一般纳税人增值税申报流程(有图)

广东省国家税务局网上办税一般纳税人增值税申报

操作手册

目录

1.网上申报 (3)

1.1 一般纳税人增值税申报 (3)

2.网上缴税 (10)

3.打印报表 (11)

4.结果查询 (12)

4.1 申报表查询 (12)

4.2 缴款情况查询 (15)

4.3 电子申报结果查询 (16)

一般纳税人增值税申报操作手册

1.网上申报

多税种的在线申报。该模块提供增值税（小规模增值税、原油天然气增值税）、个人所得税利息所得、外商投资企业和外国企业所得税（A表、B表）、企业所得税（定额征收、定率征收）、消费税的网上申报功能。

1.1一般纳税人增值税申报

1）点击“申报征收”菜单链接进入申报界面。左边会显示该企业可以进行申报的税种。选择

一般纳税人增值税申报，点击按钮。

2）系统弹出对话框：上传申报描述文件。

【上传说明】：

一般纳税人上传申报文件分两步：

1、“上传申报描述文件”，该文件与申报文件存放在同一位置，文件名为“RepFileInfo.Xml”；

2、根据提示上传相应的申报文件。

3）选择申报描述文件，点击按钮，上传该文件。

4）上传申报描述文件成功后系统后自动跳转到“上传申报文件”界面。

【注意事项】：

1、各个用户进入上传申报文件界面后所看到的上传文件种类会有所不同，用户只需根据系统给出的提示逐个进行选择。

2、如果文件名全部正确的话则可以点击按钮上传申报文件,系统会弹出您此次申报所有报表名称供您确认,如下所示。

3、确认申报的报表无误后点击确认，申报文件上传成功后，会出现如下两种提示信息:

出现如上提示则表示上传成功且申报成功,可以进行后面的缴税步骤

出现如上提示则表示申报文件上传成功,但后台正在排队处理该申报文件.处理后的申报结果可在一般纳税人申报结果查询中获得.一般系统在一小时内会处理完毕,如您等待时间过长建议您重新再申报一次。

4、用户上传申报文件后未等系统处理完,再次申报则系统会显示如下提示信息：

5、如系统自动填写申报文件功能未能正常启用,在上传申报文件页可能出现以下几种信息提示。

?信息提示: 系统检测到用户未安装或启用中文上传控件，如申报文件路径存在中文则请手动选择！

用户不安装该中文上传控件且IE版本在6.0以上则在上传主申报文件中会看到该提示,当申报文件路径不存在中文的情况下 (如: E:\shareDictory\sbFileDictory),系统还是能自动帮您填报.

?信息提示: 上传控件无法初始化，请检测浏览器是否屏蔽该控件或手工选择申报文件！

当用户不安装该中文上传控件且IE版本在6.0以下会出现改提示,此时用户需点击浏览手动选择申报文件.

?信息提示: 您可以将本站点添加为可信任站点,让系统来帮您填报申报文件！

当用户未将本网报站点加为可信任站点,则需手动选择申报文件.

当然您不想启用系统自动填写功能,可以不必理会这些信息提示,直接可以通过点击浏览来手动选择申报文件存放位置,点击确定来继续完成此次申报.

【特别提示】：

因一般纳税人申报涉及到比较多选择文件上传的步骤,为使用户方便系统也提供自动填报功能即用户只需选择申报描述文件,系统将自动填写第二步所需的主申报文件和附表文件.您只需两步即可实现该功能:

1.将网站加入您的可信任站点,步骤如下:

a.打开IE,选择工具>>Internet选项…

b.选取安全选项中的受信任站点,再点击”站点…”

c.把网上办税URL填如图中区域部分,再点击确定即可.

2.安装可识别中文路径的上传控件

在第一步上传描述文件时,如果用户第一次使用系统或未安装控件系统会提示用户是否安装自动填报控件,点击安装, 该控件可以帮助您自动填报所需申报文件,当然如自动选择的文件有误时用户也可手动进行更改.

【出错提示】：

1、如果用户选择的主申报文件名错误，则系统根据具体的错误情况显示相应的错误提示信息，例如：

同样如果用户选择的其他申报文件名错误，系统也会根据具体错误情况显示相应的提示信

息，例如：

文件名可能的错误情况包括：用户上传的申报文件名不是以六位所属年月开头的，申报文件名中的纳税人识别号与该纳税人的实际纳税人识别号不匹配，文件后缀名与规定不符，等等），系统显示的出错提示信息不尽相同。用户可参考相应的出错提示另外选择正确的文件。

2、如果用户上传的申报文件中有某项文件选择错误，点击按钮上传申报文件时系统会显示类似于下面的出错提示信息，具体的提示信息则根据用户尚未正确选择哪些申报文件而定：

3、如果用户选择的各申报文件名正确，但是这些申报文件名中的所属时期不完全相同，则系统显示如下出错提示信息：

4、如果用户选择的各个申报文件名正确并且点击了按钮，但该所属时期的申报文件用户以前已经上传过，系统正在对以前上传的申报文件进行申报或者已经申报过且申报成功，则系统显示如下出错提示信息：

5、如果用户选择上传的申报文件名都是正确的，但申报文件各个表之间的数据关系不符，则系统会显示《电子申报数据检查结果通知书》：

2.网上缴税

1）进入缴税功能。可以从“申报征收”的首页进入，或者在申报完成后进入。

2）“网上缴税”页面中显示企业欠税信息列表，在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。

【注】表格说明：

清缴税款：纳税人本次要清缴的欠税。（纳税人可以修改清缴税款额）

应收滞纳金：根据纳税人待处理税款由于滞纳而产生的滞纳金。（具体数额由系统计算得出，纳税人无需填写）

3）点击“清缴税款”按钮，系统弹出如下提示：

4）点击“确定”按钮，系统将自动从您的银行进行扣款。

清缴税款=待处理税款+应收滞纳金

5）如果系统提示扣款成功，表示本次已全额扣税，用户即完成了本次网上缴税的全部操作。（实际扣税金额在系统提示中可以看到）

【注意事项】：

1、如果因帐户余额不足而导致扣款不成功，请及时补足银行帐户，再次进行税款缴纳。如果因其它原因而导致扣款不成功，请记录出错原因，并通知税局相关部门。

2、网上缴税直接调用ctais的相关接口进行，事务由ctais控制.

3.打印报表

1）进入打印功能。可以在申报完成后进入，或者查询申报表后打印。

2）首次在网上打印申报表，系统会自动弹出一个安全警告，此安全警告要求必须安装打印控件，选择“安装”，系统会自动进行安装。

3）控件安装完成后，选择浏览器上方的“文件”－“打印”功能，就可以打印申报表了。

4.结果查询

4.1申报表查询

1）进入一般纳税人增值税申报征收页面，在申报征收-查询栏目中有“申报表查询”

款信息查询结果。如图：

3）点击应征凭证序号，进入如下页面，点击页面左边的报表标题的列表，可以对各申报表

的明细进行查看。在此仅列出部分表样。

4.2缴款情况查询

1）进入申报征收，在页面的左下方找到“缴款情况查询”

2）点击，在弹出的窗口中选择要查询的所属年月起止日期后，点击“查询”。

3）系统弹出缴款信息查询结果。如图：

【注】：

缴款查询能查询网上缴税和非网上缴税记录。改版前只能查询通过网上缴税进行缴税的记录。

4.3电子申报结果查询

1）进入申报征收，在页面的左下方找到“电子申报结果查询”

2）在所属时期后面的空白框内输入所要查询的日期后，点击“查询”

3）系统弹出一般纳税人电子申报查询结果。如图：

申报成功的提示信息

申报表间比对失败的提示信息

当网上申报成功后,用户到大厅作废此次申报,点击一般纳税人申报结果查询会出现如该提示信息.此时你可以在网上再次申报该期一般纳税人申报表.

一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明

一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。即：税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 （十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。 （十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。 （十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。 （十五）第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。 （十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价

最新一般纳税人报税流程

最新一般纳税人报税流程 一、网上申报、缴税 1、通过“企业电子报税管理系统”以下简称电子申报软件制作生成增值税电子申报 文件。 2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上 申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对在此环节不进行销项税额的比对。 纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示 在网上通过ets划缴税款。 3、在网上申报系统成功进行增值税申报的，纳税人应通过网上申报系统的报表查询 功能查询打印相关增值税申报报表。 二、上门报税 纳税人在网上完成申报缴税后，在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比 对和ic卡的解锁等业务。 纳税人到税务机关报税之前，在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数 据抄到本机税控ic卡上。即抄税 1.报税资料 1税控ic卡 2打印的本月销项发票的汇总表与明细表。 3当月开出的所有记账联纸质资料采用“存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供。 网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对，因此可不携带申报文件。同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料， 在纸质申报表的左上角有“国税网上办税”的标志。 2.报税及结果处理 税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的ic卡采集纳税人防伪税控开票系统的 开票数据。经审核一致的，存入报税子系统，报税成功。 报税审核不一致或因金税卡或硬盘损坏等原因报税失败的，视实际情况处理，必要时 纳税人应提供当月开具的全部专用发票，通过存根联补录方式进行报税。

三、上门销项比对、税额比对和ic卡解锁 完成报税工作后，税务机关对纳税人申报销项数据与ic卡报税数据进行比对，同时 根据“增值税一般纳税人销项比对”界面提示的纳税人“本期应纳税款”、“本期已缴税额”和“本期未缴税额”数据，人工校验纳税人的税款入库情况，并区分不同的情况在网 络版中采用不同的解锁方式对纳税人ic卡进行清零解锁。 四、申报资料报送 网上办税方式的一般纳税人当期的申报资料应在报税时一并报送。 申报资料如下： 1、通过网上申报系统打印的《增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人》和《增 值税纳税申报表附列资料表一、表二、表三、表四、表五、表六》 2、《资产负债表》和《损益表》复印件 3、《成品油购销存情况明细表》发生成品油零售业务的纳税人填报 4、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和《生产企 业出口货物增值税纳税申报补充资料适用于一般纳税人》实行免、抵、退税的生产企业须 报送 5、当月抵扣联《认证结果通知书》 6、《机动车销售统一发票清单》机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报 送 7、《机动车销售统一发票领用存月报表》机动车经销企业及有零售业务的机动车生 产企业报送 五、注意事项 1.在申报期内由于特殊原因不能按时完成增值税申报的，纳税人必须先到税务机关进 行防伪税控开票系统开票数据的报税，确保在规定期限内完成开票信息的采集，但暂不进 行ic卡的清卡解锁。 2.纳税人未完成申报、缴税、报税、销项比对、表税比对时，ic卡不能清卡解锁，纳税人则无法进行购领、开具增值税专用发票等操作。 3.如纳税人报送的申报文件出现比对不符的情况，网上不接收申报。纳税人应根据系 统显示的《电子申报数据检查结果通知书》，检查错误原因，如属于申报表有关数据错误，可在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报。经修改后提交仍不 能通过申报的，纳税人应在规定期限内到税务机关进行上门申报。

增值税小规模纳税人网上申报操作流程(非CA用户)

增值税小规模纳税人网上申报操作流程 （适用非CA用户） 目录 1 系统登录 (2) 2 报表初始化 (3) 3 增值税系列报表 (4) 3.1增值税系列报表填写 (4) 3.1.1 2005版增值税纳税申报表（编号281） (4) 3.1.2应税服务减除项目清单（编号555） (7) 3.2正式提交申报 (10) 3.3查看回执 (12) 3.4报表打印 (13) 4 资产负债表系列报表 (13) 4.1资产负债表填写（编号383) (13) 4.2正式提交申报 (16) 4.3查看回执 (17) 4.4报表打印 (18) 5 利润表系列报表 (18) 5.1利润表填写（编号385） (18) 5.2正式提交申报 (20) 5.3查看回执 (21) 5.4报表打印 (22)

1 系统登录 登录江苏省国家税务局网上办税服务厅。 ——输入用户名（用户名为纳税人识别号，如：320500789054321） ——输入密码（如：123456） ——输入验证码（如：gopt） ——点击“登录”（如图表1） 图表1 ——登录成功后，点击“我要申报”或者“申报征收”（如图表2） 图表2 ——第一次接受网上办税服务前，需要接受《江苏省国家税务局网上办税厅使用协议》。选择“我接受”，点击“确定”（如图表3）

图表3 2 报表初始化 ——输入申报所属时期（如2011年8月），点击“确定”（如图表4） 图表4 【说明】系统自动进行申报信息初始化，如果系统提示“您的应申报报表鉴定为空”，请联系主管税务机关进行应申报报表鉴定。鉴定完成后，您可以重新进入申报系统。 ——系统重新初始化成功后，点击“返回”。 ——进入需要申报的列表页面（如图表5） ——系统自动显示您单位本期申报应报送的报表系列，包括增值税系列报表、资产负债表系列报表、利润表系列报表。

增值税一般纳税人申报表填写范例

HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI 河南省增值税纳税申报操作案例 河南省国家税务局

目录 一、增值税纳税申报基本分类图 (3) 二、一般纳税人申报简要说明 (4) 三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 (6) （一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） (6) （二）基本业务＋进项转出＋纳税检查 (7) （三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (9) （四）基本业务＋免税货物 (12) （五）基本业务＋即征即退 (14) （六）基本业务＋生产企业出口免抵退税 (16) （七）基本业务＋外贸企业出口退税 (18) 四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 (19) （一）交通运输、现代服务业务（基本服务） (19) （二）基本服务＋进项转出＋纳税检查 (21) （三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (23) （四）基本服务＋免税服务 (25) （五）基本服务＋即征即退 (27) （六）融资租赁 (29) 五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 (30) （一）混业经营（期初无留抵） (30) （二）混业经营（期初有留抵） (32) （三）混业经营（进项转出） (35)

一、增值税纳税申报基本分类图 混业经营值税一般纳税人 增值税一般纳税人 1、基本业务 2、基本业务+进项转出+纳税检查 3、基本业务+简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 4、基本业务+免税货物 5、基本业务+即征即退 6、基本业务+生产企业出口免抵退 7、基本业务+外贸企业出口退税8、基本服务＋广告业务文化 事业建设费 9、基本服务＋进项转出＋纳 税检查 10、基本服务＋简易计税＋ 纳税检查＋应纳税额抵减 11、基本服务＋免税服务 12、基本服务＋即征即退 13、融资租赁 14、混业经营（期初无留抵） 15、混业经营（期初有留 抵） 16、混业经营（进项转出） 原增值税一般纳税人（销售货物修理修配劳务）应税服务增值税一般纳税人（交通运输业、现代服务业)

2020一般纳税人报税流程

2020一般纳税人报税流程 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一般纳税人报税流程是怎么样的呢？今天小编就收集了一般纳税人报税流程，欢迎阅读！ 一般纳税人认定标准最新一、一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过以下规定标准： 1.工业企业年应税销售额在50万元以上; 2.商业企业年应税销售额在80万元以上。 3.来源：增值税一般纳税人资格认定管理办法(20xx年3月20日起施行)。 二、什么叫一般纳税人? 1.一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 2.凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。 3.纳税人应当在申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》(见附件1，以下简称申请表)，申请一般纳税人资格认定。 4.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。 5.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。 6.经税务机关审核认定的一般纳税人，可按《中华人民共和国增值税条例》第4条的规定计算应纳税额，并使用增值税专用发票。 7.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

纳税申报流程图

在会计面试之前也应该做些准备，首先了解应聘单位的企业性质，然后再看公司需要什么样的人才，例如会成本核算，你应该在这时多了解成本的容，有些公司需要税收方面的需要，你应该在这方面做点准备，例如面试者可能会问你，如何合理避税，目前税收的最新优惠政策是什么，等等，你觉得面试官最有可能提出什么问题，你心理都一定要有点谱。 1.一般纳税人可抵扣票证有哪些？纳税申报的流程如何？ 2.客户扣款（已开具发票）如何进行会计处理？需要附哪些原始单据？ 3.年终奖是如何计算缴纳个人所得税的？ 4.财政年报和汇算清交报表口径有什么差异？ 5.公司购买装修材料用来装修租用的办公用房，如何进行会计处理？ 6.公司开办费如何进行会计核算？所得税清交时如何进行调整？ 7.你为什么离开以前的公司？ 8.你目前的工作是什么？说说你工作的流程。 9.你觉得费用支出如何处理？（一般为服务行业） 10.公司成本如何核算？（一般为制造企业）会计面试常见问题大全：纳税申报流程如下：1、增值税、消费税申报 纳税人本人或委托社会中介机构到所在地国税机关办税服务厅纳税申报窗口办理纳税申报，申报里须持下列资料： （1）纳税申报表； （2）财务会议报表及说明资料； 增值税一般纳税人还需提供：增值税申请抵扣凭证，发票领、用、存月报表，增值税销项税额和进项税额明细表，国税机关要求申报的其他资料。 2、营业税申报

金融业营业税纳税人在季度终了后十日办理纳税申报，保险业营业税纳税人在月份终了后十日办理纳税申报，申报须持下列资料： （1）营业税申报表； （2）财务会议报表及说明资料； （3）其他要求申报的资料。 3、企业所得税纳税申报 企业所得税纳税人应当在月份或季度终了十五日申报预缴，年度终了四十五日进行年度申报（汇总纳税成员企业和单位在季度终了十五日或年度终了四十五日向所在地税务机关报送申报表），年度终了四个月汇算清缴。申报时必须持下列资料： A、季度预缴 （1）所得税申报表； （2）财务会计报表及说明资料。 B、年度汇缴 （1）所得税申报表； （2）所得税申报表附表； （3）财务会计报表及说明资料； （4）其他资料。 4、专用缴款书开具出口货物 纳税人开具出口货物专用缴款书时，应提供下列资料： （1）《出口货物专用纳税申请表》； （2）销售货物开具的增值税专用发票；

《增值税报税流程》word版

增值税抄、报税流程： 抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中. 以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。 抄报税操作 应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序： 1.抄税： 一、用户抄报税流程 抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税 A、抄税起始日正常抄税处理； 进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC 卡，确认-→正常抄写IC卡成功 B、重复抄上月旧税： 进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC 卡，确认-→抄上月旧税成功 C、金税卡状态查询 进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息 2.报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。 3.认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。 1.你们公司卖给别人货物，应该给人家开据的是增值税销项发票，也就是你说的销货企业开的发票。 2.首先要做好报表：增值税纳税申报表主表（适用于一般纳税人）、附表一、附表二、附表三、附表四以及资产负债表和损益表。 1.销售货物时的发票是要销售方开的,你公司购货时是别人开给你的发票. 2.报税时需带:税务登记证副本,IC卡,抄税时打印出的增值税汇总及明细表(5张表各2份)以及增值税纳税申报表(主表及附一,附二,固定资产抵扣) 3.报完税后的应交税额到银行交现金或划拨,现在有好多都是网上直接从你的银行账上划拨了. 增值税一般纳税人必须申请使用防伪税控开票系统。 报税流程： 1、首先作帐，出报表，这个是必须的。 2、如果有增值税进项票，首先进行认证，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等.

增值税一般纳税人申报表填写范例

增值税一般纳税人申报表填写范例

HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI 河南省增值税纳税申报操作案例 河南省国家税务局

目录 一、增值税纳税申报基本分类图 (4) 二、一般纳税人申报简要说明 (5) 三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 (7) （一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） (7) （二）基本业务＋进项转出＋纳税检查 (8) （三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (10) （四）基本业务＋免税货物 (13) （五）基本业务＋即征即退 (15) （六）基本业务＋生产企业出口免抵退税 (17) （七）基本业务＋外贸企业出口退税 (19) 四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 (21) （一）交通运输、现代服务业务（基本服务） (21) （二）基本服务＋进项转出＋纳税检查 (22) （三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (24) （四）基本服务＋免税服务 (27) （五）基本服务＋即征即退 (29) （六）融资租赁 (30) 五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 (32) （一）混业经营（期初无留抵） (32) （二）混业经营（期初有留抵） (34) （三）混业经营（进项转出） (36)

一、增值税纳税申报基本分类图 混业经营值税 增值税一般纳税人 1、基本业务 2、基本业务+进项转出+纳税检查 3、基本业务+简易计税＋纳8、基本服务＋ 广告业务文化 事业建设费 9、基本服务＋ 进项转出＋纳 税检查 14、混业经营 （期初无留 抵） 15、混业经营 （期初有留 抵） 原增值税一般应税服务增值

最新一般纳税人电子申报操作流程

一般纳税人电子申报 操作流程

一般纳税人电子申报操作流程（国税） 一、税控机抄税（次月10号前进行抄税处理，抄税后才能结转下月开票） 抄税：首先从防伪开票系统中将开票数据抄税，然后才到易税门户网上抄税（旧方法：税务局门前抄税） 插入IC卡——防伪开票——进入系统——报税处理——本期资料——确定。 二、电子申报系统（生成申报文件） 1、企业电子申报系统——申报主界面——上月完税——确定申报所属期间为当 月。 2、进项下载：国税网登陆——发票认证——下载进项认证结果。 3、进项导入：进项发票管理——专用进项发票读入——扫描认证通过专用发票 导入（Z）——读入RZ00102（N）——当期扫描数据——保存——确定——退出。 4、销项读入：万鸿税票通——税票通——开票日期选定——查询（核对）—— 申报——发票销项写入电子申报系统(选定)——写入 （旧方法同时打开电子申报系统和防伪开票系统，进入防伪开票系统界面——发票管理——发票查询（并将界面最大化），然后进入电子申报系统——销项发票管理——读开票数据（一机多票）——读发票查询界面——保存——确定——退出。） 5、企业电子申报系统——纳税申报——申报界面——选择当月月份——选择表 一、表二（辅导期时，主表30栏填上月缴纳的税额）表三等附表，每张保存、 审核、打印（盖章）。资产负债表及损益表数据需工录入、保存、审核、打印（盖章）。 6、以上各附表审核、打印完后点击（生成申报盘）——将生成的申报文件保存 到电脑硬盘。（或U盘） 三、网上抄税： 7、网上抄税：将IC卡芯片正面朝上插入专用读卡器——点网上抄税

8、上国税网—申报征收—进入申报—上传文件：描述、申报文件—缴税 9、网上清卡 值税专用发票开票流程 1、插入税控IC卡——进入防伪开票系统——发票管理——发票开具管理——选 发票填开——选发票填开种类——发票号码确认（所用发票号必须与电脑显示的发票号一致）。 2、左上角填写客户公司资料——货物或应税劳务名称——（规格型号、单位、 数量、未税单价、未税金额）——税额（未税单价、金额、税额需自己核算）——开票人——收款人——复核。 3、打印时，刻度为10MM ，密码区不可超越边格线。 4、在备注栏盖发票专用章（注意：发票专用章需完整无缺，不可超出孔边）。运输发票 ◆基础资料→运输发票→公路运输→(发票号码999+对方单位纳税识别号+月份(06)) →基础资料→常用供应商→新增→(公司类别)→非一般纳税人→保存→退出→基础资料→常用税务机关编码设置→新增→填(税务机关代码)→填(税务机关)→保存(退出)

增值税一般纳税人申报流程

增值税一般纳税人申报流程 导读：我根据大家的需要整理了一份关于《增值税一般纳税人申报流程》的内容，具体内容：最新的一般纳税人申报流程是怎样的?在网上如何进行一般纳税人申报?今天我分享了给大家，欢迎阅读哦!一般纳税人申报流程【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税... 最新的一般纳税人申报流程是怎样的?在网上如何进行一般纳税人申报?今天我分享了给大家，欢迎阅读哦! 一般纳税人申报流程 【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。一般说来，完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。戳图查看全流程(注意，报税和申报的区别) ① 【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。 ②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。 ③【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。其中，【网上报税】需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘(或税控盘)用户不适用。

④【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签名中心申领 ⑤【返写监控数据(清卡)】是指在纳税人完成报税，且申报表通过(包括比对异常处理)税务机关系统"一窗式"比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写监控数据又称"清卡"("清盘")。 ⑥【申报数据文件制作】申报数据文件通过"广东企业电子申报管理系统"制作，在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友网(广东站)下载。 ⑦【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报期顺延至下一个工作日;在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。 一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个"清卡"步骤后，才能领用发票。 增值税一般纳税人网上报税操作流程 一般纳税人网报流程： (1)每月1号抄税。进入金税系统，点"报税处理/抄报税管理/抄税处理"菜单或导航图中的"抄税处理"，系统弹出请选择抄税期对话框，选本期资料，确定。系统自动将本期税额抄写到税控IC卡上，并提示"发票抄税处理成功"，点确定。

增值税纳税申报流程

增值税纳税申报流程 1、首先是增值税专用发票的开具 增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证,取得了增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。防伪开票系统由金税卡、系统软件、ＩC卡及读卡器、实物发票、打印机组成。 系统安装完必后,第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上IC卡,税务机关出售发票后会将发票的电子信息读到IC卡上，如发票号、版本、开票限额等,这些信息与同时购买的纸质发票一致。 购买发票后，回到企业,将ＩC卡插入本单位开票系统读卡器,此时,发票的电子信息将被读入开票系统。 有了发票之后，就可以开具发票了,此时要注意,系统开具的发票是顺号的,在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关购得的实物发票号码核对一致。 发票打印出以后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位了。如果发票有错,则需要作废,此时在作废实物发票的同时,也要作废系统发票。 有时可能由于销货退回、折扣与折让等原因,需要开具经字发票，开票系统提供了这一功能,这时只要输入原蓝字发票,就可以开具对应的红字发票。但需要注意的是，开具之前一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折扣与折让证明单。 2、增值税进项发票的认证。 增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后,就可以到税务机关大厅或者自己进行购扫描仪对增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假,只有通过认证的发票才能抵扣.认证的过程很简单,只需要将发票准备好，一般发票量多的话，为了省钱和省事就拿到国税申报大厅,由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对,就可以确认发票的真假. 对于到税务局路远的单位，如果说你这个地区开展了网上认证的，也可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。增值税发票认证的期限为从开票之日起三个月,也就是90天内。目前当月认证的发票必须在当月抵扣做进财务帐里。 ３、抄报税． 抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关.这个过程分为两步,第一步是到月底,也就是当月的最后一天，通常是在次月的1号即第二天早上,，在开票系统进行抄税处理,将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡(抄税完成后本月不允许再开具发票），第二步就在是报税期内，一般单位是５号前,将IＣ卡拿到税务机关,由税务人员将ＩC卡的

房地产业一般纳税人增值税申报填写业务示例

房地产业一般纳税人申报填写业务示例 某房地产企业，增值税一般纳税人，2016 年5 月发生下列业务： 1 、销售自行开发的适用一般计税方法房地产取得收入4440 万元（含税），开具增值税专用发票，对应土地价款1500 万元； 2 、销售自行开发的适用简易计税方法的房产，取得收 入1050 万元（含税），开具增值税普通发票； 3、当期收取预收款111 万元，适用于一般计税项目，向购房方开具增值税普通发票。 4. 购买电梯一部，用于建设中的房地产项目，取得增值税专用发票，票面金额100 万元，税额17 万元。 5. 向地产项目建设方支付建筑款1030 万，该项目采用简易计税方法，取得增值税专用发票，票面金额1000 万，税额30 万。 6. 支付各类配套工程费用2220 万元（含税），增值税专用发票上注明税额220 万元。 7. 购进钢筋水泥117 万元（含税），取得增值税专用发票上注明税额17 万元；支付法律咨询费21.2 万元（含税），取得增值税专用发票上注明税额1.2 万元；业务用车开展经营过程中取得高速公路通行费票据（非财政票据）51.5 万元。 8. 购进白酒一箱用于宴请，取得增值税专用发票，票面金额0.1 万元，税额0.017 万元。

9. 购买税控盘，支付820 元。上述业务取得的增值税专用发票 均已认证相符。 综合上述业务，该企业2016 年6 月增值税申报表填写情况如下： 一、填写附表1 《本期销售情况明细表》业务1 中，一般计税方法销售房地产，取得含税销售收入4440 万元，则不含税收入为4000 万元，销项税额440 万元。其对应的土地价款可以从销售收入中扣除。业务1 中其允许扣除的土地价款为1500 万元，则扣除后含税销售收入为2940 万元，对应销项税额291.35 万元。上述数字分别填写在附表1 第4 行第1、2、9-14 列次。 业务2 中，销售自行开发的适用简易计税方法的房产，取得收入1050 万元，开具增值税普通发票，换算不含税销售额1000 万元，税款50 万元，简易计税方法无差额扣除项目。将上述业务填写在附表1 第9b 行对应列次。 业务3 中，收取适用于一般计税项目的预收款111 万，开具增值税普通发票，不含税金额100 万元，税额11 万元。 根据国家税务总局2016 年第18 号公告规定，房地产开发企业收到预收款时并未发生纳税义务，应按照3% 预征率预缴增值税。该企业需预缴税款：111 +(1+11% ) X 3%=3 万元，该笔预缴税款需在申报前填写《增值税预缴税款表》向主管税务机关办理预缴申报。 正式纳税申报时，如纳税人预收款开具的为收据，则不需在附表1 中反映；如开具发票，为保证票表比对的一致性，使纳税人能够

增值税一般纳税人网上申报操作流程

增值税一般纳税人网上申报操作流程 一、操作环境及操作习惯要求 (2) （一）操作环境的要求 (2) （二）操作习惯的要求 (2) 二、新老网上申报系统变化 (2) （一）报表变化 (2) （二）系统功能变化 (3) 三、操作流程 (4) （一）流程图 (4) （二）操作步骤 (5) 1、系统登录 (5) 2、增值税系列报表填写 (7) （1）增值税抵扣明细填写（编号012） (8) （2）生产企业进料加工抵扣明细表（编号902） (19) （3）生产企业出口货物征（免）税明细主表（编号903） (19) （4）生产企业出口货物征（免）税明细从表（编号904） (19) （5）增值税纳税申报表（适用一般纳税人）（编号010） (20) （6）固定资产进项税额抵扣明细表填写（编号469） (26) 3、资产负债表填写（编号383） (28) 4、利润表填写（编号385） (31) 5、申报提交 (33) 6、查看回执 (37) 7、报表打印 (38) 四、特殊业务处理 (41) （一）增值税汇总申报 (41) （二）供电公司预征 (42) （三）银行销售黄金预征 (42) （四）卤水预征 (42)

一、操作环境及操作习惯要求 （一）操作环境的要求 IE浏览器必须是6.0（含）以上版本。不能使用如搜狗、360、世界之窗、遨游等浏览器。 （二）操作习惯的要求 1、不要使用浏览器“后退”功能。申报时，不要使用浏览器的“后退”功能，否则会导致页面异常。 2、不要双击鼠标。任何操作只需单击鼠标，不要双击操作，否则有可能导致将同一操作连续进行两次，发生异常。 3、先填附表，自动生成主表。填好附表后，点击主界面“自动生成”按钮，主表会自动生成。“自动生成”主表后，应进入主表对已有数据进行查看或修改。 4、大量应用“Enter”键。每填好一栏数据，必须按“Enter”键，再填写下一栏数据，合计数才显示；如修改主表一个数据，则需一直按“Enter”键到底，报表有合计数地方才能自动合计。 5、录入数据过程中应及时保存，以免丢失。省版网上申报是在线填写。为防止断网、停电等异常情况导致录入数据丢失，请经常点击“暂存报表”按钮。数据录入完成后，必须点击“保存报表”按钮。 二、新老网上申报系统变化 （一）报表变化 1、增值税一般纳税人减少2张报表。应缴税金明细表、增

一般纳税人报税流程

一般纳税人报税流程： 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程： 一、抄税 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的，而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程，统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。

1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。 5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了），报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。

一般纳税人增值税申报流程(有图)

广东省国家税务局网上办税一般纳税人增值税申报 操作手册

目录 1.网上申报 (3) 1.1 一般纳税人增值税申报 (3) 2.网上缴税 (10) 3.打印报表 (11) 4.结果查询 (12) 4.1 申报表查询 (12) 4.2 缴款情况查询 (15) 4.3 电子申报结果查询 (16)

一般纳税人增值税申报操作手册 1.网上申报 多税种的在线申报。该模块提供增值税（小规模增值税、原油天然气增值税）、个人所得税利息所得、外商投资企业和外国企业所得税（A表、B表）、企业所得税（定额征收、定率征收）、消费税的网上申报功能。 1.1一般纳税人增值税申报 1）点击“申报征收”菜单链接进入申报界面。左边会显示该企业可以进行申报的税种。选择 一般纳税人增值税申报，点击按钮。 2）系统弹出对话框：上传申报描述文件。 【上传说明】： 一般纳税人上传申报文件分两步： 1、“上传申报描述文件”，该文件与申报文件存放在同一位置，文件名为“RepFileInfo.Xml”； 2、根据提示上传相应的申报文件。 3）选择申报描述文件，点击按钮，上传该文件。 4）上传申报描述文件成功后系统后自动跳转到“上传申报文件”界面。

【注意事项】： 1、各个用户进入上传申报文件界面后所看到的上传文件种类会有所不同，用户只需根据系统给出的提示逐个进行选择。 2、如果文件名全部正确的话则可以点击按钮上传申报文件,系统会弹出您此次申报所有报表名称供您确认,如下所示。 3、确认申报的报表无误后点击确认，申报文件上传成功后，会出现如下两种提示信息:

出现如上提示则表示上传成功且申报成功,可以进行后面的缴税步骤 出现如上提示则表示申报文件上传成功,但后台正在排队处理该申报文件.处理后的申报结果可在一般纳税人申报结果查询中获得.一般系统在一小时内会处理完毕,如您等待时间过长建议您重新再申报一次。 4、用户上传申报文件后未等系统处理完,再次申报则系统会显示如下提示信息： 5、如系统自动填写申报文件功能未能正常启用,在上传申报文件页可能出现以下几种信息提示。

增值税纳税申报表适用于增值税一般纳税人》填表说明(Word)

附件2： 《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》填表说明 本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。 （一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （四）本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （六）本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。 （九）本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 （十）本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。 （十一）本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。 （十二）表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 （十三）表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。 （十四）本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十五）本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销售额”与13%税率“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十六）本表第3项“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十七）本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第6栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十八）本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额。包括税务、财政、审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 （十九）本表第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第13栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。

2020年一般纳税人报税流程

2020年一般纳税人报税流程 2020年一般纳税人报税流程2020年一般纳税人报税流程一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括 一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳 税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项 税额可以抵扣销项税额。一般纳税人报税流程是怎么样的呢。今 天就收集了一般纳税人报税流程，。 一般纳税人认定标准最新 一、一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额）达 到或超过以下规定标准1.工业企业年应税销售额在50万元以上;2.商业企业年应税销售额在80万元以上。 3.来源。增值税一般纳税人资格认定管理办法（20年3月20日起施行）。 二、什么叫一般纳税人。 1.一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小 规模纳税人标准的企业和企业性单位。 2.凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出 申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。 3.纳税人应当在申报期结束后40日（工作日）内向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表（见附件1，以下简称申请表），申请一般纳税人资格认定。

4.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人。 5.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人。 6.经税务机关审核认定的一般纳税人，可按中华人民共和国增值税条例第4条的规定计算应纳税额，并使用增值税专用发票。 7.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 三、一般纳税人资格证明。 1.增值税一般纳税人资格认定管理办法第10条规定主管税务机关应当在一般纳税人税务登记证副本资格认定栏内加盖增值税一般纳税人戳记，增值税一般纳税人戳记印色为红色，印模由国家税务总局制定。 2.一般纳税人资格证书。 3.北京一般纳税人资格证明、上海一般纳税人资格查询。 四、一般纳税人有什么好处。 1.一般纳税人可以可开专用发票（即可抵扣发票），增值税发票（17）; 2.一般纳税人的财务、税务、管理要求规范，财务人

增值税申报材料

增值税申报材料 篇一：国税增值税申报表 增值税纳税申报表 （小规模纳税人适用） 纳税人名称（公章）： 税款所属期：年月日至年月日金额单位：元至角分 填表日期：年月日 主管税务机关：接收人：接收日期：增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分篇二：一步步教会你填写最新增值税纳税申报表 （一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表： 1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第 1 至11 列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12 至14 列。（有差额扣除项目的纳税 1文档收集于互联网，已整理，word 版本可编辑.

人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4. 主表的填写 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表） （二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写