税务人员税收执法资格考试练习题库
2012年全国税务人员税收执法资格考试
练习题库（国税精简版）
讲明：严格依据2009年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。
税收基础知识部分
第一章知往鉴今：税收内函话变迁
一、填空：
1、税收产生取决于两个相互阻碍的前提条件：一
是国家公共权力的建立国家公共权力的建立，私有制的出现二是第3页私有制的出
现。第3页
2、我国税收萌芽期进展大致可分为几个时期：第一时期是进展期萌芽期，第嬗变期二时期是进展期，第过渡期三时期是嬗变期成熟期，第四时期p3是过渡期，第五阶初亩税段是成熟期。p3
3、税收进展的里减税制，宽税基，低税率，严征管程碑
是初亩税的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“减税制，宽税基，低税率，严征管集中征收，重点稽查，强化治理”税制改革的总体思路，在税收治理中提出了“国
家单位和个人集中征收，重点稽
查，强化治理满足公共需
要”的税收治理模式。
5法律、税收的征收主体是国政治权力
家p9 ，征收客体是单位和个人强制
性，税收征无偿性收的目的是为了固定性满足公共p10需要，税收征收的依据是法自由纳贡时期律，凭借的是政承诺时期治权力。p9个特征：专制课征时期强制性立宪课税时期、无偿性p75 、固定性。p10
7、税收进展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时
期，三是专制课征时期，四
是立宪课税时期。p75
8、税收主体税种变化大体上能够划分为四个时期：一是以古老的简单的直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是
以所得税为主的税收制度，四是
以所得税和间接税并重的税收制度。
9、税收征纳形式体现
为、、等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变
为法。
二、简答
1、税收的定义：
2、税和费的区不：
3、税收在构建和谐社会中的作用：
参考答案：
一、填空
1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。
2、萌芽期进展期嬗变期过渡期成熟期
3、初税亩
4、简税制、宽税基、低税率、严征管。集中征收，重点稽查，强化治理。
5、国家单位和个人为了满足公共需要法
律政治权力
6、强制性无偿性固定性
7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期
8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重
9、力役实物货币 10、贡助彻
二、简答
1、税收是国家依据其社会治理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而
3、费则是按照权利和义务对等的经济原则，要紧体现地点或部门利益，一般依据地点或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
4、一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。
二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调进展。
三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调进展。
四、依法治税推进和谐税
第二章取之有道:税收原则定法度
一、推断：
1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。
2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。
3、一般讲来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。
4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，同时税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。
5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。
6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。
8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于操纵行政成本。
9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。
10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。
二、单选：
1、亚当·斯密的税收四原则是（）
A 公平、效率、适度、法治
B 财政、公平、效率、法治
C 平等、确实、便利、节约
D 平等、明确、有度、节约
2、税收的首要原则是（）
A 财政原则
B 公平原则
C 效率原则
D 法治原则
3、政府财政充足有一个差不多前提，那确实是（）
A 税收负担能力的可能性
B 税收收入形式的规范性
C 税收收入比例的稳定性
D 税收制度的相对稳定性
4、税收调节作用往往是利用（）来实现。
A 收入弹性
B 经济弹性
C 法律弹性
D 政策调整
5、税收弹性系数的合理区间是（）
A 0.6-1.0
B 0.6-1.2
C 0.8-1.0
D 0.8-1.2
6、量能课税确实是要求税收实现（）
A 横向公平
B 纵向公平
C 征税公平
D 绝对公平
7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（）
A 强调税收程序要素均须经法律加以规定
B 强调征纳双方均须依法定程序行事
C 强调征收机关要依法行政
D 强调纳税人要依法纳税
8、纳税权利本位主义表明，（）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。
A 征收机关权力
B 征收机关义务
C 纳税人权利
D 纳税人义务
9、税收额外负担是征税所引起的（）
A 税收行政成本增长
B 税收经济成本增长
C 市场调节效率下降
D 资源配置效率下降
10、税收效率原则不包括( )
A 资源配置效率
B 行政效率
C 经济效率
D 生态效率
11、税收生态效率是人们在21世纪对（）在当代的理论创新。
A 税收经济效率原则和税收行政效率原则
B 税收经济效率原则和税收公平原则
C 税收经济效率原则和税收法治原则
D 税收效率原则和税收公平原则
12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（）
A 简税制
B 宽税基
C 低税率
D 严征管
三、多选：
1、税收原则包括（）
A 财政原则
B 公平原则
C 效率原则
D 法治原则
2、税收财政原则的内容包括（）
A 收入充裕
B 收入均平
C 收入弹性
D 收入适度
3、从财政原则动身，要求税制设计要（）
A 着眼于广开税源，采纳复合税
B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源
C 强调国家定税要有常规
D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的阻碍
4、收入弹性一般包括（）两个方面
A 经济弹性
B 公平弹性
C 法律弹性
D 需求弹性
5、从一般经济学意义上讲，衡量税收公平原则的标准有（）
A 明确原则
B 受益原则
C 能力原则
D 普遍原则
6、税收公平原则的要紧内容包括（）
A 普遍征税
B 平等课征
C 量能课税
D 监督征纳
7、税收行政成本包括（）
A 政府为征税而花费的征收成本
B 政府为征税而花费的治理成本
C 纳税人为纳税而耗费的核算成本
D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本
8、操纵税收行政成本要紧通过（）
A 合理调配资源
B 加强内部治理
C 降低税收成本
D 优化税收成本结构
9、税收经济效率的要求是（）
A 税收“额外负担”最小
B 保持税本
C 通过税收分配来提高资源配置的效率
D 税收政策目标与整个经济政策一致
10、坚持税收法治就要坚持以下差不多理念（）
A 坚持税收执法责任本位主义
B 坚持纳税人权利本位主义
C 坚持税收法定主义
D 坚持税收司法主义
11、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（）
A 建立税收执法责任制度体系
B 构筑严密规范的权力运行机制
C 创新税收执法监控和考核手段
D 实施公正的过错责任追究
12、税收法定主义的内容概括为以下原则（）
A 课税要素法定原则
B 课税要素明确原则
C 税收程序明确原则
D 税收程序法定原则
四、填空：
1、结合税收理论和实践进展，我们能够从财政、社会、经济、四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、和法治”。
2、斯密税收四原则反映了自由资本主义
对方面的差不多要求。
3、税收的财政原则差不多含义是指政府征税时，应兼
顾与，做到取之有度。
4、收入充裕是指税收收入必须差不多满足政府的财政需要，方能履行政府和的职能。
5、通常认为，是税
本，是税源。
6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实
行兼顾公平的原则。
7、税收生态效率的差不多内容是税收政策要有利于爱护生态环境，。有学者把体现税收生态效率的税收称为。
8、在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
9、坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实
现向的转变。
10、税收征收机关的课征不但须满足，而且不得或对税收事项任意处理。
11、税法通过得到专门好的实施保障，贯
彻和原则，使税法实施有坚强的后盾。
12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是依照纳税人从中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
五、简答
1、什么是税收原则？
2、税收效率原则的差不多含义？
3、税收的公平原则与效率原则间的联系？
4、什么是税收法治？
5、纳税人权利本位主义的含义？
复习题答案：
一、推断：
1、×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。
2、√
3、×一般讲来，消费品税较少具有法律弹性。
4、×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。
5、√
6、×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。
7、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来讲才是公平的。
8、√
9、× 21世纪的税收是以可持续进展为核心的税制。
10、×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。
二、单选
1、C
2、A
3、B
4、C
5、D
6、B
7、C
8、
C 9、
D 10、A
11、B 12、B
三、多选
1、ABCD
2、ACD
3、ABD
4、AC
5、BC
6、
ABC 7、AD 8、CD 9、ABCD
10、BCD 11、ABCD 12、ABD
四、填空：
1、治理、效率
2、税收政策
3、需要、可能
4、社会治理、公共服务
5、国民生产、国民收入
6、效率型
7、节约资源、绿色税收
8、纳税人权利
9、权本位、责本位 10、程序的合法性、越权、滥用裁量权
11、司法、税收司法独立、税收司法中立 12、政府提供的公共物品
五、简答
1、税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、如何样征税，是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的差不多准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政治理状况的差不多标准。
2、税收效率原则是税收的差不多原则之一，其差不多含义一是行政效率，也确实是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程
中耗费成本最小；二是经济效率，确实是征税应利于促进经济效率提高，或对经济效率的不利阻碍最小。
3、税收的公平原则与效率原则是相互促进，互为条件的统一体。具体表现为：一，效率是公平的前提，假如税收活动阻碍了经济进展，阻碍了GDP的增长，尽管是公平的，也是无意义的；二，公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也可不能提高效率。公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。
4、法治的差不多确实是强调平等，反对特权，注重公民权利的保障，反对政府滥用权利。税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范，有法可依，有法必依，依法办事，依率计税，依法纳税。
5、纳税人权利本位主义的含义确实是纳税人义务设置服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现，征纳机关权力的运行也服务于本质（纳税人权利——公共产品享受权）的实现。
第三章统筹兼顾：税收与宏观调控
一、填空题
1、政府运用税收手段，能够调节宏观经济总量，能够调控经济结构。在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在 0~1 之间，数值越高，贫富差距越大。
4、税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。
5、市场失灵的要紧表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
二、简答
1、税收在资源配置方面的作用？
（1）纠正外部经济；
（2）平衡产销供求；
（3）调节级差收益；
（4）有益商品和有害商品的税收引导。
2、目前我国提高税收正效应，提高经济效率的现实选择包括哪几方面？
（1）提高效率要体现在税收促进高新技术产业进展方面；（2）提高经济效率，税收政策要重点关注生态环保产业进展；（3）提高经济效率，税收政策要体现在促进经济进展方式转变方面。
3、促进社会公平的税收政策中要紧有哪几种？
（1）累进所得税是调整高收入者的有力工具；
（2）税式支出是增加低收入者收入的有力措施；
（3）遗产税是削弱财宝过度集中的重要策略；
（4）社会保障是转移支付的要紧资金来源。
第四章规重矩迭：依法治税成方圆
一、填空
1、与税收有着天然、本质和紧密的联系。
2、是规范政府与纳税人行为最重要、最差不多的手段，是依法治国在税收中的具体体现。其差不多含义
是、、
、
。
3、是依法治税的核心内容和要紧手段。
4、依法治税所要达到的差不多目标
是
，全然目标是。
5、税法是调整的法律规范的总称。
6、所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体能够、和。
7、税法的特征包
括、和
。
8、税收法律关系是
指和之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它
是介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
9、税收法律关系的主体要紧
为、和。
10、税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种
共同指向的内容。
11、税收法律关系的客体要紧包
括、、。
12、税收法律关系的特征表现
为、、。
13、，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
14、税收法律规范的不同位价依次
为：、、税收行政法规和有关规范性文件。
15、纳税人是指按照税法规定的自然人、法人或其他经济组织。
16、是各个税种之间相互区不的全然标志。
17、税率有要紧
有、和三种差不多形式。