纳税申报与筹划实务教案

纳税实务与税收筹划课程教案

课程编号：

总学时：96 周学时：6

适用年级专业：11级会计

开课时间：2012~2013学年第2 学期

使用教材：《纳税申报与筹划实务》

授课教师姓名：胡翠

前导知识 纳税基础知识

教学目标：

通过本节内容的学习，让学生对税收有一个基本的认识，培养学生对纳税实务与税收筹划的学习兴趣。

教学重点：

介绍税收的概念、特征，税收制度的基本要素，税种的分类。

教学难点：

税收制度的基本要素

教具、教学素材准备： 教学方法：

讲授、习题

教学时数：2 教学内容及过程：

一、税收的概念

关键词： 政治权力 强制、无偿 特殊分配方式

税收是指国家依靠政治权力，根据法律法规，对纳税人包括法人企业、非法人企业和单位以及自然人强制无偿征收，纳税人依法纳税，以满足社会公共需求和公共商品需要的财政收入分配方式。

理解：

● 税收是国家取得财政收入的主要形式； ● 行使征税权的主体是国家； ● 国家凭借政治权力征税；

● 税收必须借助于法律形式进行；

● 税收的目的是满足国家实现其职能。 税收的职能作用和本质

1. 财政收入的主要来源（90%）

2. 调控经济运行的手段（税收优惠）

3. 调节收入分配的重要工具（个人所得税） 二、税收的特征——“税收三性”

● 固定性

按法律规定的标准征收 （征收范围与征收比例）

● 无偿性 税款不直接归还给原纳税人 ?

强制性

征税凭借的是政治权力（强权）

三、税收制度的基本要素

（一）税收制度

法律、行政法规、部门规章、地方性税收法规和地方政府规章

（二）税收制度的构成要素

?征税人

?纳税人：又称纳税义务人，是纳税的主体，即税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。

负税人：是指税款的实际承担者，而纳税人是指负担税款的法律主体。

扣缴义务人：是指虽不承担纳税义务，但在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人。

?课税对象：对什么征税。区分税种的标志

?计税依据：计算税款的基数，是课税对象的量化。（价值形态和实务形态）

N ×r = T

即：课税对象的数量＝计税依据

?税目对课税对象按共性进行分类给予的名称。

?税率：应纳税额与计税依据的比例

形式：

比例税率（%）

累进税率：计税依据被分为多级，级次越高税率越高

定额税率：按课税对象的数量规定固定税额。税负与价格成反比。

?纳税环节：主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

一次课征制：如消费税、关税

多次课征制：如增值税、营业税

生产－批发－零售－消费

?纳税期限

按期纳税

按次纳税

按年计征、分期预缴

?税收优惠—减免税

1. 起征点－开始征税的数额

2. 免征额－免予征税的数额

3. 减免税规定

例题：

A经营复印业务月收入800元。服务业营业税税率5％，在该地起征点、免征额分别为600元情况下，应纳税款分别为:

起征点为600元时：

应纳税款＝800 ×5％＝40元

免征额为600元时：

应纳税款＝（800－600）×5％＝10元

?法律责任：行政责任和刑事责任，纳税人和税务人员都要承担法律责任

滞纳金：每日征收应纳税款的万分之五

税收强制性的体现

四、税种的分类

多种分类方式：

课税对象的性质、税收收入归属权、计税依据、税负能否转嫁、税收与价格的关系按课税对象性质不同分类：

●流转税（增、消、营、关）

●所得税（企业所得税、个人所得税）

●资源税（资源税、城镇土地使用税、耕地占用税）

●财产税（房产税、契税、车船税、土地增值税）

特定行为税（印花税、车辆购置税）

一般企业纳税的种类

14个常见税种：增值税、消费税、营业税、企业所得税、关税、土地增值税、资源税、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育税附加、个人所得税。

纳税筹划

纳税筹划是指企业在不违反法律的前提下，通过对筹资、投资、经营、股利分配等活动中涉税事项的事先策划和安排，充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠政策以及可选择性条款，从而获得最大节税利益、实现企业价值最大化的一种财务管理活动。

教学后记：

学生对企业纳税的基础知识有所了解，明确了税收制度的基本要素，了解的一般企业所涉及的常见税种，启发了学生的学习兴趣。

参考资料（含参考书、文献等）：

项目一纳税工作流程

教学目标：

通过本节内容的学习，让学生掌握税收登记程序，账簿凭证的管理，纳税申报及缴纳。

教学重点：

税务登记、发票的领购与开具、纳税申报及缴纳

教学难点：

教具、教学素材准备：

教学方法：

讲授、习题

教学时数：4

教学内容及过程：

纳税工作流程：

税务登记程序

1.1.1 开业税务登记

?任务一：填写开业税务登记表

郑州市工业有限公司的基本信息有，纳税人识别号：410000123456789；开业（设立）日期2006年3月1日，注册地址郑州市金水区建设路999号。法定代表人（负责人）程信，身份证号410000123456789；财务负责人范本，身份证号410000123456897；办税人单书，身份证号410000123456987；税务代理人名称：河南123税务代理事物所。主营范围：棉、麻、毛丝和人造纤维、混纺纱线及其织物、针织品、服装、印染。

●问题一：免税是否可以不办理税务登记，为什么？

●问题二：开业时先工商登记还是先税务登记？

●问题三：时限？

1.1.2变更和注销税务登记

（一）变更税务登记

30日

1.因工商登记变更而办理

2.因非工商登记变更而办理

变更事项：改变名称、法人代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或者经营地点、生产经营范围、经营方式、注册资金、投资金额、生产经营期限、开户银行及账号等内容（二）注销税务登记

1.需要工商注销的，先税务再工商；

2.不需要工商注销的，15日内；

3.被吊销的，15日内；

4.因迁址注销的，注销后30日内向迁达地登记。

1.1.3停业、复业登记

实行定期定额征收方式的纳税人

停业登记要求：结清税款、收回税务登记证件、发票领购簿和未使用的发票

复业登记：于恢复生产经营之前申请，如不能及时恢复生产营业，应于停业期满之前申请延长停业登记，否则视为其已恢复营业。

1.1.4外出经营报验登记

●《外管证》30~180天

●《外出经营活动情况申报表》外出结束

●缴销《外管证》期满10日内

项目1.2 账簿、凭证的管理

1.2.1 账簿管理 1.2.2 发票管理

1.2.1账簿管理

一、账簿设立

1自领取营业执照之日起15日内设置账簿

2扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，设置账簿。

3从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或财务会计处理办法报送主管税务机关备案。

二、账簿和凭证的保管

账簿、会计凭证、报表和完税凭证及其他有关纳税资料，一般要保存10年，销毁需经主管税务机关批准

1.2.2发票管理

一、发票的印制

二、发票的领购

1. 普通发票的领购

发票领购簿的申请、核发；领购普通发票

2. 增值税专用发票的领购

增值税专用发票领购簿的申请、核发；增值税专用发票的初始发行；增值税专用发票的领购

3. 外来临时经营活动的单位和个人申请领购发票

4. 临时使用发票的单位和个人

三、发票的开具

1.普通发票的开具要求

2.增值税专用发票的开具要求

四、发票的保管（存根和发票登记簿，5年）

1.3纳税申报

纳税申报是指纳税人和扣缴义务人按照税法规定，定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提交书面报告的一种法定手续。

1.3.1 正常纳税申报

一、纳税申报内容

税种、税目；应纳税项目、代收代缴、代扣代缴税款项目

计税依据；扣除项目；适用税率、单位税额

应退税项目及税额、应减免税项目及税额

应纳税税额或应代扣代缴、代收代缴税额

税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金

二、纳税申报方式

1. 自行申报（直接申报或上门申报）

2. 邮寄申报

3. 数据电文申报

4. 其他方式：简易申报、简并征期（定期定额缴纳）

1.3.2延期申报和零申报

一、延期申报

先预缴再结算

二、零申报

当期未发生应税行为，应办理零申报手续，并注明当期无应税事项。

纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

1.4税款缴纳

1.4.1 税款征收和缴纳方式

税款征收方式：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收。

税款缴纳方式：纳税人直接向国库经收处缴纳；税务机关自收税款并办理入库手续；代扣代缴；代收代缴；委托代征。

1.4.2税款征收措施

一、核定、调整税额

1. 可以不设置账簿

2. 应当设置但未设置账簿

3. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料

4. 虽设置账簿，但账目混乱、难以查账

5. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不

申报

6. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

二、责令缴纳和加收滞纳金

1. 纳税人、扣缴义务人未按照规定缴纳、解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

2. 对未按照规定办理税务登记的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县级以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

注：滞纳金的起止时间：税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。

【例题·单选题】纳税人王某因某种原因未能按期缴纳8月30日应缴纳的税款，直到10月25日才缴纳，税务部门计算的滞纳天数为(B )。

A.55天

B.56天

C.57天

D.58天

三、责令提供纳税担保

方式：保证、抵押、质押

担保范围：税款、滞纳金和相关费用

适用担保的情形：

●有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象；

●欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境；

●发生争议，未交清税款，需申请行政复议的；

●其他情形。

四、税收保全措施

税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使税款征收不能保证或难以保证而采取的措施。

措施：冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。

注意：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施执行范围之内。

税款征收措施

五、税收强制执行措施

对责令提供担保、责令限期缴纳的纳税人、扣缴义务人，逾期仍未缴纳的，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

措施包括：书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款商品、货物或其他财产，并以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（包括未缴纳的滞纳金）

税款征收措施

六、税款的追征与退还

（一）税款追征

1. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

2. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴的税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

3. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税

款，不受期限的限制。 （二）税款的退还

1. 税务机关发现的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现的，税务机关应当自接到退还申请之日起30日内查实并退还;

2. 纳税人自结算应纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 七、税收优先执行

当税款与其他债权并存时，税款有优先受偿权。 1. 税收优先于无担保债权

2. 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行。

3. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款，没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。 1.

4.3税款的减免

1.报批类减免税

2.备案类减免税

教学后记：

学生对管理会计的一些基本概况有所了解，明确了管理会计在企业经营中的重要作用，启发了学生的学习兴趣。

参考资料（含参考书、文献等）：

三、变动成本法

教学目标：

通过本节内容的学习，让学生掌握变动成本法，能区分完全成本法和变动

成本法，掌握两种成本法下利润表的编制。

教学重点：

完全成本法和变动成本法的定义、特点和区别。分析两种成本法下税前利润

差异产生的原因。

教学难点：

教具、教学素材准备：

教学方法：

讲授、习题

教学时数：8

教学内容及过程：

教学后记：

学生基本掌握完全成本法与变动成本法的含义、特点、区别，并能完成两种成本法下利润表的编辑，能够分析两种成本法下税前利润差异产生的原因。

参考资料（含参考书、文献等）：

四、本量利分析的应用

教学目标：

通过本章节内容的学习，让学生掌握单一及多种产品盈亏临界点的计算和目标利润的规划，并且掌握贡献毛益、安全边际及经营杠杆的计算。

教学重点：

本量利分析的基本公式及相关指标、盈亏临界点和目标利润的规划；保本点的计算及各影响因素对其的影响、安全边际分析。

教学难点：

本量利分析的各种指标的计算、盈亏临界点、保本点、安全边际。

教具、教学素材准备：

教学方法：

讲授、习题

教学时数：8

教学内容及过程：

教学后记：

学生基本掌握本量利分析的基本内容，能够进行保本分析、保利分析、安全边际分析。参考资料（含参考书、文献等）：

五、预测分析

教学目标：

通过本章节内容的学习，让学生了解预测分析的含义和内容，能够掌握销售

预测、利润预测、资金预测的方法。

教学重点：

各种预测的方法。

教学难点：

销售预测、成本预测、资金预测。

教具、教学素材准备：

教学方法：

讲授、习题

教学时数：6

教学内容及过程：

教学后记：

学生基本掌握各种项目预测分析的各种方法，能够独立完成各项目的预测分析，为学习短期经营决策打好基础。

参考资料（含参考书、文献等）：

六、短期经营决策分析

教学目标：

通过本章节内容的学习，让学生能够辨析各成本的概念，能够进行产品决策

和定价决策等短期经营决策分析。

教学重点：

各种项目决策的内容和方法，及生产决策、定价决策、存货决策的分析过程。

教学难点：

经营决策需要考虑的因素，及各种成本的区分。

教具、教学素材准备：

教学方法：

讲授、习题

教学时数：10

教学内容及过程：

教学后记：

学生基本熟悉短期经营决策需要考虑的若干成本概念，掌握了各种短期经营决策的内容及方法，能基本独立进行简单地决策分析。

参考资料（含参考书、文献等）：

七、预算控制

教学目标：

通过本章节内容的学习，让学生了解全面预算的概念、体系和作用，掌握业务预算、财务预算的概念和内容及编制方法。

教学重点：

全面预算的编制体系，销售预算和生产预算的编制方法。

教学难点：

预算编制的特殊方法：弹性预算、零基预算及滚动预算。

教具、教学素材准备：

教学方法：

讲授、习题

教学时数：6

教学内容及过程：

教学后记：

经过学习，学生基本掌握全面预算的概念，明白了全面预算的基本体系，并能基本完成简单地业务预算和财务预算。

参考资料（含参考书、文献等）：

纳税申报心得体会

纳税申报心得体会 纳税实训心得 会计是个讲究经验的职业，为了积累更多的实际操作经验，在本 学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。 通过老师讲解我了解到了纳税实训这门课程是以会计核算以及财 务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。通过这门课的练习我学会了运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的人事，将理论联系于实际，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。 学习过程中，我体会最深的就是税收的广泛性和复杂性，面对如 此种种形形色色的大中小企业，诸多的税种，对税务工作和会计工作提出了严峻的考验，这是个好的开始，为我走向社会初步奠定了基础。 实训室每一个学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解 现实状况，让我们学到了很多在课堂上根本学不到的知识，也打开了视野，增长了见识。通过实训，我对税务工作和企业会计工作有了较

深刻的认识。税务机关和企业之间的管理与被管理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督功能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收，企业才有稳定的发展环境。在以前的课程中老师曾经讲到过我们做应到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负，尽可能减少纳税筹划方案的实施成本，尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟知纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。 会计工作不仅要学号书本里的各种知识，而且也要认真积极地参与各种会计实习的机会，让理论和实践联系在一起，只有这样才能成为一名真正高质量的专业人士。即将成为会计从业人员，首先需要在工作中不断积累经验，虚心向他人求教，提高业务水平；同时需要密切关注工作发展的动向，学习法律知识，培养法律意识，积累判断是非的经验，学号税法知识，遵纪守法，诚信做人，做好本职工作。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到

职业生涯规划全套教案

第一章职业生涯规划与职业理想 【教学目标】 引导学生增强职业意识，形成正确的职业观，理解职业生涯规划的特点及其与职业理想的关系，明确职业理想对人生发展的重要性。 【教学要求】 认知：了解职业生涯规划以及中职生职业生涯规划的特点，了解职业、职业生涯、职业理想的内涵。理解职业理想对人生发展的作用，理解职业生涯规划对实现职业理想的重要性。 情感态度观念：初步形成正确的职业理想，基本形成正确的职业价值取向，形成关注自己的职业生涯规划及未来职业发展的态度。 运用：区分中职生职业生涯规划与其他人群职业生涯规划的不同，培养自信、自强的心态。 【教学重点】1、职业的涵义和职业的特点 2、职业生涯的特点 3、理想的作用 【教学难点】1、职业与职业生涯的关系 2、职业生涯规划与职业理想的实现 【教学方法】案例分析法讲授法讨论法 【教学课时】4课时 【教学过程】 第一章职业生涯规划与职业理想 第一节面向未来的职业生涯规划 『导入』 故事分析：话说有两兄弟，他们一起住在一幢八十层的公寓楼里。一天，他们一起出去郊外爬山。傍晚时分，等他们爬山回来，回到公寓楼的时候，发现一件事：大厦停电了！这真是一件令人沮丧的事情。为什么呢？因为很不巧，这两兄弟是住在大厦的顶楼。那么，顶楼是几楼呢？那就更加不巧了，顶楼是八十楼。很恐怖吧。虽然两兄弟都背着大大的登山包，但看来，也是别无选择，于是，哥哥对弟弟说：“我们爬楼梯上去吧。”于是，他们就背着一大包行李开始往上爬。到了二十楼的时候，他们觉得累了。 于是弟弟提议说：“哥哥，行李太重了，不如这样吧，我们把它放在二十楼，我们先上去，等大厦恢复电力，我们再坐电梯下来拿吧。”哥哥一听，觉得这主意不错：“好啊。弟弟，你真聪明呀。”于是，他们就把行李放在二十楼，继续往上爬。卸下了沉重了包袱之后，两个人觉得轻松多了。他们一路有说有笑地往上爬。但好景不常，到了四十楼，两人又觉得累了。想到只爬了一半，往上一看，竟然还有四十楼要爬。两人就开始互相埋怨，指责对方不注意停电公告，才会落到如此下场。他们边吵边爬，就这样一路爬到了六十楼。

纳税申报实训总结

西南财经大学天府学院 纳税申报实训总结 姓名：周祖豪 学号： 班级：会计电算07班 上课时间：2016-2017-1 7-8周 授课老师：兰金晶 （１）对实训过程的描述； 在本次纳税申报实训的学习中，我们先是学习了增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人在纳税申报过程的区别，使我们明白了增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人不仅在帐务处理的过程中有区别，在纳税申报的过程中也有所不同。之后后我们学习了各税种的一些基础理论常识，使我们对纳税申报过程有了一个简单地了解。 之后后我们就进入了实训部分，首先是进行的是增值税小规模纳税人纳税申报的模拟实训，在正式开始实训之前，我们先是了解了企业的概况，只有我们对公司的情况了解以后才能开始之后纳税申报表的填制。之后我们对企业六月份的经济业务进行了会计分录的书写，以便于之后的纳税申报表的填写。在填制增值税纳税申报表的过程中，我们发现很多单元格中的数据都是通过其他单元格中的数据计算得出，而就在栏次这一列就注明了单元格之间的对应关系，所以在增值税纳税申报表的填制过程中，并没有想象中的有那么多数据需要我们去计算。 在增值税小规模纳税人的纳税申报实训学习完毕之后，我们学习增值税一般纳税人的纳税申报，增值税一般纳税人的纳税申报实训的学习过程与增值税小规模纳税人纳税申报的学习过程大致相同，但在学习的过程中我发现，增值税一般

纳税人的增值税纳税申报表会比增值税小规模纳税人的增值税纳税申报表多了许多内容，所以我感觉对增值税一般纳税人的学习会比增值税小规模纳税人的学习要复杂一些，所以需要我们花更多的时间去学习他。 （２）对实训与书本知识差异的感想； 曾经在对会计知识学习的过程中，由于一直没有涉及到纳税申报的学习，所以我一度以为，每当年末只用将账本交到税务局，税务局通过查看财本来征收相关税费。没想到通过这次纳税申报实训的学习，我才知道，原来纳税申报还有这么大的学问。同时，我也明白了国家对发票的管理也是十分严格，对于购进货物中进项税的抵扣，也有许多流程，比如需要通过电脑验证增值税专用发票的抵扣联、还需要填制相关报表等等，另外减免税也是需要填制相关报表。并不像我之前以为的那样，把账本交给税务局，税务一看“应交税费”和“应付职工薪酬-工会经费”两个科目的余额，一加就问企业收税。而有一套完整的税收体系以及纳税申报流程。 同时，实训相较于普通的应试教育，更加的贴合实际，让我们能更加直观的了解我们在今后工作中可能会遇到的问题，在有完整企业概况的前提下，我们在动手操作的过程中也更具有大局观，更加直观、完整的了解一个企业的财务部需要完成那些工作。同时，实训让我们进入这个环境，更能身临其境的去体会整个纳税申报的流程，让我们也有更加深刻的印象。 所以，通过这次纳税申报实训的学习，使我学到了很多平时在书本中没有讲到的很多纳税申报的相关知识，也使我明白了纳税申报的流程，让我能更快的适应今后的实践工作遇到的问题。 （３）对实训的收获与体会； 在这次纳税申报实训的学习过程中，一个收获便是让我知道原来还有纳税申报表这个东西，虽然说起了比较搞笑，但事实也正是如此。在这次纳税申报实训的学习我了解纳税申报表的填制，熟悉了纳税申报的流程、也让我知道，在我们国家缴纳税费有着一套完整的税收体系以及纳税申报流程。学习了很多以前在会计课本所没有涉及到的知识。

税务会计与纳税筹划版参考答案新编

b税务会计与纳税筹划（第13版） 各章习题参考答案 第1章 □知识题 ?知识应用 单项选择题 （1） B（2）C（3）D 多项选择题 （1）BCD（2）ABC（3）ABCD 判断题 （1）×（2）×（3）×（4）×（5）× 第2章 □知识题 ?知识应用 单项选择题 （1）C或D（2）B（3）A（4）C 多项选择题 （1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD 判断题 （1）×应为视同销售 （2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理 （3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 （4）√11%为新政策 （5）×不得扣减旧货物的收购价格 （6）√ （7）√ □技能题 ?计算分析题 （必做） （1）借：原材料 31000 应交税费——应交增值税（进项税额）5 210 贷：库存现金 1 110 应付票据 35 100 （2）借：在途物资 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：应收账款——光远厂 30 000 贷：在途物资 30 000 借：银行存款 贷：应收账款——光远厂 （3）借：在途物资 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000

借：其他应收款 1 170 贷：在途物资 1 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000 贷：在途物资 99 000 （4）借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692 应交税费——应交增值税（进项税额）1308 贷：银行存款9000 借：固定资产 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开： 借：固定资产-空调机 7692 -设备 5000 应交税费——应交增值税（进项税额）2158 贷：银行存款 14850 （6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800 贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：实收资本 23 400 （8）借：固定资产 250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510 贷：银行存款 3 510 （10）借：原材料 5 850 贷：银行存款 5 850 借：固定资产 20 000 贷：银行存款 20 000

增值税纳税申报表

增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表，纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。 税款所属时间：自年月日至年月日

填表说明： 1、本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。 2、本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

3、本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 4、本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 5、本表“所属行业”栏，按照国民经济行业分类与代码中的最细项（小类）进行填写（国民经济行业分类与代码附后）。 6、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 7、本表“法定代表人姓名”栏，填写纳税人法定代表人的姓名。 8、本表“注册地址”栏，填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 9、本表“营业地址”栏，填写纳税人营业地的详细地址。 10、本表“开户银行及帐号”栏，填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。 11、本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。 12、本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。 13、表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。 14、表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。 15、本表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。 16、本表第2项“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和，应等于《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率“销

职业生涯规划课教案

职业生涯规划教案 教学目的 让学生理解职业生涯规划的概念及意义，了解职业生涯的阶段，理解并掌握大学生职业生涯规划的流程；通过职业的设定和规划，明确地知道自己目前在什么位置上，要到达什么位置，起点和终点之间有多少距离，该如何到达；让所有的行动更有目标性和动力性。 教学主要内容 1、职业生涯规划的内容及重要意义 2、职业生涯规划（设计）的流程 教学过程： 引言：用故事开头 首先我给同学们讲个故事： 话说有两兄弟，他们一起住在一幢公寓楼里。一天，他们一起出去郊外爬山。傍晚时分，等他们爬山回来，回到公寓楼的时候，发现一件事：大厦停电了！这真是一件令人沮丧的事情。为什么呢？因为很不巧，这两兄弟是住在大厦的顶楼。那么，顶楼是几楼呢？那就更加不巧了，顶楼是八十楼。很恐怖吧。虽然两兄弟都背着大大的登山包，但看来，也是别无选择，于是，哥哥对弟弟说：“我们爬楼梯上去吧。” 于是，他们就背着一大包行李开始往上爬。到了二十楼的时候，他们觉得累了。 于是弟弟提议说：“哥哥，行李太重了，不如这样吧，我们把它放在二十楼，我们先上去，等大厦恢复电力，我们再坐电梯下来拿吧。”哥哥一听，觉得这主意不错：“好啊。弟弟，你真聪明呀。”于是，他们就把行李放在二十楼，继续往上爬。卸下了沉重了包袱之后，两个人觉得轻松多了。他们一路有说有笑地往上爬。但好景不常，到了四十楼，两人又觉得累了。想到只爬了一半，往上一看，竟然还有四十楼要爬。两人就开始互相埋怨，指责对方不注意停电公告，才会落到如此下场。他们边吵边爬，就这样一路爬到了六十楼。 到了六十楼，两人筋疲力尽，累得连吵架的力气也没有了。哥哥对弟弟说：“算了，只剩下最后二十楼，我们就不要再吵了。”于是，他们一路无言，安静地继续往上爬。终于，八十楼到了。到了家门口，哥哥长吁一口气，摆了一个很酷的姿势：“弟弟，拿钥匙来！”弟弟说：“有没有搞错？钥匙不是在你那里吗？？？”…… 好，大家猜猜发生了什么事？正确，钥匙还留在二十楼的登山包里！ 有人说，这个故事其实在反映我们的人生。80层楼象征人的一生。人活到80岁也就圆满了。 二十岁之前，我们活在家人、老师的期望之下，背负着很多压力，不停地功课、考试、升学，就好像是背着一个很重的登山包。

纳税申报实训心得

西南财经大学天府学院 2018届 纳税申报课程作业 题目：纳税申报实训报告 学生姓名： 所在学院：西南财经天府学院 专业：CPA（注册会计师方向） 学号： 指导教师： 2017年10月

目录 一、实训过程 (3) 二、对实训与书本差异的感想 (3) 三、对实训的收获和体会 (4) 四、自身存在的问题与不足之处 (4) 五、对纳税申报实训课程的满意程度，如果不满意，提出自己 (4) 的观点和看法。 (4)

一、实训过程 在实训开始之前我们在以前的学习中学习了税法，税务筹划等基础知识。但在课程开始之后纳税申报实训老师跟我们系统的讲了关于小规模纳税人和一般纳税人的相关知识，让我们充分掌握了纳税申报实训所需的基础知识。我们实训经历了两天，第一天在老师的指导下我们完成了小规模纳税人纳税申报的实训。 在实训开始之前老师给我们系统的讲解了小规模纳税人的纳税知识，及其注意事项，然后给我们讲了纳税申报表怎么填。体谅到我们第一次做纳税申报，老师建议我们先把会计分录写出来，把T型帐户做出来之后再开始填写纳税申报表格。我们小组在做这一块的时候很顺利，只是在算社保的时候有一点不懂。填写纳税申报表格的时候老师给我们详细介绍了每一个表格填写应该注意的事项，然后让我们自己填写，填写之后在抽人去讲台上填写答案，再仔细的为我们讲解了每个表格怎么计算填写。我们发现很多表格的结果可以由之前填的表格来计算。并且表上注明了单元格的对应计算公式，为我们节省了很多工作。 第二周我们开始了一般纳税人的纳税申报实训，由于有了上次小规模纳税人实训的经验，我们就不像上次一样毫无头绪。老师给我们讲了一般纳税人的相关纳税知识之后就由我们自己做。我们先把会计分录写出来，在做出了T型帐，根据T型帐的结果我们开始填写增值税一般纳税人纳税申报表。我们自己填写之后老师抽人上去让我们填写我们的结果。很遗憾的是我们很多人都做错了。然后我们老师又指导了我们填写了后面的申报表。实训完成后我们发现增值税一般纳税人的纳税申报表格要比增值税小规模纳税人的纳税申报表格复杂得多。我们需要花更多的时间在上面，也需要更严谨的来填写。 二、对实训与书本差异的感想 在以往的会计学习中，我们只学习了税法和税务筹划。并没有系统的学习怎么去申报纳税。在此之前我并不知道纳税还需要填制纳税申报表。我以为仅仅只需要算出应缴税款，按照财务报表上的税款缴纳增值税，城建税及各种附加税就好了。完全没有想到缴纳税款是这么严谨的一个任务和工作。税款是一个国家收入的主要来源，是我们生存的社会环境建设的经济基础。所以我们应该要用严谨的态度来看待纳税申报这件事。 我国在发票和缴纳税款这方面有着非常严格的管理制度。为了防范偷税漏税国家做了很严格的规定。在专用发票的管理和进项税的抵扣上有非常多的流程和严格的管理。进项税抵扣需要填制相关报表，减免税额也需要填制相关报表，并不像我之前以为的那样直接缴纳增值税。 通过这次实训我们了解了很多以前在我们的书本上学不到的纳税会计的知识。实训中我们学到的东西更加的贴合我们以后即将面对的工作，更加接近现实。我们终于能把书本上的知识套用到实际的操作中来。在我们以后的工作中，我们也不会看到纳税申报表就一头雾水。这次实训让我们更直观，具体的了解了我们以后的工作要做写什么，会面临怎么样的问题，这些问题该怎么解决。有了企业的背景更让我们身临其境，也让我们的记忆更加深刻。 书本上的知识毕竟是死的，我们要把它活用起来需要更多的去实践，让我们

税务会计与纳税筹划答案

税务会计与纳税筹划（第七版） 各章习题参考答案 第1章 1.1（1）B（2）C（3）D 1.2（1）BCD（2）AC（3）ABC（4）ABCD 1.3（1）×（2）×（3）×（4）√ 第2章 □知识题 ?知识应用 2.1单项选择题 （1）C（2）C（3）A 2.2多项选择题 （1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD 2.3判断题 （1）×应为视同销售 （2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 （4）× 13% （5）×不得扣减旧货物的收购价格 （6）√ （7）√ □技能题 ?计算分析题 2.1 （1）借：原材料30 930 应交税费——应交增值税（进项税额）5 170 贷：库存现金 1 000 应付票据35 100 （2）借：在途物资30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款35 100 借：应收账款——光远厂30 000 贷：在途物资30 000 借：银行存款35 100 贷：应收账款——光远厂30 000 （3）借：在途物资100 000 应交税费——应交增值税（进项税额）17 000 贷：银行存款117 000 借：其他应收款 1 170 贷：在途物资 1 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）170

（4）借：原材料10 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000 贷：应付账款 3 000 000 银行存款8 700 000 （5）借：固定资产9 000 贷：银行存款9 000 借：固定资产 5 000 应交税费——应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5 850 （6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费24 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费27 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800 贷：银行存款31 800 （7）借：固定资产250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：实收资本292 500 借：原材料20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：实收资本23 400 （8）借：固定资产250 000 应交税费——应交增值税（进项税额）42 500 贷：营业外收入292 500 借：原材料20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）3 400 贷：营业外收入23 400 （9）借：制造费用 3 000 应交税费——应交增值税（进项税额）510 贷：银行存款 3 510 （10）借：委托加工物资 4 000 贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500 应交税费——应交增值税（进项税额）255 贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资193 应交税费——应交增值税（进项税额）7 贷：银行存款200 （11）借：原材料 5 850 贷：银行存款 5 850 借：固定资产20 000 贷：银行存款20 000

税务会计与纳税筹划复习题范文

一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益 2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳税义务发生时间为（） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额

税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率） D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企业所得税视同销售的有（）。 A.企业将自产的货物用于捐赠 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配

最新增值税纳税申报表填写实操

最新增值税纳税申报表填写实操 一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引 （一）填写顺序 一般纳税人按照以下顺序填写申报表： 1.销售情况的填写 第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列； 第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写） 第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写） 2.进项税额的填写 第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写） 第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写） 第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。 第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。 3.税额抵减的填写 第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写） 4.主表的填写 第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表） （二）一般业务的填写

增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。 1.销售情况的填写 （1）一般计税方法的填写 纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 （2）简易计税方法的填写 纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。 2.进项税额的填写 （1）申报抵扣的进项税额的填写 纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。 当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填写到附表二第5栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。 当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品核定扣除进项税额也填写在此栏中。 当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。

职业生涯规划教案完整版本

全国德育创新课教学设计比赛《面向未来的职业生涯规划》教学设计方案

浙江省桐乡卫校王震明

教学反思

一、问题设计，环环相扣。整节课自始至终贯穿着较大的思维容量，但并没有给学生造成丝毫的畏惧感，而是让学生不断有恍然大悟的快感，这主要得力于学长们的实践亲身讲述。能更好的引导学生探索未知的群体潜力。为了使学生的探究活动进一步展开，笔者设计了一系列的游戏、活动（即所谓的“探索未知”）这些问题一环扣一环，表现了较强的内在逻辑性和连贯性，显然这也是有利于培养学生的逻辑思维能力以及分析问题、解决问题的能力，使学生的思维更加缜密，更能让学生有一种真实地体验。 二、实行课内与课外结合。这不但解决了课内时间不足的困难，而且能够促进学生的课外学习，丰富学生的课外生活。通过这节课，使学生理解了职业生涯规划的重要性和中职生职业生涯规划特点等要点，初步掌握了职业生涯规划设计的应用。同时，学生对这些知识的获得是在学生有了自学和自主研究的基础上，按照学生求知逻辑有步骤地获得的，因此他们对本课时的重难点理解地比较扎实。正如加涅所说，教育的目标是教会学生“如何学习”和“如何思维”。对于职业生涯的教师来说，就是要使职业生涯课堂成为一个充满“问题与方案交流”的场所，使职业生涯规划理论真正为日后走上职业奠定扎实的根基。 三、实行小组探究与集体讨论相结合。这节课，教师在学生自主探究的基础上，适时引导学生把自己的探索所得说出来，互相探讨，互相质疑，自主表达，得出结论，实现成果共享，突出“在学习中研究，在研究中学习”的研究性学习的特点，这是教学拓展中较好的学习方法，因为通过这样的方式来学习，其收获将是全方位的，同时也能为每一个参与者提供平等的表现平台，大家始终处于一种民主的氛围中，自由地发表自己的观点，使自己的主体性切实充分地发挥出来，有利于自我个性地发展。认知心理学者提出“培养学生学习的自主性，是教学的最重要的目标。……教师的责任并不仅仅是传授知识，而是要帮助学生日益地能为自己的学习更多地负起责任。” 需要改进之处： 一、在组织教学活动的精确度方面还要加强，如：教学环节时间上的把握。 二、不能很好地兼顾学习活动中学生的个别差异，应该给每个学生更多地充分展示自我机会，对学生的个性化的评价还欠缺，给学生讨论、探讨的时间不是很充足，对学生情感关注还不够，这些在今后的教学中应该努力做得好些。 《面向未来的职业生涯规划》教案设计说明

纳税申报实训心得体会

纳税申报实训心得体会 纳税申报实训心得体会一 一周的“网上纳税申报”实训结束了。在这一周的实训里，我们的专业知识又上了一个新的台阶。 这一周里，我们主要对“1.税务登记、领购、开具和保管发票;2.增值税纳税申报;3.消费税纳税申报;4.营业税纳税申报; 5.企业所得税纳税申报; 6.个人所得税纳税申报; 7.城市维护建设税纳税实务; 8.印花税实务; 9.城镇土地使用税实务;10.房产税实务和车船税实务”进行深入地学习，使我们既能掌握最新的理论知识，又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作技能。 在这个学习和联系的过程中，我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而复杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，如何执行一些特殊的账户，如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一周里学学问问，让我对这些问题有了一定的解答，达到了这次实训目的。 通过这次实训，我对税务机关工作和企业会计工作有

了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系，决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一，企业作为纳税义务人其义务是纳税，税务机关除了依法履行职责之外，应该严厉打击各种形式的舞弊行为，努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作，提高会计人员业务水平和法律意识，充分发挥会计工作的监督职能，为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调，国家才有稳定的税收来源，企业才有稳定的发展环境。 实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标，也是纳税筹划的动机。在此动机下，企业务必要尽可能减轻税负;尽可能减少纳税筹划方案的实施成本;尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程，熟识纳税筹划相关程序和理念，最大最多的为企业节税。 通过这次实训也更让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够，因此我们要在其他时间多给自己充电，在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多像他人请教。实际沟通也是非常重要的一点，如何与人打交道是一门艺术，也是一种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进

税务会计与纳税筹划知识点归纳

税务会计与纳税筹划知识点归纳 税务会计与纳税筹划 第一章税务会计概述 一、税务会计的概念 1.税务会计 基础：财务会计 依据：国家现行税收法律法规 基本原理和方法：会计学 方式：连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。 2.税务会计与财务会计的关系 联系：税务会计是财务会计的一个特殊领域；

二、税务会计的目标 1.总体目标：提高经济效益。 2.具体目标：依法纳税（税务会计的首要目标）； 正确进行税务会计处理；合理进行 纳税筹划。 三、税务会计的模式 1.立法背景角度：立法会计、非立法会计、混合

会计 2.税制结构角度:所得税为主体、流转税为主体、二 者并重的税务会计 四、税务会计的对象: 概括地说，是企业中凡是能够用货币计量的涉税事项，即应纳税款的形成、计算、缴纳、退补和罚没等经济活动的货币表现。 具体而言，就是税务会计要素，也是税务会计报表要素： 1.计税依据：是指税法中规定的计算应纳税额的根据，又称税基。纳税人的各种应纳税款是各税种的计税依据与其税率的乘积。 2.应纳税额：又称应缴税额，它是计税依据与适用税率（或单位税额）的乘积。 3.应税收入：是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入，因此，也可称为法定收入。 4.扣除费用：税法所认可的允许在计税时扣除项目 的金额，亦称法定扣除项目金额。 5?应税所得额（或亏损额）：是应税收入与法定 扣除项目金额之间的差额。 两个税务会计等式：应税收入一扣除费用二应

3. 税所得 计税依据x适用税率（或单位税额）=应纳税额前者适用于所得税，后者适用于所有税种。 四、税务会计的方法 1.纳税计算方法； 2.纳税调整方法； 3.纳税申报方法； 4.纳税筹划方法。 五、税务会计基本假设 1.纳税主体假设：税主体是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括自然人和法人。 2.年度会计核算假设：这是税务会计中最基本的假设。各国税制都建立在年度会计核算的基础 上，而不是建立在某一特定业务的基础上。 3.持续经营假设 4.货币时间价值假设 六、税务会计一般原则 1.法定性原则 2.修正的应计制原则

生涯规划教案范例

教学设计：我的兴趣学院 一、学习时间 40分钟（一课时） 二、学习年级及学生数 高一年级，50人以内 三、学习目标 1. 2. 3. 我是什么样的人？ 学生深入思考，发言交流。 教师引导：“了解自己”这个问题是数千年来哲学家一直思考的问题。每个人有很多的侧面，其中有些侧面在生涯发展中处于非常重要的地位，比如兴趣、能力、价值观等。每个人只有充分地了解自己感兴趣的事情、自己能做到的事情、自己觉得重要的事情，才能最终发现自己未来的方向和目标。因此，在接下来的课程中，我们一起来走进“兴趣”

这个主题（同时，媒体展示学习目标），重点是了解自己的兴趣，了解兴趣与职业类型的关系，提升规划生涯的意识，进而帮助大家明晰自己未来的生涯方向。 （二）探究新知 1.兴趣的内涵 学生活动1：动笔在笔记本上列出你感兴趣的6件事。 学生活动2：思考如果一个人，在电视中看到滑雪比赛 2.职业兴趣及类型 （1）职业兴趣 媒体展示：职业兴趣是兴趣在职业方面的表现，是指人们对某种职业活动具有的比较稳定而持久的心理倾向，使人对某种职业给予优先注意，并向往之。 （2）寻找职业兴趣方向

A.学生活动：选择学院----假设你被一所大学录取，该大学有六个学院组成，请你自主选择一个学院加入。 ----制造学院：能工巧匠的学院。主要的学习内容是制造和维修各种东西，桌椅板凳、火箭飞船、网页网站无所不包；也经常开展户外活动，比如徒步野营和丛林探险。院内师生理性十足，而且个性独立，没有任务要求的时候彼此不怎么在一起相处，对他人细微的情绪变化不太敏感。 内心情绪的表达，不太喜欢按部就班、循规蹈矩的生活。院内的师生非常感性，不喜欢受约束，情感表达比较冲动和丰富。 ----社交学院：这是温馨友善的学院。主要的学习内容是如何理解他人、与人交往和帮助他人的技能，常常以各种形式（心理咨询、志愿者活动等）为他人开展各种活动，帮

浅谈对税务会计及纳税筹划的认识

浅谈对税务会计及纳税筹划的认识 这学期葛老师给我们上的税务会计与纳税筹划课使得我开始接触这方面的知识，这篇文章是结合课程内容以及个人的思考与感受来谈谈我个人对税务会计及纳税筹划的认识，同时也是对这门课程的总结。以下案例多出自于葛老师的课堂教学内容以及其著作。 税务会计简单地说就是一门结合了税务的会计，所以它要求在实际操作中不仅要遵循会计准则的规定还要符合税法的要求。纳税筹划则是一种对涉税行为的策划，以期达到企业管理上和节税上的目的。所以我的理解是，税务会计及纳税筹划是在合法的前提下，通过各种节税技巧对企业的涉税行为进行策划，制作一套完整的纳税方案，进而达到企业提高管理水平和节约企业纳税成本的目的。所以以下从前提、目的以及节税技巧来谈谈我对其的认识。 说起税务会计及纳税筹划的前提，毫无疑问的是合法合规性。这要求纳税筹划运用的手段是符合现行税收法律法规的，与现行法律法规不冲突，更不能采用隐瞒、欺骗等违法手段。在刚开学的时候听会计老师说本科生写论文存在的毛病中的一个例子，有一个同学他的论文方向是纳税筹划的，他里面的大致内容是运用一些技巧达到节税的目的。其中，有一个方法是将企业的折旧计税方法改成加速折旧法，可以在相当程度上增加前些年份的管理费用，进而减少前些年份的应纳税所得额，最终可以达到少缴企业所得税的目的。税法中规定纳税人生产经营用的固定资产一般采用直线法计提折旧，只有符合特定要求的企业才能使用加速折旧的方法。但是他所研究的企业并不符合税法中的特定要求，所以其折旧计税方法只能采用直线法，因为不符合税法规定，这位学生所做的纳税筹划是毫无意义的。此外，我理解的纳税筹划的合法合规性是指符合法律法规导向的，而不是钻税法的漏洞和缺陷，谋取税收利益。比如，当企业的发生了非正常的资产损失时，税法规定只有正常的损失是可以抵扣的，所以就会有很多人会想方设法去把此项非正常的损失划到正常损失中去的，达到节税的目的。虽然那样也是没有违法同样也能达到节税的目的，但有时这样做违背了真实的经济行为。在税法边缘做文章，接近偷税，会计这样做久了会形成习惯，就容易触犯到法律。况且漏洞

高中生职业生涯规划教学设计

扬帆启航 ——高中生职业生涯规划第一课活动设计 作者单位：谢文婷杭州师范大学附属中学 310030 [关键词] 高中生；职业生涯规划；生涯唤醒 【设计理念】 高中阶段的青少年正处在生涯发展阶段的探索期。本发展阶段的青少年应该通过生活经验的积累，逐渐检视自我概念，评估自我各方面的表现，包括兴趣、能力、价值观等，思考未来的生涯角色定位，探索未来的工作出路。然而，由于升学的压力，许多学生在埋头苦读的同时，忽略了此阶段探索各项事物的重要任务，导致他们对自己在生涯发展中的优势与劣势一无所知，对未来彷徨无措，最后常常只能随波逐流。 目前，很多学校已经在尝试开设高中生职业生涯规划课，而第一节课能不能让学生对本门课产生兴趣，能不能唤醒学生的生涯意识，对后续课程的顺利进行有相当重要的作用。本教学设计为生涯规划的唤醒阶段，包括认识生涯规划的重要性，生涯发展的阶段性，以及如何进行系统的生涯规划。希望可以通过老师引导以及学生的活动体验，从不同的角度建构出系统的生涯规划意识。 【活动背景】 1.活动内容分析： 本课程借由“生涯时光列车”等活动环节，通过绘画、游戏、象征等形式，让学生感受生涯发展历程，了解生涯规划的重要性以及系统的生涯规划方法，同时再加上签订生涯规划契约书环节，唤起学生的生涯规划意识。 2、学生情况分析： 高一年级学生正处在生涯发展的探索期，他们有强烈的进一步了解自我，探索自我的愿望，具有了理性思索未来生涯发展的能力。然而目前的社会和教育大背景使得他们在这几方面的思考与探索显得尤为不足。从主观和客观上，学生都迫切的需要生涯规划意识与方法的培养。 【活动目标】 1.唤起学生进行生涯规划的意识。 2.对于系统的生涯规划方法能有初步的认识。 3.学生通过回顾过去和描绘未来，形成新的视角，增加改善自我的可能性。

纳税申报实训

纳税申报实训报告 一、实验目的 通过税务登记的实训，能够使学生了解从企业成立、正常经营、变更到注销时应该办理的相关税务事宜；掌握税务登记基本流程和操作流程；了解发票的管理制度，掌握发票领购和缴销的实际操作流程。 通过纳税申报的实训，能够使学生掌握获取纳税申报资料的方法；掌握我国现行的各主要税种从申报表的填写，直到完税的整个纳税操作流程。 1、通过本次实训培养我们的实际动手能力，缩短课本知识与实际 工作的距离，为将理论知识运用到实践工作中作好准备。 2、通过本次实训巩固我们在平时所学的理论知识，加深对书本知 识的理解。 3. 通过本次实训培养我们分析问题和解决问题的能力，有助于培养 我们成为高素质的财务专门人才。 4. 通过本次实训充分发挥我们的积极性，调动大家的学习热情，使 大家的主观能动性、创造性在实验过程中得以充分发挥。 5. 通过本次实训为我们毕业走上工作岗位后，缩短“适应期”并胜 任工作，打下扎实的基础。 6. 通过对企业税务的模拟实训，这样可以系统地掌握企业财务管理 核算的过程，从而加强我们对学税收理论和知识的理解与认识，完成从理论到实践的认知。

二、实验内容及过程 （一）、开业税务登记 开业税务登记是指纳税人经由工商登记而设立或者依照法律、政法规的规定成为法定纳税人之时，依法向税务机关办理 的税务登记。 实训步骤： 1、提出书面申请报告，准备开业税务登记资料 办理开业税务登记应当出示以下证件： （1）、营业执照副本或其他核准执业证件的原件及复印件。 （2）、有关机关、部门批准设立的文件的原件及复印件。 （3）、有关合同、章程或协议书的原件及复印件。 （4）、法定代表人和董事会成员名单。 （5）、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件的原件及复印件。 2、填制《税务登记表》 从事生产、经营的纳税人在规定的时间内，向税务机关提出申请办理税务登记的书面报告后，从税务机关领取开业税务登记 相关表格，并按照规定内容逐项如实填写《税务登记表》。 （二）、变更税务登记 变更税务登记，是纳税人税务登记内容发生重要变化时向税务机关申报办理的税务登记手续。 （三）、注销税务登记

纳税申报实训总结

西南财经大学天府学院 姓名：周祖豪__________________ 学号: 31404248 ____________ 班级：会计电算07班_____________ 上课时间：2016-2017-1 7-8周 授课老师：兰金晶__________________

(1)对实训过程的描述; 在本次纳税申报实训的学习中，我们先是学习了增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人在纳税申报过程的区别，使我们明白了增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人不仅在帐务处理的过程中有区别，在纳税申报的过程中也有所不同。之后后我们学习了各税种的一些基础理论常识，使我们对纳税申报过程有了一个简单地了解。 之后后我们就进入了实训部分，首先是进行的是增值税小规模纳税人纳税申报的模拟实训，在正式开始实训之前，我们先是了解了企业的概况，只有我们对公司的情况了解以后才能开始之后纳税申报表的填制。之后我们对企业六月份的经济业务进行了会计分录的书写，以便于之后的纳税申报表的填写。在填制增值税纳税申报表的过程中，我们发现很多单元格中的数据都是通过其他单元格中的数据计算得出，而就在栏次这一列就注明了单元格之间的对应关系，所以在增值税纳税申报表的填制过程中，并没有想象中的有那么多数据需要我们去计算。 在增值税小规模纳税人的纳税申报实训学习完毕之后，我们学习增值税一般纳税人的纳税申报，增值税一般纳税人的纳税申报实训的学习过程与增值税小规模纳税人纳税申报的学习过程大致相同，但在学习的过程中我发现，增值税一般纳税人的增值税纳税申报表会比增值税小规模纳税人的增值税纳税申报表多了许多内容，所以我感觉对增值税一般纳税人的学习会比增值税小规模纳税人的学习要复杂一些，所以需要我们花更多的时间去学习他。 (2)对实训与书本知识差异的感想； 曾经在对会计知识学习的过程中，由于一直没有涉及到纳税申报的学习，所以我一度以为，每当年末只用将账本交到税务局，税务局通过查看财本来征收相关税费。没想到通过这次纳税申报实训的学习，我才知道，原来纳税申报还有这么大的学问。同时，我也明白了国家对发票的管理也是十分严格，对于购进货物中进项税的抵扣，也有许多流程，比如需要通过电脑验证增值税专用发票的抵扣联、还需要填制相关报表等等，另外减免税也是需要填制相关报表。并不像我之前以为的那样，把账本交给税务局，税务一看“应交税费”和“应付职工薪酬- 工会经费” 两个科目的余额，一加就问企业收税。而有一套完整的税收体系以及