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、选择题(每题2 分,共40分)
1.“有借必有贷,借贷必相等”的记账规则适用于(C )
A 单式记账法
B 收付记账法
C 借贷记账法
D 增减记账法
2.从银行提取现金,一般应编制(D )
A 现金收款凭证
B 现金付款凭证
C 银行存款收款凭证
D 银行存款付款凭证
3.现金日记账的外表形式一般为(A )
A 订本式
B 活页式
C 卡片式
D 多栏式
4.某企业2001年度利润总额为8万元,年末结账后资产总额22 万元,负债总额8 万元,资本
公积2万元,盈余公积1万元,未分配利润1万元,则实收资本为(D )A 8 万元B 12 万元C 42 万元D 10 万元
5.某企业“应收账款”账户所属A、B、C三个明细账户的期末余额分别为A明细账户借方余额
500元,B明细账户贷方余额1200元,C明细账户借方余额4000元。按照平行登记原则,
“应收账款”总账账户期末余额为(C )
A 5700 元
B 4500 元
C 3300 元
D 1200 元
6.某企业7月1 日存货结存数量为200件,单价为4元;7月2日发出存货150件;7月5日
购进存货200 件,单价元;7 月7 日发出存货100 件。在对存货发出采用移动加权平均法核算的情况下,7月7日结存存货的实际成本为(A)
A 648 元
B 432 元
C 1080 元
D 1032 元
7.某企业2004年6月20日自行建造的一条生产线投入使用,该生产线建造成本为740万元,
预计使用年限为5 年,预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下,2004 年该设备应计提的折旧额为( C )
A 240 万元
B 140 万元
C 120 万元
D 148 万元
8.某企业研制一项新技术,该企业在此项研究过程中支付调研费30000元,支付人工费40000
元。在开发过程中支付材料费60000 元,人工费30000元,企业辅助生产车间为新技术开发阶段提供服务总计50000 元,并最终取得专利权。假设开发过程中发生的支出均可资本化。则该项专利权的入账价值为(B )
A 90000 元
B 140000 元
C 160000 元
D 170000 元
9.甲工业企业2007年4月份产品销售收入200000元,发生一笔3月份的销售退回50000元,
另给购货方折让15000元,月末填制“利润表”时,“营业收入”项目填列(C )
A 150000 元
B 200000 元
C 135000 元
D 185000 元公司应收账款总账借方科目余额8000万元,其明细账借方余额合计12000万元,贷方明细账
余额4000万元;预收账款总账贷方科目余额10000万元,其明细账贷方余额合计18000万元,借方明细账余额8000万元。资产负债表中“应收账款”项目填列金额为(D )
A 8000 万元
B 12000 万元
C 16000 万元
D 20000 万元
11.下列项目中,属于增值税征收范围的是(C )
A 房地产公司销售商品房
B 企业转让无形资产
C自来水公司销售自来水 D 歌舞厅销售烟、酒、饮料
12.职工张某出差归来,报销差旅费200元,交回多余现金100元,应编制的记账凭证是(C )
A收款凭证 B 转账凭证C 收款凭证和转账凭证 D 收款凭证和付款凭证
13.以下不属于原始凭证的是(D)
A火车票 B 领料单 C 增值税专用发票 D 经济合同
14.生产企业购入材料发生的外地运杂费等采购费用应计入(B)
A管理费用 B 材料物资采购成本C生产成本 D 销售费用
15.企业发生的年度亏损,可以用下一年的税前利润弥补,下一年不足弥补时可延续税前利润弥补
的年限是(A )
A五年内 B 一年内 C 三年内 D 二年内
16.为商品销售部门人员支付的社会保险费,应计入( C )
A销售费用 B 营业税金及附加C管理费用 D 其他业务支出
17.甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300万
元,计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率17%消费税税率10%据此计算,应计入在建工程成本的金额为(C )
A 350万元
B 385 万元
C 435 万元
D 635 万元
18.乙企业“应付账款”总账贷方科目余额65000万元,其明细账贷方余额合计95000万元,借方
明细账余额合计30000万元;“预付账款”总账借方科目余额36000万元,其明细账借方余额合计93000万元,贷方明细账余额合计57000万元。资产负债表中“应付账款”项目填列金额为(A )。
A 152000 万元
B 65000 万元
C 122000 万元
D 95000 万元
19.甲企业将一栋房屋无偿赠与乙公司,按规定下列说法正确的是(C)
A甲不用缴税 B 甲应缴增值税 C 甲应缴营业税 D 甲应缴房产税
20.纳税人在计算应纳税所得额时,不允许作为税金项目从收入总额中扣除的税金是(A)
A增值税 B 消费税 C 土地增值税 D 营业税
二、案例分析实操题(每题20分,共60分)
1.申达有限公司2011年6月30日,银行存款日记账的结存余额为36986元,而银行送来的对账
单结存余额为43186元。经逐笔核对,查明有以下几笔“未达账项”:
A 6月29日,银行为企业代付电话费1600元,而付款通知未送达企业。
B 6月30日,外地汇来货款5600元,银行收妥入账,企业尚未入账。
C 6月30日,企业开出转账支票2000元,持票人尚未解交银行。
D 6月30日,银行计入企业结算户存款利息200元,尚未接到通知,故企业未入账。
要求:根据以上资料编制“银行存款余额调节表”。(10分)
银行存款余额调节表
工厂2011年9月份发生如下部分经济业务,编制会计分录(“除生产成本”、“库存商品”、“应缴税费”账户外,其余账户的明细账户设置可不作要求)。(28分)
A收到甲公司投入的新设备一套,公允价值400000元。
借:固定资产400000
贷:实收资产400000
B向中国工商银行申请取得期限为3年的借款200000元,存入银行存款账户。
借:银行存款200000
贷:长期借款200000
C用现金支付办公费400元,其中生产车间300元,管理部门100元。
借:制造费用300
管理费用100
贷:库存现金400
D以银行存款支付广告费9000兀。
借:销售费用9000
贷:银行存款9000
E销售给乙公司A产品300件,单位售价400元,增值税销项税额20400元;B产品100 件单位售价500元,增值税销项税额8500元;款项已收存银行存款户。
借:银行存款198900
贷:主营业务收入170000
应交税费一应交增值税(销项)28900
F从银行提取现金20000元,备发工资。
借:库存现金20000
贷:银行存款20000
G以现金20000元发放工资。
借:应付职工薪酬20000
贷:库存现金20000
H本月领用材料如下:生产A产品领用材料60000元,B产品领用材料30000元,生产车间一般耗用3000元,管理部门一般耗用2000元。
借:生产成本一一甲产品60000
——乙产品30000
制造费用3000
管理费用2000
贷:原材料95000
I分配本月应付职工工资20000元,其中生产A产品工人工资9000元,B产品工人工资6000 元,生产车间管理人员工资2000 元,企业管理人员工资3000 元。
借:生产成本——甲产品9000
——乙产品6000
制造费用2000
管理费用3000
贷:应付职工薪酬20000
J本月计提固定资产折旧7000元,其中生产车间固定资产折旧4500元,企业管理部门固定资产折旧2500 元。
借:制造费用4500
管理费用2500
贷:累计折旧7000
K预提本月短期借款利息2000元。
借:财务费用2000
贷:应付利息2000
L本月发生制造费用9800元,分配转入生产成本,其中A产品负担6000元,B产品负担3800 元。
借:生产成本——甲产品6000
——乙产品3800
贷:制造费用9800
M结转本月完工入库产品的生产成本,其中A产品400件全部完工,总成本为100000元,B产品200件全部完工,总成本为60000元。
借:库存商品——甲产品100000
——乙产品60000
贷:生产成本——甲产品100000
——乙产品60000
N以银行存款上缴本月增值税12000元。
借:应交税费——应交增值税(已交税金)12000
贷:银行存款12000
公司2011 年9 月份损益类账户发生额为:主营业务收入(贷)170000 元,主营业务成本(借)105000 元,销售费用(借)9000 元,营业税金及附加(借)1200 元,管理费用(借)7600 元,财务费用(借)2000元,营业外支出(借)2200元。(22分)
要求:
A将损益类账户发生额结转到“本年利润”账户中,并计算利润总额。
借:主营业务收入170000 借:本年利润127000
贷:本年利润170000 贷:主营业务成本105000
销售费用9000
营业税金及附加1200
财务费用7600
营业外支出2200
利润总额:-9000-0-2200=43000
B经计算所得税为14190元,试作出结转所得税及转入“本年利润”账户的会计分录,并计算净利润。
借:所得税费用14190 借:本年利润14190 贷:应交税费一一应交所得税14190 贷:所得税费用14190 净利润:43000-14190=28810
C按净利润的10%1取法定盈余公积并编制会计分录。
提取法定盈余公积:28810*10%=2881
借:利润分配一一提取法定盈余公积2881
贷:盈余公积一一法定盈余公积2881
D结转本年利润及利润分配明细账。
借:本年利润28810
贷:利润分配一一未分配利润28810
借:利润分配一一未分配利润2881
贷:利润分配一一提取法定盈余公积2881
E根据以上资料编制利润表。
利润表
编制单位:DEF工厂2011 年9月