企业如何进行纳税筹划(doc 36页)
企业如何进行纳税筹划
★课程提纲
——通过本课程,您能学到什么?
第一讲纳税筹划基本知识
1.引言
2.纳税筹划的概念
3.纳税筹划的基本特点
4.纳税筹划与其他少缴税款行为的区别
第二讲纳税筹划的条件与主要方法
1.纳税筹划的条件
2.纳税筹划的主要方法
第三讲企业日常成本管理与纳税筹划1.采购发票与纳税筹划
2.限制性费用的处理
3.福利化与节税效应
4.资产处理方法与纳税筹划
第四讲企业采购、销售与纳税筹划(上)1.如何选择供货单位
2.固定资产采购、销售与纳税筹划
第十二讲高新技术企业的纳税筹划
1.高新技术企业的主要税收优惠政策
2.高新技术企业主要经营活动的纳税筹划
第1讲纳税筹划基本知识
【本讲重点】
企业纳税筹划的背景及发展
纳税筹划的概念
纳税筹划的基本特点
纳税筹划与其它税务行为的法律区别
西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一,由此可见纳税的重要性。而企业如何进行纳税筹划,对很多纳税人来讲却是陌生的话题,但对许多企业来说,纳税筹划又是很重要的问题。纳税筹划作为一个新鲜事物,在我们国家的开展是比较晚的。那么,究竟什么是纳税筹划?纳税筹划有什么意义呢?本讲将对这一问题进行探讨。
企业纳税筹划的背景及发展
1.企业忽视纳税筹划的原因
目前,我国的不少企业并不太重视纳税筹划,主要是因为:
◆长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。我国已经历了几十年的计划经济体制,在计划经济体制时期,国家不重视税收杠杆作用。这给民众造成纳税不重要、纳税筹划更没有必要的观念。
◆我国企业纳税人的纳税观念一直比较淡薄。因此,也相应地影响到企业纳税人对纳税筹划的认识起点不高。
◆我国税务机关的征税手段比较落后。企业可以轻而易举地就能通过偷税漏税的手段来获得特殊收益,因此企业自然地根本没必要研究纳税筹划的问题。
我国建立市场经济体制以来,企业对纳税问题有了进一步的认识,基于“君子爱财,取之有道”的准则,企业相应地也开始研究纳税筹划的问题。因此,从我国内外部环境来讲,现在是比较重视纳税筹划问题的时期。
2.纳税筹划越来越受到重视
目前,重视纳税筹划的主要原因有:
◆我国的市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支出,企业开始关心成本约束问题。
◆企业认为税收负担偏重。我国是流转税和所得税并存的国家,企业在交完流转税以后,还要缴纳大量的所得税。因此,企业非常关心如何节约税收支出,以减轻自己的经济负担,提高企业的经济效益。
◆我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法,最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。
纳税筹划的概念
1.纳税筹划的概念
由于纳税筹划是一个比较新的概念,目前对纳税筹划的定义并不统一,但是其内涵是基本一致的:
纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
分析上述概念,可以看出纳税筹划有以下两个特点:
◆明确表示了纳税筹划的目的。纳税筹划是为了同时达到两个目的:
减轻税收负担和实现税收零风险。如果企业开展纳税筹划活动后,没有减轻税收负担,那么其纳税筹划是失败的;但是,如果企业在减轻税收负担的同时,税收风险却大幅度提升,其纳税筹划活动同样不能成功。