(财务内部审计)审计模式下常用的SQL查询语句示例

审计模式下常用的SQL查询语句示例随着信息技术的不断发展，被审计对象的财务和业务系统也大多使用了专用软件进行计算机管理，如果暂不考虑计算机软硬件本身的系统审计，那么我们所面对的审计也就分为了以财务账套为基础的账套式审计模式和直接对数据本身（包括财务数据和业务数据）审计的数据式审计模式。但不论是何种审计模式，最根本的还是要使用计算机语句对具体问题进行查询分析，即通过数据库的SQL查询语句对数据库中的数据表进行查询分析。

虽然SQL语句的功能很多，且不同数据库环境下的具体使用也会因为所遵循的官方标准不同而略有差别，但多数情况下的使用是相通的。同时因为审计工作的特点，所使用的SQL语句也多是对数据的查询，一般并不会包括对原始数据的增加、删除、修改等操作，所以在计算机审计中重点需要掌握的内容就是灵活利用SQL语句的查询功能。实际审计工作当中，在数据审计模式下我们所常用的是如下所示的语句，也是从实际审计工作中收集出具有代表性的语句，并且所有语句都基于Access数据库，在AO现场审计实施系统中可正常使用。

一、对单个表的条件查询，用where指定查询条件，也有不使用where的情况，多用于对原始表的统计、分类等

该类情况下SQL语句的语法是“select * from 表名where 条件”。可以指定单个条件或多个条件，并可配合其他函数或关键字使用，常用到的类型有如下几类。

（一）对单个条件的简单查询：

select * from 存款表where 金额>=100000;

该情况的使用较为简单，适用于任何单条件查询。

（二）对多个条件的查询，各条件间可能是and或or的关系：select * from 存款表where金额>=100000 and 存款时间>= #2006-1-1#;

该情况常用于对多个条件的查询，根据关键字and或or来决定是同时满足所有条件还是仅满足某些条件。

（三）对多个条件的查询，得到符合条件的某字段的合计值：select sum(金额) from 存款表where金额>=100000 and 存款时间>= #2006-1-1# and 存款时间<= #2006-12-31# order by 金额desc, 存款时间asc;

该情况一般用于统计某种条件下的合计值，常用于对某种情况下的总金额情况进行了解。

（四）用集函数按条件查询：

select count(* ) from 凭证表where 金额>=100000; select max(发生金额) from 存款表;

select avg(发生金额) from 存款表;

该情况类似于上面求和函数的使用，可根据具体需求进行应用。

（五）对关键字的内容进行查询：

select * from 凭证表where 摘要like ‘%招待费%’;

该情况较为常用，查询包含某些关键字的所有记录，也可结合关键字

and或or等查询多个条件。

（六）查询内容是否包含在给定的范围内：

select * from 科目代码表where 科目代码in (‘101’,’102’);

该情况用于所关心的字段包含内容类别较少的情况，常用在已基本确定查询范围之后。当所关心内容类别较多时可使用下面将提到的两张表的嵌套查询。

（七）对某个字段进行分组，查询各字段属性分别对应的发生次数，并按发生次数进行排序：

select 款项代码, count(款项代码) as 次数from大额现金支取表group by 款项代码order by count(款项代码) desc;

该情况常用于对某个所关心字段的分类统计，得出每个类别所发生的次数，并可按发生次数进行排序。

（八）按某个字段的长度进行分类并进行排序：

select len(科目代码) as 发生次数from 科目代码表group by len(科目代码) order by len(科目代码) desc;

该情况用于了解某字段的长度分组情况，可对所取得的原始数据进行验证，以证实原始数据的规范性或找出不规范情况的问题所在。

（九）分组查询，group与having联用：

select 客户号,count(*) as 发生次数

from 存款表

where 发生金额>=100000

group by 客户号

having count(*)>1;

该类语句常用于要列出所关心某字段的某一个或几个条件限制下发生次数超出某范围的情况。如查询发生多次（即同一关键字发生的记录数大于1）大额存取的客户号及其存取次数，查询结果按客户号分组。

以上各类对单个表的查询结果并未直接存储成新表，不利于对查询结果的进一步分析利用，我们可以使用“select * into 新表名from 表名where 条件”这种语句格式把查询结果保存成新表，如select * into 大额存款发生情况表from 存款表where 金额>=100000;

二、对多个表的条件查询，一般需根据各表的相应关键字进行连接

这种情况下必须对各表的对应关键字进行关联，一般情况下是对两张表的关联查询，当有更多张表要操作时可以每次对两张表操作后再和剩余的表关联操作，也可以扩展SQL语句同时对两个以上的表操作，以下只列出对两张表操作的情况。

（一）两张结构相同的表合并并生成新表，使用关键字union 进行联合查询：

select * into 中间表from

(select * from 原始表1 union select * from 原始表2);

该情况常用于对多个原始表的整理以生成中间表，便于后续的查询工作。如合并采集到的原始数据，将原本分月存储的数据表全并成分年

度存储的数据表。

（二）两张表的连接，生成新的中间表：

select a.*,b.客户名称into 含客户名称的现金支取表from现金支取表as a, 客户基本信息表as b where a.款项代码=b.款项代码; 使用该类语句的前提是两张表存在相关联的关键字，常用于一张表根据两表的连接关键字引入另一张表的某些字段，为后续的查询准备好中间表。其中使用别名可以简化SQL语句的输入。如财务数据中采集到的凭证表是两张表时，可连接两表引入摘要字段等。

（三）两张表的关联查询，可加入多个条件：

select a.*,b.科目代码from 对公活期存款明细表as a, 活期存款账户动态表as b where a.款项代码=b.款项代码and 科目代码like ’201%’;

该情况可看作对两张表连接的扩展，即根据where所限定的条件来对两张表关联查询。

（四）两张表的嵌套查询，两层查询间要使用关键字in：select * into频繁发生大额现金支取

from大额现金支取

where 交易金额>=100000 and 款项代码in

(

select 款项代码

from款项代码发生次数_大额现金支取

where 次数>= 10

)

order by 款项代码,交易金额,记账日期;

这种情况也可理解为简单查询，不同的是其中where所指定的某个条件是由另一张表的又一个查询所指定的，与单表查询的语句select * from 科目代码表where 科目代码in (‘101’,’102’);

进行对比后发现，可将两张表的嵌套查询看作如上语句的扩展。如利用大额现金支取表和大额现金支取的款项代码发生次数表查询交易金额大且发生次数多的情况。再比如利用贷款表和股东表查询贷款表中含股东贷款的情况。

（五）多表的连接操作

多表连接可分为内连接、外连接、自身连接、交叉连接。其中内连接又分为等值连接、不等连接和自然连接，外连接又分为左连接、右连接和全连接。实际审计工作当中所用到的多是内连接与外连接，较少用到自身连接与交叉连接。多表的连接使用需根据具体情况而定，下面列出部分示例。

１.内连接的等值连接：

select * from 存款表as a inner join 客户信息表as b on a.款项代码=b.款项代码;

以上语句用于列出存款表和客户信息表中款项代码相同的记录。

２.外连接的左连接。

select * from 存款表as a left join 客户信息表as b on a.款项代码=b.款项代码;

左连接的特点是显示全部左边表中的所有项目，即使其中有些项中的数据未填写完全。右连接与此类似，其特点是显示全部右边表中的所有项目，甚至是左边表中没有和它匹配的记录。

以上列出的是数据审计模式下根据实际工作总结出的常用SQL 语句，虽然所列内容并不全面，更不可能完全体现SQL查询的全面功能与精妙所在，但只要能够很好地分析出审计需求，把用自然语言表达的审计思路转化为计算机的SQL查询语句，并结合以上的常用语句适当组合运用，一定能使数据审计模式下的工作达到事半功倍的效果，更好地推动计算机审计的快速发展。

论我国物流企业内部审计风险及预防机制探究

Logistics 物流商论 136 2012年11月 https://www.sodocs.net/doc/9017630794.html, 论我国物流企业内部审计风险及预防机制探究 浙江财经学院东方学院 傅丹红 摘 要：我国物流企业是我国企业发展的物流服务者，对我国社会经济的发展具有至关重要的作用，物流企业做好自我经营管理，有必要做好自身内部审计风险评估，建立内部审计风险预防机制。关键词：物流企业 内部审计风险 预防机制中图分类号：F252 文献标识码：A 文章编号：1005-5800(2012)11(c)-136-02 1 物流企业内部审计风险及预防机制 要探究物流企业内部审计风险及预防机制，首先需要确定什么是企业的内部审计制度。被称为内部审计之父的索耶曾说过“内部审计，就是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效使用了资源，是否在实现组织目标。” 来自于《国际内部审计专业实务框架》中对内部审计的定义，“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。” 我国内部审计协会全面总结，结合自身的社会经济发展情况，赋予内部审计全新的定义，认为，“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。” 内部审计由于其独立性和强势的专业要求，在企业流程控制的过程中和风险的评估过程中，容易受市场环境和企业经营管理活动的影响，出现不确定性，为了能够预测这一系列的不确定性，促使企业内部审计活动能够顺利实现，为企业的经营管理活动提供可靠保障，减少不需要的损失和风险，企业需要建立必要的预防机制。 而物流企业区别于其它企业，涉及广泛的物流活动，常在供货商与零售业者之间扮演集货、理货、库存、配送等角色，在整个社会的经济发展中具有举足轻重的作用，如何做好物流企业的内部审计风险预测，建立有效的内部审计风险预防机制，对于物流企业来说是非常重要的，对于整个社会来说，也是必不可少的。 2 我国物流企业内部审计风险及预防机制探究的必要性 2.1 社会发展的必然要求 首先，近几年，我国社会经济快速发展，带动我国物流企业的快速增长，物流企业之间的自我竞争日益加剧，物流企业为了自身的发展，必须要完善自我的经营管理制度，做好经营管理的整个程序控制，评估市场经济发展环境和企业自我发展风险，建立风险预防机制，提高市场竞争力，争取良好发展前景。 其次，自从我国加入世贸组织以来，内部市场与国际市场之间的联系日益加强，彼此交易流通的自由度大大增加，国外企业看好中国大好市场，纷纷进驻国内市场，给我国物流企业带来前所未有的发展机遇，也带来了更加复杂的变化多端的市场环境，我国物流企业的竞争压力与日俱增，广大物流企业必须进行内部审计风险及预防机制探究，利用这一机会，努力吸取国外企业内部审计风险管理及预防机制建立经验，促进自身的发展和完善。 2.2 我国物流企业内部审计风险及预防机制探究的现实意义 首先，通过进行内部审计风险及预防机制探究，可以促使物流 企业内部审计风险预防机制的建立和完善，从而促使企业能够获得良好的发展前景，这也是我国物流企业进行内部审计风险及预防机制探究最为直接性的现实意义。通过对内部审计风险及预防机制的探究，能够帮助我国物流企业及时发现自身经营存在的风险，建立风险预防机制，完善内部审计风险制度，准确预测经营管理风险，采取对应的防范措施，改善自主经营管理环境，促进自身的健康长远发展。 其次，通过进行内部审计风险及预防机制探究，能够促使我国广大的物流企业实现自身的全面持续发展，从而能够带动我国物流行业更加有序健康的运行，由于物流企业在我国的市场经济中，承担着广大相关企业物流货物运输的责任，对我国企业之间的货物交易情况有着非常重要的影响作用，好的物流企业能够保证广大供应商和经销商之间的有效交易，从而促使市场交易的顺利进行，帮助广大供销企业和需求者企业的有效发展，为人们的生活生产需求提供保障，最终促使社会的快速发展，促使我国经济的快速发展，提升我国在国际市场上的竞争力。 3 我国物流企业内部审计风险及预防机制的现状 3.1 物流企业人员对内部审计风险及预防机制的重视程度不够 首先，我国物流企业属于中小型企业行业范围之内，受传统中小企业“小而全”经营观念影响，经营发展严重受制约，广大的管理决策者面临着这样的现状和国际市场的竞争压力，重经营管理，少自我反思突破；而我国内部审计制度的发展起步晚，一直到20世纪末才能够有对应的规章制度规范，在物流企业的普及力度小，广大经营决策者对其重视程度自然偏低。 其次，企业员工对于企业本体的认识多是来自于经营决策者，可以说，经营决策者的意识直接决定了企业员工对企业的认识，所以，管理决策者在意识上的缺乏，必然引发企业员工对于这方面的认识不够。 3.2 内部审计风险及预防机制的管理制度和程序不完善 内部审计风险及预防机制的管理制度和程序不完善，一方面是由于内部审计自身发展起步较晚，我国企业对于其的探索还处于摸索的阶段，自然会出现内部审计风险及预防机制的管理制度和程序不完善的情况；但是，更主要的原因是来自于管理决策者方面的原因，管理决策者自身观念意识上的缺乏，直接指导其在企业内部审计风险及预防机制的管理制度和程序建设和完善方面的行为投入更少，出现管理制度和程序不完善的情况也是情理之中的事情。 3.3 缺乏内部审计风险及预防机制的管理和操作专业人才 内部审计独立于董事会，并且具有很强的专业性，对于人才的

常用SQL语句大全

常用SQL语句大全 一、基础 1、说明：创建数据库 CREATE DATABASE database-name 2、说明：删除数据库 DROP database dbname 3、说明：备份sql server --- 创建备份数据的device USE master EXEC sp_addumpdevice 'disk', 'testBack', 'c:\mssql7backup\MyNwind_1.dat' --- 开始备份 BACKUP DATABASE pubs TO testBack 4、说明：创建新表 create table tabname(col1 type1 [not null] [primary key],col2 type2 [not null],..) 根据已有的表创建新表： A：create table tab_new like tab_old (使用旧表创建新表) B：create table tab_new as select col1,col2…from tab_old definition only 5、说明：删除新表 DROP table tabname 6、说明：增加一个列 Alter table tabname add column col type 注：列增加后将不能删除。DB2中列加上后数据类型也不能改变，唯一能改变的是增加varchar类型的长度。 7、说明：添加主键：Alter table tabname add primary key(col) 说明：删除主键：Alter table tabname DROP primary key(col) 8、说明：创建索引：create [unique] index idxname on tabname(col….) 删除索引：DROP index idxname 注：索引是不可更改的，想更改必须删除重新建。 9、说明：创建视图：create view viewname as select statement 删除视图：DROP view viewname 10、说明：几个简单的基本的sql语句 选择：select * from table1 where 范围 插入：insert into table1(field1,field2) values(value1,value2) 删除：delete from table1 where 范围 更新：update table1 set field1=value1 where 范围 查找：select * from table1 where field1 like ’%value1%’---like的语法很精妙，查资料! 排序：select * from table1 order by field1,field2 [desc] 总数：select count as totalcount from table1 求和：select sum(field1) as sumvalue from table1 平均：select avg(field1) as avgvalue from table1 最大：select max(field1) as maxvalue from table1 最小：select min(field1) as minvalue from table1 11、说明：几个高级查询运算词

企业财务内部审计报告

企业财务内部审计报告 一、经济指标完成情况 （一）销售收入指标 截至2011年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。按照销售结构分析，xxx 按照销售品种分析xxxx 2011年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，xxxx （二）利润指标 2011年度xxxx公司报表显示实现利润总额x万元，但存在潜亏因素。 xxxx 综合潜亏因素后，实现利润总额xxx-8x77＝4xxx元。 第二部分审计发现问题及建议 2003年度审计后，xxxx公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。

一、资产管理方面 二、内控制度方面 （一）货币资金收支控制 （二）采购流程控制环节薄弱 （三）销售流程控制环节薄弱 （四）固定资产控制环节薄弱 三、财务核算及管理方面 （一）xx （二）xxx （三）x 四、审计建议 （一）x （二）资产管理方面 （三）内部控制方面 （四）财务核算和管理方面 第三部分会计报表附注 三、所有者权益情况 截至2011年12月31日，所有者权益合计x元，明细见下表：1、实收资本 xxx有限公司x万元； xxxx有限公司x万元。 合计x万元

2、资本公积 截至2011年底，余额x万元： 3、盈余公积 截至2011年底，余额x元，为提取的03年度法定盈余公积。2011年度利润没有进行分配。 四、经济效益情况 （一）销售收入 1、按照销售结构分析，xxxx公司的销售业务组成见下表： x2、按照销售品种分析： （二）销售毛利率 2011年度平均毛利率x％，比上年降低x个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因： （三）销售税金及附加 2011年度共缴纳附加税x元，明细如下： 城市维护建设税x元； 教育费附加x元 （四）费用情况 1、营业费用 2011年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比2003年增加x万元，主要增长较大的为

财务管理内控制度审计方案

财务管理内控制度审计方案 为规范企业财务管理工作，推进企业财务管理内部控制制度的建设和执行，按照公司****年审计工作计划，对****开展财务管理内控制度审计。为确保审计有效顺利开展，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务管理内控制度的建立和执行情况进行审计，查找财务管理中的薄弱环节及存在问题，促进各单位进一步加强和规范企业财务管理，加强内部会计监督，从而提高企业会计信息质量，保护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为20**～20**年财务管理内部控制制度的建设和执行情况，根据工作需要可延伸审计其他年度。 三、审计依据 1.《中华人民共和国审计法》 2.《审计署关于内部审计工作的规定》 3.《内部审计基本准则》 四、审计内容及重点 在了解企业财务管理现状的基础上，重点关注预算管理、

成本管理、资金管理、资产管理、对外投资、融资等方面的内控制度的建立及执行情况。 （一）预算管理 1.预算管理制度建设：企业是否制定预算管理的相关制度，制定的管理制度是否科学、可行，是否与上级管理部门的预算管理方面的要求一致； 2.预算编制和审核：预算编制是否遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序；预算是否涵盖被审计单位的所有经营业务活动，重点关注除电费收入外的其他收入是否纳入预算管理；预算审核是否有专业人员的参加；预算项目是否细化，是否存在预算项目过粗，不利于执行和考核的情况（如其他费用支出过大）；是否根据年度预算编制月份预算或季度预算；预算审核时是否考虑公司发展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整：经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门（单位），并形成预算责任体系；是否按照预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算；是否建立预算管理台账；是否按资金预算严格控制各项费用支出，预算外支出是否按照制度规定履行相应的审批程序。预算调整是否经过上级预算管理部门审批。 4.预算分析和考核：是否定期召开预算分析会，对月度

ORACLE常用SQL语句大全

ORACLE常用SQL语句大全 一、基础 1、说明：创建数据库 CREATE DATABASE database-name 2、说明：删除数据库 drop database dbname 3、说明：备份sql server --- 创建备份数据的 device USE master EXEC sp_addumpdevice 'disk', 'testBack', 'c:/mssql7backup/MyNwind_1.dat' --- 开始备份 BACKUP DATABASE pubs TO testBack 4、说明：创建新表 create table tabname(col1 type1 [not null] [primary key],col2 type2 [not nul l],..) 根据已有的表创建新表： A：select * into table_new from table_old (使用旧表创建新表) B：create table tab_new as select col1,col2… from tab_old definition only<仅适用于Oracle> 5、说明：删除表 drop table tablename

6、说明：增加一个列，删除一个列 A：alter table tabname add column col type B：alter table tabname drop column colname 注：DB2DB2中列加上后数据类型也不能改变，唯一能改变的是增加varchar类型的长度。 7、添加主键： Alter table tabname add primary key(col) 删除主键： Alter table tabname drop primary key(col) 8、创建索引：create [unique] index idxname on tabname(col….) 删除索引：drop index idxname 注：索引是不可更改的，想更改必须删除重新建。 9、创建视图：create view viewname as select statement 删除视图：drop view viewname 10、几个简单的基本的sql语句 选择：select * from table1 where 范围 插入：insert into table1(field1,field2) values(value1,value2) 删除：delete from table1 where 范围 更新：update table1 set field1=value1 where 范围 查找：select * from table1 where field1 like ’%value1%’ ---like的语法很精妙，查资料! 排序：select * from table1 order by field1,field2 [desc] 总数：select count as totalcount from table1 求和：select sum(field1) as sumvalue from table1 平均：select avg(field1) as avgvalue from table1 最大：select max(field1) as maxvalue from table1 最小：select min(field1) as minvalue from table1 11、几个高级查询运算词 A：UNION 运算符 UNION 运算符通过组合其他两个结果表（例如 TABLE1 和 TABLE2）并消去表中任何重复行而派生出一个结果表。当 ALL 随 UNION 一起使用时（即 UNION ALL），不消除重复行。两种情况下，派生表的每一行不是来自 TABLE1 就是来自 TABLE2。 B：EXCEPT 运算符 EXCEPT 运算符通过包括所有在 TABLE1 中但不在 TABLE2 中的行并消除所有重复行而派生出一个结果表。当ALL 随 EXCEPT 一起使用时 (EXCEPT ALL)，不消除重复行。 C：INTERSECT 运算符 INTERSECT 运算符通过只包括 TABLE1 和 TABLE2 中都有的行并消除所有重复行而派生出一个结果表。当 ALL 随 INTERSECT 一起使用时 (INTERSECT ALL)，不消除重复行。 注：使用运算词的几个查询结果行必须是一致的。 12、使用外连接

集团公司财务内部审计制度

内部审计制度 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)

第一章总则 第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。 第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营 管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章内部审计机构和审计人员 第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。 第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；

物流公司内部审计分析

重庆工商大学工商管理硕士(MBA)研究生学位论文 工商管理硕士（MBA ）研究生 学位论文 论文题目：物流公司内部审计分析 作者姓名：叶 绍 奎 所在学院：MBA 教育中心 学科专业：工商管理 研究方向：财务管理与资本运营 学业导师：王杏芬 副教授 提交日期：2013年5月 中国 重庆

原创性声明 学位论文题目：物流公司内部审计分析 本人提交的学位论文是在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中引用他人已经发表或出版过的研究成果，文中已加了特别标注。对本研究及学位论文撰写曾做出贡献的老师、朋友、同仁在文中作了明确说明并表示衷心感谢。 学位论文作者：签字日期：年月日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解重庆工商大学有关保留、使用学位论文的规定，有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆工商大学研究生处可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。 （保密的学位论文在解密后适用本授权书） 本论文：□不保密，□保密期限至年月止）。 学位论文作者签名：导师签名： 签字日期：年月日签字日期：年月日

Internal audit from the perspective of logistics companies analysis Candidate: YeShaokui Supervisor: WangXingfen

摘要 目前，在世界范围内，现代审计治理功能的不断拓展与创新己成为一种趋势和社会共识。内部审计的主要功能已从原有的财务审计转向管理咨询与风险管理，因而在完善物流公司治理结构和提高物流公司治理效率方面发挥着至关重要的作用。一方面，物流已经被越来越多的人重视，也成为物流公司控制成本、提高利润的突破点。另一方面，由于人们认识的局限性，物流的发展受到了较多限制，很多公司对其重要性没有给予足够重视，对其风险的规避更是一张白纸，由此经常出现纠纷，甚至带来巨大损失。最近，在我国最具有代表性的物流公司莫过于中国远洋，尽管2012年该公司年报尚未发布，但其ST已成定局：继2011年因净亏104.48亿元而成为“A股亏损王”之后，2012年该公司仅前三季度亏损就高达64亿元。两年的连续亏损将使中国远洋成为A股最大的ST股，虽然有世界经济恶劣环境的影响，但是，其内部控制、风险管理以及公司治理上存在的问题是重要诱因，内部审计未能发挥应有职能也是原因之一。显然，内部审计在物流中的作用与人们对内部审计功能认识的深化还有着一定差距。因此，如何加强物流公司内部审计已是刻不容缓。鉴于此，本文将对此进行初步探索，具体将按照以下思路展开： 第一章，简要介绍选题背景和选题意义，综述国内外有关内部审计的研究文献，介绍本文的框架结构。第二章，在阐述内部审计基本概念和理论的基础上，进一步分析内部审计与内部控制、风险管理、公司治理的关系，以阐明内部审计对现代企业，尤其是对现代物流公司的重要意义。第三章，分析影响内部审计有效规避风险运作的环境因素，主要有内部审计的组织地位、内部审计部门管理、人力资源政策和内部审计文化，重点剖析物流企业内部审计运作环境的四大影响因素及其存在的问题。第四章，在第三章的基础上，全面、深入分析我国物流公司内部审计的现状和未能有效规避风险的不足之处，以及成因。第五章，选取三个物流公司作为案例，分析它们的失败和成功之处。第六章，根据第五章的案例分析，提出了解决物流公司内部审计规避风险的途径。最后，第七章给出了结论、不足与展望。 本文的创新点及特色在于:(l)从保障物流企业内部审计运作的有效性着手，研究了我国物流企业内部审计的运作环境、运作功能和运作模式。其中，在运作

SQL常用语句+举例

SQL 常用语句+举例 相关表： 1. distinct: 剔除重复记录 例：select distinct stroe_name from Store_information 结果： 2. And / or: 并且/或 例：在表中选出所有sales 高于$1000或是sales 在$275及$500之间的记录 Select store_name ,sales from Store_information Where sales>1000 Or (sales>275 and sales <500) 3. 例：在表中查找store_name 包含 Los Angeles 或San Diego 的记录 Select * from Store_information where store_name in (‘Los Angeles ’,’San Diego ’) 结果： 4. Between : 可以运用一个范围抓出表中的值

与in 的区别：in 依照一个或数个不连续的值的限制抓出表中的值 例：查找表中介于Jan-06-1999 及Jan-10-1999 中的记录 Select * from Store_information where date between ‘Jan-06-1999’ and ‘Jan-10-1999’ 结果： 5. Like : 让我们依据一个套式来找出我们要的记录 套式通常包含： ’A_Z ’: 所有以A 开头，中间包含一个字符，以Z 结尾的字串 ’ABC%’: 所有以ABC 起头的字串 ’%XYZ ’: 所有以XYZ 结尾的字串 ’%AN%’: 所有包含AN 的字串 例：Select * from Store_information where store_name like ‘%An%’ 结果： 6. Order by: 排序，通常与ASC （从小到大，升序）、DESC （从大到小，降序）结合使用 当排序字段不止一个时，先依据字段1排序，当字段1有几个值相同时，再依据字段2排序 例：表中sales 由大到小列出Store_information 的所有记录 Select Store_name, sales,date from Store_information order by sales desc 结果： 7. 函数：AVG （平均值）、COUNT （计数）、MAX （最大值）、MIN （最小值）、SUM(求和) 语句：select 函数名(字段名) from 表名 例：求出sales 的总和 Select sum(sales) from Store_information 结果 8. COUNT （计数） 例：找出Store_information 表中 有几个store_name 值不是空的记录

公司内部审计报告范本【实用】

公司内部审计报告怎么写呢?以下是人才为大家准备的公司内部审计报告范本供大家参考。 公司内部审计报告(一) 1. 审计概况 1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部 1.2审计对象：20XX年X月至XX月期间货币资金的审计 1.3审计时间：20XX年X月1日到20XX年X月20日 1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。 1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。 审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 1.6审计程序和方法： 对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 2. 审计评论 经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出： 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。 2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

财务管理及内部审计制度

财务管理及内部审计制度 为进一步加强财务管理，规范财务收支行为，严密财务会计核算手续，保证公司各项业务的顺利，制定本办法。 一、财务管理原则 财务管理部门要严格遵守财经纪律，严格执行财务制度、坚持节简办事的原则，严格控制费用开支，合理安排各项财务指标、加强和改进内部管理，增强自我约束力，确保各项工作正常开展。 二、资金管理原则 （一）公司资金的使用.调配实行总经理负责制（总经理权限范围以内），稽核财务部具体负责 （二）遵守有关现金.银行存款管理规定，加速资金周转，确保公司资金安全。 三、财务开支范围 （一）人员经费支出:员工工资的发放按公司薪酬管理办法执行,其他人员经费由财务部门统一造册控制列支；保险及补贴每月有关规定比例提取。

（二）办公费用支出：办公费、低值易耗品购置支出、电子设备运转费等公用经费支出，若属零星购买，须经行政部门负责人审核后方可采购，若大宗购买，需报经总经理审核。 （三）固定资产购建支出：采购应严格控制在总经理核批范围内，资金必须专款专用，做到账实相符。 （四）业务招待费必须严格执行报批制度，由总经理掌握列支标准；财务人员应仔细核对相关单据，对单据的有效性进行审核。 （四）其他支出：诉讼费、审计咨询费和公益性捐助账户的列支，必须按总经理核批的指标，严格控制，据实列支。 四、财务列账具体规定 （一）周转金限额规定：各部门负责人周转金均核定为5000元，经总经理签字审批后借用，会计挂账核算。其他人员因业务需要借款的，由部门负责人签字后报总经理审批，并于业务工作完结后一周内日内报抵或归还借款，不得超过一周，否则不再办理新的借用手续。 （二）出纳要定期核对业务周转金，不得坐支现金和白条抵库，对发生的现金收支和转账业务要逐笔详细记载现

数据库基本SQL语句大全

数据库基本SQL语句大全 数据库基本----SQL语句大全 一、基础 1、说明：创建数据库 Create DATABASE database-name 2、说明：删除数据库 drop database dbname 3、说明：备份sql server --- 创建备份数据的device USE master EXEC sp_addumpdevice 'disk', 'testBack', 'c:\mssql7backup\MyNwind_1.dat' --- 开始备份 BACKUP DATABASE pubs TO testBack 4、说明：创建新表 create table tabname(col1 type1 [not null] [primary key],col2 type2 [not null],..) 根据已有的表创建新表： A：create table tab_new like tab_old (使用旧表创建新表) B：create table tab_new as select col1,col2…from tab_old definition only 5、说明：删除新表 drop table tabname 6、说明：增加一个列 Alter table tabname add column col type 注：列增加后将不能删除。DB2中列加上后数据类型也不能改变，唯一能改变的是增加varchar类型的长度。 7、说明：添加主键：Alter table tabname add primary key(col) 说明：删除主键：Alter table tabname drop primary key(col) 8、说明：创建索引：create [unique] index idxname on tabname(col….) 删除索引：drop index idxname 注：索引是不可更改的，想更改必须删除重新建。 9、说明：创建视图：create view viewname as select statement 删除视图：drop view viewname 10、说明：几个简单的基本的sql语句 选择：select * from table1 where 范围 插入：insert into table1(field1,field2) values(value1,value2) 删除：delete from table1 where 范围 更新：update table1 set field1=value1 where 范围

通用公司内部审计成功案例分析

通用公司内部审计成功案例分析 财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价，下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析! 一、美国通用电气公司(GE)的内部审计 GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。 (一)GE内部审计目标与内容 GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。 GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总

公司的规定;其次是总公司一级的审计。最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。 (二)GE内部审计的特色 GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。 总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。 处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。 在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经

资产控制制度原则—财务管理制度—内部审计管理办法

内部审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。 公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。 第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动；

8.其他认定事项。 第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。 第四章审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括： （1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。 （2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 （4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。 被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。 审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计和内容 第十二条内部审计的内容包括： 1.财务计划及其预算的执行的决算； 2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计； 3.资产管理情况； 4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性； 5.内部控制制度的健全、严密、有效性； 6.重要经济合同、契约的签订； 7.各部门、下属企业领导离任审计；

某公司的内部审计方案)

方案编号：IQAP－2011002 2011年7月内审方案 起草人： 审核人： 批准人： 上海***********有限公司***分厂 质量保证部

目录 一、目的 (3) 二、内审范围 (3) 三、小组成员和职责 (3) 四、检查内容 (4)

一、目的 根据《内部质量审计规程》（SOP-B-QA-014-00）和2011年的年度自查计划，依据ICH Q7A、药品生产质量管理规范，结合cGMP的内容，对***分厂进行全面的自查，以确保通过实施内部质量审计不断地改进和提高***分厂的质量管理水平。 本次内审时间为2011年7月25日~2011年7月29日。 二、内审范围 根据上一次自查情况和CAPA跟踪情况、实际生产/运行情况，本次自查包括***分厂一车间（制水、空压、氮气和空调系统）、二车间（B1，涉及产品有：****）、三车间（A6，涉及产品有：***）、五车间（C6，****）、六车间（B6，***产品）、七车间（C8，涉及产品有：*****）、八车间（B5，涉及产品有：******）物流部、设备工程部、综合管理部、QA和QC。 三、小组成员和职责 自查小组由QA和被检查部门负责人或分管人员组成，组长为QA经理。具体分工如下：

备注：QA产品主要针对其负责的产品进行自查，车间审计表根据产品分开填写。 自查小组成员名单见附件，职责如下： 自查审计员：自查审计员分为主审计员和辅助审计员。 主审计员：负责本次自查的主要审计工作并记录和下发整改通知单，跟踪 检查整改情况。 辅助审计员：辅助主要审计人员进行自查。 被检查部门协助人员：负责协助自查审计员进行自查，提供文件和记录。 四、检查内容 本次自查内容见附件1，不足项和整改情况将汇总在内审报告中。 附件1：自查项目表

50个常用sql语句实例(学生表 课程表 成绩表 教师表)

Student(S#,Sname,Sage,Ssex) 学生表 Course(C#,Cname,T#) 课程表 SC(S#,C#,score) 成绩表 Teacher(T#,Tname) 教师表 create table Student(S# varchar(20),Sname varchar(10),Sage int,Ssex varchar(2)) 前面加一列序号： if exists(select table_name from information_schema.tables where table_name='Temp_Table') drop table Temp_Table go select 排名=identity(int,1,1),* INTO Temp_Table from Student go select * from Temp_Table go drop database [ ] --删除空的没有名字的数据库 问题： 1、查询“”课程比“”课程成绩高的所有学生的学号； select a.S# from (select s#,score from SC where C#='001') a,(select s#,score from SC where C#='002') b where a.score>b.score and a.s#=b.s#; 2、查询平均成绩大于分的同学的学号和平均成绩； select S#,avg(score) from sc group by S# having avg(score) >60; 3、查询所有同学的学号、姓名、选课数、总成绩； select Student.S#,Student.Sname,count(SC.C#),sum(score) from Student left Outer join SC on Student.S#=SC.S# group by Student.S#,Sname 4、查询姓“李”的老师的个数； select count(distinct(Tname)) from Teacher where Tname like '李%'; 5、查询没学过“叶平”老师课的同学的学号、姓名； select Student.S#,Student.Sname from Student

企业内部审计流程及基本方法——以x公司为例

企业内部审计的流程及基本方法 一、X公司内部常规审计的流程 目前X公司审计部实施的常规审计项目可以划分为五个环节，依次审计计划的制定、审计通知的下达、现场审计的实施、审计报告的撰写和审计整改的跟踪。 （一）审计计划的制定 审计计划是实施项目审计的起点，也是实施审计的主要指导方针。审计计划环节的主要工作内容包括确定审计项目、成立审计小组、开展审计前的调查、确定审计的范围、重点和目标、研究制定具体的现场审计方案，确定项目审计时间安排。 （1）确定审计项目 公司所有的工厂、平台和事业部每年均需开展一次常规审计，具体的审计项目则通过部门月度工作计划进行确定和安排，审计小组依次对各单位进行常规审计。 （2）成立审计小组 项目审计小组由一位审计组长，一位或多位组员组成，尽可能避免一个人实施审计，审计小组有利于审计工作的分工以及共同探讨审计问题。 （3）开展审计前调查 开展审计前的调查工作主要包括查阅被审计单位以前年度的审计报告，了解被审计单位上一年度的经营状况以及可能会存在的问题点，也可以通过其他同事了解被审计单位的经营管理情况，了解被审计单位的组织结构和各部门主要负责人，从而提高审计的关注度。 （4）确定审计的范围、重点和目标 常规审计属于全面性的审计，审计范围包括经营业绩及各项业务内部控制情况，例如工厂审计的范围就包括了行政人资、财务、固定资产、存货、物流、采购、生产、品质等各方面管理情况，但是常规审计也属于风险导向审计，需要根据被审计单位的实际情况偏向于关注风险性较高的内部控制环节，比如物资采购环节的规范性、废品销售环节的规范性等。审计目的包括核查被审计单位经营效益，即经营预算完成情况和主要原因，核查财务会计信息和资料的准确性、完整性和可靠性，核查资产管理情况，核查内部控制程序的有效性（各项内部管理制度的执行情况），以及核查被审计单位对相关法律法规政策的遵守情况。 （5）制定现场审计方案 现场审计方案主要是对审计工作安排的分解，包括了审计范围、目标、总体工作安排、具体工作安排、审计方式等。具体工作安排则针对每一个审查项目，列明审计要点、列明需要核查的资料、列明需要被审计单位配合的部门和具体负责人，例如对于工厂行政人资管理的审计，审计要点包括公车维修与加油管理、食堂采购管理、泔水处理、员工招聘和培训、员工考勤和工资计算、劳务外包工资计算、工伤事故处理和处罚、后勤维修和工程验收、废旧物资销售等，需要查