项目核算及管理制度

华电重工股份有限公司

项目核算及项目管理制度

第一章总则

第一条为规范项目核算、强化项目管理、理顺财务部门与业务部门的衔接关系、及时准确地反映公司生产经营成果、消除监管稽查风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、及有关法律、法规及规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所指的项目为公司正在执行的销售合同、服务合同、建安合同及其所属的相关分包合同。

第三条公司处理与财务部相关的项目上的事项时，应遵循本制度的规定。

第二章项目立项

第四条正式项目的立项需要依据与业主签订的合同向财务部提交《正式项目立项通知单》，内容包括项目编号、项目名称、业主名称、合同金额、预计总成本等，并经项目经理、部门负责人签字确认。

第五条依据《正式项目立项通知单》，同时还需要提交《合同收入、预计成本总表》，每张表对应一个项目，对于该表中的数据，需要有明细构成作为支持依据。

第六条立项提供的表单中涉及到的合同金额为与业主或供应商签订的合同额，即含税金额；涉及到的收入、成本为根据合同额换算后的不含税金额。

第七条项目执行过程中如果合同金额或预计总成本有变更，需要根据实际金额更新《合同收入、预计成本总表》，并重新签字确认，每季度末结束前的5个工作日之内统一与财务部更新核对。

第八条立项及合同变更时提供的表单需要在财务部与业务部门同时存放。

第三章项目成本

第九条项目成本管理是项目管理的核心内容。项目总成本包括直接成本和直接费用。直接成本是指在采购合同项下的设备或将建筑安装、技术服务等劳务分包给第三方所发生的成本支出。直接费用是可以直接归属于项目的费用支出

第十条设备类合同成本的确认。业务部门提供项目执行过程中取得的发票、验收单、出库单、发货单、到货单等原始资料，并对其真实性负责，经财务部门审核无误后，确认合同成本。业务部门提供的发票金额应与发货单等原始资料的金额保持一致，对于尚未取得发票，只有发货的情况下，也要提供相应的带有金额的发货单，如果设备发到相应的加工厂进行组装也要提供相应的带有金额的发货单，财务部据以确认相应的存货，待组装完成发货后确认相应的成本，在每

个季度末，对已经发货未取得发票的产品进行暂估确认成本，待取得发票时进行冲回。

对于管道类的材料，要建立完善的信息管理体系，对于管材类原材料的收、发、存准确的计量金额，分类别、分型号进行建立，要明确管材的领用具体用于哪个项目，据以核算管材的生产成本，待发货时，转入成本，这样才能进一步保证，管道类项目成本发生的真实性和准确性。

第十一条建筑安装类合同成本的确认。业务部门按项目实体进度每月25日之前向财务部提交《建筑安装类合同完工进度表》及相应的供应商对我方提出的工程付款申请表和相应的工程量月度报表和建安成本发票，二者的累计金额应保持一致，财务部以此为依据确认合同成本。累计实际成本是指形成完工进度的工程实体和工作量所耗用的成本。业务部门对完工进度表中的数据的真实性负责，同时还要与工程的形象进度能够相互合理验证。

第十二条设计服务类合同成本的确认。业务部门按设计服务合同执行情况向财务部提交证明合同实际发生成本的合法票据，财务部据此确认合同成本。

第十三条项目费用。与执行项目直接相关且能确认受益对象的，直接计入项目总成本，专业部门在合同评审后，向财务部提供项目预计费用总额，作为项目费用控制的依据。与项目执行不相关的其他费用，计入当期损益。

第十四条项目执行过程中可用来证明项目实体进度的原始单据由业务部门按项目分类保管，要做到随时查看随时都可以提供。每季度末结束前10个工作日之内由财务部与业务部定期核对，内容主要包括财务账面记录与项目实体进度是否匹配，完工进度表与取得的发票是否匹配，项目实体进度是否有足够的原始资料作为支持依据。如有差异，应尽快找出原因并解决，涉及到收开发票的，应指定责任人在指定时间内处理完成。

第四章项目收入

第十五条设备类、建筑安装类、技术服务类合同根据累计实际发生的成本占项目预计总成本的比例按照完工百分比法确认相关收入。

第十六条设备类合同收入的确认。业务部门根据合同签订的实际情况提交《合同收入。预计成本总表》，明确合同的总收入与预计总成本。财务部根据业务部门提交的采购发票、验收单等单据确认合同实际发生的成本。月末，财务部根据累计实际发生的成本和预计总成本计算完工进度比例，并根据合同总收入金额、至上月末累计确认的收入金额和完工进度比例确认当月的收入。

第十七条建筑安装类合同收入的确认。财务部依据业务部门提交的完工进度表及预计收入成本总表确认项目实际成本、计算完工进度，并根据合同总收入金额、至上月末累计确认的收入金额和完工进

度比例确认当月的收入。

第十八条技术服务类合同收入的核算。财务部根据业务部门提供的证明合同实际发生成本的合法票据确认合同成本，按照完工百分比法确认合同收入。

第十九条如果收入成本总表有变动，财务部依据变更后的总收入成本及完工进度作为收入确认的依据。

第五章项目开票

第二十条项目需要向业主开发票时应持填写完整的《开具发票（收据）申请单》，并经业务部门负责人审批后，提交财务部，财务部审核后，开具正式发票。

第二十一条项目累计开票应与实体进度相匹配，如果累计开票超前于实体进度，财务部将根据累计开票金额确认累计收入，同时按照累计收入占合同总收入的比例，对合同成本进行暂估，如果暂估成本不能及时取得发票，将会对公司产生税务风险，造成多缴所得税。如果累计开票滞后于实体进度，将会增加报表中存货金额，降低公司资产负债率，而且账面应收账款金额不能反映项目实际应收金额。

第二十二条财务部应在每月末与业务部门核对项目开票与实体进度的匹配情况，对于差异较大的项目要找出原因，并在下月处理。

第六章项目完成

成本核算管理制度

浙江中煤新型建材有限公司成本核算管理制度 1. 目的 本制度为规范公司成本核算，加强成本管理意识﹑降低产品成本与控制各项费用，提高本公司经济效益。 2. 制度适用范围 浙江中煤新型建材有限公司 3. 部门/岗位职责 4. 工作程序及流程 4.1. 成本中心分类 4.1.1.直接从事产品生产的部门为生产成本中心。 4.1.2.提供产品生产服务的其它各职能部门为公共生产成本中心。 4.1.3.从事工厂管理和辅助服务的职能部门为管理成本中心。 4.2. 成本核算对象

4.2.1.各种完工入库的产成品。 4.2.2.各生产作业场所之间移转的半成品。 4.2.3.委托外部单位提供的劳务服务或加工的产品和半成品。 4.3. 成本核算方法 依据公司产品生产状况及经营管理需要，采用品种成本法核算成本。 4.4. 成本核算要素 产品成本核算应根据直接原材料﹑间接材料、包装材料、直接人工和制造费用等要素分别核算。 4.5. 成本核算账务处理流程 4.6. 成本核算计算方法 4.6.1. 原物料采用加权平均法计算,在制品及产成品采用品种成本法计算。 4.6.2. 直接人工以实际发生额入账。 4.6.3. 制造费用依照工时或工作量分摊入账。 4.7. 成本核算期间设定 公司生产成本及各项费用核算从上月结账日次日至本月结账日止。4.8. 成本核算会计科目设置及说明 会计科目科目说明 生产成本--原材料消耗因生产需要，消耗的原材料 生产成本--半成品消耗因生产需要，消耗的半成品 生产成本----周转材料消耗因生产需要，消耗的包装材料 生产成本--直接人工生产线上直接操作员工、生产线上品质管理

施工项目财务管理制度

施工项目财务管理制度 施工项目财务管理制度是以项目经理部为独立核算单位的财务管理制度，是施工项目管理中现金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是链接建筑材料（机具）计划、采购和报销的重要环节。是结算项目总承包单位与劳务承包、项目分包、专业承包之间经济往来的方法和手段。 一、凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票（能够取得正式发票的要索取正式发票）、材料采购入库单或者非入库材料用品报销审批单，到财务部门报账。当日事项当天报账，最迟不得超过三天。 二、建筑材料采购实施备用金制度（备用金暂定为人民币一万元）。采购计划超出备用金金额时，材料员支款必须出纳员出据借据，要求每天与出纳员结清当前款项及账目。 三、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料）进场保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后，及时报财务部门进行财务处理。 四、大宗材料出库使用时，施工员（工长）根据工程进度或者定期测算各种材料的用量（即已进场量扣除现场存量），填制施工材料出库单，经项目经理及相关人员签字后报财务部门进行财务处理。 五、不需要入库的一次性使用的零星修理费、管理物品、间接材料及其他非入库用品须填报《非入库材料用品报销审批单》，经注明用途、内容、采购人、使用单位（人）经项目经理审批后报销。 六、建筑施工物料用品、施工机具和低值易耗品须一次性摊销并建立备品帐，逐级分类，按月查验。 七、建筑机械设备、检测仪器和项目所必需的固定资产要建立固定资产台帐，其正常维护、维修的费用经专业修理人员、工长和项目经理确认以后直接列入维修费用。

八、施工员（工长）对现场零星用工和外来机械台班要做好现场工作记录，每项工作完成后施工员在当天的现场记录上签字，经项目经理审批后定期开出票据，连同现场工作记录按月（每月25日前）报财务部门进行结算。 九、各分包施工队（班组）凭零星用工核算单或机械台班核算单每月25日到30日到财务部门对账，办理内部往来手续或现金结算。 十、按形象进度拨款或预付工程款的各施工队（班组）在完成已完成工程量后填报拨款申请单，经相关人员审批后办理财务往来手续（施工队负责人出具收据），支付工程款。 十一、项目经理部与各相关经济核算体（专业承包、项目分包、劳动承包队伍、其他项目部）、总公司、开发公司之间发生的财务往来票据要经总经理签字后方可办理转账业务。 十二、财务账与保管帐每月至少核对一次。要求仓库保管员建立保管帐，做好材料出（入）库凭证及材料月总结（包括大宗材料月统计报表、库存材料清单和应收物品统计表） 十三、出纳人员要日清月结。及时清理和传递票据，达到账款相符；清理现金，每日库存现金全数上缴归库。 现金管理规定 1.现金的使用范围主要包括: ①职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等; ②转帐结算起点(100元)以下的零星开支; ③其他必须用现金支付的款项; 2.库存现金不能超出资金调度中心规定的限额; 3.严禁白条抵库,借支现金要有领导签字同意,并及时报销; 4.出差人员严禁携带大量现金,必要时可办理现金汇票,以保证安全;

成本核算管理制度78893

成本核算管理制度 第一章总则 第一条为了规范公司的成本核算工作，根据财政部颁布的《公司财务通则》和《公司会计准则》、《工业公司财务制度》，以及公司实际情况，制定本制度。 第二条成本核算是企业经营管理过程中的一项重要工作，是管理企业生产经营活动的根本原则，是提高经营效果的重要手段。成本核算是对生产经营过程中的劳动消耗，资金占用和经济效果进行计划、记录、计算、控制和分析。企业成本核算的方法必须全面，包括会计核算、统计核算和业务核算，形成完整的核算体系。 第三条公司的成本管理工作是公司生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映公司生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。 成本核算的基本工作要点是： 1、遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规； 2、加强和完善成本管理的基础工作； 3、正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限； 4、进行成本预测，参与生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理； 5、编制切实可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施； 6、分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理； 7、准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析； 8、运用现代化管理方法，不断提高公司成本管理水平。 第二章成本核算组织与分工 第四条公司在公司负责人、财务负责人、生产副总、总工程师、工程部经理的领导下组织各职能部门，认真作好成本和费用管理的基础工作。 其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。 第五条公司对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都要制订切实合理的定额，

在建工程在会计核算中存在的问题解决办法

浅议在建工程存在的问题及解决办法 董园艺 2011年8月

目录 一、在建工程核算的概念与意义 (3) 二、在建工程易形成帐外资产与负债及解决办法 (4) 三、工程管理人员对工程信息收集重视程度及解决办法 ……………………………… 4-5 四、索取工程发票的时间与规范性 (5) 五、在建工程挂账时间带来的弊端及解决办法 (6) 六、工程管理人员与财务核算人员的配合 ……………………………… 6-8七、预计新工程项目出现的问题及初步解决办法 ……………………………… 8-9 八、参考文献 (9) 九、附表…………………………………………………………10-12

摘要：在建工程的会计核算中是会计核算中的一项重要内容。它涉及费用、固定资产等多方面内容，在建工程是会计核算体系的重要组成部分，正确对在建工程进行核算，能够真实的反应企业资产拥有情况，有利于企业管理者、投资者做出正确的投资决策。因此在在建工程实施、落实过程中，必须严格按照会计制度的要求强化管理，规范行为，解决会计核算中的问题，切实保护投资者的利益。 关键词：在建工程工程往来核算

正文 在建工程是指企业正在进行的、尚未完工的各项工程。它包括固定资产新建工程、改扩建工程、大修理工程所发生的实际支出、预付工程款和购入需要安装的设备等，这些工程按照实际投入或构建的实际成本单独核算。2008年末2009年初，我公司开始扩大某产能的项目建设。从策划、论证、购地、购大型设备、购普通机器、购零配件到领用原材料进行化工试车，并且生产出合格产品，至今历时近3年时间，人员调配基本到位，已具备生产能力并形成规模，至此此项工程已接近尾声。作为此项工程的财务核算人员，面临工程竣工验收并进行财务决算工程转固的工作，在此跟大家探讨一下在建工程在会计上存在的问题及解决的方案。 一、在建工程会计核算上存在的问题 1．易形成帐外资产或负债。 在我国，工程建设过程复杂，流程化管理是工程项目的特点之一。一项大的工程项目需要经过项目建议书、可行性研究报告、环评、招投标、建设过程管理、初步验收、竣工验收等多个环节，涉及建设单位、设计单位、施工单位、监理单位及政府主管部门等，建设过程非常复杂。财务核算人员只能根据工程人员提供的有关票据、凭证进行核算。一项工程已经动工但没有发生货币支付或工程确认的情况下，财务人员无法得到相关信息，对此项业务的了解程度为零。只有在工程人员向财务部门提出申请，办理各种财务手续（财务手续指付款、报账），财务人员才能对付款确认工程往来，对发票确认在建工程。在信息不完善的情况下，单凭财务信息分析工程进度难免不够准确，并且会形成帐外资产或负债。 特别需要说明的是，财务人员基于上述业务提供的数据由在建工程与工程往来两个科目组成，相关人员需将两份数据对照分析才能得到相对完整的信息。 解决办法：是否可以由具体业务人员根据工程进度，联系购销双方进行对账。比如工程进行到30%时，第一次对账；进行到50%时，第二次对账…… 或者根据投资规模，项目预算，联系购销双方进行对账。

公司成本核算管理规定

公司成本核算管理规定 第一章总则 第一条为了规范公司的成本核算工作，根据财政部颁布的《公司财务通则》和《公司会计准则》、《工业公司财务制度》，以及公司实际情况，制定本制度。 第二条成本核算是企业经营管理过程中的一项重要工作，是管理企业生产经营活动的根本原则，是提高经营效果的重要手段。成本核算是对生产经营过程中的劳动消耗，资金占用和经济效果进行计划、记录、计算、控制和分析。企业成本核算的方法必须全面，包括会计核算、统计核算和业务核算，形成完整的核算体系。 第三条公司的成本管理工作是公司生产经营管理的核心内容，必须贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映公司生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本。 成本核算的基本工作要点是： 1、遵守财经纪律，贯彻执行国家有关政策、法规； 2、加强和完善成本管理的基础工作； 3、正确掌握成本和费用开支范围和标准，合理划分产品成本界限； 4、进行成本预测，参与生产经营决策，实行主要产品的目标成本管理； 5、编制切实可行的成本计划和增产节约计划，组织制订降低成本的措施；

6、分解成本和费用指标，控制生产耗费，落实成本管理责任，实行分级归口管理； 7、准确、及时核算产品成本，控制和监督成本计划和费用预算执行情况，进行成本和费用分析； 8、运用现代化管理方法，不断提高公司成本管理水平。 第二章成本核算组织与分工 第四条公司在公司负责人、财务负责人、生产副总、总工程师、工程部经理的领导下组织各职能部门，认真作好成本和费用管理的基础工作。 其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收、内部价格体系、内部经济核算制。 第五条公司对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都要制订切实合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。 第六条各项定额的制订，需要在统一领导下，由各职能部门密切配合进行。在定额制订过程中应遵循以下原则： （一）要考虑公司生产发展、经营管理水平提高的要求，同时兼顾公司目前的生产能力和管理现状，使定额既切实可行。

部门独立核算方案(试行稿)

XXX有限公司 部门独立核算方案（试行稿） 一、编写目的 1、制定企业内部独立核算制度，细分损益核算单位。 2、以部门为“利润核算中心”，部门对自身的经营状况负责。 3、建立有效创收和费用节约机制，保证企业总体经营目标的实现。 4、为了提高部门的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制订本方案。 二、独立核算的概念 公司实行的是以“独立经营、独立核算”为目标的独立核算管理模式。并不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，还是在公司管控范围内开展。独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，部门的一切工作，必须在公司管控范围内开展。 三、独立核算的部门范围 本公司生产部门。 四、独立核算的管理模式 1、生产部：采取以“独立经营、独立核算”的独立核算管理方式。年底部门享受盈利分红，同时承担因管理缺失、成本浪费而造成亏损的责任。 2、公司：监督部门全部管理活动，对部门在运营管理中的一切状态予以适当的管理与控制。 3、财务部：由公司财务部负责对部门运营成本进行核算，部门配合监督并核实。公司财务部负责对生产部门的运营成本进行核算，每月做一份生产部门的损益表。

五、独立核算业务分类 1、工程项目型： 客户定制开发的工程型产品。 2、通用产品型： 以公司产品为基础标准化产品。 3、促销产品型： 公司做促销活动的产品。 六、独立核算成本 1、材料成本 材料买价、材料运输费、应当记入成本的税金及因采购材料而产生的其它费用。 2、制作费用 工人工资、福利、设备的折旧和修理费用、生产单位为组织和管理生产发生的各项间接费用。 3、管理费 公司收取货物库存金额、运营成本金额、销售流动资金的2% /月作为管理费。 4、运营成本 厂房租金、水电费、出差费、运费、装卸费、通信费、网络费、广告费、生活费、住宿费、办公用品、人工成本、税费、利息、测试、认证、制造、加工、物耗、返工、补投、客罚、等费用。 七、部门收益计算公式 部门盈利=(销售回款-材料成本-制造费用)*20%

新会计准则下在建工程核算问题的探讨

新会计准则下在建工程核算问题的探讨发布时间：2008-8-1 8:47:13 来源：会计之友作者：添加到我的收藏 一、引言 2006年制定并自2007年1月1日起率先在上市公司范围内施行的《企业会计准则》并没有关于在建工程的专门会计准则，而是仍旧将在建工程作为固定资产的一种取得形式和固定资产一起一并在《企业会计准则第4号——固定资产》中规范，国际会计准则也是如此。鉴于我国社会主义市场经济的深入发展、企业不断的发展壮大，新建、改扩建等成为了企业持续生产经营活动的重要组成部分，因此，把“在建工程”单独作为一个会计准则，并出台具体的核算办法来规范企业在建工程的确认、计量和报告行为，以充分保证在建工程会计信息质量，是一个很值得探讨的问题。 在我国。工程项目建设基本都实现项目流程化管理。以企业新建大的工程建设项目为例，需要经过项目建议书、可行性研究、设计、招投标。建设过程管理、初步验收、竣工验收、结算、决算等很多环节，涉及建设单位、设计单位、施工单位、监理单位、设备材料供应单位及政府相关部门，是一个非常复杂的过程，这一过程可以划分为6个阶段： 方案阶段——设计阶段——预算及审核阶段——项目实施阶段——竣工决算及审计阶段——财务结算及转固阶段。 本文试图对在建工程核算的若干方面进行探讨，而不拘泥于上述项目流程的6个阶段。

一、在建工程相关明细科目的设置 （一）相关二级明细科目至少应反应的内容 以自建复杂的在建工程为例，在建工程二级明细科目至少包括进度款（预付款）、设备、材料、三通一平、土建安装、利息支出、人工工资、土地使用权、其它费用等。不同的企业可以根据具体情况设置。 （二）主要应设置的二级明细科目说明 1建议设置“进度款（预付款）”，而不是在。预付（应付）账款“中反映。主要是能在在建工程科目中汇总反映工程成本的实际发生情况（企业一般进度款是根据工程进度支付），同时准确反映企业工程资金流出信息，便于和客户对账。这主要是针对有工程出包或部分出包的情况。 2建议不再设置“待摊支出”，而是将其细分至相关二级明细科目“其他费用”内。因为具体操作中还有其它“隐性”待摊支出，如小额材料、部分土建安装费用、利息支出等等。 3设备。反应为在建工程而购入的工程用设备，可先通过工程物资科目，再转入该明细科目。同时应包括为工程进口的成套设备检验费、相关特种设备检验费、设备所附土建及安装费等。 4材料。反应企业工程领用各种材料，包括备品备件、低值易耗品及其他除设备外的各种材料，也包括为工程而购入及临时从生产经营所用材料中领用的材料。

费用核算管理制度

公司费用核算管理制度 目录 第一章总则 (3) 第二章管理职责及分工 (3) 第三章核算内容 (5) 第四章费用开支标准及规定 (10) 第一节差旅费开支标准及规定 (10) 第二节调动工作及高等院校毕业生统一分配工作调遣费开支标准及规定 (13) 第三节探亲费开支标准及规定 (16) 第四节在职职工参加培训、工伤人员等伙食补助标准及规定 (17) 第五节职工居住非首钢住房采暖费标准及规定 (18) 第六节通讯工具补助费标准及规定 (19) 第七节职工冬季取暖补贴发放标准及规定 (19) 第八节领导干部公务用车补助标准及规定 (20) 第九节保健食品发放标准及报销程序 (21) 第十节乘坐迁安至厂区公交车费用标准及规定 (21) 第十一节因公出国资金借款及费用报销规定 (22) 第十二节营业费用报销规定 (24) 第十三节报销要求 (25) 第五章附则 (26)

附件一：管理费用核销流程图 (28) 附件二：各单位发生餐费报销流程图 (29) 附件三：各单位发生零星购物及其他费用报销流程图 (30) 附件四：各单位发生书籍资料费用报销流程图 (31) 附件五：公司公派出国人员制装费用通知单 (32) 附件六: 公司公司出国人员制装费发放明细表 (33) 附件七：销售代理费核销流程图 (34)

公司费用核算管理制度 第一章总则 第一条为了加强公司公司各项费用核算，促进各单位费用管理，规范费用核算流程，根据《××集团会计制度》，结合公司公司的经营生产特点，制定本制度。 第二条费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出，包括期间费用和计入成本的制造费用。 期间费用是指不能直接归属于某一特定产品成本，但容易确定其发生期间而应直接计入当期损益的费用，包括营业费用、管理费用、财务费用，其中营业费用是指企业在商品销售过程中所发生的费用；管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。制造费用是指公司内部各作业部为组织生产发生的各项间接费用。 第三条本制度适用于公司公司各作业部、部室及派驻站。 第二章管理职责及分工 第四条公司管理部门发生的各项费用由管理费用列支，各作业部管理部门发生的各项费用由相关单位制造费用列支，销售派驻站发生的各项费用由营业费用列支，为工程建设服务发生的各项费用由建设单位管理费列支，企业生产经营期间发生的利息支出、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等由财务费用列支。 第五条部门职责 生产部：销售的火汽运费、产品外销装卸、销售服务费等

部门独立核算管理规定

部门独立核算管理规定 前言 为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。 本文件由人力资源部提出、起草并负责解释。 本文件由行政总务部归口管理。

部门独立核算管理规定 1 范围 本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。 本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。 无 3 术语和定义 3.1 业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。 3.2 服务部门：除业务部门外的其他部门。 4职责 4.1 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。 4.2 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。 4.3 人力资源部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。 5 独立核算与考核的原则 5.1 业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。 ?销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。 5.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标 ?部门费用率=本部门费用/全公司销售额 5.3 只考核指标提升值，不考核指标绝对值 ?2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做 准备。 ?部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润 的幅度。不考核利润绝对值。 例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以降低负利润为目标。 6 内部转移价格生成办法 内部转移价格 = BOM成本×105% BOM成本根据现有BOM与成本产生办法，经财务审核后确定。

公司成本核算管理制度制度范本格式

X X公司成本核算管理制度 第一章总则 第一条为规范公司成本核算工作，提高成本核算的准确性和及时性，制定本办法。 第二条公司的控股子公司可自行制定成本核算办法，报公司批准后执行。 第二章成本开支范围 第三条为生产商品和提供劳务而发生的直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用计入制造成本。 1. 直接材料：指生产商品产品和提供劳务过程中所消耗的，直接用于产品生产，构成产品实体的原料及主要材料、外购半成品、以及有助于产品形成的辅助材料和其他直接材料。 2. 直接工资：指在生产商品产品和提供劳务过程中，直接参加产品生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规定比例计算提取的职工福利费。 3. 燃料及动力：指直接用于产品生产的外购燃料和水、电、汽、冷动力费用。 4. 制造费用：指应由产品制造成本负担的，不能直接计入各产品成本的有关费用，主要指各生产车间管理人员的工资、奖金、津贴、补贴，职工福利费，生产车间房屋建筑物、机器设备等的折旧费，租赁费（不包括融资租赁费），修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销，取暖费（降温费），水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费，修理期间的停工损失以及其他制造费用。 第四条下列各项支出不得计入成本： 1. 资本性支出，即购置和建造固定资产和其他资产的支出。 2. 对外投资的支出。 3. 无形资产受让开发支出。 4. 违法经营罚款和被没收财产损失。 5. 税收滞纳金、罚金、罚款。 6. 灾害事故损失赔偿。 7. 各种捐赠支出。 8. 各种赞助支出。 9. 分配给投资者的利润。 10. 国家规定不得列入成本的其他支出。 第三章成本核算的任务、原则 第五条公司成本核算的任务是： 1. 认真执行国家有关成本开支范围和费用开支标准，合理归集与核算生产经营过程中发生的各项费用，正确计算产品成本并根据公司内部经营管理需要和有关部门的要求，及时准确地提供成本报告和有关分析资料。 2. 监督成本费用发生的合规性和合理性。 3. 促进企业改善经营管理，降低生产耗费，提高经济效益。 第六条成本核算工作的原则 1. 按照统一领导、分级管理的原则，建立健全适应市场竞争和内部管理需要的成本费用核算体制。

财政部关于印发《施工企业会计核算办法》的通知

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财政部关于印发《施工企业会计核算办法》的通知 【标 签】施工企业会计核算 【颁布单位】财政部 【文 号】财会﹝2003﹞27号 【发文日期】2003-09-25 【实施时间】2003-09-25 【 有效性 】全文有效 【税 种】施工企业会计核算办法 国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业： 为了规范施工企业的会计核算，提高施工企业会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规，结合施工企业的实际情况，我部制定了《施工企业会计核算办法》，现予印发，于2004年1月1日起在已执行《企业会计制度》的施工企业执行。施工企业在执行《企业会计制度》和本办法时，不再执行1992年印发的《施工企业会计制度》。执行中有何问题，请及时反馈我部。 财政部 二○○三年九月二十五日 施工企业会计核算办法 一、总说明

（一）为了统一规范施工企业的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律法规，并结合施工企业的实际情况，特制定《施工企业会计核算办法》（以下简称“办法”）。 （二）中华人民共和国境内的施工企业在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法。 二、补充会计科目使用说明 （一）会计科目的设置 1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。 2.根据《企业会计制度》规定，施工企业确认的工程合同收入和工程合同费用分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，本办法对其核算内容进行了补充。工程施工合同预计损失准备通过在“存货跌价准备”科目下增设“合同预计损失准备”明细科目核算。 3.施工企业可以根据需要自行设置“拨付所属资金”、“上级拨入资金”和“内部往来”等科目。 （二）补充会计科目的使用说明 1233周转材料 一、本科目核算施工企业库存和在用的各种周转材料的实际成本或计划成本。 周转材料是指施工企业在施工过程中能够多次使用，并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料，主要包括钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等。

财务核算管理制度

财务核算管理制度 1目的 为了加强公司财务管理和经济核算工作，强化财务内部监督和控制职能，保护股东及投资方的合法权益，建立现代企业制度，根据相关财经法规规定，结合大连建筑企业工程有限公司客观实际，特制定本制度。 2范围 本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。 3引用文件 3.1《中华人民共和国会计法》 3.2《企业财务通则》 3.3《会计基础工作规范》 4管理内容 4.1总则 4.1.1公司财务管理的基本要求：贯彻集团公司统一的财务管理制度，并按照集团公司的财务发展战略，建立健全本公司内部财务管理制度，有效控制财务风险，组织财务活动，处理财务关系，为实现集团公司对控股公司财务管理工作的提升提供财务支持。

4.1.2公司财务管理的基本内容是规范各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，为股东创造最大投资收益。 4.1.3公司应切实作好财务管理各项基础工作，依法计算并缴纳国家各项税收，如实反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务核算体系，接受股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。 4.1.4公司财务管理应体现财务控制原则，体现经济责任制与现代管理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则。 4.1.5公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心”的财务管理体制，各基层单位在公司总经理授权的职责范围内，对发生经营业务的收支进行核算、管理，各相关职能部室进行检查和监督。股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关的职权。 4.1.6公司的财务会计机构为财务部，具体负责公司财务管理和会计核算工作。 4.2财务收支审批制度 4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任的规定。建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节。 4.2.2公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。

在建工程会计核算办法

SOKEN试生产会计核算办法 根据《新企业会计准则第4号——固定资产》与《企业会计制度》三十一条的规定，在试生产期间发生的收入、成本和费用均可计入在建工程。由于大型成套设备验收期比较长，当试生产达到一定的产量水平并且产品完全合格时，会计上可以先转入固定资产并计提折旧，待验收完成，进行竣工决算后调整相关固定资产的价值和折旧。试生产期间可按下列方法核算试生产产品的收入、成本和费用。 （1）归集试生产产品的生产成本 借：在建工程---试生产产品生产成本 贷：原材料、低值易耗品等科目 贷：制造费用（不含机器设备折旧） 贷：应付职工薪酬 （2）完工产品结转： 借：在建工程---试生产产品 贷：在建工程---试生产产品生产成本 （3）归集试生产产品发生的销售费用： 借：在建工程---试生产产品销售费用 贷：银行存款等科目 （4）试生产产品销售： 借：银行存款等科目 贷：在建工程---试生产产品销售收入 贷：应交税金---应交增值税---销项税额 （5）结转试生产产品销售成本 借：在建工程---试生产产品销售成本 贷：在建工程---试生产产品 贷：在建工程---试生产产品销售费用 （6）结转试生产产品损益 借：在建工程---待摊支出---试生产产品利润 借：在建工程---试生产产品销售收入 贷：在建工程---试生产产品销售成本 注意在编制利润表时，试生产产品的收入、成本和费用不能纳入汇编，但纳税申报表必须纳入，可作为纳税调整项目处理。因为在此税法与会计准则不一致。 （7）当确定机器设备等在建工程转入固定资产前，先将“在建工程---试生产产品成本”、“在建工程---试生产产品”余额分别转入“生产成本---直接生产成本”、“库存商品”科目。 借：生产成本---直接生产成本 贷：在建工程---试生产产品成本 借：库存商品 贷：在建工程---试生产产品 （8）机器设备等在建工程转入固定资产前，分摊待摊支出： 借：在建工程---安装工程（出包）---胶粘剂车间生产设备安装工程

项目管理制度

四川文鼎文化科技有限责任公司 项目管理制度 第一章总则 贯彻公司以市场为中心的基本思想，理顺项目管理中人、财、物的关系，明确工作责任，充分体现人尽其才，物尽其用的原则，特制定本制度。 第一条本制度的原则 ①公司的所有项目（除研发中心外）实行项目负责制；研发中心推迟执行项目负责制。 ②全流程全权负责，独立运作、独立核算，在不影响主管项目的情况下可以兼几个项目。 ③项目独立核算，明确收入与成本，实行净利润提成，员工的薪酬可以高于公司管理层的薪酬。 ④项目营销主管有权控制全过程成本，在保证公司资源和商业机密安全的情况下可以外包和指定，必须备案。 ⑤管理层有权进行过程管理和有义务提供各类资源的支持，不得在项目中提成（独立运作的项目除外）。 第二章定义 遵循项目主管负责制的原则，通过项目主管和项目团队共同的努力，运用系统的理论和方法对特定项目及其相关可利用资源进行计划、组织、协调、控制，以实现项目的预定目标。 第一条适用范围 本公司所有应该实行项目管理的业务，项目的标准：独立性、可执行、可预算、可复制推广、达盈利标准。 第二条名词解释 1、项目营销主管：通常对项目营销和全过程管理与控制。 职责： ①签订目标责任书，对签订的目标任务负责，根据完成情况获得激励； ②挑选并任命项目人员，批准项目核心成员的组成； ③提出项目计划、成本预算、资金使用预算及审批重大事项；

④对项目全程负责、监控项目组执行情况； ⑤项目教务主管的求助事宜； ⑥对项目的预算和决算负责； 2、项目教务主管：直接对项目营销主管负责，保证项目成功的实施。 职责：①与项目教务人员协商，就项目的目标和所需的资源达成共识； ②挑选核心成员，并取得他们的支持； ③在项目的进程中不断了解客户的需求； ④在项目计划过程中领导及指导小组成员； ⑤保证与项目相关人员的沟通并汇报项目的进程； ⑥监控项目的进程，保证项目按时间计划执行。 3、项目成员：对项目营销主管负责，保证项目的完成。 职责：①参与项目的计划制定； ②服从项目营销主管的指挥，执行计划分配的任务； ③配合小组其他成员的工作； ④保持与项目营销主管的沟通。 4、项目人：除公司已有项目以外，提出新项目和新战略发展方向的人员，可 以获得项目持续的奖励，奖励标准根据公司的规定。 第三章项目实施流程 第一条项目立项： （一）已有项目立项：由公司已有项目进行统一立项，确定项目的内容、目标任务、实施方案，公司统一进行项目管理，并分发各项目营销主管进行 市场推广和营销，由项目营销主管制定项目计划和任务书。 （二）新项目立项：公司任何员工可以作为项目人提出新项目，独立或联合编写项目的可行性分析报告：可行性研究、项目内容、实施方案、目标任 务、预算等。 第二条立项可行性报告：是项目立项前期工作的重要一环，其中可行性研究则是它的重要组成部分。可行性研究是对拟实施项目作详尽的分析和多方案比较，提出评价，从而对项目是否合理和可行性做出结论的过程。报告经董事长批准后执行。第三条项目预决算： （一）每一个项目每一次执行，必须按公司预算流程先报预算。

公司成本费用核算管理制度范本

内部管理制度系列 公司成本费用核算制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-71040公司成本费用核算制度 Company cost accounting system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 公司成本费用核算制度 第一章总则 第1条目的 1.规范企业成本费用核算工作，保证成本信息真实、完整。 2.加强企业成本管理，降低成本费用，提高企业经济效益。 第2条成本费用核算依据 1.国家《企业会计准则》、《公司内部会计制度》。 2.有关的消耗定额、开支标准和开支范围的政策文件。 3.企业内部的经营特点以及经营的内外部环境的要求。 第3条成本费用的核算应当遵循下列要求。 1.成本费用应当分期核算。

2.成本费用的核算方法应当前后一致。 3.成本费用核算应当为企业未来决策提供有用信息。 4.成本的确认和计量应当符合国家统一的会计准则制度的规定。 5.一定期间的成本费用与相应的收入应当配比。 6.成本费用归集、分配、核算应当考虑重要性原则。 7.成本费用核算应与客观经济事项相一致，以实际发生的金额计价，不得人为降低或提高成本。 第4条合理确定消耗定额 进行成本费用核算的前提就是制定企业各项消耗定额，具体包括以下4个方面。 1.企业的材料消耗定额，包括原材料、燃料、动力等消耗定额。 2.劳动定额，包括产品生产工时、消耗定额、产品产量、劳动生产率、停工率等方面的定额。 3.设备利用定额，包括各种机器设备的利用率等。 4.费用消耗定额，包括各种制造费用的消耗定额。 第二章成本费用核算组织体系

基本建设项目核算管理暂行办法

基本建设项目核算管理 暂行办法 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

基本建设项目核算管理暂行办法 第一章总则 第一条为实现公司的长远发展战略，更好地完成新建基建项目的建设，规范基本建设投资行为，提高资金使用效益，加强基本建设项目的财务核算管理和监督，确保企业的国有资产保值增值，依据《会计法》、《国有建设单位会计制度》、财政部建设部《建设工程价款结算办法》（财建【2004】369号）、《基本建设财务规则》2016第81号令等法律、法规制定本办法。 第二条基本建设项目的会计核算方法采用《国有建设单位会计制度》。 第三条本办法适用于以平朔公司为项目法人的新建项目，及由平朔公司控股的有独立法人资格的建设项目(参股公司可参照执行)。 第二章前期准备工作 第四条根据集团公司批复的平朔公司发展项目，确定建设项目开工应具备的条件：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计及项目的初步设计概算书、上级部门的批复文件、基本建设计划、经批准后的开工报告等。 第五条基本建设项目的设计、施工、监理和设备采购等，应公开进行招标投标。中标通知书应送交财务部门一份。

第六条所有基建项目需支付的工程价款、设备采购款、材料采购款、土地征用款、勘察设计费、监理费等经济活动均应签订合同，合同条文要符合国家法律、法规。 第七条合同中的工程名称、工程内容要和初步设计概算书中对应的名称相一致，尽可能对应到单位工程。 第三章建设项目投资计划管理 第八条建设项目的年度投资计划由规划发展部根据项目建设工期要求和进度进行编制。报董事会批准后下达，并上报集团公司。 第九条财务管理部门根据下达的投资计划和建设工期落实建设资金，确保投资计划的顺利完成。 第四章资金筹措及使用管理 第十条按照批准的建设项目投资计划，公司财务资产部向集团公司申请建设资金，资金到位后要建立专户，按财政部制定的《国有资产单位会计制度》独立建账，独立核算。 第十一条基建期发生的借款利息，在“待摊投资”科目核算，并按照建设项目收益原则，按季分摊。 第十二条对于二级法人单位的建设项目的转贷资金，应当签订借款合同，明确借款用途。借款利息按照国家开发银行对集团公司的借款利率。利息每季计收一次。

公司成本核算管理制度新版

××股份有限公司成本核算管理制度 第一章总则 为了规范本公司产品成本核算, 加强成本的管理及控制, 依据等有关规定, 并结合本企业相关产品的生产经营的特点, 特制定成本管理制度。 第二章成本核算的目的 加强成本核算, 能够正确及时反映各种生产耗费及生产费用的实际支出, 并实时对其进行监督控制。 加强成本核算, 能够及时反映在产品、库存商品的增减变动、结存情况, 保护财产的安全完整。 加强成本核算, 正确及时计算在产品、库存商品的单位成本及总成本, 提供各种成本信息, 以满足各项管理工作和经济决策的需要。 加强成本核算, 正确反映产品成本构成情况, 提供降低产品成本的途径。

第三章成本会计科目核算的内容 成本的计算体是以产品为中心。成本计算金额以元为单位, 保留两位小数。 ××现在有三个生产部门: 电能××部、××部、××系统部。每个生产部门都有自己的特点。 电能××部现在的收入占全部收入的80％以上, 主导产品是多用户表。电能××部的产品属于大量大批生产, 采用品种法。 ××部的产品比较稳定, 一年的收入将近100万元。××部可采用分批法, 根据产品的定单生产。对××部的预生产采用品种法。 ××系统部属于一个特殊的部门, 涉及产品研发和产品的生产。应该对产品的研发和产品的生产分开核算。现在××系统部正在研发冷热水表, 前期的研发费用计入管理费用－研究开发费。 ××的成本科目下设了两个一级科目生产成本和制造费用在这两个科目下分别设置了明细科目。现在生产成本下设了四个三级明细科目生产成本-基本生产成本-直接材料、生产成本-基本生产成本-直接人工、生产

成本-基本生产成本-直接福利费、生产成本-基本生产成本-制造费用. 3.1 生产成本科目核算的内容 生产成本-基本生产成本-直接材料: 指产品生产过程中, 形成产品的各种原材料; 本科目中的材料, 主要指直接发放到产品上的各种材料。 生产成本-基本生产成本-直接人工: 指直接参加产品生产的工人工资、绩效工资、各种补贴及津贴。 生产成本-基本生产成本-直接福利费: 指的是按参加产品生产工人比例提取的职工福利费。 生产成本-基本生产成本-制造费用: 指的是从当月制造费用科目余额中转入的成本。 3.2 制造费用明细科目核算的内容 制造费用－办公费: 指的是生产车间耗用的文具、印刷、邮电费、报刊杂志、资料费等费用。

建筑工程有限公司财务管理制度(会计核算)

马鞍山市太平建筑安装工程有限公司 财务管理制度 （2017年8月）

目录 第一章总则 综述 (1) 公司管理体制 (1) 管理原则 (1) 第二章筹集资金管理制度 资本金的管理 (2) 负债及担保的管理 (2) 第三章货币资金管理制度 现金管理条例 (2) 审批权限 (3) 会计监督的内容 (3) 现金管理制度 (3) 发票管理………………………………………………… (3) 关于合同的规定………………………………………… (4) 关于《会计法》中原始凭证的规定 (4) 管理具体要求…………………………………………… (4) 第四章存货及流动资产的管理制度

存货管理条例……………………………………………… (5) 关于材料出、入库的管理………………………………… (5) 低值易耗品管理…………………………………………… (7) 各项应收款管理…………………………………………… (7) 第五章固定资产、在建工程的管理制度 固定资产………………………………………………… (8) 在建工程的管理………………………………………… (9) 第六章对外投资的管理制度 对外投资的审批………………………………………… (10) 实施和日常管理………………………………………… (10) 第七章成本、费用管理制度 成本……………………………………………………… (10) 费用……………………………………………………… (11) 有关规定…………………………………………………

第八章收入管理制度 收入实现的确认标准…………………………………… (11) 第九章财务成果及利润分配管理制度 利润计算公式…………………………………………… (12) 交纳税金及分配顺序…………………………………… (12) 第十章财务指标、财务报告及经济活动分析 财务指标体系………………………………………… (12) 财务报告要求………………………………………… (13) 经济活动分析方法…………………………………… (13) 第十一章成本核算工作规范 会计处理方法的说明………………………………… (13) 成本核算对象的确定及核算………………………… (13) 成本核算帐户和成本项目的设置…………………… (14) 间接费用的归集与分配………………………………

企业固定资产核算管理制度

企业固定资产核算管理制度 第一条固定资产划分标准： 1．使用年限在一年以上，单价金额较高属固定资产范围； 2．不同时具备以上两条件的劳动资料均作为低值易耗品； 3．专用工具或玻璃器皿，由於容易损坏、更换频繁，也列为低值易耗品。 第二条固定资产分类： 1．一般分：房屋建筑、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备； 2．出租固定资产； 3．租入固定资产。 第三条管理规定： 1．公司全部固定资产，包括主楼、综合楼、职工宿舍、其他建筑、机械设备、大小汽车的账务管理和计提折旧等，由财务部负责实物管理，部门设备使用管理落实到岗：（1）房屋、道路由物业部管理； （2）电脑财务管理由财务部管理； （3）电话由总机房管理； （4）音响设备、电传、电报设备由总办管理； （5）各种管道、油库、空调、电器系统、机械设备由工程部管理； （6）消防系统由保安部管理； （7）大小汽车由总办管理； （8）依据上述分工，各部门同时应建立固定资产登记表，记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、规定合理使用年限及放置地段。 2．土建房屋、道路等的大修理及日常维修制度由物业部负责制订。 3．机械设备、油库、气库及附属设施以及各部所使用的机械设备、电脑、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统等的大修理及日常维修制度由工程部负责制订。 4．各种汽车的大修理及日常维修制度由车务部负责制订。上述各部制定的大修理及日常维修制度报告总经理审批後下达各部执行。 5．各部根据维修制度规定，编制本部门使用的固定资产的修理计画，按物业部、工程部、车务部等分管范围报送。 6．由三个部门审查修理专案後，会同财务部审查修理费并加具意见，报总经理审批。修理计画按年、季编报经批准後，由各部门按期执行维修。 7．各部门应指定一名干部负责固定资产的管理工作。固定资产每年年终必须进行一次盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料正确，对固定资产遗失部分，要查明原因，明确责任，适当处理。