企业所得税纳税实务与会计处理

企业所得税纳税实务与会计处理（2012版）课后练习

判断题：

1、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。 [题号：Qhx007987]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

2、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。 [题号：Qhx007988]

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

3、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 [题号：Qhx007973]

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：A

4、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 [题号：Qhx007972]

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

5、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 [题号：Qhx007986]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

单选题：

1、企业的各项资产，以（）做为计税基础。 [题号：Qhx008010]

A、历史成本

B、重置成本

C、可变现净值

D、现值

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

2、企业所得税法规定，利息收入按照（）的日期确认收入的实现。 [题号：Qhx008007]

A、实际收到债务人支付利息

B、合同约定的债务人应付利息

C、会计准则《收入》规定

D、预交企业所得税

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

3、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（）内，准予扣除。 [题号：Qhx008008]

A、2%

B、3%

C、4%

D、5%

您的回答：D

正确答案：D

题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额的5%）。

4、购买国税总局规定可以享受税收优惠的专用设备，可按（）比例抵扣应纳税所得额。 [题号：Qhx008014]

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：购置专用设备可按10%比例抵扣。

5、以下关于负债的计税基础表述正确的是（）。 [题号：Qhx008021]

A、负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

B、负债的计税基础永远不等于负债的会计账面价值

C、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则产生暂时性差异

D、会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生永久性差异

正确答案：A

题目解析：负债的计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则不产生暂时性差异，账面价值=计税基础。

多选题：

1、应纳税暂时性差异通常产生于以下情况（）。 [题号：Qhx008034] 查看答案

A、资产的账面价值＞其计税基础

B、负债的账面价值其计税基础

您的回答：AB

正确答案：AB

题目解析：应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：资产的账面价值＞其计税基础。负债的账面价值

2、企业所得税中划分“居民企业纳税人”和“非居民企业纳税人”的标准是（）。 [题号：Qhx008024] 查看答案

A、产品生产所在地

B、登记注册地标准

C、实际管理机构地标准

D、业务部门所在地标准

您的回答：BC

正确答案：BC

题目解析：对“居民”和“非居民”采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法来判定企业的居民身份。

3、在进行企业所得税的会计核算时，影响“递延所得税资产或负债”计量的有（）。 [题号：Qhx008035] 查看答案

A、应纳税所得额

B、应纳税暂时性差异

C、可抵扣暂时性差异

D、应纳所得税额

正确答案：BC

题目解析：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异。

4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。 [题号：Qhx008030] 查看答案

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、企业所得税税款

C、税收滞纳金

D、罚金、罚款和被没收财物的损失

您的回答：ABCD

正确答案：ABCD

题目解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；（行政处罚）；税法规定以外的捐赠支出；未经核定的准备金支出（不符合国务院财税主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）；如存货跌价准备等。

5、以下企业在企业所得税中应按照居民企业纳税人看待的是（）。 [题号：Qhx008023] 查看答案

A、依法在中国境内成立

B、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所

D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

您的回答：ABD

正确答案：AB

题目解析：新企业所得税中居民企业纳税人是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

判断题：

1、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。 [题号：Qhx007990]

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。

2、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。 [题号：Qhx007987]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

3、税收抵免中当年超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。 [题号：Qhx007991]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

4、企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。 [题号：Qhx007977]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

5、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 [题号：Qhx007978]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

单选题：

1、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 [题号：Qhx007995]

A、0

B、7.75

C、9

D、35.50

您的回答：C

正确答案：C

题目解析：工会经费计提工资薪金总额2%，教育经费2.5%，福利经费14%；题目中福利费计提超了9万元，需要调整，其余二项计提符合规定。

2、以下关于抵免限额描述正确的是（）。 [题号：Qhx008022]

A、抵免限额多余的公司有动力去减少要支付的外国税收

B、抵免限额不足的公司有动力去减少要支付的外国税收

C、抵免限额不足的公司有动力去增加要支付外国税收

D、抵免限额不足的公司将外国来源的收入转换为本国来源的收入

您的回答：D

正确答案：B

题目解析：抵免限额多余的公司很少或没有动力去减少要支付的外国税收；抵免限额不足的公司有动力减少要支付外国税收或者将本国来源的收入转换为外国来源的收入。