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如何写一份完整财务分析报告

现代企业的财务报告分析起来十分复杂,由于不同报表使用人需要获取的报表信息存在着差别,因此分析财务报告首先要找好立足点即报表分析的主体,只有抓准了报表使用人,解决了为谁分析的问题,才能针对具体的分析目的对症下药。

一般来说,分析财务报告应由浅入深,循序渐进:首先应就单张表进行相关分析,把握企业的基本情况.然后再将所有财务报表结合起来计算相关比率,通过纵向比较和横向比较,分析企业的偿债能力、盈利能力和营运能力。

分析财务报表的基本思路

分析财务报告常用比较分析法,通过比较本企业不同时期的财务指标,从指标的增减变动情况中发现问题,查找原因以达到改进工作的目的,通过连续数期的趋势变动分析,评价出企业的管理水平,同时预测企业未来的发展趋势;通过与行业指标比较,判断该企业在行业中所处的位置,通过同类先进企业比较,找到差距,达到吸收先进经验的目的;通过与预算或者计划指标比较,分析企业完成预算的程度,揭示差异产生的原因,找出管理漏洞.

一.表单分析

单表分析就是针对资产负债表,利润表、现金流量表及其附表分别进行相关分析.

1、资产负债表分析

①打开资产负债表后,首先浏览资产总额,结合利润表中的销售额和统计指标中的从业人数,判断企业的经营规模,单从资产总额方面考虑,4亿元以上为大型,4000万元以下为小型,介于二者之间为中型(资产总额作为企业经营规模的衡量指标仅适用于工业企业和建筑企业).再看一下资产的来源即负债总额和所有者权益总额的高低,把握企业债务规模和净资产的大小,然后通过计算资产负债率或者产权比例,进而分析企业的财务风险.

②了解了总体情况后,再对资产的结构进行分析,计算流动资产和长期资产在总资产中的比重,判断企业类型.长期资产比重大的企业一般都是传统企业,而

高新技术其企业一般不需要很多的固定资产.

③通过计算流动资产中各项目的比重,了解企业资产的流动性及资产质量.一般情况下,存货占50%,应收账款占30%,现金占20%,但先进的管理行业不执行该标准.

④计算长期资产中各项目的比重,了解企业资产的状况和潜能.长期投资的金额和比重大小,反映企业资本经营的规模和水平.固定资产净额和比重的大小,反映企业的生产能力和技术进步,进而反映其获利能力,如果净额接近原值,说明企业要么是新的,要么是老企业的旧资产通过技术改造成为优质资产,如果净额很小,说明企业技术落后,资金缺乏.无形资产金额和比重大小,反映企业的技术含量.

⑤负债方面,计算流动负债与长期负债的比重,如果流动负债比重大反映企业偿债压力大,如果长期负债比重大说明企业财务负担重.此外,还需计算负债总额中信用性债务和结算性债务的比重与流动负债中临时性负债与自发性负债的比重,判断债务结构是否合理;计算长期负债与总资本的比率,分析总资本对长期负债的保障程度,计算长期负债与所有者权益的比率,分析债权人风险的大小.

⑥所有者权益方面,实收资本反映企业所有者对企业利益要求权的大小,资本公积反映投入资本本身的增值,留存收益(即盈余公积和未分配利润)是企业经营过程中的资本增值.如果留存收益大,则意味着企业自我发展的潜力大.

⑦最后对资产的期末期初金额进行差额分析.资产总额的期末数大于期初数,说明资产发生了增值,结合负债和所有者权益项目分析资产增值的原因是借入资金、投资者投入还是自我积累转入.如果借入资金和投资者投入金额较大,自我积累转入少,可能是企业正在扩大规模,如果自我积累转入金额大,说明企业自我发展的潜力大.

⑨把握了总体变化情况后,再结合账簿和科目汇总表针对资产和权益各项目的期末期初差额分析变化的具体原因.

二、利润表分析

分析利润表首先应分析当期的利润总额及其构成;其次再就企业本期的利润率与目标值进行横向比较,找出差距和努力方向;随后再将本报表最近几期的相关项目进行纵向比较,分析出企业的发展趋势.

①分析利润总额及其构成.利润总额由营业利润、投资收益和营业外收支净额构成.分别计算营业利润、投资收益和营业外收支净额在利润总额中的比重,判断利润结构是否合理;通过分析主营业务利润和其他业务利润占营业利润的比重,判断营业利润的结构是否合理.如果处理资产的收益和投资收益比重过高,或者其他业务利润比重过高,说明企业的经营状况不正常,必须采取补救措施.

②分析企业本期的利润率指标与目标值的差距利润率作为相对量指标,可以对同行业不同规模的企业进行比较,常用的利润率指标有销售毛利率和销售净利率.销售毛利是企业利润的直接来源,因此分析销售毛利率是利润表分析的头等大事.如果毛利率过低,就要考虑是价格低还是成本高.如果是价格因素造成的,就要对价格调整的利弊进行分析后,再作决策.如果是成本因素造成的,就要分析一下企业在降低成本方面还有没有挖掘潜力.如果售价和成本都没有调整余地,最好还是按照薄利多销原则,增加销售量.对于销售利润率也要进行分析,对于销售利润率低的商品,要分析出是毛利低还是费用高,如果费用过高,则应在费用控制方面下大力气.

③针对利润表中的各项目进行纵向分析.就利润表中项目进行纵向比较,是报表分析中较常用的方法,通过比较,可以找出企业经营轨迹的变化趋势,分析出发生这种变化的原因.

列举数期的利润金额,在历史数据中选择正常年份的指标作为基期,计算出经营成果各项目(按利润表的项目顺序列示)本期实现额与基期相比的增减变动额和增减变动率,分析本期的完成情况是否正常、业绩是增长还是下降.

将本期的营业收入构成和营业成本费用结构与合理的基期指标相比计算出项目结构的增减变动,分析结构变动的原因,判断结构变动是否正常,对企业的发展是否有利.

分析现销收入和赊销收入的增减变动,分析企业的营销策略和收款策略的合理性.

自从《企业会计制度》实施以后,利润表附表—销售利润明细表已不再对外报送,但对此表更应进行仔细分析,通过分析此表,可以详细了解企业的经营情况,把握其畅销产品和滞销产品的销量及营业额,掌握各产品的营业利润及其弹性空间,在摸清市场的基础上,作出最佳经营结构决策.

三、现金流量表分析

分析现金流量表首先应对现金流入和现金流出的结构以及流入流出比进行分析,判定现金收支结构的合理性.对于一个健康的正在成长的企业来说,经营现金净流量应当是正数,投资现金净流量应当是负数,筹资现金净流量是正负相间的.

其次利用现金流量表主表的数据结合资产负债表和利润表通过经营现金净流入和投入资源的比值计算企业获取现金的能力.这些指标包括销售现金比、每股现金净流量(或者净资产现金回收率)和总资产现金回收率.

销售现金比=经营现金净流入÷主营业务收入,该指标反映每元销售收入所获取的净现金.

净资产现金回收率=经营现金净流入÷净资产×100%,这里的净资产使用平均数.反映企业每元净资产获取现金的能力.

总资产现金回收率=经营现金净流入÷总资产×100%,这里的总资产也使用平均数.反映企业每元总资产获取现金的能力.

最后,根据现金流量表附表的相关数据计算净收益营运指数和现金营运指数,据此判断收益质量的好坏.

现金流量表附表的功能是经净利润调整为经营现金净流量,该表中的调整项目包括非付现费用、非经营收益、经营资产净减少(增加)、无息负债净减少(增加)四个部分.用公式表示就是:

净利润非付现费用-非经营收益经营资产净减少(-经营资产净增加) 无息负债净增加(-无息负债净减少)=经营现金净流量

其中非付现费用=计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销(执行企业会计制度的企业还要加上待摊费用的减少和预提费用的增加);

非经营收益=处置固定资产、无形资产和其他长期资产的净收益(净损失用"-"号)-固定资产报废损失-财务费用投资收益(损失用"-"号) 递延税款贷项-递延税款借项(执行企业会计准则的企业还要加上公允价值变动收益或者减去公允价值变动损失);

经营资产净减少(增加)=存货的减少(增加) 经营性应收项目的减少(增加);

无息负债净增加(减少)主要是指经营性应付项目的增加(减少).

净收益营运指数是经营净收益在净收益中所占的比重,这里讲的净收益就是利润表中的净利润.然而这里说的经营净收益并不是利润表中的营业利润,因为营业外支出项目中的固定资产盘亏、罚没支出、捐赠支出、非常损失、债务重组损失、资产减值准备和营业外收入中的固定资产盘盈、罚没收入、非货币性交易收益以及补贴收入等均列入了经营净收益中.净收益营运指数的计算公式为: 益营运指数=经营净收益÷净收益=(净利润-非经营净收益)÷净利润

该指数越低,营业外收益和投资收益的比重越大,说明收益质量不好,经营情况不正常.

现金营运指数是经营现金净流量与经营应得现金的比率,该指标的计算公式为:

现金营运指数=经营现金净流量÷经营应得现金=经营实得现金÷经营应得现金

经营应得现金=经营净收益非付现费用=净利润-非经营净收益非付现费用该指数小于1,说明企业收益质量不好.一方面,一部分收益尚未收到现金,停留在实物和债权资金形态,债权能否足额变现尚存在疑问,而实物资产更存在贬值的风险.另一方面,企业营运资金增加了,反映企业为取得同样的收益占用了更多的营运资金,取得收益的代价增大了,说明同样的收益代表者较差的业绩.

综合分析

综合分析是指将所有财务报表结合起来计算相关比率,通过纵向比较和横向比较,分析企业的偿债能力、盈利能力和营运能力.

1、分析偿债能力常用的比率指标的含义及计算公式

企业的偿债能力指标除了资产负债率和产权比率外,还有利息保障倍数、流动比率、速动比率、流动资产对总负债的比率、现金净流量与到期债务比、现金净流量与流动负债比、现金净流量与债务总额比.

财务报告编报管理办法

财务报告编报管理办法实施细则第一章总则第一条为了规范财务报告编报管理工作，保证财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则及各项具体准则》、《企业财务会计报告条例》等有关法律法规及集团公司的相关规定，并结合公司实际情况，制定本细则。第二条本细则所称财务报告，是指编报单位对内、对外提供的反映本单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三条财务部为公司财务报告的归口管理部门，主要职责：（一）制定、修订财务报告编报管理制度及文件；（二）负责财务报告的编制、审核、报送；（三）负责财务报告的审计沟通、协调，出具审计报告；（四）负责对下属子公司的财务报告进行指导、监督和检查。第二章财务报告的构成第四条财务报告分为年度、半年度、季度和月度财务报告，具体由会计报表、报表附注和情况说明书等组成。第五条财务报告的具体组成如下表所示，主要由封面、主表（会计报表）及其附表组成。

注：①打“√”的为必须填报项目，除提供单户会计报表外还应提供合并会计报表。 ②上表“其他”项为根据集团公司财务部要求填报的其他报表。第六条财务报告组成中的各报表，按集团公司财务部统一发布的格式要求进行编制。第三章财务报告的编制第七条财务报告的编制按2006 年颁布的《企业会计准则》及其相关规定和…发布的《会计制度》执行。第八条根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者随意进行取舍。第九条会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应钩稽关系的数字，应当钩对一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。

企业财务分析报告范文

最新企业财务分析报告范文一、企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。 1.主要会计数据摘要 2.基本财务情况分析 3.预算完成情况及分析 4.重要问题综述及建议 1 .主要会计数据摘要 (单位：万元) 2 . 基本财务情况分析 2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产亿元。 2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产亿元，长期投资亿元，固定资产净值亿元，无形资产及其他资产亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值亿元，应收票据 2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XXXXX2亿元，亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计亿元，能提供长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况截至2011年3月31日，公司负债总额亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。目前贷款规模为亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看，财务风险不大。目前公司资产负债率为%，自有资金与举债资金基本平衡。 2-3 经营状况及变动原因扣除XXXX影响后，2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下： 2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因： (1)XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为%，系XXXXXXXXXXX增加所致。 (2)XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。 (3)工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX 项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。 2-3-2 主营业务成本本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：

财务分析报告范文

财务分析报告范文务分析报告一、总体评述：（一）公司财务业绩概况根据京通纺织有限公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司2006年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。（二）各经济指标完成情况本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。二、财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多,为1 155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产增长的比重最大,为43.66%，在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%,13.09%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了355%,表明企业当年增加较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

财务报告编制与报送管理办法

XX投资有限公司财务报告编制与报送管理办法第一章总则第一条为了规范XX投资有限公司（以下简称“公司”）财务会计报告，保证财务会计报告与的真实、完整。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和公司《会计政策》的相关规定，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于公司、全资子公司及控股子公司（以下合称“子公司”）编制和对外提供财务报告的管理。第三条定义和术语财务报告是指公司对外提供的，反映公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的总结性书面文件，是会计核算过程中最后提出的结果，也是会计核算的工作总结。第四条职责 (一)财务审计部 1、负责定期编制公司本部财务会计报告并收集、审核、汇总、合并各子公司财务会计报告。 2、按照相关规定负责向公司领导、监管部门和其他报表使用单位报送财务会计报告。 (二)子公司财务部门负责按规定时间和要求定期向财务审计部报送财务会计报告。第二章财务报告编制与报送要求第五条公司编制财务会计报告，应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他资料，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。第六条公司和个人不得违反国家统一的会计制度规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。第七条公司不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。公司财务负责人对本公司财务会计报告的真实性、完整性负责。

第八条公司发生合并、分立情形的，应当按照国家统一的会计制度的规定编制相应的会计报告。第九条财务会计报告由会计报表、会计报表附注和其他应在财务报告中披露的相关信息和资料组成。第十条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。第十一条年度、半年度财务会计报告应包括：（一）会计报表；包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表。（二）会计报表附注；是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，（三）财务情况说明书；是对未能在这些报表中列示项目的说明等。第十二条季度、月度财务会计报告通常指会计报表，会计报表至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。第十三条子公司应依照公司统一的规定，编制、报送会计报表及相关资料。财务报告报送时应加盖子公司公章，并由财务负责人、制表人签名。子公司各类财务报表报送时间为（遇节假日提前报送）：（一）月度财务报表于次月1日前，向财务审计部报送：资产负债表、利润表、现金流量表、三项费用明细表、内部往来明细表、财务报表分析、报表附注及使用情况以及资金收支情况分析、财务快报分析及监管部门要求的其他报表。（二）年度财务报表于次年初10日前，向财务审计部报送：资产负债表、利润表、现金流量表、三项费用明细表、所有者权益（股东权益）变动表、资产减值准备表、内部往来明细表、内部购销明细表、财务报表分析、报表附注及使用情况以及资金收支情况分析、资产盘点报告及监管部门要求的其他报表。第十四条财务审计部负责统一管理各类财务报表，分别设置专册登记、追踪。第十五条公司财务审计部定期对纳入合并范围的子公司的会计报表进行审核，对内部交易及往来科目进行审核，并及时通知相关人员对存在错误和疏漏进行修改，提供相关资料。第十六条公司财务审计部根据合并范围内的子公司会计报表、合并抵消分录以及有关调整事项等资料，按照国家统一的会计准则制定的规定，编制合并财务报表。第十七条参与合并财务报表的相关人员必须按照国家相关法律、法规的要求和公司财务报表编制要求开展。第十八条财务报告报送工作。

财务分析报告范文

财务分析报告范文企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。最新企业财务分析报告范文教您写出一份高质量的财务分析报告。 1.主要会计数据摘要 2.基本财务情况分析 3.预算完成情况及分析 4.重要问题综述及建议 1 .主要会计数据摘要 (单位：万元)

注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后更多财务分析报告相关内容：财务分析报告的主要分析指标财务分析之七大忌如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告[page] 2 . 基本财务情况分析

2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。 (3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX 摊余净值837万元。

2-1-2 资产质量 (1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 (3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。

财务报告管理制度

浙江森禾种业股份有限公司财务报告管理制度根据《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》的规定，为规范公司财务会计报告，结合公司实际情况，制订本制度。一、财务会计报告是公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、有关附表及会计报表附注和财务情况说明书。二、会计报表除公司内部要求编制的附表外，均应采用财政部统一格式。公司对其他单位投资如占该单位资本总额50%以上（不含50%），或虽然占该单位注册资本不足50%但具有实质控制权的，均应列入编制合并会计报表范围。三、财务会计报告应分月度、季度、中期、年终，按规定日期向有关部门、董事、公司高管人员、监事报送。四、除特殊情况外，公司月度、季度、中期报告可不经审计，但公司年度财务报告必须由有证券从业资格的中国注册会计师审计并出具意见。五、财务会计报告编制前，除全面清查资产、核实债务外，必须做好以下工作： ①核实帐簿记录，保证帐帐相符； ②检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进

行； ③对于企业会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关帐务处理是否合理； ④检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目； ⑤结帐。结出有关会计帐簿的余额和发生额，并核对各会计帐簿之间的余额。规定年度结帐日为公历年度每年的12月31日，半年度、季度、月度分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。公司在年终，必须进行全面财产清查，编制盘存表，对盘点发现的盘盈、盘亏、报废、毁损等，经总裁办公会批准列入当年决算。六、会计报表附注主要说明以下内容： ①不符合基本会计假定的说明； ②会计政策的说明，包括合并政策、外币折算(包括汇兑损益的处理)、资产计价政策、租赁、收入确认方法、折旧和摊销、所得税会计处理方法等； ③重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响，一般中期和年终报告应保持一致； ④关联方关系及其交易的披露； ⑤或有事项和资产负债表日后事项的说明； ⑥会计报表中重要项目的明细资料； ⑦重要资产转让及其出售的说明；

财务分析报告范文

财务分析报告范文一、基本情况 1、历史沿革.公司实收资本为万元,其中:万元,占93.43%；万元,占5.75%；万元,占0.82%. 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务.上半年产品产量: 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图: 4、财务部职能及各岗位职责（1）、财务部职能（略） (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有x人,副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长 x人、会计员x人. (3)、财务部各岗位职责（略）二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务.坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法. 2、主要税收政策

（1）、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%. （2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税. 三、财务管理制度与内部控制制度（一）财务管理制度（略）（二）内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析 1、资产项目分析（1）、“银行存款”分析银行存款期末xx7万元,其中保证金x 万元,基本账户开户行:；账号: （2）、“应收账款”分析应收账款余额:年初x万元,期末x万元,余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、两年以上三年以下x万元、三年以上x万元.预计回收额x万元. （3）、“其他应收款”分析其他应收款余额:年初x万元,期末x万元.余额构成:一年以下x万元、一年以上两年以下x万元、三年以上x万元.预计回收额x万元. （4）、“预付账款”（无）

1.政府部门综合财务报告编制指南

附件：政府部门财务报告编制操作指南（试行）

第一章总则第一条为规范权责发生制政府综合财务报告制度改革试点期间的政府部门财务报告编制工作，确保政府部门和单位准确、完整编制政府部门财务报告，根据《财政部关于印发〈政府财务报告编制办法（试行）〉的通知》（财库〔2015〕212号）和相关会计制度，制定本指南。第二条政府部门财务报告以权责发生制为基础，主要反映政府部门（单位）的财务状况、运行情况等信息，具体包括财务报表和财务分析。第三条财务报表包括会计报表和报表附注。会计报表包括资产负债表、收入费用表、当期盈余与预算结余差异表和净资产差异表。

（一）资产负债表。反映政府部门年末财务状况。资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类分项列示。（二）收入费用表。反映政府部门年度运行情况。收入费用表应当按照收入、费用和盈余分类分项列示。（三）当期盈余与预算结余差异表。反映政府部门权责发生制基础当期盈余与现行会计制度下当期预算结余之间的差异。（四）净资产差异表。反映政府部门权责发生制基础年末净资产与现行会计制度下年末净资产之间的差异。（五）报表附注。重点对会计报表作进一步解释说明。第四条政府部门财务分析主要包括资产负债状况分析、运行情况分析、相关指标变化情况及趋势分析，以及政府部门财务管理方面采取的主要措施和取得成效等。第五条政府部门财务报告由纳入部门决算管理范围的行政单位、事业单位和社会团体逐级编制。各单位应当按照本指南规定编制本单位财务报告并报送上级单位；上级单位除编制本单位财务报告外，还应当按照本指南规定对所属单位财务报表进行合并，撰写财务分析，形成合并财务报告。主管部门编制的合并财务报告，即部门财务报告。

公司财务报告管理制度

公司财务报告管理制度第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下：（一）液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下： 1、月度报送的内容。 ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤营业费用月报表 ⑥管理费用月报表 ⑦财务费用月报表 ⑧财务运营分析 2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表： ①存货季报表 ②营业外收支季报表

（二）包头及区外各公司按月报送的报表如下： ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收、预收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤存货月报表 ⑥营业费用月报表 ⑦管理费用月报表 ⑧财务费用月报表 ⑨财务运营分析以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。第四条：财务运营分析说明应包括以下内容 1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析； 2、主要产品售价变动因素分析； 3、应收账款分析； 4、边际效益分析；

15财务报告编制分析管理制度

财务报告编制、分析管理制度第一章总则第一条目的。为规范公司财务报告的编制，防范不当编制可能对公司财务报告产生的重大影响，保证公司会计信息的真实、准确、完整；能够给股东、经营者、会计报告潜在使用者提供反映公司财务状况、经营成果和现金流量的真实信息，借以提升改进管理、防范风险。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规，以及公司有关规定制定本制度。第二条定义及范围财务报告是指集团公司及各子公司对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表。附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表列示项目的说明等。附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照。

第三条职责职能（一）集团公司及子公司应当建立财务报告编制与信息披露的岗位责任制，明确相关部门和岗位在财务报告编制与披露过程中的职责和权限，确保财务报告的编制、披露和审核相互分离、制约和监督；（二）集团公司财务中心是财务报告编制的归口管理部门，具体负责制定年度财务报告编制方案；收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等，同时负责合并报表的编制及披露事项，各子公司财务部负责本单位的财务报告的编制及上传工作。（三）集团公司及分子公司参与财务报告编制的各单位、各部门应当及时向财务中心提供编制财务报告所需的信息，并对所提供信息的真实性、完整性负责。对授意、指使、强令公司编制虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告行为，有关人员有权拒绝并及时向上一级领导汇报；（四）各公司报表编制岗位，须按照要求，主动配合外部审计机构对公司的财务报告审计。遇到重要情况，应严格履行层层上报审批制度；（五）公司董事长、总裁、财务负责人及参与编制人员对公司财务报告的真实性、准确性、完整性负责。第四条业务风险（一）财务报告编制与披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；（二）财务报告编制与披露未经适当审核或超越授权审批，可能

集团财务分析报告范文

集团财务分析报告范文§1 报告目录一、利润分析（一）集团利润额增减变动分析 1.水平分析 2.结构分析（二）各生产分部利润分析 1、生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析： 2、一季度AY分公司利润增减变动分析：二、收入分析（一）销售收入结构分析：（二）销售收入的销售数量与销售价格分析：（三）销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析（一）产品销售成本分析（二）各项费用完成情况分析四、现金流量表分析（一）现金流量表增减变动分析（二）现金流量分析五、有关财务指标分析

（一）获利能力分析（二）短期偿债能力分析（三）长期偿债能力分析六、存在问题及分析（一）销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率（二）借款增加，获利能力降低，偿债风险加大七、意见和改进措施 §2重点关注现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的材料利用率能否控制现销收入能否更多些赊销收入资金回笼能否更快些在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环 §3问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降，利润总额同比减少万元；赊销收入同比增加，不良及风险应收款项比例加大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目前短期还债能力较强。 2009年一季度财务分析一、利润分析：（一）集团利润额增减变动分析

1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析：一季度公司实现净利润万元，比上年同期减少了万元，减幅34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析：利润总额万元，同比上年同期万元减少万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少万元，补贴收入增加17万元。 ⑶营业利润分析：营业利润万元，较上年万元大幅减少，减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少万元和万元。 ⑷产品销售利润分析：产品销售利润万元同比万元，下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元，增长率27%；不利因素是三项期间费用万元，同比增加万元，增长率%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是万元、万元和万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长98%和67%。 ⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利万元，销售毛利较上年增加万元，增长率27%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加万元，增长53%；产品销售成本同比增加万元，增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比

《公司财务报告管理办法》

《公司财务报告管理办法》第一章总则第一条为加强公司财务报告管理，确保公司系统财务报告按照财务报告按照企业会计准则和公司相关的会计核算办法进行编制、确保公司系统财务报告在所有重大方面公允的反映各单位的财务状况、经营成果和现金流量，制定本办法。第二条本办法依据财政部企业会计准则、《国家xx公司会计核算办法》、《四川省xx公司财务快报管理办法》、财政部《企业内部控制规范》、中注协《1141号—财务报表审计中对舞弊的考虑》、中注协《1101号—财务报表的审计目标和一般原则》、中注协《1211号—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》进行制定。第三条财务报告的目标是向本单位的上级机构提供本单位的财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映本单位管理层受托责任的履行情况、有助于上级机构做出经济决策第四条本办法适用公司本部、供电局，各县级控股公司可参照执行。第二章与财务报告相关的企业内部控制规范的建立和完善第五条内部控制是本单位管理层为保证财务报告的可靠性，经营的效率和效果以及对法律法规、公司的各种管理规章等的遵守，而由本单位管理层、本单位所有员工共同设计和执行的各种业务管理流程、办法。第六条各单位的内部控制规范应使本单位的财务报告满足如下

要求：（一）本单位各类业务活动和事项的相关要求 1、发生，本单位报送财务报告所记录的各类业务活动（如大修项目的施工结算、电费的据实回收）均真实发生。 2、完整性，本单位报送财务报告均应完整的记录和反映了本单位会计期间所发生的各种业务和事项，无遗漏。 3、准确性，本单位报送财务报告应按照会计准则和相关规定准确的记录和反映了本单位会计期间所发生的各种业务和事项。 4、截至，本单位所发生的各种业务和事项均反映于正确的财务报告期间，无提前或滞后确认的情况。 5、分类，本单位发生的各类业务和事项均正确的反映在财务报告具体的报表项目（二）本单位财务报告相关报表项目的要求 1、存在，本单位财务报告所反映的与资产、负债有关的项目确实存在，且与实相符。 2、权利和义务，本单位财务报告反映的资产确实由本单位拥有或控制、反映的负债确实应由本单位偿还，与此无关的不应反映在本单位的财务报告内。 3、完整性，本单位的资产、负债均已完整的反映在公司的财务报告中，不存在帐外资产或帐外负债。 4、计价和分摊，本单位的资产、负债均以恰当的金额反映在财务报告中，与之相关的分摊和调整已恰当记录。

财务分析报告写作模板

财务分析报告写作模板财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系运用一定的科学分析方法对企业的经营特征利润实现及其分配情况资金增减变动和周转利用情况税金缴纳情况存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价并进行必要的科学预测而形成的书面报告下面的是小编分享的与财务分析报告写作模板有关的文章欢迎继续访问应届毕业生公文网一、基本情况 1、历史沿革公司实收资本为万元其中：万元占93.43%;万元占5.75%;万元占0.82% 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务上半年产品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际公司按照精简、高效保证信息畅通、传递及时减少管理环节和管理层次降低管理成本的原则现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X 人、会计员X人

(3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定会计年度1月1日—12月31日记账本位币为人民币采用权责发生制原则核算本公司业务坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X% (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税三、财务管理制度与内部控制制度 (一)财务管理制度(略) (二)内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定

财务报告编制管理制度.doc

受控状态财务报告编制管理制度编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第 1 条为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准确、及时地为公司外界财务会计报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据，特制定本制度。第 2 条公司本部及所属子公司、分公司编制财务报告时，应遵守本制度。第 2 章财务报告的内容第 3 条财务报告主要包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。第 4 条会计报表的种类及内容。 1．按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报。 2．按照服务对象分为外部会计报表和内部会计报表。 3．按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表。 4．向投资者、债权人和政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表及现金流量表及所有者权益（或股东权益）变动表。第 5 条会计报表附注至少应当包括下列内容。 1．不符合基本会计假设的说明。 2．重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。 3．或有事项和资产负债表日后事项的说明。 4．关联方关系及其交易的说明。 5．重要资产转让及其出售情况。 6．企业合并、分立。 7．重大投资、融资活动。 8．会计报表中重要项目的明细资料。 9．有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。第 6 条财务情况说明书至少应当对公司财务状况和经营成果的下列情况给予说明。 1．企业生产经营的基本情况。 2．利润实现和分配情况。 3．资金增减和周转情况。

4．各项财产物资变动情况。 5．影响各项指标完成情况的主要原因。 6．报表调整事项和需要说明的事项。 7．对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。第 3 章会计报表的编制第 7 条财务部负责编制各类会计报表。在编制之前，财务部门人员根据《财务报告编制准备管理制度》布置、落实编制工作。第 8 条财务部会计人员按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。第 9 条会计报表附注和财务情况说明书应当按照企业会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。第 10 条财务部会计人员通过人工分析或计算机信息系统检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点校验以下项目。 1．会计报表内有关项目的对应关系。 2．会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系。 3．会计报表与附表之间平衡及勾稽关系。第 11 条公司合并、分立时，按照国家统一的会计准则制度的规定，做出恰当会计判断，选择合理的会计处理方法，编制相应的财务报告。第 12 条公司终止营业时，按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产，核实债务，进行结账，并编制财务报告；清算期间，按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告。第 4 章合并会计报表的编制第 13 条公司对所属子公司编制合并会计报表。在编制之前，财务部将确定合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况提交董事会及审计委员会审议。第 14 条确定合并会计报表编制范围后，对所属编制范围内子公司的会计核算执行如下规定。 1．统一执行公司财务部制定的会计政策和财务会计制度。 2．母子公司内部相互之间业务往来的会计处理严格贯彻权责发生制原则，相关的账务处理必须符合公司财务会计制度的规定。 3．按照公司规定的时间和统一设定的合并会计报表工作底稿格式和有关明细表报送相关资料。

财务分析报告范文大全

财务分析报告范文大全财务分析报告是所有企业财务人员都会接触到的，而财务分析报告究竟应该怎么写，怎样才能写好呢，看了下面的范文应该就心里有底了。小企业财务分析报告范文【1】 (一) 总体财务绩效水平根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价二,财务报表分析 (一) 资产负债表

1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%. 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二) 利润及利润分配表

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