资产评估工作经过流程
资产评估工作流程
根据资产评估基本准则的规范要求，结合国际通用的一般方法和惯例，以及资产的特点，评估的不同方法，制定资产评估操作流程如下。
一、项目洽谈：
这一过程主要是资产评估机构与委托方就评估项目进行洽谈，评估机构初步了解委托方和资产占有方单位基本情况，双方就相关经济行为及其背景、评估目的、评估对象和范围、评估基准日、委估资产的分布情况、评估的时间及收费、客户的期望和特别要求等进行商谈。
二、风险评价：
资产评估中的风险既可以理解为在资产评估执业中可能遇到的不确定性因素的多寡，也可以理解为客观合理的完成评估任务的把握程度。进行风险评价应考虑以下几个方面的因素：
1. 了解和掌握客户的基本情况；
2. 本次资产评估的经济行为的合法性；
3. 是否具备资产评估的基本条件；
4. 客户是否有影响评估结论的具体要求和条件限制；
5. 评估机构是否有足够胜任此次评估任务的专业人士；
6. 是否有影响评估独立性和客观性的其他因素。
三、签定资产评估业务约定书
评估业务约定书是资产评估机构与委托人共同签定的，以确认资产评估业务的委托与受托关系、明确委托目的、被评估资产范围及双方权利义务等事项的书面合约。约定书对当事人双方具有约束力。
四、要求和配合委托方作好评估的准备工作，包括：
1. 准备好有关法律文件和经济技术文件等相关资料：
-- 有关经济行为的文件：包括公司董事会关于此次评估的决议等。
-- 被评估对象的产权证明文件及原始凭证；
-- 被评估对象原始证明材料，如主要建筑物和在建工程的单位工程竣工决算书或预算书、主要进口设备进口合同等；
-- 委托单位现状及发展概要介绍；
-- 委托单位组织机构图和生产流程图；
-- 评估基准日的审计报告或会计报表；
-- 涉及房地产评估的要求提供委托方房屋总平面图和地下管线图等。
2. 委托方应组织力量搞好委托评估范围的资产清查，清查的结果应该是账账相符、账表相符和账实相符。对资产清查中的盘盈盘亏应按权限作妥善处理。在清查处理之后，按评估机构的要求填好资产评估登记表（或评估清查明细表），资产评估登记表的要求是表内各项目必须填列齐全。
五、评估机构的评估准备工作
（一）组成资产评估工作小组：
即根据资产评估的不同类型，除选派项目经理以外，还要选派各类资产评估专业人员及专业小组负责人，组成资产评估工作小组，以便在分工的基础上进行总体协调工作。
（二）制定评估工作方案：
资产评估工作方案即资产评估工作计划，工作计划应包括评估综合计划和评估程序计划。
（三）清查核实资产，搜集整理资料：清查核实资产是评估人员在委托方自查的基础上，以委托方提供的登记表或评估申报明细表为准，对委估资产进行核实和鉴定
1. 资产清查的主要内容：
（1）了解企业的财务会计制度；
（2）了解企业内部管理制度，重点是企业的资产管理制度；
（3）对企业申报的各项资产的清单进行初审，与有关会计账表进行核对；
（4）对企业申报的各项实物资产进行实地勘察；
（5）对企业申报各项资产的产权资料进行验证，确认其合法性；
（6）对企业申报评估的资产中用于抵押、担保、租赁、诉讼等特殊用途的资产进行专项核查；
（7）清查中发现申报有误的资产、负债，根据清查结果和有关制度进行清查调整；
（8）搜集评估所需的相关资料。
2. 资产清查的基本要求：
（1）关于资产清查范围的要求：
资产清查的范围是以委托方委估资产的范围为准。特别应注意委托方委托评估资产中包括的自身占用以外的部分，如分公司资产、异地资产租出等，做到不遗不漏。
（2）关于清查程度的要求：
关于资产清查的程度应根据不同种类的资产予以区别：如对建筑物要逐栋进行勘察，并了解其使用、维修、和现状，以作好勘察记录。建筑物的产权证明是核查中必不可少的程序。对于机器设备，主要看评估对象的数量，对于较小的评估项目，即使设备不多，也应对
待估设备逐一核查。如果评估项目较大，设备种类繁多，数量较多时，可按ABC法分类找出评估重点，对A类设备逐一核查并做技术鉴定；对B类设备也应尽量逐一核查；对C类设备可采取抽样核查。
对存货采用抽查办法，按现行规定抽查数量应达40%以上，价值比例达60%以上，其
中残次、变质、积压及待报废存货的应逐项检查。
对无形资产、长期投资、递延资产等资产要逐笔审核。
涉及评估净资产的，要对债权债务进行逐笔审核。
3. 清查调整：
对清查中发现的账外资产、盘亏、毁损资产、收不回的债权、虚挂的债务，以及重复申报和遗漏的资产，应根据具体情况和管理要求，进行必要的调整并详细说明调整的原因、过程和结果。
对那些受财务制度限制，不能直接调账的盘亏毁损的资产，虽可暂不作会计账务调整，但作为评估对象及评估对象申报表必须作出调整。
六、资产评估实施阶段：
（一）房屋建筑物评估实施阶段
1. 核实相关资料：主要对委托方提供的房屋建筑物清查评估申报表进行核实，其中
包括所提供的资料和财务记录是否相吻合，有关产权及相关法律资料是否完整，表格填写内容是否齐全，数字是否正确等。其格式以财政部关于评估报告规范要求填列的房屋建筑物评估表格为准。
2. 现场调查分析：在开始现场工作之前，评估师须对委估范围内的房屋建筑物的基
本情况进行调查分析，主要包括资产概况、产权状况、所涉及土地产权权属状况，结合生产经营对资产使用情况进行初步评价。具体有以下几方面的内容：
（1）评估企业房屋建筑物基本情况调查：被评估房屋建筑物的总面积、占地面
积、主要用途；主要建筑物的建造时间、分布、结构类型；从生产经营角度看目前的使用状况。
（2）估房屋建筑物产权情况调查：
①对拥有行政划拨土地使用权或以出让方式取得土地使用权的房产，应核查房产产权原件，房产证的有效期、房产证编号、房产面积；房产证登记的位置、所有权人、房产证附图、变更登记情况、颁发日期；产权证上记录的他项权利。
②无房产证的房产或在建工程中的房产项目应取得建设工程规划许可证或建设工程
开工许可证，主要核查证号、房产面积、位置、颁发日期。
③他项权利的相关记录，包括；担保抵押、质押期限、拥有他项权利存在的资产投
资投资转让股权是否受到限制，有关担保、抵押、质押合同等。对尚未取得房产证的正规建筑，应检查建设工程规划许可证、建设工程开工许可证、房地产买卖合同等文件。
④对没有土地使用权或土地使用权尚未办理完土地出让手续的土地上的房产，应核查租地协议、有关政府批文、建设用地许可证等法律性文件。
⑤对拥有产权但已签定长期出租协议的出租房屋，应检查房屋租赁合同对承租、出
租双方权利义务的规定。
⑥对在租用土地上建造的不应作为企业固定资产的建筑物，应了解租地合同中的相关内容，其中包括出租方占用的土地性质、租用土地期限、租用期结束对地上物的处置方案及相关房屋建筑物的面积、用途、结构特征等。
⑦对待征土地建造的房产—临时建筑物，应核实规划实施的时间、获准在该地块建房限定性条件、拆除时是否回得到相应的补偿等。
⑧待评估的在建工程是否已取得建设工程规划许可证、建设工程开工证，若在建工程项目仅仅为前期规划阶段，应通核实有关政府批文以对其权属关系予以认定。
⑨了解委估资产周边环境及其规划条件。
3. 根据所了解的房屋建筑物的不同情况分别采用成本法、市价法、收益法对房屋建筑物进行估价。
（二）土地使用权评估实施阶段：
1. 核实相关资料：主要对委托方提供的土地使用权清单进行审核。其中包括提供的资料与财务资料是否吻合，表格填列的内容是否齐全，数字是否准确等有关清单的格式主要按财政部关于评估报告规范要求填列的“无形资产—土地使用权清查评估明细表”为准。
2. 现场调查分析；
（1）调查待估宗地所在地市县的自然条件、行政规划、经济发展、城市规划与城市性质、产业政策、和税收政策等；
（2）现场勘察待估宗地及周围地区土地利用情况，待估宗地用途是否相符，主要建筑物结构、用途，周围交通条件、环境条件、集聚状况等；
（3）调查待估宗地的基础设施条件、开发费用水平；
（4）调查待估宗地所在市县的地价水平、房屋建筑物成本、售价、租金水平、新建用地的征地水平、有关税费、基准地价及修正体系、待估宗地在基准地价中的土地级别、交易状况；
3. 根据估价对象的特点，明确土地使用权评估思路，选择合适的评估方法，进行初
步测算，并确定最终地价。
（三）机器设备评估实施阶段：
1、核实相关资料：即对委托方提供的设备清单进行审核，检查其与财务记录是否吻合，表格内的各项内容是否填列齐全。有关格式主要按财政部评估报告规范要求填列的设备评估清查表格为准。
2. 现场了解情况：
（1）在对企业具体资产作出价值评估以前，应根据企业不同类别对与之相关的企业生产经营规模、经营状况、产品市场前景及近期投资规模等情况进行初步调查，对企业主要生产经营手段有一定了解。对生产企业特别是有生产流水线的企业应查阅有关工艺流程图、设备平面布置图、大型设备安装位置示意图、安装工程预算及相关合同并作相应记录，从技术角度对设备在生产中的作用作出评价。
（2）对委估设备进行现场勘察：包括结合现场勘察对委托方提供的评估清查明细单
进行逐项核实；对设备技术资料的核实以及对设备管理情况进行了解。
（3）对设备产权情况进行核查：设备的产权应以委托方提供的明细清单为依据。由于存在以机器设备等资产置押、抵押、融资租赁、租用等经济行为，对现有资产产权有一定影响。此外车辆有行使执照作为产权认定的依据，因此对机器设备的产权应做一般性调查。核查情况可根据根据项目的不同及项目的大小而定。
3. 根据不同情况分别采用成本法或市价法对设备价值进行评估。
（四）流动资产及其他资产评估实施阶段
1. 资料核实及调查：主要根据评估范围提供的资产负债表对委托方提供的流动资产及其他资产清单进行核实，包括所提供的资料与财务记录是否吻合，数字是否正确等。有关清单的格式主要按财政部关于评估报告规范要求填列的流动资产及其他资产评估清单为准。
2. 现场核查分析：为了对企业流动资产及其他资产是否具有变现价值作出判断，应首先对企业的生产经营、组织结构、生产经营状况、核算体系等情况进行全面调查。在对企业整体进行评估时，由于采用的方法不同，对是否需要单独评估流动资产价值的要求亦不同。如果采用市价法或收益法对饭店、综合楼、写字楼等整体价值进行评估，不考虑企业的现有负债，不计算企业的净资产，对流动资产仅需核实情况，无须单独产生估价意见。如采用成本加和法进行整体资产评估，则需对整体企业每一单项资产进行核查和估价。
3. 估价依据和估价过程：
（1）流动资产估价依据及估价过程
对流动资产中的货币资金，评估中主要看有无属于费用性支出或坏账或应转入损益的
长期未达账及取得的能够支持起其调账的有关资料。对评估范围内的非人民币存款，记录折算的信息来源获取信息的日期及折算公式。
对短期投资，凡公开市场交易的有价证券，按基准日市价确定其价值，若基准日为公休日的则以前一天的市价记录为依据。
对应收账款、应收票据、预付帐款、其他应收款主要是对可能形成的费用性支出取得支持结论的外部证据（如法院判决书等）、委托方或企业财务的部门出具的说明。对无风险的正常债权资产取得函证等。
对存货主要是应说明重新估价存货的依据及相关的计算方法。
对待摊费用主要应分析待摊费用相关项目是否为正常跨期摊销的费用，是否能为未来投资人节约一定的成本或享有一定的权益、合理摊销期限及应保留的价值。
对待处理财产，主要应检查是否还有实物性资产，若无实物，应对其发生的原因做必要说明，评估按零值处理。
（2）长期投资估价依据及估价过程
对委托方持有绝对控股权的或股权超过50%，应按独立企业和评估程序对其进行评估。若采用单项资产估价法的，应分专业进行评估。
对委托方持有非控股权的或持有50%以下股权的，应取得被投资方有关财务资料，如近三年企业财务报表、年度审计报告等，并对相关资料进行分析。
对股票、债券应获取评估基准日相关市场交易价格，并区分流通和不流通股票、债券的实质差别，明确其差别对资产价值的影响。
（3）递延资产估价依据和估价过程
递延资产的估价依据主要指可证明递延资产对未来投资人认可延续享有一定的权益，或在一定时期内为未来投资人节约一定成本的合同和协议。
估价过程包括对递延资产的主要内容进行分析，对其中属于正常经营中形成的跨期摊销费用，评估即可按帐面合理的摊余价值予以保留。
（五）无形资产评估操作
1. 评估实施阶段前期资料核实及调查
此阶段主要是调查了解委托方提出需评估的已记入账内和未记入账内的无形资产是否能满足持续经营的条件、是否具有使用价值和交换价值、是否具备评估条件。
核对委托方提供的无形资产明细清单，其中包括提供的资料与财务记录是否吻合，数字是否正确。有关清单的格式主要以财政部关于评估报告规范要求填列的无形资产明细清单为准。
2. 现场调查及分析：即根据委估无形资产的不同类别，有针对性地搜集有关资料。
一般情况下，可应用的市场、可为投资人带来的超额收益、可为投资人节约投资或节约成本是决定无形资产价值的几个主要因素。
无形资产的评估可采用成本法、市场法、收益法三种方法:
（1）成本法
此种评估方法主要用于专有技术和专利技术的评估。对购买的专利或专有技术主要以原购买成本为依据。
（2）市场法
采用市场法适用于专利技术、专有技术、和商标的评估。其前提条件是除技术和商标本身的使用价值外，还要求同类无形资产在市场上交易活跃，才能获取相应的比较参照物。
（2）收益法
收益法可广泛地用于无形资产的评估。评估时可在对企业整体评估的基础上，采用割差的方式产生相关的无形资产价值，亦可采用对单一资产节约成本或价格优势所带来的差额收益计算。
（七）负债类评估核实操作
企业负债不是价值评估的范畴，而是为计算企业所拥有的净资产或每一股的股权价值，对企业所要付出的债务进行核实。
1. 债前期资料的核实及调查
主要根据企业提供的清单、财务记录进行核实核对，其中包括提供的资料与财务记录是否吻合，数字是否正确等。有关清单的格式主要按财政部关于评估报告规范要求填列的流动及长期负债评估清查明细表为准。
2. 现场调查分析
（1）短期借款：核对短期借款合同的各项相关条款，有无到期未还的借款、利息计提是否正确、外币短期借款评估基准日的汇率折算是否相符。
（2）应付票据：核对票据的各项要素是否正确，是否有逾期未付的票据及其原因，核实大额利息计提是否充分，外汇票据是否按评估基准日的汇率折算。
（3）应付账款、预收账款、其他应付款等主要核实长期挂帐的应付款项及大额应付款项的内容发生原因，核实后确定应否调整。
（4）应付工资、应付福利费：主要核实计提工资、代扣款项、应付工资、应付福利费的贷方发生额与相关成本费用帐户核对是否一致；分析检查年度内应付福利费的计提是否符合有关规定。
（5）未交税金、其他未交款：主要核实年度内各项税费的计提是否符合有关规定，计算是否正确。
（6）未付利润：核实未付利润的提取和支付的会计处理是否正确，并核对董事会或股东会有关决议。
（7）预提费用：核实计提的主要事项有无不属于预提费用性质的情况，是否应予保留。
（8）长期借款：核实长期借款合同条款，有否到期未偿还的长期借款及其主要原因，复核借款利息计提是否正确，外币长期借款是否按评估基准日汇率折算。
（9）长期应付款：主要核实融资租赁的授权批准手续是否齐全，应计利息是否正确，有关的汇兑损益会计处理是否正确。
（10）应付债券：主要核实债券议价或折价的摊销额的计算是正确，对到期债券偿还的会计处理是否正确。
（11）所有者权益：资本公积的形成、利润的分配、大额未分配利润均应取得委托方董事会相关决议。
资产评估程序练习题
资产评估程序 需重点把握的考点 1.评估业务基本事项构成。 2.评估委托合同内容、订立、补充和变更、终止及解除。 3.评估计划主要内容。 4.现场调查内容、手段、方式、受限及处理。 5.评估资料分类、收集、核查验证受限的处理。 6.评定估算形成结论、方法选择、判断形成结论。 7.编制出具评估报告、内部审核、与当事人沟通。 练习题 【习题1·多选题】明确资产评估业务基本事项包括（）。 A.委托方和相关当事方基本状况 B.资产评估目的、对象、范围、基准日 C.资产评估报告使用范围 D.价值类型 E.评估当事人提供的承诺函 『正确答案』ABCD 『答案解析』资产评估业务基本事项主要包括：（1）委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人；（2）评估目的；（3）评估对象和评估范围；（4）价值类型；（5）评估基准日；（6）评估报告使用范围；（7）评估报告提交期限和方式；（8）评估服务费及支付方式； （9）委托人、相关当事人与资产评估机构、资产评估专业人员工作配合和协助等其他需要明确的事项。 最新版资产评估师资料购买唯一联系QQ：421722449 ，后续课程获取务必加Q群567633860 其他渠道均为倒卖，不保证课程质量！ 【习题2·单选题】明确资产评估业务基本事项后，决定是否承接业务，不需要对（）进行评价。 A.资产评估机构和评估专业人员的专业胜任能力 B.资产评估机构和评估专业人员的独立性 C.业务风险 D.业务收费 『正确答案』D 『答案解析』明确资产评估业务基本事项，资产评估机构可以在受理评估业务前，对评估业务的背景、基本情况、委托要求、可能的工作条件等有一个全面、充分的了解，进而对资产评估机构和评估专业人员的专业胜任能力、独立性、业务风险进行评价，决定是否承接相关业务，并在决定承接的情况下，为洽商签订资产评估委托合同做好准备。 【习题3·多选题】评估机构洽谈人员应（）。 A.与委托人沟通，了解拟委托评估的评估对象和评估范围 B.根据对评估目的的理解，结合资产评估准则，选择恰当的价值类型 C.告知委托人拟设定哪种价值类型，具体定义是什么，其基于哪些可能存在的各种明显或隐含的假设及前提 D.与委托人就评估报告的使用范围加以明确 E.对评估对象和评估范围予以界定，然后由项目执行人员了解评估对象的基本情况 『正确答案』ABCD 『答案解析』资产评估业务基本项9个方面的内容均与业务洽谈人员相关。在对评估对象和评估范围予以界定后，评估机构洽谈人员还应对评估对象的基本情况予以初步了解，如：评估对象为整体企业（或单位）的，应了解企业所属行业、经营范围、资产和财务概况、企业长期股
固定资产管理的流程图及说明
固定资产管理流程图说明 该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分：一是原始数据的导入及新增资产业务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表。 下面分别予以说明： 一、原始数据导入及新增资产业务
（一）原始数据的导入业务 1.原始数据录入工作：由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤销提交，再修改，然后再提交。一旦资产管理部门审核通过，该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到，因此，也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不能再使用这一功能。 （二）新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入：由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为：“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括：资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购（经手）人、购置日期、货到日期、验收日期。 （三）生成固定资产卡片 1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项；如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。
(项目管理)如何进行项目评估
如何进行投资项目评估 AMT的研究表明，在投资项目实施过程中，风险不仅仅来源于企业，投资项目的实施方也是导致风险产生的一个重要来源。在实施的不同阶段，从开始到结束，实施方的消极态度会直接导致项目的失败。 “诚实的自我评估、确定目标并向着目标稳步前进，所有这些构成了一个连续的过程，而这也正是管理的趣味所在。” 管理者成功地解决难题之后，征服感油然而生。但在企业的管理工作中，可以抵消这种趣味的事情似乎和趣味一样多。 接触过投资项目建设的人士都知道，一个投资项目的实施不是短时间内能够完成的，上一个比较完整的ERP系统，少则半年，多则一两年，甚至三四年。如此漫长的实施过程，中国有句俗话，叫"日久见人心"，所隐含的无非就是时间可以作为衡量事物真实性的最好的手段。同样的，放在投资项目实施里，一开始不成问题的事情，到了后来都会蜕变成问题，并且有可能随着时间的推移，糟糕程度也不断地增加。因此，如何有效地管理实施过程，降低企业的实施风险成为保障投资项目建设成功的一个重要环节，这也就是我们在这里探讨的主题。 如何有效地降低实施过程的风险呢？首先需要了解在实施过程中我们可能碰到 哪些风险？ 按照一般意义，我们常常所说的风险分为两大类，一种是不可预知的，一种是可预知的。既然是不可预测的风险，有预防的想法，恐怕也是无从做起，只能是在风险到来的时候直接对问题做出反应。而这里我们主要针对的是那些能够预测的风险，在明晰它们的基础上，想办法去控制和降低它们。 投资项目的项目特性，注定了实施过程中的风险有综合风险，也有阶段风险。 所谓综合风险，是指贯穿整个实施过程，甚至贯穿整个投资项目项目过程的几大类风险。根据我们的研究，归纳总结出这么几种：缺乏共识、项目驱动力风险、信息不对称/欺诈风险、财务风险、人力资源风险、业务中断风险。 接下来我们就缺乏共识和项目驱动力风险这两项来做个简单的介绍。 缺乏共识，是投资项目中最常见的风险，带来的后果各种各样。对于项目建设来说，项目组内部（包括企业方与实施方）、企业内部能就关键问题达到共识，
投资业务流程及操作完整
投资业务流程及操作 一、投资方式:股权投资(合资合营),债权投资(资产抵押〉。 1、合资合营按实际投资比例划分股份(甲方的实际资金到位,乙方的实际资产评估),各自应得实际利润按股份比例分配。 2、债权投资:投资方收益为收取年固定回报率形式,借债方须以资产作抵押/. 二、投资对象： 高成长性的中小型企业； 项目优良的房地产企业； 以高新技术改造传统产业的项目； 技术领先，具有自有知识产权，未来产品市场前景广阔，处于“种子期”、“导入期”或“扩张期”的项目。 三、投资领域: 机电一体化、电子信息、计算机领域、新材料、能源交通、环保节能、旅游、现代农业、新型建材、林业、化工、医疗设备、房地产、基础设施、生物制药工程、黄金采选、粉丝加工等高新技术产业。 四、投资业务流程与内部操作： 投资业务流程是投资业务开展的基础，业务流程的设计关系到投资项目的运作效益和投资的风险控制水平的高低。主要操作分以下七个阶段。 （一）接洽项目
1、提供咨询：由综合业务部业务接待主动向客户介绍、传递相关投资信息,说明本公司资金投放意向、投资的对象、条件、额度、期限、回报率等有关规定,洽谈、沟通、探讨投资项目的可能性,交流投资相关资料。 2、资格条件初审：主要包括法人名称、性质、所属行业、企业简介、经营年限、经营情况、财务状况、法人代表及主要管理人员的品行素质和专业技术水平、投资金额和期限、投资回报率、借债方资产抵押、投资项目的政府批准文件、项目可行性报告等。 （二）项目审定 1、综合业务部初步立项，确定项目经理和协理责任人，负责对项目进行调研评估! 2、项目经理根据投资合作人提供的可行性研究报告，分类该项目所属行业，确认投资规模、投资回收期和回报率是否可行! 3、项目实地考察：针对具体项目提出调研提纲，有计划地展开考察调查，进一步分析产品方案、市场预测、投资估算、财务评价等。评估该项目的可行性、效益性、安全性，分析投资的风险点以及投资后的主要风险因素和防范措施。 4、评价报告：评价报告一般由客户评价、项目评估、投资回收期和回报率等组成。评价报告要求内容详细、数据准确、及时完整，字迹端正、清楚，要素齐全、准确无误。阐明是否同意投资的倾向性意见，提出是否正式立项的书面报告。 5、项目经理、协理责任人、业务部主任详细分析评估调查报告，做出初步结论，并签署意见。 （三）项目评审
资产评估管理流程图
（1）L4.10.1-F对相关人员定期开展国有资产评估法律知识培训，使其知悉法定的资产评估范围；处置资产时，会同企业治理法规处就资产评估事项进行法律论证，对应该评估的依法进行评估。定期对国有产权处置情况进行检查。 （2）L4.10.1-K发觉未依法评估的，立即中止产权处置的有关事宜、依法托付中介机构进行资产评估。 2）L:聘请不符合相应资质条件的资产评估机构进行评估（1）L4.10.2-F严格资产评估机构资质审查，建立资产评估机构备选库，禁止选择库外机构进行资产评估。 （2）L4.10.2-K发觉评估机构资质不合格的，立即更换资产评估机构，重新聘请具备资质条件的评估机构进行资产评 估。 3）L:向资产评估机构提供虚假情况和资料，或者与资产评估机构串通作弊 （1）L4.10.3-F明确专人对所提供的资产评估资料进行审 查，通过审查方可对外提供；强化责任追究机制。 （2）L4.10.3-K发觉提供虚假资料的，及时提供真实信息； 发觉与评估机构串通作弊的，立即更换资产评估机构，重新聘请具备资质条件的评估机构进行资产评估。 4）L:未办理国有资产核预备案
（1）L4.10.4-F 指定专人在资产评估工作完成后办理核准、备案手续。 （2）L4.10.4-K发觉未办理国有资产核预备案手续的，3个工作日内明确专人办理。 5）F:资产评估的范围不恰当 （1）F1.1K会计核算中心资产治理科资产治理岗位收集需要进行资产评估的事项，确定评估的范围（包括：闲置资产处置、以物抵债、资产重组、投资等）。财务资产处处长审核评估申请资料，按照相关规定审定评估事项和资产范围，对需股份公司审批的评估项目经公司总会计师审核后报股 份公司财务部审批。 （2）F1.1M会计核算中心资产治理科资产治理岗位收集需要进行资产评估的事项，确定评估的范围（包括：闲置资产处置、以物抵债、资产重组、投资等）。 （3）F1.2M财务资产处处长审核评估申请资料，按照相关规定审定评估事项和资产范围，对需股份公司审批的评估项目经公司总会计师审核后报股份公司财务部审批。 （4）F1.3M公司主管领导审批资产评估范围（包括资产明细表、评估事由等）是否恰当。 6）F:选择了资质不合格的评估机构导致评估结果无效或不准确
资产管理流程说明及流程图
固定资产管理 为了加强对固定资产的内部控制，保证固定资产配置、使用和报废等环节的规范有序，根据相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。 一、资产管理领域流程 （一）流程概况 1、本流程主要业务范围 本流程主要针对固定资产的购置、验收、领用和处置等流程节点、岗位分工进行简要说明以及关键流程节点的详细说明。 固定资产是指使用年限超过1年、单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用中保持其原有实物形态的资产。单位价值虽然未达到规定标准，但使用期限超过1年的大批同类物资，如桌椅、橱柜等，按固定资产管理，也视为固定资产。 本单位固定资产一般分为六类： （1）房屋及构筑物，是指产权属于本单位的房屋、构筑物。房屋主要是办公用房、业务用房、公共安全用房等。房屋包括房屋附属设施类别，主要有门、门禁系统、围墙、采暖设施、供水系统等。构筑物主要包括池、槽、塔、烟囱、井、站、道路、沟、库、场等。 （2）通用设备，是指用于业务工作的通用性设备，如计算机设备及软件、办公设备、车辆等。 （3）专用设备，是指根据业务工作实际需要购置的各种具有专门性能和用途的设备。 （4）艺术品和陈列品，是指各种艺术品和陈列品，如纪念品等。 （5）图书、档案，是指档案室、资料室等贮藏的图书、期刊、资料、档案等。
（6）家具、用具、装具及植物，是指本单位购置或者通过其他方式获得的各种家具、被服装具、特种用途植物等。如办公桌椅、食堂炊事机械、树木花卉等。 二、固定资产管理流程所涉及的科室及职责 （一）总务处 1、负责根据国家有关规定制定固定资产管理办法及相应规章制度，并组织实施； 2、配备专职或兼职管理人员，负责固定资产的购建、登记、调拨、清查盘点、核销等工作。 （二）各功能室 各功能室负责人为本处室固定资产管理第一责任人。各处室指定专人负责本处室固定资产的领用、保管、清查、移交工作。 （三）单位领导 按照相关的审批权限规定，对固定资产预算、购置、调拨、处置等事项进行审核。 三、固定资产管理流程描述 （一）国有资产配置计划申报及审核子流程 1、流程图
怎样进行项目风险评估
如何进行项目风险评估 AMT的研究表明，在信息化实施过程中，风险不仅仅来源于企业，信息系统的实施方也是导致风险产生的一个重要来源。在实施的不同阶段，从开始到结束，实施方的消极态度会直接导致项目的失败。 "诚实的自我评估、确定目标并向着目标稳步前进，所有这些构成了一个连续的过程，而这也正是管理的趣味所在。" 管理者成功地解决难题之后，征服感油然而生。但在企业的管理工作中，可以抵消这种趣味的事情似乎和趣味一样多。接触过信息化建设的人士都知道，一个信息系统的实施不是短时间内能够完成的，上一个比较完整的ERP系统，少则半年，多则一两年，甚至三四年。如此漫长的实施过程，已经足以把企业内人们对信息化最初的憧憬和热情消磨殆尽。中国有句俗话，叫"日久见人心"，所隐含的无非就是时间可以作为衡量事物真实性的最好的手段。同样的，放在信息系统实施里，一开始不成问题的事情，到了后来都会蜕变成问题，并且有可能随着时间的推移，糟糕程度也不断地增加。因此，如何有效地管理实施过程，降低企业的实施风险成为保障信息化建设成功的一个重要环节，这也就是我们在这里探讨的主题。
如何有效地降低实施过程的风险呢？首先需要了解在实施过程中我们可能碰到哪些风险。 按照一般意义，我们常常所说的风险分为两大类，一种是不可预知的，一种是可预知的。既然是不可预测的风险，有预防的想法，恐怕也是无从做起，只能是在风险到来的时候直接对问题做出反应。而这里我们主要针对的是那些能够预测的风险，在明晰它们的基础上，想办法去控制和降低它们。信息化项目的项目特性，注定了实施过程中的风险有综合风险，也有阶段风险。 图1 信息化项目的风险包括项目的综合性风险和阶段性风 险 （资料来源：AMT－企业资源管理研究中心）
资产评估工作实施方案
评估工作方案 我公司为安徽国祯生物质发电有限责任公司（委托方）提供资产评估服务。根据《资产评估操作规范意见》、《资产评估准则-基本准则》、《资产评估职业道德准则-基本准则》、《资产评估准则-评估程序》的要求，结合项目的具体情况，特制定此评估服务工作方案。 应当履行的评估程序 整个评估过程中必须履行下列评估程序 1、明确评估业务基本事项。包括明确评估目的、评估对象及范围、评估价值类型、评估基准日、评估报告使用人、评估报告使用限制、评估所需资料的收集及配合工作等。 2、签订业务约定书。通常评估业务约定书应先行签订，明确评估目的、评估对象以及评估收费等内容。当评估目的、评估对象、评估基准日发生变化时，应当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。 3、编制评估计划。包括项目整体计划及具体实施方案。其中，整体计划应当包括组织和人员安排、时间安排等内容。具体实施计划应当包括项目调查方面的安排等。 4、现场调查。安排对口熟悉的评估师及其他专业人员进行现场调查。无论项目大小，均必须履行现场调查程序。评估人员必须到现场收集资料、勘察实物资产、审核财务资料及实物资产运行情况。必
要时聘请相关方面的专家协助工作。 5、收集评估资料。主要是收集有关评估基本事项的明确、评估对象的权属、资产存在状况、资产使用及运行状况以及市场询价等方面的评估资料。 6、评定估算。根据收集的评估资料及现场勘查的情况，按照资产评估的技术规则进行方法适用性的评价和判断。选择评估方法并选取合适的参数，估算委估对象的价值。 7、编制和提交评估报告。由项目的现场负责人负责编制评估报告初稿。报告初稿经项目负责人审核后与委托方进行必要的沟通并按照本公式规定的三级复核制度进行复核并出具正式报告。 8、工作底稿归档。按照有关档案管理办法进行评估底稿归档。 以上程序中，如需删减或增加，应该报内部审核。 一、评估工作的基本步骤 整个评估工作一般分四个步骤来进行。 第一步：前期洽谈与准备。进行项目的前期洽谈，在了解项目的具体情况后，考察自身的业务承接能力，当决定承接后，对评估对象的情况组织内部人员根据初步收集的资料进行综合分析，同时准备对于评估项目涉及到的行业信息等进行网络搜集与整理，考虑本公司内部评估师专业情况进行安排。对于企业价值评估和其他资产组合的评估，还需考虑安排相应的审计机构协作问题。 第二步：现场调查。评估人员应当亲自到现场勘查评估对象的具
资产评估业务流程
资产评估业务流程 资产评估操作程序是指评估机构自接受评估项目委托起至完成评估项目、建立项目档案止的全部工作过程和步骤。整体企业或单项资产的评估操作程序一般有如下主要内容： 1．明确评估目的、评估对象和范围； 2. 签署资产评估业务委托协议； 3. 选定评估基准日； 4. 拟定评估方案； 编制的评估计划应涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等业务实施的全过程。评估计划的编制一般包括具体的评估步骤、工作进度安排、专业人员调配、时间安排、费用预算和重点关注事项等内容。 5．指导资产占有单位清查、填报资产，搜集准备资料； 6. 检查核实资产、验证资料； 7. 检测鉴定资产； 8. 选择评估方法和计算公式； 9. 针对具体对象进行评定估算； 10.分析确定评估结果，撰写评估说明； 11.汇总编写资产评估报告、汇集资产评估工作底稿;
12.评估机构内部审核检验评估结果； 13.提交资产评估报告书，并按规定报送有关材料; 14.建立项目档案。 前期准备阶段： 注册资产评估师应当明确下列评估业务基本事项： 1、委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者； 2、评估目的； 3、评估对象和评估范围； 4、价值类型； 5、评估基准日； 6、评估报告使用限制； 7、评估报告提交时间及方式； 8、评估服务费总额、支付时间和方式； 9、委托方与注册资产评估师工作配合和协助等其他需要明确的重要事项。 备注：1、在业务开始阶段首先要明确是否存在委托方以外的其他报告使用者。一般委托方是被评估企业的股东、投资方、融资银行、债权人、管理层等。第三方委托评估机构一般应事先通知产权持有者、资产管理者或征得资产管理者的同意，这是执行评估业务的先决条件。委托方能较好地协调评估机构与被评估企业之间的关系，也是注册资产评估
资产评估师 cpv -资产评估基础-分章节练习题 第六章 资产评估程序
第六章资产评估程序 一、单项选择题 1、我国资产评估基本准则的制定部门为（）。 A、财政部 B、财政部和中国资产评估协会 C、国务院国有资产监督管理委员会 D、中国资产评估协会 2、在评估现场调查程序受限的情况下，资产评估专业人员确定是否继续执行资产评估业务所考虑的因素中，一般不应当包括（）。 A、判断所受限制是否对评估结论的合理性产生重大影响 B、能否采取必要的措施弥补不能实施调查程序的缺失 C、能否取得委托方关于同意资产评估机构可以不执行相关程序的承诺 D、判断所受限制是否对评估目的所对应的经济行为构成重大影响 3、以下工作内容属于独立性分析的是（）。 A、确定评估对象的产权归属 B、检查提供的相关资料是否存在虚假遗漏 C、判断评估机构是否有能力评估工作 D、筛查评估机构和评估专业人员已执行的业务 4、下列各项中，（）是评估机构和评估专业人员为执行资产评估业务，拟定的资产评估工作思路和实施方案。 A、资产评估计划 B、资产评估步骤 C、资产评估调查 D、资产评估委托合同 5、最常见的调查方式是（）。 A、访谈 B、核对 C、监盘 D、询问 6、下列各项中，资产评估专业人员根据评估项目的具体情况收集评定估算所需要的相关资料的过程指的是（）。 A、收集评估资料 B、现场调查 C、编制资产评估计划 D、评定估算 7、下列各项中，不属于通常对评估资料进行核查验证的方式的是（）。 A、观察 B、盘点 C、书面审査 D、实地调查
8、当采用两种以上评估方法时，（）应当对采用各种方法评估形成的初步结论进行分析比较，对所使用评估资料、数据、参数的数量和质量等进行分析。 A、资产评估机构 B、委托人 C、资产评估专业人员 D、财务经理 9、下列各项中，在评定估算形成评估结论后，应当编制、审核和出具资产评估报告的是（）。 A、资产评估机构及评估专业人员 B、资产评估机构 C、资产评估师 D、产权持有人 10、下列各项中，通常应当在资产评估报告日后90日内，整理工作底稿，并与其他相关资料形成评估档案，交由所在资产评估机构妥善管理的主体是（）。 A、资产评估专业人员 B、资产评估机构 C、委托人 D、审计师 11、下列事项中，不属于受理资产评估业务前必须明确的基本事项是（）。 A、评估方法 B、评估项目 C、评估基准日 D、价值类型 12、下列各项中，不属于评估机构洽谈人员应当详细了解委托人具体的评估目的及与评估目的相关的事项的是（）。 A、经济行为的历史成本金额 B、评估目的的相关方 C、计划实施的经济行为 D、经济行为的进展 二、多项选择题 1、下列关于评估基准日的说法中正确的有（）。 A、委托人需要确定一个评估基准日 B、评估机构洽谈人员洽商业务时应当了解委托人选择的评估基准日 C、评估机构洽谈人员对评估基准日的确定提供专业建议 D、评估基准日是需要明确的业务基本事项之一 E、评估基准日不需要反映在资产评估委托合同中 2、资产评估委托合同的主要内容包括（）。 A、资产评估机构和委托人的名称、住所、联系人及联系方式 B、评估目的 C、资产评估报告提交期限和方式 D、评估使用的具体方法 E、资产评估机构和委托人的其他权利和义务
资产管理基本业务流程指引
资产管理基本业务流程指引 一、业务范围 1.团队能力建设方面 （1）文字撰写能力：各类公文、纪要、总结及计划的撰写，文件意见处理等流程指引。 （2）沟通协调能力：沟通方式、汇报方式、对内对外协调方法 （3）学习拓展能力：定期分享工作经验心得，学习新政策、新模式、新逻辑等。 2.存量资产管理运营方面 （1）资产台账统计分析：资产分类，及统计方式、流程，分析方式和途径等。 （2）资产档案管理：档案管理工具、分类方式、归档流程，收集及管理方式等。 （3）资产运营策划：市场调查、经济分析、税费测试、招商宣传策划、商家评估等所需材料种类、获取途径，需要掌握的工具原理及模板。 （4）合同谈判：做足功课，有理有据，合作共赢。
（5）证照办理：各类资产证照办理、抵押、过户等流程指引，及所需材料清单及获取途径。 （6）股权管理：依据、流程、管理方式业务指引。 3.新增资产管理运营方面 （1）尽职调查：纲要内容、所需工具、资料及获取途径，分析方式方法。 （2）风险评估：风险评估的层次、流程、分析工具和办法。 （3）合作模式：利弊分析，层次类别。模式业务指引。 （4）审批流程：标准化流程指引。 二、业务流程指引 （一）团队能力建设方面 1.文字撰写能力 （1）公文格式要点 页边距设置为：上37mm、下35mm、左28mm、右26mm。 层次结构标识字号：一、黑体，（一）1、（1）、均为仿宋字体。 标题方正小标宋2号，正文仿宋三号。 页码：—1 —（四号字体），居页脚外侧，空一格 集团简称简称：对内简称“集团或工投集团”，对外简称“来宾工投集团或工投集团”
资产管理运营部简称：对内简称“资产部”，对外简称“来宾工投集团资产管理运营部”。 具体格式参照工投集团公文管理办法执行。 2.主要公文撰写业务指引
资产评估项目流程
****资产评估有限公司 评估项目执行基本流程 一、项目洽谈 与委托方就评估项目进行洽谈，初步了解委托方、产权持有者（被评估单位）基本情况，就相关经济行为及其背景、评估目的、评估对象和范围、评估基准日、委估资产的分布情况、评估的时间及收费、客户的期望和特别要求等进行商谈。 二、风险评价 评估中的风险分为在评估执业中可能遇到的不确定性因素的多寡，也可以理解为客观合理的完成评估任务的把握程度。进行风险评价从以下几个方面进行：（一）客户的基本情况； （二）本次评估的经济行为的合法性； （三）是否具备评估的基本条件； （四）客户是否有影响评估结论的具体要求和条件限制； （五）评估机构是否有足够胜任此次评估任务的专业人士； （六）是否有影响评估独立性和客观性的其他因素。 三、签定评估业务约定书 四、要求和配合委托方（被评估单位、产权持有者）做好评估的准备工作（一）准备好有关法律文件和经济技术文件等相关资料 1、有关经济行为的文件：包括公司董事会关于此次评估的决议等； 2、被评估对象的产权证明文件及原始凭证； 3、被评估对象原始证明材料，如主要建构筑物和在建工程的单位工程竣工决算
书或预算书、主要进口设备进口合同等； 4、被评估单位现状及发展概要介绍； 5、被评估组织机构图和生产流程图； 6、评估基准日被评估的审计报告或会计报表； 7、涉及房地产评估的要求提供委托方房屋总平面图和地下管线图等。 （二）对委托方（被评估单位、产权持有者）评估准备工作的要求 1、组织力量搞好委托评估范围的资产清查，清查的结果应该是账账相符、账表相符和账实相符； 2、对资产清查中的盘盈盘亏应按权限作妥善处理。在清查处理之后，按要求填好评估申报表； 3、评估申报表内各项目与评估范围一致，不重不漏。 五、评估机构的评估准备工作 （一）组成评估工作小组： 1、根据评估的不同类型，除选派项目经理（注册评估师）以外，还要选派各类评估专业人员及专业小组负责人，组成评估工作小组，以便在分工的基础上进行总体协调工作。 2、制定评估工作方案（评估工作计划） 评估工作方案包括评估综合计划和评估程序计划。 （1）评估计划的审核与批准 ①评估计划应当经总复核和部门经理审核,重大评估项目的评估计划应经总经理审核,审核意见应记录于评估工作底稿。对评估计划，应审核以下主要事项： A、评估目的、评估范围的确定是否适当；
项目评估工作程序
项目 1.目的 进行项目前期评估，提出项目经济性分析报告及可行性方案，供各级领导决策参考。 2. 适用范围 本程序适用于公司新开发的地产项目，不包括公司在历史遗留用地上开发的项目。 3. 引用文件 GFP4-2 《项目策划工作程序》 GFP4-7 《市场调研工作程序》 4. 定义 4.1. 项目评估即对项目进行详细调查分析后，在现有市场情况下对项目做出能否可行的概要性结论。 4.2. 评估师指国家认可的对某块土地的使用价值进行评估测算的专业人士。 5. 职责 5.1. 总经理负责审批《项目可行性分析报告》、《购买土地协议》或《项目合作开发协议》。 5.2. 主管副总经理负责审核《项目可行性分析报告》、《购买土地协议》或《项目合作开发协议》。 5.3. 项目开发部经理负责审批《项目经济性分析报告》，审核《项目可行性分析报告》、《购买土地协议》或《项目合作开发协议》。 5.4. 项目评估人员负责完成《项目经济性分析报告》、《项目可行性分析报告》，提出《购买土地协议》或《项目合作开发协议》。 6. 资格或培训 6.1. 项目评估人员须从事房地产业二年以上工作经验及具有理工科大学学士或以上学历资格。 6.2. 执行本程序的相关人员须经过本公司房地产政策、法规及基本营销策略的培训，合格后才能上岗。 6.3. 项目评估人员须经过内部培训和外部深造，在2-5 年内应取得建设部执业资格认证一一估价师资格。 7. 程序 7.1. 项目经济性分析报告项目评估人员根据公司的中长期发展计划，寻找土地储备，为公司中长期发展寻找土地或合作项目，收集、分析项目前期信息，对寻找到的土地或项目进行前期评估，完成《项目经济性分析报告》(见GFP4-1-F1)，并填写《项目经济性分析报告审批表》(见GFP4-1-F2)交项目开发部经理审核、主管副总经理审批。 项目可行性分析
企业流程再造的流程绩效评估
企业流程再造的流程绩效评估1990年，美国哈佛大学博士迈克尔·哈默教授和CSC Index首席执行官詹姆斯·钱皮在合作的文章《Reengineering Work：Don’t Automate，But Obliterate》中提出了业务流程重组概念即BPR：BPR是对企业的业务流程作根本性的思考和彻底性重建，其目的是在成本、质量、服务和速度等方面取得显著性的改善，使得企业能最大限度地适应以顾客、竞争、变化为特征的现代企业经营环境。 现有研究中，大都为企业流程再造步骤、设计方法或流程再造的原则、阶段以及实施再造后给企业带来的好处等论述，而很少涉及流程再造绩效评估衡量方法与标准，在企业进行再造之前，由于没有完整的流程绩效评估，贸然进行流程再造，容易因为新流程的不完善或不恰当而给企业带来损失；企业在流程再造时也无法通过客观具体的绩效评估来探讨流程再造中的活动是否合适。建立一套合理的流程再造绩效评估方法能够让企业了解再造前后绩效的差异，并能够找到对企业流程问题持续进行改善的切入点。 一、流程绩效评估模型基本结构 传统的绩效管理强调的是企业业绩的实现，是基于目标的KPI管理体系，KPI 对应业绩合同，以关键价值因素为驱动，而不一定和流程相联系。从企业的角度来看，企业有自己的战略和目标，往下进行分解就到了各个职能部门的目标，再往下分解就可以到人的目标，在这种分解中没有体现流程在实现企业目标上的作用，也无法测评企业流程再造前后的绩效是否得到了提升。 在流程再造过程中，新设计或者有所更新的流程都可以通过反映流程对组织目标贡献度的流程目标得到衡量，以此评价流程的绩效。而流程的绩效指标不是直接通过组织目标分解得到的，测评中应该是关注那些对组织目标起到影响的各种因素，这些因素构成的指标才是流程的目标。基于流程的绩效评价体系关注流程的结果，注重流程的运作过程，KPI对应运营管理流程，以关键流程为驱动，专注于流程的优化和改善。 从整体上来看，流程的目标即流程的绩效指标有四个方面的来源：（1）组织关注的目标；（2）客户关注的目标；（3）相关组织的标杆信息；（4）员工的
固定资产管理业务流程
固定资产管理流程 一、业务目标 1．经营目标 确保资产完整地保存及使用,价值得到公众反映,达到预期资产管理目标。 2．财务目标 对固定资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧，公正地反映固定资产价值。 3．合规目标 完好地保存所有资产的原始凭证和产权证书，确保拥有所有记录资产的所有权。确保固定资产管理业务符合国家有关部门关于资产使用和转让的规定，使相关业务符合法律要求。 二、业务风险 1．经营风险 由于固定资产管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致原始凭证和产权证明遗失，造成产权不清或对资产所有权的丧失，固定资产的购入、使用、折旧管理混乱。 2．财务风险 由于固定资产保管不当或记录混乱，造成固定资产账实不符；固定资产发生了减值但没有及时进行账务处理，使其账面价值被高估；计提折旧错误，造成成本、费用失真。 3．合规风险
可能导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚。 三、业务流程步骤与控制点 1．外购固定资产 （1）购置前的计划审批。 a.申请：由申请单位填制《固定资产请购单》，标明设备规格、型号、数量及需用时间等内容，经本部门负责人审核签字，并包设备采购部门。 b.初审：设备采购部门审核《固定资产请购单》采购的必要性、可行性、合理性，签署意见后报主管副总经理。 c.预审：分管副总经理综合申请单位、设备采购部门的意见进行审核并签署意见，并包公司办公会讨论。 ★ d. 审核：公司办公会经集体讨论确认后总经理审核签字。 d.采购：经批准的《固定资产请购单》交设备采购部门负责采购。 （2）设备购置流程。 a.资金计划申请：设备采购部门根据《固定资产请购单》，编制采购计划。并依据《资金预算管理制度》申报资金使用计划。 ★ b. 询价：资金使用计划获得批准后，设备采购部门依据《采购与付款内部控制制度》实施询价并确定供货单位；购置过程中要遵守优质、优价、技术先进的原则。对由于供应中心的原因导致公司遭受损失的，将根据公司相关制度对具体经办人及其主管领导进行处理，情节严重的调离。 ★ c. 采购合同：针对所有固定资产的采购都必须与供货单位签订购货合同，购货合同采用统一确定的合同范本签订。 ★ d. 设备验收：设备采购到货以后，由设备采购部门及时通知质检部门进行验收。质检部门依据采购合同、《固定资产请购单》实施验收。验收完毕后在设备入库单上签字并盖章。 e.入库：仓储部门依据质检部门验收的入库单办理入库手续。入库单项目必须填写完整、经验收盖章方可办理入库；入库单一式三联，设备采购部门一联、
(完整word版)项目评审制度及流程
项目评审制度及流程 1、目的： 主要是尽早发现潜在的问题，尽早纠正缺陷，控制项目整体进程。 2、范围：适用于研发中心项目评审工作。 3、职责： 3.1 项目组长协助评审人员进行项目评审工作，并提交评审计划。 3.2 评审人员针对项目进行系统评审并撰写评审报告。 3.3 评审人员应对评审完成发现的问题进行后续跟踪处理。 4、程序： 4.1 评审角色构成因素 评审人员的选择是评审效果的关键，需要考虑以下因素：项目重要性：项目重要性是决定角色构成的最重要的因素，先要根据项目的重要性而定。这与需要投入的成本有关，对于重要的项目一般会更多地投入资源，提高评审级别。 项目复杂度：项目的复杂度也是决定角色构成的因素之一，根据温伯格的公式，项目管理的复杂度相当于功能规模的平方数。笔者认为还应该考虑技术复杂度、技术新鲜度和文档复杂度等因素。项目组成员的能力成分和水平。 项目组成员的能力成分和水平：评审角色构成还应当根据项目团队成员本身的各项技术水平，特别是分析和设计的技术水平如何，行
业领域知识是否丰富来进行搭配。除了团队内部自己进行评审之外，评审团队最好是一些独立于项目团队之外的成员构成。应当注意的原则是人数要少而精，一个人可以兼多个角色，但要覆盖各项人员需求。需要说明的是，不具备评审能力的不应参加，可以通过旁听来提高水平。 4.2 基本角色职责 评审组长：制定评审计划、确定或制定各项评审准则、必要时组织评审人员进行培训、组织必要的资源、进行评审分工、确保正式评审准备充分、分发待评审文档、必要时召开并主持评审会议、向有关领导报告评审结果，并且跟踪评审错误的改正。 评审人员：必要时参加与评审有关的培训、按评审计划阅读待评审材料、保证对待评审材料的理解、与待评审材料作者讨论，并且指出和记录问题。 文档作者：按评审计划准备并按时提交待评审材料、必要时对材料进行解释、必要时参加评审会议，并且在确定需要改进时按时完成修改。 记录人员：评审会议中记录评审人员提出的问题及相关讨论。 项目经理：制定保证评审和改正的项目进度计划，还要确保评审准备时间、评审会议时间及错误的改正时间。而且评审安排及结果与所有项目成员沟通，必要时参加评审会议、阅读评审报告、分析缺陷原因，并且改进项目质量。 4.3 文档评审的层次
资产评估业务流程
资产评估业务流程 一、评估准备阶段 （1）与委托方就项目意向进行前期接洽 包括项目背景了解，项目初步报价(或项目投标)等工作项。 （2）接受委托，签订业务约定书 当与委托方就项目进程、项目报价等达成一致，并且此项目通过我公司风险审核，决定接受项目委托后，与委托方签订正式的业务约定书。 （3）成立资产评估项目组 依据项目的规模、复杂程度，确定项目负责人以及项目组成员，如为林业评估项目，则需确定森林资源核查技术单位，组建外业核查队伍，共同组成评估项目组。 （4）取得委托方提供的相关数据与资料 由委托方提供委托评估资产清单，如为评估森林资源资产评估，则需依据委托方对评估精度的要求提供合格的林况数据清单及林业基本图件，作为进行资产评估的依据。 （5）对委托方数据及图件进行分析审核，补充完善 对委估方提供的资料，项目组进行初步分析审核，确定是否满足评估要求，如需补充调整，则指导委托方及资产占有方完成补充和调整工作。林业评估项目中，则需确定委托方提供的数据清单和图件是否合格，是否可以支持外业工作，是否需委托方进行相关补充完善。并且依据资料的完整程度，确定本次森林资源采取抽样核查还是全面调查。 （6）编制确定资产评估工作计划和资产清查工作方案 依据委托方提供的数据资料，编制项目评估工作方案，林业评估项目则需同时编制森林资源资产外业核查（或调查）方案。 （7）与委托方就项目组进场前相关配合事项进行沟通 与委托方就项目组进驻现场，相关人员、车辆、后勤等相关工作进行沟通，并达成具体的意见。同时，项目组就现场所需的器材、资料、人员等进行相关的准备。
（8）评估项目组进驻现场，同时完成对相关作业人员操作原则、作业技术、工作方法的前期培训。 二、评定估算阶段 （1）概况调研 对委托单位、资产占有方等相关当事方、项目背景、委托评估资产状况、项目区经济、社会环境等进行调研。 （2）市场调研，收集评估所需数据及资料 对委托评估资产涉及的市场信息、法律法规、相关数表等资料，进行收集整理，为评定估算做准备。 （3）现场资产清查（或资源核查） 对委托评估资产，依据委托方申报的资产清单，进行现查验，以确定委托评估资产的存在及现状。林业评估中，则依据前期制定的核查的工作方案和技术方案，结合各作业地块的具体情况，确定抽样小班及抽样人员，进入林地现场，对小班调查卡内因子项进行核查，对关系评定估算的重要林况因子，进行重点关注与核查，对评定估算所需的其它附加因子，进行必要的补充调查。 （4）项目组技术会议 外业工作结束后，召开项目组技术会议，通过对资产清查（或外业核查）结果的分析，听取资源、调查、评估等相关专家的意见，确定评定估算的技术方案。 （5）评定估算 通过对前期项目区市场调研数据和资产清查（或外业核查）结果的汇总分析，由专业评估技术人员依据评估准则和技术规范的基本要求，选取适宜的评估方法和技术参数，采用本公司数据库计算系统进行估算。估算参数、过程、结果通过审核人员三级审核后，最终出具评估结果。 三、出具报告阶段 （1）出具报告草稿 由专业评估技术人员撰写评估报告、资产核查报告草稿，与委托方沟通，并交换意见，最终达成共识。 （2）出具正式报告 在与委托方完成沟通并通成一致意见后，由我公司出具正式的资产评估报告。
固定资产管理业务流程
固定资产管理业务流程
固定资产管理流程 一、业务目标 1．经营目标 确保资产完整地保存及使用,价值得到公众反映,达到预期资产管理目标。 2．财务目标 对固定资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧，公正地反映固定资产价值。 3．合规目标 完好地保存所有资产的原始凭证和产权证书，确保拥有所有记录资产的所有权。确保固定资产管理业务符合国家有关部门关于资产使用和转让的规定，使相关业务符合法律要求。 二、业务风险 1．经营风险 由于固定资产管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致原始凭证和产权证明遗失，造成产权不清或对资产所有权的丧失，固定资产的购入、使用、折
采购：经批准的《固定资产请购单》交设备采购部门负责采购。 （1）设备购置流程。 a.资金计划申请：设备采购部门根据《固定资产请购单》，编制采购计划。并依据《资金预算管理制度》申报资金使用计划。 ★ b. 询价：资金使用计划获得批准后，设备采购部门依据《采购与付款内部控制制度》实施询价并确定供货单位；购置过程中要遵守优质、优价、技术先进的原则。对由于供应中心的原因导致公司遭受损失的，将根据公司相关制度对具体经办人及其主管领导进行处理，情节严重的调离。 ★ c. 采购合同：针对所有固定资产的采购都必须与供货单位签订购货合同，购货合同采用统一确定的合同范本签订。 ★ d. 设备验收：设备采购到货以后，由设备采购部门及时通知质检部门进行验收。质检部门依据采购合同、《固定资产请购单》实施验收。验收完毕后在设备入库单上签字并盖章。 a.入库：仓储部门依据质检部门验收的入库单办理入库手续。入库单项目必须填写完整、经验收盖章方可办理入库；入库单一式三联，设备采购部门一联、仓储部门一联、财务部门一联。 b.付款：设备采购部门依据采购合同，在资金计划批准的月份填制《固定资产采购付款通知书》交财务部审核。财务部在审核采购合同和资金计划的基础上办理付款。 ★g. 部分设备在分期付款或生产经营急需的设备情况下，经总经理批准，设备采购部门可以在无资金计划的情况下预先采购，并依据合同分别在不同月份申报资金计划。
资产评估工作底稿一般流程
资产评估工作底稿 主要内容： ?第一部分：工作底稿准则制定简介 ?第二部分：工作底稿准则内容介绍 ?第三部分：参考格式案例介绍 资产评估准则框架体系图 资产评估基本准则 资产评估具体准则 程序准则专业准则 评估报告 评 估 程 序 工 作 底 稿 业 务 约 定 书 … 中国资产评估准则 企 业 价 值 机 器 设 备 不 动 产 无 形 资 产 … 资产评估职业 道德基本准则 职业道德基本准则 ……… 评估指南 指导意见 ………… 珠宝 首饰 企业 价值 金融不 良资产 法律 权属 …
基本准则中有关程序的要求 ?第三章操作准则 ?第十二条注册资产评估师执行评估业务，应当根据业务的具体情况履行适当的评估程序。 ?第十三条评估程序包括八项内容 准则项目开展情况 人员；时间；资料的收集；调研；起草；修改、征求意见；征求意见稿下发后反馈意见的收集；再修改 相关问题分析 ?我国评估行业缺乏对评估程序的研究与规范 ?评估实践发展对规范程序提出更高要求 ?评估准则有利于法律责任的界定（行业进入高法律风险阶段） ?评估程序准则是评估质量的基础保证 ?资产评估基本准则的制定基础 ?国内外评估程序准则的发展 指导思想 ?准确定位 ?明确底稿准则与其他程序性准则的关系 ?评估准则应解决的问题 ?作为准则应达到的程度， ?准则制定过程中超前性与稳健性 ?与基本准则的协调一致 工作底稿准则制定的作用及依据 第一条为规范工作底稿的编制、管理，维护社会公共利益和资产评估各方当事人的合法权益，根据《资产评估准则——基本准则》，制定本准则。 工作底稿准则框架 ?准则 ?准则讲解 ?底稿推荐格式 ?管理类工作底稿、操作类工作底稿 ?收益法底稿、成本法底稿、市场法底稿 定义
资产管理内控流程图
8.4国有资产管理内部控制流程图 资产业务管控 一、资产业务范围、管控的目标及责任。资产业务管控是指对资产购置、资产使用、资产清查、资产处置、资产统计报告和监督检查等过程的管理。包括货币资金、存货、固定资产、无形资产和对外投资等。 (一)相关制度 1.《会计法》《政府会计制度》《政府会计准则》 2.《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》 3.《自治区行政事业单位国有资产处理管理办法》 4.《现金管理制度（2014年版）》公务卡管理制度（2014年版)》 5.《办公用品管理制度（2014年版）》 6.《固定资产管理制度（2014年版）》 (二)资产业务控制目标 1.避免资产流失、挪用或浪费，确保资产安全完整和有效使用； 2.防止实物资产业务中各种差错和舞弊行为发生，确保账、卡、物相符； 3.确保各项记录与统计数据如实反映资产状况，资产信息真
实可靠。 (三)资产业务控制职责 1.资产管理岗位职责 制定资产内部管理制度；负责产权登记、资产记录、日常保管、清查盘点、统计分析，并协调处理资产权属纠纷等；提供资产增减变动和存量信息，配合财会和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制审核工作；督促业务部门按照资产内部管理制度的规定使用资产，定期检查资产的使用情况，使资产得到有效使用；按照国家有关规定办理资产处置工作。定期与财会部门等相关单位核对资产信息，确保资产安全完整。 2.计财科职责 遵循会计制度规定，如实确认、记录和报告资产状况，反映/监督资产动态，分析资产利用效果，负责资产清查及报废清理财务手续，确保资产安全完整使用有效。 3.资产使用部门职责指定专人负责，明确资产使用和保管责任人，建立使用台账；贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。 二、货币资金(银行账户)管控 (一)货币资金控制范围 货币资金流程包括货币资金的收入、支出和结存。收入与支