会计学(会计电算化)【专】-审计学-2016-3-14 9-39-31试卷
武汉理工大学网络学院试卷
课程名称：审计学专业班级：【专科】
备注: 学生不得在试题纸上答题(含填空题、选择题等客观题)
一、单选题（本题共10道小题，每小题1分，共10分）下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将你选定的答案字母填入题后的括号中。多选、错选、不选均不得分。
1、后续审计的实施主体是（）。
A．国家审计机关B．内部审计部门
C．社会审计组织D．注册会计师
2、产品成本审查的重点是（）。
A．直接材料成本的审查B．直接人工成本的审查
C．制造费用的审查D．销售成本的审查
3、下列属于事中审计业务的是（）。
A．对计划、预算、方案执行过程的审计
B．对工程竣工决算报告的审计
C．对费用预算和财务成本计划的审计
D．对投资决策可行性的审计
4、应用账龄分析法对被审计单位应收账款进行分析时，重点应放在（）。
A．账龄在一年以上的款项
B．账龄在一个月以上的款项
C．账龄在二年以上的款项
D．账龄在三年以上的款项
5、下列用以防止将已付凭证作为第二度申请付款的内部控制程序是（）。
A．凭证由签发票的个别人员编制
B．凭证应由两位以上主管核准
C．凭证日期和申请付款的日期接近
D．签发支票的主管应将支票和凭证相核对，并将凭证和附件加盖“付讫”章予以注销6、按照我国现行法规规定，企业清算会计报表应委托（）进行审计。
A．民间审计人员
B．内部审计人员
C．财务会计人员
D．律师
7、审计其他业务收入时，（）列入该账户应提请审计调整。
A．代销品收入
B．固定资产出租收入
C．无形资产转让收入
D．材料销售收入
8、控制风险评价太低，审计人员可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）。
A.无效率
B.无效果
C.无效率和无效果
D.有效果和无效率
9、银行存款截止测试的关键在于（）。
A.确定被审计单位各银行账户最后一张支票的号码
B.检查大额银行存款的收支
C.确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务
D.取得并检查银行存款余额调节表
10、固定资产内部控制中最重要的制度是（）。
A.预算制度
B.账簿记录制度
C.资本性支出和收益性支出划分制度
D.维护和保养制度
二、多选题（本题共10道小题，每小题2分，共20分）下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案字母按顺序填入题后的括号中。多选、少选、错选、不选均不得分。
1、《审计法》赋予国家审计相关的权限有（）。
A．监督检查权B．建议纠正处理权
C．处理处罚权D．提请有权处理机关依法处理权
E．通报或公布审计结果权
2、下列体现审计鉴证职能的是（）。
A．公司成立时验证注册资本B．评定内部控制制度
C．对国企厂长、经理进行离任审计D．对上市公司年度会计报表进行审计
E．对接受世界银行贷款的项目进行审计
3、如果被审计单位拒绝审计人员对存货进行监督性盘点，则审计人员应发表（）的审计报告。
A．拒绝表示意见B．保留意见C．无保留意见D．否定意见E．不发表意见
4、下列属于永久性工作底稿的是（）。
A．审计报告草稿B．审计业务约定书
C．应收账款账龄分析表D．库存现金盘点表
E．审计计划
5、评审应收款项内部控制制度的一般内容，包括（）。
A．严密的现金管理制度和结算纪律
B．严格控制同企业无关的应收款项
C．应收款项的定期清理制度
D．应收款项的会计岗位责任制和内部稽核制度
E．应收款项的报告制度
6、投入资本审计的依据主要包括（）。
A．企业合同、章程、协议
B．企业批准证书和营业执照
C．董事会有关文件和会议记录
D．所得税法
7、审计证据按其形式不同，可以分为（）。
A．实物证据
B．书面证据
南京财经大学会计专业审计学课程期末复习提纲
第一章绪论 审计产生和发展的客观基础 注册会计师审计产生的直接原因 注册会计师职业诞生的标志 注册会计师审计模式的变迁，三种审计模式在审计目的和审计方法上的区别 审计的职能 审计的基本分类 第二章审计主体 政府审计机关的设置模式，我国…… 内部审计机构设置的常见模式 我国会计师事务所的组织形式 合伙会计师事务所的特征 特殊普通合伙会计师事务所的特征 注册会计师的业务范围，鉴证业务包括的内容 第三章审计程序与方法 注册会计师实施实质性程序的目的 实施风险评估程序的目的 实施控制测试程序的目的 分析程序在不同阶段的运用要求或目的 第四章审计目标与审计计划 财务报表审计的总目标 管理层、治理层对财务报表的责任及内容 审计的固有限制 认定的含义及特点（违反认定时错误的方向；与之相关的报表项目；验证认定的检查方向） 初步业务活动的目的、内容和时间 计划审计工作的特点 总体审计策略的内容 具体审计计划的内容 第五章审计证据与审计工作底稿
审计证据的涵义、类型 审计证据可靠性的比较判断 审计工作底稿的要素及审计工作底稿复核的类型 审计归档的要求、及归档后修改审计工作底稿的要求 第六章审计风险与审计重要性 对重要性的理解 审计风险及各要素的含义及特点 审计风险各要素相互之间及与审计证据、重要性水平的关系 第七章风险评估与风险应对 内部控制五要素；评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险时，主要考虑的要素；重点掌握控制环境、控制活动的含义及内容 了解内部控制的深度、定位 内部控制的固有局限性 重大错报风险与风险应对的对应关系 选择进一步审计程序时，注册会计师可以通过哪些方式提高审计程序的不可预见性 进一步审计程序的时间的含义及要求 应当实施控制测试的情形/不需要实施控制测试的情形 了解内部控制与控制测试的区别 第八章-第十三章 重大错报风险评估 存在或发生、完整性、截止等不同审计目标的实现方法（审计测试程序及方向）重要的审计测试程序如应收账款函证、应付账款函证、存货的监盘等实现的审计目标 销售截止测试关注的三个日期；销售截止测试 积极式函证与消极式函证的含义及特点 函证的控制 应收账款函证结果 需要函证应付账款的情形 固定资产内部控制制度的内容 存货成本的内容
审计学综合测试答案
审计学综合测试（三）参考答案 四、简答题（30分，第一题12分，第二题18分） 1.答：（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素； （2）被审计单位的性质； ' （3）被审计单位对会计政策的选择和运用； （4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； （5）被审计单位财务业绩的衡量和评价； （6）被审计单位的内部控制。 2.答：（1）监盘的含义 存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。可见，存货监盘有两层含义：一是注册会计师师应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；二是在此基础上，注册会计师应根据需要抽查已盘点的存货。 编制的存货监盘计划应当包括下列主要内容： （1）存货监盘的目标、范围及时间安排。 （2）存货监盘的要点及关注事项。包括注册会计师实施存货监盘程序的方法、步骤，各个环节应注意的问题、所要解决的问题以及盘点期间的存货移动、存货的状况、存货的截止确认、存货的各个存放地点及金额等。 . （3）参加存货监盘人员的分工。 （4）确定存货的检查范围。 五、综合分析题：（35分，第一题12分，第二题23分） 1.答案： （1）产生威胁，属于自身利益威胁的情形。进行雇佣协商，影响自身利益。 （2）产生威胁，属于过度推介威胁的情形，违反《中国注册会计师协会会员职业道德守则》的要求。在鉴证客户和第三方发生诉讼或纠纷时，注册会计师担任该客户的辩护人将产
生过度推介威胁。 （3）产生威胁，属于自身利益威胁情形。项目组成员与审计客户存在重要的密切商业关系。 （4）产生威胁，属于自我评价威胁情形。鉴证业务项目组成员曾是鉴证客户高级管理人员，在客户中担任能够对鉴证对象产生重大影响的职务。 2.答案： （1）注册会计师应出具保留意见或否定意见。被审计单位的销售在审计报告日以后至财务报表公布日之前被退回，属于能为资产负债表日已存在情况提供补充证据的重大期后事项，注册会计师应提请被审计单位调整财务报表，被审计单位拒绝调整，则视为审计差异，发表保留意见或否定意见。 （2）注册会计师应出具无法表示意见。被审计单位的律师拒绝提供关于诉讼的有关问题，注册会计师应认为审计范围受到了严重限制，且一旦败诉对被审计单位影响巨大，所以注册会计师应出具无法表示意见的审计报告。 （3）标准无保留意见的审计报告。M公司与关联方的交易价格公允，关联方关系及交易披露适当，符合企业会计准则和相关制度的规定。 （4）带强调事项段的无保留意见。尽管上期财务报表存在重大错报，但Z公司在2010年度财务报表的比较数据中已对2009年的错报进行了恰当重述，故本期财务报表不存在重大错报，所以出具无保留意见，同时增加强调事项段，说明对上期财务报表的重述问题。[
《审计学》答案
名称解释，单选，简答，案例分析 第一章 选择1.审计产生的社会基础是什么两权分离所形成的委托、受托经济责任关系。 名称解释2.审计关系的概念是指审计活动中所涉及的审计主体、审计客体和审计授权人或委托人之间所形成的经济责任关系。 3.政府审计与注册会计师审计在监督性质上的区别 政府审计属于行政性监督具有强制性；注册会计师审计属于民间监督具有自愿性。 简答4.自愿性体现在哪些方面 体现在以下三点： - ①审计委托受托的自愿性，即委托与受托双方是一种双方自愿选择的关系。 ②获取证据无行政强制力，即在收集证据时有赖于被审计单位的配合和协助。如果被审计单位未予积极配合而导致取证不足时，则应视同审计范围受到限制而出具保留意见或无法表示意见的审计报告。 ③只有审查权没有处理处罚建议权，即只需将所审查出的重大错报，或未予披露事项提请被审计单位加以调整或披露。若被审计单位拒绝，则应出具保留意见或否定意见的审计报告。 简答5.当客户变更委托时，后任审计师应向前任就客户的哪些问题进行沟通 ①是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题； ②审计范围是否受到不适当的限制； ③前任是否与管理层在重大会计审计等问题上存在较大的意见分歧，且管理层不接受审计师的调整意见； ④被审计单位是否存在内部控制的重大缺陷； > ⑤管理层是否过分考虑降低审计收费。 简答6.审计意见分为几种类型，以及各种类型的审计意见分别意味着为使用者提供了什么信息 无保留意见：意味着被审计单位圆满地履行了会计责任。在所有重大方面均做到了公允表达，报表使用者可以对被审计单位的财务状况给予较高的信赖。 保留意见：意味着注册会计师对被审计单位报表的公允性所作出的一种附带条件的肯定，只有当审计人员确认整体财务报表是公允表达的情况下才能采用保留意见。 否定意见：意味着被审计单位的报表存在严重歪曲，以致根本无法令人信赖，意味着审计人员对被审计单位报表的全盘的否定。 无法表示意见，意味着审计人员无法就财务报表的公允与否作出结论或无法判断报表中存在问题的性质和旺属。 选择7.若经审查确认被审计单位则应出具否定意见 第二章 【 名词解释1.鉴证业务与非鉴证业务的含义 鉴证类业务是指注册会计师通过对鉴证对象在所有重大方面是否符合既定的标准进行查证，以增强鉴证对象可信性的业务。 非鉴证类业务是指注册会计师为客户提供有关管理建议与技术协助等方面咨询服务的业务。 简答2.从内部控制的角度说明为何审计业务不能为报表的可靠性提供绝对保证
统计学考试1
统计学考试1
————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： 2
现代经管学院试卷 试卷代码：A 课程学时：48 课程名称：统计学适用对象：08国际贸易2班 一、单项选择题（在括弧內填入所选答案标号；每小题1分，共10分） 1. 一个统计总体 A、只能有一个标志 B、只能有一个指标 C、可以有多个标志 D、可以有多个指标 2. 统计学是一门 A、自然科学 B、新兴科学 C、方法论科学 D、实质性科学 3. 人口按年龄分组的数列属于 A、品质数列 B、变量数列 C、等距数列 D、单项式数列 4. 调查一些主要煤炭基地，可以了解我国煤炭生产的基本情况，这种调查是： A、重点调查 B、普查 C、典型调查 D、抽样调查 5. 抽样调查与典型调查都是非全面调查,两者的根本区别在于( ) A.灵活程度不同 B.误差的大小不同 C.作用不同 D.选取调查单位的方法不同 6. 具有可加性的相对指标只有 A、结构相对指标 B、强度相对指标 C、比较相对指标 D、动态相对指标 7. 在变量数列中，若各种权数完全相等，则平均数 A、不受权数影响 B、只受权数影响 C、既受变量值的影响，也受权数的影响 D、计算没有意义 8. 增长1%的绝对值是( ) A.报告期水平的1% B.基期水平的1% C.报告期累积增长量的1% D.基期逐期增长量的1% 9. 某工业企业产品产量为10万件，期末库存量为3.8万件，它们（） A、都是时期指标 B、前者是时期指标，后者是时点指标 C、都是时点指标 D、前者是时点指标，后者是时期指标 10．若销售量增加，销售额持平，则物价指数 A、降低 B、增长 C、不变 D、无法确定 二、判断题（认为表述对的在括弧內打√，错的打×；每小题1分，共10分） 3
我对审计专业的认识
我对审计专业的认识 审计本质具有两方面涵义：其一是指审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能；其二是指审计具有独立性，独立性是审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。 审计学培养熟悉国际会计准则、掌握审计技术、具有扎实的审计理论与实务，具备注册会计师（CPA）、注册内部审计师（CIA）和信息系统审计师（CISA）的业务知识与专业技能，能在企、事业单位和政府机关以及社会中介机构从事审计实务、会计鉴定、资产评估以及教学、科研工作的高级专门人才。而审计专业融合了管理、经济、法律和会计、审计等方面的知识，它是管理学科的一个分支，主要培养能在企事业单位、政府部门及社会中介组织中从事会计、审计实务工作以及教学、科研方面工作的工商管理学科的高级人才。本专业学生主要学习会计、审计等方面的基本理论和基本知识，受到会计、审计方法和技巧方面的基本训练，具有分析和解决会计、审计问题的基本能力。 审计学专业划分为政府审计、民间审计、内部审计和固定资产投资审计四个专业方向，体现了审计学专业结构比较完整和全面的特点，突出了审计本质性的内涵，财会知识只能作为审计专业的基础之一，而不是全部内容，甚至不是其主要内容，现代审计理论要求我们审计专业的教学内容必须在文、史、哲和外语、计算机等基础课教学前提下，向经、管、法和工程技术方面延伸。为此，审计教学内容设计也体现了宽口径、厚基础、重实用”的原则，强调审计专业人才全面素质的培养，不断拓宽其知识面，增强其社会适应性，培育其猎取知识的能力、运用知识的能力、调适和创新能力。课程设置该专业的课程体系包括宏观经济学、微观经济学、统计学、管理学、会计学基础、财务会计、成本会计、管理会计、金融学、货币银行学、经济法、管理信息系统、审计学原理、审计方法与技术、企业财务审计、计算机审计、审计案例、政府审计、经济效益审计和社会审计等；还包括根据经济建设和审计事业发展需要新设置的财务造假对策、经济凭证鉴别学、审计法规、内部控制设计、国外审计等，也包括一些实践性教学环节，如暑期社会实践、会计模拟实习、审计模拟实习、毕业实习等。 审计学学生毕业后可在大中型企业和跨国公司从事内部审计工作，可在政府审计机关和司法机关从事审计检查与鉴定工作，也可在会计师事务所、律师事务所、资产评估公司等中介机构从事审计服务与咨询工作，还可以在学校和科研部门从事教学和科研工作。 随着现代社会的发展，市场竞争的激烈，审计学的课程越来越多，内容越来越丰富，要求也越来越高，日渐成为了比较热门的学科之一……
审计学参考答案
审计学A 一、单项选择题 1、以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（A ）。 A.账项基础审计 B.制度基础审计 C.风险导向审计 D.计算机信息系统审计 2、CPA担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在的事务所（ A ）。 A.聘请其它专家 B.改派其它CPA C.终止该项业务约定 D.出具拒绝表示意见（无法表示意见）的审计报告 3、下列说法不正确的是（A）。 A.在我国，CPA只有加入事务所才能执业 B. 在我国，CPA不能以个人名义承办业务 C.在我国，CPA对事务所的债务承担连带责任 D在我国，CPA执业资格并不是终身制 4、如果会计报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对会计报表的影响就较大，会计报表作为一个整体可能严重失实，CPA按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出，该CPA对此承担（C ）。 A、没有过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、“权利或义务”认定只与（A ）的组成要素有关。 A、资产负债表 B、损益表 C、现金流量表 D、全部财务报表 6、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，CPA才有必要进行（ A ）。 A、细节测试 B、实质性测试 C、了解内部控制 D、控制测试 7、CPA 从总体规模为 1 000、账面金额为 1 000 000 元的存货项目中选择了 200 个项目作为样本。在确定了正确的采购价格并重新计算了价格与数量的乘积之后，CPA将200 个样本项目的审定金额加总后除以 200，确定样本项目的平均审定金额为 980 元。那么，推断的总体错报就是（B ）元。 A、980 B、980 000 C、20 000 D、10000 8、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（A ）。 A、经常发生大额的固定资产清理损失 B、累计折旧与固定资产原值比率较大 C、提取折旧的固定资产账面价值庞大 D、固定资产保险额大于其账面价值
上海立信会计学院统计学官方整理资料
第一章绪论 思考题 1.什么是统计学？请简要说明一下它的发展过程。 统计学是关于数据搜集、整理、归纳、分析的方法论科学。 统计学的发展主要经历了三个阶段： (1)17世纪中叶至18世纪，统计学的产生和形成阶段； (2)18世纪末至20世纪中叶，统计推断方法和理论体系确立的阶段； (3)20世纪50年代以来，统计理论、方法和应用进入了一个全面发展的阶段。 2.统计学、统计数据，以及统计活动之间有什么关系？ 统计活动直接影响统计数据的数量和质量；统计学是统计实践活动的理论概括，同时，它又用理论和方法研究分析统计实践活动，统计学和统计活动是理论与实践的关系。 3.统计学的研究方法有哪些，它们有怎样的关系？并举例说明。 主要方法有两个： (1)描述统计：搜集由试验或调查所获得的资料，进行整理、归类，计算出各种用于说 明总体数量特征的数据，并运用图形或表格的形式将它们显示出来。 (2)推断统计：指利用概率论的理论，根据试验或调查获得的样本信息科学地推断总体 的数量特征。 关系：描述统计和推断统计都是统计方法的两个组成部分，前者是统计学的基础，后者是现代统计学的主要内容。由于现实问题中，要获得总体数据存在很大的难度，能够获得的数据多为样本数据，因此，推断统计在现代统计学中的地位和作用越来越重要，它已成为统计学的核心内容。当然，描述统计的重要性不可忽略，通过它得到可靠的统计数据并为后面的推断统计提供有效的样本信息，只有这样，才可以运用推断统计方法得出符合实际情况的结论。 4.简要说明总体、样本、变量的概念。 总体：根据一定的目的确定的所要研究对象的全体，它是统计问题最基本的要素； 样本：从总体中随机抽取的若干单位构成的集合体，它是统计问题的第二要素； 变量：可变的数量；变量的具体表现，即可变数量的不同取值，称为变量值。
审计、会计检查和查帐的联系与区别
当前,我国审计、会计学界对”审计=会计检查=查帐”这一观点仍有许多不同理解和看法,这个问题,实际上是对审计概念以及审计与会计相互关系的理解,有必要作进一步探讨。目前,理论界对上述观点有三种不同看法。第一种认为审计同会计的属性是一致的而对此观点予以肯定；第二种认为审计产生于会计,但侧重面不同,应是”审计=会计检查”,而”会计检查=查帐”；第三种认为审计独立于会计并列发展,是两个不同学科而持否定观点。以上三种看法,以目前各家阐述的观点来看,都因立足于不同的学科,而无客观分析论述,因此,我认为对”审计=会计检查=查帐”这一观点的肯定或否定,应以它们三者的联系与区别,且以科学理论发展规律来进行分析,才能客观地认识审计、会计检查和查帐的相互关系,适应于现在和未来的发展。现分成几个方面论述如下： (一)”审计=会计检查=查帐”观点的理论我国目前的会计学界可分三大学派,一是”大会计”学派,二是”大财务”学派,三是”财务与会计并列”学派。其中”大会计”学派认为：“在现代会计出现以前,会计这个概念包括了会计、统计、计划、财务、审计、分析等这样一些含义。”会计管理的一部分内容是解决人与自然关系的,即解决人类向大自然斗争取得的效果”,另一方面,”会计解决人与人之间的关系,如财产的归属问题、剩余产品的交换与分配问题,不同所有者之间的经济往来,以及各种债权、债务问题。” ①则会计的范畴就包括财务会计、成本会计、财务成本管理(或中国化的管理会计〉和审计,可以看出,”审计=会计检查=查帐”这一观点正是基于”大会计”学派理论作出的。 (二)审计、会计检查和查帐的联系与区别要正确地识别事物,不仅要看到事物联系的一面,而且要看到事物不同的一面,然后才能分析判断事物是同质还是异质。审计、会计检查和查帐既有相互联系的方面,也有相互区别的方面。只有搞清它们的联系与区别,才能正确把握三者之间的关系。审计、会计检查、查帐三者的联系与区别要正确地识别事物，不仅要看事物联系的一面，而且要扑克事物不同的一面，然后才能判断事物是同质还是异质。审计、会计检查和查帐既有相互联系的方面，也有相互区别的方面。只有搞清它们的联系与区别，才能正确把握三者之间的关系。 l、历史上的联系会计是随着社会生产力的发展而发展的,以会计最初萌芽时期来看,是人类对于自己所占有的财产物资计数,对生产过程进行控制,对劳动成果进行分配3在这种需要的条件下?产生了会计。会计对经济活动有了一定的记载,这个记载的本身是否真实、正确,记载执行者的记载活动或行为,由于统治阶级的“绝对不放心”,则需加以审查。财产所有者十分关心自己的财产发展变化情况,所以,不仅需要会计,、而且还需要对会计进行审查,从而产生了审计p《孟子正义》”零星算之为计,总合算之为会”.概括了会计的基本含义,《周礼》上的2、”司会掌国之百物财用,凡在书契版图者之武以逆群吏之治,而听其会计”说明已存在会计检查,”听其会计”也就是检查他的会计怎么样。而西周的”上计制度”(皇帝亲自参加听取财政会计,社会状况及军事形势等方面的报告),致使周五成为审计最高权力执行者。以致审计制度逐干戈趋于严密,而会计检查也一直同步发展,历代朝廷设专职执行,如汉代的御史府中的簿曹从事史,.职掌钱毅簿书,审核财务及赋税收支,唐代刑部的比苦,行使审计职权,当时称“勾覆”“宋代,权力集中于皇帝,更认识到审计重要,宋太宗淳化三年(公元992年〉设置世界上第一个以审计命名的行使审计职权的机构一一审计院,在公元1127年在太府寺中设置审计司”上自官禁朝庭,下至斗食佐吏,凡赋禄者,以或法审其名数,稽其辞受。”元代在户部设有审计科。明朝设都察院行使审计职权,户部管理财政,进行会计检查。清代设审计院,内务府中也设会计司管理财政,并撰就审计院官制草案(因朝廷腐败,未能实施)。康熙二十年(公元1681年〉曾规定,内务府的收支,须按定额预算,由会计司查核。可见任何朝代对于审计及会计检查均很重视。民国元年,北京国务院设审计处,民国三年(公元1914年)设置审计院,并制定”审计条例”、审计院编制法勿。民国十七年、(1928年)公布审计院组织法,后成立监察院,下设审计部,在各地设有审计室,并有职称,如“审计”、“协审”等。同时在革命根据地,也规定有审计制度(较为简单〉,主要是对年度决算,供给标准和开支单据等进行审计。中华人民共和国成立后在财政部设望了财政监察词,到1955年,还成立中央监察部,各省市、
统计学试题-简答题和名字解释
1．解释总体与样本、参数和统计量的含义。 总体：是人们研究的所有基本单位（通常是人、物体、交易或事件）的总和。 样本：是总体的一部分单位。 参数：描述总体特征的概括性数字度量，它是研究者想要了解的总体的某种特征值。 统计量：根据样本数据计算出来的一个量。 2．解释总体分布、样本分布和抽样分布的含义。 总体分布就是与总体相联系的随机变量的概率分布， 样本分布是与样本相联系的随机变量的联合概率分布， 抽样分布就是作为样本的函数的统计量的分布。 3.甲企业近四年产品销售量分别增长了9%、7%、8%、6%；乙企业这四年产品的次品率也正好是9%、7%、8%、6%。这两个企业这四年的平均增长率和平均次品率的计算是否一样？为什么？ 答：不一样。因为计算的对象不同，所使用的方法不同。 平均增长率要将增长率变成发展速度后，通过几 何平均法求出平均发展速度后减去1得平均增长率，即： 四年的平均增长率＝()()()()%100%61%81%71%914-+?+?+?+ 平均次品率是以每年的产品量（包括次品）为权数对每年的次品率进行加权算术平均得到的，设四年的产品量分别为A 、B 、C 、D ，则 四年的平均次品率＝（9%A+7%B+8%C+6%D ）/(A+B+C+D) 4、解释置信水平、置信区间、显著性水平的含义，它们有什么联系。 置信水平：指在对参数估计的许多置信区间中包含总体参数真值的次数所占的比例。 置信区间：在区间估计中，由样本统计量所构造的总体参数的估计区间。 显著性水平：假设检验中犯第一类错误的概率。 它们的联系是：置信水平越高，置信区间越宽，显著性水平越低。 6、简述假设检验的一般步骤。 ⑴陈述原假设和备择假设 ⑵从所研究的总体中抽出一个随机样本 ⑶确定一个适当的检验统计量，并利用样本数据算出其具体数值 ⑷确定一个适当的显著性水平，并计算出其临界值，指定拒绝域 ⑸将统计量的值与临界值进行比较，作出决策。 7、简述第Ⅰ类错误和第Ⅱ类错误的概念，它们发生的概率之间存在怎样的关系？ 当原假设为真时拒绝原假设，所犯的错误称为第Ⅰ类错误，又称为弃真错误，犯第Ⅰ类错误的概率通常 记为a 。当原假设为假时没有拒绝原假设，所犯的错误称为第Ⅱ类错误，又称为取伪错误，犯第Ⅱ类错误的概率通常记为b 。 两者的关系：当a 增大时，b 减小；当b 增大时，a 减小。 8、简述众数、中位数和均值的特点和应用场合。 （1）众数是一种位置代表值，它的应用场合比较有限；众数最容易计算，但不是永远存在，同时作为集 中趋势代表值应用的场合很少； （2）中位数具有稳健性，数据值与中位数之差的绝对值之和最小；中位数很容易理解、很直观，它不受 极端值的影响，这既是它有价值的方面，也是它数据信息利用不够充分的地方； （3）均值就是算术平均数，是数据集中趋势的最主要测度值。均值是对所有数据平均后计算的一般水平 代表值，数据信息提取得最充分。 9、简述移动平均法的基本原理和特点。 基本原理：是通过移动平均消除时间序列中的不规则变动和其他变动，从而揭示出时间序列的长期趋 势。 特点：当时间数列的变动趋势为线性状态时，可采用移动平均法进行描述和分析。该方法是通过扩大
审计学课程学习心得与体会
审计学学习心得与体会 这学期学习了《审计学理论与实操》这本书，对于这本书我在很早之前就听说过我们教学课程中会开设，具有很深的专业理论知识，是会计专业知识的深层拓展和实践运用。 审计一字最早出现在视野是在大一时段的关于技术证书的介绍，它是cpa必考的一门，其次在社会上还有一个专门职业化的职称“审计师”，也就是这样我对于审计具有不同的态度，在图书馆里我翻阅了有关审计的书籍，当时的第一感受是云里雾里，特别是在打听过它的学习内容及难度时，我对于它是又热爱又惧怕，又崇拜又担忧的多重心理。 真正接触审计学的时候是刚开学的时候上审计课，当时的第一次上课就结合书本讲解了审计的有关概论，譬如审计概念、审计目标等概念，虽然也学了三年多的会计了，初次听起来还是犹如天马行空，不知所云，也正因为这些而深知这门课将会是整个学期的紧箍咒，也是双刃剑，既有难度也有高度，甚至在一定程度上挑战着我的接受力和坚持，所以也格外的留意它。 后来经过大半个学期的学习，已经能够了解审计的基本工作流程和核心概念，印象最深的三个方面。 首先就是审计的目标，一切审计活动都是为审计目标服务的。是在一定历史环境下，审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果，它体现了审计的基本职能，是构成审计理论结构的基石，是整个审计系统运行的定向机制，是审计工作的出发点和落脚点。 其次就是熟知审计独立性的重要性，独立性是注册会计师审计的灵魂。会计师事务所的独立性决定了其在审计报告中披露客户会计报表错报和漏报的概率，它是影响审计质量的关键因素，也是提高审计质量的难点所在。各国独立审计准则和职业道德规范都高度重视对事务所独立性做出要求。可以说，独立性因素是审计质量的决定性因素，也是审计的本质要求及灵魂所在。诚实、正自、不偏不倚、客观、公正、可靠等用以解释审计独立的概念，表示的都是一种人的精神状况，或者是主观立场和一致的选择。 最后就是注册会计师为防范审计风险而采取的措施。一是要严格按照《审计机关审计项目质量控制办法》的规定，深入具体地做好审前调查工作，决不搞形式、走过场；二是科学合理地确定重要性水平，认真评估审计风险，通过重要性水平的确定，把该查的事项查深查透，以减少重大审计风险；三是认真做好审计工作底稿，记好审计日记，真实完整地反映审计人员实施审计的全过程，记录与审计结论或审计查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业判断及其依据，以降低审计风险。 作为一名会计学员，学习审计学课程具有很大的意义，如果说记账是顺时针，那么审计就是逆时针，它具有查错纠正，防范风险，提高真实度，甚至在某些岗位上还有防腐防败的重要作用。通过一学期的学习，主要涉及的都是最基本的概念，感觉时间方面的紧凑，遗憾不能深入具体的学习某些方面的实际操作，希望以后还有机会学习。最后谢谢老师的辛苦教学，祝老师一切顺利，快乐！ 您的学生： 学号： 日期：
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1.在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2.银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3.小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5.当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证 C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6.如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可
能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7.为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8.为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9.注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。A．具体B．经济C．独立D．适当 10.甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11.验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12.下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13.对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14.注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15.为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，称为＿＿。 A．独立审计准则B．审计质量控制准则 C．注册会计师职业道德准则D．注册会计师后续教育准则 16.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。
审计学
审计学 一、简答题 1.简述鉴证业务的范围。 【答案】鉴证业务包括：历史财务信息审计业务，如年报审计、特殊目的审计；历史财务信息审阅业务，如半年报审阅；其他鉴证业务，如预测性财务报表的审核、内部控制鉴证。 2.简述检查风险与重大错报风险的关系？ 【答案】在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险就越高。 3.注册会计师出具保留意见的审计报告情形有哪些？ 【答案】如果认为财务报表整体是公允的，但还存在下列情形之一，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：＜br/> (1)会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；＜br/> (2)因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。 4.注册会计师获取审计证据的方法有哪些？ 【答案】注册会计师可以使用的具体审计程序可以分为检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序。 5.简述签发否定意见审计报告的情形。 【答案】（1）注册会计师选择的总体不适合于测试目标。（2）注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报。（3）注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序。（4）注册会计师未能适当地评价审计发现的情况。（5）其他原因。 6.简述分析性程序在整个审计过程中的运用。 【答案】在审计的准备阶段，审计人员必须运用分析性程序确定其他审计程序的性质、时间及范围。在审计实施阶段，分析性程序则直接作为实质性测试的程序，以收集与账户余额和各类交易相关的证据。在审计的终结阶段，分析性程序则用于对被审计会计报表的整体合理性做最后的复核。 二、填空题 1. 英国在注册会计师职业的形成和发展过程中发挥了重要作用。 2.__形式上独立性__是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。 3._ 存在_是指记录的资产、负债和所有者权益是存在的。 4._ 会计记录_包括各种自制的原始凭证、记账凭证、账簿记录等，它是注册会计师取自被审计单位内部的一类非常重要的审计证据。 5.函证方式可分为积极函证和_消极函证_。 6.重新计算_是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。 7._ 实质性程序_是用于发现认定层次重大错报的审计程序。 8._ 误受风险___是指注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险。 8.判断选样_是指注册会计师根据自己对被审计对象的了解，运用职业经验对容易出现错误的样本做出判断，并以此为标准选取样本。 9.控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和___信赖不足风险___。 10. 内部审计_是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计。
审计学 课后标准答案
审计学课后答案
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说明：本答案“名词解释”和“简答题”答案略。 第一章 一、单项选择题 1. A 2. B 3. D 4. A 5. A 6. A 7. A 8. B 9. D 10.A 二、多项选择题 1. ABC 2. ABD 3. BD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8√. 9.× 10.√. 第二章 一、单项选择题 1. A 2. B 3.A 4. A 5.D 6.D 7. C 8. A 9. B 10.C 二、多项选择题 1. AB 2. ACD 3.ACD 4. ACD 5. BC 三、判断题 1.× 2.√ 3.× 4. × 5. × 6. × 7.√ 8√. 9.× 10.× 六、业务题 （1）损害独立性。ABC会计师事务所对V公司以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费，与V公司存在除审计收费以外的直接经济利益。 （2）不损害独立性。该注册会计师从事的记账凭证输入工作不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录，不会产生自我评价对独立性的危害，况且ABC会计师事务所已采取措施防范可能的影响，即未将该注册会计师包括在V公司2008年度会计报表审计项目组。 （3）损害独立性。甲注册会计师不再担任签字注册会计师，但还担任V公司2008年度会计报表外勤审计负责人，并没有消除关联关系对独立性的危害。 （4）损害独立性。由于ABC会计师事务所受到V公司降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围，形成外界压力对独立性的损害。 （5）不损害独立性。内部控制审核不属于与鉴证业务不相容的工作，不会对独立性造成损害。 （6）不损害独立性。为V公司提出会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题，属于审计过程中的正常工作。 第三章 一、单项选择题 1. B 2. D 3. A 4. D 5. D 6. C 7. C 8. C 9. A 10. A 二、多项选择题 1.ABD 2. ACD 3. ABD 4. ABCD 5. ABC 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.× 5. × 6.× 7.√ 8.√ 9.√ 10.√ 第四章
会计-统计学原理
技术学院夜大学2012学年第二学期考试 3、（）是统计整理的初始阶段，也是整个统计整理工作的基础。 A．数据审核 B．数据检查 C．数据校订 D．数据筛选 4、在下列几个成数数值中，方差最大的成数是（）。 A．0.9 B．0.8 C．0.7 D．0.6 5、定基发展速度等于相应的各个环比发展速度（）。 A．之和B．之差C．之积D．之商 6、 1101 p q p q - ∑∑表明（）。 A．由于销售量的变化对销售额的影响B．由于价格的变化对销售额的影响 C．由于销售量的变化对价格的影响D．由于价格的变化对销售量的影响 7、所谓大样本是指样本单位数为（）。 A．30个 B．50个 C．不少于30个 D．不少于50个 8、在区间估计中，由样本统计量所构造的总体参数的估计区间，称为（）。 A．有效区间 B．置信水平 C．估计值 D．置信区间 9、下列对总体参数μ建立的假设中，正确的是（）。 A． 0010 :;: H H μμμμ <≥ B． 0010 :;: H H μμμμ ≥> C． 0010 :;: H H μμμμ ≤< D． 0010 :;: H H μμμμ ≥< 10、在线性相关条件下，说明两个现象之间相关关系的方向和密切程序的统计分析指标是（）。 A．相关系数 B．估计标准误差 C．相关表 D．相关图 三、多项选择题。（每题3分，共30分） 1、下列属于定性数据的有（）。 A．利润率 B.产品品种 C.产值 D.企业所有制 E.统计人员技术职务 2、总体、总体单位、标志、指标这几个概念间的相应关系表现为（）。 A．没有总体单位也没有总体，总体单位也离不开总体而存在。 B．总体单位是标志的承担者。 C．总体随统计任务的改变而改变。 D．指标是说明总体特征的，标志是说明单体单位特征的 E．指标和标志都能用数值表现。 3、桌面调查的特点是（）。 A．桌面调查所搜集的是别人加工处理过的数据 B．桌面调查所搜集的是原始数据 开卷○闭卷● 卷①●卷②○
金融学与会计学的区别
金融学与会计学的区别 会计学专业 概述：本专业培养具备财务、管理、经济、法律等方面的知识和能力，具有分析和解决财务、金融问题的基本能力，能在企、事业单位及政府部门从事会计实务以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才。 一、专业综合介绍 会计学是在商品生产的条件下，研究如何对再生产过程中的价值活动进行计量、记录和预测，在取得以财务信息（指标）为主的经济信息的基础上，监督、控制价值活动，促使再生产过程不断提高经济效益的一门经济管理学科。会计学专业是经济类专业中最具实践性的专业之一，会计也是每个企事业单位和政府机构必不可少的一个部门。 1211年意大利佛罗伦萨银行用借贷复式记账法记账，这是近代会计学出现的标志。20世纪初，狄克西的《高等会计学》、里斯尔的《会计学全书》，初步建立了现代会计学。之后，会计报表分析和成本会计学等相继出现。到20世纪50年代，在西方发达工业国家，电子计算机引进会计领域，促进了会计数据处理电算化的研究，传统的企业会计学分化为财务会计与管理会计两门相对独立的学科。 随着我国经济体制的逐步完善，会计人才将会日趋专业化，企业单位对会计人才的要求越来越高。特别是计算机科学的进一步发展，使会计电算化程度进一步提高，对会计人员这方面的要求也很高。不过，一个最起码的要求就是，必须有很强的责任心。作为会计，也应该具备比较谨慎的性格特点，就是平时做事要细心。如果是一个粗枝大叶的人，做事马马虎虎，就不具备做一个好会计的潜质。与其他的经济学专业相比，会计学作为一门实用型的学科，必须要接触很多统计学、审计学等数学学科的知识。所以，会计学专业是比较适合理
科生学习的，特别是在高中数学成绩比较突出的学生，报考该专业，在将来的学习中，将会比较轻松和顺科。另外还应该考虑一些比较负面的因素，特别是近几年来，由于社会对会计人才的大量需求，使得会计专业成为“热得烫手”的专业，将来可能和其他热门专业一样，会面临人才饱和、撞车的危险，由于会计学应用性强，这一特点更加突出。考生应该结合自己的情况，考虑正负两方面的因素，做出适合于自己的选择。 会计学专业学生需要学习包括经济学、工商管理学、法学等各个方面的知识，成为一种全面型人才。本专业毕业生首先应该具有扎实的市场经济理论基础，对于国家财政方针、政策、法规和制度等必须有比较深入的了解。至于专业方面的知识，一要掌握会计学基础理论、知识和技能以及现代企业管理的一些相关知识；还应具有会计信息处理、财务核算、财务管理财务审计等的综合分析能力和实际操作能力，不能只会“纸上谈兵”。 毕业生适合到各企事业单位做会计实务及会计教学、科研之类的工作，还可以到各类会计师事务所、审计师事务所、经营管理部门从事会计工作。总体来说就业形势始终不错，本科参加工作是一个很好的选择。如果选择攻读研究生，可能对未来的发展更有帮助。本专业工作待遇一般较好，如考取注册会计师，进入会计师事务所，在收入方面将会比较令人满意。不过作为实用型的经济学专业，会计学专业的出国机会相对较少。 二、专业教育发展状况 会计专业是以会计学为基础，结合其他经济类课程建立起来的具有悠久历史的一门专业，本专业培养和造就适应社会主义市场经济需要，能在各企事业单位独立从事会计工作的高层次专门人才。会计专业的主要内容是系统掌握本专业的基础理论、基本知识、基本技能和现代企业管理基本知识，熟悉国内外会计惯例和会计实务。会计是经济管理的重要组成部分，已成为经济发展中一个必不可少的部门，在社会科学管理中扮演着重要角色。在现代会
审计学 答案
审计学》 单选题 1、注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现 自己无法胜任，应要求其所在的事务所（ B ）。 B 改派其他注册会计师 D 出具无法表示意见的审计报告 2、注册会计师对被审计单位实施销货业务 的截止测试，其主要目的是 为了检查（ C ）。 要因素是（ A ） B 出具审计报告的时间要求 D 助理人员的知识和经验 4、如果上期财务报表未经审计时，注册会计 师应当对本期期初余额实 施适当的审计程序，取得充分、适当的审计证据，以确定期初余额不存在重 大错报。同时为使财务报表使用者以谨慎的态度利用比较数据作出决策，避 免加重注册会计师的责任，降低执业风险，注册会计师应当在审计报告的 （ A ）予以说明。 A 引言段 B 责任段 C 意见段 D 强调事项段 5、针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是 （ C ）。 A 分派特定的知识和技能的人员并对其督导 A 聘请相关专家 C 终止该项业务约定 A 年底应收帐款的真实性 扣 B 是否存在过多的销货折 C 销货业务的入帐时间是否正确 D 销货退回是否已经核准 3、在将分析性程序直接作为实质性程序时， 注册会计师应当考虑的主 A 相关内控的有效性 C 分支机构的分布地区
B 考虑被审单位采用的会计政策 C 实施风险评估程序 D 设计不为被审单位预见或事先了解的审计程序 6、鉴证业务涉及的三方关系人为（ A ）。 A 注册会计师、责任方和报表使用者 B 注册会计师、被审计单位和预期使用者 C 会计师事务所、责任方和预期使用者 D 注册会计师、责任方和预期使用者 7、为了证实被审计单位是否存在高估或低估销售的行为，审计人员应当实施 的分析性程序中效果最差的是（B ）。 A 比较本年与以前年度的毛利率 B 将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较 C 比较本年与以前年度折扣折让占销售收入的比例 D 按月比较销售额 8、下列关于三种审计程序的说法中不正确的是（C ）。 A 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计 师应当实施控制测试以支持评估结果 B 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计 师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 C 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 D 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、帐户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据 9、如果被审单位的其他信息与已审计财务报表确实存在重大不一致， 且注册会计师认为需要修改已审计财务报表，但被审单位予以拒绝，注册会计师应当采取的措施可以是（C ）。 A 考虑是否在审计报告意见段之后增加对重大不一致事项的说明