会计信息系统完整版

会计信息系统集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]

会计信息系统

一、绘图说明广义会计信息系统的系统组成，并标明哪些系统属于狭义会计信息系统，哪些系统

属于业务管理系统（P31）

二、1、说明账套数据字典的作用和主要存储哪些数据

答：企业可以为其每个独立核算单位建立一个核算账套，每个核算单位都有一套完整的核算体系，每个独立核算单位的一套完整的核算体系就是账套。账套数据包括各账套的账套参数、各种编码的编码方案、凭证信息、各种处理标志等。这些数据是系统运行的基础，各种处理标志是控制系统有节奏、按步骤运行的可靠保证。

2、说明科目字典中下列字段的作用、存储内容和数据如何生成

（1）科目编号：（2）往来核算：

（3）项目核算：（4）外币核算：

（5）数量核算：（6）年度预算额：

（7）各月发生额：

3、在我国《企业会计准则》不断变化，每隔几年就要变化一次，但总是不能完全与国际接

轨，特别是会计科目编码的变化，会对会计信息化产生重大影响，试论述你对我国《企业会计准则》变更的认识，并论述其变更对企业会计信息化的影响

答：我国《企业会计准则》不断变化的原因可能有很多，最重要的原因可能是随着经济体制改革的不断深入，而不断地修改企业会计准则，以适应企业改革的需要，这种改革和经济体制改革一样，不能过急，需不断探索，不断改革，循序渐进。但是我个人认为我国《企业会计准则》变化过于频繁，过于保守，甚至落后于经济体制改革。《企业会计准则》的变更对会计信息化将产生重大影响。每次变更都要修改会计软件，以适应新制度的要求。最严重的是对企业会计信息化数据的影响，尤其是会计科目编码的变化，若要沿用历史数据则需作大量工作，否则历史数据将变成垃圾数据。其实，会计科目编码的变革无任何意义，只要位数足够3位、4位都可，最重要的是稳定性，企业如此，国家更是如此。会计科目编码变革是最愚蠢的决策。

三、1、说明凭证管理包括哪些功能

答：：（1）凭证填制；

（2）凭证查询；

（3）凭证汇总；

（4）凭证审核；

（4）记账处理；

（5）期末转账凭证处理；

（6）常用摘要维护。

2、关于按科目级次对凭证进行汇总，书中给出一种算法，试说明该算法是否正确为什么是

否还有其他正确算法

3、国内许多财务软件都提供了强大的重新记账功能，可以在核算年度的任意时点进行重新

记账，对此如何认识

答：国内有些财务软件提供各种重记账功能，可以在核算年度的任意时点进行重新记账，这是与会计制度相违背的，但是由于在会计信息系统中的种种不确定因素，应对记账处理过程中，可能发生的异常情况给予充分的考虑，如为了防止断电，服务器和记账处理的终端机必须配备不间断电源等，尽管如此，也可能会有意外情况发生而导致记账错误，所以系统还应设计恢复最近一次记账前状态的功能，以给用户一次挽回出错的余地，但不应设计过多的重记账功能，以防利用此功能进行不留痕迹的财务舞弊。

4、说明会计信息系统中“记账”处理的七个步骤

答：记账时按每个凭证逐条记录进行处理：

第一，根据科目编号更新科目发生额和余额；

第二，判断业务是否涉及部门核算，若涉及则根据科目编号和部门编号更新部门发生额和余额；

第三，判断业务是否涉及往来核算，若涉及则根据往来科目编号和往来户（客户、供应商、个人）编号更新往来户发生额和余额，并更新客户档案或供应商档案中的应收款余额或应付款余额等数据；

第四，判断业务是否涉及项目核算，若涉及则根据科目编号和项目编号更新项目发生额和余额；

第五，判断业务是否涉及外币核算，若涉及则根据科目编号、往来户编号、项目编号更新外币发生额和余额；

第六，判断业务是否涉及银行存款科目，若涉及则根据银行存款科目编号和支票号，将系统日期填入支票登记簿的对应报销日期中；

第七，将当前处理凭证记录的记账标志置为已记账（即为“√”），再将记账处理人员姓名填入记账人字段。

四、1、报表管理包括哪些功能

答：（1）表样格式定义（2）表样公式定义（3）报表数据处理

2、试说明数据库取数函数定义的概念和功能

答：报表公式定义的功能设计也就是报表的数据取数功能设计。由于各种报表与数据库中有关发生额与余额基表之间存在着密切的数据关系，各种报表数据采集和运算要用到大量的数据库取数公式。由于在会计信息系统中，所有的账簿都不保存，需要随时生成。所以，报表的数据来源主要是数据库中存储的有关发生额、余额、累计发生额等数据，因此，报表公式定义大多是一些数据库取数函数的定义，这些函数大部分是在报表管理系统设计时，由程序设计人员用编程语言结合动态SQL语句实现，所有用SQL语句编写的函数，都需要使用Cell控件添加用户自定义函数的方法引入到系统中，作为Cell自带函数的有效补充。