企业内部财务控制研究

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一、企论文联盟业内部财务控制的现状

从企业本身来看，企业内部财务控制存在以下几个主要方面的问题：

（一）法人治理结构不完善，财务控制组织形同虚设

由于受长期计划经济的影响，许多管理者的管理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，并未从根本上转变经营观念，把企业当作自主经营、自负盈亏的法人实体。企业的公司制改造也没有从根本上解决这个问题。例如，进行了股份制改造的国有企业，公司总经理往往兼任董事会董事或董事长，权力不能受到有效的监督。股份公司应有的一些机构设置没有起到应有的作用，而仅仅具有了现代企业的外壳，没有从根本上形成法人治理结构，缺乏有效的控制措施，从而产生了大量的内耗，无形中提高了公司的经营成本。

（二）风险意识差，内部压力不够

由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈，企业经营风险不断提高。然而，从我国企业的现状来看，企业的风险意识并没有提到应有的高度，基本上还停留在计划经济时代卖方市场的水平上，没有形成风险意识，更缺乏有效的风险管理机制。

（三）费用支出失控，潜在亏损增加

某些企业为了搞活经济，允许部门经理开支一定比例的业务费用，但对这部分费用的适用范围无明确规定，更无约束监督机制，导致部

门经理大手大脚，挥霍浪费，使本来微利的企业出现亏损，本来亏损的企业雪上加霜；有的企业由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度松弛，存货采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压、滞销等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成国有资产大量流失。

（四）内部管理混乱，会计控制乏力。

财务监督与控制本身是建立在相互牵制之上的，而一些单位本应相互牵制的人却联合起来，共同舞弊，这就使得任何规章制度在其面前只能是一纸空文。特别是领导干部运用职权，参与其中，情况就更为严重。这方向舞弊行为主要表现有:会计与出纳合谋，涂改发票、伪造签字、公款私存，截留、挪用资金，企业领导授意设立小金库、建账外账、私分资金，指使会计隐匿收入，转移资金，偷税、漏税，会计人员畏于权势，丧失原则;更有甚者，领导、部门负责人和经办人员共同作弊，用虚假发票或白条虚拟重大经济活动骗取巨额资金;还有将单位财物如汽车、钢材、产成品等以报废、毁损的名义清理给朋友，慷国家、集体之慨，谋自己之私利；以及领导集体用公款购私房，配手机等还美名曰工作的需要。如此种种，不胜枚举。

二、规范企业内部财务控制的建议

（一）构筑严密的企业内部财务控制体系

企业内部财务控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在企业一线供产销全过程中的人相互牵制、相互制约的制度，建立以防为主的监控防线。有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务最好实行双签制，禁止一个人独立处理业务的全过程。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性的会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以堵为主的监控防线。事后监督可以在会计部门内设立一个具有相应职务的专业岗位，配备责任心强，工作能力全面的人员担任此职，并纳入程序化、规范化管理，将监督的过程和结果定期直接反馈给财务部门的负责人，中小企业如不需配备专职人员，可由财务部门负责人直接负责此项工作。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归董事会管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段，对会计部门实施内部财务控制，建立有效的以查为主的监督防线。论文网

（二）强化对内部财务控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制

为了保证企业内部财务控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部财务控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部财务控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部财务控制制度不能执行或不完

全执行，估计可能产生或已经造成什么后代写论文感谢您的阅读！

中小企业内部会计控制有关问题的探讨

中小企业内部会计控制有关问题的探讨 1 课题来源 本课题为中小企业内部会计控制有关问题的探讨。内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。而中小企业在经济发展和社会稳定中起着十分重要的作用，已经成为推动国民经济发展、实现市场繁荣的主力军。中小企业始终保持较快发展速度，但在较快发展速度中又存在着内部会计控制薄弱的问题。 2 研究的目的和意义 随着经济全球化，市场竞争的激烈化，我国中小企业的生存和发展面临着极大的挑战。我们知道内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础，是企业各项管理工作的基础，是企业持续发展的保证。所以中小企业为了增强其在改革浪潮中的竞争力，提高管理水平和经营效益，就需要加强内控来完善自身机制，适应市场，进一步保证国民经济的发展。而当务之急是建立和完善企业的内部会计控制，因为内部会计控制关系到会计信息的真实、关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性等企业各方面的情况，所以内部控制应从加强内部会计控制入手。 然而，作为一项科学的管理手段，现有的会计控制还很不系统、很不完善，尚未起到对经济业务活动全过程的控制。据调查显示，在我国中小企业经营失败的案例中，83％的因素是与内部的会计控制系统失效有关。还有些企业虽然也建立了一整套完善的内部会计控制，但并未结合企业自身的经营特点和管理要求，而只是照搬照抄了大企业的内部会计控制。所以关注中小企业的内部会计控制问题，使得内部会计控制能与中小企业自身有机结合，起到有效的作用，是一个具有现实意义的课题。 3 国内外的研究现状 国外研究现状：近年来，国际方面主要是在审计上的研究.2003年9月，国际内部审计师协会（简称IIA）总部前执行副主席理查德·钱伯斯先生（Richard F. Chambers）访华，他在北京举办的国际内部审计高级研讨班演讲的专题之一《国际内部审计的发展趋势》中提到的三大发展趋势：一是重新介入内部控制；

浅谈我国企业内部会计控制.doc

浅谈我国企业内部会计控制 摘要：企业内部会计控制是指企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制措施、方法和程序。 关键词：我国；企业；内部会计；控制 我国不少企业存在会计信息严重失真、管理系统失控及计算机犯罪等一系列问题，究其成因主要是企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、内控跟不上形势变化、内部审计薄弱以及外部控制监督不到位、人员素质偏低等。 1 企业内部会计控制中存在的问题及成因 1.1 企业内部会计控制中存在的问题 （1）会计信息失真严重。一些企业人员素质不高，会计造假行为泛滥，存在人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐等现象，造成会计信息严重失真、资产不清、产权不明、债务不实等。 （2）管理系统缺乏控制力，违法违纪现象时有发生。在我国现阶段，公司的法人治理结构“形备而实不至”，尤其是董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不少企业在改革过程中，一味地“放权让利”，内部会计控制如“空中楼阁”，形同虚设，导致一些企业主管财务的领导、经办人员利用内控不严的漏洞大量收收贿赂、侵吞公款、挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相

勾结，利用虚发票非法侵占企业资金。 （3）企业内部会计控制制度不被重视，甚至被完全忽略。有些企业没有制定内部会计控制制度或制定得不完整，老板一个人说了算，收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税；有些企业虽制定了内部会计控制制度，但实际上没有执行，虽然有完备的内部会计控制制度，但有些公司的总经理在公司里一手遮天，一切内控制度在他眼里都是废纸一张，从而造成公司的巨额亏损；有些企业为了筹资或包装上市而精心设计假控制，如虽然表面上有关凭证审核、批准等控制环节环环相扣、互相制约，背地里却是不折不扣的造假链，不惜精心设计假控制来欺骗投资者。 （4）会计电算化的风险。与手工会计系统相比，电算化会计系统具有明显的优势，但是电算化会计系统有不同于手工会计系统的特点及其风险，社会上一些不法分子正利用其掌握的技能想方设法钻电算化会计系统空子，计算机犯罪案件日益增多。 1.2 企业内部会计控制缺位的原因 （1）认识不到位。由于我国企业内部会计控制制度起步较晚，不少企业对内部会计控制的认识远远落后于现实的需要，对内部会计控制的重要性认识不足，一些企业领导也不甚了解内部会计控制的内涵，认为内部会计控制只是形式上的东西，就是成堆的手册、各式各样的文件。因而虽然有建立内控制度，但实际执行的很少，更多的是随经营者( 企业法人代表) 的意志为转移，至于循与不循，究还是不究，最终取决于领导者的态度。 （2）约束机制不够完善、有效，缺乏相应的激励制度。不少企业内控制度制定得不错，但在执行过程中，没能去考核、去检查，实际执行效果不佳，使内部会计控制制度流于形式走过场。

企业内部控制体系中的财务总监管理内容(doc 11页)

企业内部控制体系中的财务总监管理内容(doc 11页)

企业集团内部控制体系中的财务总监派出 管理机制研究 孙东川张彩江罗钢徐咏梅①郑建国②* ①华南理工大学管理工商学院，②广州三新企业集团，广州，510635 摘要财务控制和会计监督是企业内部控制的重要内容，本文基 于对新《会计法》理解的基础上，探讨了企业集团体制下母公司对 下属子公司的财务控制和会计监督问题，财务总监在企业集团内部 控制体系中的作用，并进而提出了财务总监派出管理的一种模式。 关键词企业集团集团公司内部控制监督财务总监 1 前言 按《公司法》组建的企业集团，主要是以产权关系为纽带而聚合，决策经营结构为董事会、监事会---总经理---经营班子---二级单位经理---经营班子---，因而，尽管管理的层次多、幅度大，但内部的治理机制是比较明晰的。 我国在1994年《公司法》颁布之前，已开始在石油、化工、冶金、机械及电子行业进行企业集团试点，但真正推行还是在《公司法》颁布之后，而且从推行效果来看，处于沿海发达省市要好于内部省市，一些新兴行业、规模中小的企业集团要普遍好于上述行业中成立较早的企业集团。这主要是那些较早成立的以国有特大型骨干企业为核心而改组的企业企业集团一开始就有非经济因素的行业垄断性，存在浓重的行政色彩和产权不清原因，这说明，我国的企业集团发展，仍处于探索过程中。 按照《公司法》，企业集团是一非法人机构，其依托一般是一个或几个集团公司的联合，在我国，绝大部分是一个集团公司，而且这种集团公司是在市场经济环境中滚爬壮大，形成一种以产权为纽带，以母公司为核心，以母子公司关系为基础的垂直型组织体制，这种组织体系，在避免行政捏合的同时，形成富有特色的决策经营系统和比较明晰的内部控制治理机制。 *本文属于国家自然科学基金重点项目“过程系统技术与管理的综合集成研究”（79931000）的成果。 孙东川，教授，博士导师，项目负责人；张彩江，徐咏梅，华南理工大学管理学博士研究生；郑建国广州三新企业集团财务总监 caijang@https://www.sodocs.net/doc/7b17048923.html, 704

企业集团财务公司内部控制制度建设存在问题与改进建议

企业集团财务公司内部控制制度建设存在问题与改进建议 中海集团财务公司 严李浩 集团财务公司是产融结合的产物。自1987年东风汽车财务公司——国内第一家财务公司成立至今，目前国内正式开立的财务公司机构总数已经超过120家，财务公司所在的企业集团涵盖了十余个行业。截止2010年底，我国财务公司资产总额为1.6万亿元，净资产总额为1861.76亿元。财务公司已经成为我国金融体系的重要组成部分。作为产业集团的附属产业，与其他金融机构相比，对财务公司的外部约束相对较弱，因此，加强内部控制对于提高财务公司防范非系统性风险的能力、提升管理水平至关重要。本文在讨论企业集团财务公司内部控制理论的基础上，深入分析了我国财务公司内部控制的现状与存在的问题，并提出了有针对性的建议。 一、财务公司内部控制理论 所谓内部控制，是指单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整和会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行以及提高经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法与措施的总称。内部控制理论的前身是20世纪40年代的内部牵制理

论，并在20世纪70年代取得了较大发展，形成了基于企业层面的内部控制结构理论。但直到20世纪90年代内部控制整体框架理论的提出，它才真正被金融机构所熟悉和应用。20世纪90年代国际金融机构面临着前所未有的挑战，如1997年东南亚金融危机等，使全球金融界意识到内部控制的重要性。由于我国财务公司与其他金融机构存在较大差异，更凸显了财务公司加强内部控制的重要性。这些差异主要体现在：一是财务公司具有典型的产融结合特征。财务公司产生于实体经济，直接服务于实体经济。企业集团出于降低交易成本、提高资金效率的目的，产生内部一体化或纵向一体化的需要，而设立财务公司。企业集团的主要精力在于实业，财务公司明显处于从属地位，集团对金融的管理能力一般要弱于实业。二是具有“内部性”。其股东是企业集团及其关联成员，服务的成员主要是其股东，股东与服务对象单一，这与商业银行存在明显区别。三是有向综合经营发展的趋势。财务公司既从事融资业务，又从事结算业务，还从事投资业务，跨市场经营必然加大其金融风险，对风险管控能力提出了更高要求。财务公司的上述特点，必然造成财务公司的透明度较低，外部监督较弱，进而对内部监督和内部控制的依赖性更高。 一般来说，良好的内部控制要遵循如下原则：（一）合法性原则，内部控制设计必须符合我国相关法律法规和公司章程的规定，如《公司法》、《证券法》、《会计法》等等；（二）相互牵制原则，公司必须在每项业务流程上配给足够的参与人员，一般不少于两个，从而形成人员之间的相互制约，避免因“一人操作”可能出现的事故和差错或因无人监督造成的徇私舞弊、滥用职权现象，相互牵制原则可以及时发现或制止出现的问题和隐患，提升公司防范和化解风险的能

企业内部会计控制制度研究分析(doc 11页)

企业内部会计控制制度研究 [摘要]内部控制制度是现代企业管理的重要手段，对其研究在国际上已日渐成熟，本文从对内部控制的发展，作用，构成等方面出发，提出了对内部控制制度内容的几个要素的看法和认识。 一、内部控制在商业运行中的位置与作用。 1、国际、国内对内部控制的探讨以及对其作用的认识。 内部控制是随着生产的社会化程度空前提高，社会经济发展到一定阶段的产物，公司研究和制定内部控制，起源于将其作为避免可能的法律纠纷的工具，长期以来部控制一直被视为企业内部事务，属企业管理当局责任范围之事，目的是为了保护企业资产、检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业执行既定的管理方针，以往对内部控制的探讨研究也大部分集中在制度的设计和审计方面，重在改进内部控制的方法以与提高审计的质量及和效率，直到上世纪70年代，《外国赌赂行为法案》的通过，标志着建立和强化内部控制已成为企业应履行的一种法律责任。1991年美国发表的《联邦判决指南》也指出，如果发现公司即使有一个雇员犯罪，该公司也将受到强制性罚款，这一法规的出台，强化了管理者对遵守法规的重视，遵循适当的法规成为企业内部控制的重要组成部分，而COSO委员会提出了内部控制综合框架公告，对内部控制作了新的扩展，另外，针对安然，世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年萨班斯一奥克斯利法案》该法案对公司治理、内部控制、财务审计等多个方面皆有详细而严格的规定，可见，建立一套有关内部控制的体系，加强对内部控制的探讨与研究已成为一项国际惯例。 在我国为何探讨内部控制，我认为直接动因是来自法律法规的要求，从99《会计法》明确提出：各单位应建立、健全本单位的内部会计监督制度，以及01年6月财政部发布《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范——货币资金》试行稿和02年12月财政部发布《采购与付款》、《销售与收款》试行稿；《担保》、《成本费用》直到03年10月《工程项目》试行稿，还有05年上海证券交易所上市公司内部控制指引等等一系列法律、法规、条例的出台，说明我国的企业更应加强对内部控制的探讨与研究。 2、内部控制概念的发展 尽管不同国家的研究机构和研究人员对内部控制产生与发展的动因的考察角度不同、看法不一，但是对于内部控制的产生与发展历程的认识渐渐趋于一致，即认为内部

成本控制是中小企业财务管理的重点(doc 6)

成本控制是中小企业财务管理的重点(doc 6)

成本控制是中小企业财务管理的重点 我国《企业会计准则》中明确指出：成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，这一概念表明了生产成本的产生方式。而根据会计恒等式“利润=收入—支出”，及生产型企业生产成本占支出比重大的特点，可以推出生产成本对企业的巨大影响。作为生产型企业，主要收入来源就是产品销售收入，而目前企业大多处在供大于求的买方市场，取得高销售收入实在不易，要取得经营利润，降低成本更为合理。 我国的大部分中小型企业内部控制程度较差，生产效率较低，运作流程较混乱，所以生产成本均较高，若对企业内部进行科学、合理的整顿，在生产成本控制方面大有潜力可挖。本文以内蒙古农业大学机械厂2005年的直接成本发生情况为例进行分析，试探讨企业加强成本控制问题。 1 企业基本情况 内蒙古农业大学机械厂是内蒙古农业大学的校办企业，位于农业大学西区。该厂自1989年以来在完成教学、科研的同时生产农业机械，共分为机加工、钳工、锻工三个车间，固定资产总值1042299.34元，2005年主要生产2BP-2型铺膜播种机、9YG-130型圆盘割草机、9ZC-160型铡草机三种产品。管理人员10人，车间工人50人。 2 成本构成情况 固定资产按年提取折旧费，折旧费是成本中很大一部分，工人工资采用的是月工资制，所以工人工资福利费也成为固定成本的一部分。该厂设备比较老化，发生修理费用比较频繁，则每月耗用的修理费作为固定性制造费用。随生产而发生、与产量存在线性关系的直接材料、包括水、电、等在内的制造费用

可视为变动成本。在预算和考核成本时，该厂基本上采用变动成本法进行核算，将制造费用按三种产品的产量进行平均分配的方法计入成本，再与预算标准进行比较控制成本的发生。 2.1 成本发生情况分析 在对2005年生产成本进行分析后，结果却不容乐观。 2005年生产出2BP-2型铺膜机1390台、9YG-130型圆盘割草机130台、9Z C-160型铡草机800台，三种产品的出厂价分别为2100元、4200元、580元，则有分析： 从卖价的角度上看，三种产品只有铺膜机一种产品成本低于出厂价，其余两种产品分别超出出厂价63%和60% 剔除其他费用因素，单从产品生产成本角度考虑： 铺膜机利润=PX1-（b1X1+a1）=（2100-1712.40）×1390=538764元 圆盘割草机利润=PX2-（b2X2+a2）=（4200-6829.52）×130=-341837.60元 铡草机利润=PX3-（b3X3+a3）=（580-923.96）×800=-275168元 则本季度利润合计为：538764-341837.60-275168=-78241.60元 即便从中扣除折旧费，只考虑现金流量：铺膜机： N=（2100-1681.19）×1390=582145.90元 圆盘割草机：N=（4200-6811.67）×130=-339517.10元铡草机： N=（580-900.46）×800=-256368元 则总现金流量：N=582145.90-339517.10-256368=-13739.20元 表1 单位成本发生表（单位：元）

企业会计内部控制措施研究-企业会计论文-会计论文

企业会计内部控制措施研究-企业会计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 【摘要】随着我国市场经济的发展，企业发展中会计部门的重要性也越来越明显。企业内部管理制度能否顺应时代的发展，是决定企业能否持续发展的关键因素，而在企业内部管理制度中会计部门的内部控制又是重中之重。会计部门本就是一个企业能否良好运行的关键，而会计内部控制有助于企业制定正确的决策，促进企业发展。本文通过介绍企业会计内部控制制度中存在的问题进行简要的分析研究。 【关键词】企业会计部门内部控制 企业的竞争压力在市场经济的不断发展中逐渐加大，企业之间的竞争愈演愈烈，没有任何企业能够在这激烈的竞争环境中独善其身，偏居一隅。企业内部控制的制度就在这样的大环境中产生了，因为企

业的发展需要充分的了解社会需求，根据社会的实际情况制定发展路线。而企业会计内部控制的有效性、合理性和科学性，能够防止企业发展中出现各种原则性的失误，甚至是违法行为，确保企业的业务工作顺利开展。企业要想在竞争中保持优势，就必须清楚地认识到企业会计部门内部控制的重要性。 一、会计内部控制存在的问题 企业会计内部控制本是为了更好的提升会计信息质量，有效减少企业内部产生的一些不必要的错误和弊病，保证企业的生产经营和发展能够按部就班的进行。可是由于企业对会计内部控制的管理措施不完善，工作人员态度的不端正，导致企业会计内部控制存在不少问题。下面就企业会计内部控制存在的问题进行阐述说明。 （一）对会计内部控制制度认识不充分

由于一些企业的领导层面组成人员年龄偏大，做事讲求稳重，行事过于保守，缺少创新的勇气和胆识，面对会计内部控制这项新的制度，总是有些忐忑，抱着观望的态度。不建立会计内部控制制度怕会对企业未来的发展有影响，可建立了会计内部控制制度后又不想过多的投入人力物力，使会计内部控制制度的管理力度不够强。而大部分的工作人员对会计内部控制制度的了解只是片面的，思想多多少少会受领导的影响，对内部控制制度缺乏足够的重视，在工作中不够严谨，没能严格执行会计内部控制制度的要求，大多是流于形式，导致会计内部控制制度的作用无法充分的发挥出来，甚至会导致会计部门在财务管理上产生的漏洞，给那些犯罪分子提供了犯罪机会，导致我国企业流失了大量资产，影响了企业未来的发展。 （二）对会计从业人员选择不合理 优秀的制度同样需要优秀的工作人员来执行。我国的《会计法》中曾明确要求，从事会计工作的人员一定要持有会计资格证书，管理

企业内部会计控制制度研究分析(doc 11页)

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企业内部会计控制制度研究 [摘要] 内部控制制度是现代企业管理的重要手段，对其研究在国际上已日渐成熟，本文从对内部控制的发展，作用，构成等方面出发，提出了对内部控制制度内容的几个要素的看法和认识。 一、内部控制在商业运行中的位置与作用。 1、国际、国内对内部控制的探讨以及对其作用的认识。 内部控制是随着生产的社会化程度空前提高，社会经济发展到一定阶段的产物，公司研究和制定内部控制，起源于将其作为避免可能的法律纠纷的工具，长期以来部控制一直被视为企业内部事务，属企业管理当局责任范围之事，目的是为了保护企业资产、检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业执行既定的管理方针，以往对内部控制的探讨研究也大部分集中在制度的设计和审计方面，重在改进内部控制的方法以与提高审计的质量及和效率，直到上世纪70年代，《外国赌赂行为法案》的通过，标志着建立和强化内部控制已成为企业应履行的一种法律责任。1991年美国发表的《联邦判决指南》也指出，如果发现公司即使有一个雇员犯罪，该公司也将受到强制性罚款，这一法规的出台，强化了管理者对遵守法规的重视，遵循适当的法规成为企业内部控制的重要组成部分，而COSO委员会提出了内部控制综合框架公告，对内部控制作了新的扩展，另外，针对安然，世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年萨班斯一奥克斯利法案》该法案对公司治理、内部控制、财务审计等多个方面皆有详细而严格的规定，可见，建立一套有关内部控制的体系，加强对内部控制的探讨与研究已成为一项国际惯例。 在我国为何探讨内部控制，我认为直接动因是来自法律法规的要求，从99《会计法》明确提出：各单位应建立、健全本单位的内部会计监督制度，以及01年6月财政部发布《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范——货币资金》试行稿和02年12月财政部发布《采购与付款》、《销售与收款》试行稿；《担保》、《成本费用》直到03年10月《工程项目》试行稿，还有05年上海证券交易所上市公司内部控制指引等等一系列法律、法规、条例的出台，说明我国的企业更应加强对内部控制的探讨与研究。 2、内部控制概念的发展 尽管不同国家的研究机构和研究人员对内部控制产生与发展的动因的考察角度不同、看法不一，但是对于内部控制的产生与发展历程的认识渐渐趋于一致，即认为内部

企业内部控制会计继续教育答案

企业内部控制应用指引第15号——全面预算 选择题： 1．预算管理工作机构一般设在（）。财会部门 2．企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（）。全面预算 3．应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（）。预算管理委员会 4．为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（）。考核制度 5．企业完成全面预算草案编制工作的时间是（）。预算年度开始前 6．预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（）董事会 7．履行全面预算管理职责的是（）。预算管理委员会 8．预算管理委员会中履行日常管理职责的是（）。预算管理工作机构 9．对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（）。预算管理委员会10．企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（）。年度预算 判断题： 1．全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。（）错误 2．企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。错误 3．企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。（）正确4．企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。（）错误 5．企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。（）正确 6．企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。（）错误 7．预算管理工作机构一般设在财会部门。（）正确 8．企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。（）正确 9．企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。（）正确 10．预算管理委员会只负责拟定预算目标。（）错误 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 选择题： 1．不适用企业内部控制应用指引第16号--合同管理的是（）。企业与职工签订的劳动合同 2．企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议是（合同3．上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的（）。监督检查 4．企业严格履行合同应当遵循的原则是（）。诚实信用 5．负责审核业务承办部门起草的合同文本的部门是（）。法律部门

机械制造企业内部财务管理体制

机械制造企业内部财务管理体制 1 总则 本公司内部财务管理实行总经理统一领导下，各级职能部门分级管理、权责明确、科学管理、激励和约束相结合的管理体制。 2 总经理在财务管理中的权责 2.1 遵守国家法律、法规，按市场经济规律的要求，根据公司股东大会和公司董事会的决议和规定，领导审定公司发展规划和与之相适应的公司财务目标和预算方案，并为实现该目标和预算方案对公司生产经营全过程进行组织和管理，并确保公司资产的保值、增值。 2.2 根据公司的规划及生产经营需要，提请公司董事会批准确定公司财务管理机构的设置和变更；提请聘任或解聘公司财务负责人。 2.3 按照国家《公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》的规定，结合本公司实际情况，组织拟订公司内部财务管理办法，并报请公司董事会批准。 2.4 在执行国家政策、法令和公司股东大会和董事会决议规定的前提下，按照正确处理国家、公司和职工(含股东)三者之间利益关系、正确处理投资者和被投资者之间的关系、正确处理局部和整体之间的关系、正确处理眼前利益和长远利益之间的关系的原则，拟订职工报酬和利润分配方案。 2.5 支持公司监事会和公司审计机构对公司生产经营全过程进行财务监督。定期向职工代表大会和股东大会汇报公司财务运行状况，接受财政、税务、审计部门对公司生产经营活动的监督和检查。 3 分管财务副总在财务管理中的权责 3.1 宣传、贯彻、执行国家和各级政府的各项财税法规和制度，审核公司的重要财务事项，使公司的各项财务活动在国家的有关规定和公司有关制度内进行。 3.2 建立、健全公司内部财务管理制度和会计核算制度，使公司各项主要财务活动处于有法可依、有章可循、有据可查、有错可究的规范之中。 3.3 协调、监督公司生产经营活动中各职能部门、基层部门、被投资企业与公司财务部门的关系；协调、监督采购、储备、生产、流通各环节资金的合理使用；协调、监督公司经济效益与国家各项经济政策、财政纪律在执行中的矛盾和问题，确保财务预算如期完成。

加强公司内部财务控制确保资金安全完整

加强公司内部财务控制 确保资金安全完整 安全生产月谈论最多的是生产安全，其实资金管理的安全也尤为重要。公司内部有效地财务控制是确保公司经济运营获得顺利进行的关键，是实现资金安全管理的重点。因此，建立完善的内部财务控制制度，对货币资金、拨付款业务、收款业务的规范，形成一套动态的、规范的会计监督体系，从而达到对经营管理全方位监督的目的，确保公司资产的安全完整，是公司经营管理的重中之重。 下而从三个方而论述一下如何加强公司的资金安全管理： 一、强化货币资金内部控制 货币资金是公司财务控制的核心，合理使用资金，加强资金使用过程的控制，应建立货币资金管理制度，严格执行“收支两条线”管理，在资金筹措上，要合理地确定筹资规模、筹资结构和筹资方式，防范财务风险的发生。在资金使用上，要严加控制，坚持先重点后一般的原则。对所有付科业务均需业务部室月初编制付科计划，建立以现金流量预算为龙头的资金全而预算管理体系，通过对现金流量的监控，使各项经济业务的发生符合经营管理目标的要求，保证经济业务发生的合理性，有效地控制各业务部室的经济行为。因受理财环境和责任中心偏离预算的影响，实际的现金流不可能与预算完全相同，编制现金收支H报表、

月度报表以及业务部室预算执行情况的分析报告，找出实际与预算的差异，分析原因，适当调整经济业务的安排，防止损害公司财务状况的事件发生。严格执行集团公司资金管理系统的审批制度制度，坚决执行集团公司对外不提供任何形式、任何金额的担保，避免财务风险。 二、强化拨付款业务的内部控制 公司拨付款业务主要是大宗材料采购。 对采购业务，应建立一套严格的控制制度，从请购、审批、合同订立、采购、验收到付款的所有环节都建立逐级审批的责任机制；尤其对供应商和采购渠道的选择、采购价格的制定、签订合同等环节，都采取三级以上的审批控制制度，同时把企管、财务、纪委、使用部门对质量、价格等的评价为采购决策的重要依据，建立供应商年审制度，实行比价采购的原则，采购过程透明化。对于大宗商品，实行招标米购。 采购是公司资金流出量最大的业务。首先，应建立采购业务的预算管理，根据年度经营计划、资金预算以及材料的合理库存量、材料价格走向趋势等因素对采购计划作出统筹安排。制定年度计划，编制季度、月度资金预算，实行严格、全面的采购预算管理，对于预算内采购项目，具有请购权的部室应严格按照预执行进度办理请购的手续。一般情况下，不允许超预算和预算外采购项目的发生。另外，建立完善财务监督、反馈系统，通过定期的财务分析报告，将财务认为在经营活动中需要引起业务部门注意的问题以财务报告或经营例会的方式反馈，同时将重要业务活动信息及时纳入财务分析，使财务人员不仅了解财务，也了解市场。 三、强化收款业务的内部控制

中小企业内部会计控制问题研究

成人高等教育 毕业设计（论文） 题目中小企业内部会计控制问题研究学生姓名 专业 学历层次 学号 指导教师(职称) 完成时间年月日

河南工程学院论文版权使用授权书 本人完全了解河南工程学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交论文的印刷本和电子版本；学校有权保存论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本论文全文或者部分的阅览服务；学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版；在不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。 论文作者签名： 年月日

河南工程学院毕业设计(论文)原创性声明 本人郑重声明：所呈交的论文，是本人在指导教师指导下，进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。 论文作者签名： 年月日

摘要 (5) Abstract (6) 引言 (7) 1. 中小企业经营特点及内部会计控制需求分析 (9) 1.1 中小企业经营特点 (9) 1.1.1 对市场变化的适应性强 (9) 1.1.2 经营范围的广泛性 (9) 1.1.3 中小企业是成长最快的科技创新力量 (10) 1.1.4 抵御经营风险的能力差；资金薄弱，筹资能力差 (10) 1.2 中小企业内部会计控制需求分析 (10) 2. 中小企业内部会计控制应用现状 (12) 3. 内部会计控制在中小企业中运用存在问题及原因 (14) 3.1 存在问题 (14) 3.1.1 中小民营企业的会计人员素质偏低 (14) 3.1.2 内部会计控制信息化水平低 (14) 3.1.3 内部会计控制在中小民营企业的应用缺乏规范性 (15) 3.1.4 中小民营企业内部会计控制的应用与理论相脱节 (15) 3.2 影响我国中小企业内部会计控制运行的因素 (16) 3.2.1 企业外部因素 (16) 3.2.2 企业内部因素 (17) 4. 中小企业内部会计控制问题的解决办法 (18) 4.1 建立健全内部会计控制体系 (18) 4.2 合理安排职责 (19) 4.3 加强授权批准控制 (19) 4.4 大力发展和实施战略内部会计控制 (19) 结论 (20) 参考文献： (22)

【开题报告】完善中小企业内部会计控制制度的研究

开题报告 经济学 完善中小企业内部会计控制制度的研究 一、选题的背景和意义 我国加入世贸组织将近10年，关税等一系列保护措施将被大幅度削减甚至撤销。国内企业将面临的挑战将是空前的。面对如此激烈的竞争，我国的中小企业应如何发展壮大,避免被淘汰就显得尤为重要。但是要想在如此激烈的竞争中占有一席之地，那就必须加强对企业内，外部的管理，而内部管理最重要的环节就是要提高内部会计控制力。 因此，在以上背景下，应对中小型企业内部会计控制制度存在的问题进行探讨并找出相应完善的对策。而目前中小型企业内部会计控制制度所存在的问题主要是：国企业内部会计控制存在部分不相容职务未分离，未严格按授权批准处理业务，业务处理流程不规范，内部牵制制度不严，执行与监督、检查不力等问题。 上述问题，如果得不到中小企业的重视，将不利于企业自身的发展，严重将导致企业无法正常营运。对本课题的研究将帮助这些企业注意到问题的严重性，及时做出相应的措施。从长远来看，中国中小企业数量占据企业总数比例高达90%以上，且内部会计控制力弱的问题在这些中小企业尤为明显，如果这些问题没有得到很好的解决，会对我国的国民经济产生巨大的影响。所以我们应正视中小企业在内部会计控制力方面所存在的问题，提出具有建设性的建议，帮助中小企业在大环境下健康合理的发展，基于此我选择了对本课题的研究。 二、研究目标与主要内容（含论文提纲） 研究目标 对我国中小企业的内部会计控制制度进行研究，从理论与现实层面出发分析中小企业内部会计控制制度的现状及趋势，发现当前其中存在的问题，在此基础上，深入探讨并提出了完善我国中小企业内部会计控制制度的建议。 主要内容 引言

浅谈中小企业内部会计控制存在的问题及对策

浅谈中小企业内部会计控制存在的问题及对策 --以顶点财经网络传媒有限公司为例 【摘要】近年来，随着市场经济的高速发展，中小企业在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色，中小企业的内部会计控制研究成为人们普遍关注的问题之一。本文结合杭州顶点财经网络传媒有限公司，根据中小企业独有的特点，总结了中小企业内部会计控制的特点和需求，从内部会计控制来对中小企业存在的问题进行分析。最后，鉴于中小企业内部会计控制的现状以及内部会计控制的发展趋势，针对问题提出解决对策。 【关键字】中小企业内部会计控制问题对策 一、中小企业及内部会计控制的概述 （一）什么是中小企业 2002年6月29日全国人大通过《中华人民共和国中小企业促进法》，该法在2003年1月1日正式实施;同年2月19日，国家改革和发展委员会正式出台了中小企业划分标准，针对不同行业的不同特点，以职工人数、销售额、资产总额作为划分标准。行业的差异性对中小企业的划分标准也带来很大的不同。对于工业企业(通常包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应)及建筑业，有资产总额的要求，对于零售业、批发业、交通运输、邮政、住宿等其它行业，并没有资产额的要求。 在销售额/营业额方面，除了零售业与住宿餐饮业外采用1.5亿元的年营业额作为中小企业的上限外，其它均是以3亿元为界。人员界限方面差异就更大，工业企业、建筑企业、交通运输通常是劳动力密集型，所以员工人数较多，因此也分别以2000人、3000人为界。但对于零售、批发、邮政、住宿餐饮等，虽然相对于高科技型企业，也属于劳动力密集型，但对员工人数的标准明显比上述工业、建筑、交通运输小。 另一个值得引起注意的是，中小企业实际上是中型企业与小型企业的统称，除零售业外，其它各行业都把3000万元年营业额/销售额作为中型企业的下限，零售业则是1000万元。 工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。 建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。 批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人数500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及

公司财务内部控制体系的建设

公司财务内部控制体系的建设 在公司财务内部控制体系过程中，还需要在资金往来过程中加强对资金和费用的管理和控制。在公司日常经营过程中，内部单位或是单位与银行之间存在着频繁的资金往来，作为财务人员需要及时进行对账，做到日清月结，对于特殊情况下需要挂账时，则不允许超过一个月的时间。为了实现对公司各项费用的有效控制，则各部门负责人需要对原始票据进行严格审核，特别是在报销单据时，更需要对其内容的真实性和合法性进行核对，做到谨慎处理，更好的维护公司的利益。 目前公司在发展过程中都存在投资业务，这就需要建立投资业务管理制度，而且在对外投资过程中，需要在具体决策时财务部门及投资部门共同参与，同时还要对相关人员的岗位职责和权限进行明确，实现对对外投资全过程的有效控制。在具体投资行为实施过程中，需要做好跟踪、监督和检查工作，将内部控制制度严格进行贯彻落实。同时公司的财务部门和投资部门还需要对投资对象进行深入的资信调查和实地考察，然后才能根据分析的最后结果来对是否立项进行确定。对于已经立项的对外投资业务，则需要财务部门按照项目所需的资金额、预期流量和投资后的收益权、风险等进行可行性分析，从而更好的降低决策失误所带来的风险。 在当前公司发展过程中，内部控制制度较为薄弱，所以需要加强对其进行完善。这就需要财务人员要更好的履行好自身的职责，所以需要对其职位职责、交接手段及岗位轮流情况进行详细的记录，并将其存入档案。同时在公司快速发展过程中，还需要对业务发展的均衡性及财务信息制度的规范性给予充分的重视，加强公司财务信息系统建设，使其能够在公司财务管理工作中更好的发挥其重要作用。通过不断对财务管理内部控制机制进行完善，也有利于其在具体执行过程中的有效控制。

企业内部会计控制制度研究

企业内部会计控制制度研究 随着市场经济的深入发展和现代企业制度的建立，日趋激烈的市场竞争使企业的外部环境发生变化。增强企业竞争实力，提高企业的经济效益成为企业最为关注的问题。发展和建立行之有效的企业管理机制是提高资源利用效率，改善经营质量的必要途径，内部控制制度是为实现企业目标而建立的一种内部管理方法，是有效地执行会计制度的保护性措施。健全企业内部会计控制制度，对于加强企业管理，保护资产安全完整,保证经营活动符合国家法律、法规和内部管理要求，检查有关数据的正确性和可靠些，提高会计信息质量，防止错误舞弊，避免和降低风险，贯彻既定的管理方针，保障企业经济目标的实现将起到非常重要的作用。内部会计控制制度是衡量企业管理效率的标志和规避降低风险的保障。 一、企业内部会计控制制度的定义 内部控制制度是指单位内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。它是社会化大生产出现以后，强化企业管理、促进企业发展的产物。单位内部的经济业务主要有供应、生产、储存、销售、对外投资、资产处置、资金调度等经济业务事项，涉及到购销、会计、行政等多个管理职能部门。因此，内部控制制度不是会计一个部门的制度，它是企业若干部门共同执行的管理制度。由于财会部门在经济业务所涉及的各职能部门中处于中心位置，是财务收支的“关口”，所以，在经济业务涉及的各职能部门中，由会计部门组织实施内部控制制度最为合适。利用内部组织的正确分工与合理的办事程序，如会计凭证的编制、审核、传递、登记等手续来达到相互制约的目的。 企业内部会计控制是指企业为了实现一定的控制目标，针对企业单位与会计核算相关的各生产要素与各项经济业务活动，由企业内部组织运用财务会计方法与其他方法对企业所进行的控制。企业内部会计控制是企业内部控制制度的一个重要组

中小企业内部控制中存在的问题全套及对策研究 毕业设计(论文)

无锡商业职业技术学院 毕业论文 题目：中小企业内部控制中存在的问题及对策研究 姓名： 专业：会计 班级：会计142 学号：14291109 指导教师： 2015年06月29日

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的,中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次,扩大目标范围。近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。 关键词：中小企业；内部控制；现状；成因；对策； 一、引言： 近年来，据有关调查结果显示：截至2011年第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万家，同比增长14.9%，提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。我国的中小企业提供了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁。中小企业的生存与发展状况却非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来看，许多中小企业的内部控制问题非常突出。本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作深入分析，并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。现阶段，我国中小企业还没有建立起与企业自身发展相匹配的内部控制制度。因此，有必要分析中小企业内部控制存在的问题，研究其问题发生的原因，并提出相应的解决措施。

企业会计内部控制分析

企业会计内部控制分析 本文阐述了企业会计内部控制的必要性，分析了当前存在的问题，提出了加强企业会计内部控制的对策。要强化企业对会计内控机制的重视；充分利用ERP系统进行会计内部控制；建立运行有效的审计机构，以对企业内部控制实施有效监督。 标签：企业会计；内部控制；优化策略 一、引言 企业内部控制制度中的重要组成部分之一就是内部会计控制制度，这项制度对于内部管理制度來说是行之有效的，在提高企业运营管理层次，规范企业内部会计运行制度方面都起到十分重要的作用。企业会计内部控制策略是随着全球经济的发展而逐步兴起的一种管理理念，是会计职能的有效反应。这个策略最终想要达到的高度就是保证企业会计资料的真实性、可靠性，确保企业所有资产的安全。内部会计控制制度能够规范企业会计行为，确保企业会计资料的真实性和完整性，加强企业的经营与财务管理，促进企业管理的制度化和规范化，最大程度的确保股东的合法权益不受损害。为了应对日益激烈的企业竞争和越来越大的市场风险，各公司企业纷纷采取相应的内部会计控制措施迎接到来的重重挑战。 二、企业会计内部控制的必要性 企业会计内部控制制度是社会经济发展的结果，对于企业的发展起到了非常好的效果。首先，企业会计内部控制制度是衍生于社会经济发展的海潮中，高科技水平的技术和设备已不能适应企业的持续发展，因而需要把企业的战略重心移转到建立企业内部协调的管理制度。会计内部控制制度可以有效帮助企业整合人力、财力、物力等各方资源，促进其他各项工作活动及经营业务获得有效运行，改善企业的经营管理，提高企业各部门的工作效率而且会有效预防企业在经营过程中风险的发生。其次，有利于减少会计工作中错误发生的可能性。采用这种方式可以让企业获得更加详细准确的会计信息，确保会计信息的可靠真实，防止会计工作弊端的出现。企业会计的基本职能中包括核算、监督、控制。会计内部控制制度在于正确的利用和处理会计信息，而内部控制在信息的收集和处理方面，有着严格的监督和管理措施，保障企业资产的安全和完整，从而确保会计基本职能的顺利实现。再者，通过合理化、规范化、科学化的企业会计内部控制，有利于贯彻落实会计行业的相关法律法规，使公司内部的工作人员更加明确自己的工作职责，有助于企业充分合理地协调公司员工，形成良好的公司会计运行秩序，从而营造一个相对稳定的公司内部发展环境，促进公司会计信息的充分披露，形成良好的会计氛围，使得公司的经营管理活动更加稳定，保证企业经营的秩序性。 三、目前企业会计内部控制存在的问题 1、对企业会计内部控制的认识上存在问题