金融企业会计风险及其防范措施研究

金融企业会计风险及其防范措施研究

发表时间：2019-07-23T11:27:15.483Z 来源：《中国经济社会论坛》学术版2019年第3期作者：谢玲玲

[导读] 目前，在金融企业会计风险防范的背景下，中国的金融企业在会计风险防范方面存在很多问题。本文深入研究了这些问题，并提出了相应的解决方案，为进一步加强金融企业的会计风险防范提供了发展思路。

谢玲玲

中国人民银行萍乡市中心支行江西萍乡 337000

摘要：目前，在金融企业会计风险防范的背景下，中国的金融企业在会计风险防范方面存在很多问题。本文深入研究了这些问题，并提出了相应的解决方案，为进一步加强金融企业的会计风险防范提供了发展思路。

关键词：金融企业，会计风险，预防措施

一、金融企业会计风险防范存在的问题

电子信息和计算机技术的发展使越来越多的金融企业在会计核算更加便利，大大简化了会计流程，对优化金融环境起到推动作用，因此，它加快了财务决策的速度，但伴随来的会计风险也逐步加大。在此背景下，各类会计风险防范措施与手段逐个出台与运用，尽管最大限度地保障了金融企业的财产安全，有效助推了金融企业在会计核算和财务管理过程中的工作有效、规范开展，及加快工作效率。但是，因金融企业对相关风险防范措施不全面，造成金融企业在管理和决策过程中出现失误的情况普遍存在，主要有以下几个问题：

（一）缺少准确连续的原始数据

金融企业会计风险防范的发展使金融企业能够广泛利用信息和计算机系统来处理会计信息。但是，大量原始数据仍然依赖于相关会计师的人工记录和输入。因此，一旦原始数据错误或丢失，将导致其他会计工作中的计算和其他重大错误。同时，金融企业会计风险防范的发展使金融企业的会计风险防范越来越依赖于计算机系统，但实践过程中，因未“因地制宜”的运用，导致有许多系统不符合金融企业的发展。另外，若初始数码据在进入时没有备份，则会对会计风险防范系统产生辐射影响。

（二）缺少全面有效的财务监督制度

会计风险防范的一个重要组成部分是财务监管体系。然而，中国金融企业的一个主要问题是缺乏全面有效的内部财务监管体系，由于财务监管需要使用管理权限，由相关管理人和财务人员授权进行相应处理，而实际操作过程中，因这些授权管理缺乏某些流程和跟踪，致使无法保证相关领导者了解这些流程。所以，全面有效的财务监管体系的缺位是导致会计风险防范体系不健全的直接原因。

（三）高度依赖金融企业的会计风险防范软件

计算机系统软件的使用为大多数金融企业的会计工作提供了极大的便利。因此，大多数会计人员对会计软件越来越熟练，他们的依赖性也越来越高。但是，随着业务的发展，操作复杂程度加大，这些软件长期处于无更新升级状态极易导致一些会计问题出现，进一步影响金融企业会计风险防范体系的有效性和全面性。

二、提升金融企业会计风险防范措施的几点建议

通过以上分析，发现中国金融企业在推广金融企业会计风险防范过程中仍存在诸多问题。因此，相关人员深入探索和研究这些问题，及早制定符合要求的财务风险会计风险防范体系，是金融企业为加强财务会计企业会计管理和健全会计风险防范体系的迫切要求。同时，内部控制制度的建设作为国内外一些管理先锋企业的关键领域，对全面加强基础管理，提高管理水平具有积极意义。

（一）建立健全内部组织，搭建会计风险防范体系总格局。

完善健全的金融企业组织是实现金融企业会计风险防范体系的重要依据，也是金融企业治理和控制的重要一步。组织的健全性有助于改善和提高管理效率。同时，组织良好的组织也可以确保金融企业的各级管理层充分发挥自己的作用，为金融企业的分级管理做出贡献。此外，在金融企业会计风险防范的背景下，中国金融企业财务部门之间需要更加全面有效的信息沟通，助推构建金融会计风险防范体系总框架。因此，各级管理部门的职能人员在明确自身职能范围的基础上加强沟通，确保金融企业组织有效完整，从而加强金融企业的会计风险防范。

（二）加强内部审计监督，完善会计风险防范体系。

内部审计是金融企业财务会计管理不可或缺的一部分。大量财务数据使金融企业有必要加快内部审计工作的进程，金融企业应在内部审计过程中重点分析金融企业的会计凭证，账簿和财务报表，通过对这些数据的深入分析，我们可以找出金融企业内部审计工作中存在的问题，然后运用方便快捷的金融企业会计风险防范软件进行分析和研究，发现金融企业会计风险防范存在的问题，加强对后续工作内部审计工作的审查和跟踪，及时发现偏差，形成完整有效的内部审计制度。同时，从问题中金融企业还可以健全完善会计风险防范体系，优化措施，促使会计业务规范化、标准化。

（三）明确分工协作机制，优化会计风险防范环境。

在金融企业会计风险防范的环境中，计算机系统需要在分析，设计，运行和维护的各个阶段进行深入研究。这需要明确各部门会计人员的职能范围，以最大限度地保证系统的正常运行。同时，会计核算系统应遵循人工系统，每个经济业务应由不同的会计人员或会计部门记录，防止员工和工作部门之间的联合欺诈。通过这些岗位的明确分工，有助于保证会计数据的独立性，正确性和完整性，从而有助于加强金融企业各方面的会计风险防范体系。

（四）分析外部金融环境，创新独有的会计风险防范模式。

在实施会计风险防范的过程中，金融企业采集充分的信息和频繁的信息沟通是必不可少的，金融企业的会计风险防范是现代电子科学技术发展和会计信息收集的重要必然结果。实施财务会计企业会计风险防范后，金融企业的财务会计和财务管理及决策效率会得到很大提高。另一方面，随着联合欺诈、上下串通、内外舞弊等会计案件越来越多，如何在保证金融企业会计风险防范正常实施的基础上，确保金融企业会计风险防范的有效运行，金融企业在借鉴引用外来先进风险防范机制的前提下，要结合分析自身与金融环境之间的关系，区分共性与个性问题，开创“因地制宜”的会计风险防范体系。

（五）加强法律法规建设，优化会计风险防范体系的政策环境。

针对金融企业会计风险防范建设过程中所面临的会计风险，需要政府对其加以有效引导，对金融企业会计风险防范进行规范化的约