科技类公司财务管理制度

公司财务管理制度

目录

第一章总则 (2)

第二章管理体制 (2)

第三章主要会计政策及核算 (3)

第四章基础管理工作 (6)

第五章现金管理 (8)

第六章银行资金管理 (9)

第七章资产管理 (10)

第八章财务报告与财务分析 (12)

第九章附则 (13)

第一章总则

第一条目的与依据

为规范和加强公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，促进公司经营业务的发展、提高经济效益，维护股东和公司的合法权益，根据国家有关财务管理的法律、法规及本公司章程，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条基本任务

2.1 建立健全财务管理的各种规章制度，做好财务管理各项基础工作。

2.2 合理、有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，提供公司经济效益。

2.3按期编制各类财务报表和分析报告，做好分析、考核工作。

2.4 监督公司财产的购建、保管和使用，配合相关部门进行定期财产清查。

2.5加强财务核算管理，提高会计信息的及时性和准确性，及时完成税务申报等相关工作。2.6对有关机构及财政、税务、银行等部门了解、检查财务工作，积极配合并提供相关资料。第三条财务纪律

财务管理是公司经营管理的重要组成部分，财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员应认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司财务秘密。

第二章管理体制

第四条管理体系及权限划分

4.1公司的财务管理体系由董事会、总经理、财务总监、财务部四个层次构成；

4.2总经理向董事会负责，财务总监同时向总经理和董事会负责，财务部向财务总监负责；4.3内部提现及金额在2万元（含）以下的，由财务总监审批，2万元以上的由总经理审批。

4.4公司业务的合同支出由总经理审批；

4.5公司向外借出款项的，金额在以下，由董事长批准，在以上的由董事会批准。

4.6金额在净资产20%以下的投资和融资，由董事会审批。

第五条财务总监职责

5.1 组织、领导财务部的各项具体工作，包括财务人员的分工与考核；

5.2 制定公司财务管理制度及具体的会计核算制度；

5.3组织、领导预算管理、会计核算、税收管理、成本控制、项目管理及财务分析等工作；5.4经济合同最终签署前的财务审核，以及对公司各项经济活动进行财务审批签字；

5.5参与本公司重要经济问题的分析与决策，提供决策数据，协助完成决策工作；

5.6总经理和董事会交办的其他工作。

第六条财务会计岗位职责

6.1会计核算：审核原始凭证、编制记账凭证，及时报出各种财务报表；复核出纳编制的银行存款余额调节表。

6.2 税收管理：根据要求，具体负责公司各项税收的计算、申报；

6.2 预算管理：根据要求进行预算编制和差异分析；

6.3 财务分析：根据要求对公司的财务状况、盈利能力及管理效率等财务指标进行分析；

6.4工商年检及统计；

6.5 会计档案的保管；

6.6 领导交办的其他工作。

第七条出纳（兼项目会计）岗位职责

7.1 库存现金的保管、收支，超过限额部分（RMB叁仟元）及时交存银行；

7.2根据审核后的原始凭证，及时登记银行日记账、现金日记账，做到“日清月结”；

7.3各种银行票据（包括支票和汇票等）的保管、收发和登记；

7.4 及时编制银行存款余额调节表；

7.5合同管理及项目核算：包括合同编号及相关项目数据统计、分析；

7.6领导交办的其他工作。

第三章主要会计政策及核算

第八条公司从2010年1月1起实施财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则》；

本规定的未尽事宜，一律适用新会计准则及其应用指南的相关规定和解释。

第九条公司会计年度为公历1月1日至12月31日。

第十条公司以人民币为记账本位币。

第十一条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。报告期内财务报表项目一般按照取得时的历史成本进行初始计量，符合条件的采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值进行计量。

第十二条外币业务

12.1公司发生外币业务时，按业务发生日国家公布的外汇汇率（中间价）折合为人民币记账；

12.2月末按月末汇率对各外币货币性项目的余额进行调整，调整后余额与原账面余额的差额扣

除应予资本化的金额后作为当期汇兑损益计入财务费用。

第十三条现金流量表之现金及现金等价物的确定标准

13.1 公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款；

13.2现金等价物是指本公司持有的期限短（一般是指从购买日起3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。

第十四条应收款项

14.1 坏账的确认标准：因债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的

应收款项，或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据证明仍然不能收回的应收款项。对于已确认的坏账，按照管理权限经本公司董事会批准后冲销提取的坏账准备。

14.2 期末对于单项金额重大（100万以上）的应收款项逐项进行减值测试，有客观证据表明其

发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于单项金额非重大的以及经单独测试后未发现减值的应收款项，采用账龄分析法与个别认定法，按如下比率计提坏账准备。

账龄计提比例（%）

1年以内 5

1—2年10

2—3年20

3—4年30

4—5年50

5年以上100

第十五条存货

15.1 存货分类：公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的设备、材料及在产品、产

成品和低值易耗品等。

15.2 存货取得和发出的计价方法：取得时按实际成本计价；发出时按个别计价法核算。

15.3 低值易耗品采用一次摊销法核算。

15.4 存货盘存制度：公司存货盘存采用永续盘存制。每年年终或必要时进行实地盘存。

15.5 存货跌价准备确认标准及计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计量。存货的

可变现净值为预计未来净现金流量。

第十六条固定资产

16.1 固定资产的定义及分类：公司固定资产包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机械设

备、运输设备和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值（或所属资产组）在RMB2000元以上，使用期限超过2年的，也列入固定资产核算。

16.2固定资产计价，按取得时的实际成本计价。

16.3折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。对已计提减值准备的固定资产按减值后的金额

计提折旧。

16.4 按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定年折旧率如下：

资产类别折旧年限净残值率年折旧率

机械设备 5 5% 19%

办公设备 3 5% 31.67%

运输设备 4 5% 23.75%

16.5固定资产减值：期末，对固定资产进行检查，按固定资产可回收金额低于其账面价值的差

额确认并计提固定资产减值准备。计提时按单项资产计提，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，按该资产所属的资产组为基础计提。减值准备一经计提，在资产存续期内不予转回。

第十七条无形资产

17.1 无形资产包括公司的专利权、专有技术及财务软件等。

17.2无形资产按照取得时的实际成本进行初始计量，结合准则规定及实际情况，在受益期内均

匀摊销。

第十八条一般核算原则

18.1公司职能部门发生的费用核算到各部门、业务招待费用核算到部门+职员；

18.2经营部门发生的费用记入销售费用；

18.3公司项目核算以合同为单位，所发生的成本费用归集到生产成本、制造费用、研发支出等科目中。

第十九条往来科目

19.1购销往来都通过应收（含应收票据）、应付科目核算，不再通过预收、预付科目核算；19.2 应收账款（含应收票据），按项目+客户核算；应付账款按项目+供应商核算；

19.3 其他应收、其他应付按单位往来和个人往来分别核算。

第二十条收入确认

20.1工程总承包项目：年度内完成的项目，在达到合同规定的“安装完成并验收合格”且取得客户的书面验收证明时，确认收入；跨年度的项目，在年终根据完工进度确认收入。

20.2 锅炉及相关设备销售：按合同约定的要求交付且经济利益很可能流入时确认收入；

20.3 技术服务：年度内完成的，在按合同要求提供相关技术成果时，确认收入；跨年度的，在年终根据完工进度确认收入。

第四章基础管理工作

第二十一条会计电算化管理

21.1原则上，非会计电算化工作人员不得使用财务模块，特殊情况确需使用时，经财务总监批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。

21.2 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应账务数据和功能模块的正确性。

21.3每月对会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。

第二十二条预算管理

22.1公司实施全面预算管理，重点是项目成本预算。实际付款或报销时，在经审批的预算限额内据实支出。

22.2项目成本预算由项目负责人制定，期间费用预算由各部门经理制定。

22.3 预算审核或审批的顺序为：预算制定→部门经理签字→会计审核→财务总监审批→总经理审批→董事会审批。

22.4项目成本预算：由项目负责人（会同采购人员）就可能发生的所有直接成本费用，包括材料、设备、人工（各种人员的人数、工时）、直接费用（招待费、差旅费、现场零星材料采购、运输费、加工费、维修费、劳保用品、办公用品、交通费、通讯费、房租、水电等等）做详细预算；财务人员根据公司的预算管理制度及资金情况对预算进行初步审核，逐级上报审批。最后，由财务人员汇总其他分摊费用，计算出项目的计划总成本。

22.5期间费用预算：公司各部门经理对本部门可能发生的费用（项目费用除外）做预算。财务人员根据公司的预算管理制度及资金情况对预算进行初步审核后，逐级上报审批。

22.6预算汇总及分析：财务人员汇总、编制全面预算；定期分析执行差异、提供分析报告。

第二十三条原始凭证

23.1原始凭证是公司每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据；

23.2财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。

23.3会计应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续的完整性和数据的准确性；

第二十四条记账凭证

24.1会计根据审核无误且经正确审批签字的原始凭证编制记账凭证；

24.2 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，结合《企业会计准则》的要求进行会计处理；

前后口径一致，相互可比。

24.3记账凭证、财务报表应经专人复核，必要时由财务总监复核。

第二十五条定期核对

25.1财务人员应定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项

等相互核对，以保证账证相符、账实相符、账表相符。

25.2 财务人员应定期同相关资产管理部门进行财产清查，以保证账簿记录与实物、款项相符。

25.3 财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监书面报告，并请求查明原

因、做出处理。

第二十六条财务报表

财务人员根据账簿记录编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表及其明细表）、项目统计分析表等，并上报财务总监和总经理。

第二十七条发票的开具

27.1 增值税发票由会计开具、服务业发票由出纳开具。开票人员在开具发票前需填写开具申请单，并取得财务总监的书面批准。

27.2 需要重开发票的，开票人员必须根据附有销售经理签字的《情况说明书》填写开具申请单，并经财务总监的书面批准。

27.3会计应定期核对、汇总发票开具情况，提交财务总监。

第二十八条费用报销

28.1 原则上，费用单据必须在发生当期及时交与财务报销，特殊情况下，最迟在本年度报销；

28.2 费用单据（经办人需在发票背面签名）在报销前须经部门经理签字、会计审核、财务总监及总经理签字。

28.3原则上，有借款的需先冲借款再支付余款；出纳应在收据上分别写明冲款金额、实付金额，

收据需经财务总监签字确认。

28.4实行备用金管理的项目人员，在报销时需提供支出流水账，报销的同时予以补足备用金。第二十九条会计档案

29.1 会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、银行对账单以及其他会计资料等。

29.2 会计档案的保管由专人负责，并按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第三十条内部稽核

30.1 财务工作应建立完善的内部稽核制度，并做好相应的内部审计工作。

30.2 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

第三十一条离职交接

31.1财务工作人员离职的，必须在监交人的监督下，与接管人员办清所有交接手续，并在交接清单上签字确认后，方可离职。

31.2一般财务工作人员离职，由财务总监负责监交；财务总监离职的，由总经理负责监交。

第五章现金管理

第三十二条公司可以在下列范围内使用现金：

32.1 非正式员工的工资、津贴、奖金；

32.2 个人劳务报酬；

32.3 出差人员必须随身携带的差旅费及相关费用的报销；

32.4 结算起点以下的零星开支；

32.5 总经理及财务总监批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第三十三条除上述24.1外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核、财务总监批准后方可支付。

第三十四条公司固定资产、办公用品（统一采购部分）、劳动保险及其他工作用品，原则上均需采取转账方式，不得使用现金。

第三十五条日常零星开支所需库存现金限额为3000元，超额部分应及时送存银行。

第三十六条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先经财务总监的书面批准。

第三十七条公司员工因工作需要借用现金的，需填写《借款单》，写明用途及金额，经财务总监及总经理批准后借出，会计在其他应收款的个人往来中核算。在规定时间内，经财务人员催促，仍未报销或还款的，财务部将从本人工资中扣除。

第三十八条符合本规定第三十二条的，凭公司认可的有效报销凭证，经相应负责人签字后，由出纳支付现金。

第三十九条出纳办完付款后，应及时将相关凭据交与会计记账；会计根据审核无误和经正确审批签字的报销单，填制记账凭证。

第四十条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，无论金额大小均需相应人员签字，否则不能支付。

第四十一条出纳人员应当建立健全现金日记账和银行日记账，逐笔序时记载现金的收支情况，做到日清月结，账款相符。

第四十二条出纳人员每月月底编制现金盘点表，由财务总监及会计进行监督盘点，确保账实相符、账账相符。

第六章银行资金的管理

第四十三条本制度适用于公司使用银行资金的所有业务过程。

第四十四条支票管理

44.1出纳负责票据的保管、登记及收付款项的办理；财务总监负责授权范围内支付款项的审批。

44.2内部提现，由出纳填写《支票领用登记单》，经财务总监审批后办理。

44.3除提现以外使用支票的，由领用人填写《支票领用登记单》，经部门经理、财务总监和总经理签字后，出纳将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

44.4 会计根据签字齐全的《支票领用登记单》转应收账款或其他应收款。

44.5支票付款后，凭支票存根、发票（经手人签字），购置物品的，还需保管员签字或签字齐全的入库单，经会计审核、财务总监审批后，出纳在登记簿上注销领用人。

44.6 每月末，出纳填写支票盘点表，财务总监及会计进行监督盘点，以确保票据的安全、完整。第四十五条承兑汇票管理

45.1收取：业务经办人将收取的承兑汇票交于出纳。出纳根据承兑汇票登记“承兑汇票登记簿”，并开具一式二联到票收据，一联交经办人，一联交会计做账务处理。

45.2未到期使用：经办人将经过批准后的《请款单》及加盖收票单位公章或财务章的收据交出纳。出纳将“承兑汇票登记簿”和收票单位收据报总经理审批确认。收款单位经办人在“承兑汇票登记簿”上签字，领取承兑汇票。

45.3贴现：财务总监根据资金计划向总经理提出贴现申请，总经理批准后，出纳办理贴现业务。出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。

45.4到期承兑：出纳填写银行委托收款单，办理承兑手续。出纳将“承兑汇票登记簿”及银行回单报总经理审批确认。

45.5汇款管理，经办人将经过批准后的《请款单》交出纳。出纳办理汇款手续，将银行汇款回单报总经理审批确认。

第四十六条银行汇票管理

46.1 收取汇票：业务经办人将汇票交出纳，出纳开具一式二联的到票收据，一联交经办人，一联交会计。出纳办理银行进账手续。

46.2开具汇票：经办人将经过批准后的《请款单》交出纳。出纳办理银行汇票手续。出纳将银行汇票申请书回单报财务总监签字确认。

第七章资产管理

第四十七现金的管理

47.1严格执行中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

47.2严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符，及时查明原因。财务总监对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。

47.3公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四十八银行存款的管理

48.1加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄.

48.2银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

48.3 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

48.4每月月末，出纳编制银行存款余额调节表，会计审核。对未达账项进行分析，查找原因，并报财务总监。

第四十九应收账款的管理

每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报财务总监。财务人员督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

第五十条其他应收款的管理：

应按类别明细记账，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务总监→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。

第五十一条存货管理

1 存货主要包括项目用的材料、设备以及在产品等；

2 项目材料及设备的入库单，由项目地现场负责人（验收）填写，入库单按项目连续编号、一式三联，由验收人、采购人和财务人员签字，并各存一联；

3 项目材料及设备的出库，由项目地现场负责人负责填写，出库单按项目连续编号、一式三联，经保管人、领用人和财务人员签字，并各存一联。

4 项目地现场负责人根据入、出库单，登记材料、设备的明细台帐，财务定期与之核对。

第五十二条固定资产的管理

52.1固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

52.2购置：各部门需要购置固定资产的，由经办人填写《固定资产申购申请表》，报部门经理、总经理（在审批权限范围内）审批，然后交采购部做采购计划，经财务负责人审核后，预算付款。

52.3入库：已购置的固定资产在安装或领用前，一律由采购人员、验收人员在发票背面签名。采购的固定资产必须附采购清单，注明固定资产的名称、型号（电脑需注明配置），办理固定资产入库手续，并进行登记。

52.4出库（领用）：领用人到资产保管部门、财务部门办理相应的固定资产领用手续，并在固定资产贴上相应标签后才可使用。

52.5 各部门需保管好各自的财物。固定资产由财务部与行政部进行不定期清查，每年年终进行全面盘点，以做到账实相符。对于丢失或损坏的，要查明原因，报总经理批准后处理。

第八章财务报告与财务分析

第五十三条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月5日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内完成，同时聘请会计师事务所进行审计。第五十四条年末还应报送财务情况说明书:

54.1业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

54.2财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；

54.3资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项;

54.4为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第五十五条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第五十六条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：

56.1经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；

56.2经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第九章附则

第五十七条适用与解释

57.1本制度作为公司原《财务管理制度》、《出差管理制度》和《项目行政及后勤管理制度》的

补充和修订，适用于公司发生的各项经济业务活动。之前相关规定与本制度不一致的，适用本制度。

57.2本制度由董事会负责解释，自董事会批准之日起生效。公司董事会可根据国家政策、法规

的变化及公司的实际情况对本制度进行补充和修订。

工程建设项目财务管理制度.doc

工程建设项目财务管理制度1 xxxxx集团有限公司工程建设项目 财务与合同管理目标考核制度 项目名称： 目标管理责任人： 为规范项目管理行为，提升项目财务与合同管理水平，根据集团项目管理相关规定对项目实行财务（合同）目标考核制度。 一、财务管理 1、公司工程项目的核算方式一般有项目自行核算方式及公司核算方式，本项目采用，工程未竣工和未与甲方办理结算前，项目部必须将工程款全部绝对用于工程，不得挪作它用，否则按国家法律视为挪用公款处理，追究当事人的经济及法律责任。 任何项目不得以任何借口要求建设方将工程款汇入合同外账号，否则甲方将追究乙方的经济与法律责任。 2、公司财务部掌握工程款与农民工工资保证金的使用情况，根据工程进度及施工合同有关条款规定，拨付工程款，并依照专款专用的制度，确保建设单位资金用于该工程。公司财务人员对工地财务核算员进行监督，并负责指导。 2.1、公司委派作为本项目项场财务核算员，乙方所有对外签定的材料与劳务合同，及对外支付的款项均须经财务核算员报甲方备案，建立材料设备采购、租赁台账，并按月报送工程形象

进度，按季报送财务会计报表。 2.2、建设方工程款支付至公司账号后，公司留存工程款的5%后，再由公司财务直接支付大额材料款与全部劳务工资。 2.3、项目部应对所有进场劳务人员进行登记并办理，以本人身份证办理个人建设银行储蓄卡，每月由各劳务班组将签发放明细表造册，由项目部提交至公司财务部，公司在经核实后直接划拨至农民工个人账户上。 3、项目部应遵循项目所在地及综合总公司所在地税收政策缴纳各类税金及税务部门代收的费用。并严格按《税法》的税收制度进行 项目核算，杜绝一切偷税、漏税及抗税行为。 4、项目正式进场开工之日起一个月内，项目责任人必须安排项目部的结算人员，根据中标项目的施工图纸，合同条款、投标报价书及相关的资料等，结合实际的市场情况，编制真实、准确、可靠、可行的项目成本分析报告。成本分析报告必须有准确的人工费、材料费及机械使用费的相关分析统计报表，同时考虑项目所需承担的所有成本因素，能真实反映施工当期的市场行情。在上述规定时间内编制好后，及时交公司合约审核备案，如未能及时提供则给项目责任人伍万元的罚款。 二、合同管理 公司合约部负责项目合同管理和目标考核，项目合同管理是对项目部组织、实施工程项目建设过程中签订的各类合同进行分类管理，通过合同管理与考核，杜绝违法分包、转包、挂靠等违

公司财务管理制度汇编

XXXXXXXXXXXX公司 财务管理制度 第一章总则 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

公司财务管理制度范本

公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

合伙企业财务管理制度

财务管理制度 第一章财务人员岗位职责 一、会计岗位职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确保财务工作的合法、合规。 2、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使用资金、加强资金回流，确保管理中心资金安全。 5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据。 7、负责公司办公用品库的管理。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 10、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质。 11、完成管理中心工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。 12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。 二、出纳岗位职责范围 1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金，不以白条抵库; 2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结； 3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，与团队负责人核对收支业务台账，对账完毕须由双方签字存档; 3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任; 4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。 5、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，按规定签发支票，严禁签发空头支票; 6、日常备用金库存余额不超过2000元，如备用金额度调整须与会计人员商议并达成一致意见，再报财务负责人或合伙人授予权限人审批；

小企业财务管理制度范本

小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

合作有限公司财务制度

财务管理制度 总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

项目公司财务管理制度

项目公司财务管理制度 目录 1. 总则 (2) 2. 机构与职责 (2) 3. 财务预算管理 (3) 4. 往来款项的管理 (3) 5. 存货管理 (4) 6. 固定资产管理 (5) 7. 在建工程、无形资产及其他资产、资产损失的管理 (6) 8. 成本费用管理 (6) 9. 营业收入与税费的管理 (7) 10. 财务报告 (9) 11. 会计档案管理 (9) 12. 附则 (11)

1. 总则 1.1 为了加强项目公司的管理和控制，提高集团公司对项目公司财务的监管，理顺集团公司与项目公司的财务关系，明确其各自的工作职责和管理权限，特制定项目公司财务管理制度。 1.2 本标准规定了集团各项目公司的财务人员管理、会计核算、成本及费用管理、固定资产管理等内容要求。 1.3 本标准适用于集团各项目公司。 2. 机构与职责 2.1 财务机构设置： （一）集团公司财金资源中心负责所有项目公司的财务工作管控；（二）各项目公司设相应财务机构，负责所在项目的财务工作；（三）各项目公司财务负责人由集团公司统一委派，并接受集团公司财务部门的业务指导、监督、检查。 2.2 各项目公司财务机构管理职责： （一）参照集团财务管理制度，执行项目公司会计核算和财务管理制度和流程； （二）负责本项目公司的日常财务工作，每月严格按照集团下发的工作安排时间节点完成各项会计核算、财务报表编制、经营分析、税务统筹和财务管理工作，注重时效性； （三）配合外部审计和集团内部审计部门做好项目公司的审计工作，及时提供各种数据及资料；

（四）做好合同备查台账，及时维护合同基本信息及合同执行情况、发票、付款进度等信息，以便将账务与台账核对，税务统筹及作为与往来单位定期对账的辅助依据； （五）完善项目公司的档案管理，每月必须将上个月的记账凭证装订成册，并顺序编号，妥善保管，以便随时查阅； （六）做好项目公司现金及票据的管理并定期盘点，确保财产安全；（八）及时处理集团财金资源中心安排的其他相关工作。 3. 财务预算管理 项目公司应按照集团公司《全面预算管理制度》的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，科学、合理编制成本费用、利润等计划。应以目标利润为中心，项目公司的一切资产与负债、收入与支出、筹资与投资、成本与费用，都必须纳入财务预算，经财务部门审核、集团公司批准后执行。 4. 往来款项的管理 4.1 项目公司应加强对各项应收款项的管理工作，加大清欠力度，及时清理回收，减少坏账损失；财务部门年度终了对各往来款项的余额列出分户清单，报送集团财金资源中心和有关职能部门，督促有关责任人进行催结； 4.2 对其他应收款要及时清收，尤其对个人借款要严格控制，只限于因公出差或办理公务借款，要做到“前不清、后不借”，公差回来后及时报账或归还；

集团公司财务管理制度流程大全

集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月

目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40

第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79

企业财务管理制度范本

企业财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、

施工企业项目部财务管理制度

施工企业项目部财务管理制度施工企业项目部财务管理制度 XXX项目部财务管理办法 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责: (1)按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 (2)收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 (3)紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。 (4)与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 (5)按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。

(6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 (7)每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 (8)完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 (1)认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 (2)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (3)严格支票管理制度，编制支票使用档案。 (4)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (5)配合会计做好各种帐务处理。 (6)遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 (7)完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利:审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。

某软件公司财务预算管理制度汇编

某软件公司财务预算管理制度 第一章总则 为了全面提高某软件公司管理水平，支持公司灵活高效的分权管理体系，加强公司成本费用管理和监控，并为业绩考核提供科学的依据和支持，特制定本财务预算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的预算，综合平衡并提出调整方案建议，根据预算委员会决议，拟定公司整体预算。 公司的年度预算主要由公司预算、业务单元/分支机构/职能部门预算和项目预算三级预算构成，初期以弹性预算和滚动预算方式结合方式进行，逐步完善和细化。每月度辅以较详细的各部门的资金和成本支出计划。 施行初期（1－2年内），考虑到预算的合理性和预算核算的准确性不足，建议不作为考核的主要指标和直接依据。 本预算制度的解释权和修改权属公司预算管理委员会，公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 第二章预算的组织形式和相应职责 1、某公司预算委员会

为保证某公司计划预算管理权威性、科学性、规范化和有效实施，特设立某公司预算委员会。预算委员会在某公司预算组织体系中居于核心地位，在决策委员会授权下处理和决定计划预算管理的重大事宜。公司财务部是预算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司预算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担任，执行主席建议由公司财务中心总监担任；委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、财务中心、人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担任。 职责与权力 根据公司目标制定出年度预算总目标、总方针，报决策委员会批准； 审议公司年度预算，报决策委员会批准； 提出预算组织、规划、控制工作的改进意见；协调、裁定公司预算重大冲突（在预算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施； 根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定； 2、公司预算工作组 预算工作组是公司的一个非常设机构，在预算委员会直接领导下具体负责计划预算管理文件编纂、指标测算、预算组织和下达等全局性组织工作。 预算工作组成员由预算委员会提名产生，建议组长由公司财务中心总监兼任，财务中心财务经理任执行副组长，副组长由公司相关职能管理部门总监担任，成员由财务中心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担任。成员人数在9人左右。 预算工作组的常设机构为财务部，专职负责计划预算管理文件编纂、资料整理、汇总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度预算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是否符合公司的方针、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求,讨论通过或驳回重编。 在此基础上，形成初步确立的结论，报预算委员会审议； 在预算执行过程中，及时搜集情况，提供预算推进中的各种动态分析报告，在规定的权责范围内处理相关问题；

企业财务管理制度范本新通用版

企业财务管理制度范本新通用版 New general version of enterprise financial management syste m model

企业财务管理制度范本新通用版 前言：规章制度是指用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和。本文档根据规则制度书写要求展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 第一章总则 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管 理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公 司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原 始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定 和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经

1-中外合资公司财务管理制度

中外合资公司财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务机构和财会人员 第三章财务会计工作要则 第四章会计核算原则 第五章资金管理 第六章库存的管理 第七章 第八章 第九章 第十章资金管理，存货管理，固定资产和在建工程，无形资产、递延资产和其他资产，对外投资，成本和费用。 第十一章营业收入、利润及股东权益。 第十二章外币业务 第十三章所得税 第十四章清算业务 第十五章财务报告附则 第十六章附则

第一章总则 第一条为了加强公司财务会计管理，规范公司财务行为，保证公司持续、稳定、健康发展，根据中华人民共和国有关法律、法规、《工业企业财务制度》和《企业会计制度》以及财政部颁布的有关会计准则之要求，结合公司具体情况及公司章程规定制定本财务制度。 第二条财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，在加强宏观控制和微观搞活的基础上，有效利用各项资产，合理筹集和使用资金，做好财务收支计划、控制、核算、分析工作，实现人、财、物和技术资源的优化配置，努力提高公司经济效益。 第三条本公司所属各部门都必须执行本制度。 第二章财务机构和财务人员 第四条本公司设置独立的财务机构，配备业务素质与岗位职责相适应的会计人员，做好财务会计工作。 第五条本公司设财务副总经理，协助总经理管理全公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。 公司财务副总经理由总经理提名，董事会任命。 第六条财务副总经理职责如下： （1）在总经理的领导下，贯彻股东会和董事会的决议；

（2）负责组织本公司编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟定公司资金筹措和使用方案，开辟财源、有效地使用资金。 （3）负责组织本公司进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。 （4）建立、健全经济核算制度，组织本公司的经济活动分析会议。 （5）负责对本公司财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。 （6）协助总经理对本公司的生产经营、基本建设、对外投资等问题作出决策。参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品价格、工资奖金等方案的制定，参与重大经济合同等经济协议的研究、审查。 （7）承办总经理交办的其他工作。 第七条财务副总经理的权限如下： （1）对公司违反财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。制止或者纠正无效时，提请总经理处理。 （2）有权组织本公司各职能部门的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。

项目财务管理制度

项目财务管理制度 项目财务管理制度（一） 为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。 第一条会计和出纳的职责 1、会计的职责： （1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。 （2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 （3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。

（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。 （5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。 （7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。 （8）完成经理部领导交给的其他任务。 2、出纳的工作职责 （1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。 （2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 （3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。

（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。 （5）配合会计做好各种帐务处理。 （6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密 （7）完成经理部领导交给的其他任务 第二条、财务部门的职责与权利 1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。 2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。 3、财务部直接对项目经理负责。 第三条、财务日常工作办法 1、项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。

正规公司财务管理制度汇编范文

正规公司财务管理制度汇编范文1 财务管理制度范本 第一章总则 笫一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （?二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 笫三条公司财务部山财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

笫四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 笫二章财务工作岗位职责 笫五条财务经理负责组织本公司的下列工作： 一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； （三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； （五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度： （六）承办公司领导交办的其他工作。 笫六条会计的主要工作职责是： （一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐LI清楚，按期报帐。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

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商贸公司财务管理制度范本1 商贸公司财务管理制度范本 一.资金管理制度 1、现金管理 1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。 1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制"库存现金盘点表"；审核出纳编制的"银行余额调整表"，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 2.2、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务

需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。 2.3、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。 2.4、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。 2.5、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理

公司项目部财务管理制度

公司项目部财务管 理制度 1

项目部财务管理制度 目录 一、资金管理制度……………………………………1-2 二、材料管理制度……………………………………2-5 三、机械设备管理制度………………………………5-5 四、工资管理制度……………………………………6-6 五、非生产性开支……………………………………6-6 2

六、考勤制度…………………………………………7-7 一、资金的管理 1、工程款拨付时,必须有公司财务人员办理拨款手续,需从建设单位拨付各种款项的,经分公司经理和集团公司财务部同意后,才能办理,不经批准,私自在建设单位支取工程款的,按拨款额的10%处罚责任人。情节严重追究法律责任。 2、工程款到账后,必须先足额交纳内部承包合同上签订的管理费用、税金及相关费用,税金由分公司统一申报,当月上缴,其余部分由项目部自行安排,项目部制定一份资金使用计划,由公司经理和项目经理在支款条上签字后,财务人员方可付款,财务科依据资金使用计划分配资金,不能任意截留和挪用,否则由财务人员承担全部责任,项目部需要公司调剂资金时按借款处理并承担利息,由项目经理办理支款手续注明利率及归还日期。建全项目部资金使用台账,逐笔 3

登记各项目部的资金收入、支出及应上交的各项税费,每月在分公司的经管会上公布结果,各项目部应及时与财务科对账,每天由财务科上报公司经理库存资金余额。每月月终上报内部往来余额表,以便公司经理合理安排资金使用。。 3、项目经理掌握的流动资金按照集<经营管理条例>的规定:3000平米以下或合同价款在150万元以下的项目流动资金不能超过3000元,建筑面积3000平方米以上5000平方米以下或合同价款150万元以上300万元的工程,流动资金不超过4000元,超过5000平方米或合同造价300万元以上的项目参照以上的办法灵活掌握。 4、支票、现金的管理 (1)、在财务部支取的支票必须在7天内办理完毕结算手续,超期不报按支取金额的5%对经办人进行罚款,并对该项目部的其它支出进行控制。 (2)、除非必须交纳定金的材料外,一切支出不能预支,红砖、砂石等材料按照合同约定数量办理完毕结算手续后,财务科才能支付材料款。及时报销支付资金额的成本,否则财务科有权不办理支款而且项目经理承担全部责任,特殊情况由公司经理、项目部经理、财务科协商决定。 5、各项目部未结算前只报销计划含量的80%的成本,工程结算后 4

集团公司财务管理制度汇编

集团有限公司财务管理制度汇编 二〇一三年十月

目录 集团有限公司财务管理制度 (1) 第一章总则 (1) 第二章财务管理机构设立及管理职责 (1) 第三章主要制度与办法及其修订 (3) 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督 (4) 第六章附则 (4) 附件 5 附件1 集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则 6 第二章中国会计准则下的主要会计政策 6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策 7 第四章会计科目的设置 12 第五章会计凭证和账簿 12 第六章资产 14 第七章负债 21 第八章所有者权益 22 第九章收入 23 第十章成本费用管理 26 第十一章利润及利润分配 28 第十二章财务报告 29 第十三章附则 30 附件2 集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则 32 第二章财务人员的任命、聘用与培养 32 第三章财务人员的培训与考核 33 第四章财务人员的轮岗 34 第五章财务人员的工作交接 34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35 第七章附则 38

附件3 集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则 40 第二章编制预算的原则 40 第三章预算的编制 41 第四章预算的内容 43 第五章预算的执行和控制 44 第六章预算的调整 46 第七章预算的反馈、分析和预测 47 第八章附则 48 附件4 集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则 49 第二章认筹、退筹 49 第三章解筹、下大定、退大定与换定 50 第四章现场财务操作流程 51 第五章应收款和违约金收取 53 第六章退房、换房、合同变更 56 第七章销售现场工作管理 58 第八章销售合同的管理 60 附件5 集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理 62 第二章银行账户管理 62 第三章资金调度 63 第四章附则 66 附件5 集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则 67 第二章现金的管理和监督 67 第三章银行存款的管理和监督 69 第四章备用金和业务借支的管理 70 第五章监督和考核 71 第六章附则 71 附件7 集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则 72 第二章财务分析的内容和方法 72 第三章财务分析的上报 73 第四章附则 74 附件8 集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则 75 第二章会计档案的分类和归集 75

公司财务管理制度最新范本

公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金与财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制与执行财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核与控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同与采购合同的评审工作。 8、及时核算与上缴各种税金。 9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其她工作,完成领导布置的其她任务。 12、加强本部门人员的培训,提高本部门工作人员素质。

二、借款与各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。 2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 4、其她临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 三、日常费用报销: