第六章 个人所得税例题答案
第六章个人所得税
【例题-判断题6-1】如果一个外籍技术人员从2007年l0月起到中国境内的公司任职，在2008纳税年度内，曾于3月7～l2日离境回国，向其总公司述职，l2月23 日又离境回国欢度圣诞节和元旦。请问，该外籍技术人员，是否我国的居民纳税义务人？
【答案】因为这两次离境时间相加，没有超过90日的标准，应视作临时离境，不扣减其在华居住天数。因此，该纳税义务人应为居民纳税人。
【例题-多选题6-2】下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
【答案】A.D
[解析]本题考核个人所得税居民纳税人的判断。税法规定，居民纳税人是在中国境内有住所的个人，或者在中国境内无住所，但居住时间满1年的。因此本题的正确选项为A.D。
【例题-多选题6-3】我国个人所得税采用了（）税率。
A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D全额累进税率
【答案】AB
【例题-多选题6-4】下列各项中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得
B.合伙企业的生产经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
【答案】ABCD 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率；个人独资企业和合伙企业的个人投资者取得的生产经营所得，也适用5%～35%的五级超额累进税率。
【例题-单选题6-5】下列所得中应计入工资薪金所得纳税的是（）。
A．职工的加班补贴 B．独生子女补贴 C．托儿补贴 D．误餐补贴【答案】A
【例题-计算题6-6】赵先生为中国国籍，居住在中国，2011年10月1日领取工资为7000元，其中“三险一金”为500元，请计算赵先生每月需要缴纳多少个人所得税？
【答案】首先确定应纳税所得额：7000－500－3500＝3000
其次确定税率和扣除数：3000应适用10％的税率和105的速算扣除数
最后确定应纳税额为：3000×10％－105=195元
【例题-计算题6-7】沈先生2011年11月工资为4500元，缴纳的“三险一金”为250元，请问，沈先生每月工资薪金所得应当缴纳多少税款？
【答案】4500－250－3500＝750；确定税率及速算扣除数：3％，0；
应纳税款为：750×3％＝22.5
【例题-计算题6-8】某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人）,2011
年11月份取得由该企业发放的工资收入l0000元人民币。请计算其应纳个人所得税。
【答案】应纳税所得额：10000-4800=5200（元）
应纳税额：5200*20%-555＝485（元）
【例题-计算题6-9】某人为中国公民，2011年12月份在中国境内企业取得工资收入4000元、年终奖12000元。计算该人12月份应缴纳个人所得税。
【答案】工资应纳税额=（4000－3500）×3％=15（元）
年终奖应纳税额的计算：12000÷12＝1000
税率3％；
年终奖应纳税额＝12000×3％=360（元）
12月份共纳税额＝15＋360＝375（元）
【例题-计算题6-10】接上例，如果工资为3000元，该个人12月份应缴纳个人所得税是多少？
【答案】工资应纳税额=0
?年终奖应纳税额的计算：[12000－（3500-3000）]÷12＝958
?税率3％；
年终奖应纳税额＝(12000－500)×3％=345（元）
?12月份共纳税额＝0＋345＝345（元）
【例题-计算题6-11】某人为中国公民，2008年12月份在中国境内企业取得工资收入2600元、如年终奖12000元分解到每月发放。计算应缴纳的个人所得税。
【答案】工资应纳税额=（2600＋12000÷ 12－3500）×3％=3（元）
全年共纳税额＝3×12＝36（元）
【例题-计算题6-12】某人为中国公民，2008年12月份在中国境内取得工资收入2600元，如年终奖12000元到年底发放。计算应缴纳的个人所得税。
【答案】2600元没有达到标准基本工资3500元，所以不用交个人所得税年终奖应纳税额= [12000—（3500-2600）]*3 % =333
全年共纳税额333元
【例题-计算题6-13】某人为中国公民，2008年12月份在中国境内取得工资收入2600元，年终奖12000元在2008年分两次发放，6月发3000，12月发9000。计算全年应缴纳的个人所得税。
【答案】除了6月其他月份工资为2600元没有达到标准工资3500元，所以这11
个月不用交个人所得税
6月工资应缴纳税款＝[（2600＋3000）－3500] ×10%-105=105（元）
年终奖应纳税额=9000×3%=270
全年共纳税额＝270+105＝375
【例题-计算题6-14】某个人独资企业2001年经营收入48万元，应税所得率为10%，则全年应纳所得税是多少？
【答案】应纳税所得额：48×10%＝4.8（万元）
应纳税额：4 8000×20%－3 750＝5 850（元）
【例题-计算题6-15】王先生开设一家个体工商户，采用查账征收的方式征收个人所得税，2010年度，其账面总收入为123 000 元，总是出为73 000元（包括成本51 000元、费用20 000元，损失2 000元），税务机关经过查账发现，总支出中包括消费税。营业税等税款5 000元，包括消费税的滞纳金、罚金2 000元，王先生本人的工资24 800元，王先生家庭支出（孩子的学费）5 000元（作为费用扣除），向该村小学赞助运动会1 000元。
其中没有包括王先生自己的费用扣除。根据上述查账结果，王先生2010年度应纳税额为多少？
【答案】王先生的个体工商户2010年度的纳税情况如下（单位：元）：
总收入：123 000
总支出：2 000
不能扣除的滞纳罚金：2 000
【例题-多选题6-16】对企事业单位的承包承租经营所得包括（）。
A．个人承包承租经营所得
B．个人转包、转租取得的所得
C．个人按月、按次取得的工资性质的所得
D．利息所得
【答案】A B C
【例题-计算题6-17】2012年3月1日，某个人与事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年。2012年实现承包经营利润85000元，按合同规定承包人每年应从承包经营利润中上交承包费20O0O元。计算承包人2012年应纳个人所得税税额。
【答案】应纳税额：（85 000－20 000－3 500×10）×10%－750＝2 250（元）
【例题-计算题6-18】赵某于2005年10月外出参加营业性演出，一次取得劳务报酬60000元。计算其应缴纳的个人所得税。
【答案】应纳税额：60 000×（1－20%）×30%－2 000＝12 400（元）
【例题-计算题6-19】某作家取得一次未扣除个人所得税的书稿酬收入2万元，请计算其应缴纳的个人所得税税额。
【答案】应纳税额：20 000×（1－20%）×14%＝2 240（元）
【例题-计算题6-20】某纳税人在同一纳税年度，从因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30000元，应缴纳多少个人所得税？
【答案】应纳所得税额：30 000×（1－20%）×20%＝4 800（元）
【例题-计算题6-21】居民纳税人华某向A企业转让某技术诀窍，收取转让费3600，向B企业转让一项专有技术，收取技术转让费80 000元，试算华某应缴纳的个人所得税额为多少？
【答案】向A企业转让某技术诀窍应纳所得税额：（3 600－800）×20%＝560（元）向B企业转让转有技术应纳所得税额：[80 000×（1－20%）] ×20%＝12 800（元）【例题-计算题6-22】某储户于2011年9月1日存入银行一年期定期存款30 000元，年利率为4.14%，存款到期日即2012年9月1日把存款全部取出。该储户应纳税额为多少？
【答案】应结付的利息额＝30 000 ×4.14%＝1 242（元）
应纳税额＝1242 ×5%＝62.1（元）
【例题-计算题6-23】郑某于2005年1月将其自有的四间面积为150平方米的房屋出租给张某作为商店使用，租期1年。郑某每月取得租金收入1500元，全年租金收入18000元。计算郑某1月和2月出租房屋应缴纳的个人所得税。
【答案】1月应纳税额：（1500－800）×10%＝140（元）
2月应纳税额：（1500－800）×10%＝140（元）
共计应纳税额：140＋140＝280（元）
【例题-计算题6-24】某人建房一栋，造价120 000元，支付费用 8 000元。该人转让房屋，售价400 000元，在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用30 000元，其应纳个人所得税税额的计算过程为：
【答案】应纳税额＝（财产转让收入－财产原值－合理费用）×20%
＝[400 000－（120 000＋8 000）－300 000]×20%＝48 400（元）【例题-计算题6-25】陈某在参加福利彩票的有奖销售过程中，中奖所得共计价值30 000元。陈某领奖时告知彩票管理中心，从中奖收入中拿出7 500元通过教育部门向希望小学捐款。彩票管理中心按照规定代扣代缴个人所得税后，问陈某实际可得到中奖金额为多少？（根据税法有关规定，陈某的捐赠可以全部从应纳税所得额中扣除，因为7500÷30 000＝25%，小于捐赠扣除比例30%）
【答案】应纳税所得额＝偶然所得－捐赠额＝30 000－7 500＝22 500（元）
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率＝22 500×20%＝4 500（元）
陈某可得的金额＝30 000－7 500－4 500＝18 000（元）
【例题-单选题6-26】下列各项所得中，应当征收个人所得税的是（）。
A.国家发行的金融债券利息收入
B.个人取得的教育储蓄存款的利息收入
C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴
【答案】 C
【例题-单选题6-27】下列可以免征个人所得税的所得有（）。
A.个人举报各种违法犯罪行为而取得的奖金
B.个人在市级运动会中所得的奖金
C.个人取得的住房津贴
D.个人取得的洗理费津贴
【答案】A
【例题-多选题6-28】下列可以免征个人所得税的所得有（）。
A.军人的转业安置费
B.财产转租收入
C.外籍人员的探亲费
D.职工加班补助费
E.参加有奖销售获得的奖金
【答案】AC
【例题-多选题6-29】下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（）。
A．年所得12万元以上的
B．从中国境外取得所得的
C．取得应税所得没有扣缴义务人的
D．从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的
【答案】ABCD 以上选项均属于需要自行申报的情况。
【例题-多选题6-30】下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（）。
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得
【答案】ABC 商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税。
【课后练习答案】
1．公民李某是高校教授，2009年取得以下各项收入：
（1）每月取得工资3000元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。
（2）2月份以10万元购买A企业股权，并于10月以25万元将股权转让给B，签署了股权转让协议，按规定缴纳了印花税（应缴纳印花税＝250000×1‰＝250元）。
（3）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：8.3）。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
（1）李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险可能缴纳的个人所得税额为（）元。
答案：该学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年学期奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。
工资收入应纳个人所得税
(3000+3600-3500)*20%-555+(3000+4000-3500)*10%-105=545+245=790(元)
12月份奖金收入应纳个人所得税：
（8000-500）*3%=225（元）；
工资、奖金及商业保险应纳个人所得税＝790+225=1015（元）
（2）李某股权转让行为应缴纳个人所得税额为（）元。
答案解析：应缴纳印花税＝250000×1‰＝250（元），李某股权转让行为应缴纳个人所得税＝（250000－100000－250）×20％＝29950（元）。
(3).李某取得的美国讲座酬金所得应缴纳个人所得税额为（）元。
答案：国外酬金应纳个人所得税＝1000×8.3×（1－20％）×20％＝1328（元）
境外已纳税款＝50×8.3＝415（元）
应在我国补缴个人所得税额＝1328－415＝913（元）
2．中国公民李某为某市股份公司的副董事长（该个人占企业股份5％），假定2009年12月收入情况如下:
（1）取得工资6000元，年终奖金24000元；
（2）出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。
（3）将三处家庭生活住房中的一处住房销售，取得收入200000元，该房上年购进价格
80000元，销售过程中缴纳相关费用5000元，并交纳了营业税（200000×5％＝10000）、城建税和教育费附加[200000×5％×（7％+3％）＝1000、印花税（200000×0.5‰＝100]；
（4）当月按市场价格出租一自有居住房屋收取租金2万元，同时发生了房屋修理费1000元；[房屋租赁应纳营业税＝20000×5％＝1000；房屋租赁应纳城建税及附加＝1000×（7％+3％）＝100；房屋租赁应纳房产税＝20 000×4％＝800]
要求：根据所给资料，回答下列问题：
（1）李某工资和奖金应纳个人所=税为（）元。
答案解析：工资应纳个人所得税＝（6000－3500）×10%－105＝250-105=145(元)
一次性奖金应纳个人所得税：
24000÷12＝2000（元），
24000*10%-105=2295
工资奖金应纳个人所得税额＝145+2295=2240（元）
2）李某出版小说的稿酬所得以及改编许可费应缴纳的个人所得税为（）元。
答案
稿酬所得应纳个人所得税额＝50000×（1-20%）×20%×（1-30%）=5600（元）
改编许可属于特许权使用费，应缴纳个人所得税额＝10000×（1-20％）×20％=1600（元）合计应纳个人所得税额＝5600+1600＝7200（元）
（3）李某转让住房应纳个人所得税为（）元。
答案解析：售房所得应缴纳的个人所得税＝［200000－80000－5000－200000×5％×（1+7％+3％）－200000×0.5‰］×20％＝20780（元）
（4）李某出租住房应纳个人所得税为（）元。
答案解析：房屋租赁应纳营业税＝20000×5％＝1000（元）
房屋租赁应纳城建税及附加＝1000×（7％+3％）＝100（元）
房屋租赁应纳房产税＝20 000×4％＝800（元）
房屋租赁12月可以扣除修理费800元，下月可以扣除修理费200元。
房屋租赁应纳个人所得税＝（20000－1100－800－800）×（1－20％）×10％＝1384（元）
微观第六章习题及答案汇编
第六章习题 一、名词解释 完全竞争市场完全竞争行业短期均衡收支相抵点停止营业点完全竞争厂商的短期供给曲线成本不变行业 二、选择题 1、最接近于完全竞争市场的是以下哪个市场( ) A、农产品市场 B、轻工业品市场 C、重工业品市场 D、旅遊产品市场 2、假定完全竞争行业内某厂商在目前产量水平上的边际成本、平均成本和平均收益均等于1，则这家厂商（A ） A．肯定只得到正常利润 B．肯定没得到最大利润 C．是否得到了最大利润还不确定 D．肯定得到了最少利润 3、在完全竞争市场上，单个厂商所面临的需求曲线是( )。 A、向右下方倾斜的曲线 B、与横轴平行的线 C、与横轴垂直的线 D、向右上方倾斜的曲线 4、完全竞争市场上平均收益与边际收益之间的关系是( )。 A、平均收益大于边际收益 B、平均收益等于边际收益 C、平均收益小于边际收益 D、以上都不对 5、假如某厂商的收益只能弥补厂商所花掉的平均可变成本，这表明该厂商( ) 。 A、如果继续生产亏损一定更大 B、如果停止生产则不会发生亏损 C、无论生产与否亏损是一样的 D、如果继续生产，企业可以获得一定的利润 6、假如某厂商的收益不足以弥补厂商所花掉的平均可变成本，为了损失最小化，他应该( )。 A、减少产量 B、增加产量 C、停止生产 D、扩大生产 7、在完全竞争的条件下，如果厂商把产量调整到平均成本曲线最低点所对应的水平（）。 A、他获得了最大经济利润； B、他没有获得最大经利润； C、他是否获得了最大经济利润还无法确定； D、他的经济利润为零。
8、在完全竞争市场上，厂商长期均衡的条件是( ) 。 A、MR=MC B、AR=AC C、MR=MC=AR=AC D、MR=MC=P 9、在完全竞争市场中，行业的长期供给曲线的形状取决于（）。 A、SAC曲线最低点的轨迹； B、SMC曲线最低点的轨迹； C、LAC曲线最低点的轨迹； D、LMC曲线最低点的轨迹。 10、完全竞争企业在长期均衡状态下，成本不变的行业中，产量的增加量（）。 A、完全来自新企业； B、完全来自原有企业； C、部分来自新企业，部分来自原有企业； D、无法确定。 11、长期行业供给曲线（）。 A、总是比短期行业供给曲线富有弹性； B、总是比短期行业供给曲线缺乏弹性； C、与短期行业供给曲线有相同的弹性 D、总是完全有弹性的。 12、如果一种物品的长期行业供给曲线是完全有弹性的，在长期中，该物品需求增加将引起（）。 A、该物品价格上升和行业内企业数量增加； B、该物品价格上升，但行业内企业数量不增加； C、行业内企业数量增加，但该物品价格不上升； D、对物品价格和行业内企业数量都没有影响。 13、下列关于生产者剩余和利润之间的关系哪种说法是不正确的？（D ） A．生产者剩余一定不小于利润 B．在长期中生产者剩余等于利润 C．生产者剩余的变化量等于利润的变化量 D．利润一定小于生产者剩余 三、判断题 1、对于一个完全竞争厂商，边际收益等于物品的销售价格。 2、若完全竞争企业现实短期利润最大化时，出现短期边际成本小于短期平均成本的现象，则其他厂商会进入该行业。 3、某完全竞争厂商实现短期均衡时，SAC曲线可能处于下降的阶段。 4、在短期中，完全竞争行业的供给曲线是每个厂商的短期供给曲线的水平加总。 5、行业中每个厂商都处于长期均衡状态，则整个行业也处于长期均衡状态。
个人所得税习题附答案版
个人所得税习题 1、居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某收入及部分支出如下： （1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。 （2）取得年终奖60000元，选择单独计税。 （3）业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。 （4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。 （其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。） 附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分） 附：按月换算后的综合所得税率表（部分） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。 （2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。 （3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。 （4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。 （5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。 （1）
12月工资应预扣预缴的个人所得税额 =(10000*12-5000* 12-2000*12-1000*12-1000*12) *3%-330=30 元 （2） 60000/12=5000 元,对应税率10%，速算扣除数210 年终奖应缴纳的个人所得税额=60000*10%-210=5790元 （3） 劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额=20000* (1-20%) * 20%=3200元 （4） 2019年综合所得应纳税所得额 =10000* 12+20000* (1-20%)-5000*12-2000*12-1000* 12- 1000*12 =28000元 2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=28000*3%=840元 （5） 840-330-30-3200=- 2720 元 应退税额2720元 2、李先生生活在某省会城市，为B公司员工，与其妻张女士均为家中独生子女（父母均年满60岁）。2019年全年发生以下事项： （1）李先生每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”计3500元；每月还购买具有“税优识别码”的商业健康险支出400元； （2）从年初开始，李先生与房产中介签订合同住房租赁合同，租赁期为2年，月租金为3000元，与妻女共同租住在此房子； （3）夫妻有一女儿，在幼儿园学习； （4）4月李先生获得向某出版社投稿的稿酬收入6000元。 （5）12月李先生与任职的B公司解除劳动合同，取得B公司给付的一次性补偿
个人所得税习题集
个税习题集 一、单选题 1、以下属于中国居民纳税人的是（）。 A．美国人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境 B．德国人乙来华学习180天 C．法国人丙2008年1月11日入境，2008年12月20日离境 D．英国人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日 标准答案：C 解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。 2、以下属于工资薪金所得的项目有（）。 A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴 标准答案：B 解析：AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。3、张某还有10个月至法定退休年龄，2009年1月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入21000元。张某原月工资为2200元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。 A.3000 B.3225 C.3355 D.3055 标准答案：D 解析：首先找税率：一次补助收入算至真正退休平均每月的金额=21000/10=2100元；2100（平均数）+2200（当月工资）-2000＝2300元，找出适用税率15％、125； 之后计算应纳税额：应纳税额＝（21000+2200-2000）×15％-125＝3055元 4、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得 标准答案：C 解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。 5、某公司代其雇员负担个人所得税，2008年5月支付给王某的工资为7000元人民币。请问单位应该为其负担（）元个人所得税。 A.676 B.800 C.600 D.781.25 标准答案：D 解析：由于王某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（1）应纳税所得额=（7000-2000-375）÷（1-20%）=5781.25（元） （2）应纳税额==5781.25×20%-375=781.25（元）6、2008年12月张琴取得如下收入：当月工资收入为3500元，全年一次性奖金为5500元。请计算张琴当月应纳的个人所得税( )。 A100 B400 C125 D275 标准答案：B 解析：（1）工资应纳个人所得税 应纳税所得额=3500-2000=1500（元） 应纳税额=1500×10%-25=125（元） （2）全年一次性奖金应纳个人所得税 第一步，先将张琴当月内取得的全年一次性奖金5500，除以12个月，得到458.33元，以458.33元为应纳税所得额确定适用税率和速算扣除数，适用税率为5%，速算扣除数为0。 第二步，计算应纳税额 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 =5500×5%=275（元）
个人所得税综合练习及答案
个人所得税综合练习 1、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2013年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。 要求：计算温先生2013年度应纳个人所得税是多少？ 答案： （1）月工资应纳个人所得税=[(18000-3500)×25%-1005]×8+[(18000+5000-3500)×25%-1005]×4=36440(元) 12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。 50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105 业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895(元) 工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元) （2）C国所得个税抵免限额=14000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=18240(元) 在C国已纳税额=2100+17000=19100(元)，所以无须补税。 2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，2013年取得以下各项收入： (1)每月取得工资8000元，6月份取得上半年奖金10000元，12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。 (2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税; (3)郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费); (4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。 要求：计算郑某2013年应纳个人所得税时多少？ 答案： （1）对于个人取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次，该公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。工资收入应纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×10+[(8000+10000-3500)×25%-1005]+[(8000+4000-3500)×20%-555]=7215(元); 12月份奖金收入应纳个人所得税：15000÷12=1250(元)，适用税率3%。 奖金收入应纳个人所得税=15000×3%=450(元) 工资、奖金及商业保险应纳个人所得税=7215+450=7665(元) （2）董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。 由于个税由公司代付，郑某取得的120000元是税后收入，应该还原计算个税。代付个税的应纳税所得额=(120000-7000)×(1-20%)÷68%=132941.18(元) 郑某董事费收入应缴纳个人所得税=132941.18×40%-7000=46176.47(元) （3）租金应缴纳的个人所得税=(10000-10000×4%)×(1-20%)×10%×9=6912(元) （4）拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得
国家税收个人所得税练习题
国家税收个人所得税练习题
个人所得税练习题及答案 一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（） 8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（） 9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（） 11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（） 12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（） 20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（） 21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（） 23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每
月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（） 24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。( ) 26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（） 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（） 30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（） 32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（） 33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（） 34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（）
初级会计(个人所得税练习题)
1、王某为中国公民，2012年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。王某12月应该缴纳（）个人所得税。 A: 890元 B: 2045元 C: 2095元 D: 2200元 2、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。（不考虑其他税费） A: 400元 B: 420元
C: 800元 D: 1000元 3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。 A: 收入来源地 B: 税务局指定地点 C: 纳税人户籍所在地 D: 纳税人选择固定一地申报纳税
4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。A: 适用5％－45％的超额累进税率 B: 适用5％－35％的超额累进税率 C: 20％的比例税率 D: 适用5％－45％的超率累进税率 5、下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是（）。 A: 奖金 B: 年终加薪
C: 独生子女补贴 D: 加班费 6、中国公民李某2012年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（）元。 A: 255 B: 360 C: 1095 D: 1445
7、张某2013年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税（）元。 A: 20000 B: 21000 C: 22000 D: 25000 8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（）。 A: 经营性租赁方式发生的租赁费 B: 融资性租赁方式发生的租赁费
个人所得税例题及答案
个人所得税例题及答案 个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下: (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一( 幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求:根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
【答案】 (1)应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000)×20%=56000(元) (2)著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税 =2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264(元) (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元) 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下: (1)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元; (2)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向灾区捐赠，取得捐赠票据; (3)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市 公司的股息，该个人税前获利(股息)53000元; (4)10月份，李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用 单位每月支付给李某工资4000元和8000元。按照协议，李某向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明; (5)2月份以100000元购买A企业股权，并于10月份以250000元将股权转让 给张先生; (6)李某在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳 了个人所得税3000元和6000元; (7)每月取得工资6000元，于2011年12月份取得全年奖金12000元。 (以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)
第六章课后习题与答案
第六章课后习题与答案： 1．何谓国际直接投资？国际直接投资有哪些类型？其各自的特征是什么？ 国际直接投资是指投资者为了在国外获得长期的投资效益并得到对企业的控制权，通过直接建立新的企业、公司或并购原有企业等方式进行的国际投资活动。从一国角度出发，国际直接投资也被称为对外直接投资或外国直接投资（Foreign Direct Investment，简称FDI）。 按照不同的标准来划分，可以把国际直接投资分为不同的类型或形式： （1）按照投资者控制被投资企业产权的程度可以分为独资经营、合资经营、合作经营和合作开发等形式。独资经营是指完全由外商出资并独立经营的一种国际直接投资方式；合资经营是指两国或两国以上的投资者在平等互利原则基础上，共同商定各自在被投资企业的股权比例，并根据东道国的法律，通过签订合同举办合营企业，共同经营、共负盈亏、共担风险的一种投资方式，这也是在国际直接投资中较为常见的一种方式；合作经营与合作开发都是以签订合同或协议为基础的国际经济合作形式。合作经营企业一般不以股份确定产权，不按股权比例分配收益，而是根据合同规定投资方式和投资比例分配收益并承担风险。当然，合作经营企业本身是一个统一的经营实体，具有独立的法人地位。合作开发则通常是由拥有特定资源的国家，通过招标方式与外国投资者签订合作开发协定或合同，并联合组成开发公司对东道国资源进行开发。 （2）按照投资者控制被投资企业的方式，也可以把国际直接投资分为股权参与式的国际直接投资和非股权参与式的国际直接投资。按照这一标准，独资经营属于全部股权参与式投资；合资经营属于部分股权参与式投资；而投资者没有在东道国企业中参与股份，以其他一些形式如许可证合同、管理合约、销售协议等进行的直接投资，均属于非股权参与式的直接投资。 （3）按照投资者是否建立新企业，国际直接投资可分为创建新企业与控制现有国外企业两类。一国投资者到国外单独或合作创办新的企业，或者组建新的子公司进行生产经营活动，均属于前一种形式；而通过收购国外公司或与国外公司合并以获得对东道国企业的控制权，则属于后一种形式。 （4）按照投资主体与其投资企业之间国际分工的方式，可以把国际直接投资分为水平型投资、垂直型投资和混合型投资。水平型直接投资也称为横向型直接投资，是指一国的企业到国外进行投资，建立与国内生产和经营方向基本一致的子公司或其他企业。这类子公司和其他企业能够独立完成生产和销售，与母公司或国内企业保持水平分工关系。垂直型直接投资也称为纵向型直接投资，一般指一国企业或跨国公司到国外建立子公司或附属机构，这些国外子公司或附属机构与母公司之间实行纵向专业化分工协作。混合型投资则是一种水平型和垂直型相结合的直接投资方式。一般来说，目前企业进行国际直接投资，并不单纯是水平型投资或垂直型投资，而是两者兼有，进行混合型投资。 除此之外，还有一种划分国际直接投资类型的方法，即按照投资主体的性质把国际直接投资分为私人直接投资和国家直接投资，二者有时也被分别称为民间直接投资和官方直接投资。 2．战后以来国际直接投资迅速增长的原因有哪些？ 国际直接投资的发展，其最根本的原因可以从国际资本流动本身的规律来考察。一般情况下，国际资本流动是随着生产力水平的提高和世界市场的成熟而从流通领域逐步深入到国际生产领域的。这一发展规律从根本上决定了国际直接投资不断扩大的趋势。但战后国际直接投资的增长势头如此迅猛，还有其他许多因素的作用。从宏观层面来看，主要包括以下
最新个人所得税综合计算题及答案
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣 缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所 得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一 年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应 纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税 额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费 所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
个人所得税例题及答案
个人所得税例题及答案 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 （2）将本人一部长篇小说手稿的着作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 （5）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 （2）计算长篇小说手稿着作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 （6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 【答案】 （1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）×20%=56000（元） （2）着作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元） （3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元） （4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元） （5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+×20%=200+1064=1264（元） （6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元） 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下： （1）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元； （2）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000
《个人所得税》练习题与答案
个人所得税》练习题与答案 —、单选题（20 X 1） 1?我国个人所得税法已经（C）次修订。 A. 四 B.五 C.六 D.七 2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。 A .来源于中国境内的所得 B .来源于中国境外的所得 C .来源于中国境内、外的所得 D ?不需要缴纳个人所得税 3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。 A . 365 B . 183 C .90 D .180 4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。 A .工资、薪金性质的所得 B .劳务报酬所得 C ?偶然所得 D ?特许权使用费所得 5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。 A . 扣缴义务人确定 B .纳税人自行确定 C .主管税务机关确定 D .纳税人与主管税务机关协商确定 6 、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。 A .离退休工资 B .国债利息 C .企业债券利息 D .保险赔款 7、下列所得不征个人所得税的是（C）。 A .职工取得单位发放的奖金 B .个体户取得的经营收入
D .劳务报酬所得 C .独生子女补贴 8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额 (D)的部分，可在税前扣除。 A.3% B .10% C .20% D .30% 9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是( D)。 A .保险赔款 B .军人的复员费 C .救济金 D .残疾人取得的生产经营所得 10、在中国境内无住所而在境内居住满 (D)日的个人为居民纳税人。 A .183 B .200 C .360 D .365 11、下列所得属于来源于中国境内所得的是( C)。 A .中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水 B .将财产出租给在英国的中国公民使用 C .日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资 D .中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得 12 、英国人詹姆斯先生2010 年5 月8 日来华工作，2011 年5 月1 日回国休假，2011 年 6 月10 日又来华，2011 年8 月25 日回国，2012年3月15日又来华。则约翰先生(D)。 A.2010 年度为居民纳税人，2011 年年为非居民纳税人B . 2010 年度为非居民纳税人，2011 年度为居民纳税人C .2010 年 度和2011 年度均为居民纳税人 D . 2010年度和2011年度均为非居民纳税人 13、我国个人所得税的征收方式是( D)。 A .个人自行申报 B .由税务机关上门征收 C .代扣代缴 D .代扣代缴和个人自行申报
(完整版)2019年个人所得税新税制知识测试题与答案
2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1《、个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的施行日期：。（） A、2019 年1 月1 日 B、2019 年2 月1 日 C、2018 年12 月1 日 D、2019 年6 月1 日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B. 洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3. 改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B. 利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得 4. 下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B. 大病医疗 C.商业健康险支出 D. 保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十
6、下列各项中, 不应当征收个人所得税的是( ) A.股息、红利所得 B. 中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D. 转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( ) 。 A.红利所得 B. 股息所得 C.中奖所得 D. 租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B. 偶然所得 C.其他所得 D. 特许权使用费所得 二、多选题（每题2分，共40分） 1. 个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B. 偶然所得 C.劳务报酬所得 D. 经营所得 —
个人所得税试题及答案
一、单项选择题 1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。 A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得 C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得 2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得 3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得 4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得 5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。 A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得 6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。 A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税 C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税） 7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入 8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ D ）。 A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税 B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 C．对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税 D．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税 9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（D ）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元 10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( A )。 A．劳动分红B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴
微观经济学原理课后习题及答案-第六章完全竞争市场
微观经济学原理课后习题及答案 -第六章 完全竞争市场 第一部分 教材配套习题本习题详解 1．假定某完全竞争市场的需求函数和供给函数分别为 D=22-4P 和 S=4+2P 。求： （1）该市场的均衡价格和均衡数量。 （2）单个完全竞争厂商的需求曲线。 （3）利用本题，区分完全竞争市场条件下市场的需求曲线、单 个消费者的 需求曲线以及单 个厂商的需求曲线。 2. 请分析追求利润最大化的厂商会面临哪几种短期均衡的情况。 3. 完全竞争厂商的短期供给曲线与短期生产的要素合理投入区间之 间有什么联系 ? 答：参考图 6-2，完全竞争厂商短期生产函数和短期成本函数之 解为：在厂商短期生产合理区间中呈下降趋势的 MP 曲线， 对应着厂 商短期成本的 MC 曲线的上升段； 厂商短期生产合理区间的起点， 即 MP L 曲线交于 AP L 曲线的最高点，对应着短期 MC 曲线相交于 AVC 曲线的最低点。 完全竞争厂商的短期供给曲线是等于和大于 AVC 的 SMC 曲 线。SMC 无限大时，即 MP 接近零，厂商也不会生产。所以完全竞 争厂商的短期供给曲线与短期生产中生产合理区间相对应。 起点对应 于由 AP 曲线和 MP 曲线相交于 AP 的最高点作为起点，且 MP L 曲线 间的相互关系是 MC ＝W 1 g MP L AVC= g A 1P 。这两个公式可以分別理
呈下降状的短明生产合理区间，终点对应于MP=0。换言之，如果完全竞争厂商处于短期生产的合理区间，那么，这同时也意味着该厂商的生产定位于短期供给曲线上，当然，也可以反过来说，如果完全竞争厂商的生产位于短期供给曲线上那么，这同时也表示该厂商的生产一定处于短期生产的合理区间。 图6-2 成本与产量曲线关系图