税务服务计划方案
税务服务计划方案文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）
财税咨询和税务代理计划书
一、财税咨询和税务代理服务方式
1、事务所指派精通财务会计、税法的注册会计师、注册税务师及业务助理人员（以下简称从业人员）组成财税顾问组担任企业的常年财税顾问。
2、顾问组从业人员采取定期与非定期、现场与非现场相结合的工作方式为企业提供顾问咨询服务：
1）顾问组从业人员通过电话、传真、QQ、微信、网络等方式为企业提供动态财务咨询服务；?
2）顾问组从业人员每月至少去企业一次，实地了解企业的生产经营特点和管理要求，针对企业的财务、税务具体问题，进行研究分析，并制定解决问题的方案；
3）顾问组从业人员每季度至少进行一次税务审计，并根据审计中发现的财税问题提出合理、有效的解决方案；
4）企业因特殊情形（如税务稽查、纳税约谈等），顾问组从业人员将提供随叫随到服务。
二、财税咨询和税务代理服务内容
（一）日常的财税咨询和税务代理服务
1、为企业提供日常办税实务咨询：包括纳税框架的设计、适用税种、税目、税率的认定，办税程序指南等；指导企业按税务和会计的要求建账；
2、根据企业实际生产经营特点和管理要求，并结合我国现行财税制度，为企业设计最优纳税方案，帮助企业最大限度地控制纳税成本并创造合法的节税收益；
3、定期为企业进行涉税事项审查并就存在的问题提出解决方案，协助企业规避纳税风险；
4、为企业提供财务、税收政策咨询及释疑，并及时向企业通报我国财税改革动态，提供财务、税务法律、法规及税收征收管理方面的信息；
5、根据企业需要，指导或审定各类涉税合同、协议的条款；?
6、为企业提供管理咨询、投资咨询服务，并指导或代理企业制作涉税文书；?
7、指导企业充分应用各项税收优惠政策；
8、根据企业的实际情况，为企业建立适当、有效的内部会计控制制度，使之防患于未然；
9、每年一次对企业存在的税务风险进行现场评估并出具书面改进建议；
10、企业财务高管可定期享受VIP高层论坛会议；
11、每年两次对合同、专项投融资事项进行税务分析并针对具体的问题进行专项培训；
12、为企业财务人员提供后续专业培训，满足企业不同层次财务人员的财税培训需求。
（二）专项的财税咨询和税务代理服务
1、协调税企关系、代理企业税务行政复议和诉讼；
2、特殊情形（如纳税约谈、税务专项检查等）下的专项服务；
3、对企业进行专项的，复杂的税务筹划，比如房地产的土地增值税和企业所得税等，为企业合理避税，节约大量的税收；
4、为企业办理相关的减税、免税和退税等，比如办理土地增值税退税，办理财政补贴等；
5、为企业申请税收优惠，让企业顺利享受到国家的优惠政策，比如西边大开发税收优惠、创投企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、软件企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、残疾人企业税收优惠、节能减排企业税收优惠等；
6、为企业办理出口退税和免税；
7、涉及到税收方面的司法鉴定等；
8、其他的专项涉税事项。
注：对于复杂的、大型的专项涉税服务，双方应另行签订相关的协议，以明确双方的责任和义务，以及服务的质量和价格等。
（三）房地产和建筑业税务服务的具体内容
房地产和建筑业服务涉及的税种主要包括营业税及附加、增值税及附加（营改增后）、土体增值税、耕地占用税、房产税（自持的情形）、土地使用税、企业所得税、个人所得税，印花税等，尤其以营业税及附加、增值税及附加（营改增后）、土体增值税和企业所得税为三大主税，是关注的重点税种。
1、前期准备阶段:包括项目组织形式的选择；土地取得方式的选择；项目开发模式的选择；项目开发节点的选择；对项目进行税务测算。
2、融资阶段：包括融资渠道的选择；筹资结构的选择；偿债方式的选择。
3、设计和建设阶段：包括相关合同的订立；开发成本和费用的核算；工程款支付的选择。
4、持有阶段：包括经营方式的选择；降低计税基础的选择；售后返祖的选择。
5、销售阶段：包括销售方式的选择；销售定价的选择；核算方式的选择；价外费用的选择。
6、收益分配阶段：包括工资薪金的选择；劳务报酬的选择；经营所得向资本所得的转化；弥补亏损的选择。
7、清算阶段：包括预留房屋规避清算的选择；土地增值税清算单位选择；土地增值税清算时间选择；企业所得税清算时间的选择。
8、企业分立、并购、重组和清算阶段：包括企业分立的选择；企业并购的选择；企业重组的选择；企业清算的选择。
9、建筑业：包括建筑企业设立的选择；建筑工程承接与施工的选择；建筑合同的订立；建筑修建的选择；建筑付款的选择；工程结算的选择；个人所得税的选择；总分包的选择；劳务合同的订立。
10、其他的财税咨询。
（四）集团公司和工商企业服务的具体内容
集团公司和工商企业涉及的税种包括了所有的税种，即增值税及附加、消费税及附加、营业税及附加、城建税、资源税、耕地占用税、房产税、土地使用税、车船税、车辆购置税、印花税、关税、烟叶税、企业所得税和个人所得税等、尤其以营业税及附加、增值税及附加、消费税及附加、土体增值税、企业所得税为关注的重点。
1、投资和设立阶段：包括土地使用权转让的选择；建筑物转让的选择；公司设立地点的选择；出资方式的选择；组织形式的选择；经营范围（投资行业）的选择；出资人（股东）身份的选择；征税方式认定的选择。
2、融资阶段：包括融资渠道的选择；筹资结构的选择；偿债方式的选择；租赁方式的选择。
3、采购阶段：包括购货对象的选择；购货运费的选择；委托代购方式的选择；进口型进料加工和一般贸易方式的选择；采购合同的选择。
4、研发阶段：包括技术服务与技术转让的选择；技术指导和技术培训的选择；技术开发费的选择；转让商誉的选择。
5、营运阶段：包括行业类别选择；营改增后的选择；存货发出计价的选择；固定资产折旧方式的选择；设备租赁的选择；加工方式的选择。
6、销售阶段：包括纳税人身份的选择；销售方式的选择；设立销售公司和关联定价的选择；促销模式的选择；销售返利的选择；销售结算方式的选择；销售定价的选择；核算方式的选择；价外费用的选择。
7、收益分配阶段：包括工资薪金的选择；劳务报酬的选择；经营所得向资本所得的转化；收益取得人的选择；股权激励的选择；弥补亏损的选择。
8、股权转让、赠与和并购阶段：包括股权转让的选择；股权赠与的选择；股权并购的选择。
9、出口阶段：包括出口退税率的选择；免抵退税引起的城建税和教育费附加的选择。
10、利润分配和股权激励阶段：包括利润分配的选择；股权激励的选择。
11、企业分立、并购、重组、清算和注销阶段：包括企业分立的选择；企业并购的选择；企业重组的选择；企业清算的选择；企业注销的选择；新设企业持续享受优惠的选择。
12、其他的财税咨询。
三、财税咨询和税务代理服务的基本流程
（一）对企业进行预了解
1、工作目的：了解企业的基本情况和服务需求，从而确定和规划服务任务或目标，为最终解决问题铺平道路。
2、工作内容：对企业或组织的管理现状进行初步调查和分析，对企业财税方面存在的各种关键问题分类排队，统一双方对关键问题及服务课题的认识。了解企业的基本情况，包括业务性质、经营规模、组织机构、生产经营情况，以前年度纳税及纳税检查情况，对企业的会计凭证、会计账本、会计报表、相关合同、涉税资料等进行初步审阅，并复制相关资料和填写相关情况的表格。
3、工作成果：在预了解结束后，编写财税服务建议书。包括确定正式服务课题、服务的步骤、方法和时间安排；服务组成人员的背景介绍；服务费用初步估算；对签订正式服务合同达成初步共识并形成备忘录，使双方合作有明确的定位。
（二）签订正式的财税咨询或税务代理服务合同
该合同主要是为了明确双方的责任和义务，服务质量及要求，以保障双方的正当权益，包括服务目的、服务内容、服务方式、服务价格及支付方式、双方的责任和义务、违约责任、联系方式等。
（三）深入开展工作
1、工作目的：根据双方签订的服务合同，对企业的问题进行全面审查，并解决问题。
2、工作内容：事务所派遣顾问组人员到企业进行实地考察，收集和整理相关资料，对企业进行更深入和全面的了解，对企业的涉税风险进行评估，。解决企业的税务问题。
3、工作成果：和企业进行口头沟通并编制最终的财税服务报告，指出发现的财税问题，并提出解决的方案和措施，对税务的风险提出评估和处理意见，完成合同所要达到的目标或提出不能完成合同所要达到目标的理由。
（四）后续服务及反馈
根据合同的执行情况以及执行后情况的变化，对一些事项进行调整和后续处理；总结合同执行的经验教训，为以后的合作提供更好的服务。
四、财税咨询和税务代理服务的责任和义务
（一）企业的责任和义务
1、企业应当建立健全内部控制制度，保证资产的安全、完整，确保会计、涉税资料的真实、合法和完整，保证会计报表能够充分披露有关的信息；
2、企业应为事务所开展服务工作提供必要的工作条件和配合；?
3、企业必须及时为事务所提供其所要求的全部会计资料和其他资料，并对其真实性、合法性、完整性负责。如因企业提供资料的不真实、不及时或不完整，而导致税务机关及其他部门的处罚，一切法律责任由企业自负，事务所对此不负赔偿责任；?
4、企业负责向事务所介绍企业的生产经营、财务、会计核算及历年纳税等基本情况，并及时通报有关的生产经营、财务处理变动情况，以便事务所为其制订相应的最佳纳税方案；?
5、企业不得授意事务所从业人员实施违反国家会计与税收法律、法规的行为；?
6、企业应按照双方约定，及时足额支付服务的费用。?
（二）事务所的责任和义务
1、事务所接受委托后，应及时委派从业人员，并根据双方的协议或合同约定及时为企业提供服务；
2、事务所在提供财税服务中，应当恪守客观公正、实事求是的原则，依法据实办事，并维护企业的合法权益；?
3、因事务所顾问工作失误造成企业未能正确纳税，被税务机关处以补税、罚款、加收滞纳金的，由企业自行负责补税，事务所对损失承担相应的赔偿责任；事务所内部追究相关责任人的顾问责任，并做出相应的处理；
4、事务所在为企业提供服务的过程中和服务终止后，必须严格保守服务中知悉的企业商业秘密。