工会会计常用科目

工会会计常用科目

文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

工会会计常用科目

一、资产类

1、现金

2、银行存款

3、暂付款

4、固定资产

二、负债类

1、暂存款：押金、筹资款、代收捐款

三、净资产类

1、固定基金

（1）本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金

（2）贷方余额=固定资产借方余额

2、经费结余

（1）

（2）年终结账前处理。

贷方=会费收入+拨交经费收入+事业收入+上级补助收入+政府或行政补助收入+投资收益+其他收入（贷方之和）

借方=会员活动费+职工活动费+事业支出+工会业务费+其他支出+上解经费支出

（借方之和）

四、收入类

3、会费收入

（1）会员缴纳；只收不支；年终一次性转入“经费结余”

4、拨交经费收入

提取：工资总额*2%

包括基层工会60%的留成部分+向上级工会上解的经费

行政方面直接上解上级工会经费，都要计入本科目

收到：（借：银行存款贷：拨交经费收入）；上解经费：（借：上解经费贷：银行存款）

5、其他收入：变卖财产、物品收入、银行存款、借出款利息收入

平时只收不支年终一次性转入“经费结余”

6、会员活动费：核算基层工会用会费组织会员开展集体活动及会员特殊

困难补助的费用

年终一次性转入“经费结余”

7、职工活动费：｛职工教育费

｛文体活动费

｛宣传活动费

｛其他活动费

8、工会业务费：工会干部培训、加强自身建设和开展业务工作各项支出

｛培训费

｛会议费

｛专项业务费

｛外事费

｛其他业务费

9、其他支出：按规定计提的财务专用基金

10、上解经费支出

新的工会制度准则

1、收到计提的工会经费时：

借：银行存款 (100%)

贷：应付上级经费 (30%)

拨交经费收入 (70%)

2、向上级工会上缴工会经费时：

借：应付上级经费

贷：银行存款