多用途储值卡发展及政策建议
单用途商业预付卡管理办法
第一章总则 单用途商业预付卡管理办法 （修订征求意见稿） 第一章总则 第一条为加强单用途商业预付卡管理，维护当事人合法权益，防范资金风险，根据有关法律法规，制定本办法。 第二条从事零售业、住宿和餐饮业、居民服务业（具体行业分类表见附件1）的企业法人在中华人民共和国境内开展单用途商业预付卡业务适用本办法。 本办法所称单用途商业预付卡（以下简称单用途卡）是指前款规定的企业发行的，仅限于在本企业、本企业自有经营场所、本企业所属集团，或同一品牌特许经营体系内兑付货物或服务的预付凭证，包括以磁条卡、芯片卡、纸券等为载体的实体卡和以密码、串码、图形、生物特征信息等为载体的虚拟卡。 第三条商城发卡企业是指发行在自有经营场所内使用的单用途卡，并对其进行统一结算管理的法人企业。在自有虚拟经营场所内自营业务收入占比低于50%的法人企业除外。 本办法所称自营业务收入是指发卡企业销售自有、联营和买断包销的货物或服务
第一章总则的营业收入。 集团发卡企业是指发行在本集团内使用的单用途卡的集团母公司。集团是指由同一企业法人绝对控股的企业法人联合体。 品牌发卡企业是指发行在同一品牌特许经营体系内使用的单用途卡，且拥有该品牌的企业标志或注册商标，或者经授权拥有该企业标志或注册商标在单用途卡业务中排他使用权的法人企业。同一品牌特许经营体系是指使用同一企业标志或注册商标的企业法人联合体。 售卡企业是指集团发卡企业或品牌发卡企业指定的承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。 第四条规模发卡企业是指除商城发卡企业、集团发卡企业、品牌发卡企业之外的符合下列条件之一的企业： （一）上一会计年度年营业收入500万元以上； （二）工商注册登记不足一年、资产总额在100万元以上。 商务部可以根据具体情况调整规模发卡企业标准，以公告的形式公布。
1 内部控制相关法律法规清单
内控指引与规范 内部控制相关法律法规清单 一、国外法律法规汇总 1．美国国会，《反国外贿赂法》（The Foreign Corrupt Practices Act），1977年 2. 美国注册会计师协会（AICPA），《审计准则公告第30——内部会计控制的报告》(SAS NO.30)，1980年 3. 美国注册会计师协会（AICPA），《审计准则公告第60号——审计师对关注到的内部控制结构相关事项的传达》(SAS NO.60)，1980年 4. COSO委员会，《内部控制——整体框架》（Internal Control—Integrated Framework），1992年9月 5. 美国注册会计师协会（AICPA），《鉴证业务准则第2号——财务报告外的内部控制报告》(GAAS NO.2)，1993年 6. 美国注册会计师协会（AICPA），《鉴证业务准则第3号——符合性鉴证》(GAAS NO.3)，1993年 7. 美国注册会计师协会（AICPA），《审计准则公告第78号》(SAS NO.78)，1995年 8．美国国会，《萨班斯-奥克斯利法案》（Sarbanes_Oxley_Act），2002年 9. COSO委员会，《企业风险管理-整合框架》(Enterprise Risk Management —Integrated Framework)，2004年9月 10. COSO委员会，《企业风险管理-应用技术》，2004年9月 11. COSO委员会，《财务报告内部控制-小型公众公司指南》（Internal Control over Financial Reporting —Guidance for Smaller Public Companies），2006年 12. 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB），《审计准则第5号-与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》(Auditing Standard No.5 – An Audit of Internal Control Over Financial Reporting That is Integrated with an Audit of Financial Statements)，2007年5月 13. 美国公众公司会计监督委员会（PCAOB），Auditing Standard No. 7 –Engagement Quality Review and Conforming Amendment to the Board’s Interim Quality Control Standards，2009年7月 14. COSO委员会，Guidance on Monitoring Internal Control Systems，2009年 15. 美国管理会计师协会（IMA），《财务报告内部控制与风险管理》， 16. 日本企业会计审议会，《日本内部控制评价与审计准则》， 二、国内法律法规汇总
我国企业内部控制制度的现状及完善措施
我国企业内部控制制度的现状及完善措施 发表时间：2010-01-15T16:27:09.560Z 来源：《今日财富》2009年第12期供稿作者：罗嫒嫒 [导读] 企业还应在内部会计控制实践中积极探索有效的内部控制方法，使内部会计控制在企业的内部管理中发挥应有的效果 罗嫒嫒（辽宁秋阳翻译咨询科技有限公司，沈阳 110000） 中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-8585 (2009) 12-0000-00 摘要：内部控制是企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全和完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。我国的内部控制体系是以内部会计控制的形式来规范的，基本形成了“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部会计控制制度体系。 关键词：我国企业；内部控制；控制制度 一、我国企业内部控制执行的现状 到目前为止，财政部针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节，按照分批分步的方式，发布了《内部会计控制规范——基本规范》和6项具体内部控制规范，内部会计控制制度体系初步形成。《内部会计控制规范——基本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定，是制定后续规范的基础与依据，该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。随后，我国又颁布了六个具体规范，体现了从会计控制入手，突出会计核算和会计监督等环节，并向其他管理环节延伸的控制思路。以上规范自开始实施以来，从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障，对企业会计信息质量的改善起到了积极作用。但综观我国企业的内部控制现状却不乐观，在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。 （一）企业内控制度制定环节存在不足 目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。有些企业虽有建立，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。 （二）企业管理者越权现象比较严重 由于体制等原因，我国较为严重的“一股独大”的股权结构导致了“内部人控制”现象，很多企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重，岗位设置及权限、审批程序等重要控制环节与企业内部控制制度相背离，这是造成内部会计控制制度失效，进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的原因。 （三）会计人员素质有限 一方面，有些会计人员专业知识水平不高，缺乏应有的辨别能力和分析判断能力，无法适应内部会计控制所需的知识层次，影响内部控制制度的实施；另一方面，部分会计人员虽具有足够的专业技术水平，但出于个人利益驱动无视会计职业道德，对单位领导及其他业务经办人员的违规行为视而不见，对发现的内部会计控制的漏洞，不仅没有主动提出建议对制度加以完善，反而直接参与贪污、挪用公款、盗窃资金等违法违纪活动。会计人员的这种专业素养和道德素质无法满足投资者及企业发展的要求，制约了企业内部控制的建设，使内部控制流于形式。 （四）内部审计的监督作用发挥有限 在内部会计控制的监督过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。首先，内部审计独立性不够。我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的“自由人”。同时，对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严重受限。其次，对内部审计的职能理解存在偏差。有关人员，包括内部审计人员自身在内，经常将内部审计的职能简单理解为会计监督，而且过分强调“查错纠弊”，忽视了“防错防弊”这一职能，未能发挥其加强企业内部管理的作用。再次，内部审计人员的素质参差不齐。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作的需要。这些都是阻碍内部审计发挥作用的重要因素。 二、会计准则国际趋同对内部控制产生的影响 从有关定义中看到，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。可以说“防范会计信息失真，提高会计信息质量”是当前大家普遍关注、也是内部控制所要着力解决的一个问题。会计信息失真必然与会计信息产生的某个或所有环节相关，而高质量的会计规制是产生高质量会计信息的基础。高质量的会计规制，只有得到有效执行才能产生高质量的会计信息，这就需要内部控制制度充分发挥其作用。会计信息的行为性失真和违规性失真是内部控制应着重关注并加以防范的失真。 针对“防范会计信息失真，提高会计信息质量”这一目标，内部控制要对会计信息的行为性失真和规制性失真进行治理。2007年1月1日开始，我国上市公司开始全面施行新的会计准则，并鼓励其他企业执行。现有准则《企业会计制度》和《金融企业会计制度》将停止使用。这个过程使会计信息行为性失真的风险增大。国际趋同后的会计准则需要会计人员进行更多的专业判断，这些选择空间本身就增大了会计信息行为性失真的风险。因此，按照我国“以内部会计控制为主，兼顾与会计相关的其他控制”的内部控制的思路，新会计准则在“会计控制”中最基本的环节就向内部控制体系提出了一个极大的挑战。 三、完善内部控制制度的措施 综合上述分析可以看到，要保证内部控制作用的发挥，必须为其实施提供良好的内、外部支持环境，这就需要从制度制定层面和企业实际操作层面做好以下几方面工作。 第一，提高相关人员的道德修养和专业素质，是内部控制机制得以顺利运行的前提。对内部审计人员的职业道德教育和职业技能培训也不容忽视，只有使内部审计人员意识到自身职责的重要性，掌握了科学的内部审计方法，内部审计才能真正起到对内部会计控制的监督作用。 第二，倡导以人为本的企业文化，实现“软控制”。内部控制作用发挥的关键，在于能否将其变为企业内部自发需要。无论在内部会计
储值卡管理办法 之前的方案
江油市青龙湖山庄农业开发有限责任公司 储值会员卡管理办法（试行） 为了加强储值卡规范发放，确保储值卡在销售、制作和使用过程中的安全有效，特制订本办法。 一、储值卡实施细则 本山庄储值类别分为两种：一、一次性储值卡：根据储值卡的面额确定储值卡的含金量，用完作废，不记名、不挂失。本山庄一次性储值卡分为两种面额：500元、1000元。可续款储值卡为实名制卡。（储值卡分为四个档次银卡、金卡、铂金卡、钻石卡。见下表1-1
二、储值卡消费优惠政策 1、本储值卡适用于山庄餐饮、茶楼、住宿等消费（不适合押金 用途），此卡为最低折扣，使用本储值卡后将不能使用公司 的其他任何折扣及代金券。 2、本储值卡独享客房延时至下午，客房预定享受协议价以及客 房优先预定。 3、本储值卡客户本人于生日当天来消费，可获赠礼物。 4、可续款储值卡的续存金额为最低2000元起，续存时赠送的 金额与初次储值相同。（见上表1-1）每位会员终身享用此卡。 5、当储值卡内的余额低于500元时（含500元），收银台工作 人员及时提示客人卡内余额不足。 6、可续款储值卡为实名卡，如有遗失、损坏可以凭身份证到公 司财务部办理补办手续，并支付手续费每张20元。 三、储值卡办理流程 1、消费者根据需要选择需要办理的储值卡类别（普卡、银卡、金卡、铂金卡、钻石卡），并填写个人信息表。 2、消费者付款后，公司财务部根据客户需要，财务部对储值卡的销售，开具《销售凭据》，（一式三联），营销人员（或收银员）留底一联，消费者凭另外两联《销售凭据》到财务部领取储值卡，
并在《销售凭据》上签字确认购买的数量和金额。《销售凭据》返消费者一联。 四、使用说明 1、本储值卡持有者即是本山庄的VIP会员，所有优惠专属权限本人使用。凡使用储值卡至山庄消费时，出示此卡可以直接扣减消费。 2、本管理办法最终解释权归本山庄所有。凡办理储值卡业务的原则上不再另行开具发票，如确有特殊情况，需要上报财务主管审核，在一周内办理相关手续。 江油市青龙湖山庄农业开发有限责任公司 2016年12月31日
关于印发《企业内部控制规范——基本规范》
关于印发《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范 （征求意见稿）的通知 财会便[2007]7号 企业内部控制规范起草说明 一、关于研究、制定企业内部控制规范的必要性 研究、制定一套具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范，是2006年7月15日企业内部控制标准委员会成立大会暨第一次全体会议达成的广泛共识，是国际国内多种因素共同作用、共同影响的结果。 国际资本市场大力强化内部控制。安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。研究结果表明，内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因。为此，许多国家通过立法强化企业内部控制，内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”，我国境外上市企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。 经济健康发展迫切呼唤加强内部控制。内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。但从现实情况看，许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出。为了引导企业进一步加强内部控制，1999年修订的《会计法》，第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了《内部会计控制规范--基本规范》等7项内部会计控制规范，审计署、国资委、证监会、银监会、保监会以及上海、深圳证券交易所等也从不同角度对加强内部控制提出明确要求。但是，随着市场经济的发展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制发展；同时，各部门之间的内控要求也有待于进一步协调，以便为进行内部控制自我评估和外部评价提供统一标准。 各级领导高度重视内部控制制度建设。温家宝总理在十届全国人大四次会议上
单用途商业预付卡管理办法试行
单用途商业预付卡管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强单用途商业预付卡管理，维护当事人合法权益，防范资金风险，根据有关法律法规，制定本办法。 第二条从事零售业、住宿和餐饮业、居民服务业（具体行业分类表见附件1）的企业法人在中华人民共和国境内开展单用途商业预付卡业务适用本办法。 本办法所称单用途商业预付卡（以下简称单用途卡）是指前款规定的企业发行的，仅限于在本企业或本企业所属集团或同一品牌特许经营体系内兑付货物或服务的预付凭证，包括以磁条卡、芯片卡、纸券等为载体的实体卡和以密码、串码、图形、生物特征信息等为载体的虚拟卡。 第三条集团发卡企业是指发行在本集团内使用的单用途卡的集团母公司。集团是指由同一企业法人绝对控股的企业法人联合体。 品牌发卡企业是指发行在同一品牌特许经营体系内使用的单用途卡，且拥有该品牌的企业标志或注册商标，或者经授权拥有该企业标志或注册商标排他使用权的法人企业。同一品牌特许经营体系是指使用同一企业标志或注册商标的企业法人联合体。
售卡企业是指集团发卡企业或品牌发卡企业指定的承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。 第四条规模发卡企业是指除集团发卡企业、品牌发卡企业之外的符合下列条件之一的企业： （一）上一会计年度年营业收入500万元以上； （二）工商注册登记不足一年、注册资本在100万元以上。 商务部可以根据具体情况调整规模发卡企业标准，以公告的形式公布。 第五条商务部负责全国单用途卡行业管理工作。县级以上地方人民政府商务主管部门负责本行政区域内单用途卡监督管理工作。 第六条单用途卡行业组织按照章程为其成员提供信息咨询和宣传培训等服务，发挥行业自律作用。 第二章备案 第七条发卡企业应在开展单用途卡业务之日起30日内按照下列规定办理备案： （一）集团发卡企业和品牌发卡企业向其工商登记注册
会员储值卡使用细则
会员储值卡使用细则 会员储值卡使用细则【1】 1、供销超市会员卡是供销超市会员的有效标志，在供销超市服务台填写会员登记表后直接购买即成为供销超市会员。 2、只有凭供销超市会员卡方可购买会员价商品和参与会员活动。 3、消费金额累积到一定级别可领取返利。 4、供销超市会员卡适用于供销超市，请您在收银台前主动出示。 5、供销超市会员卡不记名、不挂失、丢失不补，过期作废。 6、会员卡使用期限一年，积分从办卡生效日起一年内有效，若持卡人连续一年内无消费记录，原卡内积分自动失效。会员卡最终使用解释权归属西坡供销超市 供销超市储值卡使用细则 1、供销超市储值卡属于电子货币，只限供销超市使用，不予兑换现金。 2、供销超市储值卡只能在发售店使用，有效期内消费清帐后收回。 4、供销超市储值卡不记名、不挂失、丢失不补，过期作废。 储值卡最终使用解释权归属西坡供销超市 印制DM快讯：快讯(背后下方写)
为什么要办会员卡 持卡可购买会员商品 购物消费有积分多惊喜，累积积分送好礼 免费获得促销快讯 怎样办理会员卡 凭当日一次性购物满*****小票.身份证及电话缴费单到服务台办理 导医会员卡使用细则【2】 实名注册： 用户需先实名注册成为导医会员方能使用。注册会员包括以下方式： 网上注册：新用户凭卡号、密码登录导医网，按页面提示完成注册。为确保您顺利享受导医的各项服务，请保证资料的准确性。 电话注册：用户拨打导医客服电话*****，(按常规市话资费收费)，由客服人员协助完成注册。 就诊人登记： 为了配合各医院挂号方式及杜绝“票贩子“现象，本卡实行“实名制“预约方式，先要通过网上或电话进行实名制注册(注册信息包括：身份证号、姓名、联系电话、性别、家庭住址、年龄)，成功注册后方可预约。对于未成年人可以由其监护人代为办理上述手续。登录就诊人包括以下方式：
单用途卡购卡发行章程及协议合同协议书书修订版
单用途卡购卡发行章程及协议合同协议书书 文件编号TT-00-PPS-GGB-USP-UYY-0089
单用途卡购卡发行章程 储值卡章程 第一章总则 第一条为了促进电子商务发展，降低用户支付门槛。根据国家法律、法规、部门规章以及行业惯例，特制定本章程。 第二条储值卡（含与其他机构共同发行的联名预付卡，下同）为安德利百货股份有限公司以特定载体和形式发行的预付价值。 第三条安德利公司、购卡人、持卡人、售卡渠道及其他当事人均须遵守本章程。 第四条本章程涉及的部分名词遵从如下定义： “储值实名账户” “购卡人”指使用现金、支票（现金支票、转账支票）、银行转账等方式购买储值卡的单位和个人。 “持卡人”指依据本章程规定使用储值卡，或凭借持有的储值卡主张相关权利的单位和个人。
“特约商户”是指接入储值支付服务并为持卡人提供商品或服务的商户。 第二章申购 第五条遵守本章程之约定内容，并满足本章程规定购卡条件的单位和个人可向储值申购储值卡。 第七条单位一次性申购储值卡5000元（含）以上人民币，个人一次性申购储值卡5万元（含）以上人民币时，售卡渠道只接受银行转账方式付款。 第八条如购卡人一次性购卡1万元（含）以上及具有储值认为的其他情况的，应提供有效身份证件。有效身份证件包括个人有效身份证件和单位有效身份证件。 个人有效身份证件是指居民身份证或临时身份证、军人身份证件、武装警察身份证件、户口簿、港澳居民往来内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、护照、外国人永久居留证等符合法律、行政法规以及国家有关文件规定的其他有效证件。 单位有效身份证件是指营业执照、事业单位法人证书、税务登记证、组织机构代码证，以及法定代表人和授权经办人员的有效身份证件。
单用途预付卡管理办法
商务部令2012年第9号 单用途商业预付卡管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强单用途商业预付卡管理，维护当事人合法权益，防范资金风险，根据有关法律法规，制定本办法。 第二条从事零售业、住宿和餐饮业、居民服务业（具体行业分类表见附件1）的企业法人在中华人民共和国境内开展单用途商业预付卡业务适用本办法。 本办法所称单用途商业预付卡（以下简称单用途卡）是指前款规定的企业发行的，仅限于在本企业或本企业所属集团或同一品牌特许经营体系内兑付货物或服务的预付凭证，包括以磁条卡、芯片卡、纸券等为载体的实体卡和以密码、串码、图形、生物特征信息等为载体的虚拟卡。 第三条集团发卡企业是指发行在本集团内使用的单用途卡的集团母公司。集团是指由同一企业法人绝对控股的企业法人联合体。 —1—
品牌发卡企业是指发行在同一品牌特许经营体系内使用的单用途卡，且拥有该品牌的企业标志或注册商标，或者经授权拥有该企业标志或注册商标排他使用权的法人企业。同一品牌特许经营体系是指使用同一企业标志或注册商标的企业法人联合体。 售卡企业是指集团发卡企业或品牌发卡企业指定的承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。 第四条规模发卡企业是指除集团发卡企业、品牌发卡企业之外的符合下列条件之一的企业： （一）上一会计年度年营业收入500万元以上； （二）工商注册登记不足一年、注册资本在100万元以上。 商务部可以根据具体情况调整规模发卡企业标准，以公告的形式公布。 第五条商务部负责全国单用途卡行业管理工作。县级以上地方人民政府商务主管部门负责本行政区域内单用途卡监督管理工作。 第六条单用途卡行业组织按照章程为其成员提供信息咨询和宣传培训等服务，发挥行业自律作用。 第二章备案 —2—
内部控制的五大目标
2008年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了财会[2008年]7号《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》，至此基本上构建了我国企业内部控制规范体系。我国内部控制规范体系包括基本规范和配套指引两个层次，其中配套指引又有应用指引、评价指引和审计指引三种类型。18项《企业内部控制应用指引》包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。内部控制规范的制定与发布将为我国企业实施内部控制提供了很好的制度范本，对于规范企业经营管理行为，保证会计信息真实、完整，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整，提高经营效率，都具有重大意义。 一、为了加强和规范内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。 二、本规范适合于中华人民共和国境内设立的大中型企业（小型企业和其他单位可以参照执行）。 三、本规范由企业董事会、监事会、经理及全体员工实施。目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现战略发展。四、建立和实施内部控制，应遵循以下原则： （一）全面性原则。内控贯穿于决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位各业务和事项。 （二）重要性原则。内控在全面控制基础上应着重关注重要业务和高风险领域。 （三）制衡性原则。内控应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。 （四）适应性原则。内控应与企业规模、业务范围、竞争状况、风险水平相适应，并适时调整。
单用途商业预付卡管理办法(试行)
中华人民共和国商务部令2012年第9号《单用途商业预付卡管理办法（试行）》 【发布单位】中华人民共和国商务部 【发布文号】商务部令 2012年第9号 【发布日期】2012-09-21 【实施日期】2012-11-01 《单用途商业预付卡管理办法（试行）》已经2012年8月24日商务部第68次部务会议审议通过，现予公布，自2012年11月1日起施行。 部长：陈德铭 2012年9月21日 单用途商业预付卡管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强单用途商业预付卡管理，维护当事人合法权益，防范资金风险，根据有关法律法规，制定本办法。 第二条从事零售业、住宿和餐饮业、居民服务业（具体行业分类表见附件1）的企业法人在中华人民共和国境内开展单用途商业预付卡业务适用本办法。 本办法所称单用途商业预付卡（以下简称单用途卡）是指前款规定的企业发行的，仅限于在本企业或本企业所属集团或同一品牌特许经营体系内兑付货物或服务的预付凭证，包括以磁条卡、芯片卡、纸券等为载体的实体卡和以密码、串码、图形、生物特征信息等为载体的虚拟卡。 第三条集团发卡企业是指发行在本集团内使用的单用途卡的集团母公司。集团是指由同一企业法人绝对控股的企业法人联合体。 品牌发卡企业是指发行在同一品牌特许经营体系内使用的单用途卡，且拥有该品牌的企业标志或注册商标，或者经授权拥有该企业标志或注册商标排他使用权的法人企业。同一品牌特许经营体系是指使用同一企业标志或注册商标的企业法人联合体。 售卡企业是指集团发卡企业或品牌发卡企业指定的承担单用途卡销售、充值、挂失、换卡、退卡等相关业务的本集团或同一品牌特许经营体系内的企业。 第四条规模发卡企业是指除集团发卡企业、品牌发卡企业之外的符合下列条件之一的
酒店储值卡使用细则
酒店储值卡使用细则 酒店储值卡使用细则【1】 一、储值卡种类及面值(金额单位：人民币元) 1、储值卡为PVC材质制造，卡面以图案和文字清楚区分卡的种类。 2、卡正面进行凸版印刷该卡卡号，卡号为英语字母及六位阿拉伯数字。 3、卡背面需留有签字字模区，并印刷主要说明事项。 二、储值卡的有效期 1、储值卡的有效期为一年，从第一次充值日期计算。 2、有效期截止时，储值卡帐户内所有余额将被清零。 3、有效期内，如储值卡余额不足，可继续充值，但有效期不予延长。 三、储值卡的销售和办理 2、储值卡由营销部负责销售和推广。销售经理负责解释储值卡章程内容，并按以下程序办理： 1)审核申请人的身份证或公司营业执照副本并复印留存附在章程后。 2)请申请人确定持卡人姓名、并预留签字字模。 3)请申请人在贵宾储值卡章程上签字、盖章确认后，报营销总监审批。
4)销售经理陪同申请人到财务部办理交款事宜，财务部负责按章程收款，并按充值金额和申请人需要一次性开具发票。 5)收款后，财务部按已签定的章程内容输入相应储值卡的信息，包括持卡人姓名、充值金额等，然后扫描签字字模并请申请人输入预留六位密码，检查所有输入信息无误后启用该储值卡。 6)将启用后的储值卡交与客人。 注：如客人用支票交款，启用日期将为支票款到账后。 四、储值卡消费的受理 1、宾客用储值卡结账时，收银员应将该卡的凸印卡号刷在结账账单上，请持卡人在账单上签字，并与卡背面的签字字模核对，如设有密码，需请客人输入密码，审核无误后确认结算;如该卡余额不足，请客人选择其他结算方式。 2、宾客持储值卡在前台登记入住时，可以储值卡作为押金付款方式，前台人员应将该卡卡号刷在预收款单据上并核对客人签字字模，然后录入押金金额，请客人输入密码，即可为客人办理入住，如卡内余额不足，请客人选择其他付款方式;结算时，如需退款，可录入负数将余款退入卡内。 3、采用储值卡结算的消费一律不再次开具发票。 五、储值卡的补充值程序 2、储值卡余额不足，可继续充值，但每次充值金额不能少于*****元。储值卡充值可在财务部和前厅收银处办理，收款人员确认卡号后，需提示持卡人卡内所存余额，然后收款和开据收款收
我国内部控制的起源与发展
我国内部控制的起源与发展 摘要：本文从内部控制的组织结构、会计核算、内部牵制与内部稽核去探究它的起源，通过对内部控制的古代到现代发展情况的探究，提出了一些改善内部控制的建议和措施，完善我国内部控制的发展。关键字：内部控制起源发展制度 一、内部控制的概念 内部控制是为合理保证单位经营活动效益性、财务报告的可靠性与法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。它贯穿于经营活动的全部过程，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监督等要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员影响。内部控制制度即指各级管理部门在本单位、本部门内部因分工而产生的相互制约、相互联系的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施和程序，并即时以规范化、系统化、制度化，而所形成的一整套严密的控制机制。 二、内部控制的意义 随着生产力的迅速发展，企业经营方式和制度的巨大变化，内部控制在企业的管理中地位是非常重要的，已经逐渐地成为企业防范和抵御风险的有效屏障和保障企业实现健康、科学、可持续发展的保护伞，内部控制有助于提升企业管理水平，提高企业的风险防御能力，内部控制制度在一定程度上约束管理层侵犯中小股东利益的行为，有助于维护社会公众的利益。 三、内部控制的起源 内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到本世纪三十年代才被人们提出、认识和接受。而在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式。在我国，内部控制制度起源于在西周时期，我国社会经济发展没有经历过工业革命，所以内部控制制度没有体现在企业的制度中，而我国古代的内部控制制度体现在统治者对政权的控制中，我国西周时期内部控制的最初产生空间、手段和雏形已经具备。 1、组织结构 我国在西周时期，官厅组织结构就已经比较完善。《周礼》中有记载，西周
储值卡管理办法
储值卡管理办法 为确保储值卡发放流程的准确、顺利，保证储值卡在定制、移交、充值、销售、使用过程中的安全有效，制定本办法。 储值卡的进销存业务通过“会员管理系统”进行管理。系统由市场部、财务结算中心、各门店服务中心、收银部、财务部相关人员操作，各部门均须配备相应业务负责人，并明确责任。 第一条职能分工 （一）市场部负责储值卡的需求统计、定制、验收、写磁、售后服务（换卡除外），同时负责储值卡全面管理。 （二）财务结算中心负责储值卡的注册、分发、换卡。 （三）信息中心保证会员管理系统的正常运行，及时解决系统出现的问题。 （四）各门店财务部负责储值卡的需求上报、领用，并且监督储值卡的使用；服务中心负责储值卡的销售、问题卡的处理；收银部负责储值卡销售时的收款。 第二条办卡流程 1、内部员工办卡流程（不含服务台人员）： 各门店员工办卡均可到服务台进行办理，主要步骤：办理人交现金——询问员工编号——办卡人递卡或办理人使用新卡——充卡人录入办理——核对资料——交还办卡人储值卡及电脑小票。 2、服务台员工办卡流程（仅限本店服务台人员） 门店服务台员工办卡均可到服务台进行办理，主要步骤：办理人交现金——询问员工编号——办卡人递卡或办理人使用新卡——充卡
人录入办理——核对资料——交还办卡人储值卡及电脑小票——办卡人登记——授权人签字确认 备注：办卡授权人不得自行操作该系统为本人办卡； 3、顾客办卡流程： 顾客办理储值卡均可在各店服务台办理，主要步骤：办理人交现金——办卡人递卡或办理人使用新卡——充卡人录入办理——告知使用方法及注意事项——交还办卡人储值卡及电脑小票 第三条办卡额度授权及监督办法 （1）根据充值额度，操作人员必须为授权人员，不得越级操作，若授权人员或审核人员因调休或外出必须有一方在场方可操作，否则视同违规操作。 （2）审核人员因调休或其他原因不能到场，可按金额升序依次上调审核人员，直到店长级，如：因前台主管不在可由防损员进行审核；若无监督人和审核人签字，视同违规处理。（后附《办卡授权及监督登记表》）。 （3）因授权人员不在场，其他人员代操作或代监督、审核，必须在《办卡授权及监督登记表》例外栏上说明原因，并有授权人员签字确认。 第四条储值卡管理业务流程 （一）空白储值卡的定制
会员储值卡使用细则模板
工作行为规范系列 会员储值卡使用细则模板（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-87795会员储值卡使用细则模板 Member stored value card usage rules template 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 会员储值卡使用细则，大家了解这个细则吗，下面是会员储值卡使用细则范文，欢迎大家阅读。 会员储值卡使用细则【1】 1、供销超市会员卡是供销超市会员的有效标志，在供销超市服务台填写会员登记表后直接购买即成为供销超市会员。 2、只有凭供销超市会员卡方可购买会员价商品和参与会员活动。 3、消费金额累积到一定级别可领取返利。 4、供销超市会员卡适用于供销超市，请您在收银台前主动出示。 5、供销超市会员卡不记名、不挂失、丢失不补，过期作废。
6、会员卡使用期限一年，积分从办卡生效日起一年内有效，若持卡人连续一年内无消费记录，原卡内积分自动失效。会员卡最终使用解释权归属西坡供销超市 供销超市储值卡使用细则 1、供销超市储值卡属于电子货币，只限供销超市使用，不予兑换现金。 2、供销超市储值卡只能在发售店使用，有效期内消费清帐后收回。 4、供销超市储值卡不记名、不挂失、丢失不补，过期作废。 储值卡最终使用解释权归属西坡供销超市 印制DM快讯:快讯(背后下方写) 为什么要办会员卡 持卡可购买会员商品 购物消费有积分多惊喜，累积积分送好礼 免费获得促销快讯 怎样办理会员卡 凭当日一次性购物满30元小票.身份证及电话缴费单到
服务台办理 导医会员卡使用细则【2】 实名注册: 用户需先实名注册成为导医会员方能使用。注册会员包括以下方式: 网上注册:新用户凭卡号、密码登录导医网，按页面提示完成注册。为确保您顺利享受导医的各项服务，请保证资料的准确性。 电话注册:用户拨打导医客服电话010-，(按常规市话资费收费)，由客服人员协助完成注册。 就诊人登记: 为了配合各医院挂号方式及杜绝“票贩子“现象，本卡实行“实名制“预约方式，先要通过网上或电话进行实名制注册(注册信息包括:身份证号、姓名、联系电话、性别、家庭住址、年龄)，成功注册后方可预约。对于未成年人可以由其监护人代为办理上述手续。登录就诊人包括以下方式: 网上登记:会员点击“个人会员注册”。 电话登记:拨打客服电话010-，由客服人员协助会员完
企业内部控制法律制度
企业内部控制法律制度 2008年5月，中华人民共和国财政部、中国证券监督管理委员会、 中华人民共和国审计署、中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会印发了《企业内部控制基本规范》。2010年4月，中华人民共和国财政部、中国证券监督管理委员会、中华人民共和国审计署、中国银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会又引发了《企业内部控制配套指引》，包括《组织框架》《发展战略》、《人力资源》、《社会责任》《企业文化》《资金活动》、《采购业务》、《资产管理》、《研究与开发》、《工程项目》、《担保业务》、《业务外包》、《财务报告》、《全面预算》、《合同管理》、《内部信息传递》、《信息系统》、《企业内部评价指引》、《企业内部控制审计指引》。确定自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。这标志着 中国企业内部控制规范体系已基本建成。 一、内部控制目标 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨 在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 （一）促进遵循国家法律法规 内部控制要求企业必须将发展置于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。 （二）促进维护资产安全 资产安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。良好的内部控制，应当为资产安全提供扎实的制度保障。 （三）促进提高信息报告质量 可靠及时的信息报告能够为企业提供准确而完整的信息、支撑企业经营管理决策和对营运活动及业绩的调控；同时，保证对外提供的信息报告的真实、完整，有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象。 （四）促进提高经营效率和效果 它要求企业结合自身所处的特定环境，通过建立健全有效的内部控制，不断提高经营活动的盈利能力和管理效率。 （五）促进实现发展战略
储值卡管理办法新版[1]
储值卡管理办法 第一条为确保储值卡发放流程的准确、顺利，保证储值卡在定制、移交、充值、销售、使用过程中的安全有效，制定本办法。 第二条储值卡的进销存业务通过“会员管理系统”进行管理。系统由营销中心、财务结算中心、各门店服务中心、收银部、财务部相关人员操作，各部门均须配备相应业务负责人，并明确责任。 第三条职能分工 （一）营销中心负责储值卡的需求统计、定制、验收、写磁、售后服务（换卡除外），同时负责储值卡全面管理。 （二）财务结算中心负责储值卡的注册、分发、换卡。 （三）信息中心保证会员管理系统的正常运行，及时解决系统出现的问题。 （四）各门店财务部负责储值卡的需求上报、领用，并且监督储值卡的使用；服务中心负责储值卡的销售、问题卡的处理；收银部负责储值卡销售时的收款。 第四条储值卡管理业务流程 （一）空白储值卡的定制 1.定制。营销中心根据市场需求，确定空白储值卡的面额及相应数量，并进行招标采购（卡面的内容、卡号的准确、卡的磁性）。 2.验收。营销中心负责按批次随机抽检10张供应商制送的空白储值卡。 3.保管。营销中心负责空白储值卡的保管，并建立《空
白储值卡库存登记表》（附件2）。 （二）充值交付 1.储值卡申请。各门店制定次月储值卡需求计划表，由财务部于当月5日前报财务结算中心。 2.卡号注册。每月8日前，财务结算中心根据储值卡需求和营销中心提供的卡号，注册相应的储值卡信息，制作《储值卡注册单》（附件3）一式两联，一联由财务结算中心记账，一联交营销中心留存。 3.刷卡写磁。营销中心根据财务结算中心提供的《储值卡注册单》进行刷卡写磁，于当月22日前完成（遇中秋、春节两大节日，提前1个月内分批完成）。在刷卡写磁前应核对每盒储值卡的初始卡号，并在刷卡写磁充值后进行复核，以核实卡号的准确性，复核率须不低于5%。 对无法刷卡写磁的废卡，由财务结算中心制作《储值卡注销单》（附件4）一式两联，财务结算中心与营销中心各存一联，分别进行注销、封存。 4.交付财务结算中心。营销中心与财务结算中心在《储值卡部门交接单》（附件6）上签字后，将已充值的储值卡交付财务结算中心。财务结算中心以《储值卡部门交接单》作为记账凭证，根据此表进行入账，形成储值卡的库存。 财务结算中心核实已写磁储值卡与《储值卡注册单》数量是否一致，于每月24日前入账。 （三）门店领用及保管 门店每月25日起到财务结算中心领用本月储值卡。财务结算中心根据门店报送储值卡需求，制作《储值卡申领单》
储值卡管理办法
爱保税商业管理有限公司 储值卡管理办法 第一条为确保储值卡发放流程的准确、顺利，保证储值卡在定制、移交、充值、销售、使用过程中的安全有效，制定本办法。 第二条储值卡的进销存业务通过“会员管理系统”进行管理。系统由信息中心、收银部、财务部相关人员操作，各部门均须配备相应业务负责人，并明确责任。 第三条职能分工 （一）财务负责储值卡的需求统计、定制、验收、注册、分发、换卡、售后服务（换卡除外），同时负责储值卡全面管理。 （二）信息中心保证会员管理系统的正常运行，及时解决系统出现的问题。 （三）各门店长负责储值卡的需求上报、领用，并且监督储值卡的使用；各店负责储值卡的销售、问题卡的处理；收银负责储值卡销售时的收款。 第四条储值卡管理业务流程 （一）空白储值卡的定制 1.定制。财务根据市场需求，确定空白储值卡的面额及相应数量，并进行招标采购（卡面的内容、卡号的准确、卡的磁性）。 2.验收。财务负责按批次随机抽检10张供应商制送的空白储值卡。 页脚内容1
3.保管。财务负责空白储值卡的保管，并建立《空白储值卡库存登记表》（附件2）。 （二）充值交付 1.储值卡申请。各门店制定次月储值卡需求计划表，报财务部。 2.卡号注册充值。信息部根据储值卡需求，在会员管理系统里注册充值相应的储值卡信息，制作《储值卡注册单》（附件3）一式两联，一联由财务记账，一联交门店留存。（遇中秋、春节两大节日，提前1个月内分批完成）。 3.交付信息中心与财务在《储值卡部门交接单》（附件6）上签字后，将已充值的储值卡交付财务。财务以《储值卡部门交接单》作为记账凭证，根据此表进行入账，形成储值卡的库存。 （三）门店领用及保管 门店每月到财务领用本月储值卡。财务根据门店报送储值卡需求，制作《储值卡申领单》（附件7）一式两联，一联由财务记账，一联由门店留存记账。 清点后的储值卡，须在包装后由分店领用后存入保险箱。 （四）门店销售 1.顾客到指定收款台，收银员根据其支付方式进行收款，再在前台销售管理系统的程序中操作，在会员管理系统中确认储值卡已付款，发放储值卡。 2.门店收银部每日与财务部核对单据、收款额。 （五）库存盘点 页脚内容2
预付卡管理细则
央行拟出预付卡管理细则 购卡超万元须实名在线充值只能用于网购 (记者高晨)央行昨日发布的《支付机构预付卡业务管理办法(征求意见稿)》规定，购卡人购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元(含)以上时，应使用实名。发卡机构应当识别购卡人身份，登记身份基本信息，核对有效身份证件，并留存有效身份证件的复印件或影印件。 征求意见稿规定，单张记名预付卡资金限额为5000元，单张不记名预付卡资金限额为1000元；用于小额快速支付领域的电子现金、电子钱包类芯片预付卡资金限额为1000元；具有向发卡机构为客户开立的网络实名个人支付账户充值功能的充值卡资金限额为100元。 记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期。不记名预付卡不能挂失，可设置有效期，有效期不少于3年。用于小额快速支付领域的电子现金、电子钱包类芯片预付卡可不挂失，可设置不少于3年的有效期。 征求意见稿规定，经人民银行批准可发行向本发卡机构为客户开立的网络实名个人账户充值的充值卡，其充值后的资金只能用于网络购物消费，不得通过任何途径提现、变现和套现。充值卡可直接用于网络购物消费，但不得用于在实体经营门店消费。 征求意见稿要求预付卡严禁以下充值行为：记名预付卡向不记名预付卡充值；不同发卡机构发行的预付卡之间相互充值；充值卡以外的预付卡向网络支付账户充值；预付卡向银行账户充值、转账；预付卡和单用途预付卡之间互相充值；电话卡、移动充值卡、公交卡、游戏点卡向预付卡充值。 根据艾瑞咨询《2011年中国预付费卡行业研究报告》数据显示，2010年底中国第三方支付企业发行的多用途预付卡市场规模达到965亿，预计2013年底将超过3000亿元。 ■解读 美容美发卡不在管理范围 目前市场流通的预付卡有两种：一类是由第三方与众多商家签订协议发行的跨行业预付卡，可在众多联盟商户刷卡消费；另一类是由企业通过购买、委托等方式获得制卡技术并发售储值卡，卡只能在该企业内消费使用，美容美发企业等发行的消费储值卡则属这一类。 中国支付体系研究中心主任张宽海指出，类似于资和信、福卡、中银通这样多处使用的预付卡由央行监管，而像健身、美容、超市会员卡则由商务部门牵头监管。而由商务部监管的有关《单用途商业预付卡管理办法》和《单用途商业预付卡发行和服务规范》目前还没出台。 多处规定体现实名信息