征税和纳税[课堂练习]

征税和纳税[课堂练习]

第九课征税和纳税[课堂练习]

深圳布吉高中张继良

一、单选题：

1、“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居

民取得东西。”这句话指出了税收具有

A、指令性

B、广泛性

C、固定性

D、无偿性

2、征收个人所得税（）

①有利于实现共同富裕②不利于贯彻效率优

先分配原则③其实质是维护一定程度的平均

主义分配制度④有利于增加财政收入

A、①②

B、①③

C、①④

D、②③

3、我国的税收是“取之于民，用之于民”的新

型税收，主要因为 ( ) A、税收的主要来源是国有经济。 B、

税收的增长主要靠经济的发展。

C、人民群众自觉纳税。

D、

人民群众是税收的最终受益者。

4、2004年9月1日《金华日报》报道，经金华、义乌两级公安经侦察部门侦查，义乌市检察院提

起公诉，近日，义乌市法院对一起在当地影响较大的涉税案作出一审判决。义乌市义星灯饰有限公司因虚开增值税专用发票，公司及有关责任人均受到了相应的法律制裁。这表明 ( ) A、税收具有固定性 B、税收具有无偿性C、税收具有强制性 D、税收具有自主性

5、某服装厂从纺织厂购进一批布料，付出9 945元，其中布料销售价为8 500元。纺织厂销售这批布料应交纳的增值税为1 445元，这笔增值税纺织厂在为服装厂购买布料开据的发票已明示。服装厂将这批布料加工成服装售给百货商场，服装的销售价为15 000元。服装厂应交纳的增值税是(增值税税率为17％) ( )

A．1 105元 B．2 550元 C．2 500元 D．859．35元

6、“有国就有税，有税必有法”。对“有国就有税”的理解正确的是 ( )

A．国家和税收同时产生B．任何国家的税收性质都是一致的

C．任何国家都把税收作为组织财政收入的基本形式，为其自身的存在和发展提供物质保障D．国家和税收是一回事，都是为统治阶级服务

的

7、对上题材料中“有税必有法”的理解正确的是 ( )

A．先有税，后有法 B．税收具有强制性、无偿性、固定性的特点

C．税法是税收的法律依据和法律保障 D．税收是国家制定税法的前提和基础

8、《新华日报》载文指出，消费者是负税人，又是纳税人。作为负税人 ( )

A．是指取得应税收入的单位和个人 B．是指发生应税行为的单位和个人

C．是税款的实际承担者 D．是直接负有纳税义务的单位和个人

9、依据上题材料，消费者是负税人，又是纳税人说明 ( )

①我国税收用之于民②我国税收取之于民③公民应以主人翁的态度关注国家税收的征管和使用④依法纳税是公民的义务

A．①②B．①③C．②③D．③④

10、《人民日报》报道，今年5月14 日，安徽省界首市公安局以安徽生源医药公司涉嫌虚开

增值税专用发票、抵扣税款，对其立案侦查，并查出，从1月至4月30日，生源公司共收取增值税专用发票数额为2500多万元，开出普通发票数额近2500万元。生源公司虚开增值税专用发票，抵扣税款的行为是( )

A．偷税行为 B．欠税行为 C．抗税行为 D．骗税行为

11、上题材料中生源公司的做法 ( )

①扰乱了市场经济秩序②给人民群众带来安全隐患

③造成国家大量的税款流失④促进了企业自身的长远发展

A．①③ B．②③ C．①③④ D．①②④

12、《江南时报》报道，南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。针对偷税、骗税、欠款、抗税等行为 ( )

①税务机关应追缴其税款②应加收滞纳金并处罚款

③应追究其刑事责任④应没收其全部

财产

A．①② B．②④ C．②③ D．③④

13、2004年4月15日《华南新闻》报道，目前，公民作为纳税人的主体意识还不强，对依法纳税和依法保护自己作为纳税人的合法权益两方面的意识都相对淡漠，今后必须加强。公民依法纳税 ( )

A．表明每个公民都是直接的纳税人 B．是因为每个公民都是实际的负税人

C．是公民应承担的义务 D．表明每个公民都是税款的实际承担者

14、依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民 ( )

①对税收怎样使用有知情权②对税收的使用具有直接决定权

③对税收的使用有事后监督权④有权参与纳税税率的决策

A．①② B．②③ C．①③ D．③④15、深化农村费改税的改革，是减轻农民负担，建设新农村的重大举措。这一举措之所以有利于减轻农民负担，主要是因为（）

A.税收的强制性避免了收费中的徇情枉法

B.

税收的无偿性避免了收费过程的高成本

C.税收的固定性避免了收费过程的随意性

D.税收的法制性避免了收费中的违法犯罪

16、（05年广东12）税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（）

①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关

②小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，又是不道德的

③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税

A、②④

B、①④

C、①②

D、②③

17、 (05·辽宁·16-17)据报道，2004年我国共查处偷逃税350亿元人民币。某著名影星在个人收入和公司经营中偷逃税而被检察机关起诉。（1）这一事实说明，税收具有( )

①强制性②无偿性③固定性④指令性

A．①②③ B．①②④ C．①③④ D.

②③④

18该影星的偷逃税案最初是由其公司职员举报

的，并且由该职员提供了证据。该员工的行为体现了（）

A．公民有平等的监督权 B．公民有协助征税的义务

C．公民有稽查偷逃税的职责 D．公民有同偷逃税违法行为斗争的义务

19、2006全国文综，我国从2006年起彻底取消了农业税。农业税的取消将促进农村经济的发展，这意味着（）

A.国家不再向农民征税

B.国家利用税收调节经济

C.国家利用税收组织财政收人

D.国家利用税收实现经济监督

2006山东．2005年10月27日下午，＋届全国人大常委会第十八次会议高票表决通过《关于修改个人所得税法的决定》，个人所得税的起征点正式由现行的800元提高至1 600元。据此完成20-21题。

20、个人所得税是指（）

A.国家对个人所得额征收的一种税

B.国家对个人偶然所得征收的一种税

C.国家对个人从事生产经营所得征收的一种税

D.国家对在我国境内取得的个人收人征收的一种税

21.个人所得税起征点提高直接涉及公民的个人利益，其意义是（）

①调节个人收人分配②能够减轻中低收人者的负担

③调节收人差距，实现社会公平④有利于实现同步富裕

A.①②③

B.②③④

C.①②④

D.

①②③④

二、多项选择题

22、目前，我国税收有流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共计二十多种。在这二十多种税中，影响最大的两个税种是 ( ) A．资源税 B．增值税 C．行为税 D．个人所得税

23、下列关于增值税的说法，正确的有( )

A．增值税是对增值额征收的税 B．增值税可以防止各种偷漏税行为

C．增值税可以避免对一个经营额重复征税D．增

值税可以促进生产的专业化，增加财政收入24、2004年5月26日《江南时报》载文指出，随着经济社会快速发展，税收制度不断完善，公民、法人的依法纳税意识不断增强。截至目前，南京市已累计征收个人所得税60多亿元。计征个人所得税 ( )

A．有利于增加国家财政收入B．体现了效率优先原则

C．是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 D．是实现同步富裕的重要途径

25、我国《税法》规定，纳税人欠税的，税务机关责令限期缴纳，并加收滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关可以扣押、查封、拍卖其价值相等于应缴款项的商品或财产，以拍卖所得抵缴税款和滞纳金。这表明 ( )

A．国家取得的税收收入不需要对纳税人付出任何代价

B．欠税已成为社会的普遍现象

C．税收是国家依靠政治权力而强制征收的D．税收的征收对象和征收数额的比率，必须不是由全国人大及其常委会决定

26、2004年7月30日《江南时报》报道，拥有

一个“高新技术企业”的招牌，企业就可以少缴18％的所得税。众多企业尤其生产量大的企业都在“拼命”争夺这块金字招牌，当然也不排除“不择手段”者。据东方嘹望周刊报道，“脑白金”生产企业无锡健特凭借一块名不符实的“高新技术企业”招牌，获取了至少1亿元的税收优惠及财政补贴。无锡健特的行为 ( )

A．属抗税行为 B．是骗税行为 C．是违法行为 D．是偷税行为

27、国家的税收收入是从纳税人那里征收的，一个单位或个人是否成为纳税人，要看其

A．是否取得应税收入 B．是否发生应税行为

C．是否是我国公民 D．是否在我国取得收入

28.下列属于应征个人所得税的是（）

A.王某抽中彩票获得一辆小汽车

B.个人存款储蓄利息

C.本人工资薪金

D.进口小汽车

29、（不定项）公民要有纳税人意识，就应该（）

A.争做直接纳税人，自觉履行纳税义务

B.公民以国家主人翁地位的态度积极关注国家对税收的征管和使用

C.公民对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益

D. 公民增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识

三、非选择题

30、（辨析题）税收的固定性要求其强制性。

31、（问答题）目前，我国的一些企业和个人存在着偷税、漏税的行为，国家将加大打击的力度，坚决惩治违反税法的行为。请谈谈国家为什么要坚决惩治违反税法的行为?

32.材料一：十届全国人大常委会第十八次会议通过了关于修改个人所得税的决定。我国自2006年1月1日起，将个人所得税的费用减除额（俗称“起征点”）由原来的800元提高到1600元。据估算，这项调整将使国家财政减收约280亿元个人所得税款。

材料二起征点提高前后纳税情况对比表纳税额变化

（1)税法规定，我国个人所得税实行超额累进税

率。调整个人所得税起征点后，对月工资收入2000元的纳税义务人适用5%税率，其纳税额=（月工资一起征点）×5%。请计算出现纳税额。

(2)材料二的表和图分别反映了什么经济现象？

(3)请运用宏观调控知识对上述材料加以分析说明。

第九课征税和纳税[课堂练习参考答案]

1 2 3 4 5 6 7 8 9 1

0 1

1

1

2

13 14 1

5

D C D C A C C C B A A A C C C

1 6 1

7

1

8

1

9

2

2

1

2

2

23 2

4

2

5

2

6

2

7

28 29

A A D

B A A B

D AC

D

A

C

C

D

B

C

A

B

AB

C

BC

D

30、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法取得财政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性、固定性。税收的三个基本特征是紧

密联系，不可分割的。

税收的强制性、无偿性要求税收具有固定性，而不是固定性要求其强制性。因为税收以国家权力无偿参与社会分配取得物质财富，必须要有符合国家统治阶级利益、有利于社会稳定的征税标准，否则将会危害统治阶级利益和国家的正常发展。

31、税收是国家为实现其职能，凭借政治权力、依法取得财政收入的基本形式。国家要实现职能，发挥管理社会、促进社会发展的作用，必然要有一定的物质基础。因此，任何国家的公民都要纳税，为国家存在发挥作用提供起码的物质条件。偷税、漏税在任何国家都是违法行为。

我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。国家利益、集体利益和个人利益从根本上是一致的。只有保证税收的稳步增长，国家才能富强，人民生活才能不断提高。

因此，国家必须坚决惩治违反税法的犯罪行为，保证我国税收的稳步增长。我国广大人民是国家的主人，有责任维护税法的严肃性、权威性，同一切违反税法的犯罪行为作斗争。

33.（1）20元

(2)表反映此次起征点调整使纳税义务人可以少缴一些个人所得税。

图反映收入水平越高，纳税额下降率越小；收入水平越低，纳税额下降率越大。

(3)国家提高个人所得税起征点属于宏观调控的财政政策手段。调整个人所得税起征点后，国家财政大约要减收280亿元个人所得税款，表明此次宏观调控属于扩张性财政政策，目的是增加个人收入，增加消费需求。

此次个人所得税起征点的调整，使收入水平较高的人，从中获益相对较小；收入水平较低的人，从中获益相对较大。这表明宏观调控有助于调节收入差距，实现社会收入分配的相对公平，构建社会主义和谐社会。