2-练习题--货币资金清查

2、2009年11月30日，某企业按照预定的清查计划，对货币资金、实物进行清查，详细情况如下：

（1）清查小组采用实地盘点法清查现金，在清查人员的监督下，出纳张某经手盘点出金额32 000元，清查人员审核相关凭证和账簿后，发现账簿记录的金额30 000元，账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元，该职工未领取。清查小组组长为李某，盘点人为王某。

（2）清查小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对，银行对账单余额为350 000元，而企业账上记录银行存款余额为280 000元。经查，差额是由于未达账项引起：

①11月28日，企业支付水电费，计8 000元，已开出支票并已编制会计凭证且登记入账，银行尚未处理。

②11月28日，银行将借给企业的130 000元划入企业的存款账户，企业未收到入账通知。

③企业因开空头支票，被银行罚款18 000元。11月29日，银行将款项从企业账户划出，企业未作处理。

④11月29日，企业收到转账支票一张，金额为50 000元，是上个月赊销的货款，企业已入账，但未将支票带去银行办理手续。

（3）清查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数，发现账上多记了一台设备，账面原价为28 000元，已折旧10 000元。清查小组未查明原因。清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表，相关人员已将处理意见（作为非常损失）报请领导批示，领导同意该处理方法。

要求：根据上述资料，完成以下表格和分录：（本题11分）

（1）填制库存现金盘点报告表：

库存现金盘点报告表

负责人签章：李某盘点人签章：（）出纳人签章：（）

（2）填制银行存款余额调节表，在项目栏括号内填上相应的计算符号，在金额栏内填上相应的数字。

银行存款余额调节表

（3）根据事项（3）的清查结果编制在处理意见报批前和报秕后的会计分录。

库存现金盘点报告表

负责人签章：李某盘点人签章：（王某）出纳人签章：（张某）（2）每空分，共6分

银行存款余额调节表

第二章货币资金习题答案

第二章货币资金 一、单项选择题 1.A; 2.D; 3.C; 4.A; 5.C; 6.D; 7.C; 8.A; 9.A; 10.A; 11.C; 12.A 13.C; 14.D; 15.C; 16.C; 17.B; 18.C 二、多项选择题 1.A、B、C、E； 2.A、B、C、D、E； 3.A、D、E； 4.A、D； 5.B、E； 6.B、D、E； 7.A、B、D、E 8.A、C； 9.A、D； 10.A、B、C、D、E 三、判断题 1. √; 2.×; 3.√; 4√; 5. √; 6.×; 7.×8.×; 9.√; 10√; 11.×; 12.√; 13.× 14.×; 15. √; 16.×; 17.×; 18. √ 四、计算与业务题 1.练习现金业务的核算： (1)借：银行存款 1000 贷：库存现金 1000 (2) 借：备用金（其他应收款）－总经办 2000 贷：库存现金 2000 (3)借：管理费用 500 贷：库存现金 500 (4) 借：其它应收款－李某 800 贷：库存现金 800 (5)借：管理费用 600 贷：库存现金 600 (6)借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 (7)借：管理费用 700 库存现金 100 贷：其它应收款－李某 800 (8)借：库存现金 702 贷：主营业务收入 600 应交税费－应交增值税（销项税额） 102 (9)借：库存现金 50 贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 50 贷：营业外收入－盘盈利得 50 (10)借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100 贷：库存现金 100 (11)借：管理费用－办公费 500 贷：库存现金 500 (12)借：库存现金 50 贷：营业外收入 50 2.练习银行存款业务的核算： (1)借：银行存款 250000 贷：实收资本 250000 (2)借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000 (3)借：银行存款 50000 贷：应收账款 50000 (4)借：原材料 100000 应交税费－应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000 (5)借：管理费用 1800 贷：银行存款 1800 (6)借：应交税费－应交所得税 3500 贷：银行存款 3500 (7)借：应付账款－某公司 1850 贷：银行存款 1850 (8)借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 8500 (9)借：在途物资 40000 应交税费－应交增值税（进项税额） 6800 贷：应付票据 46800 (10)借：银行存款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费－应交增值税（销项税额） 5100 (11)借：银行存款 81900 贷：主营业务收入 70000 应交税费－应交增值税（销项税额） 11900 (12)借：在途物资 10500 应交税费－应交增值税（进项税额）1700

第2章货币资金

第二章货币资金 一、单项选择题（13分） 1．对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，我国企业应当（）。 A．根据"银行对账单"记录的金额入账B．根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账 C．在编制"银行存款余额调节表"的同时入账D．待有关结算凭证到达后入账 2．企业存放在银行的信用证保证金存款，应通过（）科目进行核算。 A．其他货币资B．银行存款C．在途货币资金D．现金 3．下列属于其他货币资金核算内容的是（） A．库存人民币B．库存外币C．存出投资款D．银行存款 4．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A．本企业单位负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门 5．商业汇票的付款期由交易双方商定，但最长不能超过（）。 A．6个月B．2个月C．9个月D．12个月 6．企业支付的银行承兑手续费应记入（）科目。 A．营业费用B．财务费用C．其他业务支出D．营业外支出 7．除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（）天。 A．7B．10C．15D．20 8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。 A．1个月B．2个月C．3个月D．6个月 9．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过（）科目进行核算。 A．其他货币资金B．银行存款C．在途货币资金D．现金 10．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（）。 A．支付职工奖金5000元B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付物资采购货款1200元D．支付职工差旅费2000元 11.除现金流量表以外，我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。 A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.有价证券 12.既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是()。 A.汇兑 B.银行本票 C.委托收款 D.支票 13.不正确的说法是()。 A.企业收入现金应于当日送存开户银行 B.企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 C.企业可用现金收入支付现金支出 D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途 二、多项选择题（18分）

货币资金的清查说课稿

货币资金的清查说课稿 一、教材分析 1、本节课选自高等教育出版社出版的中职教材《企业财务会计》（第三版）第八章流动负债第三节的内容（P33-34）。 2、本节课的教学内容包括库存现金清查的方法与清查结果的核算，银行存款清查的方法与清查结果的核算以及银行余额调节表的编制。 3、本节课内容在教材中的具有重要的地位，其内容具有很强的实际操作性，与实际工作密切联系，做好本课的教学有助于培养学生对财务会计实际工作的操作能力。 4、教学大纲对本节课的要求是掌握货币资金清查的方法和账务处理，以及银行存款余额调节表的编制方法。 5、通过对本节课内容的分析，结合学生的实际情况在教学大纲要求确定本节课重点是：现金和银行存款的清查方法和账务处理。难点是：银行存款余额调节表的编制方法。 6、根据本节课的内容及特点，以及教学大纲的要求结合学生的实际情况，确定本节课的教学目标。 (1)知识培养目标：掌握库存现金和银行存款清查方法与账务处理；学会编制银行存款余额调节表。 (2) 能力训练目标：通过本课学习，能够运用所学知识独立地进行库存现金与银行存款的清查，培养学生的动手操作能力。 (3)德育渗透目标：通过本课学习，培养学生遵纪守法的观念，严格执行银行有关现金和银行存款管理的各项规定，防范利用货币资金违规犯法的行为发生，保护企业货币资金的安全完整。 二、学情分析 1、生源情况：学生层次参差不齐，有些学生学习基础差，且缺乏良好的学习习惯，缺少社会实践锻炼和生活阅历，探索研究问题的能力不够。 2、学习基础：学习本课程的学生已经学习过会计专业知识——《基础会计》，另外，学生通过第二章第一、二节的学习，基本掌握了货币资金的相关知识，所以学生对掌握本课的内容有一定的知识基础。 三、阐述教法 在熟悉教材和学生的情况后，结合本节课实际情况采用的教学方法是情境教学方法、探究教学法、讲授法和案例教学法。主要目的是为了调动学生的学习积极性和学生热情，以利于学生的思维方法和学习方法的培养。在教学过程中充分体现以学生为主体，教师为主导的教学原则，进而突破教学难点，实现提高学生实际动手操作能力的目标。 四、指导学法 引导学生思考，本节课的内容如何在实际工作中运用。首先通过生动的事例，引导学生对本节课的内容产生浓厚的兴趣，然后让学生思考产出这些问题的原因和解决对策，从而引导学生积极参与到教学过程中来，在教学过程中指导学生如何把理论知识运用于解决实际问题，从而增强学生运用知识的能力以及实际操作能力。 五、概说教学程序 （一）创设情境，引入新课

第2章货币资金习题

第2章货币资金 一、单项选择题 1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。 A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.A和B 2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。 A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员 3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。 A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入 4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。 A．管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出 6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。 A．银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金 7.对于未达账项，企业应当（）。 A.根据“银行存款余额调节表”直接入账 B.根据“银行对账单”入账 C.待有关结算凭证到达后入账 D.根据自制凭证入账 8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。 A.因购销商品引起的 B.因代销商品引起的 C.因提供劳务引起的 D.因赊销商品引起的 10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。 A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票 11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。 A.其他应收款 B.银行存款 C.其他货币资金 D.预付账款 12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。 A.其他货币资金－存出投资款 B.其他应收款 C.预付账款 D.其他货币资金－有价证券 13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。 A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用 14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作 15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。 A.外埠存款 B.存出投资款 C.备用金 D.信用卡存款

中级财务会计第二章货币资金习题及答案

中级财务会计第二章：货币资金 1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或 劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他 货币资金） 2现金的管理与核算 现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本 票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括： （1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支岀等； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）岀差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点（现行规定为1 000元）以下的零星支岀；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支岀。库存现金限额P54 （1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。 （2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。 （3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额 时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。 现金日常收支管理P54 （1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存） （2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支），因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业 应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许____________ （3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范） （4）贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 （1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。 （2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规 定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。 （3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。 （4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户 银行存款结算管理P61 四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存岀投资款） 支票：含义一一是岀票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 特点一一①现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票②有效期：不超过10

2-练习题--货币资金清查

2、2009年11月30日，某企业按照预定的清查计划，对货币资金、实物进行清查，详细情况如下： （1）清查小组采用实地盘点法清查现金，在清查人员的监督下，出纳张某经手盘点出金额32 000元，清查人员审核相关凭证和账簿后，发现账簿记录的金额30 000元，账实不符的原因是出纳应支付职工许某差旅费2000元，该职工未领取。清查小组组长为李某，盘点人为王某。 （2）清查小组通过与开户银行转来的对账单进行银行存款核对，银行对账单余额为350 000元，而企业账上记录银行存款余额为280 000元。经查，差额是由于未达账项引起： ①11月28日，企业支付水电费，计8 000元，已开出支票并已编制会计凭证且登记入账，银行尚未处理。 ②11月28日，银行将借给企业的130 000元划入企业的存款账户，企业未收到入账通知。 ③企业因开空头支票，被银行罚款18 000元。11月29日，银行将款项从企业账户划出，企业未作处理。 ④11月29日，企业收到转账支票一张，金额为50 000元，是上个月赊销的货款，企业已入账，但未将支票带去银行办理手续。 （3）清查小组采用实地盘点法确定了设备Y的实存数，发现账上多记了一台设备，账面原价为28 000元，已折旧10 000元。清查小组未查明原因。清查小组将盘点结果填制盘存单及实存账存对比表，相关人员已将处理意见（作为非常损失）报请领导批示，领导同意该处理方法。 要求：根据上述资料，完成以下表格和分录：（本题11分） （1）填制库存现金盘点报告表： - 库存现金盘点报告表 负责人签章：李某盘点人签章：（）出纳人签章：（） （2）填制银行存款余额调节表，在项目栏括号内填上相应的计算符号，在金额栏内填上相应的数字。 ） 银行存款余额调节表 （3）根据事项（3）的清查结果编制在处理意见报批前和报秕后的会计分录。

财务会计第二章-货币资金习题 -答案

练习题答案 一、名词解释 1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。从其内容上看，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度，是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 3．未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。 4．银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 5．商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 6．银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 7．支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 二、判断题 1．√2．×3．√ 4.×5．√6．√7．×8．×9．√10．× 11. ×12．× 三、单项选择题 1．D 2．C 3．D 四、多项选择题

1.ABCDE 2.ABDE 3.ABD 4.ACD 五、简答题 1．库存现金日常收支管理的内容主要有： (1)现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间。 (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。 (3)企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用涂，并由财务部门负责人签字盖章，交开户银行审核后方可支取。 (4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的，企业应当提出申请，经开户银行审核批准后，方可支付现金。 2.企业货币资金内部控制制度的主要特征及主要内容如下： (1)企业货币资金内部控制制度的主要特征：要求货币资金收支与纪录的岗位分离，收支凭证经过有效复核或核准，收支及时入账且收支分开处理，建立严密的请查核核对制度，做到账实相符，制定严格的现金管理及检查制度等。 (2)企业货币资金内部控制制度的主要内容有: 1)货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； 2)货币资金收支业务的会计处理程序制度话； 3)货币资金收支业务与会计记账分开处理； 4)货币资金收入与货币资金支出分开处理； 5)内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。 3.企业可以使用库存现金支付的范围主要包括：

货币资金的清查

【课题】货币资金的清查 【教材版本】 葛家澍，耿金岭.企业财务会计，第三版.北京：高等教育出版社.2008 耿金岭，李春友.企业财务会计教学参考书，第三版.北京：高等教育出版社.2008 耿金岭，赵芦华.企业财务会计习题集，第三版. 北京：高等教育出版社.2008 【教学目标】 1.知识目标：掌握货币资金清查的方法、理解未达账项的含义、正确设置使用有关清查账户。 2.能力目标：能进行货币资金清查的会计处理，能够正确编制“银行存款余额调节表”。 3.德育目标：培养自觉保护企业财产的安全的责任感。 【教学重点、难点】 1．教学重点：货币资金清查结果的核算、“银行存款余额调节表”的编制。 2．教学难点：“银行存款余额调节表”的编制。 【教学媒体】 《企业财务会计多媒体课件》和https://www.sodocs.net/doc/7017071969.html, 中教学资源。 教学案例，“银行存款余额调节表”（课前每位同学分一张，上课练习用）、多媒体。 【课时安排】 1课时（45分钟）。 【教学过程】 导导入入新新课课（3分钟） 引用本章第一节的教学案例：（约5分钟） 老师：从案例中我们可以发现如果能够对货币资金进行及时的检查核对，就可以避免出现货币资金被挪用的后果，看来，要保证货币资产的安全还真不容易，你们觉得采用哪些措施会比较有效？ 同学：…… 老师：除了建立有效的内部牵制制度外，加强对货币资产的清查，就是一种比较的效的措施。 学学习习新新知知识识 一、库存现金的清查（18分钟） （一）库存现金清查的方法（老师引导学生体验库存现金清查的方法）

定期或不定期对库存现金进行实地盘点。 （二）库存现金清查结果的核算 现金清查后，应根据清查结果填制“现金盘点报告表”。 ?现金实存数大于账存数，称为现金长款。 ?现金实存数小于账存数，称为现金短款。 “长款”、“短款”实际上是库存现金的盘盈和盘亏。在没有查明长短款原因之前，应先记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户中，待查明原因后，根据批复意见进行转账。 老师分析进行清查结果账务处理的目的是使账实相符。 老师出例题，让学生根据例题先编出“现金盘点报告表”（清查人员及相关人员填写），再根据“现金盘点报告表”的批准意见填写记账凭证（会计分录代） 【例】红蜻蜓鞋业08年3月28日，清查发现库存现金短少150元。请编制处理前的会计分录。 【例】3月30日，调查认定出纳负有主要责任，经领导批准，出纳赔偿其中100元，其余作为管理费用。 二、银行存款的清查（20分钟） (一)银行存款清查的方法 银行存款清查的方法是核对账目，即将本企业银行存款日记账与银行转来对账单逐笔核对。 老师：银行对账单是谁提供的？ 同学：银行。

第2章习题货币资金(答案完整版)

第2xx 货币资金 、单项选择题 1. 库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定，其天数是（C）。书P19原文 A. 3天 B. 5天 C. 3?5天 D. 15 天 解析: 根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3? 5 天日常零星开支所需现金确定. 2. 远离银行或者交通不便的企业，银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。 一般参照企业正常开支需要现金的天数是（D）。书P19原文，远离银行或 者交通不便的企业，银行最多可以根据企业 1 5天的正常开支需要量来核定库存现金的限额 A. 5 天 B. 15 天 C最少15天 D.最多15天 3. 企业应于每日营业终了时结算现金收支，当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算，所通过的会计科目是（D）。书P19倒数第二段原文

A. 其他应收款 B. 其他应付款 C. 待处理财产损溢-- 待处理固定资产损溢 D. 待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢解析: 当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢. 4?银行汇票的付款期限为自出票之日起（B）。书P20原文 A. 1 个月 B. 1 个月内 C. 2个月 D. 2个月内 解析: 根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内. 5?商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为（B）。书P21原文 A. 6个月 B. 不超过6个月 C. 180 天 D. 不超过180天解析: 根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月 6.当企业出现现金短缺时应首先查明原因，属于应由责任人赔偿的部分应借记

(完整word版)第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、名词解释 1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。 2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。 3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。 7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。 9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 二、填空题 1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。 2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。 3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。 4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。 5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。 6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。 7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。 三、单项选择题 1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。 A、借：其他应收款 B、借：待处理财产损益 C、贷：其他应收款 D、贷：待处理财产损益 2、银行存款清查核对采用的方法是（B） A、实地盘点法 B、借：核对账目法 C、询证法 D、调节法 3、银行承兑汇票的承兑人是（B） A、付款人 B、付款人的开户银行 C、收款人 D、收款人的开户银行 4、异地托收承付结算方式中，验单付款的承付期为（A） A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D） A、根据“银行对账单”记录的金额入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账 6、下列属于其他货币资金核算内容的是（C）

第二章货币资金业务题

第二章货币资金 （一）资料］顺达公司发生以下现金会计业务：1，3 月 1 日，签发现金支票一张，从银行提取 3 000元现金备用。 2，3 月 6 日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800 元，财务部门支付现金。 3，3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。 4，3月25日，支付管理部门房屋租金850元。 5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理） 6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。 7．3月27日，生产车间报销办公费60元。 8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。 9．3 月30 日，在现金清查中，发现短款50 元，无法查明具体原因。 10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。 要求根据以上经济业务编制会计分录。 （二）资料］，顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：1，.3月2日，销售产品，取得销售收入18000元，增值税 3 060元，共计21 060 元，收到支票存入银行。 2.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。 3.3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。 4.3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400 元，以转账支票支付。 5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费 2 500元。 6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。要求］根据以上经济业务编制会计分录 （三）［资料］顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1，3 月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000 元汇往采购地广州工商银行。 2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额 2 720元，共计18 720元，材料验收入库。 3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。 4．3 月15 日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000 元转为银行汇票存款。 5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价值45 000元，增值税7 650 元，共计52 650元，材料验收入库。 6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。 7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。 8．3月28日，用信用卡支付业务招待费 5 000元。 ［要求］根据以上经济业务编制会计分录。

货币资金(2)

第一节货币资金 二、银行存款 概念：指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 （一）银行存款的账务处理： 1.前提 （1）设科目：企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。（T型账结构同库存现金）（2）设账簿：企业应该设置银行存款总账和银行存款日记账（三栏式和订本账），分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。（日清月结） （二）银行存款的核对 “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额（可能存在未达账项），应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。 注意： 银行存款余额调节表只做寻找未达账项之用，不能作为调账的依据。 解释： 未达账项是因时间差异原因导致的记账差异，并非错账。 （1）企业已收，银行未收。 （2）企业已付，银行未付。 （3）银行已收，企业未收。 （4）银行已付，企业未付。 提示：谁未记，谁补上；加未加，减未减 【例题】甲公司2018年12月31日银行存款日记账的余额为5400000元，银行存款对账单的余额为8300000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票6000000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4500000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4800000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记减少企业银行存款，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。 银行存款余额调节表单位：元 项目金额项目金额企业银行存款日记账余额5400000银行对账单余额8300000 加：银行已收，企业未收款4800000加：企业已收，银行未收款6000000 减：银行已付，企业未付款400000减：企业已付，银行未付款4500000 调节后的存款余额9800000调节后的存款余额9800000 【例题1?单选题】（2015年）2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212.3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6.9万元，

2货币资金题

2货币资金题

2货币资金 练习一 一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内） 1、企业发现现金长款应先记入“（）”账户。 A、其他应收款 B、待处理财产损 益 C、其他应付款 D、其他货币资金 2、银行汇票的付款期限为自出票日起（）内。 A、15天 B、一个月 C、二个 月 D、三个月 3、我国会计上所述的“现金”是指企业的（）。 A、库存现金 B、库存现金和银行存款 C、库存现金和有价证券 D、库存现金、银行存款和有价证券 4、企业应设置“现金日记账”，由（）根据审核后的原始凭证和现金收款凭证、付款凭证逐日逐笔序时登记。

C、记账人员不同所引起 D、记账工具不同所引起 9、企业办理日常结算和现金收付的账户是（）。 A、基本存款账户 B、一般存款账 户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 10、对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业在编制银行存款余额调节表后一般应当（）。 A、根据自制原始凭证入账 B、根据银行对账单上的记录入账 C、根据银行余额调节表入账 D、待有关结算凭证到达后入账 11、企业一般不得用收入的现金直接用于支出（即“坐支”），因特殊原因需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 A、工商行政管理部门 B、上级主管部 门 C、开户银行 D、财税部门12、商业汇票按照（）的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

A、收款人 B、付款人 C、承兑 人 D、持有人 二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内） 1、“其他货币资金”主要包括（）。 A、职工出差预借款 B、外埠存 款 C、银行汇票存款 D、银行本票存款 E、信用卡存款 2、下列一般可用现金支付的款项是（）。 A、向个人收购农副产品的价款 B、支付给职工的工资 C、购买零星办公用品的款项 D、支付给个人的劳务报酬 3、银行本票分为定额本票和不定额本票两种：定额本票面额分别为（）。 A、1,000元 B、5,000元 C、10,000元 D、50,OOO元 E、100,000元 4、下列票据中，可以背书转让的有（）。 A、银行汇票 B、银行本票 C、商业汇票 D、现金支票 E、转账支票

第二章 货币资金习题

第二章货币资金测验 一、单项选择题（20分） 1．下列各项中，不属于货币资金的是（）。 A．银行存款 B．外埠存款 C．银行本票存款 D．银行承兑汇票 2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。 A．职工工资和津贴 B．按规定发放给个人的奖金 C．向个人收购农副产品的价款 D．向农业企业收购农副产品的价款 3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应计入（）。 A．其他应付款 B．管理费用 C．营业外支出 D．待处理财产损益 4．支票的持票人应自出票日起（）内提示付款。 A．3天内 B．5天内 C．10天内 D．15天内 5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（）。 A．其他货币资金 B．预付账款 C．预收账款 D．其他应收款 6．采用商业承兑汇票结算方式时，需经（）承兑。 A．收款人 B．付款人 C．承兑申请人 D．银行 7．银行本票自出票日起，付款期限为（）。 A．一个月 B．二个月 C．三个月 D．一年 8．异地托收承付每笔金额的起点为（）。 A．1 000元 B．10 000元 C．50 000元 D．100 000元 9.若企业预付账款业务不多，为简化核算，可直接将预先支付的货款记入（） A．“应付账款”科目的借方 B．“应收账款”科目的借方 C．“应付账款”科目的贷方 D．“应收账款”科目的贷方 10.按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（）办理。 A.基本存款账户 B. 一般存款账户 C. 临时存款账户 D. 专用存款账户 二、多项选择题（20分） 1．关于现金管理，下列说法正确的有（）。 A．在国家规定的范围内使用现金结算B．库存限额一经确定，不得变更 C．收入的现金必须当天送存银行 D．每天下班时必须对现金进行清点 E．必须每天登记现金日记账 2．货币资金包括（）。 A．硬币、纸币 B．银行活期存款 C．国库券 D．本票、汇票存款 3．“其他货币资金”科目可以用以核算企业的（）。 A．库存现金 B．银行汇票存款 C．信用卡存款 D．银行本票存款 4．现金日记账由出纳人员根据审核后的（）逐日逐笔序时登记。A．原始凭证 B．现金收款凭证 C．现金付款凭证 D．银行收款凭证 5．办理异地托收承付的款项应该是（）。 A．商品交易的款项 B．代销、寄销的款项 C．债权债务款项 D．因商品交易而产生的劳务供应款项 6．下列行为中，不符合结算有关规定的有（） A. 用现金支付出差人员的差旅费 B. 用现金支付向供销社采购的农副产品款 C. 用信用卡结算 10 万元以上的商品交易款项 D. 签发的支票金额超过企业的银行存款余额 E. 从基本存款账户支取现金发放职工工资 7．商业承兑汇票是由（）的票据。 A．收款人签发并承兑 B．付款人签发并承兑 C．收款人签发，付款人承兑 D．付款人签发，收款人承兑 8．商业承兑汇票在到期日如付款人账户存款不足支付，其开户银行将（）。A．退回票据，由其自行处理 B．按规定对付款人处以罚款 C．对付款人执行扣款 D．无条件支付款项 9．定额银行本票的面额分别为（）。 A．1 000元 B．5 000元 C．10 000元 D．50 000元 10．下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（）。 A．应收股利 B．存出保证金 C．备用金 D．赊销商品款 三、判断题（10分） 1.企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（） 2.在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。（）

货币资金练习题答案

第二章货币资金练习题 2 一、单项选择题 1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为__D___。 A、借：现金500 贷：主营业务收入500 B、借：现金500贷：其他业务收入500 C、借：现金500 贷：其他应收款500 D、借：现金500贷：其他应付款500 2.下列项目中，企业可以用现金支付的是___A___。 A、支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C、支付前欠某单位 1 200元货款 D、退还某单位多付货款 1 500元 3.职员李四出差归来，报销差旅费 1 500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是___D_。 A、借：现金 2 000 贷：其他应收款 2 000 B、借：管理费用 2 000 贷：其他应收款 2 000 C、借；其他应收款 2 000 贷：现金500 管理费用1500 D、借：管理费用1500 现金500 贷：其他应收款 2 000 4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入_B___科目。 A、“现金” B、“营业外收入” C、“待处理财产损溢” D、“其他应付款” 5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_B____。 A、借：其他应收款200 贷：现金200 B、借：其他应收款200 贷：待处理财产损溢200 C、借：应收账款200 贷：待处理财产损溢200 D、借：应收账款200 贷：现金200 6.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。 A、一般存款户 B、专用存款 C、临时存款产 D、基本存款账户 7.____D__是收款人、付款人(或承兑审靖人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 A、银行本票 B、银行汇票 C、支票 D、商业汇票 8.信用卡存款应在__C___科目核算。 A、其他应收款 B、银行存款 C、其他货币资金 D、短期投资 9.银行存款日记账由__C____登记。 A、会计负责人 B、会计人员 C、出纳人员 D、业务经办人员 10.支票的提示付款期限自出票日起___C___，但中国人民银行另有规定的除外。 A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 11.支票用于__A____。 A、同城结算 B、异地结算 C、同城或异地结算 D、国际结算 12.普通支票可以用于_C_____。 A、转账 B、支取现金 C、支取现金或转账 D、异地结算 13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是．A A、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000

第二章货币资金(DOC)

第二章货币资金 一、思考题 1．简述现金的使用范围。 2．加强对货币资金内部控制的意义何在？货币资金内部控制的要点包括哪些？ 3．现行银行结算方式有哪些？试述各自适用范围及特点。 4．简述其他货币资金的内容和核算方法。 5．备用金定额管理制度和非定额管理制度在核算上有何区别？ 二、名词解释 现金银行存款其他货币资金备用金银行汇票银行本票支票商业汇票汇兑委托收款托收承付信用卡信用证 三、单项选择题 1．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经(B )审查批准。 A．工商行政管理部门B．开户银行 C．上级主管部门D．税务部门 2．下列说法中，不正确的是(B )。 A．企业从开户银行提取现金必须写明正式用途 B．企业经单位领导批准可用现金收入支付现金支出 C．企业内部审计人员应定期核查库存现金，也可根据需要不定期检查 D．企业与其他单位的经济往来，除在规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算 3．根据《现金管理暂行条例》规定，下列不属于现金使用范围的是( A )。 A．大额购货款B．出差人员必须携带的差旅费 C．职工工资津贴D．根据国家规定发给个人的各种奖金 4．下列情形中，不违背货币资金内部控制规定的是( D )。 A．由出纳人员兼任会计档案的保管工作 B．由出纳人员保管签发支票所需的全部印章 C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D．由出纳人员兼任现金日记账的登记工作 5．采购人员预借差旅费时，应借记( B )账户。 A．“库存现金”B．“其他应收款”C．“银行存款”D．“管理费用” 6．下列结算业务中，只能用于同城结算的是( C )结算方式。 A．汇兑B．委托收款C．银行本票D．银行汇票 补充：一、银行本票 1.含义：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 2.特点 （1）适用于单位、个体经济户和个人在同一票据交换区域内的所有商品交易和劳务供应及其他款项的结算； （2）一律记名，允许背书转让； （3）银行本票：定额本票起点5000元不定额本票起点1 000、5 000、10 000、50 000元 （4）申请人办理银行本票，应填写一式三联“银行本票申请书” （5）银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内见票即付，银行

第二章 货币资金(附答案)

第二章（1）货币资金 一、多项选择题 1．货币资金包括（） A．硬币、纸币 B.银行活期存款 C.国库券 D.本票汇票存款 2．办理异地托收承付的款项需是（） A．商品交易的款项 B. 代销、寄销的款项 C．赊销商品的款项 D. 因商品交易而产生的劳务供应款项 3．企业进行账单核对时，如果出现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符的情况，其原因是（）A．计算错误 B.记账错漏 C.有尚未结算的款项 D.未达账项 4．其他货币资金主要包括（） A．存入投资款 B.外埠存款 C.银行汇票、本票存款 D.在途货币资金 5．商业承兑汇票是由（）的票据。 A．收款人签发并承兑 B. 付款人签发并承兑 C．收款人签发，付款人承兑 D. 付款人签发，收款人承兑 二、计算与核算 （若涉及到尚未学到的会计科目，如“预收账款”，或者自认为尚未知晓的会计科目，可考虑查阅或自行设定） 1．现金收付业务的核算 企业发生以下现金收付业务： （1）签发支票，从银行提取1000元现金备用。 （2）销售产品贷款项500元，增值税85元，其收取现金585元。 （3）王明因公出差预借差旅费800元。 （4）王明因出差报销费用850元，50元由财务处付给现金。 （5）支付管理部门房屋租金900元。 要求：根据以上经济业务编制会计分录 2．现金清查的核算 企业发生以下现金业务： （1）在现金清查过程中，发现长款200元，原因待查。 （2）以上长款，经领导批准，转作营业外收入。 （3）在现金清查中，发现短款80元，无法查明具体原因。 （4）经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。 （5）出纳人员赔付现金80元。 要求：根据以上经济业务编制会计分录 3．银行存款收付业务的核算 企业发生以下银行存款收付业务： （1）销售产品，销售收入10000元，增值税1700元，共计11700元，收到支票存入银行。 （2）收回赊销账款60000元，存入银行。 （3）收到预收销货款80000元，存入银行。 （4）购进材料，料款20000元，支付增值税进项税额3400元，共计23400元，以银行存款支付。 （5）以银行存款支付产品广告费68000元。 （6）以银行提取现金108000元备发工资。 要求：根据以上经济业务编制会计分录 5．其他货币资金收付的核算 企业发生以下其他货币资金收付业务： （1）在外埠开立临时采购账户，委托银行将200000元汇往采购地。 （2）以外埠存款购进材料，料款160000元，支付增值税27200元，共计187200元，材料验收入库。 （3）将外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额12800元收妥入账。 （4）企业申请办理银行汇票，将银行存款56000元转为银行汇票存款。 （5）以银行汇票结算采购材料款45000元，增值税7650元，共计52650元，材料验收入库。 （6）银行将多余款项3350元退回，收妥入账。 （7）企业申请办理银行本票，将银行存款83000元转入银行本票存款。 （8）以银行本票结算采购材料款70000元，增值税11900元，共计81900元，材料验收入库，银行本票余款1100元。（9）收到收款单位退回的银行本票余款1100元，存入银行。 （10）企业将银行存款40000元存入信用卡。 （11）用信用卡支付业务招待费2000元。 （12）收到信用卡存款利息46元。 CPA中相关的题目 1．下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（）。（2006年试题） A．采购人员超过授权限额采购原材料 B．未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金 C．出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 D．出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作 E．主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务 2．以下不符合企业规定的做法是（） A．属于无法查明的其他原因导致现金溢余，经批准处理后冲减管理费用 B．属于无法查明的其他原因导致现金短缺，经批准处理后计入管理费用 C．现金短缺属于责任人赔偿的部分，登记为其他应收款 D．因吸收存款单位已宣告破产导致其存款的损失部分计入营业外收入 E．已经存入证券公司并进行了短期投资的现金，计入其他货币资金。 3．下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。 A．普通支票B．注有“现金”字样的银行本票 C．转账支票D．填有“现金”字样的银行汇票E．划线支票