融资租赁经典案例

融资租赁成功案例_融资租赁经典案例

电线电缆的应用面广，目前，中国已成为世界电力线缆生产的第三大国，并且每年以20%的速度增长。但是，电缆设备作为一种成

套设备，其制造技术具有工艺性强、专业面广、上下工序衔接紧密

等特点。与国外企业相比，我国线缆设备制造技术仍然存在很大差距，主要表现在生产效率低，自动化程度不高、能耗较大、在线检

测不全、可靠性差等，这些问题已经成为制约我国线缆设备行业发

展的关键技术难题。

一、承租人经营状况

二、承租人的难题

由于公司所拥有近4000万元的生产设备，大都是原“东方电工”遗留下来的设备，购买时间较长，自动化程度不高，公司新建厂房后，急需购买一批自动化程度较高的机器设备来满足公司发展需要，设备金额为1119万元，由于刚修建了厂房和办公楼，资金非常紧张，公司没有足够的资金来购买设备，公司通过土地和厂房以及部分设

备抵押从银行贷款4000万元，公司再无抵押物，再从银行贷款基本

不可能，公司的发展遇到了前所未有的困难。

三、金控租赁为企业解决了困难，提供了良好的融资方案

四、融资租赁的优势

1.承租人只需自筹30%，获得设备使用权和收益权，最终得到发展。

由于该承租人刚建好厂房，没有足够的资金来全款购买设备，通过融资租赁这种方式，承租人只须花1/3的钱(自筹30%)获得百分

之百的设备使用权和收益权，通过每月还租的方式(每月还款28.6

万元)，3年共付1009万元，三年后获得设备所有权，使公司得到

正常发展。

2.设备通用性强，无须设置抵押物。

此次拟租赁设备均为机加工设备(主要为车床、铣床、铇床、镗

床等)，数控化程度高，通用性强设备，二手市场活跃，易处理，无

须设置抵押物。通过融资租赁方式，承租人无须再提供抵押物，将

可获得融资，与银行相比，大大降低了融资门槛。

3.租赁公司通过拥有物权控制风险。

由于此批设备为新购，租赁公司拥有设备所有权，并将设备租赁款直接付给设备厂商，并按照采购合同进度付款，一方面保证了资

金的用途只用于购买设备，另一方面保证了设备的按时到位，从而

保证了承租人的正常经营，也保证了租金的正常还款。

综上，金控租赁公司对通用类设备以及直接租赁项目的操作模式，切实解决了中小企业融资难的问题，使企业用少部分资金解决了大

问题，并通过物权控制风险，最终使企业和金控租赁公司得到双赢。

四川省RL公司(以下简称“承租人”)是一家从事市政工程、公

路工程施工建设的建筑工程公司，近年来发展迅速，在省内外多个

公路项目中中标，急需购置一套价值495万元新的沥青再生设备以

满足施工需要。已中标的工程预期利润颇丰，且后期工程也在陆续

投标中，从长远看，购置设备是公司长期发展的必然趋势;但就目前

来看，一旦购置这套设备，将使公司流动资金陷入紧张，而建设中

的工程还需要资金垫款。承租人首先想到了找银行融资来解决这笔

设备资金，但因企业规模、抵押物等原因，银行并不愿意为该企业

提供贷款。经咨询专业人士，承租人了解到可以以融资租赁方式来

购置这套沥青再生设备。

经过了解，承租人选择了成都金控融资租赁有限公司(以下简称“金控租赁”)融资来购置这套设备，金控租赁业务人员经过调查，

了解到承租人在业内有较好的信誉，且中标的工程多为市政工程，

风险较低，需购入的LB1500+RLBZ(M)1000沥青混合料再生成套设备

主要用于厂拌热再生技术，在公路施工行业属于通用设备，因此，

金控租赁在不需要承租人提供抵押物的前提下，双方确定了以下融

资租赁方案：由承租人自行选择厂家和型号，确定设备总价495万

元，承租人首付15%(74.25万元)给厂家，其余的85%(420.75万元)

由金控租赁根据设备购买合同约定支付给厂家;租赁期内，设备所有

权属于金控租赁公司，承租人使用该设备，按月向金控租赁支付租金;1年后租赁期满，设备所有权以残值1000元转移给承租人。

这个案例具有鲜明的融资租赁业务特征，即：租赁物为独立、可移动的行业通用设备，租赁期限相对较短，从融资额度来看属于小

型项目。通过融资租赁，承租人初期投入少，实际上相当于“按揭”设备，但同时既获得了设备，投入工程后赚取了利润;又避免了需提

供其他不动产抵押物方能融资的尴尬，顺利实现融资，节约了流动

资金，从而较其他同规模同行业的企业发展更快上了一个台阶。

目前，该承租人已如期偿还了最后一笔租金，并顺利“无偿”获得了该设备所有权，双方完成了一次双赢的合作。承租人切实从该

笔业务中体会到：融资租赁以租赁物为载体，接受的抵押物较银行

宽泛，特别适合企业机械化装备需求。因承租人发展迅速，正考虑

继续以融资租赁方式购入一套价值更高的设备，双方正在接洽中。

在游乐园一期建设初期，A公司作为成都本土的房地产开发企业，对融资的观念仍局限于向银行申请项目贷款的框架内。但由于该游

乐园土地均为租用土地，不能办理抵押登记，该项目在银行贷款屡

屡受挫，投资人只得调用了大量原计划用于地产的资金才得以启动

该项目。

经过考察，A公司选择了成都本土国有背景的成都金控融资租赁

有限公司来解决这笔融资款项。金控租赁根据A公司游乐园一期项

目近年来良好的运营情况，测算了二期项目投入新设备后未来3年

产生的现金流，整体评估出该项目未来现金流充足，不失为融资租

赁的典型优质项目。金控租赁出具的融资方案为：A公司自行选择

游乐设备生产厂商，采购总金额为4759万元的设施设备，由A公司

支付30%首付款给生产商，剩余70%资金由金控租赁公司提供。租赁

期间设备所有权属于金控租赁公司，由金控租赁公司将游乐设备租

给A公司使用，A公司向融资租赁公司支付租金，3年期满后，设备

所有权从金控租赁转移给A公司。这样，既解决了A公司资金缺口

问题，使得项目顺利开园;又满足了A公司最终获得设备所有权的需求。

该融资款项到位后，A公司投资的游乐园二期项目迅速建设、安

装并开始运营，开园后社会反响强烈，深受成都及周边游客的喜爱，为A公司赚取了大量利润。同时，A公司地产项目也顺利推进，5月

以后，全国房地产市场开始回暖，有了旅游产业的推动，A公司的

地产项目以高品质和特色鲜明受到了购房者的追捧。通过融资租赁

这笔“及时雨”款项的滋润，A公司在旅游市场和房地产市场上双

双把握了时机，打了漂亮的一仗。

融资租赁作为一种融资融物相结合的特殊融资方式，在固定资产投资特别是企业技术更新改造中可以发挥其独特功能，是现今除银

行贷款和证劵之外的又一重要融资方式，对于促进企业的发展意义

非常重大。

一、项目情况

四川CZ机床集团有限公司(以下简称“承租人”)是一家从事加

工中心、数控机床、大型数控专用加工设备和普通铣床的开发、生

产和销售的数控制造公司。承租人现数控机床国内市场占有率8%，

普通产品国内占有率35%，已成为西南地区最大的立式加工中心、

国家大型一档企业、二级企业、国家机电工业重点骨干企业、省制

造业信息化示范企业，是自贡市机电行业的龙头企业，已成为我国

数控装备主要制造商之一。

二、融资状况

前期承租人通过银行或担保公司进行融资，可是由于以下原因未能获得相应贷款：1.融资额度较大，受宏观调控影响，银行信贷总

量与旺盛的企业融资需求相比存在一定的缺口，造成企业贷款难;2.

无任何不动产抵押，从银行等信贷机构融资需要一定比例的抵押物，对于承租人来说无法达到银行标准，落实资金困难。

三、租赁解决之道

经金控租赁公司调查发现：承租人所拥有的数控机床设备属于典型的独立、可移动且二手设备市场成熟的通用设备，适合运用融资租赁中的出售回租方式进行融资。另加上企业本身资产规模雄厚，产品销售属行业前列，有较强的盈利能力，其集团规模实力即可抵消大部分风险。因此，金控租赁公司在不需要承租人提供任何抵押物的前提下，双方确定了融资租赁方案：由承租人提供价值2880万的设备作售后回租，融资2000万元，租赁期内，设备所有权属于金控租赁公司，承租人使用该设备，按季向金控租赁公司支付租金;3年后租赁期满，设备所有权以残值1000元转移给承租人。

四、经验总结

截止到目前为止，承租人还款正常，与业务人员初期对承租人调查分析相匹配。

通过对该案例的深入分析，金控租赁不难发现由于种种原因，很多企业都不同程度地存在一些闲置资产，比如，设备、厂房等。这些资产的闲置，不仅不能产生经济效益，而且占用了大量的资金，势必造成了企业流动资金的不足。为了盘活这部分资产，可以通过融资租赁公司，采取出售回租的方式将资产盘活。

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公寓融资租赁合同通用版 Effectively restrain the parties’ actions and ensure that the legitimate rights and interests of the state, collectives and individuals are not harmed ( 合同范本 ) 甲方：______________________ 乙方：______________________ 日期：_______年_____月_____日 编号：MZ-HT-035283

公寓融资租赁合同通用版 北京外交人员房屋服务公司(以下简称甲方)自________年____月____日起，将______外交人员公寓__楼___单元___号公寓___套租给___国驻华大使馆(以下简称乙方)作住宅之用。如房屋结构、装置或设备有缺陷由甲方负责修理并承担费用。 双方兹订立租赁合同如下： 第一条 自本合同生效之日起，乙方须按季度预付租金(外汇支票)____美元(或其他外币，或外汇兑换券___元)。乙方接到甲方的收租通知单后，应在三十天内一次付清。逾期须按日支付千分之____的滞纳金，以补偿甲方所受的损失。 甲方根据北京地区物价和房屋修缮费用提高的幅度，可以对乙方承租的公寓租金进行调整，但应提前三个月通知乙方。

第二条 甲方负责向乙方承租的房屋提供水、电、煤气和热力。乙方须按仪表数据缴付电费和煤气费。由于甲方对乙方承租的房屋设备维修不及时，引起水、电和热力的供应中断，甲方将酌情减收相应的费用。 第三条 甲方对出租房屋进行定期检查，并负责下列自然损耗的免费维修： 1.屋顶漏雨，地板糟朽; 2.门窗五金配件、门窗纱的修理和更新; 3.管道堵塞、漏水，阀门、水咀和水箱零件失灵，上下水管道、暖气片及零件、卫生设备的修理和更换; 4.灯口、插座、电门和电线的修理和更换; 5.公用楼道的粉刷，首层每二年一次，二层以上每三年一次; 6.电梯故障的及时排除和对乘员的人身安全保险。 乙方应将承租的公寓和设备损坏的情况及时通知甲方，甲方在

实例 融资租赁十大典型案例及法律依据

实例融资租赁十大典型案例及法律依据 一、名为融资租赁合同，实为借款合同纠纷应当如何认定？ 案例一：某融资租赁公司与甲公司于2013年1月签订融资租赁合同，租赁期间甲公司用租赁物重复融资抵押给张三，因甲公司未依约还款，张三起诉甲公司偿还借款并执行查封了甲公司包含租赁物在内的财产，融资租赁公司提起执行异议，最终法院将案件认定为借款合同关系而非融资租赁合同关系，判断融资租赁公司不具有所有权，裁定驳回异议，融资租赁公司提起执行异议之诉。 评析：本案属于售后回租案件，租赁物最先由甲公司向其他公司购买，租赁物原始发票价值五百万，融资租赁公司签订合同时，租赁物贬值严重，买卖价款定为一百五十万元，由于本案是售后回租案件，在标的物价值、保证金、租金的约定方面偏离设备发票价值较大，导致被认定为借款合同纠纷。 在执行异议审理过程中，曾围绕标的物的价值和买卖合同价款方面争论良久，融资租赁公司认为这是市场价格，由于设备贬值造成，且是与甲公司平等自由商议确定，并没有违法法律约定，并且买卖合同在先，抵押在后，故应当认定有效，最终法院采纳的是不认定为融资租赁合同。 案例一相关法律法规： 《最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问

题的解释》第一条人民法院应当根据合同法第二百三十七条的规定，结合标的物的性质、价值、租金的构成以及当事人的合同权利和义务，对是否构成融资租赁法律关系作出认定。 对名为融资租赁合同，但实际不构成融资租赁法律关系的，人民法院应按照其实际构成的法律关系处理。 第二条承租人将其自有物出卖给出租人,再通过融资租赁合同将租赁物从出租人处租回的，人民法院不应仅以承租人和出卖人系同一人为由认定不构成融资租赁法律关系。 二、融资租赁合同关系中租赁物的维修责任问题。 案例二：某融资租赁公司与甲公司于2011年11月签定融资租赁合同,租赁期间为三年,租金按月支付，2012年6月，甲公司开始违约支付租金，融资租赁公司多次催缴欠款，承租人以租赁物质量出现问题为由要求出租人承担维修费用，否则拒不支付租金，融资租赁公司遂于2012年9月起诉至约定的法院，法院经审理后判决支持了融资租赁公司诉讼请求，甲公司不服判决上诉，二审驳回上诉，维持原判。 评析：按照合同法第247条及相关司法解释规定，由于租赁物是由承租人选择，出租人主要是履行出资购买义务，出租人根本目的是融资，租赁物通常带有专用性质，并且由承租人保管和使用，租赁物一直置于承租人控制之下，负有保管责任，因此，无论是从法律还是交易原则上看，都理应由承租人负责维修和修缮，这样也能敦促承租人科学合理地使用租赁物，这一点在司法

融资租赁协议范本

融资租赁协议范本 出租方（甲方）：______________________ 地址：________________________________ 电话：________________________________ 传真：________________________________ 银行帐户号：__________________________ 承租方（乙方）：______________________ 地址：________________________________ 电话：________________________________ 传真：________________________________ 银行帐户号：__________________________ 甲乙双方同意按照下列条款签订本租赁协议（以下简称“协议”）以资共同遵守： 第一条协议依据和租赁物件 甲方根据乙方租赁委托书的要求，买进_________（以下简称租赁物件）出租给乙方 使用。租赁物件的名称、规格、型号、数量和使用地点详见本协议附表第1、 5项，该附 表为本协议不可分割的组成部分。 第二条租赁物 根据_________文件批准，承租人拟租赁物的名称、品质、规格、数量和金额： _________。出租人经审查同意支付设备价款及有关费用共计人民币_________（大写）， 购进租赁物后租给承租人使用，租赁物明细表作为合同不可分割的一部分。 第二条租赁物件的所有权 1．在租赁期内，附表所列租赁物件的所有权属于甲方。乙方对租赁物件只有使用权，没有所有权。乙方不得在租期内对租赁物件进行销售、转让、转租、抵押或采取其它任 何侵犯租赁物件所有权的行为。 2．在租赁期满后，甲方可同意乙方续租或按附表第11项所列名义货价将租赁物件售 与乙方。名义货价同最后一期租金一并支付。名义货价交清后，该租赁物件的所有权随 时转归乙方。 第三条租金的计算和支付 1．租金以租赁物件的总成本为基础计算。租赁物件的总成本包括租赁物件的价款、 海运费、保险费和融资利息（融资利息从甲方支付或甲方实际负担之日起计算）及银行 费用等。总成本是甲方用外汇和人民币分别支付上述全部金额、费用的合计额。 2．租金用美元额度支付时： 乙方应在签订本协议后的30天内将本协议预计所需要的美元额度采用银行划拨的方

融资租赁案例分析报告

融资租赁案例分析 摘要： 融资租赁一直是近几年为解决中小企业融资难题的重要一项议题。本文列举某个案例去分析融资租赁的作用和机理。分析融物比较优势项目。 案例： 某物流（A），提供运输、装运、现代化各项物流业务，虽然公司成立不到几年，注册资本也只有500万元，但随着近几年电子商务、以及各项物流运输的繁荣，公司揽收的业务已经达到了国前列的业务量，当然为了增加、改善公司的承揽业务能力，公司拟从某大型汽车厂采购100台运输汽车，但由于企业抵押资产根本无法满足银行的信贷约束条件，只能另寻他法，企业领导层也为此遇到的企业发展良机迟迟不能打开局面而忧心忡忡。 为了解决问题，企业决定和汽车厂家（当然汽车厂家有融资租赁资格，或者下属有融资租赁企业）申请融资租赁业务，汽车公司对物流公司进行考察后，认为该物流单位缺乏对应的抵押资产，但公司业务发展确飞速发展，而且公司的经营和信用情况优良，融资租赁业务风险在可控制围，于是，汽车公司与物流公司签订了融资租赁合同，汽车公司将100台运输汽车交付运输公司使用。当然汽车公司为了避免相关的风险，提出首付总车款500万的1成，提前1个月预付下月

租赁费用125万，租赁期4年为前提才提供此项融资租赁。A公司基于业务发展，接受了该项合同协议。当然，A公司经营业务方面从此也有很大发展。 1年后，因为A公司修建物流基地，流动资金变得紧，加上要承担融资租赁的每月固定130万支出，银行无法提供贷款，企业资金周转困难。为了筹集资金，物流公司决定向C金融租赁公司申请回租融资租赁，采用将公司原有汽车进行估价（3000万）；约定C公司进行购置（2850万），C公司支付2850万给物流公司，再将此汽车全部租给物流公司使用3年，物流公司每月支付租金100万给C公司，期满后，设备再归物流公司。 物流公司通过回租方式再次融资，解决了公司融资难题。此以上约定外，A公司须为出租方购买各项保险，并向人民银行进行登记，确保融资业务的安全。 分析： 一、对比银行资产抵押，融资租赁有更多优势。 此案例中，金融企业看重的是企业的资产担保，而融资租赁看中的是企业为此承担的现金流是否可以实现，即公司的业务转化能力。通过业务转化能力可以绕开以资抵债的路子，同样实现融资的效果。融资租赁不需要进行特别繁琐的承租担保，比银行贷款简化而实用，对承租企业而言，缓解了资金的压力，也提高了业务的转化能力。

设备融资租赁合同通用范本

内部编号：AN-QP-HT218 版本/ 修改状态：01 / 00 The Contract / Document That Can Be Held By All Parties Of Natural Person, Legal Person And Organization Of Equal Subject Acts On Their Establishment, Change And Termination Of Civil Rights And Obligations, And Defines The Corresponding Rights And Obligations Of All Parties Participating In The Contract. 甲方：__________________ 乙方：__________________ 时间：__________________ 设备融资租赁合同通用范本

设备融资租赁合同通用范本 使用指引：本协议文件可用于平等主体的自然人、法人、组织之间设立的各方可以执以为凭的契约/文书，作用于他们设立、变更、终止民事权利义务关系，同时明确参与合同的各方对应的权利和义务。资料下载后可以进行自定义修改，可按照所需进行删减和使用。 出租人： 注册地址： 法定代表人： 电话： 原承租人： 注册地址： 法定代表人： 电话： 新承租人： 注册地址： 法定代表人： 电话：

担保人： 注册地址： 法定代表人： 电话： 鉴于，原承租人与出租人已经签订了《融资租赁合同》(“融资租赁合同”，合同编号：1 ，)现原承租人拟将融资租赁合同项下的所有权利与义务全部转让给新承租人，新承租人与出租人同意上述转让。 经友好协商，各方就上述转让达成本协议如下条款： 1、原承租人同意将融资租赁合同项下的所有权利与义务转让给新承租人，即自本协议生效之日起(定义见下)，新承租人将享有融资租赁合同项下原承租人的所有权利，并承担融资租

设备融资租赁合同范本

设备融资租赁合同范本 融资租赁又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。 设备融资租赁合同范本 出租方(以下简称甲方)： 承租方(以下简称乙方)： 甲方和乙方根据合同法等法律法规一致同意按照下列条款签订本融资租赁合同，并共同遵照执行。 第一章合同的标的 乙方拟租赁____________________(设备名称)。甲方经审查同意支付设备价款及有关费用共计人民币________元(大写)，购进租赁物件后租给乙方使用，租赁物件明细表作为合同不可分割的一部分。 第二章对租赁物件的权利和义务 2-1 在租赁期内合同附表所列租赁物件的所有权属于甲方，乙方对租赁物件只有使用权。乙方不得在租期内对租赁物件进行销售、转让、转租、分租、抵押、投资或采取其它任何侵犯租赁物件所有权的行为。 2-2 租期内租赁物件由乙方使用，乙方有义务合理和适宜地保护租赁物件，并对由于乙方自己的过失或疏忽或由乙方可防止的任何第三人的行为造成的对租赁物件的

灭失或损害负有赔偿义务。 2-3 为了保证租赁物件的正常使用和运转，乙方负责对租赁物件按技术要求进行正常的、适时的维修和保养。维修和保养所发生的费用均由乙方自付。租期内，租赁物件无论发生任何属于制造或使用的事故均由乙方负责解决，乙方不能因此而免除向甲方支付租金的义务。 2-4 甲方有权对租赁物件的使用情况进行检查，乙方应为甲方的工作提供方便。租期内，乙方每半年应向甲方提供乙方的财务报表，并向甲方报告经营情况。 2-5 租期内，乙方不得以任何形式明示或暗示其对租赁物件具有所有权和处分权，如乙方在此期间由于债务纠纷或依法破产，乙方应向法院、债权人或清算委员会申请对租赁物件不具有所有权，亦不得以租赁物件充做诉讼保金或抵偿债务，同时必须及时报告甲方。 2-6 租赁期满后，本合同租赁物件的处理： a.留购 甲方同意按合同附表第12项所列的留购货价将租赁物件售与乙方。留购货价同最后一期租金一并支付。全部实际租金和留购货价以及出现合同第三条的情况(如有时)增加的税款、利息或延付利息和罚款利息付清后，甲方将租赁物件的所有权转移给乙方。 b.续租

融资租赁协议范本(设备类)

融资租赁合同（设备类）

目录 1.租赁物2 2.租赁期限2 3.租金2 4.租赁保证金2 5.租赁物的购买3 6.租赁物的交付3 7.租赁物瑕疵的处理4 8.租赁物的所有权、保管、使用和费用4 9.租赁期满后租赁物的处理5 10.租赁物的灭失及毁损5 11.保险6 12.承诺和保证6 13.违反合同处理7 14.甲方权利的转让8 15.合同的修改8 16.担保8 17.争议解决8 18.合同、及附件8附件1：细则10附件 2：实际租金表11附件 3: 租赁物实际成本计算书13附件 4: 设备购买合同（第号）14附件 5:担保函15附件 6: 租赁物收据19

出租人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（以下简称“甲方”） 法定地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿法定代表人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿电话：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿传真：＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 邮政编码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 开户银行：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿帐号：＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 承租人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（以下简称“乙方”） 法定地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿法定代表人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿电话：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿传真：＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 邮政编码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 开户银行：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿帐号：＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 担保人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（以下简称“丙方”） 法定地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿法定代表人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿电话：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿传真：＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 邮政编码：＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 开户银行：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿帐号：＿＿＿＿＿＿＿＿＿

融资租赁题库案例分析题完整版

融资租赁题库案例分析 题 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

1、案情概要：A与B签订融资租赁合同一份，约定：A系水务公司，B根据A的指定购买一批水路管网设备，向A提供融资租赁服务，约定租赁期间6年，租赁期间届满后A可以200万元的价格留购租赁物，但未约定租赁期间届满后租赁物所有权的归属。租赁期间届满后，A未向B支付留购款，B遂提起诉讼，要求A返还租赁物，或赔偿其相应损失。法院经审理认为，租赁物已无法返还，判令A赔偿B损失200万元。 简要评析：我们认为，本案中，融资租赁合同仅约定租赁期间届满后A可以200万元的价格留购租赁物，但未约定租赁期间届满后租赁物所有权的归属，根据《合同法》第250条的规定，租赁物的所有权应归属于出租人。但由于租赁物是水路管网设备，在使用过程中已经附合于整个城市水路管网系统及土地，如果返还给出租人，其价值和使用价值都会极大贬损，实际上不具备返还的可行性。根据本条规定，租赁物应返还而无法返还的，承租人应向出租人作出相应补偿，既然双方约定租赁期间届满后承租人可以200万元的价格留购租赁物，则可以判令承租人支付给出租人200万元，作为租赁物残余价值的补偿。 2、案情概要：甲、乙签订融资租赁合同一份，合同约定，甲根据乙的要求从丙公司购买总价值为65万元的富士数码冲印设备Froniter340, 由丙公司负责向乙交付设备，甲向丙公司支付货款；在租赁期满、乙支付完全部租金后，乙向甲支付留购价格100元，甲向乙发出设备转让证书，将设备所有权转让给乙；租赁期间4年，租赁总额为元（共48期），乙不能付款、停止付款、不能履行规定的条款时，甲有权要求乙立即偿还租金、损失金额、留购价格。同日，甲与丙公司签订富士数码冲印设备Froniter340的买卖合同，合同总额为65万元。上述合同签订后，甲向丙公司支付了货款65万元，丙公司向乙交付了富士数码冲印设备Froniter340一套，乙出具了设备验收报告。之后乙依约支付给甲预付租金、手续费和7期租金。期间，甲将该设备转让给丁。现丁起诉，称其善意取得该设备，并要求解除甲、乙之间的融资租赁合同。 简要平息：本案甲、乙签订的融资租赁合同，是当事人真实意思表示，不违反法律及行政法规的强制规定，故为合法有效，各方当事人应当严格履行合同约定的义务。在合同签订后，甲按约定向供货方支付了设备款，乙亦收到了设备，并进行了验收。乙依约交付了租金等费用，如期履行了自己的合同义务。由于在甲向丁转让设备前，甲、乙已就该设备合法成立了融资租赁合同，故丁受让的设备的所有权并不具备完整的权能，而是受到融资租赁合同的约束，因此，丁解除融资租赁合同的主张不能成立。由于该设备属于动产，根据《物权法》的相关规定，该设备并未实际交付丁，故丁尚不能构成对设备的善意取得。如若丁在甲处购买该设备时，甲未如实告知丁该设备上设立有融资租赁合同，丁可以依法主张由甲承担缔约过失责任，并要求其承担相应的违约责任。 3、案情概要：2006年2月14日，大中公司与大华公司签订融资租赁合同，约定：大中公司根据大华公司的指定从新锐公司购买彩钢生产线设备一套，租赁给大华公司，租期五年，租金半年一付，首期租金100万元，以后每期租金50万元。同时，大中公司与新锐公司就彩钢生产线设备签订买卖合同，约定价款为360万元，合同签订后付清货款180万元，3个月后将设备直接交付大华公司。因大中公司未按买卖合同约

信用社融资租赁合同范本(官方版)

编号：QJ-HT-0239 信用社融资租赁合同范本 (官方版) Both parties shall perform their obligations as agreed in the contract or in accordance with the law within the term of the contract. 甲方：_____________________ 乙方：_____________________ 日期：_____________________ --- 专业合同范本系列下载即可用---

信用社融资租赁合同范本(官方版)说明：该合同书适用于甲乙双方为明确各自的权利和义务，经友好协商双方同意签署合同，在合同期限内按照合同约定或者依照法律规定履行义务，可下载收藏或打印使用（使用时请先阅读条款是否适用）。 甲方（买受人、出租人）宝丰县宝城农村信用合作社。住所地：宝丰县城人民西路。 法定代表人赵*立，主任。 乙方（承租人）宝丰县人民医院。住所地： 法定代表人臧*明，院长。 丙*北京市兰宣贸易公司（岛津*社）（出卖人）。住所地： 法定代表人 甲乙丙三方经过友好协商，就融资租赁事宜达成如下协议： 第一条［租赁物的购买］ 1.1、乙方根据自己的需要和凭借自己的技能选定租赁物及卖主和制造厂家； 1.2、租赁物的名称、规格、型号、数量、质量、技术标准、技术服务及

设备的品质保证等技术条款由乙丙双方商定； 1.3、价款及支付方式、交货、验收等条款由甲乙丙三方共同商定； 1.4、甲方根据乙方的需要和委托并凭借乙方的技能，按照乙方提供的租赁财产的名称、品质、规格、数量和金额等要求，向丙方购进第二条规定的租赁物出租给乙方，并由乙方承租。 1.5、设备的进口由丙方负责委托外贸公司办理各种进口报关手续和商检手续，所有费用由丙方承担。 第二条［租赁物名称、数量、质量、配置及赠品］ 2.1、产品名称：岛津原装进口全新1000max光高频逆变式x光胃肠机系统。 2.2、型号：dx. 2.3、产品数量：一台。 2.4、设备质量：与标书承诺一致。 2.5、具体配置详见清单。 2.6、丙方赠送甲方产品：①近台操作；②17“副监视器；③岛津或瓦里安ct管球一只（热容量750khu，全保4万次曝光）。上述赠品由*津维修站

十大案例：教你看清融资租赁的各

十大案例：教你看清融资租赁的各项优势 1、融资租赁业务优势 案例1:（优势一一享受税收优惠）：A企业购置机器设备，价值2000万元，原定折旧年限8 年，年折旧额250万元。租赁期限4年，每年加速计提折旧250万元，每年可延缓税赋 250*33%=82.5 万元。 案例2：（优势一一保持资金的流动性）：B企业拥有某生产设备原值6000万元。现企业为增加流动性，将该设备所有权转让给融资租赁公司，再按照原值的6折回租，租赁金额3600万元，期限3年。B企业仍然拥有设备的使用权，并获得了3600万元的流动资金，在3年内按季归还，每次只需归还300万元本金及相应租息，对B企业的未来现金流并不造成较大压力。 案例3：（银租合作一一嫁接）：C企业在D银行授信额度为8000万元，银行已发放项目贷款6000万元，流动资金贷款2000万元。企业技改项目完工投产后流动资金不足，影响效益。 企业将设备9000万元的设备作价5000万元转让给融资租赁公司，获得融资租赁款5000万元 后，归还银行项目贷款5000万元。为支持企业发展，银行增加流动资金贷款5000万元。融资租赁公司向银行申请融资租赁贷款4000万元，D银行经审查后予以发放。 案例4:（银租合作一一解除地域限制）：一直为F银行重点支持对象的E企业因发展所需在邻省征地办分厂，购置设备5000万元。因该分厂独立核算又在外省，F银行无法贷款，即向融资租赁公司作介绍，由其对分厂发放融资租赁款3000万元。融资租赁公司再申请贷款2500 万元，F银行经审查后予以发放。 案例5：（银租合作一一担保贷款）：G企业在融资租赁公司申请办理了某租赁项目，融资租赁公司就该项目向H银行申请贷款。G企业为该笔贷款提供担保。同时根据约定，G企业将每期租金回笼至租赁公司在H银行开立的专用账户，专项用于还贷，融资租赁公司不得挪作它用。对G企业来说，为该笔贷款担保并未扩大自身的风险；对H银行来说，抓住了项目的现金回流，加大了保障力度。 实例6：（银租合作一一应收租赁款质押贷款）：融资租赁公司将与I企业合作的某租赁项目项下应收租赁款质押给J银行，获得一笔贷款。在质押合同签订以前，融资租赁公司通知I 企业应收租赁款质押事宜，并要求I企业将未来的租金回笼款打入融资租赁公司在J银行的专户，专项用于归还该笔质押贷款。J银行获得了稳定的还款保障，融资租赁公司盘活了账存资产，而I企业也并未因质押事项而增加其他额外风险。 3、印刷行业融资租赁项目 案例7：xxx印刷企业，成立于1999年，注册资金300万元，总资产1300余万元，净资产约800万元，年销售1200万元，利润180万元。企业计划引入一台日本三菱产四色四开胶印机，价值约人民币360万元，计划自有资金投入1/3万。以企业的规模来看，该项目在当地很难取得银行贷款支持，故转而寻求融资租赁方式。在企业提供了必须的各项资料后，公司通过资料分析以及实地考察，认为该企业基础好，印刷业务来源稳定，资产质量较好，财务状况无重大缺陷，目前的现金流已可以足额偿付租金，符合租赁公司对印刷企业的挑选标

融资租赁公司战略定位与发展的重要性

融资租赁公司战略定位与发展的重要性 租赁公司“做什么”是方向问题。需要采取自上而下的方法选取行业和租赁标的物。 1、首先，要分析社会发展趋势。 从我国社会的发展趋势来看，美丽中国、创新驱动、老龄化和大数据下的网络社会将对未来产生深刻影响并形成重大社会变化。 美丽中国意味资源节约和环境友好，也意味着城乡一体，这其中蕴含重大的投资机会，而这种投资机会也是租赁的业务机会。环保设备、资源节约设备、食品安全设备、农村和农业发展装备等有巨大的发展空间，交通工具的经营性租赁前景良好。 创新驱动意味着对资产的价值需要重新认识，随着网络的发展，好的创意将不断出现，而这些好创意的拥有者不一定能拥有实践这些创意所需要的资产，但是他们可以通过租赁方式来使用需要的资产，从而实现自己的创意。于是，这些创意者公司成为轻资产公司，而租赁公司则成为重资产管理公司。这种分工使整个社会的创新和创业变得更

加顺畅和简单，也给租赁公司带来了大量的融资租赁和经营性租赁业务机会。 老龄化意味着劳动力的减少，自动化装备将成为主流。无论工业、农业还是服务业，用自动化装备来替代人工将成为未来方向，同时养老服务也会成为一个新的庞大产业。自动化装备成为租赁的主要标的，服务老年产业的众多设施也会成为租赁业务机会。 大数据下的网络社会意味两个方面，第一，智能网络的投资是一个持续热点，智能网络和装备的大规模投资给了租赁介入的机会；第二，大数据的运用使信息变得更快更透明，也使租赁的经营方式发生改变，利用大数据可以有效的识别风险和变革传统的业务渠道。 2、要分析市场需要是什么。 总体而言，市场有三大需要。融资的需要；短期使用的需要；扩大市场销售的需要。中小企业融资的需要：融资租赁通过为中小企业融资解决这个问题；短期使用的需要：很多不同的市场主体有临时短期的需要，单独购买会因为使用效率不高造成巨大浪费，经营性租赁便可发挥重要作用；扩大市场销售的需要：在市场有效需求不足时租赁可以通过集中批量购买，缓解产能短期过剩，也可以通过融资租赁租赁

融资租赁合同通用范本

内部编号：AN-QP-HT528 版本/ 修改状态：01 / 00 In Daily Life, When Two Or More Parties Deal With Something, They Conclude The Contract In Order To Determine Their Respective Rights And Obligations. Once The Contract Is Signed, They Need T o Abide By Its Provisions, And All Parties Involved In The Contract Are Legally Protected And Restricted. 甲方：__________________ 乙方：__________________ 日期：__________________ 融资租赁合同通用范本

融资租赁合同通用范本 使用指引：本合同文件可用于生活中两方或多方当事人之间在办理某事时，为了确定各自的权利和义务而订立，一旦签订完成需各自遵守其中的条文，参与合同的多方都受到合法的保护与限制。资料下载后可以进行自定义修改，可按照所需进行删减和使用。 合同编号：_______________ 出租方（以下简称甲方）： ____________ 承租方（以下简称乙方）：_____________ 甲方和乙方一致同意按照下列条款签订本融资租赁合同，并共同遵照执行。 第一章合同的标的 根据___________文件批准，乙方拟租赁 _____________（下租赁物件）。甲方经审查同意支付设备价款及有关费用共计人民币________元（大写），购进租赁物件后租给乙方使用，租赁物件明细表作为合同不可分割的一部分。 第二章对租赁物件的权利和义务

融资租赁案例研究分析

融资租赁案例分析

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融资租赁案例分析 案例 1 江西水泥：资融租赁公告 2010年10月29日，江西水泥[A股000789]（或称：承租人）、子公司瑞金万年青水泥有限责任公司和中国外贸金融租赁有限公司（以下简称：出租人或买方或租赁公司）签署了《融资租赁合同》、《租赁物买卖合同》，将瑞金万年青价值壹亿元整的设备出卖给中国外贸金融租赁公司，再由公司向出租方承租给瑞金万年青使用。租赁期限为三年，年租赁利率 5.04%（中国人民银行同期贷款基准利率下浮10%）；租赁保证金壹仟肆佰万元整（小写：￥14，000，000.00）；租赁手续费贰佰伍拾万元整（小写：￥2，500，000.00）。 此议案经公司第五届董事会第二次会议审议，2009年年度股东大会批准。 瑞金公司将前期投入的水泥熟料生产线价值壹亿元整的资产置换给出租人，为公司融入壹亿元整的货币资金，出租人购买后将设备以融资租赁方式出租给公司，继续由瑞金公司使用。租赁设备本息公司将按定期等额支付方式，分十二期支付，将合计支付租金总额人民币壹亿零捌佰叁拾柒万柒仟捌佰捌拾元整（小写：￥108，377，880.00）。 租赁期满后的十个工作日内，承租人向出租人支付人民币壹万元整（小写：￥10，000.00）的名义价款购买租赁物，出租人将租赁物的

所有权转让给承租人或承租人指定的第三方瑞金公司。瑞金公司获回租赁设备的所有权。 租赁设备金额：100，000，000.00 保证金：14，000，000.00 租赁手续费：2，500，000.00 年利率：5.04% 租赁期：3年分12期，每期为一个季度 每期租金：108，377，880.00÷12＝9，031，490.00 期末租赁物回购残值：10，000.00 利润分析：假设实际综合年利率为r 该项目，期初收了设备总额的2.5%的手续费，保证金为14%，名义年利率为5.04%，残值回购为0.01%， 即期初实际放款金额为100%-2.5%-14%=83.5%, 假设按100%放款，还款方式改为期末一次连本带息偿还，则按复利计算，期末还款为 100%×(1+5.04%) 3＝115.8949%, 期末将退还14%保证金，回购残值为0.01%，所以实际期末的还款为115.8949%-14%+0.01%＝101.9049%， 实际放款金额，以实际利率r计算，就可得出同样的实际期末还款101.9049% 即： 83.5%×(1+r)3＝101.9049%

融资租赁项目操作流程(史上最全整理版)

融资租赁项目操作流程（史上最全整理版） 前海融资租赁俱乐部 一、项目初审 1．1向企业介绍中小企业融资租赁的特征和优势。 1．2调查项目是否符合中小企业融资租赁的要求。为了减少不必要的谈判，节省前期费用，承租人或出卖人首先要了解可以采取中小企业融资租赁的原则。 1．3由准备承租的企业填写《租赁项目登记表》（或《承租企业基本情况调查表》，代替项目可研报告），租赁公司根据表内项目，按照项目评估条件对项目进行初步的定性和定量评估。 二、项目评估 2．1对项目进行实地调查，取得项目论证第一手资料。 2．2在租赁公司内部正式立项对，由市场人员撰写租赁项目评估暨申请报告。 2．3将评估报告交市场部主管、项目（独立）审查部门评审，决定项目取舍。 2．4将项目归档立案，以备今后对项目的进程和风险检测进行对比、控制和调整。 三、商务谈判 3．1谈判原则。商务谈判的条件一定要和中小企业融资租赁的条件对应，并且不能脱离租赁本质特征。要求承租人对供货商的选择务必货比三家，特别在售后服务方面对供货商要有严格的要求。租赁公司以商务谈判为主，企业以技术谈判为主双方在供货合同上签字，作为企业认可商务条件的依据。 3．2询价、比价。根据承租人的需要和双方共同掌握的供应商资料，向有关厂商发送询价单。对供货商的资信情况做充分的了解和调查，确定可能的合作对象。对拟合作的设备厂商至少要有三家在技术、价格、性能、科技含量、备件供应、售后服务和环境保护等方面进行综合比较，选定最优厂商。 3．3商务谈判。租赁公司根据项目条件和企业协调制定基本的商务条件和谈判方案。租赁公司办理内部购置租赁物件申请文件。由评估小组对上述方面进行综合评价、审批，选择合适的厂商，进行实地商务考察（如有必要），租赁三方当事人进行商务谈判。办理购货合同审批手续，申领购货合同号。如果租赁物件是从国外进口时，应由租赁公司向国家商务部申领进口许可证。 四、租赁谈判

机械租赁三方协议(协议范本)

( 协议范本 ) 甲方： 乙方： 日期：年月日 精品合同 / Word文档 / 文字可改 机械租赁三方协议(协议范本) The agreement between parties A and B after friendly negotiation stipulates the obligations and rights that must be performed between each other

机械租赁三方协议(协议范本) 甲方:沃得国际融资租赁有限公司 乙方:江苏沃得工程机械销售有限公司 丙方: 根据《中华人民共和国合同法》和有关法律法规之规定，经甲、乙、丙三方友好协商，一致同意按以下条款签订本协议。协议一经签订，协议三方须共同遵守，任何一方均不得单方面解约。 第一章?名词解释 一、工程机械设备： 本协议所指工程机械设备，是指乙方生产制造的装载机、挖掘机等工程机械设备。具体型号以甲方、丙方及承租人签订的《沃得国际融资租赁有限公司融资租赁合同》为准。

二、承租人： 1、具有完全民事行为能力，有固定住所，无不良诚信记录，具有足够能力偿还租金且符合甲方工程机械融资租赁条件的国内自然人。 2、经国家工商部门批准登记注册，具有签订和履行本协议所必须的民事权利能力和行为能力，能独立承担民事责任，财务状况良好且符合甲方工程机械融资租赁条件的国内法人单位。 三、融资租赁公司： 本协议所指融资租赁公司，是指经国家批准的有权经营融资租赁业务的国内法人单位。 四、设备提供商： 本协议所指设备提供商江苏沃得工程机械销售有限公司是沃得重工（中国）有限公司全资设立，并全权代理其所有产品在海内外市场的销售与服务业务。 五、本协议所指“回购”指当满足本协议约定的回购条件时，甲方向丙方、乙方发出《工程机械设备回购通知书》（附件1、2），丙方应于5日内确认并按回购价款完成已出售的工程机械设备的回购。

金融行业融资租赁模式及案例集

融资租赁模式及案例资料集 【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 融资租赁模式及案例

将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。 这是融资性租赁公司之间，在承办融资规模较大的项目时的一种利益分享和风险分担的合作方式。

8.

项目融资租赁是一种创新的、灵活的融资租赁业务，承租人是以项目自身的财产和效益为保证，与出租人签定项目融资租赁合同。出租人对承租人项目以外的财产和收益无追索权，也没有担保，租金的收取也只能以项目的现金流量和效益来确定。出卖人往往通过自己控股的租赁公司采取这种方式来推销产品，扩大市场份额。通讯设备、大型医疗设备、运输设备、甚至高速公路经营权都可以采用这种方式。 8年， 3600 3年内 （二）银租合作金融租赁项目实例 实例3（银租合作——嫁接）：C企业在D银行授信额度为8000万元，银行已发放项目贷款6000万元，流动资金贷款2000万元。企业技改项目完工投产后流动资金不足，影响效益。企业将设备9000万元的设备作价5000万元转让给金融租赁公司，获得融资租赁款5000万元后，归还银行项目贷款5000万元。为支持企业发展，银行增加流动资金贷款5000万元。金

融租赁公司向银行申请融资租赁贷款4000万元，D银行经审查后予以发放。 实例4（银租合作——解除地域限制）：一直为F银行重点支持对象的E企业因发展所需在邻省征地办分厂，购置设备5000万元。因该分厂独立核算又在外省，F银行无法贷款，即向金融租赁公司作介绍，由其对分厂发放融资租赁款3000万元。金融租赁公司再申请贷款2500万元，F银行经审查后予以发放。 I J银 实例6：×××印刷企业，成立于1999年，注册资金300万元，总资产1300余万元，净资产约800万元，年销售1200万元，利润180万元。企业计划引入一台日本三菱产四色四开胶印机，价值约人民币360万元，计划自有资金投入1/3万。以企业的规模来看，该项目在当地很难取得银行贷款支持，故转而寻求融资租赁方式。在企业提供了必须的各项资料后，公司通过资料分析以及实地考察，认为该企业基础好，印刷业务来源稳定，资产质量较好，

融资租赁合同范本(直租)

融资租赁合同范本（直租） 本融资租赁合同（以下简称“本合同”或“主合同”）由下列双方于【】年【】月【】日在【】签署： 甲方（出租人）： 联系地址：邮编： 授权代表： 指定收件人： 联系电话：传真号码： Email： 乙方（承租人）： 联系地址：邮编： 授权代表：

指定收件人： 联系电话：传真号码： Email： 1.合同释义 1.1.本合同为融资租赁合同，即甲方根据乙方对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给乙方使用，乙方按照约定向甲方支付租金的合同。 1.2.定义 出租人（即甲方）：指出租给承租人（即乙方）的租赁物的所有权人。 承租人（即乙方）：指在租赁期内租赁物的使用权人。 租赁物：指由出租人出租给承租人使用的各种类型的租赁物，以及根据本合同在租赁物上安装和使用过程中形成的能够成为出租人财产的增加物、添加物、附属物或替代物。

交付日：就任一租赁物，指乙方无条件接收该项租赁物并开始租赁的日期。 保证金：指租赁交易中甲方为促使乙方履行租赁协议所规定的所有义务、防止乙方违约而要求其在租赁协议生效后提交的、由甲方持有的一定数量的货币资金。 1.3. 本合同由主合同与以下9个附件组成： 附件1：《xxxx》 附件2：《xxxx》 附件3：《xxxx》 2.租赁物 2.1.租赁物是指在《租赁物明细表》（附件1）中载明的租赁物及附随于租赁物的零件、附件、软件、附加服务、许可证明等附属物。租赁物的名称、规格、型号、数量等参数详见《租赁物明细表》（附件1）。

2.2.在本合同存续期间附着于租赁物上的替代物、替换件、修理物等，均属于本合同的租赁物。 3.租赁物的购买 3.1. 本合同项下的出卖人和租赁物系由乙方自主选择决定，未受到甲方干预或未依赖甲方技能或信息。租赁物的名称、规格、型号、配置和数量、价格、交货、安装、验收时间等内容均由乙方与出卖人直接商议决定，不体现甲方任何意愿。 3.2.甲方根据乙方的书面指示和要求与出卖人签订《租赁物买卖合同》（附件2），向出卖人出资购买租赁物，履行合同约定的付款义务。 3.3.《租赁物买卖合同》（附件2）一经签订，非经甲方同意，乙方不得以任何形式与出卖人变更租赁物的规格、质量、数量和金额等内容。 3.4. 出卖人不履行《租赁物买卖合同》（附件2）义务的，由乙方直接向出卖人主张权利和行使索赔。在乙方请求下，甲方有协助乙方索赔的义务，由此给甲方造成的费用应由乙方承

融资租赁案例分析

融资租赁案例分析 案例 1 江西水泥：资融租赁公告 2010年10月29日，江西水泥[A股000789]（或称：承租人）、子公司瑞金万年青水泥有限责任公司和中国外贸金融租赁有限公司（以下简称：出租人或买方或租赁公司）签署了《融资租赁合同》、《租赁 物买卖合同》，将瑞金万年青价值壹亿元整的设备出卖给中国外贸金 融租赁公司，再由公司向出租方承租给瑞金万年青使用。租赁期限为三年，年租赁利率5.04%（中国人民银行同期贷款基准利率下浮10%）；租赁保证金壹仟肆佰万元整（小写：￥14，000，000.00）；租赁手续费贰佰伍拾万元整（小写：￥2，500，000.00）。 此议案经公司第五届董事会第二次会议审议，2009年年度股东大会 批准。 瑞金公司将前期投入的水泥熟料生产线价值壹亿元整的资产置换给 出租人，为公司融入壹亿元整的货币资金，出租人购买后将设备以融资租赁方式出租给公司，继续由瑞金公司使用。租赁设备本息公司将按定期等额支付方式，分十二期支付，将合计支付租金总额人民币壹亿零捌佰叁拾柒万柒仟捌佰捌拾元整（小写：￥108，377，880.00）。租赁期满后的十个工作日内，承租人向出租人支付人民币壹万元整）的名义价款购买租赁物，出租人将租赁物的000.00，10（小写：￥．

所有权转让给承租人或承租人指定的第三方瑞金公司。瑞金公司获回租赁设备的所有权。 租赁设备金额：100，000，000.00 保证金：14，000，000.00 租赁手续费：2，500，000.00 年利率：5.04% 租赁期：3年分12期，每期为一个季度 每期租金：108，377，880.00÷12＝9，031，490.00 期末租赁物回购残值：10，000.00 利润分析：假设实际综合年利率为r 该项目，期初收了设备总额的2.5%的手续费，保证金为14%，名义年利率为5.04%，残值回购为0.01%， 即期初实际放款金额为100%-2.5%-14%=83.5%, 假设按100%放款，还款方式改为期末一次连本带息偿还，则按复利计算，期末还款为 100%×(1+5.04%) 3＝115.8949%, 期末将退还14%保证金，回购残值为0.01%，所以实际期末的还款为115.8949%-14%+0.01%＝101.9049%， 实际放款金额，以实际利率r计算，就可得出同样的实际期末还款101.9049% 即：

融资租赁实务及案例

融资租赁实务及案例

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融资租赁实务及案例 一、融资租赁一般原理 (一）融资租赁的定义 《企业会计准则第2１号——租赁》中,定义融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的风险和报酬的租赁。租赁资产的所有权最终可能转移，也可能不转移。其中,风险是指由于资产技术陈旧、生产能力闲置等造成的损失；报酬是指资产在其有效使用年限内带来的收益，以及因资产升值或处置所实现的收益。 凡是符合以下一条或者数条标准的租赁，就应认定为融资租赁。（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人 （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 （3）租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分,则该条标准不适用。 （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值;出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值。（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造,只有承租人才能使用。

经营租赁和融资租赁的区别——是否具备融资功能 项目 经营租赁 融资租赁 当事人 出租人，承租人 出租人，承租人和供货商 承租人的目的 短期、临时使用 中长期融资 投资决策权 出租人 承租人 维修保养服务 出租人 供货商或承租人自己 租金与投资回?收之间的关系 一次非全额清偿通过多次租赁回收投资 一次全额清偿 出租人的风险 资产风险 承租人信用风险 期末租赁物件的处理方式 退租 退租或廉价购买、续租 中途可否解约 可以 不可以 会计处理 不纳入承租人资产负债表 经营性租赁不列入承租人的固定资产和负债,租金列费用 支出;资本性租赁列承租人的 固定资产和长期应付款,租金税前支出 (二）融资租赁的项目流程 1、相互沟通,双向选择。 （1)合作各方对融资租赁的内涵达成共识;(２）建立一个完整的产业链运作模式,与所有合作方签订合作协议，为今后的运作做好准备。(3)通过租赁经纪人或者厂商、经销商寻找项目，或者自己开发 租赁是 所 有权 是否发否 租赁期满时是是 否 租赁期 经济否 融 是 是 租赁付 款额现