《银行会计》综合练习题

《银行会计》综合练习题

《银行会计》综合练习题

一、填空题

1、我国《企业会计推则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点上的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的经营成果。

2、存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种账户。 style= align=>

3、支付结算的三条基本原则为：、和银行不垫款。

4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。

5、汇兑退汇分为和两种情况。

6、存款按资金性质可以分为单位存款、个人储蓄存款和财政性存款三类。

7、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为非应计贷款和应计贷款。

8、会计科目按与资产负债表的关系，划分为和

9. 商业银行会计，是对商业银行的业务经营活动，进行全面、连续、系统的核算和监督，并进行分行预测，参与经营决策的一种经济管理活动。style= align=>10、对个人贷款按其发放方式可分为：和贷款。

11、账号一般是由、、和计算机校验位组成的。

12、电子汇划信息的传输，采用进行。 style= align=>13、票据的基本关系人分为：出票人、付款人和收款人。 style= align=>14、银行为单位开立贷款帐户的两个条件是和。

15、商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。

二、问答题

1、同城票据交换 P100

2、系统内电子汇划与清算P77

3、“先直后横”划款方式P112

4、“先横后直”划款方式P112

5、什么是基本存款帐户？P34

6．什么是一般存款户？P34

7、非应计贷款P53 style= align=>8．帐号是由哪些因素组成的？P16P54

10．什么是银行汇票？P121

11．什么是支票？有哪些种类？P139-140

12、银行出纳工作应坚持哪些？P173

三、单选题

1、按现行制度规定，商业银行的会计科目。

A．由财政部制定 B．由商业银行总行制定

C．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定D．分行可根据需要自行制定

2、商业银行办理现金收入必须按程序处理。

A．先收款，后记账B．先记账，后付款

C．先记账，后收款D．先付款，后记账

3、下列账户中，属于银行对外账户的有。> A．现金账户B．固定资产C．企业存款户 D．资本公积

4、银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过天的贷款。

A．360天B．180天C．90天D．60天

5、银行签发“现金银行汇票”要求。

A．收款人为个人B．申请人为个人

C．收款人和申请人有一人为个人D．收款人和申请人均为个人。

6．某客户签发金额为5 000元的转账支票空头，银行应处以的罚款。

A．100元 B．250元C．500元D．1 000元。

7、商业汇票的付款期限，最长不得超过。

A．1个月B．6个月C．一年D．二年

8、支票的提示付款期为。

A．7天B．10天C．一个月D．二个月

9、目前我国银行资产负债表采用格式。

A．单步式B．多步式C．报告式D．账户式

10、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在贷方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：。

A．借：存放中央银行款项贷：同城票据清算

B．借：同城票据清算贷：存放中央银行款项

C．借：同城票据清算贷：存放系统内存款

D．借：存款系统内存款贷：同城票据清算

11、商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取会计主体制度。

A．一级法人B．三级C．四级D．分散式

12、商业银行办理现金收入业务必须坚持的处理程序。 > A．先收款，后记账B．先记账，后付款

C．先记账，后收款D．先付款，后记账

13、下列账户中，属于银行内部账户的为；

A．企业存款户B．企业贷款户C．现金账户D．应解汇款户

14、日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：。

A．借：同城票据清算贷：存中央银行存款

B．借：存中央银行存款贷：同城票据清算

C．借：同城票据清算贷：存放系统内存款

D．借：存款系统内存款贷：同城票据清算

15、银行汇票的提示付款期限自算起，提示付款期为。

A．提示日B．出票日C．10天D．1个月

16、支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为。

A．背书人B．被背书人C．开户行D．收款人

17、可以“先消费．后还款”的银行卡属于；

A．借记卡B．贷记卡C．金卡D．普通卡

18、目前我国银行资产负债表采用格式格式。

A．报告式B．账户式C．单步式D．多步式

19、银行接受捐赠的资产应作为。

A、实收资本

B、资本公积

C、盈余公积

D、未分配利润

20、科目日结单，是在日终结账时，由按当日发生的业务分会计科目汇总编制的。> A．各经办行B．各管理行 C．各营业网点 D．核算主体行21．某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行。

A．资产和负债同时增加B．资产和负债同时减少

C．资产增加，负债减少D．负债增加，资产减少

22．按现行制度规定，商业银行的会计科目。> A．由财政部制定

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借贷仅是记账符号，你只需知道借是左边，贷是右边即可，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 例如：美国政府向美联储借钱，开了一张面值1亿的债券，美联储收到债券后，资产增加，记在证券账户的借方，同时美联储给政府一张支票以便政府可以出去买东西，此时负债增加，记在应付款账户的贷方，借贷平衡，但其实就是借钱这件事儿； 再假如政府拿着支票去找波音买飞机，波音把支票存入花旗银行，此时花旗银行负债增加，记在贷方，同时货币资金也即资产增加，记在借方，平衡（本质就是存钱），然后花旗银行把货币资金账户拆成两份：10%作为保证金，90%拿出去贷款，还是平衡（此时属于会计处理）； 对于波音公司来说，收到支票是现金增加，记在借方，同时收入增加，记在贷方，平衡（本质是得到收入）

借贷记账法 （一）账户结构（T字型） 分左右两方，左方为借方，右方为贷方。 资产、费用如有余额一般在借方，借记增加，贷记减少。 负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少，贷记增加。（二）记账规则 有借必有贷，借贷必相等。 （三）会计分录 先借后贷，借贷错开。

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银行会计练习题 分录题 1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。 户名：钢窗厂账号： 2010007 月利率： % 2010 年 摘要借方贷方借或贷余额日数积数 月日 6 1 承前页贷80000 72 3211000 6 2 转借2000 贷 6 5 转贷5000 贷 6 9 现收1100 贷 6 11 现付45000 贷 6 14 转贷2900 贷 6 1 7 转借4000 贷 2010 年 摘要借方贷方借或贷余额日数积数 月日 6 1 承前页贷80000 72 3211000 1 80000 6 2 转借2000 贷78000 3 234000 6 5 转贷5000 贷83000 4 332000 6 9 现收1100 贷84100 2 168200 6 11 现付45000 贷39100 3 117300 6 14 转贷2900 贷42000 3 126000 6 1 7 转借4000 贷3800 4 152000 总计4420500 利息 =4420500*%/30=元 借：利息支出 贷：单位活期存款—钢窗厂户 2、某储户 2009 年 6 月 2 日存入定期 1 年的储蓄存款1500，于 2010 年 8 月 2 日来行支取。 存入日利率为 %，一年期存款利率于2009 年 10 月 29 日调整为 %，支取日活期储蓄存款利率%。编制支取日客户提取款项时的会计分录。 利息 =1500*1*%+1500*60*%/360= 元 借：定期储蓄存款—整存整取户1500 利息支出 贷：库存现金 3、向兰新公司发放 5 个月的短期贷款 80000 元，利率为 %，经审查同意办理贷款手续。编制贷 款发放时的会计分录。 借：短期贷款—兰新公司贷款户80000

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《银行会计》 习题答案 第一章总论 复习思考题答案 1.银行会计是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行全面、系统、连续的核算和监督，并进行分析预测，为银行的经营管理者及其他会计信息使用者提供决策所需的财务和相关经济信息的信息系统。 2.反映情况的综合性和全面性；业务处理和会计核算的统一性；监督范围的广泛性；会计数据资料提供的准确性、及时性；会计核算方法的特殊性。 3.根据我国《企业会计准则——基本准则》的规定，可以概括为以下5项内容：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量和权责发生制。 4.会计信息的质量要求是财务会计报告所提供的信息应达到的基本标准和要求。《企业会计准则——基本准则》对银行会计信息质量有以下8个方面的要求：客观性、相关性、明晰性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性。 5.建立和健全会计的规章制度，设置负责会计工作的职能机构，配备必要的会计人员。 6.1994年，我国组建了三家政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行。 第二章银行会计的基本核算方法 业务题答案 练习一： 1. 借：库存现金 100 000 贷：单位活期存款——百联公司 100 000 2. 借：短期贷款——甲公司 200 000 贷：单位活期存款—— 甲公司 200 000 3. 借：单位活期存款——乙公司 1 000 贷：库存现金 1 000

4. 借：活期储蓄存款——张三户 2 000 贷：库存现金 2 000 5. 借：单位活期存款——乙公司 50 000 贷：单位活期存款——甲公司 50 000 复习思考题答案 1.银行会计科目的分类主要有两种： Ａ．按照会计科目所反映的经济内容进行分类； （1）资产类科目 （2）负债类科目 （3）资产负债共同类科目 （4）所有者权益类科目 （5）损益类科目 Ｂ．按照会计科目与资产负债表的关系进行分类 （１）表内科目 （２）表外科目 2. （１）商业银行在记账时，复式记账法和单式记账法都采用； （２）对于表内科目，采用复式记账法； （３）对于表外科目，采用单式记账法。 3. （１）会计凭证，是指记录经济业务的发生和完成情况、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。 （２）会计凭证审查要点包括：是否属于本行受理的凭证，账号、户名是否相符；日期是否过期，有无涂改的现象；大、小写金额是否相符，有无涂改；凭证种类、联数的使用是否正确，附件是否齐全；款项来源和用途，是否填写清楚，是否符合有关规定的要求；印章、密押是否真实齐全；内部科目的账户名称使用是否正确；计息、收费、赔偿金等的计算方法与数额是否正确。 （３）会计凭证传递是指从受到外来凭证或自制凭证开始到装订保管为止，是会计核算处理的全部过程。传递凭证时应按照准确及时、手续严密、安全可靠、先外后内、先急后缓的原则传递，并建立严格的凭证签收制度。内部凭证不得通过客户传递。 具体来说，应遵循以下规定：①现金收入必须“先收款，后记账”；②现金付出必须

商业银行会计科目表1

商业银行会计科目表 编号会计科目 资产类： 101 库存现金 102 银行存款 103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属 111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款 112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金 113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项 121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借 122 拆放金融性公司 123 短期贷款 124 中长期贷款 125 抵押贷款 126 贴现 127 逾期贷款

129 贷款呆账准备 131 进出口押汇 132 应收利息 138 坏账准备 139 其他应收款 141 短期投资 142 长期投资 151 固定资产 152 累计折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损益 负债类： 201 活期存款 205 定期存款 211 活期储蓄存款 215 定期储蓄存款 221 财政性存款 231 向中央银行借款 232 同业存放款项反映金融企业与同业

进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业 241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金 242 金融性公司拆入 243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款 244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项 251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金 252 本票 261 应付利息 262 其他应付款 263 应付工资 264 应付福利费 265 应交税金 266 应付利润 267 预提费用 271 长期借款

银行会计第二版--志学红--课后答案

第一章习题答案 答案： 一、名词解释 1.银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动 过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2.资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业 带来经济效益。 3.负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银 行。 4.所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余 额。 5.收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利 益的总流入。 6.费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。 二、填空题 1.核算，监督，银行的经济活动 2.会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的 经济活动 3.年度，半年度，季度，月度 4.资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润 三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案 答案： 一、名词解释 1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会 计核算必须遵守的基本要求和规定。 2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财 务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报 表上。 4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化 和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。 5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷， 借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是

银行会计练习题

商业银行会计练习题 一、单项选择题 1、“存放中央银行款项”属于（A）科目。 A、资产类 B、负债类 C、所有者权益类 D、损益类 2、“清算资金往来”账户属于（C ）科目。 A、资产类 B、负债类C资产负债共同类D、所有者权益类 3、表外业务的记帐方法是（C ）。 A、借贷记帐法 B、资金收付记帐法 C、单式收付记帐法 D、单式增减记帐法 4、下列不属于商业银行经营业务范围的有（D ）。 A、吸收公众存款 B、发放短期、中期和长期贷款 C、办理国内外结算 D、印制和发行货币 5、承兑是（D ）的特有行为。 A、支票 B、本票 C、银行汇票 D、商业汇票 6、总账的登记依据是（A ）。 A、科目日结单 B、各科目传票 C、各科目分户帐 D、各登记簿 7、活期储蓄存款的结息日为（B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 8、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（B ）。 A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 9、下列关于支票相关规定说法不正确的是（D ）。 A、单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 B、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写 C、支票签发金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额

D、用于支取现金的支票在同一票据交换区域内可以背书转让 10、银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行应（B ）。 A、待承兑申请人账户有款后再行支付 B、代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处理 C、退回单证，由收付款双方自行解决 D、进行经济诉讼 11、客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( B )。 A、资产和负债同时增加 B、资产和负债同时减少 C、资产增加，负债减少 D、负债增加，资产减少 12、下列关于银行本票基本规定说法不正确的是（D ）。 A、银行本票出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。 B、申请人和收款人均为个人才能签发现金银行本票 C、填明“现金”字样的银行本票不得背书转让 D、持票人开户行在任何情况下不得向出票银行收取利息 13、支票的提示付款期为（A ）。 A、10天 B、15天 C、1个月 D、2个月 14、出票银行签发银行汇票时，使用（B ）科目核算。 A、应解汇款 B、汇出汇款 C、定期存款 D、短期贷款 15、采用银行汇票结算方式，收款人未在代理付款行开有存款账户，经审核无误后，代理付款行应通过（B ）科目核算。 A、汇出汇款 B、应解汇款 C、其他应付款 D、其他应收款 16、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C ）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 17、商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（A ）。

银行会计习题及答案7【特选内容】

银行会计习题及答案 第七章金融机构往来的核算 一、名词解释 1．金融机构往来2．同城票据交换3．同业拆借4．跨系统转汇5．法定存款准备金6．再贴现 二、填空题 1．商业银行向中国人民银行缴存的存款准备金包括（）、（）两类。 2．商业银行跨系统转汇业务包括（）、（）、（）三种方法。 3．同业拆借业务设置（“”）、（“”）两个专用科目。 4．同业拆借的利息收入记入（“”）科目。 5．同城票据清算中轧算差额为应收差额时，记入（“”）科目的借方。 三、单选题 1．财政性存款的缴存比例为（ B ）。 A、10% B、12．5% C、50% D、100% 2．拆入行拆入资金的应计利息记入（ D ）科目。 A、利息收入 B、利息支出 C、金融企业往来收入 D、金融企业往来支出 3 ．商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为（ A ）。 A、借：现金 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：现金 C、借：××科目 D、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：××科目 4．．5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算当日交换资金差额的会计分录为（ B ）。 A、借：待清算票据款项 B、借：存放中央银行款项 贷：存放中央银行款项贷：待清算票据款项 C、借：待清算票据款项 D、借：存放同业款项 贷：存放同业款项贷：待清算票据款项 四、多选题 1．商业银行余人民银行往来的业务有（ABCDE ）。 A、商业银行业务现金的收支 B、缴存存款准备金 C、与其他商业银行的资金清算 D、拆借资金 E．再贴现F。转贴现

2．同城票据交换的意义在于（ABC ）。 A、加速银行间的凭证传递 B、提高结算业务的效率 C、及时清算银行间的往来占款 D、交换行可获得不足的经营资金 3．商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有（AD ） A、提出交换的借方票据 B、提出交换的贷方票据 C、提回的借方票据 D、提回的贷方票据 4．异地跨系统转汇的方式有（ABD ）。 A、先横后直 B、先直后横 C、先横后直再横 D、先直后横再直 5．商业银行向中国人民银行的借款包括（ABC ）。 A、年度性贷款 B、季节性贷款 C、日拆性贷款 D、再贴现 五、业务题 2006年12月1日，建设银行北京安华支行第一次票据交换情况如下： 提出转账支票15张，金额125，000元；提出进账单2张，金额18，500元; 提回转账支票12张，金额161，000元；提回进账单4张，金额32，000元。 假设交换后，在统一规定的入账时间内入账，未发生退票且有足够资金清算票据交换差额。要求：计算本场交换差额并进行清算。 思考题 1．什么是同城票据交换？票据交换的程序及核算方法如何？ 2．跨系统转划款项的方法及核算方法如何？ 3．什么是再贷款、再贴现？核算手续如何？ 答案： 一、名词解释 1．金融机构往来：商业银行与商业银行之间，商业银行与人民银行之间，商业银行与非银行金融机构之间，由于办理资金划拨、结算等业务而引起的资金账务往来。 2．同城票据交换：同一城市但不在同一银行开户的收、付款单位之间的转账结算，为加快凭证传递，加速资金周转，由其开户行按统一的时间，到规定的场所交换结算凭证进行资金清算的方式。 3．同业拆借：商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为。 4．跨系统转汇：不在同一系统的商业银行开户的客户办理异地结算业务时，各商业银行之间因此而需要在相互之间汇划款项所发生的业务。

银行会计科目和帐务处理.

附录 会计科目和主要账务处理 一、会计科目 会计科目和主要账务处理涵盖了各类企业的各种交易或事项，是 以企业会计准则中确认、计量的规定为依据制定的。企业在不违反会计准则确认、计量规定的前提下，可根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。对于不存在的交易事项，可不设置相关科目。本附录中的会计科目编号，供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业也可结合实际情况自行确定会计科目编号。 顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项银行专用 4 1011 存放同业银行专用 5 1015 其他货币资金 6 1021 结算备付金证券专用 7 1031 存出保证金金融共用 8 1051 拆出资金金融共用 9 1101 交易性金融资产 10 1111 买入返售金融资产金融共用

11 1121 应收票据 12 1122 应收账款 13 1123 预付账款 14 1131 应收股利 222 15 1132 应收利息 16 1211 应收保户储金保险专用 17 1221 应收代位追偿款保险专用 18 1222 应收分保账款保险专用 19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用 20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用 21 1231 其他应收款 22 1241 坏账准备 23 1251 贴现资产银行专用 24 1301 贷款银行和保险共用 25 1302 贷款损失准备银行和保险共用 26 1311 代理兑付证券银行和证券共用 27 1321 代理业务资产 28 1401 材料采购 29 1402 在途物资 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差异 32 1406 库存商品

银行会计核算工作总结

银行会计核算工作总结 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支 行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作 准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的 测试和验证工作。 五、有效压缩现金库存，努力提高现金综合运用率我们按照分行下发的现金库存额度，为各网点重新核定了库存限额，为了合理运 用资金，提高资金使用率，做到支取大额现金提前预约，各网点使 用现金勤缴勤调，节假日、月末有效控制库存额度，全年101002科 目无在途，现金综合运用率达61%。 XX年即将过去，回顾一年来的工作，支行会计结算部按照省、 分行的总体部署，以安全防范为主题，强化会计结算基础管理工作 为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领 导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及 结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、 服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负 其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实， 从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理 业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多 种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查， 同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及 时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会 计结算全年安全无事故。

银行会计简答题

1.什么银行会计？银行会计有何特点？ 答：1银行会计的含义：银行会计是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。 2银行会计的特点：①银行会计核算与银行业务处理紧密结合。②银行会计具有广泛的社会性和群众性。③银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度。④银行各分支行初系统内实现电子网络化。 2.简述银行会计的主要任务。 答：1正确组织会计核算2加强会计服务和将监督3加强经济核算4开展会计分析预测5加强会计内部控制管理 3.简述及时性原则的定义及意义。 答：及时性原则是指银行会计业务的核算处理必须及时进行。银行业务随来随办，会计凭证及时传递补积压，款项及时划转不延误，银行账务当日结平。银行会计信息必须及时披露，由于会计信息具有一定的时效性，如果会计信息在使用者需要时不能及时提供，对于企业管理者的投资者来说，其参考价值就降低。所以要提高会计信息的利用价值，就必须及时给信息使用者提供信息。 4．银行会计的核算对象分为哪两种？它们的具体内容分别是什么？ 答：银行会计的核算对象分为一级对象对象和具体对象。 银行会计的一般对象是银行资金运动（资金来源和资金运用）的增减变动的过程和结果。同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动及其所体现的一定经济关系。 银行会计的具体对象就是银行会计要素，它是由银行的职能及其经营的业务性质决定的。银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润六大要素。 5.简述银行会计核算、会计检查和会计分析的关系。 答：会计核算时基础；会计检查室会计核算的必要补充，进行会计检查是检查室加强会计自身管理、提高共作质量和保证数据准确的重要措施；会计分析师会计核算的延续和发展，是发挥会计作用的必要手段。三者构成一个有机整体。 6.什么是权责发生制原则？根据权责发生制原则如何确定本期收入的费用？ 答：权责发生制原则是指在会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。根据这一原则，凡是在本会计期间取得收款权利的收益，不论其款项在本期是否是实际收到，都应作为本期的收益入账；凡是在本会计期间承担了付款责任的费用，不论其款项在本期是否实际付出，都应作为本期的费用入账。也就是说，凡应属于本期的收益和支出，不论款项是否在本期收付，都应作为本期的收入和支出入账；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 7.简述会计科目设置的基本要素。 答：1必须适应国家宏观经济管理的需要2必须适应银行业务经营管理的需要3必须适应会计核算和财务管理的需要。

商业银行会计练习题

商业银行会计练习题 一、名词解释（共22个） 表外科目外汇分帐制特定凭证财政性存款科目日结单实质重于形式原则特种转账凭证贷款专项准备金日计表贷款损失准备金电子汇兑汇差表内科目非应计贷款外汇买卖科目余额表分户账登记簿国外代理行往来港澳及国外联行往来金融企业往来收入应解汇款及临时存款结汇售汇 二、判断改错题（共50题） 1、期末，银行美元户“外汇买卖”科目余额在借方，为USD10万，人民币“外汇买卖”科目余额在贷方，为￥82万，期末，美元外汇牌价为830％，则美元户外汇买卖损益是盈利1万。（） 2、银行日计表数据来源于分户帐。（） 3、转帐业务必须遵循“先记收款单位帐户，后记付款单位帐户。”（） 4、按现行金融企业会计制度，一笔贷款作为呆帐核销时，已计入损益的应收而未收利息可从坏帐准备金中核销。（） 5、现金支票使用时需满足收款人和付款人均为个人这一条件。（） 6、借记支票、委托收款和商业汇票当付款单位账上资金不足时，银行不办理部分划款，所有凭证退回收款行。（） 7、上海中国银行与中行纽约分行间往来为代理行往来。（） 8、同城票据交换时，“提出的转账支票、提入的银行汇票、提出的商业承兑汇票、提出的进帐单”属于交换行应收票据。（） 9、“信用贷款、贴现、委托贷款、进出口押汇等”贷款项目应提取贷款呆帐准备金。（） 10、“单位临时存款账户、单位一般存款账户、单位定期存款账户”均不能支取现金。（） 11、外汇贷款采用浮动利率计息时，在浮动期内，不管市场利率如何调整，一律按浮动期初利率计息。 12、现金银行本票、现金银行汇票、现金汇兑、现金支票使用时均需满足收款人和付款人均为个人这一条件。 13、结汇业务，外币金额应计入“外汇买卖”科目的借方。（） 14、在全国银行间同业拆借市场拆借的资金，拆出资金的利息应计入“其他业务收入”科目。（） 15、商业银行代收的中央与地方分成收入、财政预算外存款、机关团体存款及政府部门的委托存款均属商业银行财政性存款。 16、我行在港澳及国外联行或代理行开立账户的，我行为帐户行，对方行为开户行。（） 17、商业承兑汇票贴现后，若付款单位帐上资金不足，贴现行将无法收回票款，也无法向前手追索票款。（） 18、银行汇票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑这些支付结算工具，都必须异地使用。（） 19、银行总帐数据直接从分户帐上抄列过来。（）

银行会计习题及答案

银行会计习题及答案 第三章存款业务的核算 一、名词解释 1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户 5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款 9．定活两便储蓄存款 二、填空题 1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。 4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。 ５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。 三、单选题 １．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。 A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。 A、100元 B、10元 C、1元 D、不限 3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ） A、5元 B、50元 C、5，000元 D、1，000元 4．活期存款的结息日为（B ）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 5．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A、每月30日 B、每季度末月的20日 C、6月30日 D、12月20日 6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。 A、开户日利率 B、到期日利率 C、活期存款利率 D、原利率。 7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。 A、定期存单 B、存款开户证实书 C、定期存款申请书 D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。 A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取 四、多选题 1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。

银行会计核算工作总结

XX年银行会计核算工作总结 个人工作总结一般的格式为标题、前言、主体、结尾四部分。今天小编给大家为您整理了银行会计核算工作总结，希望对大家有所帮助。 银行会计核算工作总结范文一xx 年即将过去，一年来的 回顾工作，支行会计结算部按照省、分行的总体部署，以安全防范 为主题，强化会计结算基础管理工作为主线，坚持锐意进取、开拓创新、求真务实的工作作风，在行领导及分行专业科的关心、重视和支持下，在各部室的密切配合以及结算部全体人员的共同努力下，较好的完成了揽存增储、中间业务、保险、基金等各项任务，全员的防范意识、业务素质、核算质量、服务技能等有了很大的提高，下面将本年度的工作情况汇报如下： 一、强化风险防范，确保实现会计结算安全无事故一年来在主管行长的带领下，一总两员、各位经理及专职监管员各履其职、各负其责，加强管理、监督、检查与辅导，尽其所能把工作做细做实，从最基本的制度入手，指导全员严格按照规章制度和操作流程办理业务，通过现场检查，调阅录像、传票、登记簿和不定期抽查等多种形式进行检查，全年重点对反交易及冲正业务进行监测和检查，同时对省、分行以及各部门检查出现的问题逐条逐项分析原因，及时落实整改，将隐患消除在萌芽状态，从而化解并防范了风险，会计结算全年安全无事故。

二、加强人员培训，提高业务素质和核算质量利用晨训和空闲时间，有计划、有步骤的组织员工学习有关文件、规章制度以及新业务、新知识，使员工对所做的业务有了更深的了解，如组织员工对外汇业务、财政支付系统业务流程及非税收入业务进行系统的学习，使每一个柜员都能顺利办理业务。针对会计结算部和两个分理处三个对公网点的传票核算质量出现的问题，制定出凭证样本，提供给柜员参考，同时针对钱捆质量问题，下发了文件，根据实际情况及时下发业务明确进行指导，杜绝习惯做法，以制度为标准严格要求，使核算质量有了很大的提高。 三、加大营销力度，积极拓展中间业务发展空间，增加中间业务收入结算部在巩固和完善传统中间业务的同时，利用报纸、电视媒体和发放宣传单等形式，大力宣传保管箱业务; 与人寿保险公司、烟草公司及城市信用社等多家企业签订现金管理服务协议，同全区四十多家执法单位签订代收罚没款协议，大幅度增加中间业务收入; 利用银税联网网上缴 税和人行清理帐户之机，开立和清理帐户，从而大大增加了帐户管理费。 四、深化会计核算体制改革，做好全功能银行组织牵头工作。精心组织，周密安排，在卫东所撤并到加铁分理处，专柜所撤并到支行的过程中，指导业务人员进行帐务结转，使我行的网点撤并工作准确无误，顺利完成。组织各网点业务人员参加全功能银行系统的测试和验证工作。

银行会计练习题+答案

银行会计练习题 一、名词解释 科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据、单项选择题 1、下列会计凭证中，除（ C ）外，均属于基本凭证。 A. 现金收付传票B?转账借贷方传票 C?银行进账单 D.特种转账借贷方传票 2、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ B ）。 A. 科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 3、反映当天全部金融业务活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是（ D ）。A?总账 B.登记表 C科目日结单 D.日计表 4、存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（ A ）。 A. 基本存款账户 B.—般存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 5、银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时，应（ A ）。 A. 先收款、后记账 B.先记账、后收款 C.一边收款、一边记账 D.记账收款同时进行

6、商业银行对吸收客户存款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 7、贷款本金或利息逾期90 天没有收回的贷款是 A.应计贷款 B.非应计贷款 C.逾期贷款 8、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（ A. 借：贷款损失准备 贷：贷款—已减值 B. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 C. 借：资产减值损失 贷：贷款—已减值 D. 借：贷款损失准备 贷：资产减值损失 9、商业银行对贷款的后续计量应采用（ A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 10、下列财产中不能进行抵押的是（C A.依法有权处分的国有土地使用权 C土地所有权 C） D.可变现净值 B ）。 D.展期贷款 A ）。 ）。 C D.可变现净值）。 B房屋 D.交通运输工具

银行会计习题答案版(修改版)范文说课材料

银行会计习题 一、基本核算方法 将以下四项经济业务填制试算平衡表。 1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。 借：存放中央银行款项500，000 贷：向中央银行贷项500，000 2、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。 借：活期存款60，000 贷：库存现金60，000 3、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。 借：定期存款45，000 贷：活期存款45，000 4、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。 借：活期存款170，000 贷：贷款170，000 5、向人民银行借入季节性贷款6 000 000元，期限3个月，贷款月利息3‰，经审查同意办理贷款发放手续。 借：存放中央银行款项 6 000 000 贷：向中央银行借款6 000 000 6、收到开户单位汽车厂送交的支票和进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城建设银行开户，当日退票时间已过，未退票，办理转账手续。 借：存放中央银行款项80 000 贷：吸收存款80 000 二、存款业务核算 1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。借：库存现金10,000 贷：活期存款10，000 2、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。借：活期存款50，000 贷：库存现金50，000 3、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。 借：活期存款100，000 贷：定期存款100，000 4、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。 借：活期储蓄存款30，000

浅析银行会计与一般企业会计的区别与联系

浅析银行会计与一般企业会计 的区别与联系 学号：1409620810400002 姓名：刘权

摘要：银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于银行业的一项经济应用科学。它以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。 关键词：商业银行会计、企业会计、核算、计量单位 一、商业银行会计与企业会计含义与特点的比较 （１）会计核算对象和内容不同 商业银行会计的核算对象是商业银行，核算的内容是商业银行的业务和财务活动。不仅核算对内业务，还核算对外业务，并以对外业务为核算主体。其范围不仅涉及银行自身的资金运动，同时也涉及到社会各部门、各单位之间的资金运动，是一定社会范围内的资金运动。而企业会计的核算对象是企业，核算的内容是企业能够以货币表现的生产经营活动。因此，商业银行会计与企业会计相比，它的核算内容更具有广泛性、社会性和综合性。因为商业银行会计不仅要对商业银行自身的财务收支以及经营成果也进行综合的反映和监督。同时还要核算、反映和监督各部门各企业各单位的资产活动情况。 （２）作用和任务不同 与商业银行在整个国民经济中的地位相适应，商业银行会计的任务和作用具有特殊性。相对于企业会计，商业银行会计对国民经济和国家宏观决策的作用更为显著。企业会计只能从微观方面反映单个企业的生产经营活动和财务收支情况。由于商业银行与中央银行关系密切，这就使商业银行比一般企业更接近国民经济的宏观层次；商业银行作为一个国家金融体系的执行主体，其业务范围广。对国民经济各方面都有深刻的影响，对各行各业的宏观调控和微观协调都有很大的作用力，且对国家经济决策极为敏感。 二、商业银行会计和企业会计的异同 1、商业银行会计和企业会计的相同点 （１）核算的基本前提和一般原则基本相同 商业银行是一种自负盈亏，以盈利为目的的企业化金融机构，在会计核算中，应遵循财政部颁布的一般会计核算制度。商业银行会计和企业会计一样，要遵循会计的一般假设：即会计主体假设、持续经营假设、会计期间假设和货币计量单

《银行会计》综合练习题.doc

《银行会计》综合练习题 《银行会计》综合练习题一、填空题 1、我国《企业会计推则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类。其中前三项反映企业在某一时点上的财务状况，后三项反映企业在某一期间内的经营成果。2、存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四种账户。 3、支付结算的三条基本原则为：、和银行不垫款。4、电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。 5、汇兑退汇分为和两种情况。 6、存款按资金性质可以分为单位存款、个人储蓄存款和财政性存款三类。 7、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分为非应计贷款和应计贷款。 8、会计科目按与资产负债表的关系，划分为和 9. 商业银行会计，是对商业银行的业务经营活动，进行全面、连续、系统的核算和监督，并进行分行预测，参与经营决策的一种经济管理活动。10、对个人贷款按其发放方式可分为：和贷款。11、账号一般是由、、和计算机校验位组成的。、电子汇划信息的传输，采用进 行。13、票据的基本关系人分为：出票人、付款人和收款人。14、银行为单位开立贷款帐户的两个条件是 和。 15、商业汇票分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。二、问答题1、同城票据交换 p1002、系统内电子汇划与清算p773、“先直后横”划款方式p14、“先横后直”划款方式p15、什么是基本存款帐户？p346．什么是一般存款户？p347、非应计贷款p538．帐号是由哪些因素组成的？p169．中长期贷款核算应坚持哪些原则？p5410．什么是银行汇票？p111．什么是支票？有哪些种类？p139-140、银行出纳工作应坚持哪些？p173 三、单选题 1、按现行制度规定，商业银行的会计科目（ a ）。a．由财政部制定 b．由商业银行总行制定 c．一级科目由总行制定，二

商业银行会计习题2009

商业银行会计练习题 第二章基本核算方法习题 一、名词 1．会计科目 2．账户 3．借贷记账法 4．会计凭证 5．基本凭证 6．特定凭证 7．账务组织 8．明细核算 9．综合核算 10．分户账 11．会计报表 12．表内科目 13．表外科目 二、填空 1．商业银行会计核算方法包括和。 2．是设置账户以及确定会计报表项目的依据。 3．借贷记账法是以借贷为，以作为记账规则， 记录和反映的一种复式记账法。 4．会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证,按其可分为单式凭证和复式凭证,按可分为基本凭证和特定凭证. 5．商业银行会计账簿主要 有、、、 和。 6．明细核算程序根据传票登记，现金业务根据现金业务传票登记_ 。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票 编制，根据科目日结单登记，根据总账编制。 7．总账的结构分为和、、

四栏，每月，每天登记。 8．日计表按编制，是综合反映的报表。 9．现金收入业务，必须“先，后”，以防止漏收或错收 款项，保证。 10．现金付出业务，必须“先，后”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止。 11．转账业务，应先记账户，后记账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证。 12．银行的账务核对有和两种。核对内容可分 为、、、、和内外。 13．错账冲正的方法：当日发现错账用冲正，隔日后发现的错账用办理冲正，隔年后发现的错账，用冲正。 14．会计报表的编制要求有，、。 三、单选 1．对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目B．会计账户 C．会计凭证D．账薄 2．按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A．会计科目B．账户 C．会计凭证D．会计账簿 3．“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类 C．所有者权益表D．损益表 4．“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类

银行会计的业务核算方式

银行会计的核算 目录 第一章银行会计的核算方法...................................................... １ 1.1银行会计的基本概念..................................................................... １ 1.1.1资产的概念 ........................................................................ １ 1.1.2负债的概念 ........................................................................ １ 1.1.3所有者权益的概念 .................................................................. １ 1.1.4收入的概念 ........................................................................ １ 1.1.5费用的概念 ........................................................................ ２ 1.1.6利润的概念 ........................................................................ ２ 1.2会计科目............................................................................... ２ 1.2.1资产类科目 ........................................................................ ２ 1.2.2负债类科目 ........................................................................ ２ 1.2.3所有者权益类科目 .................................................................. ２ 1.2.4损益类科目 ........................................................................ ２ 1.2.5表外科目.......................................................................... ２ 1.3账户.................................................................................. ３ 1.4银行记账方法........................................................................... ３ 1.4.1银行记账方法的种类 ................................................................ ３ 1.4.2借贷记账法的基本要点 .............................................................. ３ 1.4.3借贷记账法举例 .................................................................... ３ 1.5会计凭证............................................................................... ３ 1.5.1原始凭证.......................................................................... ３ 1.5.2记账凭证.......................................................................... ４ 1.6银行的账务组织......................................................................... ４ 1.6.1明细核算.......................................................................... ４ 1.6.2综合核算.......................................................................... ５ 1.6.3账务核对.......................................................................... ５ 1.6.4银行账务的处理程序 ................................................................ ５第二章银行存款业务的核算...................................................... ７ 2.1存款业务概述........................................................................... ７ 2.1.1存款业务的意义和种类 .............................................................. ７ 2.1.2存款账户的开立及设置 .............................................................. ７ 2.2单位存款业务的核算..................................................................... ７ 2.2.1单位活期存款业务的核算 ............................................................ ７ 2.2.2单位定期存款业务的核算 ............................................................ ８ 2.3个人储蓄业务的核算..................................................................... ８ 2.3.1活期存款的核算 .................................................................... ８ 2.3.2定期储蓄存款的核算 ................................................................ ８ 2.3.3零存整取定期储蓄存款的核算 ........................................................ ９ 2.3.4定活两便储蓄存款的核算 ............................................................ ９ 2.3.5教育储蓄.......................................................................... ９ 2.3.6 大额可转让存单的核算 ............................................................ １０