金融企业会计---名词解释
名词解释
1 金融会计的特点
①金融会计的核算同金融各项业务的处理紧密联系在一起，金融会计核算的过程就是金融业务处理的过程
②金融会计具有显著的社会性和宏观性③金融会计联系面广、影响大、政策性强
④金融会计在核算上具有严密的部监督机制和管理控制制度⑤金融会计核算的电子网络化
2 金融会计科目设置的原则要求
①要体现国家进行宏观经济管理的需要
②金融会计科目的设置要适应金融业务发展的需要和经营管理的需要③金融行业会计科目的设置要适应金融行业组织会计核算需要
3 资产：指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
负债：指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。所有者权益：指企业投资者对企业净资产的所有权，它是所有者在企业资产中享有的经济利益，包括企业所有者投入的资金及留成收益。
4 复式记账法：对会计主体发生的每一项经济业务，按照资金运动的在联系，要在两个或两个以上相关联的会计科目的账户中进行记录，对应关系清楚，反映了经济业务的全过程，能说明资金的来龙去脉。借贷记账法：以“借”和“贷”作为记账方向的符号，运用复式记账原理来记录会计主体所发生的经济业务。
5借贷记账法的主要容：①以“借方”和“贷方”作为记录账户方向的符号②以“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记③根据借贷平衡公式检查全部账务记录的正确性
6金融会计凭证：是各项金融业务和财务收支发生的原始证明，也是金融企业办理货币资金收付和登记账簿的依据，它是明确经济责任、核对账务和事后考察的依据。
7金融会计凭证设置的原则①必须符合反应金融各类经济业务的要求②必须充分考虑金融和企业、单位会计核算的共同需要③必须有利于提高金融会计核算的工作质量和工作效率
8 会计凭证分为：原始凭证、记账凭证（分为—单式凭证、复式凭证）。
记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证加以归类整理而编制的会计凭证并用来做登记账簿的依据。
基本凭证：银行根据有关原始凭证或业务事实自行编制作为记账依据，通用性比较强，具有统一格式。
特定凭证：银行根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门格式和用途的凭证，专用性较强。
9 明细核算：在每个银行会计科目下按照具体对象和单位，设立分户账进行详细记录和核算。
分户账：明细核算的主要形式，按照银行会计科目的具体经济容设立，对会计科目容的详细记录。
登记簿：明细核算系统的另一种形式，为了适应某项业务和工作特殊需要而设置的一种辅助性账簿，一些不需要分户账进行明细核算的业务，以及需要等级考察业务，可以用登记簿进行逐笔登记控制。
余额表：明细核算的重要组成部分，根据各分户账当日最后的余额而编制的专用统计表。
综合核算：是银行账务组织的另一个重要组成部分，是以银行会计科目为基础的核算，它概括、综合反映银行各科目的资金增减变化情况，是对明细核算的概括和综合，起着控制明细核算的作用。
科目日结单：控制明细核算的发生额、记账凭证数和轧平当天账务的工具，是当天各科目借贷方发生额以及凭证数的汇总记录。
总账：按会计科目设立，是对该科目的总括记录，是综合核算的基本账户，是控制和统御明细核算的工具，也是核对账务和编制会计报表的依据。
日计表：反应当天全部金融业务活动的会计报表，也是轧平当天全部账务的重要工具。
公允价值：指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额。
10原始存款：也称现金存款，即企业事业单位或个人将现金支票或现金送存银行，增加存款户的货币资金。
派生存款：也称转账存款，是指银行以贷款方式自己创造的存款。
一般性存款：是指银行洗手的各单位的存款。
居民个人储蓄存款：是银行吸收城乡居民的闲置资金形成的存款。
财政性存款：是指各行经办的财政预算存款及集中待缴财政的各种存款形成的存款。
通知存款：存款人在存入款项时不约定存期，需要支取存款时提前通知银行，按照通知约定的取款日期和金额支取款项的一种存款方式。
存款的分类：①按产生来源—原始存款、派生存款；②按资金性质—一般性存款、财政性存款、储蓄存款；③按存款期限—活期存款、定期存款；④按存取款方式—支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、协定存款；⑤按存款币种—人民币存款、外币存款
11基本存款账户：存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。
一般存款账户：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
专用存款账户：对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户：存款人因临时需要并在规定期限使用而开立的银行结算账户。
12存款账户的管理①单位基本存款账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户②存款人开立基本存款账户、历史存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经人民银行核准后，由开户行核发开户登记证③存款人可以自主选择银行开立结算账户④存款人开立和使用银行结算账户应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他犯罪活动，也不允许出租和转让他人
13存款业务核算的要求①应正确及时地办理存款业务②应维护存款人的合法权益③应遵循银行不代垫款项
14储蓄原则：①存款自愿、取款自由②存款有息③为储户
15实际利率法：按照金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。
实际利率：指金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。
存款的摊余成本：指该金融负债的初始确认金额，减去已偿还的本金，加上
或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
16贷款：指金融企业对借款人提供给的、按约定的利率和期限还本付息的货币资金。发放贷款应遵循资金使用原则：安全性、流动性、盈利性
17贷款种类：①按贷款期限——短期贷款、中期贷款和长期贷款②按还款方式—一次偿还的贷款、分期偿还的贷款③按贷款对象——公司贷款、个人贷款④按贷款的保障条件——信用贷款、担保贷款、票据贴现⑤按自主程度不同——自营贷款、委托贷款、特定贷款⑥按贷款的质量和风险程度——正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款
18商业银行贷款政策①贷款业务发展策略②贷款审批的分级授权③贷款的期限结构和品种结构④关系人贷款⑤信贷集中风险管理政策⑥贷款定价政策⑦贷款的担保政策⑧贷款的审批程序和审批政策⑨贷款的分级政策⑩贷款的日常管理和催收政策 11 不良贷款的管理政策 12 贷款呆账准备金的提取和损失类贷款的核销政策 13贷款规模控制政策 14 贷款档案管理政策
19 贷款的期限结构：指短期贷款、中期贷款和长期贷款在商业银行贷款总额中的比重。
贷款的品种结构：指各类贷款在商业银行贷款总额中的比重。
关系人贷款：商业银行不得向关系人发放信用贷款；向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。
20 商业银行对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。商业银行贷款余额与存款余额之比不得超过75%。
贷款定价策略：贷款定价方向和贷款定价策略。
21 商业银行如何有效防信贷风险：①借款人资信状况评价：遵循3C原则—借款人品质，借款人能力，借款人的资本，借款人贷款担保情况、借款人的环境条件②借款人财务状况评价③做好已发放贷款的跟踪监督和到期催收工作
22贷款业务的核算要求①本息分别核算②商业贷款和政策性贷款分别核算
③自营贷款和委托贷款分别核算④应计贷款和非应计贷款应分别核算
23 质押：指债务人或第三人将其动产移交债权人占有或将某项权力出质，以该动产和权力作为债权的担保。质押分为动产质押和权利质押。
动产质押：指债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将其动产作为债权的担
保。
24 票据贴现：指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴服一定的利息所做的票据转让。
贴现和贷款的区别：①资金投放的对象不同。贴现贷款以持票人为放款对象；一般贷款以借款人为放款对象。②体现的信用关系不同。贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系；一般贷款体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。③计息时间不同。贴现贷款在放款时就扣收利息；一般贷款在贷款到期时或定期计收利息。④放款期限不同。贴现贷款通常为短期贷款，期限最长不超过6个月；一般贷款分为短期和中长期贷款。⑤资金的流动性不同。贴现贷款可以通过再贴现和转贴现提前收回资金；一般贷款只有到期才能收回资金。
25 贷款摊余成本：指该金融资产的初始确认金额，减去已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额和到期日之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，扣除已发生的减值损失。
26 支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
27 支付结算的核算要求：①遵循结算原则：（1）恪守信用，履约付款。（2）谁的钱进谁的账，由谁支配（3）银行不垫付。②疏通支付结算渠道，减少不必要的结算环节，及时准确地办理支付结算手续③规支付结算行为，维护收款人的权利，明确当事人的责任④严格结算纪律，实行结算监督
28支付结算业务的核算特点：①支付结算的核算程序必须以相关法律为依据②支付结算业务的处理程序，同支付结算业务的会计处理步骤完全一致③支付结算业务的凭证格式由银行统一制定
29 票据结算：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票；
结算方式：汇兑、托收承付、委托收款异地支付结算：银行汇票、汇兑、托收承付；
同城结算：银行本票、支票；
同城异地均可：商业汇票、委托收款、信用卡
30 票据的功能：①结算功能②信用功能③流通功能
31 银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定付款日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
支票：出票人签发的，位于噢办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
信汇：汇款人委托银行用邮寄凭证的方式通知汇入行向收款人兑付款项的一种结算方式。
托收承付：指收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，并由付款人向银行承认付款的结算方式。
委托银行收款：是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。
信用卡：指商业银行向个人和单位发行的、凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
信用证：指卡证行一招申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
32 外汇业务：指以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。33外汇核算的特点①账务记载实行外汇分账制②设置特定外汇科目③联行、代理行往来账务关系的复杂性④按国际惯例结算
34 外汇分账制：又称原币记账法，是指经营外汇业务的商业银行，采用原币为计量单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将收到的外币，按照不同原币，分别填制凭证、记载账目、编制报表的一种特殊方法。
35 外汇分账制的主要容：①以各自原币分别设账，即本币与各种外币分账核算②同一货币由于性质不同，有自由外汇和记账外汇之分③设置“货币兑换”科目，以联系和平衡不同货币间的账务④年终并表，以本币统一反应经营状况和成果
36 外汇统账制：又称本币记账法，是指以本国货币为记账单位，各种外国货币
都按照一定的标准汇价，折合为本国货币再行记账的一种方法。
外汇统账制分类：时价法，定价法。
37 结汇：境企事业单位、机关和社会团体按国家外汇管理政策的规定，将各类外汇收入按商业银行挂牌汇率结售给商业银行。
售汇：境企事业单位、机关和社会团体经常项目下的正常用汇，可以持有效凭证，用人民币到商业银行办理兑付。外币兑换：是指商业银行从个人手中买入外币付给人民币，或收进人民币兑出外币。
套汇：主要是不同币种间没有直接的汇价，或客户拥有的某种外汇与其支付所需要的币种不一样时，可以要求商业银行套算兑换。
38全国联行外汇往来：是指经核准有全国外汇联行行号的行处在全国围跨省、直辖市之间相互办理异地外汇结算和外汇资金划拨的资金账务往来。
联行报单种类：邮划借方报单、邮划贷方报单、电划借方报单、电划贷方报单、电划借方补充报单、电划贷方补充报单。
39 对联行外汇往来差错处理要求：①报单不能随便注销退回②发生错账不得以红字冲账，应严格按联行制度规定，采用全额冲正法③凡处理联行错账，都应以查询书通知发生行，以避免发生类似的差错
40 外汇存款：是商业银行以信用方式洗手的国外单位和个人在经济活动中暂时闲置的并能自由兑换或在国际上获得偿付的外币资金，包括国外汇入汇款，携入或寄入的自有兑换外币，能立即付款的外汇票据，以及其他经商业银行核准的外汇。
41 外汇存款业务的管理要求：①雅阁遵循外汇管理制度，加强柜面监督②认真执行外币存款章程，贯彻有关方针政策③正确组织外汇存款核算与管理，提高服务质量
42单位外汇存款，也叫甲种外汇存款。
个人外汇存款有：乙种存款、丙种存款。
现汇贷款：是指企业根据业务需要采用信用证、托收或汇款等结算方式，在国际市场上采购适用商品，向商业银行申请的额度外汇贷款或单笔外汇贷款。
进口押汇：指进口商以进口货物物权作抵押，向商业银行申请的短期资金融通。
票据贴现：是指远期票据经承兑后，在到期日前，由商业银行从票面金额中扣减贴现息后，将余款支付给持票人的一种融资方式。
出口押汇：是指出口商将全套出口单据提交议付行，由该行买入单据并按票面金额扣除自议付日到预期收汇日止的利息及有关手续费，将净款预先付给出口商的一种出口融资方式。
打包贷款：是指信用证的受益人受证后，由于缺乏本币资金备货，可凭正本信用证按规定手续向当地商业银行申做一种融资性的出口前期短期贷款。
43 买方信贷：出口国银行直接向买方或买方银行提供的贷款，用于向出口国购买技术和设备，解决买方一时筹集巨额资金的困难。
44 联行往来：是银行系统各行处在资金上备有往来关系的业务处理，是系统银行的资金账务往来的一部分，它是由于系统银行间办理资金的货币支付结算、相互间代收、代付款项和行资金调拨等而引起的。
45 往帐行：就是网往来业务的发生行，是发出报单的营业机构，当发生代收业务时，发出贷方报单；发生代付业务时，发出借方报单。
来账行：就是往帐行的对应行，即报单的接收行，专门处理来账事务。
代收业务：又称划出款业务，是营业后机构办理汇兑、委托收款、托收承付等代对方银行收款的业务，此时本行为付款行。
代付业务：又称划入款业务，是营业机构办理银行汇票、信用卡、定期借记等待对方银行付款业务，此时本行为收款行。
46系统存款：是指下级行根据相关管理规定和业务经营需要将资金存入上级行，形成下级行的资产和上级行的负债。
系统借款：是指下级行根据相关管理规定和业务经营需要将上级行借入资金，形成上级行的资产和下级行的负债。
系统资金清算：是指对由系统存借款业务、日常经营等引起的系统资金往来按照一定的清算模式进行实际资金划转的过程。
47商业银行必须在当地中央银行开立准备金存款账户，包括：法定存款准备金、备付金。
商业银行向中央银行缴存法定存款准备金分为：财政性存款、一般性存款。
48再贴现：是指贴现的商业银行将已办理贴现的尚未到期的商业汇票，转让给人民银行，人民银行按照再贴现利率扣除贴现利息后将剩余票款支付给再贴现申请人的票据行为。
49通过中央银行异地汇划款项的处理：①会出航和汇入行所在地，都是双设机
构的地区，采用“先横后直”的划款方式，甲地商业银行汇出行将汇款转交当地中央银行由其划至乙地中央银行转乙地商业银行汇入行通知收款人进账。②汇出行和汇入行均为单设机构地区，通过附近第三地双设机构的地区转汇，采用“先直后横再直”的划款方式。③汇出地为单设机构地区，汇入地为双设机构地区，采用“先直后横”的划款方式。
50 参加票据交换的基本要求：①向人民银行申请核定交换②配备专职交换员③确定交换场次和时间④清算账户的开立
51 转贴现：是指贴现银行将已办理贴现的尚未到期的银行承兑汇票或经总行批准办理贴现的商业承兑汇票，转让给其上一级行的票据行为以及总行与其他商业银行总行之间、分行与其他商业银行之间相互转让票据的行为。
52 证券：是以证明或设立权利为目的而形成的书面凭证，分为有价证券和证据证券。有价证券：是具有一定票面金额，代表或证明财产所有权的书面凭证，持券人有权按凭证取得一定收入。分为：货币性证券和收益性证券。
53 证券经纪业务：是公司代理客户买卖证券的活动，包括代理买卖证券业务、代理兑付证券业务和代保管证券业务。
证券自营业务：是公司以自己的名义，用公司的资金买卖证券，以达到获取利润目的的证券业务，包括买入证券和卖出证券。
证券承销业务：是指在证券发行过程中，公司接受发行人的委托，代理发行人发行证券的活动。
全额包销：证券公司以全额包销的方式进行承销业务的，先将全部发行证券认购下来，再转售给投资人。发行期结束后，如有未售出的证券，应按承购价转为公司的自营证券或长期投资。
余额包销：公司以余额包销方式经办承销业务的，如为上网发行的，先在网上代为销售；发行期结束后，如有未售出的证券，应按约定的发行价格转为公司的自营证券或长期投资。
54 代理买卖证券业务：是指公司接受妇科委托，通过证券交易所代理买卖证券，公司收到客户交来的代买卖证券款，应全额存入指定的商业银行作负债处理。
代理兑付证券业务：是指公司受客户委托，对其发行的证券到期进行兑付的证券业务，公司从客户收取代兑付证券的手续费，代兑付证券业务完成，与客户办理结算时确认手续费收入。
证券自营业务：是指证券公司自己进行证券套利的活动，也就是公司自己从事证券买卖业务，通过低价买入和高价卖出赚取差价收益。
持有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且公司有明确意图和有能力持有至到期的非衍生金融资产。
买入返售证券业务：是指公司在与其他企业以合同或协议方式，在一定期限按一定价格买入企业持有的证券，到期日再按合同规定的价格返售给企业。
卖出回购证券业务：是指公司与其他企业以合同或协议方式，在一定期限按一定价格卖出持有证券，到期日再按合同规定的价格买回该批证券，以获得一定时期资金的使用权。
55 信托：是指委托人基于对受托人的信任，将其财产委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的进行管理或者处分的行为。
金融信托：是一种具有融资和融物以及融资和财产管理相结合的金额欧诺个性质的信托业务，是金融业一个重要组成部分，标的物主要是委托人的资金或财产。
56 信托分类：①按性质不同—信托业务、代理业务②按信托收益对象不同—私益信托、公益信托③按信托服务对象不同—个人信托、法人信托④按信托财产种类不同—实物信托、债权信托、经济事务信托⑤按信托是否跨国—国信托、国际信托
57 信托贷款：是指信托机构运用自有资金、信托存款或筹集的其他资金，对自行审定的企业和项目，自主发放贷款的业务。
委托贷款：是指信托机构接收委托人委托，在委托人存入的委托存款额度，按委托人指定的对象、用途、期限、利率及金额发放贷款，监督使用并到期收回本息的业务。
委托投资：是指委托人将资金实现存入信托机构作为委托投资基金，委托信托机构按其指定的对象、方式进行投资，并对资金的试用情况。被投资企业的经营管理和利润分配等进行管理和监督的业务。
信托投资：是指信托机构以投资者身份，直接参与企业的投资及其经营成果的分配，并承担相应的经济责任的业务。
58 所有者权益的主要来源：投资者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和
损失、留存收益。
59 企业增加资本的途径：①接受投资者追加投资②资本公积转增资本③盈余公积转增资本
60 资本公积：是企业受到投资者的超出其在企业注册资本中所占份额的投资，以及直接计入所有者权利的利得和损失。
61 盈余公积：是按照规定从净利润中提取的积累资金，包括法定盈余公积金、任意盈余公积金。
法定盈余公积金：是指商业银行按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积，按照税后利润的10%提取，累计提取达到注册资本的50%时，不再提取。
盈余公积的作用：①弥补亏损②转增资本③分配股利
62 收入、成本费用及利润核算的重要性①及时掌握货币资金运动情况②保证金融企业资金财产的安全③客观评价经营效益④正确处理经济利益关系
63 收入、成本费用和利润核算的基本要求：①按不同的收入来源分别核算②严格执行规定的成本费用开支围③及时计提税金④贯彻权责发生制原则和配比制原则
64 金融企业收入：是指金融企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
金融企业收入实现的确认：①收入是从金融企业的日常活动中产生的，而不是从偶发的交易或事项中产生，这是营业收入和营业外收入的最大区别。②收入可能表现为资产的增加，也可表现为负债的减少，或两者兼而有之。③收入能导致企业所有者权益的增加④收入只包括金融企业自身经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收款项⑤收入是一个与成本费用相对应的概念。
金融企业营业收入的构成：①利息收入②手续费和佣金收入③租赁收入④其他业务收入⑤汇兑收益⑥公允价值变动损益⑦投资收益
65 汇兑损益：是金融企业经营外汇买卖、外币兑换以及结售汇业务过程中，有效利用利率、汇率变动而取得的收益。
投资收益：是指金融企业根据长期股权投资准则确认的投资收益或投资损失。
营业外收入：是指金融企业发生的与其经营业务活动无直接关系的各项收入。66营业成本：指在从事业务经营活动过程中所发生的同业务经营有关的各项支出，包括利息支出、手续费支出、提取未到期责任准备金、提取保险责任准备金。
67 金融企业应遵循权责发生制和收入费用配比原则确认经营费用。金融企业成本费用的容：①营业支出②营业税金及附加③营业外支出68 利润：是指金融企业在一定会计期间的经营成果，其包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的离得和损失。
金融企业利润的作用：①利润及其计量可反映金融企业的主要经营成果；②利润是纳税基础；③利润是投资者进行投资决策的重要因素；④利润是进行财务预测的重要手段；⑤利润是经营效率的衡量标尺
(金融保险)金融企业会计期末试卷A卷
《金融企业会计》期末试卷A卷 学号姓名考试方式：开卷考试时间： 一、填空题：（每小题2分，共计20分） 1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、 及、的增减变化过程及其结果。 2.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用记帐法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，采用记帐法。 3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张或 传票，不编制“”科目传票。 4.金融企业存款按吸收存款的对象分，有和。 5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、 和。 6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的为结息日，储蓄机构按 利率结计利息一次，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，应按银行活期储蓄利率计算利息。 7.托收承付结算每笔金额起点为元，新华书店系统每笔的金额起点为元。 8.担保贷款可以分为、、。 9.按照外汇交易交割期的不同，可将外汇分为和。 10.存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款项科目属于性质科目。 二、是非题：（每小题1分，共计10分。正确的划“√”，错误的划“×”） 1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。 2.( )银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。 3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续，监督贷款的使用和收回，并为信贷部
门提供正确的贷款数据。 4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。 5.( )再贴现是商业银行的资产。 6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。 7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 8.( )计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。 9.( )银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。 10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。 三、单项选择题：（每小题1分，共计10分） 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 3.客户买入外汇时，应选用的价格是。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 4.下列各项属于金融企业负债的是。 A.同业存放款项 B.存放同业款项 C.投资 D.票据贴现 5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98％，活期存款利率0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息。 A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元 7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照处以罚款。 A.支票面额的5％ B.支票面额的3％ C.支票面额的5％但不低于1000元 D.支票面额的3％但不低于1000元 8.商业汇票的付款期限最长不得超过。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.银行为客户结汇买入外汇，应用。 A.汇买价 B.汇卖价 C.钞买价 D.中间价 10.自营证券业务期末计价按原则计量。 A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法
金融企业会计 会计分录全
金融企业会计会计全题 认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。 第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。 第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么，举例说明。 第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。 借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金，收取现金18000元。 借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。 借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。 借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。 借: 短期贷款200,000.00
贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。 借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷 款 260,000.00 贷: 利息收 入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。 借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。 借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。 借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现 金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。 借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借 款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5% （1）到期支取。 （2）过期50天。 （3）已存14个月。 求：实付利息。 答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰ 求：应付利息。 答案：4.68元
金融会计名词解释
1．银行会计基本核算方法：设置会计科目、确定记账方法、审查和填制会计凭证、账务组织和编制会计报表。2．会计科目：是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。 3.记账方法：按照一定的规则，使用一定的符号，将所发生的经济业务进行整理、分类和记录的一种专门方法。记账方法有单式记账方法和复式记账方法两种。 4.复式记账方法：在会计核算中，对每一项业务所引起的资金变化都以相等的金额在两个或两个以上相互对应的账户中进行登记的一种记账方法，其中各国通用的复式记账方法就是复式借贷记账法，简称借贷记账法。 借贷记账法：是以“借”、“贷”作为记账符号，按照“有借必有贷借贷必相等”的规则，在两个或两个以上账户中全面地互相联系地记录每笔经济业务的一种复式记账方法。 6.单式记账方法：每一笔经济业务的发生只在一个账户中进行登记，单方面反映现金、实物人欠、欠人等事项。登记方法：表外科目登记簿（格式：收支余三栏式）发生或曾加记收入、销账或减少记付出。 7. 帐务组织：各种账簿的设置以及各类账簿在数字记载账务核对方面的相互关系，账务组织主要由各种账簿组成，但为核算的严密性，还设置了有关表、单，作为账务组织的组成部分。包括明细核算和综合核算。 8. 明细核算：分户反映各科目详细情况，由分户账、登记簿、余额表和现金收付日记簿组成。 9．综合核算：反映各科目总括情况的核算系统，由科目日结单、总帐、日计表组成。 10.账务处理：从受理或者编制凭证开始，经过账务记载与核对，编制日记表，直至轧平账务为止的全部过程。包括账务处理程序和账务核对程序。 13.表外科目：用以反映或有事项，亦即债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等需要在表外进行控制的事项。 14.表内科目：用以反映资产、负债增减变化即财务收支状况，全部列入资产负债表的平衡关系。 16.分户账：明细核算的主要账簿，按单位或资金性质立户，是各科目的详细记录。18.计息余额表：根据各科目分户账编制的表。每日营业终了，根据各计息科目分户账各户的最后余额填列。 19.总账：各科目的总括记录，是总分核对和统御分户账的工具，也是编制会计报表的重要依据。 20.科目日结单：每一会计科目当日发生额和传票张数的汇总记录，是登记总账的依据。 21.账务处理：从受理或者编制凭证开始，经过账务记载与核对，编制日记表，直至轧平账务为止的全部过程。 22.会计报表：定期对会计核算资料进行系统的归类、整理和汇总，以全面反映金融企业各项业务活动和财务状况及其经营成果的一种书面报告. 23.支付结算：单位个人在社会经济活动中使用票据及规定的结算方式、信用卡进行货币给付及资金清算的行为。24票据转让：以票据的给付表明债权债务关系 转账结算：通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的货币收付行为 25．支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票是无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 26．银行汇票：银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 27．商业汇票：出票人签发，委托付款人在指定的日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 28．银行本票：银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给持票人的票据。 29．汇兑：指汇款人委托银行将款项汇付给外地收款人的一种结算方法。 30．贴现：商业机构的持票人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行而取得资金的一项业务。 31．一般准备：是根据全部贷款余额的一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能损失的准备。 32．专项准备：对贷款进行风险分类后，按每笔贷款的损失程度计提的准备。 33．固定资产：指长期使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的财产物资。34．实收资本：是投资者按照金融企业章程或合同，协议的约定，实际投入金融企业的资本。
金融企业会计习题及答案
金融会计习题及答案 第一章总论 一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用 二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。 ２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。 ３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。 三．选择题 １．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润 第二章基本核算方法 一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统 二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理 和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。 ３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。 ４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），
金融企业会计分录汇总
会计分录（20个） 1.银行本票业务的核算。（3个） ①银行本票出票的处理。(1) 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX本票户 ②银行本票付款的处理。 a.持票人和申请人在同一银行开户。(2) 借：存入保证金——XX本票户 贷：吸收存款——持票人户 b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。(3) 借：存入保证金——XX本票户 贷：存放中央银行款项 2.银行汇票的核算。（3个） ①汇票出票的处理。（1） 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——XX银行汇票款 ②代理付款行付款的处理。（2） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 或：存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 ③汇票结清的处理。（3） 借：存入保证金——XX银行汇票款 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 3.商业承兑汇票的核算。（2个） ①付款人账户有足够款项支付。（1） 借：吸收存款——付款人户 贷：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） ②收妥入账的处理。（1） 借：存放中央银行款项（同地区使用） 存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 4.银行承兑汇票的处理。（5个） ①承兑银行办理汇票承兑的处理。（1） 借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 ②交纳保证金。（2） 借：吸收存款 贷：存入保证金 ③出票人财产无足够款项支付。（3） 借：吸收存款——出票人户 存入保证金——XX银行承兑汇票保证金 贷款——XX银行承兑汇票垫款
贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款 ④承兑行支付票款的处理。（4） 借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） ⑤持票人开户行收妥入账的处理。（5） 借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） 贷：吸收存款——持票人户 5.资金汇划清算业务的处理。（5个） ①发报经办行的处理。（1） 借：吸收存款——XX活期户 贷：清算资金往来 ②发报清算行的处理。（2） 借：清算资金往来 贷：存放同业 ③总行清算中心的处理。（3） 借：同业存放——XX发报清算行户 贷：同业存放——XX收报清算行户 ④收报清算行的核算。（4） 借：存放同业 贷：清算资金往来 ⑤收报经办行的处理。（5） 借：清算资金往来 贷：吸收存款——XX活期户 6.票据交换业务的核算。（2个） ①提出代付票据，收回代收票据。（1） 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款——乙单位 ②提出代收票据，收回代付票据。（2） 借：吸收存款——甲单位 贷：存放中央银行款项
金融企业会计名词解释及简答
名词解释 1. 非银行金融机构 （ P1） 非银行金融机构是指除银行以外，依法定程序设立的各种经营金融业务的金融机构 ，包括 保险公司、 证券公司、 租赁公司、 信托投资公司、 基金管理公司、 信用合作组织、 财务公司、 期货公司、汽车金融公司等，是我国金融机构体系的重要组成部分。 2. 金融企业 （ P1） 金融企业是一个特定的企业范畴， 有其自身的经营特点和业务范围， 在经济生活中发挥着非 常重要的作用。 在我国，金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行 金融机构组成。 3. 表内科目与表外科目 （ P18） 表内科目是指用以反映涉及金融企业资金实际增减变动的会计事项，从而纳入资产负债表 内的会计科目。 表外科目用以反映不涉及金融企业资金实际增减变动的重要业务事项，从而不纳入资产负 债表内的会计科目 ，包括或有事项、 承诺事项以及重要的有价单证和财产的保管等经济业务 事项。 4. 分户账 （ P34） 分户账是在总账科目下，按单位或资金性质分户独立设帐，根据凭证逐笔连续登记，具体 反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿。 5. 原始存款 （ P45） 原始存款，又称为现金存款或直接存款， 存款。 6. 派生存款 （ P45） 派生存款，又称为转账 存款或间接存款， 而创造的存款。 7. 定活两便储蓄 （P66） 定活两便储蓄存款是在存款时不约定存期， 时一次支取本息，并于支取时按实际存期确定相应的利率，据以计 算利息的储蓄存款。 这 种储蓄存款兼具流动性和收益性， 比定期储蓄存款支取灵活， 在达到一定存期时又能取得比 活期储蓄存款高的收益。 8. 同业拆借 （ P128） 同业拆借是指金融机构之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为，是解决短期资金不足 的一种有效方法。 《商业银行法》规定，拆借资金只能用于临时性的资金需要，如由于清算 票据交换差额、 系统内资金调拨不及时等引起的临时性资金不足， 禁止利用拆入资金发放固 定资产贷款或用于投资。 9. 再贷款 （ P119） 中央银行根据商业银行的借款计划向其发放的贷款，称为再贷款。 10. 再贴现 （ P120） 商业银行因办理票据贴现占用资金，引起资金暂时不足，以已贴现尚未到期的商业汇票向 中央银行办理的贴现，称为再贴现。 11. 财政性存款 （ P117） 财政性存款主要有中央预算收入、地方财政金库存款和代理发行国债款项等。 12. 发报清算行 （ P88） 清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户的行，各直辖市分行和二级分行（包括省区 分行营业部）均为清算行，清算行负责办理辖属行处汇划款项的清算。 13. 发报经办行和收报经办行 （ P88） 经办行是办理结算和资金汇划业务的行处。发报经办行为汇划业务的 是客户将现金或现金支票送存商业银行而形成的 是商业银行通过发放贷款、购买证券等资产业务 一次存入一定数额的本金，储户可根据需要随
金融企业会计A卷试题及答案
金融企业会计A卷试题及答案 一、单选题（每小题分，共12分） 1.下列不适用于同城结算的是（）。 A、银行汇票 B、商业汇票 C、本 票D、支票 E、汇兑 F、委托收款 G、托收承付 2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（）内承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5 日D、10日E、1个月、 3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。 A、3日 B、10日 C、一个 月D、二个月E、六个月 4.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。 A、一个月 B、六个月 C、一年 D、二年 5.支票的提示付款期限自出票日起（）。 A、10日 B、一个月 C、二个月 D、六个月
6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（）。 A、2月9日 B、2月10日 C、2月21日 D、2月28日 E、3月1日 7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理（）。 A、借：贴现—贴现申请人户 B、借：贴现—贴现申请人户 贷：××活期存款—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 C、借：××活期存款—贴现申请人户 D、借：贴现—贴现申请人户 贷：贴现—贴现申请人户贷：××活期存款—贴现申请人户 贷：贴现利息收入—贴现利息收入户 收入：贴现票据—银行承兑汇票贴现申请人户 8.银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录（）。 A、借：汇出汇款—银行汇票户 B、借：××存款—承兑申请人户 贷：清算资金往来—电子汇划款项户贷：清算资金往来—电子汇划款项户
金融企业会计期末考试复习资料
课程名称：金融企业会计 课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社 课表时间：2018-2019学年第1学期 任课老师：付小雨 院系专业：SJ 商学院财务管理 金融企业会计期末考试复习资料 第三章存款业务的核算 一、单项选择题 1．单位定期存款的金额起点为( )。 A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元 2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。 A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元 3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。 A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率 C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率 4．单位活期存款结息日一般为( )。 A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日 二、多选题 1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。 A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息 C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息 E．计息期间遇利率调整，不分段计息 2．银行存款的利息核算可采用( )。 A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账 3．活期储蓄存款的特点有( )。 A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限 三、判断题 1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。(×) 2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。(×) 3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。计算积数可以使用余额表和分户账。 (√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。(√) 四、会计分录题 1．请用计息余额表方法计算利息并做相关会计分录。 假定某银行开户客户李某本季度每日余额总和为741 637．85元，月利率为0．24％。请计算本季度利息总和，并做计息日会计分录。 741 637.85*0.24%/30=59.33元 借：利息支出——个人活期存款利息支出 59.33 贷：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 借：应付利息——个人活期存款应付利息 59.33 贷：吸收存款——个人活期存款 59.33
金融企业会计练习题
《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）
基础会计名词解释(1)
1、会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。 2、会计核算方法：设置会计科目、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本记算、财产清查、编制财务报告。 3、会计核算是会计工作的基础，会计监督是会计工作质量的保证。 4、会计的基本职能包括核算和监督。会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，通过对特定主体的经济活动进行确认、计量记录和报告，如实反映特定主体的财务状况、经营成果和现金流量等信息。 5、会计监督是指在核算过程中，对经济活动的合法性和合理性所实施的审查。合法性是指遵守法律制度，是否执行国家方针政策；合理性是审查经济业务是否符合客观规律和内部管理的要求，是否执行了单位财务收支计划；是否有利于经营目标的实现。包括事前、事中和事后监督。 6、会计核算是会计监督的基础，会计监督是会计核算的保障。 7、会计对象是资金运动。体现为资金的投入、资金的循环与周转（运用）和资金退出。资金退出包括偿还各种债务、依法缴纳各项税费以及向所有者分配利润。 8、会计核算的具体内容：款项和有价证券的收付；财产的收发、增减和使用；债权、债务的发生和结算（应收预付是债权，应付预收是债务）；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算（收入、支出、费用、成本是计算和判断企业经营成果及盈亏状况的主要依据）；财务成果的计算和处理（包括：利润的计算、所得税的计算和级纳、利润分配或亏损弥补）；需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。 9、会计假设是会计确认、计量和报告的前提。基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计 10、会计主体：界定了会计的空间范围。会计主体不一定是法律主体，法律主体一定是会计主体。 11、持续经营：是指在可预见未来，会计主体将继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。明确了持续经营，才可以选择选用的会计原则和会计方法，进行资产计价和收益确认。 12、会计分期：为会计核算确定了时间范围。分为年度、半年度、季度和月度。确定了会计分期，才产生了当期与以前期间、以后期间的差别，才有了权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础。 13、货币计量：应以人民币作为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的，可以选定其中一种货币为记账本位币，但编制的财务报告应当折算为人民币反映。 14、会计主体确立了会计核算的空间范围；持续经营与会计分期确立了会计核算的时间长度；货币计量为会计核算提供了必要的手段。没有会计主体就不会有持续经营；以有持续经营，就不会有会计分期；没有会计分期就不会有现代会计。 15、会计基础包括：权责发生制和收付实现制。企业会计确认、计量和报告应当以权责发生制为基础；行政单位采用收付实现制；事业单位除经营业务可以采用权责发生制外，其他大部份业务采用收付实现制。 第二章会计要素与会计科目 1、资产、负债、所有者权益三项会计要素是资金运动的静态表现，反映企业的财务状况，是资产负债表的基本要素；收入、费用和利润三项会计要素，是资金运动的动态表现，反映企业的经营成果，是利润表的基本要素。 2、资产是企业过去交易或事项形成的，由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。搂变现或耗用时间的长短，分为流动资产和非流动资产。在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，称为流动资产。
金融企业会计试卷A
金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟 班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页 贷款108 254.10银行存款 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行 吸收存款-活期储蓄子账户 户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章
贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户 的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位 粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。 的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录
金融企业会计(专科必修)2016期末试题及答案
《金融企业会计(专科必修)》2016期末试题及答案 一、单项选择题（每题1分．共10分） 1．非应计贷款是指贷款本金或利息逾期( )天没有收回的贷款。 A．30 B．60 C．90 D．180 2．资产是指( )形成并由企业拥有或控制的资源。 A．现在的交易或事项 B．过去的交易或事项 C．将来的交易或事项 D．估计的交易或事项 3．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( )的余额。 A.负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债 4．存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为( )。 A.一般账户 B．基本账户 C．专用账户 D．临时账户 5．银行承兑汇票的付款人是( )。 A.汇票的出票人 B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行 6．会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为( )。 A.重要性 B．相关性 C．明晰性 D．可比性 7．固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过( )且单位价值在规定标准以上的有形资产。 A．1年 B．2年 C．6个月 D．3年 8．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为( )。 A.付款请求权 B．票据追索权 1 C．付款提示权 D．票据承兑权 9．银行汇票的提示付款期限自( )起1个月。 A．到期日 B．出票日 C．承兑日 D．交付日
10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为( )。 A.持有至到期的投资 B．交易性金融资产 C．贷款 D．应收账款 二、多项选择题（每题2分，共20分） 11．进行票据追索应具备的条件包括( )。 ． A．票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑 B．在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的 C．在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的 D．票据背书不连续的 E．票据金额大小写不符的 12．商业银行的所有者权益包括( )。 A．实收资本 B。资本公积 C．盈余公积 D．贷款净余额 E．未分配利润 13．金融企业的年度会计报表包括( )。． A．资产负债表 B。利润表 C．现金流量表 D。住房公积金缴纳表 E．个人所得税申报表 14．明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括( )。 A．总账 B．分户账 C．余额表 D．登记簿 E．现金收付日记簿 15．定期储蓄存款主要分为( )。 A．单位定期存款 B．整存整取定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款 D．存本取息定期储蓄存款 E．单位通知存款 16．贷款按发放条件可分为( )。 A．信用贷款 B．担保贷款 C．中央银行贷款 D．票据贴现 E．企业贷款 17．现行的支付结算种类包括( )。
金融企业会计课后习题答案
第二章存款业务的核算 习题一 一、目的练习人民币存款业务的核算 二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。 借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2）A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。 借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。 借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。
借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息 户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单 位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。 借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王 某5000
（7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李 某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。 借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日 借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘 某 50 000 6月18日 借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息
金融会计名词解释
金融会计名词解释
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金融会计名词解释 第一章 金融企业会计：以金融企业为会计主体的一种行业会计，把会计基本原则及其程序、方法等应用于金融企业，从而反映金融企业经济活动，提供财务状况和经营成果、现金流量的信息系统。 金融企业会计人员的职业道德： 会计人员在从事金融企业会计工作时应遵循的所有行为规范。 会计规范：指导和约束会计工作的法律、法规、准则、制度和政策的总称。 第二章 会计核算方法：会计对企、事业，行政单位已经发生的经济活动进行连续、系统、全面反映和监督所采用的方法。 会计科目：在会计核算时，对会计要素按其性质和具体内容进行分类、汇总并加以命名的类别名称，是分类记载会计事项的工具，也是设置账户和确定会计报表项目的依据。 借贷记账法：是以“借”、“贷”为记账符号，对每项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上有关账户进行记录的一种复式记账法。 会计凭证：是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。账簿：由具有一定格式而又互相联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。账务处理程序：会计凭证与账簿的组织、记账程序和方法相互结合的组织形式。账户：根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于匪类反映会计要素的增减变动情况及其结果的载体。每一个账户都有一个名称，用以说明该账户核算的经济内容。 第三章 存款：是商业银行以信用方式吸收社会上暂时闲置的货币资金，是商业银行负债的主要组成部分，是商业银行筹集资金的主要来源。对于社会而言，商业银行吸收存款，具有扩大信贷资金来源、稳定货币流通、稳定市场物价及促进消费、引导消费等作用。 活期存款：无需任何事先通知，存款户即可随时存取和转让的一种银行存款,其形式有支票存款帐户，保付支票,本票,旅行支和信用证等。 活期储蓄存款：储户可以随时存取的不定期限的一种存款方式。 定期存款：是银行与存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。它具有存期最短3个月，最长5年，选择余地大，利息收益较稳定的特点。 定期储蓄存款：储户在存款时约定存储时间，一次或按期分次存入本金，到期一次或分次支取本金和利息的一种储蓄方式。 第四章 贷款：（放款）指商业银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金。 非应计贷款：指贷款的本金或利息逾期90天没有收回的贷款。
金融企业会计模拟试卷和答案
《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。 一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天
金融企业会计期末复习提纲(含答案与解析)
《金融企业会计》期末复习提纲 一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分） 1．在我国银行体系中居于主体地位的是（ B ）。 A．中央银行 B．国有商业银行 C．政策性银行 D．其他商业银行和外资（合资）银行 【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。P1 2．会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。这是会计核算一般原则中的(B)。 A．客观性原则 B．可比性原则 C．清晰性原则 D．一致性原则 【解析】“口径一致，相互可比”是可比性原则的特点。P8 3．强调会计信息的（B），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A．客观性B．相关性C．重要性D．及时性 【解析】P7 4．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ B ）。 A．相关性要求B．谨慎性要求C．可理解性要求D．可靠性要求 【解析】P8 5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。体现了（D）。 A．配比原则 B．重要原则 C．客观原则 D．谨慎原则 【解析】同上。P8 6．银行会计的具体对象是（ A）。 A．会计六要素 B．价值运动C．资金来源、资金运用D．信贷资金运动 【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。金融企业是经营活动直接表现为资金的运动，因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。P4 7．借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（D ）。 A．账户的性质 B．记账方法C．记账规律D．账户性质和记账方法 【解析】这是常识吧，书上没找到原话…… 8．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户 【解析】基本存款账户是存款单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。P44 9．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设（B）。 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【解析】一般存款账户是存款单位因借款或其他结算需要，在基本存款账户银行以外的银行机构开立的结算账户。P44 10．活期储蓄存款的结息日为（B）。 A．每月30日B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 【解析】常识，常识……（自2005年9月21日起个人活期储蓄存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。——百度百科） 11．对利随本清的存款计算存款的期限时（A ）。 A．存入日计息，支取日不计息 B．存入日、支取日均计息 1