极性。此外大多数民营企业财务管理及财务信息披露不规范、不透明,会计信息缺乏可信度，导致企业社会的信誉度和认知度低,从而引起担保难筹资难等一系列问题。
在与大企业进行竞争的情况下,一些小规模的民营企业之所以能够长久维持经营甚至经营规模逐年扩大,其中一个重要原因就在于这些企业想方设法钻工商管理、财务、税收等方面的执法“空子”，从而能够大大降低运营成本、获得经营利润。如:或以高新技术为名,利用“免二减三”的政策优惠；或每隔2~３年重新注册一次企业名称等。同时一些民营企业法律意识淡薄,为了达到目的采取一些违法违规行为。如：通过购买增值税发票或其他财务方式来加大经营成本，减少税赋，隐瞒实际利润;通过延长工作时间、降低劳保待遇、克扣工薪等方式降低经营成本，增加营业利润，这些现象既限制了遵纪守法的民营企业和其他企业的发展空间，又损害了民营企业的形象和信誉。
6.缺乏风险管理。民营企业在高速增长的同时也面临各种各样的风险,其中部分风险会威胁到企业的生存与发展。可以说，一般大型企业在生产经营各方面遇到的风险民营企业都会遇到，而且由于民营企业绝大部分分布在低技术、适合中小企业生存的一般加工业领域，相对之下，其经营规模较小，设备和工艺落后，产品档次较低,生产水平低，新产品开发能力差，产品技术含量普遍不高,市场竞争能力较低，同时由于管理欠规范,财务状况不透明，财务管理程序及制度不完善，给获得金融机构的贷款带来了困难。再加上民营企业的信用等级大多偏低,承受信贷资金风险的能力薄弱。民营企业的上述种种自身素质的缺陷，使其在经营管理中可能要遭遇更大更多的风险。而一般民营企业都将主要精力集中在对产品的生产和营销业务上,很少真正关注上述风险的存在,没有风险管理和控制的机制,更没有投入专门的部门和人员来切实控制和降低风险。
二、解决民营企业财务管理中存在问题的对策
针对上述民营企业财务管理中存在的种种现状,应采取相应的对策，严格财务管理,使民营企业的发展进一步走向规范化和市场化。
1.更新财务管理理念，确立其战略核心地位，促使财务管理工作由被动记账向主动管理转变。
首先从思想上要更新企业财务管理观念,充分认识到财务管理在企业管理中的战略核心地位，使企业的财务管理工作不再是被动地服从再生产过程,而是主动地支配和管理再生产过程，使其满足资金增值的需要。主动的财务管理不仅要做好财务数据的记录和处理工作,更要认真研究如何建立会计规范体系以确保财务原始数据的准确和会计工作效率的提高,同时应充分利用预算工具进行管理。以企业整体经营目标为基础的全面预算,是财务管理的重
要手段,起着目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用。
２.树立民营企业的诚信文化理念,加强法律观念，重塑民营企业诚实守信、遵纪守法的良好新形象。市场经济实际上是一种信用经济,信用是最根本的社会关系，是一切经济活动的基础，也是企业增强竞争力的最有力的法宝。没有资金可以靠信用获得，没有市场可以凭信用打开,缺少竞争力可以靠信用增强,而无信用支撑的经济活动让人缺乏安全感，极大地阻碍市场经济的正常发展。由于各方利益的冲突导致民营企业在生产经营活动中出现不讲诚信甚至违法乱纪的行为,其根源在于企业管理过程中对诚信理念和法律意识的忽视。因此,要减少和消除不诚信经营和违规违法行为，必须建立民营企业的诚信文化,加强法律观念，努力提高管理者及员工的法律意识和诚信素质。可以通过制定企业的诚信准则，并以此作为判断企业政策和行动及个人行为的标准;通过灵活生动的诚信与法制教育培训使员工明白讲究诚信和遵纪守法的重要意义,树立诚信守法的理念；还可以通过建立激励诚信守法行为的制度规范等措施,来重塑民营企业诚实守信、遵纪守法的良好新形象。特别是对会计人员,要进行全方位的诚信教育，使他们真正理解诚信的深刻含义，以诚信作为做人和会计工作的标准，坚决不做假账。
3.建立健全内部会计控制和内部审计制度。企业会计内部控制制度是企业内部控制的基础。民营企业首先要明确实施内部会计控制的必要性，围绕提高会计信息质量、保护财产安全完整和确保法律法规规章制度的贯彻执行来确立内部会计控制的目标,遵循合法、有效、全面、适时原则、不相容职务相分离原则和成本效益原则，运用不相容职务相互分离、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制及电子信息技术控制等方法,对企业的货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务进行全面的会计控制，从而达到加强会计核算、提高财务会计信息质量和强化内部管理、提高经济效益的目的。随着市场竞争的日益激烈，内部审计在查错防弊、保护企业财产安全,优化资源配置、提高经济效益和健全内部控制制度、提高经营管理水平等方面起着重要的作用。民营企业首先要从思想上提高对内部审计重要性的认识，并加强内部审计机构的设置,保证其独立性和权威性;其次要明确规定内部审计的职权、责任、工作范围、行为规范等,将内部审计纳入规范化和制度化的轨道,保持其客观公正性。同时要加强内部审计队伍建设，提高内部审计人员的职业道德水平和审计业务素质。
4.强化营运资金管理，提高资金利用效率。营运资金在企业的全部资金中占有相当大的比重,而且周转短、形态易变,是财务管理工作的一项重要内容。民营企业要认识分析生产状况,合理确定营运资金的需要数量；在保证生产经营需要的前提下，要遵守勤俭节约的原则,挖掘资金潜力，精打细算地使用资金;要加速营运资金的周转,提高资金利用效果。具体可以从以下几个方面做起:一是加强现金和银行存款的日常管理。要严格遵守国家规定的库存现金使用范围,核定库存现金限额，实行内部牵制制度,管钱的不管账，管账的不管钱，使出纳人员和会计人员互相牵制，互相监督。及时做好银行结算工作，按期对银行存款进行清查，保证银行存款安全完整。二是加强财产控制和存货管理。要建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序,定期检查盘点财产,堵住漏洞，维护安全。尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。三是加强应收账款管理。要对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账,要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。
５.提高会计人员素质,加强会计基础工作。会计核算的性质和特点决定了会计人员必须具有较高的政策水平、良好的职业道德、全面的业务知识和技能。针对会计人员素质的现状,
企业年度财务分析报告模板
企业年度财务分析报告 单位：演示单位 报告期间：2011年
目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 （二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 （四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型
一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。 （一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。 【成长能力】 成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。
关于公司财务状况的调查报告
关于公司财务状况的调查报告关于公司财务状况的调查报告关于本溪市本钢螺旋焊有限公司财务状况的调查报告一、企业的基本情况 **本钢螺旋焊有限公司自一九九八年九月重新启动以来，公司二 00一年十二月由 **铜加工厂转制组建，现有员工 415人，厂区占地面积 1.2 万平方米，建筑面积 1万平方米，资产总额 6000 万元，其中固定资产 3800万元，流动资产 2200 万元，主要产品有不同规格的电解铜箔、表面处理铜箔、涂胶铜箔，产品主要用于电子信息产业制造印刷电路用覆铜箔层压板。为 **经济快速发展做出积极贡献。 财务基本情况 **本钢螺旋焊有限公司现有财务人员 6 人，其中会计师 1 人，助理会计师 2 人，员 3 人，注册资金 360 万元，至2011年 1— 3 月止该公司累计亏损 216 万元，实现销售收入 2063 万元，成本 1977万元，管理费用 273 万元，财务费用 30 万元，办公费用 11 万元，税金 19万元。 2010年 3 月末资产总额 2925 万元，负债 5015 万元，所有者权益—— 2090 万元，资产负债率 171.5%，目前处于资不抵债的状况。因此作为企业来说，财务管理是企业进一步发展的首要任务。首先必须抓住资金管理这个核心，以此来搞好整个财务管理。要充分认识资金管理在企业中所处的地位，查明企业资金管理上存在的问题，以及造成企业资金紧张的原因，确保企业资金运行的良性循环。 2．岗位设置和账册设置状况。岗位设置状况是否设有总账、出纳、保管。账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是
否相符。 3．关于负债投资体制方面和融资体制方面的内容。 4．成本核算是否准确、真实。企业必须加强成本核算的各项基础工作。建立各种财产物资的收发、领退、转移、报废、清查、盘点制度；建立、健全与成本核算有关的各项原始记录；制定或修订工时、材料、费用等各项内部清耗定额；制定材料、结构件、作业、劳务的内部结算价格，使成本核算具有可靠的基础。 5．企业的管理制度是否规范。建立和完善管理制度是企业的核心所在。 1．企业资产潜力的不断发挥主要表现在总资产利润和利润额的不断提高上，我们可以从下列公式中发现影响总资产利润率的具体因素，从而找出影响企业资产潜力发挥的具体因素。总资产 963万元 = 流动资产 0 + 长期投资 0 + 固定资产 963 万元 + 无形资产 0 ；工业生产总值 = 营业收入 1098万元；工业增加值 351万元 = 营业收入 1098万元 - 原材料 242万元 - 管理费用 342万元 - 制造费用 163 万元 - 财务费用。由此可以看出影响企业资产潜力的具体因素包括工业生产总值和工业增加值的变动。随着知识经济时代的到来，无形资产对企业的贡献将越来越大，企业资产潜力的发挥最终要靠无形资产潜力的发挥。企业的资产潜力在很大程度上取决于企业的营运能力。企业的固定资产周转率、总资产周转率快与慢，直接影响企业资产潜力的发挥。只有尽量减少资产沉淀、提高资产利用率、降低成本这样才能使企业更好更快的发展。
中小企业财务状况调查报告范文
中小企业财务状况调查报告范文 随着招商引资力度进一步加大和民营经济的迅猛发展，中小企业如雨后春笋般不断涌现，2003年海安国税新增纳税人1842户，比上年同期增长47%。而在2004年，县政府下达民营企业发展目标要求新发展个体私营企业9250户。不断增加的中小企业一方面增加了税源，另＿方面也对基层税收管理带来很大的挑战。最近，在进行纳税评估、一般纳税人复检等工作时事，对中小企业的财务状况进行抽样调查，其结果不尽如意，提高中小企业财务核算水平、加强财务管理已刻不容缓。 一、中小企业财务状况 （一）调查的内容 我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具体包括1、财务人员设置情况，包括： 1、岗位设置状况，是否设有总账、出纳、保管. 2、人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专职等。 3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。 4、成本核算是否准确、真实。 5、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相一致。 （二）调查的结果 在调查年销售额300万元以下的50户中小企业中， 1、岗位设置不全，或不规范的40户，占调查户数的80% 2、账册设置齐全32户，占调查户数的64%；记载及时，或基本及时的20户，占调查户的40%；帐实相符5户，占调查户数的10% 3、成本核算准确、真实的15户，占调查户数的30% 4、盘存主要原材料、成产品、现金与账面相不一致45户，占调查户数的90%.通过这次调查，发现有90%以上的中小企业纳税人在财务上存在问题。 二、调查结果的分析 调查的结果是令人吃惊的，是什么原因造成这样的结果的？ 1、是随着经济的迅猛发展，投资主体呈现多元化态势。部分纳税人产生了重生产经营管理，轻财务核算；重营销队伍建设，轻财务人员培训。少数纳税人文化层次和现代经营管理理念欠佳，不能按照《征管法》和税务机关的要求建账，主观随意性太大，收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务，有的记账只是形式主义，为了应付税务机关。 2、是财务人员、办税人员素质参差不齐，由于新办企业不断增加财务人员紧缺，老会计有一定水平，但一人代几个单位的帐，时间上不能保证；新会计不是缺理论知识，就是少实践经验；更主要的原因是企业是老板，工资由老板发，不听老板的就被炒鱿鱼，所以会计只能根据老板提供的票据“做账”、“圆账”。 3、是税务部门管理不到位。税务部门特别是管理部门由于工作的千头万绪，疏于对纳税人的财务管理，不能按照征管法的要求加强税收征管，部分税务人员工作责任心不强，遇到问题不是很好地对照法律法规的要求加以整改，而是回避矛盾，将纳税人存在的问题私自消化。在系统内部，对税务人员的执法责任追究
企业财务状况分析报告
企业财务状况分析报告 企业财务状况分析报告怎么写？许多人并不是很清楚了解，以下是小编整理的相关范文，欢迎阅读。1 .主要会计数据摘要2 . 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX 摊余净值5062万元。(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。2-1-2 资产质量(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良
公司财务调查报告范文3篇(最新篇)
公司财务调查报告范文3篇 公司财务调查报告范文3篇 库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而出现了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确，无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。 事实上，三泰公司经营期间累计销售成本786万元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已出现亏损，可见成本之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下，就会出现生产销售得越多亏得越多。事实也是如此： 7、0 8、0 9、10年的销售收入分别是： 11万元、7 1.5万元、32 3.7万元、438万元，亏损分别是： 1 5.6万元、10 4.4万元、15 5.2万元、14 1.5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元。
财务状况分析 三泰公司从201X年7月成立，至xx年12月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售成本786万元，销售成本占销售收入93%。累计发展管理费用23 9.9万元，财务费用22 3.7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95%，亏损500万元，挤占流动资金周转，费用的节约是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参与流动，又未见资金占用费收入，必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49%，流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占8 4.22%，其中部分资金成本高达24%。 举债经营本是企业发展和扩张的一条捷径，但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定基础。功鑫公司的实际情况是，xx年12月末的负债总额为1519万元，其中： 农行借款就占1232万元，是负债总额的8 4.22%，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这部分退出流动的资金占负债总额的6 5.86%，资金周转缓慢势成必然。不到35%的资金流动难于承担84%的资金成本,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。 四、调查中发现的问题 凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格，例：
文化产业企业财务状况调查表
文化产业企业财务状况调查表 单位名称：(盖章) 年 一、企业基本情况 组织机构代码□□□□□□□□－□单位详细地址： 邮政编码：□□□□□□ 联系电话： 主要业务活动：； 行业代码：□□□□（由统计部门填报） 登记注册类型：□□□ 二、企业财务情况 单位负责人：填表人：电话：报出日期：年月日 指标解释： 营业收入指企业（单位）在报告期内从事销售商品、提供劳务及转让资产使用权等日常活动中所形成的总收入，包括主营业务收入和其他业务收入。根据会计“利润表”中对应指标计算填报。 主营业务收入指企业经营主要业务所取得的收入总额。此项目应根据相关行业的“产品销售收入”、“商品销售收入”、“主营业务收入”、“营业收入”、“经营收入”、“工程结算收入”等科目发生额填列。执行年《企业会计准则》的企业，如果未设置该科目，则以营业收入发生额代替填报。
主营业务成本指企业经营主要业务发生的实际成本。根据会计“利润表”中对应指标计算填列。执行年《企业会计准则》的企业，如果未设置该科目，则以营业成本发生额代替填报。 主营业务税金及附加指企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加。根据会计“利润表”中对应指标“本年累计数”填列。执行年《企业会计准则》的企业，如未设置该项以营业税金及附加代替填报。 营业费、管理费、财务费合计指企业报告期内营业费用、管理费用、财务费用三项费用的合计。 营业费指企业在销售商品过程中发生的各项费用，根据“利润表”中对应项目的“本年累计数”填报。 管理费指企业行政管理部门和企业的董事会为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，根据“利润表”中“管理费用”项的“本年累计数”填报。 财务费指企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括利息净支出、汇兑净损失（已减汇兑收益）、以及相关的手续费等，根据会计“利润表”中“财务费用”项的“本年累计数”填列。 税金指企业按照规定从管理费用中支付的房产税、印花税、车船使用税和土地使用税。本指标根据“管理费用”科目中相关项目归纳填报。 利息净支出指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。根据会计“财务费用明细资料”中的利息支出项目填报。 营业利润指企业从事生产经营活动所取得的利润，即主营业务收入减主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用后的金额。本指标根据会计“利润表”中对应指标的“本年累计数”填列。执行年《企业会计准则》的企业，同样根据会计“利润表”中对应指标的“本年累计数”直接填报。 利润总额指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的亏盈总额，包括营业利润、补贴收入、投资净收益和营业外收支净额。根据会计“利润表”中的对应指标的本期累计数填报。 应付工资总额、应付福利费总额根据会计“应付工资”、“应付福利费”科目的本年贷方累计发生额填列。 保险费指企业向社会保障部门和保险公司为本单位职工支付的各类保险的费用。根据会计“管理费用”等科目中的相关项目归纳计算填报。 固定资产原价指企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部支出总额。根据会计“资产负债表”中“固定资产原价”项目的期末数填列。执行年《企业会计准则》的企业，根据“资产负债表附表”中的“固定资产原价”项目的期末数填报。 本年折旧指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报。 资产总计指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性（即资产的变现能力和支付能力）划分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。根据会计“资产负债表”中“资产总计”项的期末数填报。
(财务管理报告)企业财务分析报告范文
（财务管理报告）企业财务分析报告范文
企业年度财务分析报告 单位：演示单位
报告期间：2011年
目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 （三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率
（四）偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析（六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述 2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。 （一）企业财务能力综合评价： 【财务综合能力】
关于企业财务管理现状的调查报告
关于企业财务管理现状的调查报告企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用，然而多数企业单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此，我对企业财务管理现状进行了调查。通过调查发现，受多种因素制约，本社区企业在财务管理方面存在一些不容忽视的问题，必须引起高度重视。 一、企业基本情况 党的十六大以来，企业发展迅速，经济总量迅速扩大，整体素质明显提高，已形成了化工、食品加工、机械设备制造、纺织、商贸、服务等优势产业。据统计，2010年底企业完成增加1.5亿元，营业收入超千万元的企业达8家。截至今年6月底，企业总数已达122家，完成增加值1.8亿元，占经济总量的43.4%，吸纳城镇下岗失业人员5000多人，成为安置下岗职工的主渠道。 本次调查采用发放调查问卷和深入企业现场调查两种方式，共调查企业80 家，占企业总数的65.6%。 二、企业财务管理中存在的主要问题 近年来，本社区企业虽然发展较快，但因其生产规模小、资金和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济等因素影响，使得企业在财务管理方面存在着不容忽视的问题，主要表现在: (一)融资困难，周转资金严重不足 资金是企业生存和发展不可或缺的资源，但融资难、担保难仍是制约当前企业发展最突出的问题。据统计，今年上半年本社区申请贷款的企业资金缺口高达1200万元，多数企业反映资金严重短缺，而融资又异常困难。究其原因，企业自身存在负债过多、融资成本高、风险大，其信用等级低、资信相对较差。从银行角
度来说，商业银行普遍推行“信贷终身负责制”，使银行信贷人员在投放贷款时十分谨慎。基层金融机构授权、授信制度不适应企业发展的要求，对企业的信贷业务逐渐萎缩。企业普 1 遍规模小，小额放贷成本高，难以对银行形成吸引力，银行的大部分贷款青睐大客户，导致企业资金周转非常困难。此外，国家的优惠政策向企业倾斜少，也是企业融资难的重要原因。 (二)财务控制薄弱，缺乏科学性 当前，本社区企业普遍存在财务控制薄弱的现象，主要表现在: 一是对现金管理不严，导致资金闲置或不足。调查发现，能严格执行现金管理制度的企业只有6家，仅占被调查企业的7.5%。不少企业认为现金越多越好，大量现金未参加生产周转，造成现金闲置浪费。还有些企业的资金使用缺乏计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，使财务陷入困境。 二是应收账款周转缓慢，资金回收困难。多数企业没有建立严格的赊销制度，缺乏对客户进行有效的资信调查和信用评价，更缺乏有力的催收措施，大量应收账款不能兑现或形成呆账，流动资金紧张，生产举步维艰。 三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。企业在生产经营活动中缺乏深入的市场调查，盲目生产，生产出的产品没市场，存货积压，占用大量资金，轻者影响资金运营能力，重者完全中断资金链，形成资金呆滞，周转失灵，直至停产。 四是缺乏对收入、成本、利润的分析，平时只关注现金流，一旦资金链出现问题，无法挽救。 (三)管理模式僵化，管理观念陈旧 企业典型的管理模式是所有权和经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，表现出企业领导者集权现象严重。现场调查发现，多数管理者思想落后，管
企业财务状况报告概述(doc 128页)
企业财务状况报告概述(doc 128页)
第十二章财务报告 第一节财务报告概述 财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。 一、财务报表的定义和构成 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益。下同）变动表；（5）附注。 财务报表可以按照不同的标准进行分类：（1）按财务报表编报期间的不同，可以分为中期财务报表和年度财务报表。中期财务报表是以短于一个完整会计年度的报告期间为基础编制的财务报表，包括月报、季报和半年报等。（2）按财务报表编报主体的不同。可以分为个别财务报表和合并财务报表。个别财务报表是由企业在自身会计核算基础上对账簿记录进行加工而编制的财务
报表，它主要用以反映企业自身的财务状况、经营成果和现金流量情况。合并财务报表是以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，根据母公司和所属子公司的财务报表，由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、经营成果及现金流量的财务报表。 二、财务报表列报的基本要求 （一）依据各项会计准则确认和计量的结果编制财务报表 企业应当根据实际发生的交易和事项，按照各项具体会计准则的规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。企业应当在附注中对遵循企业会计准则编制的财务报表做出声明，只有遵循了企业会计准则的所有规定时，财务报表才应当被称为“遵循了企业会计准则”。 企业不应以在附注中披露代替对交易和事项的确认和计量，也就是说，企业如果采用不恰当的会计政策，不得通过在附注中披露等其他形式予以更正，企业应当对交易和事项进行正确的确认和计量。 （二）列报基础 在编制财务报表的过程中，企业管理层应当对企业持续经营的能力进行评价，需要考虑的因素包括市场经营风险、企业目前或长期的盈利能力、偿债能力、财务弹性以及企业管理层改变经营政策的意向等。评价后对企业持续经营的能力产生严重怀疑的，
企业财务情况调查报告
调查报告 题目：________________________________________ 专业：________________________________________ 分校：________________________________________ 指导老师：________________________________________ 学生姓名：________________________________________ 学号：________________________________________
企业财务情况调查报告 一、基本情况：位于辽宁省抚顺市新抚区凤翔路19号的抚顺金信水业有限公司始建于2001年，目前隶属于抚顺市人民政府国有资产监督管理委员会，是属于国有制供水企业。占地面积66万平方米。现有职工1871人。其中，专业技术人员211人，各类管理人员100余人，离退休职工800人。 二、调查内容：企业主要经营项目工业供水，自来水设备维修，水暖器材销售，目前企业供水设备运行状态良好，水处理工艺系统配套齐全，日供水能力110万吨，现日供水40万吨，主要供给全市40万户企事业单位和居民生产活用水，供水普及率达到98％。年供水总量约1亿万吨，售水量约1亿万吨，实现销售收入1.7亿万元。是什么样的经营理念让一个老字号企业有着如此的业绩呢？我带着疑问询问了供水公司的经营经理－企业如何顺应时代潮流树立绿色营销观的？ 随着人们生活水平的提高，环保意识的增强，人们的各种消费观念也发生了重大的变化。工业革命在使经济高速增长的同时，也使生态资源迅速减少，使人类的生存环境受到严重污染和破坏，这引起了全社会的普遍关注。不断恶性化的今天，人们对环境和资源的忧虑逐渐转化为消费过程中的一种自律行为，更加倾向于适度、无污染、保护环境的消费，绿色需求在世界范围内已经或正被逐渐唤起。企业在营销活动中，要顺应可持续发展战略的要求，注重地球生态环境保护，促进经济与生态协调发展，以实现企业利益，消费者利益，社会利益及生态环境利益的统一。 城市供水的产品质量易受二次污染和存放时间的影响，服务质量又受到管网布局和用户地形标高的影响，直接影响到广大人民群众工作、生活和社会各个方面，因此世界上各国均把提高供水水质和改善供水服务列为供水企业部门的主要工作目标。近年来，抚顺丰泽供水有限公司贯彻落实科学发展观，全面推进可持续发展战略，围绕实现经济增长与自然资源和生态环境的协调与平衡的原则，着力打造“绿色环保企业”。据介绍，抚顺丰泽供水有限公司实施“绿色企业”计划是从1998年争取二水厂项目工程开始。1998年秋，该公司搞好了二水厂建设项目的立项、申报，经过努力，得到了省计委的批文。在工程建设上，该公司严格按照建设与保护生态并举的方针施行。2005年初该公司在二水厂水源水库周围栽上了绿化树和观赏草，正着力建设库区公园，让库区山绿水净，保证了给水工业 生产原料--水资源的可持续利用，不能因为当代人满足其需求而过度地开发或污染水资源。在保证水资源可持续利用的基础上，该公司尽可能地降低费用，实现社会整体福利水平的提高。近年来，又着力于研制开发有益于人体健康的高质量健康饮用水，所以，必须符合人体的生理需要。对水体加以整合，使水体满足弱碱性、硬度适中、矿物质含量和比例适中、溶氧量高的条件，只有既干净又活化，同时满足整化条件的水，才是健康水。 同时企业又投资660多万元对城区管网改造、增加供水服务区域和测漏设备，防止水资源的严重浪费，将原有的旧式管线更换成绿色环保无公害的pp-R管，这种环保材料对人体健康十分有利，而且在管内不存在任何的水垢影响用水质量。同时公司在企业文化上下功夫，开展绿色文化，在绿色文化的建设中，企业目标开始了与环境目标的融合，企业管理理念、营销理念开始了与绿色生态理念的融合。立足于"弘扬水精神，建设水文化""发扬水滴石穿的敬业精神，水流不息的进取精神、水乳交融的团队精神、水润万物的奉献精神、水清如镜的诚信精神"的企业精神具有行业特色、企业特点，并成立了客户服务中心为用户维修，在城区消除了“水荒”，保证了消费者能公平地获得安全可靠供水。
企业财务状况分析报告.doc
企业财务状况分析报告 如何撰写企业财务分析报告？许多人不太了解它。以下是作者编辑的一些相关文章。请阅读它们。 1:主要会计数据汇总 2:基本财务分析 2-1资产状态 截至2011年3月31日，公司总资产为20，820亿元。 2-1-1资产构成 公司总资产包括流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产和其他资产1.46亿元主要成分如下: (1)流动资产:货币资金7001亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净额1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，项目建设6617万元，其他应收款1135万元 (2)长期投资:XXXX 2亿元，XXXXXX 1:08万元，XXXX3496亿元 (3)固定资产净值:XXXX净值:4.8亿元，XXXXX等房屋净值:2932万元 (4)无形资产:XXXXX的净摊余价值为8134万元，XXXXX 的净摊余价值为5062万元 (5)长期待摊费用:XXXX的净摊余价值为635万元，XXXX 的净摊余价值为837万元
2-1-2资产质量级 (1)货币资产:由货币资金组成:其他货币资金、短期投资和应收票据，合计9480亿元，具有良好的变现能力和偿债能力 (2)长期经营资产:由XXXX组成，合计5.61亿元，能提供长期稳定的现金流 (3)短期经营资产:由工程建设组成，合计6617万元，可在短期内转换为货币资产并获得一定利润 (4)保值增值好的长期投资:包括XXXX和XXXX的股权投资，共计3.08亿元，不仅投资回报好，而且XXXX股权在公司发展中发挥了重要作用 以上199项四类资产合计18.83亿元，占总资产的90%，表明公司现有资产质量良好。 2-2债务状况 截至2011年3月31日，公司负债总额为10.36亿元，主要包括:短期贷款(含本年度到期的长期贷款)9.6亿元，长期贷款5500万元，应付账款707万元，应交税金51万元 目前贷款规模为1:15亿元，短期贷款占总负债的93%，说明公司短期偿债压力很大。加上公司目前的7.62亿元货币资金，财务风险并不大 目前，公司资产负债率为49: 8%，自有资金和借入资金基本平衡。 2-3运行条件和变更原因
财务状况报告
关于×××（债务人名称）财产状况的报告（参考样式） （适用于企业破产清算） （××××）××破管字第×号 ×××（债务人名称）债权人会议： ×××（债务人名称）因____________（写明破产原因），×××（申请人名称/姓名）于××××年××月××日向××××人民法院提出对×××（债务人名称）进行破产清算的申请【债务人自行申请破产的，写×××（债务人名称）因 ____________（写明破产原因），于××××年××月××日向××××人民法院提出破产清算申请】。 ××××人民法院于××××年××月××日作出（××××）浙××破申×-×号民事裁定书，裁定受理×××（债务人名称）破产清算，并于××××年××月××日作出（××××）浙××破申×-×号决定书，指定×××担任管理人。 本管理人接受指定后，按照《中华人民共和国破产法》之规定，对债务人财产状况进行了调査，现报告如下： 一、报告的制作基础和声明 本财产状况报告（以下简称“本报告”）制作基准日为法院裁定受理日或管理人确定的其他合适日期，即××××年××月××日。 本报告如没有特别说明，所有金额以人民币元为计量单位。 本报告的制作以历史成本计量为基础，以破产清算净值计量和清偿价值计量为辅助。 资产的清查金额以破产清算净值计量，即在破产清算的特定环境下和法定时限内，最可能的变现价值扣除相关的处置税费后的净额；负债的清查金额（审查金额）以清偿价值计量，即不考虑企业的实际清偿能力和折现因素，按照相关法律规定或合同约定，债务人应当清偿的金额，如经债权人申报并经法院裁定确认的债务，其清偿价值应为法院确认的金额。 本报告的制作遵循以债务人移交的资料为基础、以法律规定为准绳之原则。
企业财务调查报告
企业财务调查报告 企业财务调查报告企业调查报告 一、调查的目的 (一)目的和意义 会计工作是一项社会经济管理工作必须随着社会经济环境的变化而不断发展。改革开放以来特别是党的十四大以来我国的改革开放和社会主义市场经济不断发展对会计工作也提出了许多新的要求。而会计基础工作是会计工作的基本环节也是经济管理工作的重要基础。随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展各单位要认识到会计基础工作的重要性把会计基础工作与改善经营管理、建立现代化企业制度等结合起来要采取有效措施改善和加强会计基础工作使会计基础工作在单位经营管理工作中发挥着越来越大的作用 为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后更好地工作打下坚实的基础。 学习好会计工作不仅要学好书本里的各种会计知识而且也要认真积极的参与各种会计实习的机会让理论和实践有机务实的结合在一起只有这样才能成为一名高质量的会计专业人才。于是我
就在实习期间就关于如何做好一名会计人员对实习单位会计人员进行了咨询并对该单位的会计管理进行了调查与分析。 (二)公司概况 朔州路桥一分公司位于朔州市经济技术开发区交通便捷现在职工75个虽然公司内;经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名会计1名出纳1名保管1名其主要是核算公司所发生的经济活动报告该公司的财务状况和经营成果并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况为下一步工作提供真实、完整的会计信息。 二、实践调查的内容与过程 我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容具体包括为: 1、岗位设置状况主要针对是否设有会计、出纳、保管。 2、人员素质情况主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。 3、账册设置情况主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全记载是否及时账账、账证、账实是否相符。 4、主要针对内部财务制度是否健全。
关于对 公司财务管理情况的调查报告
关于对XXXXX公司财务管理情况的调查报告 （姓名） 为了运用所学习的专业知识来了解会计核算的工作流程和 管理办法,加深对会计工作的认识,将理论联系与实践,培养实际工作能力和分析解决问题的能力,达到学以致用的目的,为今后 更好地工作打下坚实的基础，我于2017年2月13日——2017 年3月3日在XXXXX公司进行了实践调查。在不到一个月的时间内，我主要采用了“多看、多问、多学、多悟”四多的方式，基本了解了该公司的整体情况和财务会计概况。具体情况如下： 一、调查单位的基本情况 XXXXX公司，成立于2004年4月16日，系房屋建筑工程施工总承包一级资质企业，注册资本金为2000万元。公司拥有专业技术职称人员176名，其中高级专业技术人员2人，中级专业技术人员54名。该公司财务科设有财务负责人1名，会计2名，出纳1名，保管1名，其主要任务是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。 二、XXXXX公司财务管理状况中存在的问题 财务管理掌持着企业的经济命脉，但也是很多企业的软肋。在此次调查过程中我发现该公司的财务管理仍处于低效率低水
平阶段，与其日益发展壮大的要求不相适应。主要表现在以下几个方面： （一）缺乏现代管理理念 缺乏现代财务管理观念是很多民营企业的通病。XXXXXX公司也不能摆脱这种宿命。公司对财务部门在公司中的定位还停顿在以往的算账、记账上，财务部门的主要工作是处理与管理财务数据，绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用及应付工商银行税务等事务性工作上。财务部门的工作结果是各种财务数据报告，至于这些数据报告意味着什么，如何能够为企业经营管理决策提供有效的参考，都不是财务部门首要考虑的问题。财务管理工作只能从属于生产经营活动，只能顺应生产经营活动的发展和调整而作相应的发展和调整，既不能起到合理地配置企业内部资源、最大限度地吸收外部资源的作用，也不能从总体上对生产经营活动作出长远的预见性安排。这种财务管理的理念存在着不可克服的、低效率、低水平的缺陷从而阻碍了财务管理作用的发挥，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。 （二）会计人员素质水平整体偏低，会计基础工作薄弱 公司有些会计账目不清弄虚作假信息失真一方面是由于上 述种种原因所导致，另一个不容忽视的方面就是会计人员素质偏低。从总体上讲公司财务人员虽然具备一定的专业知识和专业技能，但理财观念滞后，理财方法落后，习惯地一切听从领导，缺
2020关于企业财务调查报告范文最新经典五篇
2020关于企业财务调查报告范文最新经典五篇 企业财务调查报告范文精选(一) 首先，我非常感谢公司领导能为我们提供这次锻炼自我、提高素质、升华的机会，同时，也向一年来关心、支持和帮助我工作的主 管领导、同事们道一声真诚的感谢，感谢大家在工作和生活上对我 的无私关爱，一年来，我基本上完成了自己的本职工作，履行了会 计岗位职责，现就我一年来履行职责的情况作如下述职，请予以评议: 回顾既紧张而又充实的一年时间，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获最大的一年，企业财务工作是一项专业相当强的工作，作为财务人员，必须掌握一定的专业知识，借助先进的信息处理技术，才能搞好企业财务核算工作，这也是一名财务人员必须具备的 基本素质和能力，至此，我遵照《会计法》、《企业会计制度》学 习了初级会计实务、经济法基础财务知识、管理制度等，又压力才 有动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上的工作动力，每 当工作中遇到棘手的问题，我都虚心向师傅和身边的同事请教，取 别人之长、补自己之短，我深知财务工作始终贯穿于企业生产经营 的每个角落，对于企业来说是相当重要的，从原始凭证的审核、记 帐凭证的填列、会计帐簿的登记，到最终生成准确无误的财务会计 报表，为相关领导部门了解企业财务状况、经营成本和现金流量， 并据以做出经济决策，进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数 据信息，当然，作为我来说最重要的就是坚持实事求是的工作原则，每个月末及时收取各项目部工程量报表、材料明细帐、登记资金回 收台帐、按时发放职工生活费、坚持填报各项目部经济活动分析报告、每个季度末统一装订记帐凭证、材料盘点表，做财务档案资料 的管理工作，尽职尽责，认真完成自己份内的事情，此外协助各个 项目部尽我所能去做工作，不仅锻炼了我的责任心，也锻炼了我的 耐性，我以热情的工作态度来增强素质，以优质高效的工作成效来 树立形象。
公司财务调查报告
公司财务调查报告 一）调查的内容 我们将企业的财务人员设置、帐册设置、核算状况等作为主要调查内容，具体包括1、财务人员设置情况，包括： 1、岗位设置状况，是否设有总账、出纳、保管. 2、人员素质情况，包括是否有专业证书、是否专职等。 3、账册设置情况，包括设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。 4、成本核算是否准确、真实。 5、抽查主要原材料、产成品、现金是否与账面相一致。 （二）调查的结果 在调查年销售额300万元以下的50户中小企业中， 1、岗位设置不全，或不规范的40户，占调查户数的80% 2、账册设置齐全32户，占调查户数的64%；记载及时，或基本及时的20户，占调查户的40%；帐实相符5户，占调查户数的10% 3、成本核算准确、真实的15户，占调查户数的30% 4、盘存主要原材料、成产品、现金与账面相不一致45户，占调查户数的90%.通过这次调查，发现有90%以上的中小企业纳税人在财务上存在问题。 二、调查结果的分析
调查的结果是令人吃惊的，是什么原因造成这样的结果的？ 一是随着经济的迅猛发展，投资主体呈现多元化态势。部分纳税人产生了重生产经营管理，轻财务核算；重营销队伍建设，轻财务人员培训。少数纳税人文化层次和现代经营管理理念欠佳，不能按照《征管法》和税务机关的要求建账，主观随意性太大，收支无发票，收入随意报，记账的业务只是非开票不可的业务，有的记账只是形式主义，为了应付税务机关。 二是财务人员、办税人员素质参差不齐，由于新办企业不断增加财务人员紧缺，老会计有一定水平，但一人代几个单位的帐，时间上不能保证；新会计不是缺理论知识，就是少实践经验；更主要的原因是企业是老板，工资由老板发，不听老板的就被炒鱿鱼，所以会计只能根据老板提供的票据“做账”、“圆账”。 三是税务部门管理不到位。税务部门特别是管理部门由于工作的千头万绪，疏于对纳税人的财务管理，不能按照征管法的要求加强税收征管，部分税务人员工作责任心不强，遇到问题不是很好地对照法律法规的要求加以整改，而是回避矛盾，将纳税人存在的问题私自消化。在系统内部，对税务人员的执法责任追究重于书面与形式，没有得到很好的落实，税务人员思想上产生麻痹，得过且过的观点左右了少数人的执法行为。 四是现行法律法规对纳税人未按规定建账的处罚较轻。对纳税人未按规定建账的处罚，征管法第六十条第二项规定，纳税人未按规定设置账簿、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责
公司财务状况分析报告
公司财务状况分析报告 公司财务状况分析报告怎么想?财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，看看下面的公司财务状况分析报告及相关文章吧! 小企业财务分析报告 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%。 资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元。
企业将资金的重点向固定资产方向转移。 应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。 因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%。 流动资产的增长幅度为xx%。 在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。 信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。 存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。 总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%。