公司内部财务管理制度
公司内部财务管理制度（草案）
一、会计岗位职责
1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。
3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对固定资产、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。
4、负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨，按规定计算折旧费用，确保资产的资金来源。
5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
6、完成上级领导交办的其它工作任务。
二、出纳岗位职责
1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。
4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。
5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。
9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。
11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。
12、完成上级领导交办的其他工作。
三、固定资产的管理规定
1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管
理和计提折旧，由财务室负责。
2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。
3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可借用限额支
票在计划范围内使用。
4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。
2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。
五、公司员工差旅费的规定
1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。
2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。
3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。
4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。
5、市内交通补贴，每人每天10元标准。
6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。
六、物资采购规定
1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核。
2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。
3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。
4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。
5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。
6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款；价值在500元以下的，可以支付现金。
7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。
8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。
七、公文及合同的管理规定
1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。
2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。
八、财务审批、报销规定
1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。
2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。
3、上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经电话请示总经理同意后，方可予以支出，待总经理回到公
司后再予补签。
4、员工个人因私借款一律不予批准。
财务管理制度
第一章总则
一、为加强公司财务管理工作，发挥财务在公司经营管理的职能作用，制定本制度。
二、公司及下属基层公司在办理财务事项中必须遵守本制度。
三、本制度依照中华人民共和国《会计法》、财政部〈企业会计准则〉、〈公司章程〉结合公司实际情况制定。
第二章公司财务管理体制
一、总经理是公司财务管理的第一责任人。根据总公司的实际情况，负责组织公司财务预算计划的实施和财务决算的审核，并负责向基层报告财务计划草案的编制情况，预算的执行情况。决定财务管理机构的设置和财务部门负责人的聘用二、主管财务的总经理是公司的财务负责人，按照总公司职责权限组织公司及所属基层公司的日常财务管理活动。领导和指导公司财务部门的基层公司财会人员的工作，并根据法定代表人授权负责管理公司财产、投资、资金筹措等方面工作。
三、总公司实行两级核算体制，下属基层公司进行独立核算。并建立相应的记账、成本核算等规范的会计核算制度。全面贯彻《会计法》、《企业会计准则》、国家有关税收法律、法规及《公司章程》。维护公司利益，保障职工权益和债权人利益，使资产得到保值增值，不断提高公司的经济效益。
四、财务科是公司的财务管理职能部门，负责财务正常运行和管理的具体工作。
1、负责年度财务计划的编报、计划的执行、财务检查及经济分析。
2、负责拟定公司财务管理具体实施细则和管理办法，以及拟定、公司系统内的内审具体办法。
3、组织、指导所属基层公司的财务管理和会计核算工作。
4、如实反映公司的财务状况和经营成果，编制年度财务决算、利润分配方案及重要财务事项等专题报告。
5、依法正确计算并缴纳各项税金、研究税法做到不偷不漏，合理依法避税。
6、保证公司向外披露财务信息的真实可靠。
7、拟订资金筹措和使用方案，按期偿还到期债务。
8、参与公司经营管理和投资决策，提供经营和投资决算所需要的会计资料及分析报告。
第三章会计原则
公司财务会计工作必须遵循如下原则：
一、合理性原则：财务会计工作必须遵守国家及地方法律法规的有关规定，在会计核算时，以会计制度为准。
二、客观性原则：会计凭证必须要有合法的原始凭证作为入账和计价的依据。对给资料使用者提供的会计资料，必须公正合理，对不同使用者提供的会计资料必须保证一致。
三、稳健性原则：会计人员在处理会计业务时，应持稳健态度，避免或有事项的发生，按规定计提坏帐准备。避免预计任何可能的利润，不高估资产,不低估负债。
四、复式记账、权责发生制原则。
五、按实际成本记账原则：实际成本也称原始成本，凡公司取得的资产及他生产经营过程中耗用，会计上一概以原始成本计价。
六、收益与费用相互配比原则：一个会计期间的收益与相应的成本和费用必须一起入账，做到相互配比，从而正确计算该期损益。
七、划出资本支出与收益支出的原则：资本支出指用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出；收益支出指凡为取得本期收益（利润）而发生的各种成本和费用。严格划分两类支出，避免减少资产和增加费用支出，少计当期利润和税金；虚增资产而减少费用支出，多计盈利，多交税金。
八、重要性原则：对会计核算的精度和报表内容，可视信息的重要程度不同而异。凡对报表使用者的决策有影响的项目，要力求精确，没有影响或影响很小的可以删繁就简。
九、记账本位币原则：公司会计核算以人民币为记账本位币。有外币业务时，按报告当日国家外汇牌价折合人民币记账。
十、充分表达原则：公司重要财务会计资料和特殊经济资料，如果是足以影响报表使用者作出评价和决策的，都必须在会计报表附注中披露相关内容，让报表使用者有可能对企业目前的财务状况和未来前景作出适当的评价和制定可行决策。
第四章财务工作管理
一、公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
二、会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家会计制度规定。
三、财务人员办理会计事项必须填制或者取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账必须在记账凭证上签字盖章。
四、财务工作人员每年年终之前财会人员应配合业务人员及有关人员，进行财产清查，以确保帐实，帐账相符。
五、财务人员应根据账簿纪录编制会计报表，公司财务报表应按月报送总经理，对外报送的报表必须经总经理签字。
六、所属基层公司，每月月初必须向总公司报送报表。
七、财会人员对公司系统实行财务监督。对不真实、不合法的原始凭证不予以受理，对记载不准确、不完善的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。
八、财会人员发现帐薄记录与实物不相一致时，应及时向总经理报告，请求查明原因，作出处理。财会人员对上述事项无权自行处理。
九、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
十、出纳人员不得监管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。
十一、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并作出审计报告，报送总经理。
十二、财会人员调动工作或离职，必须办理交接手续，交接时由上一级负责人监交。
第五章资产的管理
资产分为流动资产和非流动资产,其中流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。
第一节货币资金
货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。
一、现金的管理
现金是指存放于企业财务部门,由出纳人员经管的货币.现金流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性和合理性.
（一）现金的使用范围
根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，企业可在下列范围内使用现金。
1、职工工资、各种工资性津贴；
2、个人劳务报酬；
3、各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其它支出；
4、向个人收购的农副产品和其它物资支付的价款；
5、出差人员必须随身携带的差旅费；
6、结算起点以下的零用支出；
7、中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。
（二）日常现金收支的管理
企业库存现金日常管理包括现金收入和现金支出的部分，现金收入的管理主要包括以现金收取的货款，以现金形式收取的其它营业收入等。现金支出的管理，主要是按照国家的规定使用现金，并对现金支出的内容进行审核。检查其是否符合国家有关的财经纪律和政策，是否符合企业的财务收支计划等。
1、企业必须配备专职的出纳人员负责办理现金的收付和保管工作，实行钱帐分管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入、费用、债权、债务等帐目的登记工作。会计人员也不得兼管出纳工作。
2、收付现金必须根据合法凭证办理，不准白条顶库，不准垫支挪用。
3、库存现金定额不准超过银行规定的限额。超过限额要当日送存银行。如因特殊原因滞留超额现金过夜的，必须经单位领导批准，并设专人看守。
4、库存现金必须每日核对清楚，保证帐款相符，如发生长短问题，要及时向领导汇报，查明原因进行处理，不得将长短款互相抵补。
5、出纳员不得擅自将单位现金借给个人或其它单位，不准谎报用途套
取现金，不准利用银行账户代其它单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名利存入银行，不准保留帐外公款。
6、出纳员要严格遵守业务手续制度。收支现金符合财经纪律和财务制
度的规定，严格执行国务院发布的《现金管理暂行条例》。接受开户银行的监督。
二、银行存款的管理
银行存款是指企业存入银行的货币资金，根据规定，企业收入的一切款项，除国家另有规定的外，都必须当日解缴银行，企业的一切支出，除规定可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算，银行结算的种类有汇票、本票、支票等。
三、支票的管理
1、空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管。支票必须随签发随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。
2、财会部门要建立严格的支票管理体制。支票的购买，使用必须指定专人负责，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，要及时催报注销，并定期核对。发现丢失和短少，必须及时查找，同时向领导汇报。
3、有关人员每次领用支票，需经主管领导审批。已用的支票应于当日将支票存根和原始凭证一并交回财务部门。当日报账有困难的，最多不得超过三天。财务部门接到交回的支票存根时，要核对号码及时注销。财务部门对发出的支票有权随
时督促报账。
4、领用支票人员对领用支票必须妥善保管，不得随便乱收，保管和签发支票要按规定办理。否则发生支票丢失，而使企业遭受损失的要追究当事人的责任。并根据情况赔偿全部或部分经济损失。
5、领用支票人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向领导汇报、并向财会部门反映，以采取必要的防范措施。
6、签发支票时，支票用途项要填写真实、齐全、字迹要清晰，不得更改。为避免签发空头支票，财会人员要准确地控制银行存款余额，及时正确的记载账务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。
7、严格结算办法，必须做到“五不准”
（1）不准签发空头支票。
（2）不准将支票出租、出借或转让给其它单位和个人使用。
（3）不准签发远期或空期支票。
（4）不准将支票作抵押，也不准将支票交给销货单位代为签发。
（5）不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。
第二节应收及预付款项的管理
应收款项是指企业应该收取而尚未收到的各种款项，包括应收票据、应收账款、其它应收款。预付账款指企业因购买商品或劳务等预先支付给有关单位的款项。
一、应收账款的管理
应收账款是指企业对销售商品提供劳务所形成的尚未收回的被购货单位、接受劳务单位所占用的本企业资金，企业只有在取得货币资金后才能补偿企业生产经营中各种耗费，确保资金循环周转。因此应控制应收账款的限额和收回时间，采取有效措施，及时组织催收，避免企业资金被其它单位长期占用或形成坏帐。
（一）各公司对业务部门要严格管理，在经营过程中，遵守“货出去，钱进来”的原则，杜绝白条顶库的赊销现象的发生，遇有特殊情况，必须经主管领导审批。
（二）对已形成的应收账款要采取谁经手办理，谁负责催款的措施。催款工作落实到人，避免应收账款形成后，无人过问，使营运资金呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。
（三）要制定应收账款偿还期限，偿还期限最长不得超过一年。超过偿还期的应收账款要加大催收力度，避免形成坏帐。（四）对有经常保持业务关系的客户，根据业务量的大小，确定短期赊欠日期和限额，并且必须向客户索要有效的欠款证据，不得任凭客户无限制的赊欠。
（五）对已接近诉讼时效还未收回的款项，经办人员要及时催收或更换欠据，必要时用法律手段进行清欠。
（六）对已超过诉讼时效的应收款项，要组织专人采取各种有效措施，进行清欠。不能轻易放弃债权。
二、其它应收款、应收票据、预付账款等参照应收账款的管理办法执行。
三、坏帐损失的管理
（一）企业按月预提准备金，于年度终了再按应收账款余额的3‰清算，计入当期费用。
（二）因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款可列入坏帐损失。
（三）因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收账款，经注册会计师查帐认定，企业领导批准履行上报公司审批手续，可列入坏帐损失。但必须登入辅助帐备查，并保留债权所有权。
（四）当年发生的坏帐损失超过计提的坏帐准备金，应计入管理费，收回已核销的坏帐应冲减管理费用。
第三节存货的管理
存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、燃料、低值易耗品、库存商品等。
一、库存商品的管理
（一）进货的管理
进货的基本原则：进货工作必须遵循顺流向，少环节、低成本、重效益，以销定进，勤进快销，适时适量，严格把关，保证质量，宁精勿滥的原则。
1、各公司在组织进货时，对本企业所经营的主要物资，必须从国家、省市等有信誉的厂家直接购进价格合理的物资，并建立相对稳定的货源基地。
2、必须对进货单位进行资信审查，包括当事人的法人资格，企业的经营规模、企业信誉等。
3、购进商品的质量必须符合《中华人民共和国质量法》的要求，必须向供货单位索要生产许可证、产品合格证等证件，严禁假冒伪劣商品进入企业。
4、各公司要加强代销商品的进货管理工作，代销商品视同经销商品管理，进货时要根据商品的质量决定取舍，不能经结算方式作为组织货源的唯一依据。
5、在进货过程中，供货单位的让利回扣要明示票据之上，增加企业的进销差价。以现金或物品形式的回扣，要上交企业，不得放入个人腰包。否则一经查出，要严肃处理。企业要制定相应的回扣管理制度。
（二）库存商品的清查盘点
1、各公司制订在年终之前要进行盘点制度，年度终了前必须进行全面彻底的盘点清查。以确保企业库存商品做到帐实相符。
2、对于盘亏、盘盈、毁损及报废的库存商品应当及时查明原因，分别情况写出申请上报总公司审拟、批复后再进行帐务处理。
二、低值易耗品的管理
（一）低值易耗品是指单位价值在2000元以内，使用年限较短的劳动资料。
（二）低值易耗品的摊销方法
各公司对低值易耗品可以采取一次性摊销法。
一次摊销的低值易耗品，在领用时将全部价值摊入费用。如一次大量领用低值易耗品需要分期摊销时，应通过待摊费用科目。报废时将报废低值易耗品的残值冲减，“费用—低值易耗品摊销”。
(三）低值易耗品的领用
1、建立领用和报废制度。使用部门领用时填领用单，退回时办理退库手续，收回的残值收入全部冲减当期费用。
2、建立使用保管制度。将使用和保管责任落实到科室或个人，以防丢失和毁损。
3、建立定期定量（额）领耗制度，严格控制领用数量，做到节约使用。
4、在使用和保管部门，建立保管卡或登记薄，认真核算领用、退回、报废数量
第六章投资的管理
一、为加强投资管理和进行科学投资决策，制定本制度
二、投资事务由公司财务部负责办理
三、投资是遵照国家有关法律和规定，以现金、实物、无形资产或购买股票、债券的方式向其他单位投资。包括长期投资和短期投资。
(一) 长期投资包括企业向其它单位投出的一年以上的资金和持有一年内不准备变现的各种有价证券。
(二) 短期投资包括企业购入的期限在一年内能够随时变现的各种有价证券以及不超过一年的其它投资。
四、严格按照企业财务制度规定计价，确定对外投资的核算办法，计算收益并依照国家规定纳所得税。
(一) 以货币资金向其它单位投资的，按实际支付金额计价。
(二) 以实物、无形资产向其他单位投资的按投出时合同协议约定的价值或评估确认的金额计价。投资价值与由账面值的差额记入资本公积金。
(三) 企业认购的股票，按实际支付款计价，实际支付款项中含已宣布发放但尚未支付股利的，按照实际支付的款项扣除应收股利后金额计价。
(四) 企业认购的债券，按照实际支付的价款冲价。实际支付款项中含有应计利息的，按照扣除应计利息后的金额计价。
(五) 对外投资按被投资单价或股票、债券进行明细核算。
五、对外投资的审批权限在总经理办公会，如公司要对外投资，应对市场进行细致的调查研究，提出科学的详尽的可行性报告，经办公会审批并经总经理批准后才能进行。
六、经审定的对外投资项目的论证报告在实施时应注意：
1. 凡属购买股票、债券的方式以外的其他投资项目必须有正式签订的合同、章程、政府批准等有效文件作为出资的正是依据，否则财务部不予办理。
2. 对购买股票和债券方式的对外投资，应严格按照规定的审批权限办理付款手续。
七、按公司规定对外投资总额不得超过办公司净资产的50%。
八、短期投资的收益只有在实际收到时才确认实现，否则，再未实现之前不予预计。短期收益计入当期的经营成果，长期投资收益计入投资损益。
九、对外投资的转让与出售
（一）、短期投资的转让与出售。企业生产经营需要货币资金，可以将购入的股票、债券转让出去。出售转让股票，债券而发生的损益，作为投资收益或投资损失处理。
（二）、长期投资的转让、出售。公司向其他企业的投资或购入的股票、债券，作为长期投资一般不进行转让和出售。但若公司急需资金或继续持有此种股票，债券不能给公司带来经济利益时，可以将投资转让出去。
（三）、转让长期投资财务处理
1. 转让获得的价款中，含有已宣布发放，但未领取的股利时，应扣除应收股利后的差额作为投资收益。
2. 转让向其他公司的投资及股票、债券取得的价款与其账面价值的差额计入投资收益或投资损失。
第七章固定资产的管理
为加强公司固定资产的保管及使用管理，特制定本制度。
固定资产包括土地、房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。
固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、运输工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的也应作为固定资产。
一、固定资产的计价
(一) 企业购入的固定资产，应以购入价及税金加上在购入过程中发生的由企业负担的运输费、装卸费、安装调试费、包装费、途中保险费等费用作为原价。
(二) 自行建造的固定资产、应按建造过程中发生的实际净支出或施工单位转来的竣工决算计价。
(三) 接受投资转来的固定资产，按评估确认价值或按合同、协议确定的价值计价。
(四) 融资租入的固定资产，按租赁合同、协议确定的设备价款加由企业负担的运输费、途中保险费、安装调试费等支出计价。
(五) 在原有固定资产基础上进行改建扩建的，按原有固定资产账面价值，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上
改建、扩建而增加的支出计价。
(六) 接受捐赠，以所附单据确定的金额加由企业负担的运输费、保险费、安装调试费及缴纳的税金等计价。无所附单据的，按照评估价格或同类固定资产的市场价格计价。
(七) 盘盈的固定资产按照同类固定资产重置完全价值计价。
(八) 已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，可先估计价值入账，待确定实际价值后，再行调整。
二、固定资产的清查盘点
企业要定期对固定资产进行盘点，至少每年盘点一次。对于盘点中发现的问题，应查明原因，并写出书面报告，报公司审批后及时进行处理，一般应在年终决算前处理完毕。对于盘点过程中出现的固定资产盘盈、盘亏等问题，按以下规定处理。
(一) 盘盈的固定资产，应以重置完全价值作为原值按资产的新旧程度做折旧，差额计入营业外收入。
(二) 盘亏及毁损、报废的固定资产，按其原价扣除累计折旧，残值收入和过失人及保险公司赔偿款后的差额计入营业外支出。
三、固定资产折旧
固定资产折旧是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到成本和费用中去的那部分价值，也是企业在生产经营过程中由于使用固定资产而在其使用年限内摊销的固定资产损耗。
(一) 固定资产折旧的范围。企业在用的固定资产（包括：经营用固定资产、非经营用的固定资产、租出固定资产等）均应计提折旧。具体范围包括：房屋和建筑物、在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、季节性停用及大修理用的设备、融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
(二) 不提折旧的固定资产。包括：未使用及不需用的机器设备，以经营租赁方式租入的固定资产，在建工程项目，未交付使用的固定资产，已提足折旧尚未在使用的固定资产，对外投资转出的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产，以及国家规定不提折旧的其它固定资产。
(三) 固定资产的折旧年限及残值率
固定资产的折旧年限取决于使用年限，按照财务制度的规定，结合企业具体情况，确定本公司固定资产折旧年限及残值率（见附表）
固定资产分类折旧年限表
通用设备分类折旧年限残值率
1、机械设备 10年 5%
2、动力设备 15年 5%
3、传导设备 20年 5%
4、运输设备 8年 5%
5、自动化、半自动化控制设备 10年 3%
电子计算机 4年 3%
空调器、空气压缩机、电气设备10年 3%
通用测试仪器设备 8年 3%
传真机、电传机、移动无线电话 5年 3%
电视机、复印机、文字处理机 6年 3%
音响、录像机 10年 3%
专用设备分类折旧年限残值率
1、油池、油罐 10年 5%
2、制冷设备 10年 3%
二、地磅 10年 5%
三、消防安全设备 6年 3%
四、吊运机械设备 10年 5%
五、其它经营用设备及器具 16年 3%
房屋建筑物分类折旧年限残值率
1、经营用房、仓库
①钢结构 40年 5%
②钢筋混凝土砖结构 30年 3%
③钢筋混凝土结构 35年 3%
④砖结构 25年 3%
⑤危险物品专用仓库 20年 5%
2、简易房 8年 3%
3、围墙 8年 3%
4、地坪、晒场、晒台、货场 8年 3%
5、其它建筑物 15年 3%
（四）固定资产折旧方法
公司固定资产采用“平均年限法（直线法）”计提折旧。其计算公式如下：
1—预计残值率
1、固定资产年折旧率= 折旧年限×100%
2、固定资产年折旧额=固定资产原值×年折旧率
3、固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12个月
四、公司及所属基层公司凡固定资产增加、减少、必须履行向总公司申报手续，不使用固定资产停提折旧也应报请总公司批准。不经批准，不得擅自决定。
第八章负债的管理
总负债是指公司承担的能够以货币计量，需要以资产或劳务偿付的债务。公司负债按期偿还期长短分为长期负债和流动负债，流动负债是指将在一年（含一年）或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应付福利费、应缴税金、应付利润、其它应付款、预提费用和一年内到期的长期借款等。
一、公司各级财务部门必须认真分清每笔负债性质，确定其属于流动负债或长期负债，进行明细核算，逐笔进行清理、支付。
二、各项负债均应按实际发生额核算。债务重组事项应依据债务重组协议进行核算。已发生而尚未确定的负债，应根据有关凭证资料合理进行预计核算，待实际数额确定后，再行调整。
三、筹资利息的管理
（一）、短期借款的应计利息支出计入财务费用；
（二）、长期借款的应计利息支出，筹建期间的记入开办费，生产经营期间的记入财务费用，清算期间的记入清算损益；（三）、凡是与购建固定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产价值。
（四）、企业从非金融机构的筹资利息按不高于同期银行借款率分别计入有关成本费用。
第九章所有者权益的管理
一、公司设立时必须有法定的资本金，即注册资金，包括国家、法人、自然人和外商等投入的资本金。资本金应按出资人进行明细核算。
二、公司根据国家法律、法规的规定，可以采取吸收货币资金、实物和无形资产等方式筹集资本金。以无形资产投资的
比例一般不得超过注册资金的20%。
三、公司对资本金依法享有经营权，可用于流动资产、固定资产及其它资产占用和对外投资。
四、在经营期内，投资者对其投入公司的资本金，除依法转让外，不得以任何方式抽走。
五、投资者对公司的净资产，按其出资比例或合同协议规定，享有所有权，并分享利润和分担风险及亏损。
六、公司的公积金包括资本公积和盈余公积金。
（一）、资本公积包括：在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出其认缴资本金的差额；公司因分立、合并、变更和投资时资产评估或者合同、协议约定的资产价值与原账面净值的差额；接受捐增的现金、其它资产以及按国家规定应计入资本公积的其它款项。
（二）、盈余公积金包括公司从税后利润中提取的法定盈余公积金和任意盈余公积金。
（三）、资本公积可按法定程序转增资本金，盈余公积金可用于弥补公司亏损，也可以转增资本金。
第十章成本和费用的管理
一、成本和费用是企业在生产经营过程中发生的各项耗费。
二、企业购进商品发生的购进折扣，折让和因质量问题而退货，以及购进商品发生的经确认的索赔收入冲减商品进价成本；发生的能直接认定的佣金调整商品进价成本。
三、成本计算方法
（一）、公司采取按月计算成本；由公司确定成本计算时间。
（二）、成本计算方法
1、根据本公司主营业务的特点，分别采用先进先出法，加权平均法，后进先出法和个别计价方法确定实际成本。
2、各种成本计算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，需报总会计师批准，财务审计部要在会计报表附注中予以说明。
四、费用
（一）、费用包括：经营费用、管理费用和财务费用。
1、经营费用是指企业在整个经营环节发生的各种费用。包括：由企业负担的运输费、装卸费、整理费、保管费、展览费、保险费、中转费、劳务手续费、广告费、商品损耗、进口商品累计佣金、经营人员工资及福利等。
2、管理费用是指企业为管理和组织商品经营活动而发生的各项费用。包括由企业统一负担的管理人员工资及福利费，业务招待费、工会经费、技术开发费、职工教育费、劳动保险费、涉外费、租赁费、咨询费、诉讼费、商标注册费、技术转让费、董事会会费、低值易耗品摊销、折旧费、无形资产摊销、修理费、开办费摊销、房产税、土地使用税、印花税、车
船使用税、审计费、坏帐准备金、其它费用等。
其中：（1）、业务招待费是指企业为业务经营的合理需要支付的费用。业务招待费在以下范围内据实列支。
全年营业收入在1500万元（不含1500万元）以下的，不超过年营业收入的5‰；全年营业收入1500万元—5000万元（不含5000万元）的部分，不超过营业收入的3‰；全年营业收入在5000万元—1亿元（不含1亿元）的部分；不超过营业收入的2‰，全年营业收入在1亿元以上部分，不超过营业收入的1‰。
（2）、工会经费按职工工资总额的2%计提。
（3）、职工教育经费按职工工资总额的1.5%计提。
（4）、职工福利费按职工工资总额的14%计提。
（5）、坏帐准备按年末应收账款余额的3—5%计提。
3、财务费用指企业为筹集资金而发生的各项费用。包括企业经营期间发生的利息净支出、外汇调剂手续费、加息、支付金融机构手续费。
（一）、下列支出不得列入成本费用：为购置、自行研制、建造固定资产、无形资产和其它资产发生的支出；对外投资支出、赞助和捐赠支出，支付赔偿金、违约金、罚款、滞纳金等，被没收的财产、国家规定不得列支成本费用的其它支出。（二）、费用列支范围及标准在国家的有关规定调整时应依其规定。
五、成本费用的管理
（一）、建立费用开支审批制度。公司和基层公司要确定与之相匹配的费用开支审批权限。费用开支都必须实行一支笔审批制度。未经主管财务的经理审批的费用支出财务部门一律不予报销入账。
（二）、本期支付应由本期和以后各期负担的费用应当按一定标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，应当预提计入本期。
（三）、公司及基层公司应当正确及时地将已销售商品和提供劳务的成本作为营业成本，连同期间费用，结转当期损益。第十一章营业收入的管理
一、营业收入是指公司从事生产经营等活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。
二、销售收入的确认
根据国家规定并结合公司的实际情况，公司实行权责发生制的确认销售的办法，即发出商品，同时收讫和取得索取价款的凭据时，确认销售收入。
(一) 交款提货时销售以收到货款、发出商品作为收入的实现。
(二) 采取预收货款销售，以发出商品作为收入的实现。
(三) 委托其他单位代销时，以代销商品已售出收到代销单位的代销清单后，作为收入的实现。
(四) 采取分期付款方式销售，以本期收到的价款或以合同约定的本期应收款日期作为销售收入的实现。
(五) 出口商品销售。陆运以取得承运货物收据或铁路联运单，海运以取得出口装船提单，空运以取得空运单，并向中国银行办理交单后作为销售收入的实现。
(六) 公司销售发生的折让、退回或折扣相应冲减当日销售收入。发生的出口佣金调整当期销售收入。
三、销售收入的管理
（一）、销售合同的管理
销售合同订立，必须符合国家法律、政策的规定，本着平等互利、协商一致、等价有偿的原则进行。订立的合同必须具备以下主要内容：标的（指货物、劳务项目等）；数量和质量；价款或酬金；履行交货、结算期限、地点和方式；违约责任；其他应说明的条款。
（二）、货款结算的管理
1. 坚持“货出去，钱进来”的销售原则，避免因呆帐死帐造成经济损失。
2. 分期付款销售审批程序办理相关手续，并由销售人员在交货后，督促客户按约定付款。
3. 客户发生拒付销售返回应立即查明原因，由上一级主管对责任者进行处理。
4. 公司为了持续经营维持良好的业务关系而发生的赊行为必须由经理批准方可实施。但必须索要客户的有效证据。
5. 严格执行结算手续，坚持“货出去，钱进来”的原则，未经批准业务部门不得坐支销售款和为外单位及个人套支兑换现金。
第十二章利润的管理
一、利润及构成
利润是公司在一定时期的财务成果。包括营业利润、投资净收益、汇兑损益、营业外收支净额。公司按规定取得的减免退回的税金也并入利润总额。
二、利润的管理
一、利润的预测与分析制度。利润是一项综合性很强的财务指标。公司在一定期间内的全部生产经营活动管理工作的好坏，最终都要在利润上反映出来，因此公司制定利润的预测与分析制度，其主要内容为：
（一）编制利润计划，确定目标利润。利润计划是公司年度综合计划的重要部分。主要根据股东会、董事会对未来计划期的再投资方案及上期利润的完成情况考虑主业和营业外收入的变化情况及成本费用计划情况综合编制的。总公司的利润计划由主管财务副总经理组织财务科进行编制报董事会审定。
（二）定期进行利润分析，主要分析以下内容：
1、将本期实际利润总额与计划和上年同期相比，考察利润总额计划的完成情况与增长速度。
2利润结构的变动，如营业利润比重增加属正常情况，如营业外收支净额比重加大，属不正常情况，应查明具体原因。
3、具体分析利润总额组成部分比计划增减变动的原因。
（三）企业利润考核的指标
1、销售利润率=利润额÷销售收入×100%
2、成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%
3、资产利润率=利润额÷平均资产总额×100%
4、净资产报酬率=净利润÷平均股东权益×100%
三、利润分配
公司当年的税后利润按下列顺序进行分配：
1. 弥补亏损
2. 提取法定公积金。法定公积金按照税后利润的10%提取。公司法定公积金累计超过公司注册资本50%时，不再提取。
3. 提取法定公益金。法定公益金按照税后利润的10%提取。
4. 提取任意公积金。由董事会根据公司的盈利状况和发展需要确定提取比例，经股东大会批准后执行。
5. 公司在弥补亏损和依法提取法定公积金、公益金前不得分配股利。
四、资本公积金
资本公积金是资本的储备基金。其来源如下：
1. 资产评估增值净额。
2. 合并其它企业的资产增值。
3. 公司接受的捐款。
4. 从税后利润中提取。
5. 按照国家规定应列入的其它款项。
公司的资本公积金主要用于以下用途：
1) 弥补亏损。
2) 转增股本。转增股本时要经股东大会决议，按照股东原有股份比例派发新股。法定公积金转增股本时所留有的公积金不得少于注册资本的25%。
3) 扩大公司生产经营。
4) 国家规定的其它用途
五、公益金
公司每年提取的公益金用于公司集体福利，使用方案由董事会制订，股东大会通过。
第十三章财务报告和财务评价
财务报告是反映公司财务状况和经营成果的总结性书面文件。主要包括财务报表和财务情况说明书两部分。
一、财务报表
（一）、财务报表的种类。财务报表分月报、年报
1、月报表包括：
1) 资产负债表
2) 利润及利润分配表
3) 应上交弥补款项表
4) 补充资料表
5) 费用表
2、年报表包括：
1) 基本情况表
2) 资产负债表
3) 利润及利润分配表
4) 应上交应弥补款项表
5) 现金流量表
6) 资产减值准备、投资及固定资产情况表
7) 公司内部管理需要的各种补充报表
3、财务报表的报告期
公司月报于每月终了五日内完成；分公司三日内完成；年报公司于年度终了二十内完成；分公司五日内完成。
二、编制财务报告的要求
（一）为保证财务报表全面反映公司经营业绩，为报表使用人提供高质量的信息，在编制财务报表时必须做好以下工作：（二）年末之前，做好财产清查工作，对各项财产、债权、债务进行全面清查，对帐实不符的要逐笔查明原因，弄清性质，分清责任，根据审批权限和规定分别不同情况进行调整和处理，保证帐实相符。
（三）每月末，要认真检查账簿记录有无错误，各账簿之间的有关数字是否相符，明细账与总账是否核对，总账账户是
否试算平衡，保证账账相符。
（四）坚持权责发生制原则，凡属于本期发生的收益和本期负担的费用，必须全部入账，不弄虚作假，确保财务数字的真实可靠。
（五）月末做好结账工作，按月进行各种损益账户的结转并结计发生额，以便及时准确的编制财务报表。
（六）做好财务报表的审核工作
财务报表编制完成后，必须经总会计师或主管副总经理审核签字后方可报出，报出前必须加盖公章及有关人员的签章。经董事长批准公司的年度财务报告可委托注册会计师事务所进行审计，审计报告需在年度终了后三十日内完成。
1. 财务情况说明书是对财务报表的指标运用专门的技术方法进行分析之后可以概括公司财务状况和经营业绩的报告。
2. 财务情况说明书的主要内容包括：公司的获利能力、偿债能力、利润分配、净资产的增减变化。编写财务说明书首先要对公司当期的生产经营情况，财务状况及主要经济指标做必要的说明。其次对公司在报告期内所采取的方针政策，措施予以证明及其他需要说明的事项。
3. 月度对各项财务指标作简要说明。
第十四章附则
一、本制度由公司董事会负责解释、修订。
二、本制度与国家法律、法规、制度，不相一致时，以国家法律、法规、制度为准。
某某公司财务管理制度
某某公司财务管理制度 第一章、总则 第一条为了加强公司财务管理，实行对财务运作的有效监督，提高经济效益，以保证公司资产的安全、完整和增值，现依 据国家有关财务管理制度和本公司章程，结合本公司的性 质和特点，制订本制度。 第二条公司是依据中华人民共和国《公司法》成立的具有独立的法人资格的有限责任公司，独立核算，自负盈亏，因此公 司的财务运作必须对公司股东承担经济责任，符合国家有 关政策的规定，同时兼顾员工的利益。 第三条公司采用国际通行的权责发生制记帐体系，正确使用会计科目，及时、准确、系统地记载公司所发生的各项经济活 动，编制会计报表，加强对公司业务以及经济活动的管理， 提供准确的会计资料。 第四条公司须建立健全的财务核算体系，实行全面成本管理和成本核算，及时、准确地反映成本费用的升降情况。 第五条公司的会计年度为公元1月1日-12月31日。
第二章、财会人员须知 第六条公司财会人员要在公司总经理的领导下，按照《会计法》和公司的有关规定和财务制度，办理会计事务，进行会计 核算，实行会计监督，保证做到： 会计资料合法、真实、准确、完整； 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定； 不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿，报送虚假的会计报表； 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，按照国家有关规定建立档案，妥善保管； 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理； 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求更正补充； 对违法或违背公司制度的收支不予办理，并及时进行制止和纠正。制止和纠正无效的，应及时向公司领导报告， 要求处理。如不予制止和纠正，又不向公司领导报告的， 要承担相关责任。 第七条现金、票据、凭证、帐表和公司财务专用章等，要根据规定和惯例分开交叉保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档 案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
工程建设项目财务管理制度.doc
工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度 项目名称： 目标管理责任人： 为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。 一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。 任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象
进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行 项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。 二、合同管理 公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违
公司财务管理制度范本
公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
小企业财务管理制度(实用版)
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
XX公司财务管理制度
XX有限公司会计制度 第一章总则 为规范会计工作，发挥会计部门在公司日常经营管理中的核算、监督、反映作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和本公司经营管理特点制定本制度。 第一条公司会计工作由总经理进行总体领导和主管财务的副总经理直接领导，由财务部完成主要的会计核算、出纳工作。 第二条公司会计年度自一月一日起至十二月三十一日止，收入与费用按权责发生制的原则确认;采用借贷记帐法进行会计核算。 第三条公司会计记帐以人民币为单位，元以下至角分。 第二章会计人员管理规定 第四条会计人员的主要工作是： (一)按照会计制度的规定记帐、查帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，报帐及时。 (二)根据公司的经营特点和管理的需要，设置会计科目、帐户和会计报表。 (三)按照经济效益核算原则和资产保全的原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向公司决策层提出合理化建议，当好公司参谋;保证公司财产安全，减少经营风险，使资产保值增值。 (四)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 第五条会计人员必须具备相当的会计专业知识，并持证上岗。 第六条会计人员必须具备实事求是、踏实认真的工作态度，据实对经济活动予以反映、监督。 第七条会计人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，会计员、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第八条会计人员应当定期会同其他部门定期进行财产清查，保证帐簿记录与实物、款项相符，对财产金额在5000元以上，流动性大且容易毁损的财产要进行不定期抽查。 第九条会计人员应根据帐簿记录编制会计报表，上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须由会计员和财务部经理签名或盖章。 第十条会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充，并及时向直接上级报告。 第十一条会计人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向直接上级书面报告，并请求查明原因，作出处理。
小企业财务管理制度范本
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
小企业财务管理制度
小企业财务管理制 度 1
秋风清,秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。 财务管理制度 一、总则 1、依据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 2
1、公司财务实行”计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 3
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其它工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 4
XX年公司财务管理制度大全精选
XX年公司财务管理制度大全精选财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，下面是小编整理的XX年公司财务管理制度大全，欢迎大家阅读! 为进一步加强公司食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下： 一、食堂财务管理的总体要求 公司开办食堂是一项公益性事业，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的;必须坚持职工自愿搭伙就餐的原则;必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设公司食堂结算户，由公司财务室实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。 二、公司食堂物资采购与资产管理 (一)食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉经济实惠。 (二)建立和完善物资采购内部牵制制度。公司食堂物资必须实行双人(食堂主管、采购部主管)采购，品控部监督验收数量和质量。 (三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人 员、复核人员、保管人员和审批人员在统一印制的“河北滦平华都食品有限公司食堂物自制单据”上分别签字认可后，方可登记入账。 (四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经复核人员、保管人员和审批人员同意审批后方可采购。 (五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购 进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。公司食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，学期结束进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。 三、公司食堂收入管理
项目公司财务管理制度
项目公司财务管理制度 目录 1. 总则 (2) 2. 机构与职责 (2) 3. 财务预算管理 (3) 4. 往来款项的管理 (3) 5. 存货管理 (4) 6. 固定资产管理 (5) 7. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理 (6) 8. 成本费用管理 (6) 9. 营业收入与税费的管理 (7) 10. 财务报告 (9) 11. 会计档案管理 (9) 12. 附则 (11)
1. 总则 1.1 为了加强项目公司的管理和控制，提高集团公司对项目公司财务的监管，理顺集团公司与项目公司的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。 1.2 本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求。 1.3 本标准适用于集团各项目公司。 2. 机构与职责 2.1 财务机构设置： （一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；（三）各项目公司财务负责人由集团公司统一委派，并接受集团公司财务部门的业务指导、监督、检查。 2.2 各项目公司财务机构管理职责： （一）参照集团财务管理制度，执行项目公司会计核算和财务管理制度和流程； （二）负责本项目公司的日常财务工作，每月严格按照集团下发的工作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作，注重时效性； （三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作，及时提供各种数据及资料；
（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与往来单位定期对账的辅助依据； （五）完善项目公司的档案管理，每月必须将上个月的记账凭证装订成册，并顺序编号，妥善保管，以便随时查阅； （六）做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点，确保财产安全；（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。 3. 财务预算管理 项目公司应按照集团公司《全面预算管理制度》的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算，经财务部门审核、集团公司批准后执行。 4. 往来款项的管理 4.1 项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及时清理回收，减少坏账损失；财务部门年度终了对各往来款项的余额列出分户清单，报送集团财金资源中心和有关职能部门，督促有关责任人进行催结； 4.2 对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后及时报账或归还；
企业财务管理制度范本
企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、
小企业财务管理制度(多篇范文)
小企业财务管理制度 目录 第一篇：小企业财务管理制度 第二篇：小企业财务管理制度 第三篇：小企业财务管理制度 第四篇：某小企业财务管理制度 第五篇：小企业财务管理制度 正文 第一篇：小企业财务管理制度 财务管理制度一．库存现金管理1．公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3．不准用“白条”入帐。 4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5．到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6．现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。 7．现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定. 二．银行存款管理 1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。 3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。 4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银 行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用。 5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。 6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。 7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。 8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三．往来帐款的管理
施工企业项目部财务管理制度
施工企业项目部财务管理制度施工企业项目部财务管理制度 XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责: (1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 (2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 (3)紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 (4)与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 (5)按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。
(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 (7)每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 (8)完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 (1)认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 (2)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度，编制支票使用档案。 (4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好各种帐务处理。 (6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。
企业财务管理制度范本新通用版
企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model
企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经
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财务管理制度 一、总则 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 （二）财务主管职责
1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
某某公司财务管理制度
财务管理制度 为加强财务管理，节约费用开支，提高公司经济效益，特制定本制度。 （一）采购款支付的审批 1、采购款是指：本公司购入的商品、材料、零配件、设备、工具、家具等所需支 付的款项，包括采购定金、预付货款、结算货款等。 2、除零星采购、急件采购外，其他款的支付应凭合同或订单支付。 3、采购款支付的审批程序： 1、出差申请的有关规定： ①出差申请：凡出差范围超出公司所在地的城市，不论是否当天回来，均应填写 《出差申请》。 ②所有员工出差国外，均由公司总经理审批。 ２、差旅费报销的有关规定： ①没有已审批同意的《出差申请》一律不予报销； ②出差人员应于回到公司后三天之内填制《出差费用报销单》报送有关部 门，五天内《出差费用报销审批单》必须送达财务部，每迟一天罚款报销金 额的5%；如有特殊情况，由当事人书面说明理由报公司总经理审核同意后方可 不被罚款。 ③业务部门经理、总经理审核的内容：主要是审核出差日期、事项、人数、乘坐 的交通工具等是否属实； ④财务负责人审核的内容：审核车（船）票、飞机票是否真实、合法，住房、交 通费标准是否超标、计算是否准确等； ⑤出差期间发生业务招待费用的需按“业务招待费”流程单独填单报销。 ３、费用标准单位：人民币元
（三）业务招待费 1、业务招待费的控制。 １①业务招待费的开支须本着“必须、合理、节约”的原则从严控制，严禁弄虚作假，一经发现弄虚作假，从严处罚。 ②业务招待费的控制方法：定额度、定标准、定人数。 A、定额度：业务招待费实行额度管理，超过当月累计额度的费用当月不得报销（1、 2月份除外）。当月累计额度按经集团公司审批同意的年度经营计划中的业务招 待费计算，计算公式如下： 当月累计额度 ×当月月份 B 的授权标准执行。 C、定人数：指本公司参加人员应尽可能精减，在业务招待费报销时，必须真实， 完整填。 ⑤要求接待之前先填写《招待费申请单》报批，如时间紧迫，来不及书面请示， 或在外出差也必须电话报批后实施，但回到公司后应及时填写《招待费申请单》，补办有关审批手续。同一个项目需招待两餐以上的，须在备注栏中注明餐次。 ⑥《招待费申请单》有两种格式；需要借款的可填写一式两联的；不需要借款的， 可填写一式一联的。
项目财务管理制度
项目财务管理制度 项目财务管理制度（一） 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。
（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 （7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。
（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。
商贸公司财务管理制度范本完整篇.doc
商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务
需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理
小企业财务管理制度范本文本
内部管理制度系列 小企业财务管理制度文本（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-15214小企业财务管理制度文本 Small business financial management system text 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 不管是大小类型的企业，企业为规范财务管理，都会制定详细的财务管理制度，以下是小企业财务管理制度范本，仅供参考。 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已
经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。
公司财务管理制度的通知
公司财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济 效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“预算”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批 的预算内的支付，由财务负责人监核即可办理；属预算外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、 审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 财务人员设会计、出纳，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。 （一）财务经理职责 1、组建财务机构，对财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程 序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务
模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部 门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数 字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票领购、审核和开具，各项业务款项发生、回收的监督，业务 报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （三）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 4、应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 5、审核劳务单位的扣税表，及时准确地发放工资。
公司项目部财务管理制度
公司项目部财务管 理制度 1
项目部财务管理制度 目录 一、资金管理制度……………………………………1-2 二、材料管理制度……………………………………2-5 三、机械设备管理制度………………………………5-5 四、工资管理制度……………………………………6-6 五、非生产性开支……………………………………6-6 2
六、考勤制度…………………………………………7-7 一、资金的管理 1、工程款拨付时,必须有公司财务人员办理拨款手续,需从建设单位拨付各种款项的,经分公司经理和集团公司财务部同意后,才能办理,不经批准,私自在建设单位支取工程款的,按拨款额的10%处罚责任人。情节严重追究法律责任。 2、工程款到账后,必须先足额交纳内部承包合同上签订的管理费用、税金及相关费用,税金由分公司统一申报,当月上缴,其余部分由项目部自行安排,项目部制定一份资金使用计划,由公司经理和项目经理在支款条上签字后,财务人员方可付款,财务科依据资金使用计划分配资金,不能任意截留和挪用,否则由财务人员承担全部责任,项目部需要公司调剂资金时按借款处理并承担利息,由项目经理办理支款手续注明利率及归还日期。建全项目部资金使用台账,逐笔 3
登记各项目部的资金收入、支出及应上交的各项税费,每月在分公司的经管会上公布结果,各项目部应及时与财务科对账,每天由财务科上报公司经理库存资金余额。每月月终上报内部往来余额表,以便公司经理合理安排资金使用。。 3、项目经理掌握的流动资金按照集<经营管理条例>的规定:3000平米以下或合同价款在150万元以下的项目流动资金不能超过3000元,建筑面积3000平方米以上5000平方米以下或合同价款150万元以上300万元的工程,流动资金不超过4000元,超过5000平方米或合同造价300万元以上的项目参照以上的办法灵活掌握。 4、支票、现金的管理 (1)、在财务部支取的支票必须在7天内办理完毕结算手续,超期不报按支取金额的5%对经办人进行罚款,并对该项目部的其它支出进行控制。 (2)、除非必须交纳定金的材料外,一切支出不能预支,红砖、砂石等材料按照合同约定数量办理完毕结算手续后,财务科才能支付材料款。及时报销支付资金额的成本,否则财务科有权不办理支款而且项目经理承担全部责任,特殊情况由公司经理、项目部经理、财务科协商决定。 5、各项目部未结算前只报销计划含量的80%的成本,工程结算后 4