涉税服务实务第十二章社会保险费与非税收入申报代理与审核习题

第十二章社会保险费与非税收入申报代理与审核

一、单项选择题

1、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。

A、50％，200％

B、60％，200％

C、50％，300％

D、60％，300％

2、下列关于灵活就业人员及城乡居民基本养老保险的说法，错误的是（）。

A、灵活就业人员及城乡居民由个人缴纳基本养老保险费

B、城乡居民养老保险的缴费标准目前设为10个档次

C、城乡居民养老保险的缴费档次标准可由人力资源社会保障部会同财政部依据城乡居民收入增长等情况适时调整

D、参加城乡居民养老保险的人员可以自主选择档次缴费，多缴多得

3、自2019年5月1日起，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的的统筹地区可以现行费率为基础下调（）。

A、10％

B、20％

C、30％

D、40％

4、自2019年5月1日起，工伤保险基金累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调（）。

A、20％

B、30％

C、40％

D、50％

二、多项选择题

1、下列关于社会保险费的说法，错误的有（）。

A、行业工伤风险类别根据不同行业的工伤风险程度划分为一类至五类

B、国务院办公厅发布《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》，要求生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴

C、职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费

D、失业保险由用人单位缴纳，职工不缴纳失业保险

E、建筑施工企业可以按照项目工程总造价的一定比例缴纳工伤保险

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8％，个人工资超过当地上年度在岗职工平均工资300％以上的部分，不计入个人缴费工资基数；低于当地上年度在岗职工平均工资60％的，按当地在岗职工平均工资的60％计算个人缴费工资基数。

【该题针对“社会保险费与非税收入申报代理与审核”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 B

【答案解析】参加城乡居民养老保险的人员应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元12个档次。

【该题针对“社会保险费与非税收入申报代理与审核”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 B

【答案解析】自2019年5月1日起，延长阶段性降低工伤保险费率的期限至2020年4月30日，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20％，累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50％。

【该题针对“社会保险费与非税收入申报代理与审核”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 D

【答案解析】自2019年5月1日起，延长阶段性降低工伤保险费率的期限至2020年4月30日，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20％，累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50％。

【该题针对“社会保险费与非税收入申报代理与审核”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 AD

【答案解析】选项A，按照《国民经济行业分类》（GB/T 4754—2011）对行业的划分，根据不同行业的工伤风险程度，由低到高，依次将行业工伤风险类别划分为一类至八类；各行业工伤风险类别对应的全国工伤保险行业基准费率，一类至八类分别控制在该行业用人单位职工工资总额的

0.2％、0.4％、0.7％、0.9％、1.1％、1.3％、1.6％、1.9％左右。选项D，失业保险由用人单位和职工共同缴纳。

【该题针对“社会保险费与非税收入申报代理与审核”知识点进行考核】

社会保障知识竞赛题(二)

社会保障专题知识竞赛题 1、我省开展新型农村社会养老保险试点的时间是（B ）年。 A.2008 B.2009 C.2010 2、我省开展城镇居民社会养老保险试点的时间是（ C ）年。 A.2009 B.2010 C.2011 3、我省建立统一的城乡居民基本养老保险制度的时间是（C ）年。 A.2012 B.2013 C.2014 4、参加城乡居民养老保险的人员须年满（A ）周岁（不含在校学生）。 A.16 B.18 C.20 5、参加城乡居民养老保险的城乡居民，在（ C ）参加城乡居民养老保险。 A.工作地 B.居住地 C.户籍地 6、城乡居民养老保险基金由（ A ）构成。 A.个人缴费、集体补助、政府补贴 B.个人缴费、政府补贴 C.集体补助、政府补贴 7、城乡居民养老保险最高缴费档次标准原则上不超过我省（ B ）参加职工基本养老保险的年缴费额。 A.企业职工 B.灵活就业人员 C.机关事业单位人员

8、参加城乡居民养老保险的城乡居民，（ B ）档次缴费。 A.不得自主选择 B.自主选择 9、政府对符合领取城乡居民养老保险待遇条件的参保人（ B ）基础养老金。 A.差额支付 B.全额支付 C.视情况支付 10、各级政府对参城乡居民养老保险的人员缴费给予补贴，目前补贴标准不低于（ C ）元／年·人。 A.30 B.35 C.40 11、（ A ）由政府按100元／年·人的标准为其代缴养老保险费。 A.重度残疾人 B.五保户 C.低保对象 12.城乡居民养老保险（ A ）由基础养老金和个人帐户养老金构成。 A.待遇 B.补贴 C.缴费 13、城乡居民养老保险待遇（ B ）支付终身。 A.不是 B.是 14.城乡居民养老保险是（ A ）的制度模式。 A.社会统筹和个人帐户相结合 B.个人帐户 C.社会统筹 15.城乡居民养老保险个人帐户储存额（ B ）支取。A. 可以提前 B.除出国（境）定居、死亡等情形处，不得提前 C.自主

(完整版)涉税服务实务题库(42)

一、单项选择题 1.下列各项中，不属于税务师事务所执业质量控制应达到的基本目标的是（）。 A.按照法律法规、中国税务师职业道德规范以及执业准则的要求向委托人或者委托人指向的第三人提供服务 B.向委托人出具的业务报告客观真实 C.向委托人提供业务服务过程和结果符合业务约定书的要求 D.提高税务师的专业胜任能力 2.下列各项中，（）由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任。 A.项目经理 B.项目助理 C.税务师 D.项目负责人 3.在税务代理业务中，业务质量复核一般可采用三级复核，下列各项中不属于三级复核的内容的是（）。 A.现场负责人的复核 B.项目经理复核 C.项目负责人复核 D.税务师事务所派遣人员复核 4.税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）。 A.90日 B.1年 C.2年 D.10年 5.下列各项中，属于从税务师事务所及其税务师方面影响执业风险的因素的是（）。 A.委托人的纳税意识 B.委托人的财务核算基础 C.税务师的专业胜任能力 D.税务机关的人事调动 6.下列关于税务师事务所的质量控制的表述中，不正确的是（）。 A.独立性是税务师职业道德的重要内容，它既包括实质性独立又包括形式性独立 B.业务质量监控人的选择，不得由项目负责人选定 C.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人，全面负责项目管理工作，对项目质量承担最终责任 D.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段 7.业务工作底稿的所有权属于（）。 A.委托方 B.税务师事务所 C.项目负责人 D.税务机关 8.项目组自提交业务结果之日起（）内，将业务工作底稿归整为业务档案。 A.15日 B.30日

社会保险费申报表格式

社会保险费申报表格式 社会保险费申报表 参保单位名称（盖章）：参保单位税务登记号： 参保单位纳税编码：申报时间：年月日单位：元、人 参保单位负责人：经办人： 说明: 工资总额是指所有在职职工的工资总额（与企业所得税税前列支工资薪金总额口径一致）；职工人数是指在职职工人数；缴费基数指社保部门核定的参保职工缴费基数之和；缴费人数是指各险种的实际参保缴费人数；缴费金额指缴费单位实际缴纳和代扣缴纳的社保费。合计=1+3+6+7+8+9+10+11+12 1、A是指企业申报月份（费款所属月份）所有职工的应发工资总数. 2、B是指企业申报月份（费款所属月份）所有职工总人数。 3、C是指企业已参加基本养老保险和低标准养老保险的应发工资总额。

4、D 是指企业已参加基本养老保险和低标准养老保险的职工人数。 5、E、H、I同B。 6、F、G分别指已参加基本医疗保险和住院医疗保险的职工人数。 7、外来 务工人员企业是知道的，社保局有单独数据。A1是指所有外来务工人员的工资总额。B1是指所有外来务工人员的人数。 8、C1、C2、D1、D2是C和D的其中数，C1+C2=C，D1+D2=D。 9、缴费基数、缴费人数、费率、实际缴费金额社保局已下发2010年度社会保险基数申报说明或到网站https://www.sodocs.net/doc/951387833.html,可查。 10、每月社会保险费申报表申报企业上月的相关数据。医疗保险费也报上月数据。 11、划横线的空格不填。A、B、C、D等只是为说明该填什么设置的代码。 12、缴费基数指社保部门核定的参保职工缴费基数之和；缴费人数是指各险种的实际参保缴费人数；缴费金额指缴费单位实际缴纳和代扣缴纳的社保费。合计=1+3+6+7+8+9+10+11+12 13、填表说明：举例：如一家公司参保人数为18人，其中10人缴费基数为1565，5人缴费基数为7822，3人为外来务工人员，缴费基数为1100元，则基本养老保险缴费基数填10*1565+5*7822+3*1100=58060，缴费人数填18，实际缴费金额填54760*12%+3300*13%=7000.20元，费率填多少呢？所有费率栏先空着。

社会保障基础知识-习题(含答案要点)[1]

社会保障基础知识 第一章社会保障概述 一、单项选择题 1．社会保障的责任主体是哪一个？A A．国家 B．企业 C．个人 D．其他社会组织 2．社会保障制度旨在满足人们什么水平的生活需要？ A．小康生活需要 B．基本生活需要 C．富裕生活需要 D．现代化生活需要 3．实行特殊性保障原则的国家，其社会保障的对象面向哪一层面？ A．全体社会成员B．部分社会成员 C．全体劳动者 D.部分劳动者4．社会保障制度实施的依据是什么？ A．社会立法 B．企业和个人的自觉性 C．思想教育 5．现阶段我国城镇职工按规定需要缴纳保险费用的社会保险有几种？ A．一种 B．二种C．三种 D．四种 6．世界上第一个以立法形式实现社会保障制度的国家是哪一个？ A．美国 B．英国C．德国 D．日本 7．下述哪一个不是社会保险基金的来源？ A. 单位缴费 B.个人缴费 C.财政补贴 D.社会捐赠 8．社会保障体系中最核心的保障是什么项目？ A．社会救助 B．社会福利C．社会保险 D.社会优抚 9. 现阶段我国法定的社会保险有几种？ A．二种 B．三种 C．四种D．五种 10. 我国现行的社会保险主要保障劳动者在什么情况下的基本生活不受影 响？ A.年老、失业、下岗、工伤、生育 B.年老、失业、患病、工伤、 生育 C.年老、失业、下岗、疾病、工伤 11．我国建国早期所实施的社会保障制度属于哪种社会保障模式？ A.储蓄保障型 B.福利国家型 C.传统保障型 D.国家保障型 12．以下哪个国家是储蓄保障型社会保障模式的主要代表？ A．美国 B．英国 C．德国D．新加坡 13.最高颁布《社会保障法》的是哪一个国家？ A．美国 B．英国 C．德国 D．新加坡

涉税服务实务题库 (38)

一、单项选择题 1、在进行个税股利决策的税收筹划时，股份制企业应该选择的方式是（）。 A、多发放股票股利 B、多发放现金股利 C、平均分配发放现金股利和股票股利 D、尽可能少的发放现金股利和股票股利 2、依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法是（）。 A、退税方法 B、扣除方法 C、分割方法 D、延期纳税方法 3、下列关于税收筹划的分类，表述不正确的是（）。 A、按地域范围来划分，税收筹划可分为国内税收筹划和国际税收筹划 B、按纳税人来划分，税收筹划可分为个人或家庭税收筹划以及企业税收筹划 C、按税种来划分，税收筹划可分为所得税筹划、流转税筹划、财产税筹划等 D、按纳税人身份来划分，税收筹划可分为一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划 4、它是一种新兴的税务咨询方式，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。下列咨询方式中，符合以上特点的是（）。 A、书面咨询 B、电话咨询 C、晤谈 D、网络咨询 5、选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法是（）。 A、减免税方法 B、扣除方法 C、抵免方法 D、延期纳税方法 6、某个人准备在2016年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法错误的是（）。 A、如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税 B、如果商业企业年应税销售额超过80万元，应当登记成为增值税一般纳税人 C、如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票 D、如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税 7、某金融企业向税务师咨询关于本企业2017年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（）。 A、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除

社会保险费明细申报表

社会保险费明细申报表 费款所属期：年月填报日期：年月日 金额单位：元列至角分用人单位名称办费联系人联系方式（手机号码） 统一社会信用代码/纳税人识别号单位社保号 序号变化类 型 姓名 个人参保 号 身份证件号码 身份证明 类别 性 别 户 籍 类 型 用 工 形 式 人 员 类 别 人 员 状 态 参保开始时 间 缴费 工资 参保险种 1 2 3 4 5 6 7 8 9 本人签 名 1 2 3 4 5 用人单位(缴费人）声明：本表所填内容正确无误，所提交的证件、资料及复印件真实有效，如有虚假愿承担法律责任。 申请人签名盖章： 税务机关（盖章）： 说明: 1.填表人数超5以上需另附电子导盘文件（可自带U盘向办税服务厅人员索取用人单位的电子导盘文件）。 2.变化类型：“1”增员；“2”减员；“3”已在册。 3.身份证明类别：“1”护照；“2”通行证；“3”回乡证；“６”身份证；“７”军官证；“９”其他；“A”外国人永久居留证；“B”港澳台身份证。 4.户籍类型：根据户口本记录填报。“03”本地非农业户口；“04”本地农业户口；“05”外地非农业户口；“06”外地农业户口；“31”香港特别行政区居民；“32”澳门特别行政区居民；“33”台湾地区居民；“41”未取得永久居留权的外国人；“42”取得永久居留权的外国人。 5.用工形式：“10”干部；“40”合同；“70”法人代表；“99”其他。 6.人员类别：“04”干部；“06”工人；“07”军转干；“13”农转居人员；“99”其他（雇主或退休人员选）。 7.人员状态：“0”在职；“1”退休；“4”其他。 8.缴费工资：本月应缴费工资薪金收入总额按计缴养老保险费的缴费工资薪金总额填列。

社会保险法试题及答案

《社会保险法》知识竞赛试题 （本试卷共100题，分单选题30题，多选题30题，判断题40题，每题1分，共100分） 一、单选题（下列每题给出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求的，请您将试题答案的字母填在答题卡上。） 1.《中华人民共和国社会保险法》由_ B_ 第十七次会议于2010年10月 28日通过。 A. 中共中央政治局 B. 全国人民代表大会常务委员会 C. 全国人民代表大会 D. 国务院常务会议 2. 《社会保险法》是中国特色社会主义法律体系中起支架作用的重要法律，是一部着力保障和改善民生的法律。根据____A____制定《社会保险法》。 A. 《宪法》 B. 《劳动法》 C. 《劳动合同法》 D. 《就业促进法》 3. 《社会保险法》颁布实施，使我国社会保险制度发展全面进入_____轨道。 A. 现代化 B. 法制化 C. 标准化 D. 国际化 4. 《社会保险法》的立法宗旨是规范社会保险关系，维护公民________合法权益，使公民共享发展成果，促进社会和谐稳定。 A. 参加社会保险和享受社会保险待遇的 B. 充分就业和享受社会保险待遇的 C. 拥有较好的生活水平和无后顾之忧的 D. 及时获得社会救助和优厚福利的 5. 我国社会保险水平应当与________水平相适应。 A. 城镇化和工业化发展 B. 市场化和国际化 C. 经济社会发展 D. 现代化和公民收入 6. 根据《社会保险法》规定，________负责全国的社会保险管理工作。 A. 审计署 B. 民政 C. 财政部 D. 国务院社会保险行政部门 7. 根据《社会保险法》规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满________以上的，按月领取基本养老金。 A. 10年 B. 15年 C. 20年 D. 30年 8. 按照《社会保险法》规定，个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险、基本

涉税服务实务题库 (2)

一、单项选择题 1、下列关于涉税服务制度的规范管理的说法不正确的是（）。 A、通过税务师职业资格考试并取得职业资格证书的人员,可以进入税务师事务所等涉税专业服务机构中,从事税务代理、税务鉴证、税务审计和税务咨询等服务 B、2015年，根据《国务院机构改革和职能转变方案》和国家职业资格证书制度的有关规定，注册税务师职业资格由水平评价类调整为准入类，纳入全国专业技术人员职业资格证书制度统一规划 C、2016年5月，中国注册税务师协会先后发布了《税务师职业资格证书登记服务办法(试 行)》《中国注册税务师协会行业诚信记录管理办法（试行）》和《中国注册税务师协会税务师事务所综合评价办法(试行）》，为税务师行业自律管理、规范服务和转型升级创造了较为完善的制度保证 D、2016年6月，国家税务总局发布关于《建立税务机关涉税专业服务社会组织及其行业协会和纳税人三方沟通机制的通知》，是新时期指导涉税专业服务社会组织发展、构建税收共治格局的重要指导文件 2、下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。 A、外汇收支鉴证 B、银行储蓄存款鉴证 C、企业会计报表鉴证 D、企业所得税资产损失鉴证 3、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是（）。 A、涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担 B、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，是由于纳税人的原因所造成，因为签订了代理合同，其责任承担者应为代理人 C、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，是由于代理人的原因所造成，其责任承担者也应为纳税人或扣缴义务人，代理人不用承担赔偿责任 D、在涉税服务过程中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为代理人，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任 4、税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在代理过程中（）。 A、不承担任何代理过错 B、承担全部过错 C、只有因代理人工作过失才承担相应责任 D、税务师可以根据税收法律责任的不转嫁性原则自由选择是否承担责任 5、纳税人有委托或者不委托的选择权，同时也有选择谁为其服务的权利，这体现了税务师的（）执业原则。 A、自愿委托原则 B、依法涉税服务原则 C、独立、公正原则 D、维护国家利益和保护委托人合法权益的原则 6、2009年12月2日，国家税务总局出台了（），完善了税务师执业规范体系，明确了涉税服务的业务标准，保障了涉税中介服务当事人的合法权益，促进了税收专业服务市场的健康发展。 A、《注册税务师资格制度暂行规定》

税务师考试《涉税服务实务》习题

税务师考试《涉税服务实务》习题 题目不能做过就忘，一定要善于总结经验，发现规则。下面是小编为大家整理的税务师考试《涉税服务实务》习题，欢迎参考~ 税务师考试《涉税服务实务》习题一、单项选择题 1.下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。(2012年) A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分 B.国债利息收入 C.残疾人员工资加计扣除部分 D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分 【答案】A 【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%的部分，允许从企业当年的应纳税额中抵免，是通过企业所得税纳税申报表附表五《税收优惠明细表》中第七项作纳税调减的。 2.某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是( )。(2012年) A.向独立董事支付的补贴 B.向职工支付的托儿补助费 C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费 D.向外聘技术人员支付的兼职费 【答案】C 【解析】选项AD：向独立董事支付的补贴、向外聘技术人员支付的兼职费均按“劳务报酬所得”项目代扣代缴个人所得税;选项B：向职工支付的托儿补助费不征个人所得税;选项C：本公司技术部门张某取得的课酬费属于与受雇有关的所得，应该按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。 3.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。(2011年) A.工商机关所处的罚款 B.银行对逾期贷款加收的罚息 C.税务机关加收的滞纳金 D.司法机关没收的财物 【答案】B 【解析】选项B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在企业所得税税前扣除;选项ACD：均不得在企业所得税税前扣除。 4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。(2009年) A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5% B.投资者及职工工资不得在税前扣除 C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除 D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除 【答案】D 【解析】企业计提的各种准备金不得在税前扣除。

2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案(卷七)

2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案（卷七） 一、单项选择题 1、某个人准备在2019年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的下列说法中错误的是()。 A、如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税 B、如果商业企业年应税销售额超过500万元，应当申请成为增值税一般纳税人 C、如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票 D、如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税 2、某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是()。 A、企业在注销的过程中，应先确认清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算清算所得的企业所得税 B、若清算所得为负数，则不需要缴纳清算所得的企业所得税 C、在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税 D、在向股东分配剩余资产时，应就其超过原投资成本部分，代扣其“财产转让所得”的个人所得税 3、下列关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划的表述

中，错误的是()。 A、北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的 B、天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B 企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的 C、河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的，发行股票可以平衡财务经营风险 D、青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税 4、下列关于税收筹划的分类，表述不正确的是()。 A、按地域范围来划分，税收筹划可分为国内税收筹划和国际税收筹划 B、按纳税人来划分，税收筹划可分为个人或家庭税收筹划以及企业税收筹划 C、按税种来划分，税收筹划可分为所得税筹划、流转税筹划、财产税筹划等 D、按纳税人身份来划分，税收筹划可分为一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划 5、下列关于税务顾问的表述，错误的是()。 A、咨询内容广泛是税务顾问的特点之一

社会保险费明细申报表(分险种申报)

SF013 社会保险费明细申报表（分险种申报） 社会保险费明细申报表 费款所属期：年月填报日期：年月日 说明：1、本月应缴费工资薪金收入总额按计缴养老保险费的缴费工资薪金总额填列。 2、参保险种：请在已参保险种下打“√”。“1”代表城镇企业职工养老保险；“2”代表基本养老保险（非本市城镇户籍）；“3”代表农转居人员养老保险；“4”代表被征地人员养老保险；“5”代表城镇居民老年养老保险；“6”代表农村人员养老保险；“7”代表城镇基本医疗保险；“8”代表重大疾病医疗补助；“9”代表住院医疗保险；“10”代表补充医疗保险；“11”代表城镇居民医疗保险；“12”代表失业保险；“13”代表失业保险（农民工）；“14”代表工伤保险；“15”代表生育保险；“16”代表过渡性基本医疗保险；“17”代表外来从业人员基本医疗保险。 3、人员类别包括：“01”公务员；“02”个人；“04”干部；“05”农民；“06”工人；“07”军转干部；“08”学生；“09”现役军人；“10”无业人员；“98”二等乙级残废；“99”其他。 4、户籍类型包括：根据户口本记录填报。“03”本地非农业户口；“04”本地农业户口；“05”外地非农业户口；“06”外地农业户口；“07”港澳台；“08”外籍；“99”其他。 5、用工形式包括：“10”干部；“20”全民；“30”集体；“40”合同；“41”城镇合同制职工；“42”农村合同制工人；“50”临工；“51”外来劳务工；“60”个体；“70”法人代表；“99” 其他。 6、人员状态包括：“0”为在职；“1”为退休；“2”为离休；“3”为失业；“4”为其它；“5”为无业；“D”为1－4级工残；“E”为已趸缴；“F”为退职；“G”为城居。 7、本表一式3份，二份报地方税务机关，一份申报单位自存。

2018年度社会保险缴费基数申报有关问题解读

1、2018年度社会保险缴费基数申报的范围是什么？ 在我市行政区域内按照企业职工社会保险有关规定参保缴费的 各类用人单位（以下简称参保单位）及其职工（以下简称参保人员）、个体工商户和灵活就业人员。 2、2018年度缴费基数什么时间进行申报？ 参保单位及其参保人员申报2018年度社会保险缴费基数时间为2018年1月1日至2月15日（在线申报开始时间：2018年1月1日）。 个体工商户和灵活就业人员申报本人2018年度社会保险缴费基数时间为2017年12月25日至2018年1月20日。 3、参保单位缴费基数如何核定？ 参保单位以本单位全部参保人员2018年个人缴费基数之和作为单位2018年的缴费基数。参保单位的参保人员发生增减变化时，单位缴费基数同时相应调整。 4、参保人员缴费基数如何核定？ 参保人员以本人2017年度月平均工资（上年度工资总额/12个月）作为2018年度月社会保险缴费基数。个人缴费基数高于2017年全市在岗职工月平均工资300%或低于60%的，按 2017年全市在岗职工月平均工资的300%封顶或60%保底，核定缴费基数。 5、参保单位2018年新招用的职工，缴费基数如何核定？ 2018年度参保单位新招用职工，用起薪当月的工资按2017年度青岛市在岗职工平均工资的60%及300%进行保底封顶，核定2018年度的个人月缴费基数。 6、参保人员2017年度工资发放不足12个月的，缴费基数如何核定？ 参保人员2017年度发放工资的月数不足12个月的，按应发放月数平均计算2017年度的月平均工资，申报核定缴费基数。

7、参保人员2017年度工资收入无法确定的，缴费基数如何核定？ 因特殊情况参保人员2017年度工资总额无法确定的，以2017 年全市在岗职工月平均工资的60%作为缴费基数。 8、参保人员如何确认本人2018年度的缴费基数？ 参保人员申报的2018年度缴费基数，须按规定由本人签字确认。参保单位应将经参保人员本人签字确认的缴费基数申报花名册，在单位内部显著位置予以公示，公示期限不少于5天。经公示且参保人员无异议后，参保单位应将由参保人员本人签字的相关材料留于本单位备查。 参保单位为其职工申报的缴费基数，其数值元以下部分四舍五入到元。 9、参保人员申报社会保险缴费基数为什么要公示？ 《山东省人民政府关于印发山东省完善企业职工基本养老保险制度实施意见的通知》（鲁政发【2006】92号文）第五条规定，要建立健全缴费公示制度，增加缴费透明度，防止因瞒报、漏报缴费基数影响职工待遇问题的发生。 10、社会保险缴费基数涉及工资总额统计口径是什么？ 依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴等组成。国家统计局“关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知”(统制字[1990]l号)中对工资总额的计算做了明确解释：各单位支付给职工的劳动报酬以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目的还是未列入计征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。 11、青岛市参保人员缴费基数的使用基期怎样计算？ 参保人员2018年度社会保险缴费基数的使用基期为2018年1月1日至12月31日。

2016年下半年上海税务师考《涉税服务实务》考试试题

2016年下半年上海税务师考《涉税服务实务》考试试题 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、应税消费品的全国平均成本利润率由__确定。 A．国家税务总局 B．国务院 C．财政部 D．省、自治区、直辖市税务局 2、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度(试行)》的规定，应代为编制__，报送主管财税机关。A．资产负债表、损益表、现金流量表 B．资产负债表、应税所得表、损益表 C．资产负债表、留存利润表、现金流量表 D．资产负债表、应税所得税、留存利润表 3、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合阳家和行业相关标准的产品取得的收入，__。A．实施免税 B．减按90%，计入收入总额 C．减半征收 D．减征30%税款 4、根据《注册税务师资格制度暂行规定》，下列情况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是__。 A．注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理的 B．在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的C．同时在两个税务代理机构执业的 D．死亡或失踪的 5、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画。后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。张某与吴某之间签订的油画买卖合同__。 A．有效 B．无效 C．效力待定 D．可撤销 6、M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。2008年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为__元。 A．0 B．+10 000 C．+5 000 D．-10000 7、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。因此，

2016年税务师考试涉税服务实务真题

2016 年真题 一、单项选择题（） 1、 下列情形中，应缴纳房产税的是（）。 A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B、某社区医疗服务中心自用房产 C、某公园的办公用房 D、某大学出租的房产 2、 关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（） A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 E、以上答案均错误 3、 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整

B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务 C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务 4、 税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理 错误的是（）。 A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C将购买国库券的利息作为免税收益申报 D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报 5、 税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是 （）。 A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫 运费 B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴 D、购货方违约延期付款支付的利息 6、 下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。

社保费业务案例分析题

社保费业务案例分析题 日期：2019-02-11 业务案例分析题 一、机关事业单位（费基年年进行调整，原则上一定一年。参保人员养老保险低于当地上年度在岗职工平均工资60%的按60%缴纳；高于在岗职工月平均工资300%按300%缴纳；低于300%或高于60%的，按［本人上年度12个月的工资（不含住房补贴、物业补贴、独生子女费等统筹外项目）+年终一次性奖金］÷12作为缴费基数。菏泽2018年的费基确定要按照2017年度省社平工资标准确定，2019年要按照2018年度省社平工资标准确定上下线。若为企业化管理事业单位，原则上按照企业养老保险制度执行，菏泽实际掌握的情况，该类企业按照机关事业单位养老制度缴纳）。 例题：小张为菏泽市某市直机关单位工作人员，假设2017年1-12月份取得工资总额为58000元，一次性奖金8000元（假设已剔除应扣项，2017年度全省在岗职工平均工资为69305元,全市在岗职工平均工资为54826元）；2017年11月份取得工资总额4500元（假设已扣除独子费、少数民族补贴等）；2018年1月份取得工资总额4600元（假设已扣除独子费、少数民族补贴等）。请问小张及单位2018年1月份分险种应该怎样计算缴纳？ 答：首先，判断一下小张应该缴纳哪些险种。 其次，小张个人和单位2018年1月份各险种缴纳情况： 1、职工基本养老保险（20%+8%；按2017年度工资总额，结合省社平工资标准进行确定和计算）：菏政发【2015】28号 单位：（58000元+8000元）/12个月X20%=1100元

个人：（58000元+8000元）/12个月X8%=440元 （费基确定，要结合上年度省级社平工资标准，用上下线60%和300%来判断一下：69305元 /12个月X300%= 17326元 69305元/12个月X60%=3465元，小张2017年平均工资为5500元【（58000元+8000元）/12个月=5500元】，在上下线之间。）2、职业年金（8%+4%，费基确定同基本养老保险）： 单位：（58000元+8000元）/12个月X8%=440元 个人：（58000元+8000元）/12个月X4%=220元 3、基本医疗保险（7.5%+2%；按照上年度本人11月份工资总额为下年度缴费基数<扣除独子费、少数民族补贴等>；下线按照上年度市社平工资标准60%确定，上线不封顶。在职转退休人员，视同缴费15年以上（含15年），实际缴费10年以上（含10年），个人不再缴纳。）： 单位：4500元X7.5%=337.5元 个人：4500元X2%=90元 4、大额医疗费用补助金（72元+72元） 单位：每月缴纳6元 个人：每月缴纳6元 5、职工长期护理保险：（市、县区财政部门按筹资标准于每年1月底前一次性将补助资金划拨至职工长护险基金账户。见文件） 6、生育保险（机关事业单位按0.3%，个人不缴纳；按照上年度本人11月份工资总额为下年度缴费基数<扣除独子费、少数民族补贴等>；下线按照上年度市社平工资标准60%确定，上线不封顶。）：菏人社【2014】9号文件 单位：4500元X0.3%=13.5元

涉税服务实务练习题55

一、单项选择题 1. 下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是______。 A.2008年成立的某公司在2013年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税 B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，双方也未修改合同金额，未补缴印花税 C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先按5元/件贴花，年末以实际电费金额按“购销合同”计算补缴印花税 D.企业与税务师事务所签订的税务咨询合同，不用缴纳印花税 答案：C [解答] 选项C：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。 2. 下列关于印花税代理申报的表述中，不正确的是______。 A.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税 B.营业账簿和权利、许可证照，实行按件贴花每件5元 C.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，使用人为纳税人 D.一份凭证应纳印花税超过500元的，可采用税收缴款书的方式代替贴花 答案：B [解答] 选项B：营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额计税贴花，其他账簿按件贴花每件5元；权利、许可证照按5元/件贴花。 3. 下列合同中，应当征收印花税的是______。 A.会计咨询合同 B.技术咨询合同 C.法律咨询合同 D.审计咨询合同

[解答] 选项ACD：一般的会计、法律、审计等方面的咨询不属于技术咨询，所立合同不贴印花。 4. 下列合同及证照中，应计算缴纳印花税的是______。 A.税务登记证 B.企业与主管部门签订的租赁承包合同 C.贴息贷款合同 D.发电厂与电网订立的购电合同 答案：D [解答] 选项AB不属于印花税的征税范围；选项c免纳印花税。 5. 在印花税纳税审核过程中，下列说法不正确的是______。 A.财产保险合同的计税依据为所保财产的金额 B.权利、许可证照的计税依据为应税凭证的件数 C.流动资金周转性借款合同，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，以其规定的最高限额为计税依据 D.建设工程勘察设计合同的计税依据为勘察、设计收入 答案：A [解答] 根据印花税计税依据的规定，财产保险合同的计税依据为支付(收取)的保险费金额，不包括所保财产的金额，因此，A选项错误。 6. 甲公司2012年8月开业，实收资本6000万元。2014年增加资本公积200万元；3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同，记载报酬金额100万元。2014年甲公司应缴纳印花税______元。 A.1200 B.1400 C.1700 D.1900 答案：C

《涉税服务实务》章节练习题：货物和劳务税纳税申报和纳税审核

《涉税服务实务》章节练习题：货物和劳务税纳税申报和纳 税审核 一、单项选择题 1.在确定营业税计征依据时，正确的是( )。(2012年) A.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费 B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入 C.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，可以扣除卖出过程中支付的税费 D.金融商品的买入价只可按移动平均法核算 【答案】B 【解析】选项A：金融经纪业务在计算营业税应税营业额时，要以全部手续费收入为营业额，不可以扣除工本费和邮寄费;选项C：外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，不得扣除卖出过程中和购进过程中支付的相关税费;选项D：金融商品的买入价，可以选定按加权平均法或移动平均法核算，选定后一年内不得变更。 2.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是()。(2011年) A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣 B.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，

用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出 C.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣 D.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣【答案】B 【解析】选项A：一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算进项税额抵扣;选项B：自制设备器具自用于增值税应税项目的，对应的进项税额可以抵扣，不用做进项税额转出处理;选项C：用于非增值税应税项目的装饰材料的进项税额不能抵扣;选项D：办公室和车间共用的电表，发生电费的增值税进项税额准予抵扣。 3.某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应()。(2011年) A.全额申报缴纳增值税 B.全额申报缴纳营业税 C.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税 D.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税

社会保障基础知识 习题(含答案要点)1

社会保障基础知识习题(含答案要点)1 第一章社会保障概述 一、单项选择题 1．社会保障的责任主体是哪一个？ B．企业C．个人 D．其他社会组织 2．社会保障制度旨在满足人们什么水平的生活需要？ A．小康生活需要．富裕生活需要 D．现代化生活需要3．实行特殊性保障原则的国家，其社会保障的对象面向哪一层面？ A．全体社会成员C．全体劳动者 D.部分劳动者 4．社会保障制度实施的依据是什么？ B．企业和个人的自觉性C．思想教育 5．现阶段我国城镇职工按规定需要缴纳保险费用的社会保险有几种？ A．一种B．二种 D．四种 6．世界上第一个以立法形式实现社会保障制度的国家是哪一个？ A．美国B．英国D．日本 7．下述哪一个不是社会保险基金的来源？ A. 单位缴费 B.个人缴费 C.财政补贴 8．社会保障体系中最核心的保障是什么项目？ A．社会救助B．社会福利社会优抚 9. 现阶段我国法定的社会保险有几种？ A．二种B．三种C．四种 10. 我国现行的社会保险主要保障劳动者在什么情况下的基本生活不受影响？ A.年老、失业、下岗、工伤、生育 C.年老、失业、下岗、疾病、工伤 11．我国建国早期所实施的社会保障制度属于哪种社会保障模式？ A.储蓄保障型 B.福利国家型 C.传统保障型 12．以下哪个国家是储蓄保障型社会保障模式的主要代表？ A．美国B．英国C．德国 13.最高颁布《社会保障法》的是哪一个国家？ ．英国C．德国D．新加坡 14. 按照我国现行社会保险制度的规定,职工个人的缴费工资基数如何确定？ A.本人当月工资 B.本单位职工当月平均工资 D.本单位职工上一年度月平均工资 参考答案：1A，2B，3B，4A，5C，6C，7D，8C，9D，10B，11D，12D，13A，14C 二、多项选择题 1．现代社会保障制度具有以下哪些基本功能？ A. 实现共同富裕 2．我国的社会保障制度具有以下哪些特点？ 盈利性 D. 特殊性 3．现阶段我国社会保障资金主要通过以下哪些方式保值和增殖？

社会保险缴费基数申报问题解读

社会保险缴费基数申报 问题解读 文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]

1、2018年度社会保险缴费基数申报的范围是什么？ 在我市行政区域内按照企业职工社会保险有关规定参保缴费的各类用人单位（以下简称参保单位）及其职工（以下简称参保人员）、个体工商户和灵活就业人员。 2、2018年度缴费基数什么时间进行申报？ 参保单位及其参保人员申报2018年度社会保险缴费基数时间为2018年1月1日至2月15日（在线申报开始时间：2018年1月1日）。 个体工商户和灵活就业人员申报本人2018年度社会保险缴费基数时间为2017年12月25日至2018年1月20日。 3、参保单位缴费基数如何核定？ 参保单位以本单位全部参保人员2018年个人缴费基数之和作为单位2018年的缴费基数。参保单位的参保人员发生增减变化时，单位缴费基数同时相应调整。 4、参保人员缴费基数如何核定？ 参保人员以本人2017年度月平均工资（上年度工资总额/12个月）作为2018年度月社会保险缴费基数。个人缴费基数高于2017年全市在岗职工月平均工资300%或低于60%的，按 2017年全市在岗职工月平均工资的300%封顶或60%保底，核定缴费基数。 5、参保单位2018年新招用的职工，缴费基数如何核定？ 2018年度参保单位新招用职工，用起薪当月的工资按2017年度青岛市在岗职工平均工资的60%及300%进行保底封顶，核定2018年度的个人月缴费基数。 6、参保人员2017年度工资发放不足12个月的，缴费基数如何核定？ 参保人员2017年度发放工资的月数不足12个月的，按应发放月数平均计算2017年度的月平均工资，申报核定缴费基数。

涉税服务实务第六章建账建制代理记账实务习题

第六章建账建制代理记账实务 一、单项选择题 1、税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制（），在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。 A、利润表 B、应税所得表 C、资产负债表 D、留存利润表 2、个体工商户在计算其个人所得税时，不得在税前扣除的是（）。 A、支付给生产经营从业人员的工资 B、业主家庭支出 C、固定资产盘亏净损失 D、实际消耗的外购半成品 3、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。 A、税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B、税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C、税务师可代理登记现金日记账 D、税务师可代理登记银行存款日记账 4、下列关于税务师代制会计凭证的表述，不正确的是（）。 A、税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证 B、税务师代理记账可以代客户制作原始凭证 C、税务师指导仓库管理人员填写原始单据 D、原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符体现的是真实性 5、以下个体工商户，应当设置简易账的是（）。 A、个体工商户注册资金为5万元 B、个体工商户生产藤编工艺品，每月的营业收入是35000元 C、个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是90000元 D、个体工商户从事运输业务，每月营业收入50000元 6、以下的会计科目中，不属于个体工商户使用的是（）。 A、存货 B、税后列支费用 C、管理费用 D、累计折旧 7、下列个体户应建复式账的是（）。 A、提供增值税应税劳务月销售额在15000～40000元的 B、从事货物运输服务月销售额30000元的 C、从事饮料批发的纳税人注册资金为15万元的 D、从事货物生产的纳税人月销售额为70000元的 8、下列关于税务师代理建账说法，不符合规定的是（）。 A、设置简易账的个体工商户仅要求编制应税所得表 B、简易账可以采用订本式，也可以不采用