记账注意事项

每月记账的注意事项

1、记账本封面写上个人姓名、电话

2、有养老金的，不要忘了记

3、发记账补贴不要忘了记

4、每月的电费、水费、固定电话费、手机通讯费等要记上

5、有线电视费、网费记上

6、土地出租的租金、土地被占的补偿要记上

7、要记下每个月自产自用的小麦、玉米数量

8、每个月工资发到银行卡里的，不但要在收入账上记一下，还要在支出账上记上工资全部存入银行，取工资时记上银行取款，工资总额要包括缴纳的保险

代理记账注意事项

代理记账注意事项（实习员工） 一、熟悉代理记账流程 1、每月末，电话通知客户传递原始记账票据。 2、熟悉原始票据的分类，对原始票据进行整理、归类、粘贴。 3、电脑录入记账凭证。 4、国、地税申报。申报期一般为：每月15号前，遇节假日顺延。 5、平时为一些客户代理买票、开票、处理各项税务事项。 二、代理记账过程中一些注意事项 1、不论何时，不能以任何理由和客户发生争吵，要礼貌待人，确实和对方沟通 有困难的，可以请主管负责人协助解决。 2、不论何时，如遇企业来人向我公司拿取财务资料及其他材料时，必须让企业 经办人在签收本上签名，如不认识对方，须及时问清楚企业后在给予，本公司经办人也须一并签名。 3、代理开票：如企业需我公司代理开票，不管是去事务所代开，还是在我公司 自行开票，都须认真核对开票的相关信息（税号跟单位名称一定不能错），如帮对方邮寄的，邮寄凭据及时留存装订在一起备查。 4、每月末，客户送达票据时须在交接单上签名，特别是一般纳税人进销项发票 要注明份数。 5、每月末，传递记账原始票据时，进项发票、销项发票、费用发票的结算方式（收付现金、银行存款或承兑）当月及时问清。 6、每月记账前，先进行企业原始数据的整理，可入账票据和不可入账票据分两 类，分别用夹子夹好，并进行黏贴。 7、每月记账时，当月收入、税金须及时计算填列在分析表上，特别是进项税金、销项税金、已交税金须及时转入未交税金科目。 8、每月记账过程中，应收账款和应付账款增加科目须在核算项目里添加，不在 会计项目中添加，费用的科目使用不可随意添加，如确需添加，先问师傅，礼品发票不可入账。

9、每月记账过程中，当月现金、银行存款明细账不可为贷方余额，遇特殊情况 除外。 10、每月记账过程中，当月库存明细表与库存明细账余额核对一致。 11、每月记账过程中，当月折旧表余额与累计折旧明细账余额核对一致。 12、每月记账过程中，当月银行对账单余额须与银行日记账余额核对一致，缺单 要及时补回，和以前月份装订在一起，月份按大到小装订。 13、每月做账完成后，一定要审核过账，如遇季度必出财务报表，财务报表可用 单面纸打印，并与当月申报表装订在一起。装订顺序依次为：国税增值税报表、国税所得税报表、地税申报表、地税所得税表、财务报表。 14、每月申报过程中，各税金明细账（包括基金、应付职工薪酬）、企业分析表、 网上申报表三表核对，如无认真核对导致申报税金错误，后果自行承担。15、每月申报完成后，须检查（自查+互查），如未认真检查导致超过申报期仍未 申报，税务罚款自行承担。 16、每月申报完成后，增值税认证抵扣联、进项发票抵扣联、增值税汇总表、销 售作废发票一起装订成册，并放入各企业的柜子。 17、每月申报完成后，各企业柜子须及时清理，凭证报表等整齐摆放。 18、每月申报完成后，应收账款余额和应付账款余额要及时和客户沟通核对。

一般企业做账的主要会计分录

一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐） 一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出）， 2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账 二、做账分录： 一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的 1.收到A公司货款 借：银行存款--工商行 贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收） 2.支付B公司货款 借：应付账款--B公司 贷：银行存款--工商行 3.付银行手续费 借：财务费用-银行手续费 贷：银行存款--工商行 4.银行结息（ 5.60元） 借：财务费用-利息 -5.60 贷：银行存款--工商行 5.60 5.购买理财产品 借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资） 贷：银行存款--工商行

二）购进材料分录： 1.购进材料 借：原材料---配件 应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）贷：应付账款--B公司 三）销售收入分录： 1.销售收入 借：应收账款--A公司 贷：主营业务收入- 应交税费-应交增值税-销项税额 四）费用及其他分录： 1.支付运费 借：销售费用--运输费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款/现金 2.付餐费.电话费.油费.路桥费等 借：管理费用--** 贷：库存现金 3.支付工资 借：应付工资 贷：现金

其他应收款--社保（个人部分） 应交税费--个税 4.支付租金、水电 借：制造费用--租金/水电（销售费用--租金/水电） 贷：现金/应付账款 5.支付地税税金 借：应交税费--城建税 --教育费附加（其他应交款--教育费附加） --地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加） --堤围费（其他应交款--堤围费） --印花税 贷：银行存款 6.支付个税 借：应交税费--个税 贷：银行存款 7.支付上月增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 8.支付上季度企业所得税 借：应交税费--企业所得税 贷：银行存款

记账流程以及注意事项

记账流程以及注意事项 记账分为三大类：收集原始单据、整理原始单据、记账。 A 收集原始单据： 每月月初向客户收集资料 B 整理原始单据： 1、收集原始单据完之后应按时间顺序排放，排放顺序：购货单据销货单据银行收付票据现金支付票据。 2、现金支付出时应填写费用报销单。 销货单据同一天同一个客户的金额、单据张以及商品数量数统计出来购货单据同一天同一个客户的金额、单据张数以及商品数量统计出来3、整理原始单据时，应注意正规发票（要有全国统一发票监制章）和收据发票，收据发票不能入账（收据不得税前扣除）有财证监制章的票据除外。 注意：发票日期和做账日期不能相差太大，最多只能相差3个月。

4、一般公司的正常费用： 注：第六项只有一般纳税人才有。

C 记账 使用金蝶财务务软件记账操作流程及使用方法： （一）、功能： 1、系统初始化：新建账套、账套选项、基础资料、初始数据录入、启用账套。 2、日常处理：凭证处理、账簿查询、报表、工资核算、固定资产、财务分析、出纳处理、往来处理、期末处理 （二）、操作流程 1、新建账套录入公司名称下一步所属行业选新会计准则下一步设置记账本位币（人民币）下一步设置会计目设置（默认不动）下一步设置会计期间界定方式及会计启用时间（启用时间不能搞错）下一步完成 2、进行金蝶软件记账前的初始化工作 a 增加二级科目以及设置往来科目 增加会计科目：系统维护会计科目增加录入名称代码确定设置往来科目：系统维护会计科目选中应收、预付、预收、应付修改核算项目（往来单位）确定 注意：一般纳税人核算增值税在“应交税费”科目下设置三个二级科目：应交增值税（下设三级科目：进项税额、已交税金、转出未交增值税、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税等明细科目）、未交增值税、待抵扣进项税额。具体如下：

会计记账注意事项

会计记账注意事项 会计记账注意事项 1、登记账簿时，应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内。应做到登记准确、及时、书写清楚。 2、为了使账簿记录保持清晰、耐久，便于会计账簿的保管，便 于长期查考使用，禁止涂改。记账时，应使用钢笔和碳素墨水、蓝 黑墨水书写，不得使用铅笔或圆珠笔(银行的复写账簿除外)。 3、账簿中书写的文字和数字，应紧靠行格的底线书写，约占全 行格的2/3或1/2，数字排列要均匀，大小数要对正。这样，不仅 可使数字得到清晰的反映，也便于改正记账错误。 4、登记完毕后，要在记账凭证上签名或盖章，并注明已登记的 符号“√”(表示已经登记入账)，以便检查记账有无遗漏或错误。 5、总账应根据记账凭证汇总表登记;日期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘要栏除写“上年结算”及“承前页”外，应填 写凭证汇总的起止号。 明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一月份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须填写。凭证号栏与摘要栏按记账凭证号与摘要填写。 现金日记账应根据记账凭证逐笔登记。 银行存款日记账应根据支票存根或其他银行结算票据逐笔登记，“种类”项按银行结算种类填写，“号数”只填写支票的后四位数字。 各种账簿按页次顺序连续登记，不得隔页跳行登记。如果发生隔页、跳行时，不得随意涂改，应在空行空页的金额栏由右上角向左

下角划红线注销，同时在摘要栏注明“此行空白”或“此页空白” 字样，并由记账人员压线盖章。订本式账簿，不得任意撕毁。 6、下列情况可用红色墨水。登记账簿须用蓝黑色墨水书写，不 得使用圆珠笔或铅笔，但下列情况可用红色墨水： (1)按红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。记账以后，如果发 现记账凭证应借、应贷科目或金额发生错误，并己登记入账，引起 账簿记录错误，可先用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原错误 记录，然后用蓝、黑字填制正确的记账凭证，重新登记入账。记账 以后，如果发现记账凭证和账簿记录金额有错误，并且所记的错误 金额大于应记的正确金额，但原记账凭证和账簿所记的会计科目及 其记账方向并无错误，则用红字冲销它的'多记部分金额。 (2)在多栏式账页中，登记减少数。在多栏式账页中，只设借方(或贷方)栏目登记增加数，若需要登记减少数时，则用红字在表示 增加栏目中登记。 (3)划更正线、结账线和注销线。 (4)冲销银行存款日记账时，用红字登记支票号码，进行冲销。 (5)存货按计划成本计价，在调整发出材料成本差异节约额时， 用红字冲减成本差异。 (6)采购材料或商品时，货物已到达企业，而结算凭证尚未到达，则在月末时，先按暂估价入账，下月初用红字冲回暂估价，以便结 算凭证到来时正常入账。 (7)当销售货物发生退回时，则用红字冲减己入账的该笔货物销 售收入和销售成本。 (8)会计制度中规定用红字登记的其他记录。 7、结出账户余额后，应在“借”或“贷”栏内写明“借”或“贷”字样;没有余额的账户，应在“借”或“贷”栏内写“平”字，并在金额栏内元位上用“0”表示。 8、账簿中账页下端最后横线以下，一律空置不填。

手工记账注意事项

手工记账注意事项 1、记帐凭证：制证和记帐盖会计章，拿到凭证先将章盖好；同时，提前将 凭证编号填“记”。 2、做完凭证统一在有关现金、银行存款业务盖出纳章。 3、拿到账页先将期初余额写上。 4、报表：先写表头和表尾。 5、支票存根，单位主管：是签法人名，会计主管签会计名字；委托银行发 工资，不用背书。 6、凭证分类整理，科目汇总表一定要放在记帐凭证前面。 7、如果两张记帐凭证只有一张原始凭证，另一张记帐凭证附件“—”张。 8、本次题目有原始凭证不符合要求，不能做记帐凭证。（做题目之前一定 要审核原始凭证是否合法） 9、增值税发票的抵扣联不用盖章。 10、小写金额元后面的两位为“00”，不能用“一”代替。必须写“00”，例 100.00。 11、收到银行汇票，注意盖章的位置。 12、一级科目要重复写，例如：借：原材料—A 原材料—B 购进材料的短缺，进项税必须转出。如果是正常损失再转回。 购进短缺如果对方想补货，就借：应付账款贷：待处理财产损溢；收到补货 借：原材料贷：应付账款如：不补货退，则借：银行存款贷：应付账款。 13、其他应收款一定要看期初余额的明细。 14、在产品成本的计算：约当产量法，定额法，定额比例法。 15、坏账准备计提方法：余额百分比法，账龄分析法。计提范围包括：应收 账款（包括应收票据转入），其他应收款（包括预付账款转入） 16、横线登记式账不需要月结。注意在核对处“√“。 17、分配率保留4位的，如果没有4位以000代替，例如：0.8000，分配率除不尽的，由最后一个项目承担费用（可能是管理费用，销售费用，以具体为准）18、借：应付职工薪酬—工资 贷：应交税费—应交个人所得税 其他应收款—社会保险（三金） 其他应付款—住房公积金（个人缴） 注：保险费：先付后向职工收公积金：先向职工收取，后支付 19、福利费先用后提 20、应付职工薪酬有明细 21、运费单纳税号前的+是承担运费的标志，右下角的5%计算的税额由运输单位承担，不做账务处理。 22、原始凭证填错更正，蓝笔画线，填正确的不盖章。 23、记账凭证，账，报表错误划红线，蓝笔更正，盖章。 24、报表保留小数点后两位（所有金额保留2位小数）

新成立公司注意事项

新成立公司的会计人员第一件事做什么？ 新成立的公司，初始化状态，会计人员首先要做的是考虑财务的“顶层设计”，即建立和完善各项有关于财务的规章制度，确定公司即将使用的会计准则、制度，确定会计核算方法和涉及到的税种类型，准备建立账簿，新科教育进行梳理。 新公司应该建立哪些账簿类型？ 新企业必须遵照《中华人民共和国会计法》以及统一的国家会计制度规定依法设置会计账簿。通常来说，设立的账簿类型主要有总账、明细账、日记账、备查账等。 总账用于分类登记企业全部经济业务，明细账用于登记某一类经济业务，较为细致。日记账包括银行日记账和现金日记账。备查账是辅助性质的账簿，企业可根据需要选择性设立，不做强制规定。 建账的大致流程是什么？ 新企业要根据行业要求和未来可能发生的会计业务情况，选取符合需要的账簿，再根据日常业务进行会计登记和处理。主要流程为（1）根据企业性质，选择企业适用的会计准则；（2）依据企业的业务量及账务处理程序，准备账簿；（3）合理选择会计科目，主要看行业和企业自身管理的需要；（4）财务软件系统信息初始化，建立账套。 新公司的第一张记账凭证是什么？ 一般公司刚成立，一般是投资人或者股东出了钱，存进银行账户、购买存货或者添置固定资产、无形资产等等。因此第一张记账凭证大致为如下式样：“借：银行存款/固定资产/存货/等，贷：实收资本”；如果不是以股东名义注明投资款的形式打进基本户的，则借：固定资产/存货/XX费用等，贷：其他应付款——某某人。 哪些税种到地税申报？哪些到国税？

增值税、消费税、车辆购置税等税种是到国税处缴纳的。其中增值税又分为一般纳税人和小规模纳税人。资源税、城建税、车船使用税、城镇土地使用税是在地税办理的，应向当地主管的税务机关申报。 其中，企业所得税和个人所得税可能在国税和地税都有涉及，应根据相应部分区分缴纳。 注册资金和注册资本一样吗？ 不一样。 注册资金是企业法人的注册资金，除国家另有规定的外，应与实有资金相一致，注册资金包括流动资金和固定资金，它反映的主要是企业的资产规模。 注册资本是指由企业投资人认缴的，并向企业法人登记机关注册的出资总额。 所有的股东投入的资本不得随意抽回，注册资金却随着实有资金的数量变化发生增减变化。 7、每个月会计核算的流程是什么？ 会计核算，也叫会计循环，从初始的凭证到最后的报表全过程，并且周期性循环。原始凭证到记账凭证，到登记明细账，汇总后记总账，再从总账到报表的编制。每个月的业务结束后，还要去税务机关自行报税、纳税。8、在法定会计账册之外还可以设立其他账册吗？ 不可以，私设账外账是一种违法违规行为。会计人员应该严格遵守职业道德，以诚实守信为本，不得私自设立账外账。 9、固定资产可以使用哪些计提折旧方法？ 主要的方法有年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。 需要注意的是，固定资产的折旧年限和方法一旦确定下来，不得随意改变。如果确实需要变更，需要企业提出申请，在变更年度前报主管财政机关批准。 10、为什么初创企业要特别注意财务监控？

公司记账有哪些注意事项

公司记账有哪些注意事项 1．会计帐簿启用时靡页怎样填写？ 启用会计账簿扉页时，应按以下规定填写： （l）在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。 （2）账簿扉页上应附“经办人员一览表”。内容包括单位名称、账簿名称、账簿页数、启用日期、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和公章。会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或者盖章。 （3）粘贴印花税票。 ①粘贴印花税票的账簿，印花税票一律粘在账簿扉页启用表的右上角，并在印花税票中间划两根出头的横线，以示注销； ②使用缴款书交纳印花税，在账簿扉页启用表上的左上角注明“印花税已缴”及缴款金额。缴款书作为记账凭证的原始凭证登记入账。 2．总账在登记时怎样便写摘要栏？ 在登记总账时，摘要栏的填写因各单位账务处理程序不相同，摘要填写的内容也不相同，一般应在摘要栏填写“上年结转”、“本月合计”、“本年累计”等，除此之外，还应填写凭证汇总的起止号。 3。账簿登记包括哪些内容？ 账簿登记的内容包括：登记会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料。做到数字准确，摘要清楚，登记及时，字迹工整。 4．账簿登记完毕，要在记账凭证上做哪些工作？

帐簿登记完毕，要在记账凭证上由记账人员签名或者盖章，并在凭证记账栏填写登记符号（√）表示已经登账。 5．应当使用什么笔登记账簿？ 登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。 6．什么情况可以使用红色墨水登记账簿？ 下列情况，可以用红色墨水记账： （l）根据红字冲账的记账凭证冲销错误账簿记录。 （2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 （3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。 （4）根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 7．登记明细账的摘要栏时，是否一定要按记账凭证的摘要抄写？ 登记明细账的摘要栏时，不一定完全按照记账凭证摘要照抄。因为某些内容在明细账上设有专栏，其摘要填写无需照记账凭证抄录一遍。如材料明细账上已经列有原材料品名、规格、数量、单价等事项专栏，应收款及应付款明细账上列有明细账户即供应单位或购货单位的名称或个人名称，因而在记账的摘要栏，就可省略以上内容。但必须强调，明细账上的摘要与记账凭证摘要的内容实质上必须保持一致。 8．每一账页登记完毕转下页时，是否要书写“过次页”？ 每一账页登记完毕时，可以书写“过次页”，也可以将本页合计数及余额写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

作为外帐会计须知的每重点注意事项

作为外帐会计须知的每重点注意事项 集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]

作为外帐会计须知的每月重点注意事项 作为一个合格的企业，每月外帐会计都应该注意哪几个工作重点呢小编为大家浅析! 一、税额计算 (一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 (二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素第一，当月缴纳税金金额。 在税务机关规定税负范围上下计算当月税金; 第二，考虑会计存货和成本处理。 有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。

年底财务做账的注意事项

年底财务做账的注意事项 一、检查当年的税费缴纳情况 对企业当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。 阅读：内销企业税负率的计算公式： 内销企业某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。 1、月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。 2、月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。 附：某时期增值税“税负率”=当期各月应纳税额合计累计数÷当期“应税销售额”累计数; ={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额] 累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数 -当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数; ={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额] +

当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数。 注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与《申报表》中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。 二、检查企业当年的账务处理 新会计准则颁布后，对很多会计事项进行了调整，比如存货的核算、固定资产的管理与认定、生物资产的处理、收入的确认与计量等等，企业会计同行针对会计准则的规定重点检查一下自身的会计处理情况，是否有不符合会计准则规定的处理事项。 三、核准会计估计 对企业在年中做的会计估计，再根据年末的情况，重新估计，看一下当时的估计是否合理。 四、检查发票的使用情况 没有发票，税局检查时难免大眼瞪小眼，谁让税法上写着没有发票费用不能列支呢，但是多数情况下发票有不能及时到位，时间长了就忘了，所以发票的问题虽老生常谈，但年底的时候大家还是要检查一下，有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。 阅读：不在发票管理范围的收付款凭证有哪些? 一是基于行政管理活动收付款项的收付款凭证。主要有行政性收费收款收据，如执法机关的罚没款项、司法机关的诉讼费用、某些行政机关颁发执照、许可证等收取的登记费、许可费等。

财务记账的要求及注意事项

财务记账的要求及注意事项 记账前的准备工作： 1、选购和装订账簿 现行总账一般采用订本式, 选购时应根据本单位业务量的大小选择,尽量一年一率,避免一种账一年用或不够用,活页账装订时要主注意同一本账装同样的帐页，其纸色、大小应一致,装订时，应排齐顶紧，以保证账本外形美观，防止帐页松动。 2、填制凭证的日期 会计业务量小的单位账簿可不设索引纸，会计业务量较大、业务较复杂的单位账簿应粘贴索引纸。粘贴索引纸时，应按由前往后(按帐页顺序)、自上而下的顺序粘贴。当合起账本时，全部索引纸应整齐、匀称，并能显露科目。 3、统一笔墨、印台、印章 同一本账要尽量用同一支笔、同一牌号的墨水、同一套印章、同色印油。墨水、印台应单独保管，以免被他人混用而改变颜色。记账用的蘸水笔也应单独保管，防止被他人使用而改变笔尖的角度，造成笔迹不一。 记账时的注意事项： 1、在帐页下部方干净纸，防止手上的汗渍浸染帐页。 2、先将笔在其他纸上试写数字，以清除沉积在笔头的墨水。使用蘸水笔记账，应备专用墨水，并使瓶中墨水保持一定的高度，以便蘸水均衡。 3、记账要及时，要精力集中，以提高记账的质量，减少差错率，同时还能在笔迹。颜色上减少世家差的影响。 4、翻动墨水未干的帐页，可在其上放张吸水较强的纸。这样既可防止未干墨水污染账簿，又不影响记账速度。 5、结账应核对无误后，再用几张比正式填写。 6、印章应经常擦拭，以保持字面清晰。使用印章时，应先在其他纸上试盖，待清晰时再正式使用，要注意油印不可太多，否则，不仅会影响本帐页的整洁，还会渗透殃及相邻的页面。 7、结账划线应该两块直尺重叠使用，上面的尺向前伸出一点，使尺的前沿伸出的部分与帐页保持一定的距离，以避免尺上的墨水污染帐页。 8、结账的通栏横线不要划格，可稍稍错上一点，以免红绿色相混，看不到红线。

会计结账注意事项(精)

会计月末结账事项及注意 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候,越容易出现差错,因此会计应将每月的工作进行归类,区分轻重缓急,不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例,列举每月会计应该注意的工作重点: 一、增值税税额计算 (一积极核对销售业务,尽快填开销项发票,确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点,是企业经营的核心。销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。 一个业务从合同签订,到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的,这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符。 作为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员,必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作,会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额,将应该开具发票的业务尽早完成,通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系,不要拖到月底再同对方交涉。 (二认真核对当月进项发票,保证发票及时认证,确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况,在规定时间未收到发票时应与对方联系,索要发票。

进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后,方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证,未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时,通常不会在一个月全部认证,而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素:第一,当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二,考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售,这些发票应该在当月认证,否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料,若当月生产领用材料发票未进行认证处理,将会降低产品成本;第三,发票是否将要到期。按照税法要求,发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同,详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定"进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象,导致进项发票盈余,迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况,先将快要到期发票进行认证。 (三控制销项开票税额,调控进项发票税额,做好税款计算与缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税,增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单,但是控制起来非常 复杂,企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况,还要考虑税务机关对企业的税负要求。 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况,根据不同类型的企业制定了相应的税负,即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近,有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一,执行力度也存在差异,企业应根据当地情况认真执行。

账务处理及注意事项

财务账务处理及注意事项 我们在制作凭证和进行账务处理时，必须遵循实事求是的原则，每张凭证后面都要有相对应的发票单据或附件清单；并严格按照业务发生的内容、金额来进行账务处理。 1、报销审批单的填写 在填写报销审批单的时候，必须分清报销票据的性质，然后选择准确的报销审批单填写。目前报销审批单主要分为： 原辅材料采购发票审批单：取得需要办理入库手续的外购商品、原材料、辅助材料、备品备件（包含在建工程物资）、办公用品、钢瓶等。本审批单只用于采购发票的审批入账，支付货款需另外填写“付款申请单”。 设备资产采购发票审批单：作为固定资产管理的房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备等。本审批单只用于发票的审批入账，支付货款需另外填写“付款申请单”。 修理费用类报销审批表：车辆、设备等进行维修发生的费用，不需要办理入库手续。 费用报销审批单：除填写原辅材料、设备资产、修理费报销审批单以外，不需要办理入库手续的一次性费用的报销。 2、现金报销 以现金报销的费用，在支付时一律不准使用转账方式转到个人卡上，如金额较大时，可以提取现金后存到卡上，但是在作账务处理时必须通过现金科目进行核算。 3、工资表的入账 工资表入账时，必须检查是否已经全部支付完毕，如有未支付的部分，应按照实际已支付金额作交接和入账数据，尚未支付部分在后期支付时由领取人填写收条，经厂长签字后作为支付凭证入账。 4、分子公司财务结账单据交接 分子公司财务在办理单据交接时，必须填写交接清单，月末上报现金盘点表、个人借款明细表、银行存款余额调节表、资金使用月报表、发票开票清单、未开票清单、应收账款明细表、仓库收发存报表、生产报表等月度报表资料。 同时注意审核是否已经完成审批手续，未完成审批的一律不得入账。特别要注意增值税发票，在未办理完成审批前，不得擅自认证入账。报销审批单使用或填写不规范的一律退回重新填写和办理审批。

选择代理记账公司的注意事项

、代理记账机构设立更加严格，必须为依法设立的企业，更加重视代理记账负责人的会计工作实操经验要求，促进代理记账业务的合规性。 2、与第四条法规修改相呼应，同时更加精简了申请代理记账资格材料和程序，以书面承诺代替专业技术职务资格的证明材料，更加重视代理记账从业人员的信用； 3、专职从业人员不少于3名； 4、主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员； 5、将第六条第（二）项中的“20日”修改为“10日”，更加体现对审批部门的效率要求！ 6、县级以上财政局可对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督，随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员. 7、代理记账机构有不法行为，企业或个人都可随时举报，严重行为将受到行政处罚。 修改重点2 代理记账会计人员方面： 1、具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年； 2、会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处理。 3、没有设置会计机构或者配备会计人员的单位，应当根据《代理记账管理办法》的规定，委托会计师事务所或者持有代理记账许可证书的代理记账机构进行代理记账。 代理记账以后将越来越规范，2019年，代理记账行业大变。规范代理记账行业，财政部门早有行动。 代理记账行业大变！

? 早在2018年11月9日，财政部公布了一项文件：《关于落实“证照分离”改革事项优化会计行业准入服务的通知》提到将会计师事务所及分支机构设立审批、代理记账业务审批列为第一批全国推开“证照分离”改革的事项。 ? 这份文件表明会计行业又要变天了，尤其是从事代理记账的会计，这份文件对他们的影响非常大！小编给大家划一下重点： 一、推广网上业务办理 在现有网上办理的基础上，进一步提高普及率能网上办理的一概通过网上办理，相关材料可接受电子版。

最新公司记账有哪些注意事项

公司记账有哪些注意 事项

公司记账有哪些注意事项 1．会计帐簿启用时靡页怎样填写？ 启用会计账簿扉页时，应按以下规定填写： （l）在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。 （2）账簿扉页上应附“经办人员一览表”。内容包括单位名称、账簿名称、账簿页数、启用日期、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和公章。会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或者盖章。 （3）粘贴印花税票。 ①粘贴印花税票的账簿，印花税票一律粘在账簿扉页启用表的右上角，并在印花税票中间划两根出头的横线，以示注销； ②使用缴款书交纳印花税，在账簿扉页启用表上的左上角注明“印花税已缴”及缴款金额。缴款书作为记账凭证的原始凭证登记入账。 2．总账在登记时怎样便写摘要栏？ 在登记总账时，摘要栏的填写因各单位账务处理程序不相同，摘要填写的内容也不相同，一般应在摘要栏填写“上年结转”、“本月合计”、“本年累计”等，除此之外，还应填写凭证汇总的起止号。 3。账簿登记包括哪些内容？ 账簿登记的内容包括：登记会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料。做到数字准确，摘要清楚，登记及时，字迹工整。 4．账簿登记完毕，要在记账凭证上做哪些工作？

帐簿登记完毕，要在记账凭证上由记账人员签名或者盖章，并在凭证记账栏填写登记符号（√）表示已经登账。 5．应当使用什么笔登记账簿？ 登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。 6．什么情况可以使用红色墨水登记账簿？ 下列情况，可以用红色墨水记账： （l）根据红字冲账的记账凭证冲销错误账簿记录。 （2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。 （3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额。 （4）根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 7．登记明细账的摘要栏时，是否一定要按记账凭证的摘要抄写？ 登记明细账的摘要栏时，不一定完全按照记账凭证摘要照抄。因为某些内容在明细账上设有专栏，其摘要填写无需照记账凭证抄录一遍。如材料明细账上已经列有原材料品名、规格、数量、单价等事项专栏，应收款及应付款明细账上列有明细账户即供应单位或购货单位的名称或个人名称，因而在记账的摘要栏，就可省略以上内容。但必须强调，明细账上的摘要与记账凭证摘要的内容实质上必须保持一致。 8．每一账页登记完毕转下页时，是否要书写“过次页”？ 每一账页登记完毕时，可以书写“过次页”，也可以将本页合计数及余额写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

代理记账账务处理注意事项

日常账务处理注意事项 第一部分日常核算 1、“现金”科目 （1）避免现金余额较大、交易额较大、余额出现负数。如果出现大额现金红数，并借大额个人款，回想本期是否发生大额现金支出，着重看单笔大额现金支出，并核查原始凭证，是否存在做账错误。 （2）纳税人应在应收帐款帐户进行分户明细核算，对超过6个月尚未结算的货款的，应及时于企业对账，提醒企业及时收款，防止引起有货虚开嫌疑。 2、“银行存款”科目 （1）避免银行存款余额出现负数，如出现负数，要查看是否存在原始单据入错银行现象，与提供的银行存款对账单是否相符。 （2）银行必须要分帐户、按发生额逐笔做。如果几个银行账户都在同一银行开具，在明细科目上注明账号，便于对原始单据进行归集，防止入错账。 3、原材料的消耗 工业企业的原材料领用，特别是产品比较单一的企业，要与企业沟通了解材料与产品的耗用比例、工艺流程等大体情况，做到前后各期一致。 4、存货不得出现贷方余额

如建立手工库存明细账的，每月库存明细帐要与总帐余额核对，并且保证相符；每月做完账一定要查看数量金额明细账，是否存在红数，看进销存单价是否合理。 5、经常性地关注往来账款科目 （1）部分企业往来帐款余额较大且长期挂账，了解应收帐款贷方余额及预收帐款贷方或应付帐款借方及预付帐款借方余额形成的原因，并及时与客户进行沟通消除税收风险。 （2）收到货款后，又以现金退货款现象，存在逃税嫌疑，如果实际发生退货款情况，尽量通过银行结算。 （3）企业往来款项要经常与企业核对，如看科目余额表应付账款明细科目，如果有借方余额，看该科目是否经常发生业务，并与企业核对，提醒企业及时开具发票，如果不是经常发生，查看凭证是否做错。 （4）其他应付款过大，企业注册资金十万，借款达八九十万，甚至百十万，注意跟企业进行沟通交流，分析并了解造成其他应付款过大的原因，以免形成恶性循环。 6、“应收票据”、“应付票据”科目 （1）长期挂账现象（注意承兑汇票最长承兑期限为6个月）。 （2）用承兑汇票入账时手续要完备，需有承兑汇票复印件、收款收据入账。 （3）在做银行承兑汇票时，在所做凭证摘要上最好体现相应汇票的票号，汇票到期日，以方便进行查阅。同时注意不要将承兑汇票重复做账。

企业会计业务注意事项

会计业务注意事项 1.提取大额现金时必须通知保安人员随行，路途较远的银行还要用专车接送， 注意保密，确保资金安全。 2.现金从基本存款账户中提取，一般结算账户不能提取现金。 3.签章应为企业在银行的预留印鉴，一般为财务专用章、法人章，也有的为财 务专用章、法人章、财务负责人章，也有少数企业预留公章、法人章。 4.“银行存款”科目应按照开户行和帐号设置明细科目。 5.报销日常费用粘贴单使用须知（背面粘贴原始票据）①原始票据由右至左 呈“鱼鳞状”错叠粘贴。不要超过规定的粘贴纸②原始凭证按规定分类标准（同类业务、同类发票）粘贴③发票5张一下可以不填“费用报销单”，但需负责人在原始发票背面签字④财务人员对“费用报销单”进行审核，若票据金额与报销人所填写的金额有差异，以审核后的票据金额为准。如果审核后的票据金额大于“费用报销单”所填写的费用金额，须负责人重新签字确认。 6.报销审核。例如报销差旅费：审核原始凭证与差旅费报销单是否一致，原 始凭证真实、完整、合理、合法、余额正确→审核审批手续是否完备→审核部门、个人费用支出额度（如超计划额度，可以拒绝报销）、是否有前期借款→报销人签字→付款→编制记账凭证。差旅费报销一般使用专门的差旅费报销单，不用一般的费用报销单。 7.收现金流程：收到现金→填写收据（金额开具正确、大小写一致），收款人签 字（盖章）并加盖“现金收讫”章→将收据（付款人联）加盖公司财务章给付款人→将收据（记账联）编制记账凭证。①收现金时，坚持“先收款再盖章”的原则，收到现金，当面点清金额，并注意现金的真伪，若收到假币应予以没收。根据业务内容贷记“应收账款”、“其他应收款”、“营业外收入”、“其他业务收入”等相关科目。 延伸内容：①签订购销合同的双方，如合同未履行，收到违约金的一方作为营业外收入，并记入当期应纳税所得额，计算缴纳所得税。因为未发生经营活动，所以不涉及流转税。②签订购销合同的双方，如因销售方不能按期交货等（不包括质量问题）原因造成违约，购货方收到的违约金，作为营业外收入，并入当期应纳税所得额，计算缴纳所得税。因为未实际发生销售商品、提供服务等经营活动，所以不涉及流转税。③签订购销合同的双方，如销售方因质量问题造成违约，则属于销售折让的范畴，购货方收到的违约金应作为进项税额转出处理。购货方需提供主管税务机关出具的销售折让或退货证明，销售方凭此开具红字发票。④合同已履行，因购货方违约而付给销售方的违约金，属于价外费用，要随同价款一起计征流转税。此时销售方应就收到的违约金出具发票。 8.收银行存款流程对方通过电汇、信汇支付货款的，收货款方不用填写进账单， 得到对方汇款的通知后，直接到银行查询款项是否到账，取回“客户收账通知”或“中国人民银行支付系统专用凭证”等银行单据即可。做账 9.缴存现金把每日收到的现金缴存银行- - 填写现金缴款单（或现金存款凭 条）和现金一起交给银行——按现金缴款单（银行收款凭证）记载金额编制记账凭证。 10.员工借款流程：审核借款单（财务经理签字，大额需要总经理签字）—— 审核是否还请以前欠款（前欠款不清者，拒绝再借）——审核借款额度——

作为外帐会计须知的每月重点注意事项

作为外帐会计须知的每月重点注意事项作为一个合格的企业，每月外帐会计都应该注意哪几个工作重点呢?小编为大家浅析! 一、税额计算 (一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 (二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素第一，当月缴纳税金金额。 在税务机关规定税负范围上下计算当月税金; 第二，考虑会计存货和成本处理。 有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。

新公司建账流程及注意事项

新公司建账流程及注意事项 （一）、到新成立的公司从事财务工作第一个月必须会处理的10个专业问题 1、到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？ 答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、 核算方法和涉及的税种；最后，开始建账。 2、新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？ 答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形 资产/等贷：实收资本。 3、第一个月作账必须解决的一个小税种？ 答：一、增值税税额计算；二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增 值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加；三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计 算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用 税等 4、组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是 什么？ 答：（一）有限公司应当办理证件： 1、工商营业执照（正、副）本 2、组织机构代码证（正、副）本 3、国税、地税登记证（正、副）本 4、公章、财务专用章、法人私章各一枚 5、验资报告（企业留低） 6、公司章程一份 （二）有限公司办理程序： 1.当地工商行政管理局申请名称预先核准； 2.银行开立验资临时帐户存钱验资； 3.当地工商行政管理局办理工商营业执照； 4.刻章公司刻章；(公安局批准的企业) 5.当地技术质量检验局办理组织机构代码证； 6.当地地方税务局办理地税登记； 7.当地国家税务局办理国税登记； 8.银行申请设立基本户； 5、如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记？ 答：按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理 税务登记。实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证 书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙 企业，如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国 税登记。 6、建账时一般需要哪几本账？ 答：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务 量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的 企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有