秦荣生编《审计学》(第八版)教材习题测验参考答案

秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案

第1章总论

《P13案例分析题1解答》：

飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所 2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身

份和独立性。民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。

《P14案例分析题2解答》：

1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司

随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。

2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。可见，

英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。

第2章审计的种类、方法和程序

《P53计算分析题1》解答：

根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数

有的混淆了等级，有的发生了短缺。

《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。

《P54计算分析题2》解答：

⑴0417,3404,2038,3779，2305

⑵0005,0020,0035,0050,0065

《P55计算分析题3》解答：

⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。

⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。

若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。如果误差率上限超过

可容忍误差率，则须扩大样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新的样本中有多少错

误项目，再确定可容忍误差上限。扩大样本规模，甚至再次扩大样本规模后仍然达不到令

人满意的水平，注册会计师可以考虑放弃依赖被审计单位的内部控制，并据此设计进一步

的实质性程序或细节测试程序。

=511

=464

所需的样本规模为464个。

每一项目的平均金额=835200÷464=1800（元）

⑶假设经计算样本标准差为120，计算如下：

E=1800×5000=9000000（元）

=52011（元）

I=9000000±52011

这5000张发票总体值应落入的区间是8947989～9052011元之间。

第3章我国审计的组织形式

《P86案例分析题1》解答：

⑴该案件中的过错方显然是公司管理层，公司管理层应承担法律责任和赔偿由于财务

报表错报给有关方面造成的损失。

⑵应对会计事务所提起的诉讼，赵明和王华可以证明无过失行为。会计师事务所要举

证证明审计是按公认审计准则实施的，证明实施的审计程序和方法是恰当的。注册会计师

的审计意见旨在提高财务报表的可信性，但是，它不应被视为是对财务报表不存在重大错

报提供担保。

《P87案例分析题2》解答：

⑴不符合。会计师事务所不得为获得客户而支付业务介绍费，否则对客观和公正原则

以及专业胜任能力都将产生非常严重和无法防范的不利影响。

⑵不符合。双方约定的收费方法和基础以审计工作结果为条件，属于或有收费。除非

法律或法规允许，会计师事务所不得实行或有收费。

⑶不符合。会计师事务所可以聘请专家协助会计与审计以外的其他领域工作。在不具

备会计与审计方面专业胜任能力的情况下，厚信会计事务所不能承接业务。

⑷不符合。在客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不得提供与财务会计系

统等相关的内部审计服务。

⑸不符合。会计事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供对财务报表有重大影

响的评估服务。

⑹不符合。如果审计项目组成员接受审计客户的礼品，将产生非常严重的不利影响，

导致没有防范措施能够将其降到可接受水平。

第4章审计准则和审计依据

《P99案例分析题1》解答：

⑴违反了报告准则，因为注册会计师必须要在实施审计程序的基础上，才能出具审计

报告。

⑵违反了一般准则，因为审计人员应由经过充分技术培训并精通审计实务的人员担任。

⑶违反了一般准则，因为审计人员在执行工作时，必须保持独立的意志和态度，不得

兼任其他职务。

⑷违反了一般准则，因为审计应由经过充分技术培训并精通审计实务的人员担任。

⑸违反了一般准则和工作准则，因为审计人员在执行工作时，必须保持独立的意志和

态度，其他人不得兼任，审计工作必须妥善地进行计划安排，如有助理人员，必须加以监

督和指导。

第5章审计证据和审计工作底稿

《P115案例分析题1》解答：

⑴购货发票比收料单可靠。这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料

单是公司自行编制的。

⑵销货发票副本比产品出库单可靠。这是因为销货发票是供外部流转的，并获得公司

以外的机构或个人的承认，而产品出库单只在公司内部流转。

⑶领料单比材料成本计算表可靠。这是因为领料单预先被连续编号，并且经过公司不

同部门人员的审核，而材料成本计算表只在公司的会计部门内部流转。

⑷工资发放单比工资计算单可靠。这是因为工资发放单需经会计部门以外的工资领取

人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。

⑸存货监盘记录比存货盘点表可靠。这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。

⑹银行函证回函比银行对账单可靠。这是因为银行函证回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手，而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。

《P115案例分析题2》解答：

宏大会计师事务所审计工作底稿复核中存在的问题有：一是审计工作底稿复核的时间

不对，一般的复核应在审计的实施阶段。二是复核的人员不对，刘海作为审计人员，自己

要收集审计证据，编制审计工作底稿，因而不能作为审计工作底稿的复核人员。三是宏大

会计师事务所缺乏三级复核制度。

宏大会计师事务所应建立审计工作底稿的三级复核制度，陈涛应在每一份审计工作底

稿完成后进行复核，黄明的复核应在审计业务接近尾声时实施，还应增加会计师事务所的

主任会计师或主管合伙人在出具审计报告前对审计工作底稿进行最终复核。

第6章审计计划、重要性与审计风险

《P135案例分析题1》解答：

⑴不恰当。王晶、马英必须了解被审计单位及其环境，同时必须了解被审计单位对诚

信道德和价值观念的沟通和落实。

⑵不恰当。重大错报风险是客观存在的，并不能够降低，王晶、马英应当通过修改计

划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险，注册会计师无法降低重大错报

风险。

⑶不恰当。了解被审计单位相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，是王晶、马英必须要做的程序。

⑷不恰当。王晶、马英应当向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零账户和已

结清的账户。

⑸不恰当。除非有充分证据表明应收账款对财务报表不重要或王晶、马英认为函证很

可能无效的情况，否则注册会计师应当对应收账款实施函证，注册会计师不能由于时间、

成本等原因，减少必要的审计程序。

《P135案例分析题2》解答：

根据营业收入确定的重要性水平=50000×1%=500（万元）

根据总资产确定确定的重要性水平=120000×0.5%=600（万元）

取两者较低者作为财务报表层次的重要性水平，即为500万元。

第7章内部控制及其评价与审计

《P168案例分析题1》解答：

上述应按以下方案进行分配才能达到最佳的内部控制：一位职员负责⑴⑸⑹项工作；

一位职员负责⑵⑶项工作；一位职员负责⑷⑺项工作。

《P169案例分析题2》解答：

E公司内部控制主要存在如下缺陷：

⑴对重大投资项目没有实行集体审计联签。

⑵对重大投资项目没有进行可行性研究。

⑶对投资部门没有经过必要的审批程序的情况下扔购入该信托产品，且财会部门在事

先知道没有签订投资合同的情况下就支付购买款项，工作失职。

F公司内部控制主要存在如下缺陷：

⑴由同一个部门或个人办理销售与收款业务的全过程。

⑵疏于对境外公司销售收款的控制，致使销售收入不及时入账或不入账，形成账外账。

⑶没有严格实行定期与客户核对往来款项，造成价款非法转移。

G公司内部控制主要存在如下缺陷：

⑴人员任命没有履行必要的组织程序，人力资源政策存在漏洞，内部环境有待完善。

⑵重大对外投资尤其是境外筹资没有进行风险评估，也没有履行严格的报批程序和集

体决策审批或联签程序。

⑶没有遵守严格的工程项目质量控制制度。

⑷没有建立必要的危机公关制度。

东方红股份有限公司总经理蒋某的发言有如下不当之处：

⑴搞内部控制可以不惜成本的说法有不当之处，公司建立与实施内部控制应当坚持成

本与效益原则。

⑵声明对公司建立与有效实施内部控制责任有不当之处，公司董事会应负责内部控制

的建立健全与有效实施。

⑶公司内部控制属于风险管理的组成部分的观点有不当之处，公司内部控制与风险管

理融为一体，不存在风险管理涵括内部控制的问题。

东方红股份有限公司总会计师李某的发言有如下不当之处：

⑴领导小组由总经理任组长有不当之处，应由董事长任组长。

⑵内部控制办公室设在财务部门有不当之处，应单设并涵盖相关部门。

⑶财务部门对内部控制设计的有效性负责，审计部对内部控制运行的有效性负责有不

当之处，公司内部控制设计和运行的有效性由董事会负责。

《P170案例分析题3》解答：

⑴董事长孙某：

①内部控制制度要绝对保证资产安全、经济效率提高、经营合法合规”的说法是不合

理的。理由：内部控制有其固有局限性，只能是合理保证上述目标，而不是绝对保证。

②“文化建设，带不来明显的效益，所以可以不需要在这方面浪费人力物力”不恰当。理由：企业文化控制属于内部控制制度建设的重要组成部分，可以增强员工对企业的信心

和认同感，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。

⑵总经理张某：

“销售环节的控制可以减少”不恰当。理由：销售环节控制减少，可能导致后期的坏

账增加，使企业遭受欺诈。

⑶总会计师陈某：

“不应当考虑控制成本”不恰当。理由：建立内部控制制度应当考虑成本效益原则。

⑷人力资源副总经理刘某：

“低端人才可不进行培训”不恰当。理由：企业应当建立完整的人力资源内部控制，

明确人力资源的培训计划，促进全体人员的知识、技能持续创新，不得歧视低端人才。

⑸内部控制总监范某：

①“总经理应当每年组织一次对内部控制有效性的评价”不恰当。理由：应当是董事

会或类似权力机构对内部控制的有效性进行评价。

②“评价报告主要是对内部控制设计的有效性进行评价”不恰当。理由：评价报告是

对内部控制有效性的评价，应当包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。

③“内部控制评价不应当考虑全面性”不恰当。理由：内部控制评价应当在遵循全面

性原则的基础上，确定需要评价的重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

④“非财务报告内部控制缺陷不影响对内部控制是否有效的评价”不恰当。理由：内

部控制是否有效的评价，针对的是整个企业，包含了财务报告的内部控制和非财务报告的

内部控制。非财务报告内部控制缺陷达到了最重要程度，同样不能认定该企业的内部控制

是有效的。

⑤“评价报告经总经理最终审定后对外披露”不恰当。理由：评价报告是董事会或类

似权力机构定期对内部控制有效性的评价，应当由董事会最终审定后对外披露或以其他形

式加以合理利用。

⑥“年度内部控制评价报告以11月30日为基准日”不恰当。理由：年度内部控制评

价报告属于定期报告，应当以12月31日为基准，不得推迟或提前。

⑦“评价工作组成员应当主要来自内部审计部门、管理层”不恰当。理由：评价工作

组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉内部控制情况的业务骨干参加，且主要挑选具备独

立性、业务胜任能力和职业道德素质的评价人员。

⑹董事长孙某：

“由董事会定期组织有经验的管理层人员对内部控制进行审计，并对内部控制的有效

性发表审计意见”不恰当。理由：内部控制审计是注册会计师接受委托实施的，对内部控

制的有效性发表审计意见是注册会计师的责任。

《P170案例分析题4》解答：

⑴贵糖股份公司内部控制审计报告对贵糖股份内部控制评价报告的影响有：

贵糖股份对内部控制评价的结论不应是设计与运行有效。可以描述为：公司已经根据

基本规范、评价指引及其他相关法律法规的要求，对公司截至2012年12月31日的内部控制设计与运行的有效性进行了自我评价。结合日常监督和会计事务所的审计情况，在内部

控制评价过程中，发现了我公司存在成本核算不够准确的问题。该缺陷严重影响了2012年度财务报表的表达和披露。

⑵贵糖股份内部控制审计报告对贵糖股份财务报告审计报告的影响有：

正常情况下，会计师事务所对贵糖股份财务报告审计不应发表无保留审计意见。因为

贵糖股份内部控制存在重大缺陷，特别是成本核算不规范，必然导致财务报告的重大错报。审计人员可以通过实施审计程序，要求贵糖股份财务报告进行调整，但这种调整是基于审

计人员发现的重大错报，但对于未发现的重大错报无法提出调整建议，因而难以确定贵糖

股份财务报告是合法、公允的。

第8章销售与收款循环审计

《P195案例分析题2》解答

内容⑴中存在两处不合理之处：①坏账准备计提比例为3.2%=52.77÷16553，与会计

政策规定的5%的坏账准备计提比例不符；②应收账款账龄分析中，“2～3年”和“3年以上”这两部分的年初之和仅2582万元，而“3年以上”的年末数却为2874万元，通常，

在公司2013年度未发生购并、分立和债务重组等行为的前提下是不可能的。

内容⑵中可能存在一处不合理之处：X产品2013年销售毛利率为17.56%=（41000-33800）÷41000，大大高于2012年的5%=（40000-38000）÷40000，既然公司2013年的

供产销形式与上年相当，通常应维持大致相当的销售毛利率水平。

《P195案例分析题3》解答：

⑴查找2013年12月25日银行存款到账通知单，核对银行存款日记账，确认应收账款是否收回。

⑵检查2013年12月28日货物验收入库单，并向乙公司索要退回货物的发运凭证。核对库存商品日记账。

⑶检查被审计单位委托代销业务的账务处理，并检查被审计单位账务处理调整情况。

⑷检查2013年12月25日银行存款到账通知单，核对银行存款日记账，确认300000

元应收账款是否收回。

⑸再次核对戊公司应收账款，再次发函询证，若仍然被退回，则检查销售业务确认的

原始凭证和相关会计资料。

第9章购货与付款循环审计

《P216案例分析题1》解答：

陈文浩应选择B公司和D公司进行应付账款函证。因为函证客户的应付账款，应选择

那些应付账款可能存在较大发生额而并非年末余额较大的债权人。函证的目的在于查实有

无未入账的负债，而不是验证具有较大年末应付账款余额的债务。本年度甲公司从B公司

和D公司采购了大批商品，存在漏记负债业务的可能性更大。

《P216案例分析题2》解答：

内容中可能存在两处不合理之处：①“累计折旧——土地”的本年增加数为15万元，这与国家规定土地不提折旧的要求相悖；②“固定资产——房屋及建筑物”的本年减少数

为21万元，小于“累计折旧——房屋及建筑物”的本年减少数31万元，而根据会计核算

的基本原理，考虑固定资产净残值率这一因素，即使这些减少的房屋及建筑物已提足折旧，其累计折旧数也应小于相应的固定资产原价。

根据上述资料复核原计算结果，月末完工产品与在产品之间的费用分配，直接材料费

用分配错误，直接人工和制造费用分配正确，完工产品甲产品直接材料费用应为90000元，月末在产品直接材料费用应为45000元。因此，完工产品甲产品总成本应为148200元，月末在产品成本应为59550元，完工产品单位成本为247元。

⑵根据上述情况，注册会计师A可以初步判断该公司制造成本的会计控制不健全，完

工产品和在产品成本分配存在人为调节，本月完工产品成本多计了18000元（166200-148200），在产品成本少计了18000元。应进一步扩大审查范围，评价制造成本会计的合

理性，并在此基础上审查对销售成本的影响程度。因此，该公司存在的主要问题是人为调

节制造成本，由此可能导致虚减当年利润，偷漏所得税。注册会计师A对此应提请被审计

单位调整成本、利润资料，并按规定补缴所得税，并根据调整情况，确定审计报告的意见

类型。

《P235案例分析题2》解答：

广胜公司以自己生产的产品作为福利发放给职工不入账，严重违反国家的财经纪律。

该公司将福利发放给职工的职工薪酬金额应以销售价格计量，计入营业收入，产品按照成

本结转，但应根据相关税收规定，视同销售计算增值税销项税额。外购商品发放给职工作

为福利，也应当根据相关税收规定，将已缴纳的增值税进项税额转出。

①实际发放非货币性福利时，应作如下账务处理：

借：应付职工薪酬——非货币性福利 8190000

贷：主营业务收入 7000000=1000×7000

应交税费——应交增值税（销项税额）1190000=1000×7000×17%

②结转成本

借：主营业务成本 5000000=1000×5000

贷：库存商品 5000000

③公司应按用途对实际发生的非货币性福利进行分配,作如下账务处理：

借：生产成本 6961500=850×7000×(1+17%)

管理费用 1228500=150×7000×(1+17%)

贷：应付职工薪酬——非货币性福利 8190000

④公司购买电暖气时，应作如下财务处理：

借：应付职工薪酬——非货币性福利585000=1000×500×（1+17%）

贷：银行存款 585000

⑤公司应按用途对实际发生的非货币性福利（电暖气）进行分配,作如下账务处理：

借：生产成本 497250=850×500×（1+17%）

管理费用 87750=150×500×（1+17%）

贷：应付职工薪酬——非货币性福利 585000

第11章筹资与投资循环审计

《P260案例分析题1》解答：

可能存在一处不合理之处：公司向B银行第一营业部借入的11650万元长期借款的借

款期限为“2010年9月至2014年8月”，按照规定，在编制财务报表时，应对其进行财

务报表重分类调整，并入“一年内到期的非流动负债”项目。

《P261案例分析题2》解答：

注册会计师A认为上述账务处理是错误的，违反了会计准则的规定。正确的账务处理为：

⑴2013年5月1日购入股票时：

借：可供出售金融资产——成本29600000=2000000×14.8

应收股利400000=2000000×0.2

贷：银行存款30000000

⑵ 2013年10月5日收到现金股利时：

借：银行存款400000

贷：应收股利400000

⑶ 2013年12月31日确认股票公允价值变动时：

借：资本公积——其他资本公积3600000=2000000×1.8

贷：可供出售金融资产——公允价值变动3600000

第12章货币资金审计

《P272案例分析题1》解答：

⑴实盘金额总计： 1483元

减：尚未入账的现金收入920元

加：尚未入账的现金支出890元

加：白条借款 400元

实际余额： 1853元

账面余额： 1827元

盘盈： 26元

⑵A公司库存现金管理中存在的问题：

①现金账与实际现金不符，相差26元；

②现金支用手续不完善，如白条抵库；

③现金余额1853元超银行核定现金限额1000元。

《P273案例分析题2》解答：

⑴注册会计师乙向开户银行函证，不仅可以查明P公司银行存款、借款的存在，还可

能发现P公司未登记入账的银行存款、借款。

⑵在询证函内指明回函请直接寄至注册会计师乙所在会计师事务所，或在询证函内附

上贴足邮票的以注册会计师乙所在会计师事务所为回函地址的信封。注册会计师乙直接收

回开户银行询证函回函的目的是防止P公司截留或更改回函。

⑶注册会计师乙应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日

后的入账情况。

⑷注册会计师乙索取开户银行2014年1月31日的银行对账单，可以证实列示在银行

存款余额调节表上的在途存款和未兑现支票的真实性。

第13章完成审计工作与审计报告

《P309案例分析题1》解答：

⑴不恰当。财务报表附注未作充分披露，应当发表保留或否定意见。

⑵不恰当。应当与治理层沟通；还应当采取下列三项措施之一:①在审计报告中增加其他事项段；②拒绝提交审计报告；③解除业务约定。

⑶上期财务报表已由其他会计师事务所审计；前任注册会计师发表的意见类型；前任

注册会计师出具审计报告的日期。

《P310案例分析题2》解答：

⑴陈真、李林应出具保留意见的审计报告。A公司应对甲公司的长期投资计提减值准备。导致保留意见的说明段：A公司持有甲公司15%的股权投资，因甲公司连续发生亏损三年，2013年年末每股净资产已为负数，A公司采用成本法核算长期投资，A公司没有计提

相应的减值准备。

⑵陈真、李林应出具保留意见的审计报告。因这三项错报之和高于所设定的重要性水平。导致保留意见的说明段：因B公司三项错报之和高于所设定的重要性水平，而B公司

拒绝作任何调整。

⑶陈真、李林应出具无保留意见强调事项段的审计报告。因该公司的持续经营存在

问题。无保留意见的强调事项段：我们提醒财务报表使用者关注，C公司因财务状况恶化，于2013年年初向法院申请进行债务重整，债务重整是否成功影响C公司能否继续经营，目

前尚无法预测重整的结果。管理当局就此问题提出改善计划，但其持续经营能力仍然存在

重大不确定性。本段内容并不影响已发表的审计意见。

⑷陈真、李林应出具保留意见的审计报告。D公司应对该公司的应收账款计提坏账准备。导致保留意见的说明段：D公司对占流动资产23%的应收账款无力回收，公司不愿在2013年度单项计提较大的坏账准备，只愿意在财务报表附注中说明。

⑸陈真、李林应出具标准无保留意见的审计报告。因该公司的关联交易不存在问题。

⑹陈真、李林应出具无法表示意见的审计报告。F公司占总资产65%的期末存货无法进行监督盘点。导致无法表示意见的说明段：我们无法对F公司占总资产65%的期末存货进

行监督盘点，也无法实施其他替代审计程序，以对期末存货的数量和状况获取充分、适当

的审计证据。

⑺陈真、李林应出具保留意见的审计报告。G公司对融资租赁业务的会计处理违反了《企业会计准则》的规定。导致保留意见的说明段： G公司在2013年发生两笔数额很大

的融资租赁业务，但G公司却按经营租赁进行会计核算，致使G公司当年利润减少25%,G

公司拒绝进行调整。

⑻陈真、李林应出具否定意见的审计报告。H公司未按《企业会计准则》的规定对外

提供法定的股东权益变动表。导致否定意见的说明段： H公司所编制的财务报表中缺少股

东权益变动表，该公司认为股东权益变动表是辅助报表，所以拒绝提供。

⑼陈真、李林应出具无法表示意见的审计报告。无法对K公司持股90%的子公司进行

审计。导致无法表示意见的说明段：K公司持股90%的子公司是由丙会计师事务所进行审计的，该子公司的资产与利润占K公司合并财务报表相应项目的比例为50%与60%，无法进行审计。

⑽陈真、李林应出具标准无保留意见的审计报告。因公司的年度经营管理报告可以不

提供。

第14章会计咨询、会计服务业务

《P321案例分析题》解答：

⑴由注册会计师甲继续担任主管合伙人审计 A公司2013年度财务报表违反了从事会计咨

询业务的相关规定。

⑵XYZ会计事务所作为辩护人代表A公司解决法律纠纷违反了从事会计咨询业务的相关规定。如果会计事务所以会计咨询客户辩护人的角色代表会计咨询客户解决纠纷或进行法

律诉讼，且所涉金额对财务报表影响重大，可能产生重大过度推介威胁和自我评价威胁，没有任何防范措施可以将其降至可接受水平。

⑶XYZ会计事务所为A公司提供与财务系统相关的内部控制建设服务违反了从事会计咨询

业务的相关规定。在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内

部控制、财务系统或财务报表相关的会计咨询服务。

⑷会计事务所连续三年收费金额超出全部费用的15%，但并未采取措施，违反了相关规定。如果会计师事务所连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户及其关联实体所收取的

全部费用占其从所有客户收取全部费用的比重超过15%,除非该会计师事务所向审计客户

治理层披露这一事实，并与之讨论采取防范措施以将威胁降至可接受水平，否则，所产

生的自身利益威胁将非常重大。

⑸会计师事务所一部分员工作为会计咨询客户的财务人员和内部审计人员，为其编制会计

分录、确定交易的账户分类和从事内部审计业务，违反了从事会计咨询业务的相关规定。这种行为代行了管理层的职责。

“两学一做”学习教育学习测试100题及答案

“两学一做”学习教育 党章和党的基本知识学习测试100题 1、《党章》规定：我国社会主义建设的根本任务，是进一步解放生产力，发展生产力，逐步实现（ A ），并且为此而改革生产关系和上层建筑中不适应生产力发展的方面和环节。 A、社会主义现代化 B、全面小康社会 C、中华民族的伟大复兴 2、《党章》规定：中国共产党在社会主义初级阶段的基本路线是：领导和团结全国各族人民，以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放，自力更生，艰苦创业，为把我国建设成为（ A ）的社会主义现代化国家而奋斗。 A、富强民主文明和谐 B、自由平等公正法治 C、爱国敬业诚信友善 3、新修订的《中国共产党章程》是于（ A ）在中国共产党第十八次全国代表大会通过的。 A、2012年11月14日 B、2012年11月8日 C、2015年10月26日 4、《党章》总纲中规定：加强社会主义核心价值体系建设，坚持马克思主义指导思想，树立中国特色社会主义共同理想，弘扬以( B )为核心的民族精神和以( )为核心的时代精神。 A、改革创新爱国主义 B、爱国主义改革创新 C、爱国主义改革发展 5、《中国共产党章程》第十八条规定：党的全国代表大会每五年举行一次，由中央委员会召集。中央委员会认为有必要，或者( A ) 以上的省一级组织提出要求，全国代表大会可以提前举行；如无非常情况，不得延期举行。 A、三分之一 B、三分之二 C、二分之一 6、《中国共产党章程》第十八条规定：党的全国代表大会每（A ）年举行一次，由中央委员会召集。中央委员会认为有必要，或者三分之一以上的省一级组织提出要求，全国代表大会可以提前举行；如无非常情况，不得延期举行。

秦荣生编《审计学》(第八版)教材习题参考答案

秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案 第1章总论 《P13案例分析题1解答》： 飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所 2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。《P14案例分析题2解答》： 1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。 2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。 第2章审计的种类、方法和程序 《P53计算分析题1》解答： 根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数如下： 的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。 《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。 《P54计算分析题2》解答： ⑴0417,3404,2038,3779，2305 ⑵0005,0020,0035,0050,0065 《P55计算分析题3》解答： ⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。 ⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。如果误差率上限超过可容忍误差率，则须扩大样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新的样本中有多少错误项目，再确定可容忍误差上限。扩大样本规模，甚至再次扩大样本规模后仍然达不到令人满意的水平，注册会计师可以考虑放弃依赖被审计单位的内部控制，并据此设计进一步的实质性程序或细节测试程序。

银行托管业务测试题库

中国农业银行托管业务测试题库 目录 一、单项选择题 . (2) ?托管业务基础知识 (2) ?交易及专项资金托管业务 (3) ?信托计划保管业务 . (8) ?证券公司资产管理托管业务. (11) ?商业银行理财产品托管业务. (13) ?股权投资基金托管业务 . (13) ?企业年金基金托管业务 . (15) ?基金专户业务 . (20) ?托管营运业务 . (23) 二、多项选择题 . (28) ?托管业务基础知识 . (28) ?交易及专项资金托管业务 . (31) ?信托计划保管业务 . (37) ?证券公司资产管理托管业务. (43) ?商业银行理财产品托管业务. (44) ?股权投资基金托管业务 . (45) ?企业年金基金托管业务 . (48) ?基金专户业务 . (52) ?托管营运业务 . (56) 三、判断题 (62) ?托管业务基础知识 . (62) ?交易及专项资金托管业务 . (63) ?信托计划保管业务 . (65) ?证券公司资产管理托管业务. (66) ?商业银行理财产品托管业务. (66) ?股权投资基金托管业务 . (67) ?企业年金基金托管业务 . (68) ?基金专户业务 . (69) ?托管营运业务 . (71)

中国农业银行托管业务测试题库 （二0—三年六月） 一、单项选择题 ?托管业务基础知识 1、托管是（）的发展和延伸。对托管的理解也侧重于与之的关系出发。 A. 管理 B.代管 C.信托 D.监督 2、托管人由依法设立的（）担任。 A. 商业银行 B.证券公司 C.商业银行或者其他金融机构 D.金融机构 3、托管服务是为满足客户融资、投资、交易三大需求，由作为具有社会公信力的（），为客户相关资产提供安全保管等服务。 A. 投资管理人 B.独立第三方 C.行业协会 D.金融机构 4、托管服务内容包括基础服务和（）。 A. 增值服务 B.资金清算 C.会计核算 D.会计自动对账 5、托管人履职的基本原则是（）。 A. 安全高效 B. 诚实信用、谨慎勤勉

两学一做学习考试题

篇一:《2016年两学一做试题库》 2016年两学一做试题库（附答案） 1、提高改革决策的科学性，很重要的一条就是要广泛听取群众意见和建议，及时总结（）。 A、群众创造的新鲜经验 B、各种经验 C、提炼 正确答案A 2、党章总纲指出马克思列宁主义揭示了（），它的基本原理是正确的，具有强大的生命力。 A、共产党执政规律

B、社会主义建设规律 C、人类社会历史发展规律 正确答案C 3、节约（）是保护生态环境的根本之策。 A、资源 B、能源 C、水资源 正确答案A 4、我国的社会主义建设，必须从我国的国情出发，走（）道路。 A、资本主义 B、中国特色社会主义

C、社会主义 正确答案B 5、党和国家的各项工作都要把有利于发展社会主义社会的生产力，有利于增强（），有利于提高人民的生活水平，作为总的出发点和检验标准。 A、社会主义国家的综合国力 B、社会主义国家的经济实力 C、社会主义国家的国家安全 正确答案A 6、历史告诉我们每个人的前途命运都与（）紧密相连。 A、人的努力奋斗 B、国家和民族的前途和命运 C、经济发展水平

正确答案B 7、党的各级组织要自觉担负起执行和维护（）的责任，加强对党员遵守政治纪律的教育。 A、政治纪律 B、纪律 C、党章规定 正确答案A 8、党组织对违犯党的纪律的党员，应当本着（）的精神，按照错误性质和情 节轻重，给以批评教育直至纪律处分。 A、从严治党 B、批评与自我批评

C、惩前毖后、治病救人 正确答案C 9、党的十八大的主题是高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，解放思想，改革开放，凝聚力量，攻坚克难，坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面（）小康社会而奋斗。 A、建设 B、建成 C、建立 正确答案B 10、我们共产党人特别是领导干部都应该心胸开阔，志存高远，始终心系党，心系人民，心系国家，自觉坚持（）原则。 A、组织

270647 秦荣生 审计学(第10版)习题答案[40页]

第1章 总论 1.4教材习题参考答案 1.4.1思考题 1.?解答?审计产生和发展的客观依据是:(1)评价受托经济责任关系是审计产生和发展的基础;(2)提高经济效率和经济效果是审计发展的动力; (3)现代科学技术为审计的发展提供了方法和手段三 2.?解答?审计的特征是独立性三为了充分体现审计的特征,在审计机构 的设置和审计的工作过程中,必须遵循机构独立二经济独立和人员独立的原则三 3.?解答?审计的目标就是指监督二确认和鉴证审计对象的真实性和公允 性二合法性和合规性二合理性和效益性三财政财务收支审计侧重公允性和合法性,财经法纪审计侧重合规性和合法性,经济效益审计侧重合理性和效益性,经济责任审计侧重真实性二合法性和效益性三 4.?解答?审计的对象是指被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活 动以及作为这些经济活动信息载体的财务报表和其他有关资料三因此,财务报表和其他有关资料是审计对象的现象,其所反映的被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动才是审计对象的实质三 5.?解答?审计职能是指审计本身所固有的内在功能三通过总结历史和现 实的审计实践,审计具有经济监督二经济评价和经济鉴证的基本职能三审计职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的三 1.4.2案例分析题 1.?解答?飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所2018年度财务报

2‘审计学(第10版)“学习指导书 表审计工作是不合理的,尽管杜杰以前是该项目的负责人,但他现在是公司的 财务总监,不具备审计人员的身份和独立性三民间审计以独立的第三者身份进 行审计,审计结果才能被社会各界接受三 2.?解答?英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河,对世界 民间审计的发展具有里程碑的意义和影响三始于18世纪60年代的工业革命推 动了英国经济的发展,股份公司随之诞生和发展,在股份公司诞生的那一刻起 就将审计的发展纳入了新的历史时期三可以说,股份公司的发展孕育了现代民 间审计的产生,英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师,同时也揭 开了民间审计发展的序幕三在民间审计发展的200多年历史中,人们研究和探 讨民间审计理论及实务,均将英国南海公司破产案审计作为时间起点,并将此 案例作为世界第一起正式民间审计案例三可见,英国南海公司破产案审计对世 界民间审计发展意义重大二影响深远三

融资融券业务测试题库

融资融券业务测试题库（参考） 注意：本题库仅供参考，实际测试题目不一定在以下题目范围内！ 下面题目中只有一个正确答案，请将正确答案写到（）内 01、投资者在融资融券交易中融资买入、融券卖出股票的申报数量应当为(A)。 A.100股（份）或其整数倍 B.10股（份）或其整数倍 C.1股（份）或其整数倍 D.1000股（份）或其整数倍 02、客户到期未偿还融资融券债务的，则证券公司将采取下列哪项措施（B）。 A.给客户增加新的融资融券额度 B.根据约定采取强制平仓措施，处分客户担保物，不足部分可以向客户追索 C.给客户延期 D.根据约定采取强制平仓措施，处分客户担保物，不足部分不得向客户继续追索 03、以下关于信用证券账户内资产的说法，正确的是（C）： A.信用账户内仅资金作为担保资产 B.信用账户内证券所派生的红利不作为担保资产 C.信用账户内的所有资产均作为担保资产 D.信用账户内仅证券作为担保资产 04、投资者信用证券账户明细数据在证券公司和证券登记结算机构查询结果不一致的，由（B）负责向投资者作出解释 A.证券交易所 B.证券公司 C.存管银行 D.证券登记结算机构 05、目前，融资融券的交易期限最长是（B）。 A.30天 B.180天 C.60天 D.90天 06、假设客户信用账户有市值100万元的可充抵保证金证券A，融券卖出50万元的标的证券B，A和B的折算率均为70％，则维持担保比例为（C）。本例中客户的佣金及融资利息、融券费用均忽略不计。 A.200% B.210% C.300% D.140% 07、标的证券是投资者融入资金可买入的证券和证券公司可对投资者融出的证券，（D）按照从严到宽、从少到多、逐步扩大的原则，根据融资融券业务试点的进展情况，在满足规定的证券范围内审核、选取标的证券名单，并向市场公布。

2016年两学一做学习教育测试题库

2016年两学一做试题库（附答案） 1、党章总纲指出：马克思列宁主义揭示了（），它的基本原理是正确的，具有强大的生命力。 A、共产党执政规律 B、社会主义建设规律 C、人类社会历史发展规律 正确答案：C 2、提高改革决策的科学性，很重要的一条就是要广泛听取群众意见和建议，及时总结（）。 A、群众创造的新鲜经验 B、各种经验 C、提炼 正确答案：A 3、节约（）是保护生态环境的根本之策。 A、资源 B、能源 C、水资源 正确答案：A 4、我国的社会主义建设，必须从我国的国情出发，走（）道路。 A、资本主义 B、中国特色社会主义 C、社会主义 正确答案：B 5、党和国家的各项工作都要把有利于发展社会主义社会的生产力，有利于增强（），有利于提高人民的生活水平，作为总的出发点和检验标准。 A、社会主义国家的综合国力 B、社会主义国家的经济实力 C、社会主义国家的国家安全 正确答案：A 6、历史告诉我们每个人的前途命运都与（）紧密相连。 A、人的努力奋斗 B、国家和民族的前途和命运 C、经济发展水平 正确答案：B 7、党的各级组织要自觉担负起执行和维护（）的责任，加强对党员遵守政治纪律的教育。 A、政治纪律 B、纪律 C、党章规定 正确答案：A 8、党组织对违犯党的纪律的党员，应当本着（）的精神，按照错误性质和情

节轻重，给以批评教育直至纪律处分。 A、从严治党 B、批评与自我批评 C、惩前毖后、治病救人 正确答案：C 9、党的十八大的主题是：高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，解放思想，改革开放，凝聚力量，攻坚克难，坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面（）小康社会而奋斗。 A、建设 B、建成 C、建立 正确答案：B 10、我们共产党人特别是领导干部都应该心胸开阔，志存高远，始终心系党，心系人民，心系国家，自觉坚持（）原则。 A、组织 B、政治 C、党性 正确答案：C 11、下列说法中，错误的应该是（）。 A、党员只能向上级党组织提出请求、申诉和控告 B、党员可以向上级党组织直至中央提出请求、申诉和控告 C、党员可以向上级党组织直至中央提出请求、申诉和控告，并要求有关组织给以负责的答复 正确答案：A 12、当代工人不仅要有（），还要有智慧、有技术，能发明、会创新，以实际行动奏响时代主旋律。 A、有力量 B、有组织 C、有作为 正确答案：A 13、我们党在不同历史时期，总是根据（）需要，提出富有感召力的奋斗目标，团结带领人民为之奋斗。 A、时代发展 B、人民意愿和事业发展 C、形势发展 正确答案：B 14、（）坚定，是好干部第一位的标准。 A、理想信念 B、政治 C、道路 正确答案：A 15、我国周边外交的基本方针，就是坚持（），坚持睦邻、安邻、富邻，突出体现亲、诚、惠、容的理念。 A、与邻为善，以邻为伴

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《债券托管结算业务第1讲——债券市场托管结算体系》 一、 选择题（正确答案为一项或多项）： 1.金融市场基础设施包括哪些？A重要支付系统B中央托管机构C证券结算机构D中央对手方E交易平台正确答案：ABCD 2.托管结算机构的目标是什么？A安全B高效C盈利D低成本正确答案：ABD 3.在2010年国际金融组织对我国进行金融稳定性评估时，把以下哪家机构列入“系统重要性机构”的名单中？A外汇交易中心B中央结算公司 C上海清算所D交易商协会 正确答案：B 4.中国债券市场占市场份额最大的登记托管机构是哪家？A中央结算公司B外汇交易中心C 上海清算所D中证登 正确答案：A二、判断题 5.2001年由CPSS和IOSCO联合发布的《证券结算系统推荐标准》中，有一条标准是“出于安全与效率的原因，应在可能的最大范围内实现中央托管”。正确错误答案：正确 6.出于市场效率、安全性和低成本的考虑，交易平台可以是分散的、多元化的，而托管、结算机构则应是集中、统一的。正确错误答案：正确 《债券托管结算业务第2讲——我国债券市场法律法规》 一、判断题 1.企业发行短期融资券应遵守国家相关法律法规，短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%。答案：正确。 2.目前银行间债券市场采用的债券结算方式包括券款对付和纯券过户两种。答案：错误 3.国债的利息收入享受免征企业所得税的待遇。答案：正确二、选择题 1.《证券法》规定的公开发行公司债券具备的条件有哪些？A 股份有限公司净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司净资产不低于人民币六千 万元；B 累计债券余额不得超过净资产的百分之四十； C最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；D 债券利率不超过国务院限定的利率水平； 正确答案：ABCD 2.下列哪些属于中国人民银行规定的市场准入中的法人机构投资者？A商业银行及其授权分行B非金融机构法人 C基金管理公司特定资产管理组合 D 人民币合格境外机构投资者(RQFII)和合格境外机构投资者(QFII) 正确答案：ABD 3.在买断式回购期间，交易双方不得从事的行为包括（）A换券 B现金交割 C提前赎回 D延长回购期限。 正确答案：ABCD 4.在进行买断式回购时， 任何一家市场参与者单只券种的待返售债券余额应小于该只债券流通量的______，任何一家

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【最新整理，下载后即可编辑】 秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案 第1章总论 《P13案例分析题1解答》： 飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所 2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社 会各界接受。 《P14案例分析题2解答》： 1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河， 对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新 的历史时期。可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的 产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同 时也揭开了民间审计发展的序幕。 2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民 间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点， 并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。可见，英国南 海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。 第2章审计的种类、方法和程序 《P53计算分析题1》解答： 根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数如下：

的数字是不真实和不正确的，有的混淆了等级，有的发生了短缺。 《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。 《P54计算分析题2》解答： ⑴0417,3404,2038,3779，2305 ⑵0005,0020,0035,0050,0065 《P55计算分析题3》解答： ⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。 ⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。若可以接受，下一步应计划和实施实 质性测试或细节测试审计程序。如果误差率上限超过可容忍误 差率，则须扩大样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新 的样本中有多少错误项目，再确定可容忍误差上限。扩大样本 规模，甚至再次扩大样本规模后仍然达不到令人满意的水平， 注册会计师可以考虑放弃依赖被审计单位的内部控制，并据此 设计进一步的实质性程序或细节测试程序。 n′=(n.nn×nnn×nnnn÷nnnnn)n=511 n=nnn (n+nnn nnnn ) =464 所需的样本规模为464个。 每一项目的平均金额=835200÷464=1800（元）⑶假设经计算样本标准差为120，计算如下：

秦荣生编审计学第八版教材习题参考答案

秦荣生编《审计学》(第八版)教材习题参考答案 第1章总论 《P13案例分析题1解答》: 飞狐运输股份有限公司中止标志会计师爭务所2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。民间审计是以独立的第三者?身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。 《P14案例分析题2解答》: 1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和彫响。始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展.在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。町以说，股份公司的发展孕育了现代民间审il?的产生，英国南海公司破产案造就了世界第民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。 2?在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例?町见. 英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重人、影响深远。 第2章审计的种类.方法和程序 《P53计算分析题1＞解答： 从上面数字可知，该公司2013年12月31 口产成品明细账的数字是不真实和不正确的, 有的混淆了等级，有的发生了短缺。 《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500,选择300张进行函证。 ＜P54计算分析題2＞解答： (1)0417, 3404, 2038, 3779, 2305 ⑵0005, 0020, 0035, 0050, 0065 《P55计算分析题3＞解答： ⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80o ⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%,根据计算结果，该公司内控不可以接受。若可以接受，卜?一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。如果误差率上限超过对容忍误差率，则须扩人样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新的样本中右?多少错误项冃，再确定町容忍误差上限。扩大样本规模，甚至再次扩大样本规模后仍然达不到令人满意的水平，注册会计师町以考农放弃依赖被审计单位的内部控制?并据此设计进一步的实质性程序或细节测试程序。 n = (1.96 X 150 X 5000 65000)2=511 511 … 11=隅r他 所需的样木规模为464个。

两学一做知识测试题及答案大全

两学一做知识测试题及答案大全 两学一做知识测试题及答案 一、单项选择 1.《中国共产党廉洁自律准则》的施行日期为____。(C) A2015年10月12日B2015年10月18日C2016年1月1日 2.《中国共产党廉洁自律准则》对全体党员和各级党员领导干部提出了____的总要求。(A) A“三个必须”B“四个必须”C“五个必须” 3.《中国共产党廉洁自律准则》对全体党员提出了____条廉洁自律规范。(B) A3B4C5 4.《中国共产党廉洁自律准则》要求党员领导干部廉洁修身，____。(C) A自觉维护人民根本利益 B自觉保持人民公仆本色 C自觉提升思想道德境界 5.《中国共产党廉洁自律准则》要求党员领导干部廉洁用权，____。(A) A自觉维护人民根本利益 B自觉保持人民公仆本色 C自觉提升思想道德境界 6.《中国共产党廉洁自律准则》要求党员领导干部____，自觉保持人民公仆本色。(B) A廉洁用权B廉洁从政C廉洁修身 7.《中国共产党廉洁自律准则》要求党员领导干部____，自觉带头树立良好家风。(A) A廉洁齐家B廉洁修身C廉洁用权 8.《中国共产党廉洁自律准则》分为两部分：一是党员廉洁自律规范;二是_____。(C) A领导廉洁从政规范 B领导干部廉洁自律规范

C党员领导干部廉洁自律规范 9.《中国共产党纪律处分条例》的印发日期为____。(A) A2015年10月12日B2015年10月18日C2016年1月1日 10.____是最根本的党内法规，是管党治党的总规矩。(C) 两学一做基本知识测试题库及答案 一、填空题(每空1分，共20分) 1.为维护党的章程和其他党内法规，严肃党的纪律，纯洁党的组织，保障党员民主权利，教育党员遵纪守法，维护党的团结统一，保证党的路线、方针、政策、决议和国家法律法规的贯彻执行，根据《中国共产党章程》，制定《中国共产党纪律处分条例》。 2.《中国共产党纪律处分条例》适用于违犯党纪应当受到党纪追究的党组织和党员。 3.党员受到警告处分一年内、受到严重警告处分一年半内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。 4.《党章》规定，中国共产党是中国工人阶级的先锋队，同时是中国人民和中华民族的先锋队，是中国特色社会主义事业的领导核心,代表中国先进生产力的发展方向，代表中国先进文化的前进方向，代表中国最广大人民群众的根本利益。 5.党章是最根本的党内法规，是管党治党的总规矩。 6.生活奢靡、贪图享乐、追求低级趣味，造成不良影响的，给予警告或者严重警告处分;情节严重的，给予撤销党内职务处分。 7.对党员的纪律处分种类分警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍五种。 8.在党内组织秘密集团或者组织其他分裂党的活动的，给予开除党籍处分。 9.党员领导干部违反有关规定组织、参加自发成立的老乡会、校友会、战友会等，情节严重的，给予警告、严重警告或者撤销党内职务处分。 10.党员受留党察看处分期间，没有表决权、选举权和被选举权。 二、单项选择(每题1分，共30分)

上清所登记托管结算业务培训参考试题

培训参考试题 一、单选题 1、结算方式为券款对付的分销交易需在（C）前完成交易指令录入，并于（）前完成交易复核、确认及结算。 A.16:30 16:45 B.16:45 16:45 C.16:30 16:55 D.16:45 16:55 2、逆回购方提交逾期返售指令前，（C）可按交易双方协商结果进行修改。A．结算方式 B．结算日期 C．结算金额 D．债券面值 3、采用代理结算模式的间接结算成员，须委托其结算代理人逐笔发送成交指令，代其办理结算业务。双方应商定合理的委托形式及交接方式，确保结算代理人指令的真实性和（A ）。

A.合法性 B.可靠性 C.时效性 D.唯一性 5、卖方应付债券不足，或上海清算所业务系统未收到有效收款确认或付款确认指令的，上海清算所进行指令（B ）。截至日终仍处于排队状态的，按结算失败处理。 A.撤销处理 B.排队处理 C.未完成处理 D.失败处理 6、（D ）是指在结算日，结算双方同步办理债券过户和资金支付并互为条件的结算方式。 A.见款付券 B.见券付款 C.纯券过户 D.券款对付

7、结算成员以券款对付方式办理债券结算的，应事先向上海清算所明确资金结算方式，指定准确有效的（C ）。 A.持有人账户 B.发行人账户 C.资金结算账户 D.不可选 8、银行类直接结算成员可以指定其在（A ）的清算账户作为券款对付资金结算账户，也可以申请在上海清算所资金管理系统中开立资金结算专户进行资金结算。 A.大额支付系统 B.小额支付系统 C.第三方支付系统 D.电子支付系统 9、结算成员存入结算资金时，由结算成员通过其开户银行直接将款项汇入上海清算所大额支付系统特许参与者账户，或在结算银行的专用结算账户。上海清算所收到收款信息后，增加结算成员资金结算专户（ C ）。 A.贷方金额

两学一做测试题题库

“两学一做”单项选择题题库 1.推进党的作风建设的核心是(B)。 A. 密切联系最广大的人民群众 B. 保持党同群众的血肉联联系 C. 坚持执政为民的基本方针 D. 始终保持党的先进性 2. 毛泽东在《党委会的工作方法》中指出：“党委要抓紧中心工作，又要围绕中心工作而同时开展其他方面的工作。我们现在管的方面很多，各地、各军、各部门的工作，都要照顾到，不能只注意一部分问题而把别的丢掉。(C)，这个方法我们一定要学会。钢琴有人弹得好，有人弹得不好，这两种人弹出来的调子差别很大。党委的同志必须学好‘弹钢琴’。” A. 主要抓中心工作 B. 所有问题都要一齐抓 C. 凡是有问题的地方都要点一下 D. 要特别重视中心工作外的其他方面工作 3. 习近平指出，我们的责任，就是同全党同志一道，坚持党要管党、从严治党，切实解决自身存在的突出问题，切实改进工作作风，密切联系群众，使我们的党始终成为(D)。 A. 受人民拥护的执政党 B. 代表最广大人民根本利益的政党 C. 带领人民实现中国梦的伟大政党 D. 中国特色社会主义事业的坚强领导核心 4. 开展“两学一做”学习教育，要把党的思想建设放在首位，根本任务是(A)。 A. 用习近平总书记系列重要讲话精神武装全党 B. 尊崇党章、遵守党规 C. 强化宗旨观念，勇于担当作为 D. 坚定理想信念，提高党性觉悟

5. 良好的作风是抵御消极腐败现象的重要保障，而保持(B)则是加强作风建设的重要任务。 A. 风清气正 B. 清正廉洁 C. 刚正不阿 D. 克己奉公 6. (D)是保持党同人民群众血肉联系的有效途径，必须聚焦解决群众反映强烈的突出问题，以作风建设新成效汇聚起推动改革发展的正能量。 A. 转变工作作风 B. 深入基层 C. 关心百姓疾苦 D. 加强和改进作风建设 7. 党的群众路线教育实践活动的主要任务是(D)。 A. 照镜子、正衣冠、洗洗澡、治治病 B. 保持党的先进性和纯洁性 C. 为民务实清廉 D. 解决“四风”问题 8. 新形势下，我们要实现党的十八大确定的奋斗目标和中国梦，必须(B)，充分调动最广大人民的积极性、主动性、创造性。 A. 以人民为中心 B. 紧紧依靠人民 C. 把人民的利益放在首位 D. 坚持人民至上 9. 以下(D)不是享乐主义的表现。 A. 玩风盛行 B. 不思进取 C. 讲究排场 D. 自我膨胀 10. “三严三实”中的“三实”是指谋事要实、创业要实、(D)。 A. 工作要实 B. 做事要实 C. 说话要实 D. 做人要实 11. “三严三实”中的“三严”是指严以修身、严以用权、(B)。

融资融券业务知识测试参考题

一、单项选择题 1、您信用账户维持担保比例达到或低于130%时，需要在（）个交易日内补足担保物，使维持担保比例达到（）以上。 A. 2，130% B. 1，150% C. 1，130% D. 2，150% 2、当您信用账户维持担保比例高于（）时，您可以提取在我公司开立信用账户中的保证金，但提取后信用账户维持担保比例不得低于（）。 A. 300%，300% B.150%，300% C.300%，150% D.150%，150% 3、当触发强制平仓条件时，我公司按以下那种（）平仓委托顺序进行强制平仓。 A.由客户自行确定； B. 我公司有权根据市场情况自行决定平仓顺序。 4、当您的信用账户维持担保比例低于130%时，应及时采取主动补仓或平仓措施，否则（） A.您的信用账户将有可能被采取强制平仓； B.我公司有可能终止与您的融资融券业务合同，取消您的融资融券业务资格； C.您有可能被列入我司融资融券业务黑名单； D. 以上皆对。 5、您融券期间，您或您的关联人卖出与所融入证券相同的证券的，您应当自该事实发生之日起（）内向证券公司申报。 A. 1个交易日 B. 3个交易日 C. 5个交易日 6、假设您已经融券卖出的证券被交易所公告将要终止上市，则您需要（）。 A. 在交易所公告终止上市之日后两个交易日内买券还券或现券还券。 B.不用采取任何措施； 7、您的联络方式发生变动或因旅行、出差、出国等原因可能造成联络不畅通的，您应该（） A. 打电话通知证券公司； B. 及时到我公司临柜变更联络方式； C. 不采取任何措施。 8、您进行一笔融资或融券的最长期限为（）。

A.3个月 B. 6个月 C. 9个月 D. 一年 9、（）制定并公布了《融资融券合同必备条款》和《融资融券交易风险揭示书必备条款》。 A、中国证监会 B、深圳证券交易所 C、上海证券交易所 D、证券业协会 10、融券卖出的申报价格不得低于该证券的（）。 A、收盘价 B、前一日平均收盘价 C、最新成交价 D、净值 11、融资融券交易和普通证券交易有哪些区别？ A、投资者通过融资融券交易可以向证券公司借入资金和证券进行交易。 B、从事融资融券交易时，投资者与证券公司之间不仅存在委托买卖的关系，还存在资金或证券的借贷关系。 C、从事融资融券交易时，投资者如不能按时、足额偿还资金或证券，还会给证券公司带来风险。 D、以上答案均正确 12、融资融券交易与普通交易相比有哪些特有的风险？ A、技术风险 B、市场风险 C、强制平仓风险 D、违约风险 13、投资者参与融资融券交易前应该做的工作包括（）。 A、签订《融资融券交易风险揭示书》 B、签订《融资融券合同》 C、开立信用证券账户和信用资金账户 D、以上都包括 14、（）是客户在证券公司开立的用于记载客户委托证券公司持有的担保证券的明细数据，是证券公司客户信用交易担保证券账户的二级帐户。 A、信用资金账户 B、信用证券账户 C、融券专用证券账户 D、融资专用资金账户 15、（）是指投资者向证券公司融入资金或证券时，证券公司向投资者收取的一定比例的资金。 A、保证金

“两学一做”学习教育知识测试题及答案(判断题)

“两学一做”学习教育知识测试题及答案（判断题） “两学一做”学习教育知识测试题及答案（判断题） 1.广西壮族自治区永福县违规发放考核奖金共计208.9万元，县委书记黄永跃作为直接责任人受到党内严重警告处分，并被免去县委书记职务；违规发放的奖金全部清退。县委常委、县纪委书记经翠艳履行监督责任不力，受到党内警告处分，调离纪委书记岗位。这样处理妥否？（A） A.正确 B.错误 2.共产党员诬告陷害他人的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。（ A ） A.对 B.错 3.共产党员在操办婚丧喜庆事宜中，借机敛财或者有其他侵犯国家、集体和人民利益行为的，从重或者加重处分，直至开除党籍。（ A ） A.对 B.错 4.党员受到留党察看处分，其党内职务自然撤销。（A ） A.对 B.错 5.减轻、加重处分，是指在应当受到的处分幅度以内给予较轻或者较重的处分。（B） A.对 B.错 6.串供或者伪造、销毁、隐匿证据的，可以依照规定从重或者加重处分。（ A ） A.对 B.错 7.党员一人犯有两种以上（含两种）应当受到党纪处分的违纪行为，可按数种违纪行为中应当受到的最高处分给予处分。（ B ） A.对 B.错 8.对因故意犯罪被依法判处《刑法》规定的主刑（含宣告缓刑）的党员，应当给予开除党籍处分。（ A ） A.对 B.错 9.直接经济损失，是指与违纪行为有直接因果关系而造成财产损毁的实际价值。（ A ） A.对 B.错 10.对于违纪行为所获得的经济利益，应当收缴或者责令退赔。（ A ） A.对 B.错 11.对于全体或者多数党员严重违犯党纪的党组织，应当予以改组。（ B ） A.对 B.错 12.党员重婚或者包养情妇(夫)的,给予开除党籍处分。（A ） A.对 B.错 13.党的工作人员,是指党的各级机关中除工勤人员以外的工作人员

证券公司资产托管业务介绍课后测验(100分)

证券公司资产托管业务介绍(100分) 单选题（共5题，每题10分） 1 . 证券公司开展证券投资基金托管业务申请条件出自何处（）？ ? A.《证券投资基金法》（2003年发布） ? B.《非银行金融机构开展证券投资基金托管业务暂行规定》 ? C.《证券投资基金托管业务管理办法》 ? D.《证券投资基金法》（2012年发布） 我的答案： B 2 . 2013年4月，《证券投资基金托管业务管理办法》发布，第三条规定：其他金融机构从事基金托管业务，应当经中国（）核准，依法取得基金托管资格。 ? A.证监会 ? B.银监会 ? C.保监会 ? D.证券业协会 我的答案： A 3 . 证券公司资产托管业务开展范围不包括如下哪种类型？（） ? A.期货资管计划 ? B.私募投资基金 ? C.基金专户 ? D.信托计划 我的答案： D 4 . 证券公司可提供资产托管服务的主体不包括如下哪类机构（）？ ? A.私募基金管理人 ? B.公募基金公司 ? C.期货公司 ? D.信托公司 我的答案： D 5 . 截止2018年8月31日，共有（）家证券公司取得基金托管资格？ ? A.12 ? B.13 ? C.14 ? D.15 我的答案： C

多选题（共2题，每题 10分） 1 . 证券公司申请基金托管资格的流程包括如下哪些环节（）？ ? A.证券公司进行业务筹备 ? B.证券公司提交资格申请材料 ? C.证监会进行材料初审 ? D.证监会进行现场检查 ? E.证监会出具资格审核批复文件 我的答案： ABCDE 2 . 证券公司资产托管服务的基础服务包括哪些方面（）？ ? A.资产保管 ? B.账户开立与保管 ? C.估值核算 ? D.投资监督 ? E.信息披露 我的答案： ABCDE 判断题（共3题，每题 10分） 1 . 证券公司开展资产托管业务应加强托管业务风险控制体系建设，完善事前、事中、事后风控措施，加强人员管理、制度建设和系统控制。（） 对错 我的答案：对 2 . 截止2017年底，证券公司托管公募基金的规模远远大于商业银行托管的公募基金规模。（） 对错 我的答案：错 3 . 基于独立性原则，监管要求证券公司可以托管其直接控股及参股的资产管理公司发行的金融产品。( ） 对错 我的答案：错

两学一做考试题库

《中国共产党廉洁自律准则》、《中国共产党纪律处分条例》试题 一、单项选择 1.《中国共产党廉洁自律准则》的施行日期为____。（） A 2015年10月12日 B 2015年10月18日 C 2016年1月1日 2.《中国共产党廉洁自律准则》对全体党员和各级党员领导干部提出了____的总要求。（） A “三个必须” B “四个必须” C “五个必须” 3.《中国共产党廉洁自律准则》对全体党员提出了____条廉洁自律规范。（） A 3 B 4 C 5 4.《中国共产党廉洁自律准则》要求党员领导干部廉洁修身，____。（） A 自觉维护人民根本利益 B 自觉保持人民公仆本色 C 自觉提升思想道德境界 5.《中国共产党廉洁自律准则》要求党员领导干部廉洁用权，____。（） A 自觉维护人民根本利益 B 自觉保持人民公仆本色 C 自觉提升思想道德境界 6.《中国共产党廉洁自律准则》要求党员领导干部____，自觉保持人民公仆本色。（） A 廉洁用权 B 廉洁从政 C 廉洁修身 7.《中国共产党廉洁自律准则》要求党员领导干部____，自觉带头树立良好家风。（） A 廉洁齐家 B 廉洁修身 C 廉洁用权 8.《中国共产党廉洁自律准则》分为两部分：一是党员廉洁自律规范；二是_____。（） A 领导廉洁从政规范 B 领导干部廉洁自律规范 C 党员领导干部廉洁自律规范 9.《中国共产党纪律处分条例》的印发日期为____。（） A 2015年10月12日 B 2015年10月18日 C 2016年1月1日 10.____是最根本的党内法规，是管党治党的总规矩。（） A 中国共产党章程 B 中国共产党廉洁自律准则 C 中国共产党纪律处分条例 11.对违犯党纪的党组织和党员必须严肃、____执行纪律，党内不允许有任何不受纪律约束的 党组织和党员。（） A 公平 B 公正 C 公开 12.党的各级代表大会的代表受到留党察看以上（含留党察看）处分的，党组织应当____其代 表资格。（） A 保留 B 中止 C 终止 13.党员受到严重警告处分的，____内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任 职务的党外职务。（） A 一年 B 一年半 C 二年 14.受到留党察看处分的党员，恢复党员权利后____内,不得在党内担任和向党外组织推荐担任 与其原任职务相当或者高于其原任职务的职务。（）

两学一做测试题库三

两学一做测试题库三 单选题 1. 人民对（）的向往，就是我们的奋斗目标。 A. 公平正义 B. 和谐社会 C. 美好生活 D. 法治国家 2. 党和国家的长期实践充分证明，只有社会主义才能救中国，只有（）才能发展中国。 A. 空想社会主义 B. 中国特色社会主义 C. 实用主义 D. 科学社会主义 3. 中国特色社会主义特就特在其（）上，特就特在其实现途径、行动指南、根本保障的内在联系上，特就特在这三者统一于中国特色社会主义伟大实践上。 A. 道路、理论、制度 B. 道路、理论体系、制度 C. 道路、理论、制度体系 D. 方向、理论、实践 4. （）是关系党的事业兴衰成败第一位的问题。 A. 制度问题 B. 理论问题 C. 道路问题 D. 法治问题 5. （），是马克思主义的根本观点，是中国共产党人认识世界、改造世界的根本要求，是我们党的基本思想方法、工作方法、领导方法。 A. 实事求是 B. 求真务实 C. 实践是检验真理的唯一标准 D. 与时俱进 6. 中国特色社会主义是（），不是别的什么主义。 A. 资本主义 B. 新官僚资本主义 C. 国家资本主义 D. 社会主义

7. 以党的（）为标志，新中国历史分为改革开放前后两个历史时期。 A. 十一届三中全会 B. 十二届四中全会 C. 十三届三中全会 D. 十四届五中全会 8. （）是中华民族近代以来最伟大的梦想。 A. 全面建成小康社会 B. 实现中华民族伟大复兴 C. 建成富强民主文明和谐的社会主义国家 D. 国内生产总值跃居世界第一 9. 《复兴之路》展览，回顾了中华民族的昨天，展示了中华民族的今天，宣示了中华民族的明天。中华民族的昨天，可以说是“（）”。 A. 无限风光在险峰 B. 长风破浪会有时 C. 雄关漫道真如铁 D. 人间正道是沧桑 10. 实现中华民族伟大复兴的中国梦，就是要实现国家富强、（）、人民幸福。 A. 民族独立 B. 民族振兴 C. 民族平等 D. 民族团结 11. 实现中国梦必须走中国道路，必须弘扬（），必须凝聚中国力量。 A. 中国精神 B. 民族精神 C. 时代精神 D. 创新精神 12. 实现中国梦，最终靠全体人民辛勤劳动。真抓才能攻坚克难，（）才能梦想成真。 A. 巧干 B. 苦干 C. 真干 D. 实干 13. 习近平总书记明确指出，中国青年运动的时代主题是为实现中华民族伟大复兴的中国梦而奋斗，殷切期望广大青年“坚定理想信念，（），勇于创新创造，矢志艰苦奋斗，锤炼高尚品格。” A. 练就过硬本领 B. 厚实知识经验

国债业务试题

零售业务题库--国债业务部分 1、储蓄国债可以分为哪两种？（多选） A.凭证式国债 B.记账式国债 C.电子式国债 答案：AC 2、储蓄国债的发行主体是？（多选） A.财政部 B.中国银联 C.中国银行业监督管理委员会 D. 中国人民银行 答案：AD 3、储蓄国债的期限一般包括？（多选） A. 半年 B. 1年 C.3年 D.5年 答案：BCD 4、国债的认购面额为多少元的整数倍？ A.10元 B.20元 C.50元 D.100元 答案：D 5、客户可通过存折认购凭证式国债吗？ A.可以 B.不可以 答案：A 6、客户可通过现金认购凭证式国债吗？ A.可以 B.不可以 答案：A 7、客户在认购凭证式国债时，需提供哪些材料？（多选）

A. 存折或借记卡或现金 B.结婚证 C. 身份证 D.毕业证 答案：AC 答案：B 9、凭证式国债的发行起始日是指？ A. 产品兑付期的开始日期 B. 产品兑付期的结束日期 C. 产品发行期的开始日期 D. 产品发行期的结束日期 答案：C 10、假如某一期凭证式国债客户认购日期为2010年9月19日，到期日为2013年9月19日，客户2013年10月19日到我行柜面办理到期兑取业务，则客户该期凭证式国债的计息期间为？ A.2010年9月19日至2013年9月18日 B.2010年9月19日至2013年9月19日 C.2010年9月19日至2013年10月19日 D.2010年9月20日至2013年10月19日 答案：A 11、凭证式国债管理中GZ11035000代表的含义是？ A.2011年三年期第五期凭证式国债 B.2011年第三期五年期凭证式国债 C.2012年三年期第五期凭证式国债 D.2012年第三期五年期凭证式国债