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税务执法资格考试习题与参考答案

阅读：[ 2073 ]次发布时间：2009-12-26

一、单项选择题：

1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）

A、国民意志

B、社会意志

C、国家意志

D、人民意志

2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采取的原则是（）

A、从旧原则

B、从新原则

C、从轻原则

D、从旧兼从轻原则

3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）

Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章

4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度

5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）

Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性

6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）

Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为

7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）

Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收

8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）

Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年

9、照行政处罚法的规定，10、可以设定各种行政处罚的是（）

Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律

10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五

11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

Ａ、３％Ｂ、５０％Ｃ、１％Ｄ、５％

12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。这里“一定数额”是指（）

Ａ、２０元Ｂ、５０元Ｃ、８０元Ｄ、１００元

13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中（）的行为。

Ａ、侵犯人身自由权Ｂ、侵犯生命健康权Ｃ、侵犯财产权Ｄ、侵犯受教育权14、按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申行政复议的期间为自知道行政机关作出具体行政行为之日起（）内。

Ａ、３０日Ｂ、６０日Ｃ、半年Ｄ、一年

15、按照行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，负有举证责任的主体是（）

Ａ、人民法院Ｂ、行政机关Ｃ、行政管理相对人Ｄ、第三人

16、税种之间相互区别的根本标志是（）

Ａ、征收对象Ｂ、纳税人Ｃ、税率Ｄ、纳税环节

17、由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对具体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中，法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（）

Ａ、合理性Ｂ、合法性Ｃ、实体Ｄ、程序

18、人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照适用的依据，根据行政诉讼法的规定，有权作出解释裁决的机关是（）

Ａ、最高法院Ｂ、全国人大Ｃ、国务院Ｄ、国务院有关部委、局等

19、在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致，如果此时适用了其它部门法律规定，这种适用情况的原则被称为（）

Ａ、法律保留原则Ｂ、法律优位原则Ｃ、特别法优于普通法原则Ｄ、税收救济程序优于税收实体原则

20、某小型服装厂2000年度应纳税所得额为8万元。按现行企业所得税的规定，其适用的税率为（）

Ａ、１８％Ｂ、２７％Ｃ、１５％Ｄ、３０％

21、按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）

Ａ、印花税Ｂ、消费税Ｃ、营业税Ｄ、增值税

22、税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（）

Ａ、选案——实施——审理——执行Ｂ、实施——选案——审理——执行Ｃ、选案——审理——实施——执行Ｄ、实施——审理——选案——执行

23、税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（）

Ａ、受理——处理——审核Ｂ、受理——审核——处理Ｃ、审核——受理——处理Ｄ、处理——审核——受理

24、２００1年10月，税务机关将某啤酒厂2001年5月的滞纳税款15万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收（）的滞纳金。

Ａ、千分之二Ｂ、万分之五Ｃ、百分之二Ｄ、万分之三

25、依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营业执照之日起应当向主管税务机关申报办理税务登记的法定期间，是（）

Ａ、１０日Ｂ、１５日Ｃ、３０日Ｄ、２０日

26、税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予的行政处分是（）

Ａ、警告Ｂ、记过Ｃ、记大过Ｄ、降级或撤职

27、陈某偷税被司法机关追究，如果偷税罪成立，法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚是（）Ａ、管制Ｂ、没收财产Ｃ、拘役Ｄ、罚金

（国税必答题28-30）

28、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是（）

Ａ、应为先进技术企业Ｂ、应为产品出口企业Ｃ、经营期应在１０年以上Ｄ、应在经济技术开发区

29、按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的指（）

Ａ、啤酒Ｂ、卷烟Ｃ、雪茄烟Ｄ、洒精

30、自2002年1月1日起，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品的进项税额扣除率调整为（）

Ａ、１０％Ｂ、７％Ｃ、１３％Ｄ、１７％

（地税必答题28-30）

28、某网吧2002年1月取得经营收入８万元，则该网吧应纳营业税税额为（）万元。Ａ、0.8 Ｂ、1.2 Ｃ、1.6 Ｄ、1.4

29、某油田1月份生产原油10，000吨，已销售8，500吨，该油田适用的单位税额为每吨8元，该油田1月应纳的资源税税额为（）元。

Ａ、80000 Ｂ、68000 Ｃ、76000 Ｄ、12000

30、按城市维护建设税的有关规定，城市维护建设税的计税依据是指纳税人（）

A、纳的增值税、消费税、营业税税额

B、实纳的增值税、消费税、营业税税额

C、因违反增值税、消

费税、营业税规定而加收的滞纳金金额D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额

二、多项选择题：

31、法是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（）

Ａ、制定Ｂ、公布Ｃ、认可Ｄ、解释

32、依照不同的标准，可以对法律进行不同的分类。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》属于下列分类中的（）

Ａ、国际法Ｂ、国内法Ｃ、实体法Ｄ、程序法

33、根据立法法的规定，民族区域自治地方人民代表大会可以制定（）

Ａ、行政法规Ｂ、地方规章Ｃ、自治条例Ｄ、单行条例

34、行政法的基本原则贯穿于行政法的具体规范之中，体现行政法基本价值观念，包括：（）

Ａ、合法性原则Ｂ、合理性原则Ｃ、保护相对人权益原则Ｄ、教育与惩处相结合的原则

35、具体行政行为通常是指行政机关对特定的人员和事项作出的行政行为，税务机关的下列行为中属于具体行政行为的是（）

Ａ、从某电脑公司购５００台微机Ｂ、依法批准某纳税人缓缴税款Ｃ、根据国务院的减免税决定制定具体的实施办法Ｄ、依法对某企业实施税务检查

36、行政行为生效的基本条件就是要为行政管理相对人所知晓。根据行政行为送达方式和相对人知晓的方式的不同，可以把行政行为生效要件分为（）

Ａ、即时生效Ｂ、受领生效Ｃ、协商生效Ｄ、附条件生效

37、行政处罚与行政处分的区别表现在以下几个方面（）

Ａ、行政处罚属于外部行为，行政处分属于内部行政行为Ｂ、行政处罚的对象包括自然人或其他组织，行政处分一般只对公务员个人Ｃ、被处罚者可以起诉，被处分者只能复议不能起诉Ｄ、被处罚者可以复议或起诉，被处分者只能申诉，不能复议

38、根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序适用的条件包括（）

Ａ、有法定依据Ｂ、违法事实确凿Ｃ、法定数额以下罚款或警告Ｄ、相对人必须是自然人

39、根据行政处罚法的规定，对违法行为不予行政处罚的情形有（）

Ａ、未满１４周岁的人Ｂ、不能辩论或不能控制自己行为的精神病人Ｃ、酗酒者酒醉期间Ｄ、吸毒者毒瘾发作期间

40、行政机关在做出行政处罚决定后，应当把处罚决定书送达给当事人。一般情况下，送达的方式有（）

Ａ、直接送达Ｂ、留置送达Ｃ、传真送达Ｄ、邮寄送达

41、按照行政处罚的规定，对下列特定的行政处罚，当事人有要求听证的权利（）Ａ、警告Ｂ、行政拘留Ｃ、责令停产停业Ｄ、吊销许可证和执照

42、纳税人对市（地）某某税务局作出的强制执行措施不服，为保护自身的合法权益，允许在法定期间内作出的行为是：（）

Ａ、直接向法院起诉Ｂ、向省某某税务局申请复议Ｃ、先申请复议，对复议决定不服再起诉Ｄ、请求省政府撤销

43、在行政诉讼中，原则上不应当停止被诉具体行政行为的执行，但也有例外。可以暂停执行的具体情况有：（）

Ａ、原告申请停止执行的Ｂ、被告认为需要停止执行的Ｃ、法院认为需要停止执行的44、按照国家赔偿法的规定，下列情形中国家不承担赔偿责任有（）

Ａ、行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的

Ｂ、行政机关违法拘留当事人Ｃ、监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的Ｄ、王某为躲避执法人员的检查而越墙致残

45、税率的基本形式包括（）

Ａ、定额税率Ｂ、比例税率Ｃ、累进税率Ｄ、边际税率

46、税收法律责任种类包括（）

Ａ、税收过错责任Ｂ、税收行政责任Ｃ、税收连带责任Ｄ、税收刑事责任

47、在纳税人与税务机关发生的税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼的有（）Ａ、有关应纳税额的争议Ｂ、有关扣压纳税人货物的争议Ｃ、有关冻结纳税人银行存款的争议Ｄ、有关滞纳金问题的争议

48、税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般理解（）

Ａ、税收要素法定Ｂ、纳税合理性Ｃ、征税合法性Ｄ、程序公正性

49、税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（）

A、违法事实是否清楚

B、是否符合法定程序

C、税收行政法规是否合法

D、拟定的处理意见是否得当

50、某某税务局征收分局的在税款征收过程中，因计算错误多征了某企业税款5000元，企业发现后要求退还多缴的税款。征收分局正确的做法有（）

A、抵缴该企业欠缴的税款和滞纳金

B、如该企业无欠税，可以按纳税人要求，将应退的税款和利息抵下期应纳税款

C、采用免税的方法予以免税5000元

D、不予退还

51、纳税人办理哪些涉税事项时，必须持税务登记证件（）

A、申请减税、免税、退税

B、申报纳税

C、领购发票

D、签收税务行政处理决定书

（国税必答题52-54）

52、一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6%的征收率计征增值税，并可以自己具专用发票的有（）

A、县以下小型电力单位的电力

B、商品混凝土

C、销售自来水

D、建筑用沙石料

53、应税消费品包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。以下项目中属于“价外费用”的有（）

A、手续费

B、运输装卸费

C、储备费

D、增值税销项税金

54、外商投资企业和外国企业所得税的以下区域性税收优惠科率正确的是（）

A、设在经济特区的非生产性外商投资企业，适用15%的税率

B、设在沿海开放城市（地区）

的生产性外商投资企业，适用15%的税率C、设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，适用15%的税率D、设在高新技术产业开发区的外商投资企业，适用24%税率。

（地税必答题52-54）

52、按照现行印花税的规定，下列说法中表述正确的有（）

A、已缴纳印花税的凭证副本作为正本使用的，需另行贴花

B、贴息贷款合同，需缴纳印花税

C、印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式

D、财产租赁合同免纳印花税

53、按照个人所得税的规定，采取定额和定率两种扣除办法计征个人所得税的应税所得包括（）

A、财产租赁所得

B、利息所得

C、工资薪金所得

D、稿酬所得

54、下列经营项目中，属于营业税应税劳务的有（）

A、从事运输业务

B、从事商品零售业务

C、从事加工、修理修配业务

D、从事建筑安装工程作业

三、案例分析题：

（一）为加强个体税收征管，某县某某税务局2001年6月10日发出通告，规定本县按定期定额核定征收的人体户必须于6月20日前到建行储蓄所办理划拨税款存款专户，于每月底前存入相应金额供统一按期划拨税款，未办理专户或未在专户内存入相应金额的，税务机关可给予未能划拨应缴税款一倍的罚款。2001年11月2日，城关税务所税务人员到城关建行储蓄所查验纳税人10月份税款划拨情况时，发现个体服装经营户周艳萍的专户内10月份只有75.13元，存款余额已办理划拨手续，而周的月核定税额为325元，尚欠249.87元税款无法划拨清缴。11月4日，城关所向周送达其作出的《税务行政处罚决定书》，依据县某税务局通告对周处以少存入专户存款一倍的罚款，限于11月6日前将欠税和罚款共499.74元一并存入专户，并告知有关复议和诉讼权利。

55、根据案情和有关法律规定，从行政执法的合法、合理性原则出发，你认为城关所执法程序错误的主要表现是（）

A、让个体户每月存入专户相应金额

B、强迫纳税人设立税款划拨专户

C、城关所超越行政处罚权限

D、对周作出处罚决定前没有告知处罚事实、理由、依据和有关权利

56、如果周某对税务机关的罚款不服申请复议，根据有关法律规定，其可以作出的行为有（）

A、在收到《税务行政处罚决定书》之日起60日内口头申请复议

B、向县××税务局申请复议

C、单独对县××税务局的通告申请复议

D、对城关所作出的处罚决定申请复议时，一并对处罚决定依据的通告请求审查

57、根据有关法律规定，县某税务局通告在规定行政处罚方面的根本错误是（）

A、罚款超过一倍

B、按照纳税人未存入专户相应的金额数罚款一倍数

C、没有规定罚款的收缴机关或机构

D、设定行政处罚

（二）2002年3月14日，某市西城区某税务分局在征管质量检查中，发现位于解放中路二道口12号的“欣欣美发店”属漏管户。3月16日，分局稽查局派稽查员王强进店检查，王强出示检查证和检查通知书后，进行检查。经查，该店为范立志开的个体理发店，雇有3名技师，自2001年5月15日领取营业执照经营以来，既未办理税务登记也未申报纳税，没有完整账目资料。王强检查后，当场填写了有预定格式、编码及印章的《税务行政处罚决定书》交付范，决定对其不登记不申报行为罚款2500元（属于较大数额），限于3月20日前缴纳并办理税务登记。范立志表示服从。3月19日，王强向范送达稽查局作出的《税务处理决定书》，核定每月应缴税额750元，共计10个月的税款7500元，于3月22日前缴清。范于3月22日缴纳4500元税款。3月24日，王强去店催缴税款，范以没钱为由，对余下3000元税款拒绝履行。为促使范尽快的缴清税款，王强扣押了范立志做饭用的燃气罐（约180元）和两把电动理发推刀（价格不详），向范开具了扣押财产收据，并告知三天之内到

分局缴清余下税款，逾期不缴，将变卖扣押财产抵税。

58、根据上述案情，税务机关对“欣欣美发店”实施检查过程中，什么行为违反了有关法律规定（）

A、实施检查前没有通知“欣欣美发店”

B、稽查局实施检查

C、没有以分局名义实施检查

D、王强一人实施检查

59、根据有关法律规定，税务机关对“欣欣美发店”的违法行为给予2500罚款的决定，应当适用哪些法定程序：

A、简易程序

B、一般程序

C、听证程序

D、审理程序

60、税务机关对“欣欣美发店”采取扣押财产过程中，哪些作为或不作为违反了有关法律规定（）。

A、扣押财产没有经稽查局局长批准

B、扣押财产没有经过分局局长批准

C、扣押燃气罐

D、扣押电动理发推刀

61、如果需要对“欣欣美发店”重新调查处理，你认为税务机关可能作出行政行为的哪些事项是正确的（）。

A、对不登记不申报行为依法予以罚款

B、对不申报偷税行为依法予以罚款

C、依法补征税款

D、依法加收滞纳金

四、计算题：

（一）国税必答

某电视机厂为增值税一般纳税人，2002年2月份发生如下经营业务：

（1）向本地各大商场销售电视机1000台，每台不含增值税售价为3000元；

（2）发给本公司在外省的一分支机构电视机400台用于销售，每台不含税售价3000元，并开具增值税专用发票。同时支付发货运费5000元，已取得货运公司开具的货运发票；（3）出售本厂使用过的生产电视机用的机器设备二台，共计25，000元；

（4）直接销售给某宾馆电视机一批，收取价款合计为292,500元；

（5）购进生产电视机用原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为400万元，增值税为68万元，材料已验收入库，货款已结清；

（6）购进电视机检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款为30万元，增值税为5.1万元，货已到并调试使用，支付送货运费4000元，取得运费结算单据。

根据以上资料回答下列问题：

62、工业企业购进货物抵扣进项税款时限是（）。

A、货物到达企业

B、企业付清购货款

C、收到销货方填开的专用发票抵扣联

D、货物验收入库

63、当月的销项税额为（）元。

A、756，500

B、757，000

C、809，725

D、787，500

64、当月准予抵扣的进项税额为（）元。

A、680，000

B、680，630

C、731，000

D、680，350

65、当月应纳增值税额为（）元。

A、76，650

B、76，370

C、76，150

D、77，000

（二）地税必答

某作家（中国公民）2001年取得收入情况如下：（1）每月工资1500元；（2）独立出版一本小说，获得稿酬8500元；（3）与人合作出版一本文学评论方面的专著，稿酬总计7000元，他本人分得3800元；（4）向某出版社转让著作权，取得一次性特许权使用费25，000元；（6）取得股息收入2000元；（7）私有财产受损，取得保险公司赔款3000元。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数月应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数（元）

1 不超过500元的部分5 0

2 超过500至2,000元的部分10 25

3 超过2,000至5,000元的部分15 125

4 超过5,000至20,000元的部分20 375

5 超过20,000至40,000元的部分25 1375

6 超过40,000至60,000元的部分30 3375

7 超过60,000至80,000元的部分35 6357

8 超过80,000至100,000元的部分40 10375

9 超过100,000元的部分45 15375

根据以上资料回答以下问题：

62、该作家全年工资收入应缴纳的个人所得税为（）元

A、540

B、815

C、1500

D、840

63、该作家取得的稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元

A、1960

B、1498

C、1372

D、952元

64、该作家取得的特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。

A、6000

B、4000

C、3500

D、5000

65、该作家全年应缴纳的个人所得税总额为（）元。

A、6438

B、6312

C、6612

D、7780

《参考答案》

一1 C 2 D 3 A 4 C 5 B 6（D）7 A 8 D9 D 10 D 11 A12 A13 C

14 B15 B 16 A 17 B 18 C 19 C 20 B21 D 22 A23 B 24、B 25 C

26 D 27C 28C 29B 30C 二、31ACD 32BC 33CD

34AB 35BD 36ABD 37ABD 38ABC 39AB 40ABD

41CD 42ABC 43BD 44AD 45ABC 46BD 47ABD 48AC

49ABD 50AB 51AC 52ACD 53ABC 54AC 55D

56ABD 57D 58D 59BC 60BC 61ACD 62D 63B

64D 65A

XXXX税务执法资格考试真题)地税卷(含答案)

XXXX税务执法资格考试真题）地税卷(含答案) b。税务机关对未在规定期限内申报纳税的企业处以罚款。企业对此有争议 c。税务机关出具的税务规范性文件引发的争议；国务院作出的税务复议决定引发的争议。纳税义务人发现自税款汇算清缴之日起3年内多缴税款的，可以向税务机关申请()A.申请行政赔偿b .退还多付的税款c .增加同期银行贷款利息d .增加同期银行存款利息 3正确标记“√”和不正确标记“×”，请将正确答案放在括号内。)46。旅行税按月申报和支付。() 47。从事旅游业务的纳税人，按照旅游费用收入总额减去营业费用后的金额纳税() 48。根据现行财产税条例，从XXXX 1月1日起，个人按市场价格租用的住宅适用税率为4%。() 49。根据XXXX 6月30日《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，在计算个人所得税时，由于XXXX 6月的计算错误和其他错误，工资薪金月收入扣除费用的标准应比企业所得税少8万元。税务机关在3月XXXX的税务检查中发现了这个问题。税务机关不应追回税款，因为追回期已过。() 55。法律保留原则意味着上位法优于下位法，下位法不得与上位法冲突() 56。税收征管法与行政强制法不一致的，应当按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。()

57。在税务行政诉讼中，税务机关作为被告应当承担举证责任，为具体行政行为提供事实和法律依据。() 58。行政许可法适用于有关行政机关对其他行政机关或者其直属机构的人事、财务、外事等事项的审批() 59。《税收规范性文件制定和管理办法》(国家税务总局令，7月XXXX: (1)土地使用权转让，12月XXXX接受甲方债务偿还取得的收入，当时价格:900万元 (2) a企业建设项目月末竣工并通过验收。该项目劳务支付80万元，辅助材料支付10万元，提前完工支付1万元，a企业提供建筑材料支付30万元。 (3)商品房销售收入500万元。经核实，该商品房开发成本为291万元，适用成本利润率为10%根据以上信息，回答以下问题: 61。企业转让土地使用权应缴纳的营业税为()万元。a . 53 . 5b . 55c . 53 . 65d . 54 . 85 62。该企业建筑工程业务应缴纳的营业税为()万元a . 2 . 7b . 2 . 73c . 3 . 63d . 6 . 05 63。企业自建房屋销售业务应缴纳的营业税为()万元 A.25b.34.9c.40d.41.5 (2)城市汽车制造企业是国家支持的高新技术企业。XXXX年相关经营情况如下: (1)汽车销售收入1480万元，购买国债收入10万元(2)仓库租金收入100万元，相应的其他业务费用10万元(3)销售费用384万元，其中

2014第一次税收执法资格考试地税(正式卷)及答案

2014年第一次全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1.某作者出版一部作品，出版社支付稿酬26000元，出版社应代扣个人所得税（）元。 A 2912 B 3528 C 4160 D 5200 2.关于房产税的说法,正确的是（）。 A 房产出租以房产租金收入计税 B 房产自住有经营收入以经营收入计税 C 纳税人对原有房屋进行扩建，不增加房屋原值 D 具备房屋功能的地下建筑，2006年起不征房产税 3.下列不属于车船税的减免优惠政策是（）。 A 个人自用的小汽车 B 警用汽车 C 捕捞、养殖渔船 D 外国驻华使领馆的小汽车 4.关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。 A 分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算 B 直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算 C 取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关应要求纳税人清算 D 整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件 5. 某铁矿山12月份销售铁矿石原矿8万吨，当地铁矿石资源税税率为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。 A 32 B 48 C 56 D 80 6.关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。 A 纳税人是缴纳增值税、营业税，不包括消费税的纳税人 B 铁道总公司适用税率统一为7%

C 海关进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税 D增值税的滞纳金，也要作为城市维护建设税的计税依据 7.下列不属于印花税减免税优惠政策的是（）。 A 已纳印花税的凭证的副本 B 无息贷款的合同 C 财产所有人将财产赠给学校所立的书据 D 企业债权转股权新增加的资金 8.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。 A 房屋买卖的计税依据为买价与卖价的差额 B 买卖装修房屋，装修费不包括在内 C 房屋赠与的计税依据参照房屋买卖的市场价格核定 D 房屋的交换为交换房屋各自协议的价格 9. 假如一个纳税人利用不同国家关于纳税人居住时间的规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。 A 人的流动 B 人的非流动 C 资金的流动 D 货物的流动 10. 在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。 A 上缴利润 B 国债收入 C 税收收入 D 规费收入 11．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）。 A 财政原则 B 公平原则 C 效率原则 D 法治原则 12. 按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。 A 为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率 B企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整 C 依据企业所得税法，企业取得的权益性收益属于免税收入 D 非居民企业适用税率为10% 13．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实（）。” A 量能课税原则 B 实质课税原则 C 税收法定原则 D 税收平等原则 14．张某办理了个体工商户营业执照，开办了一家名为“幸福小吃店”的餐馆。这里的纳税

税务人员执法资格考试提纲

税务人员执法资格考试提纲应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范畴严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“把握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最差不多的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和运算。其中，案例分析和运算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真批阅，其中对没有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练把握的情形下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的把握情形，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保把握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部适应程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。第一章法学基础

第一节法的概念与特点法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权益和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、爱护和进展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的差不多含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的说明及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制定。一、法是由谁制定的？法是由国家创制的。 *二、创制法律的三种形式：制定、认可和说明。 *三、法的本质。主观方面：一是法所表达的是共同意志；二是法所表达的是国家意志。客观方面：法现象的核心内容是权益和义务。把握政权的社会集团或人民的社会物质生活条件是法的真正本源，是法的本体。四、法的差不多特点有法是调整人们行为关系的规范；法由国家制定、认可和说明；法以权益义务双向规定为调整机制；法依靠国家强制力保证实施。五、法依靠国家强制力保证实施。国家强制力是法区别于其他社会规范的重要特点。第二节法的作用与价值一、法的规范作用：作为国家制定的社会规范，法具有告示、指引、评判、推测、教育和强制等规范作用。二、法的社会作用：法的社会作用，相关于法的规范作用更为重要，要紧包括爱护一国占统治地位的社会集团的统治；执行公共职能。第四节法的分类与效力

第一次全国税务人员执法资格考试试卷国税试卷+标准答案

第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1．根据增值税的类型划分，中国现行增值税政策属于( )。 A消费型增值税 B生产型增值税 C收入型增值税 D产出型增值税 2．下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A销售商品房B销售自产的农产品 C销售自来水D销售翻新轮胎 3．关于从量计征消费税的基本原则，下列说法正确的是( )。 A委托加工以受托方核定的数量为计税依据 B自产自用以移送使用数量为计税依据 C生产销售以库存数量为计税依据 D进口销售以实际成交数量为计税依据 4．某汽车生产企业(增值税一般纳税人)销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16．8万元，则汽车生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )万元。 A 2.44 B 225.59 C 228.03 D 228.46 5．某超市为增值税小规模纳税人， 3月取得食品销售收入20600元，取得水果销售收入2987元，当月进货取得增值税发票注明税款600元，该超市应纳增值税( )元。 A 87.00 B 687.00 C 707.61 D 21,218.00 6．企业下列扣除项目，符合企业所得税扣除项目政策的是( )。 A企业预提的工资、薪金支出准予扣除 B职工福利费，不超过销售收入的14％的部分准予扣除 C工会经费不超过工资薪金总额2．5％的部分准予扣除 D广告费不超过当年销售收 15％的部分准予扣除 7．某人购买一辆轿车自用，支付含增值税的价款145000元，另支付购置工具件和零配件价款2340元，车辆装饰费元，支付销售公司代收保险费等3000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税( )元。

税务人员执法资格考试试题全套及答案---试题.题库

2016年税务人员执法资格考试练习题库一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，

周代又演变为彻法。 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理、和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。

国税系统税收执法资格统一考试试卷参考答案一资料

2013年国税系统税收执法资格统一考试试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的 C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的 2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费 D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。解：（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60 A．3400 B．3690.60C．3740 D．4318 4．增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。A．销售自产小轿车支付的运输费用 B．外购气体支付的运输费用 C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用 5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是2 80万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。解（150+0.30）*8.5/（1+17%）*17%=118.21 6．A．85.60 B．99.08 C．96.78 D．118.21 6．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。 A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C．装饰公司为客户包工包料进行装修 D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货 7．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。 A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除 B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除

全国税务人员执法资格考试复习提纲(doc 22页)

全国税务人员执法资格考试复习提纲（国税）应考注意事项 1、考试内容。全部包含在考核教材——《税收执法基础知识》一书中（其中有争议的内容不考）内，考核答案以书为主。考核范围严格以《全国税务人员执法资格统一考核大纲》（P340～353）准，对《大纲》中“掌握”部分要考，“熟悉”“了解”部分中最基本的部分要考。 2、考核题形。考试题形均为客观试题，包括：单项选择、多项选择、案例分析和计算。其中，案例分析和计算也以单项选择或多项选择的方式出题，其难度在于案例题的答案可能是单项选择，也可能是多项选择，因此，在做案例分析题时，一定要对题干部分进行认真审阅，其中对没

有把撑的答案不选。（案例分析题计分方法，多选错选不得分，少选选对可作情给分。） 3、考核题量及重点内容。考核的题量为2小时左右（在熟练掌握的情况下，1小时左右能做完）。重点的考核基础知识的掌握情况，如：税收征管法、行政处罚法。在全部考核内容中，法律知识占70%～80%左右，其中，税收征管法和行政处罚法又占50%～60%的内容。税政实务较少。 4、应考中应注意的问题。一是，考试教材一定要通读，确保掌握知识的逻辑性和连续性，提高答题能力；二是，考试时，应注意多审题干，对涉及程序的考题应注意区分法定程序和内部习惯程序，考试时一定要按法律规定的程序答题。

第一章法学基础第一节法的概念与特征法的定义：法是国家制定、认可并依靠国家强制力保证实施的，以权利和义务为调整机制，以人的行为及行为关系为调整对象，反映特定物质生活条件所决定的统治阶级或人民意志，以确认、保护和发展统治阶级或人民所期望的社会关系和价值目标为目的的行为规范体系。 *法的基本含义。法律有广义和狭义两层含义，广义的法律是指法的整体，包括法律、有法律效力的解释及其他规范性文件；狭义的法律则专指国家立法机关依照立法程序制定的规范性文件。狭义的法律只有由全国人大及其常务委员会制

税收执法资格考试练习题

第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题 1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润B．国债收入 C．税收收入D．规费收入【答案】C 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。 2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收B．上缴利润 C．国债D．国有资产转让收入【答案】A 【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率B．累进税率 C．定额税率D．零税率【答案】A 【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。 4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。 A．财政原则B．公平原则 C．效率原则D．法定原则【答案】B 【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。 5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。 A．财政职能B．经济职能 C．社会职能D．监督职能【答案】B 【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。 6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。 A．经济因素B．政策因素 C．征管因素D．税收遵从度【答案】A 【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。 7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。” A．量能课税原则B．实质课税原则

全国税务人员执法资格考试模拟卷九

全国税务人员执法资格考试模拟卷（九）基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题,每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.能引起法律关系产生、变更和消灭的人们的某种活动，属于（）。 [单选题] * A.法律行为 B.法律事件 C.客观现象 D.不可抗力 2.下列事项中，不属于税务行政许可的是（）。 [单选题] * A.企业印制发票审批 B.对发票使用和管理的审批 C.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批 D. 对延期缴纳税款的核准 3.行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（）。 [单选题] *

A.行政合法性原则 B.行政合理性原则 C.行政应急性原则 D.信赖保护原则 4.对于同一送达事项受送达人众多时，依据有关规定，税务机关可以采用的送达方式为（）。 [单选题] * A.留置送达 B.公告送达 C.邮寄送达 D.委托送达 5.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。 [单选题] * A.行政许可是要式行政行为 B.行政许可是具体行政行为 C.行政许可是依职权的行政行为 D.行政许可是依申请的行政行为 6.依照《行政处可法》的规定“行政机关在调查或者进行调查时，执法人员不得少于两人并应当向当事人成有关人员出示证件。”这体现了行政程序法中（）。 [单选题] * A.调查制度 B.告知制度设时国全

C.表明身份制度 D.说明理由制度 7.行政强制措施原则上由法律设定，且限制人身自由的行政强制价值的设定权只能为（）。 [单选题] * A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章 8.下列证据中，不属于《行政诉论法》规定的证据法定种类的是（）。 [单选题] * A.电子数据 B.证人证言 C.当事人陈述 D.被告人供述 9在下列涉税犯罪行为中，不能由单位构成犯罪主体的是（） [单选题] * A.虚开增值税专用发票罪 B.非法出售发票罪 C.逃避追缴欠税罪 D.抗税罪 10.以下说法错误的是（）。 [单选题] *

税务人员执法资格考试卷和答案国税

2016年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．十八届四中全会《决定》的主题是（）。 A．创新发展B．依法治国C．以德治国D．税收法定 2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。 A．部门规章B．政府规章C．税收规范性文件D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（）。 A．依法行政与政务公开没有关系 B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开 4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。A．国家税务总局令B．国税发C．国税函D．国家税务总局公告5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（）。 A．在举行听证的3日前B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前D．在举行听证的15日前 6．下列国家机关中，不能设定行政许可的是（）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会 D．省、自治区、直辖市人民政府 7．对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（）。 A．法律优位原则B．程序优于实体原则 C．从旧兼从轻原则D．实质重于形式原则 8．某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳税

全国税收执法资格考试试题库完整

全国税收执法资格考试题库一、填空：第一章税收内函 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性无偿性固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役实物货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。第二章税收原则 1、结合税收理论和实践发展，我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。 2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。 3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。 4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。 5、通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。 6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。 7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。 8、纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。 9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。 10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。 11、税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。 12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。第三章税收与宏观调控 1、政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。 2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。 3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1之间，数值越高，贫富差距越大。 4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。 5、市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。第四章依法治税 1、法治与税收有着天然、本质和密切的联系。 2、依法治税是规范政府与纳税人行为最重要、最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其基本含义是有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 3、税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

全国税务人员执法资格统一考试及答案

2011年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共 25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1. 在税收执法责任制度体系中，着重解决怎么做”的问题体现的环节是（）。 A. 分解岗位职责 B.明确工作规程 C.开展评议考核 D.严格过错追究 2. 我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是（）。 A. 纳税人 B.税率 C.纳税环节 D.征税对象 3. 纳税人销售货物适用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。 A. 24个月 B. 12个月 C. 36个月 D. 一个公历年度 4. 对纳税人会计报表中的现金流量表的检查方法是（）。 A. 指标对比法 B.分析复核法 C.数字比较法 D.当期核对法 5. 世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是（）。 A. 扣除法 B.免税法 C.抵免法 D.税收饶让 6. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价 5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税为 10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）。 A. 22.7万元 B. 25.5万元 C. 32.7万元 D. 31.2万元 7. 为了保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的具体措施是（）。 A. 核实税基 B.完善汇缴 C.强化评估 D.分类管理

8. 按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）以内的部分准予扣除。

税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一

税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一 This manuscript was revised by the office on December 22, 2012

2017年税务人员税收执法资格考试模拟试题国税卷一 2017年全国税务人员税收执法资格考试模拟试题（国税卷）一一、单选题（多选、少选、错选、不选均不得分），共25题，每题1分，计25分。 1.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（）。 A.由过去的生产型转为收入型 B.由过去的收入型转为消费型 C．由过去的生产型转为消费型D.由过去的消费型转为生产型 2.某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务科计算抵扣增值税进项税（）元。 A.13000 B.13140 C.17000 D.17340 3.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗手液用于公司员工使用 4.按现行增值税制度规定，下列货物中，适用13%税率的是（）。

Ａ.巧面馆方便面Ｂ.《中国税务报》报纸Ｃ.全无敌杀虫剂Ｄ.长安汽车５.以下项目免征增值税的是（）。Ａ.古旧图书Ｂ.微山湖珍珠米Ｃ.自来水Ｄ.铁观音茶６.彭城新华书店（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价２０元，共计１０００册，给与买方七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额共同开在一张增值税专用发票上，请计算该书店的销项税（）。 B.1523.63 C.1623.62 7.下列计算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。 A.赊销 B.分期收款 C.将货物交付他人代销 D.预收货款 8.按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消费品的是（）。 A.雪花啤酒 B.壶梯山雪茄烟 C.绍兴黄酒D玉溪香烟 9.碧丽化妆品公司将其生产的化妆品作为福利发给本公司员工。该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品使用的消费税税率为8%，请计算该公司应缴纳的消费税为（）元。 A.960 B.1008 C.1088.64 10.车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为（）。 A.3% B.5% C.10% D.13% 11.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.13% D.10%

税务执法资格考试真题_地税卷

2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每题1分） 1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。 A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（）元。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000 3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（）。 A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 D.规费收入 4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（） A.量能课税 B.税收法定主义 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性 5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。 A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。 A.每人每月800元 B.每人每月1600元 C.每人每月2000元 D.合理的工资薪金据实扣除 7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。 A.自年度终了之日起15天内 B. 自年度终了之日起1个月内 C.自年度终了之日起3个月内 D. 自年度终了之日起5个月内 8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。 A.10% B.15% C.20% D.25% 9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。 A.2000元以下 B.2000元以上5000元以下 C.2000元以上10000元以下 D.10000元以上 10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。 A.责令限期改正，不得实施行政处罚 B.责令限期改正，并处2000元以下罚款 C.责令限期改正，并处10000元以下罚款 D.责令限期改正，并处50000元以下罚款 11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（）元。 A.41250 B.16500 C.4125 D.1650 12.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（）。 A.惩戒职能 B.监控职能 C.教育职能 D.收入职能 13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。 A.抵押权 B.质押权 C.代位权 D.撤销权 14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（） A.公民管辖权 B.居民管辖权 C.地域管辖权 D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权 15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）。

全国税务人员执法资格考试模拟卷十三

全国税务人员执法资格考试模拟卷（十三）基本信息：[矩阵文本题] * 一、单项选择题(共25题，每小题1分,共25分。在每小题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。) 1.若行政法规与法律之间存比较明显的、显性的矛盾,此时适用法律。这体现的法的适用原则是（）。 [单选题] * A.新法优于旧法 B.上位法优于下位法 C.特别法优于一般法 D.从旧兼从轻 2.关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（）。 [单选题] * A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书放置于公司前台处 B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在该公司无人在场时将文书放置于公司办公场所 C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在，由其妻子签收 D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时,因周某不在，将文书放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书

3.税务机关对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关或税务机关委托的第三人保管，限制相对人占有、使用和处分该财物的行为。这种措施是（）。[单选题] * A.查封 B.扣押 C.冻结 D.扣缴 4.根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。 [单选题] * A.2 B.3 C.4 D.5 5.王某为达到不激的税款的目的，对税务人员进行威胁，拒不缴纳税款。王某的行为涉嫌构成（）。 [单选题] * A.逃税罪 B.抗税物 C.拒不缴纳税收罪 D.偷税罪

6.某税务人员由于工作严重不负责任，对于一起本该移送追究刑事责任的案件未予移送，导致相关纳税人逃走并转移财产，所欠税款300余万元无法追回，该税务人员可能涉嫌（） [单选题] * A.玩忽职守罪 B滥用职权罪 C.徇私舞弊不征、少征税款罪 D.徇私舞弊不移交刑事案件罪 7.2015 年《立法法》修订后，享有立法权的较大市的范围扩大到（） [单选题] * A.较大市 B.经济特区市 C.设区的市 D.县级市 8.税务机关依法要求纳税人缴纳税款的行为，属于（） [单选题] * A.权利性行政处理决完 B.义务性行为行政处理决定 C.剥夺、限制权利 D.确认和恢复权利与义务 9.2016年8月21日甲县个体户刘某向甲县税务局提出变更纳税定额核准的申请。同年8月27日,甲县税务局通知刘某因为申请材料不齐全,申请不予受理。对此，下列说法不正确的是（）。 [单选题] * A.刘某的申请材料不齐全的，甲县税务局应当当场告知刘某补正

22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷与答案

附件2 2014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 1．我国现行税制结构的基本特征是（）。 A 以直接税为主的税制结构 B 以间接税为主的税制结构 C 以直接税或间接税为主的税制结构 D 直接税与间接税并重的“双主体”结构 2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（）。 A 核定征收 B 查账征收 C 简易方式征收 D 发货票抵扣税款 3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（）。 A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元 B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元 C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元 D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元 4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。该个体商店当月应纳增值税（）元。 A 142.29 B 248 C 372 D 390.29 5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。 A 85.60 B 99.08 C 105.63 D 114.75

6.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。 A 啤酒 B 雪茄烟 C 黄酒 D 卷烟 7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。 A 最高销售价格 B 平均销售价格 C 最低销售价格 D 最低销售价格的70% 8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。 A 17% B 11% C 6% D 3% 9.下列固定资产可以在企业所得税前计算折旧扣除的是( )。 A 以经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 与经营活动无关的固定资产 D 单独估价作为固定资产入账的土地 10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）。 A 税收滞纳金 B 超过规定标准的公益性捐赠支出 C 向投资者支付的股息 D 企业发生的合理的工资、薪金支出 11．税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（ )。 A 依法给予行政处罚 B 要求纳税人提供纳税担保 C 采取税收保全措施 D 责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款 12.税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法应当（）。 A 从重予以行政处罚 B 从轻予以行政处罚 C 减轻行政处罚 D 不予行政处罚 13.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。 A 原告承担 B 被告承担 C 原告和被告分担 D 法院承担 14．2011年11月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（）。 A 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 B 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 C 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 D 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 15．《税务处理决定书》生效的时间是（）。 A 决定书中写明的时间 B 税务机关作出决定的时间 C 纳税人实际收到决定书的时间 D 决定书依法送达的时间