个人所得税练习题

个人所得税练习题

一、单选题

1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是：

A.“八五计划”

B.“九五计划”

C.“十五计划”

D.“十一五规划”

2.下列说法中，不正确的是：

A.《中华人民共和国个人所得税法》是法律

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是行政法规

C.《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章

D.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规范性文件

3.下列收入中，来源于境内所得的是：

A.英国母公司技术总监乔治兼任境内子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工资

B.居民张某在境内子公司工作取得由境外母公司发放的工资

C.居民李某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金

D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费

4.关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是：

A.王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值

B.徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元

C.孙某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值

D.史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日内向主管税务机关报告股权转让有关情况

5.甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送、转股，股东陈某转让非原始股及其孳生的送、转股。关于上述股票转让行为涉税处理，表述正确的是：

A.股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人

B.股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税

C.股东陈某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税

D.股东陈某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税

6.2019年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到L公司（境内居民企业）,交易对价全部为股权。下列说法正确的是：

A.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税

B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间L公司在境内上市，小马持有的该股权转为限售股

C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得的

现金可暂不缴纳分期缴税未结清税款

D.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，小马应以申请生物医药新品种所在地税务机关为主管税务机关

7.自然人刘某和乙公司各出资500万元成立了有限合伙创投企业甲。2017年1月，甲企业投资1000万元到初创科技型企业丙。2019年2月，刘某从甲企业分回收益600万元，假定当年其无综合所得和其他费用扣除项目。下列涉税业务处理，表述正确的是：

A.刘某可抵扣应纳税所得额为350万元

B.刘某应缴纳个人所得税税额为80.95万元

C.刘某当年不足抵扣的投资额，不得结转至以后年度抵扣

D.甲企业选择按创投企业年度所得整体核算后，5年内不能变更

8.小赵登录个人所得税APP时发现其受雇单位一栏中出现某某人力资源公司，小赵从未在该单位工作过。他进行异议申诉的途径是：

A.单位——申诉——曾经任职

B.单位——申诉——从未任职

C.单位——冒用处理——曾经任职

D.单位——冒用处理——从未任职

9.根据个人所得税有关规定，下列表述正确的是：

A.自2018年10月1日至2018年12月31日，居民个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额

B.自2018年10月1日至2018年12月31日，外籍个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元和专项附加扣除后的余额为应纳税所得额

C.自2019年1月1日起，个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税

D.自2019年1月1日起，居民个人取得的劳务报酬所得，以收入减除20%费用后的余额为收入额

10.曾某是一家公司的营销主管，2018年12月取得工资收入6000元，当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费20000元，另外还取得3000元的福利卡一张。曾某12月应缴纳的个人所得税税额为：

A.190元

B.720元

C.3390元

D.4995元

11.杨某为某个体工商户业主。2018年度该业户全年生产经营利润20万元，无纳税调整项目，已预缴个人所得税5690元，杨某无综合所得和其他经营所得。杨某2018年度汇算清缴时应补缴的个人所得税税额为：

A.17500.75元

B.20200.45元

C.28591.25元

D.25200.25元

12.纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》时，下列信息不属于必填项目的是：

A.小王申请子女教育附加扣除，其子女受教育阶段信息

B.小张申请继续教育附加扣除，其职业资格继续教育类型信息

C.小秦申请住房贷款利息附加扣除，其首套房住房坐落地址

D.小冯申请住房租金附加扣除，其住房租赁合同编号

13.下列关于企业重组中个人所得税纳税义务的说法，不正确的是：

A.有限公司变更为个人独资企业，其自然人股东应就其所得缴纳税款

B.乙公司被甲公司合并，其自然人股东应就其所得缴纳税款

C.A公司以定向增发方式收购B公司股权，B公司自然人股东应就其所得缴纳税款

D.自然人在债务重组中，以低于债务原值的现金偿还债务应缴纳税款

14.下列关于个人所得税申报事项表述正确的是：

A.甲公司代扣代缴非居民个人汤姆工资时应填报《个人所得税基础信息表（B表）》

B.居民个人李某在甲、乙两地分别取得工资所得，李某应自行申报并填报《个人所得税自行纳税申报表（A表）》

C.张某从其经营的两家商店（查账征收的个体工商户）取得经营所得，可汇总填报《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》

D.非居民个人齐某在中国境内取得未扣缴税款的劳务报酬所得，应填报《个人所得税自行纳税申报表（B表）》

15.以下纳税人2019年3月发生的涉税业务，个人所得税税额计算正确的是：

A.吴女士领取单位发放的全年一次性奖金48000元，单独计税，应缴纳个人所得税1440元

B.陈先生提前5年退休，从单位取得的一次性补贴收入50万元，应缴纳个人所得税7400元

C.杨女士依法与公司解除劳动关系，获得一次性补偿金32万元，所在地区上年度职工年平均工资5万元，应缴纳个人所得税61340元

D.郑先生以60万元购买所在单位一套建造成本75万元的住房，应缴纳个人所得税13080元

16.2019年9月，甲公司（非国有企业）向税务机关递交了股权奖励递延纳税备案资料。该资料显示的部分情形中，不符合递延纳税条件的是：

A.激励对象为董事会决定的技术骨干

B.甲公司为我国境内未上市的高新技术企业

C.甲公司股权激励计划经公司董事会通过

D.股权激励计划中列明，该股权自获得奖励之日起应持有满3年

17.按规定,有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实专项附加扣除有关的信息。下列关于部门与信息对应关系表述错误的是：

A.教育部门——有关技能人员职业资格继续教育信息

B.卫生健康部门——有关出生医学证明信息、独生子女信息

C.自然资源部门——有关不动产登记信息

D.民政部门、外交部门、法院——有关婚姻状况信息

18.无住所个人约翰为境内M公司总经理，同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。假定约翰2019年在境内累计居住80天，11

月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为：

A.954元

B.3590元

C.1590元

D.861.6元

19.某个人独资企业2019年全年销售收入为1000万元，成本费用790万元（其中业务招待费10万元、广告费23万元、与家庭生活难以划分的费用10万元），可扣除的相关税费150万元。该企业投资者当年没有综合所得，2019年应缴纳的个人所得税税额为：

A.20.4万元

B.17.6万元

C.16.9万元

D.16.2万元

20.某企业职工李某2019年1月取得工资2.3万元，个人按企业年金计划缴纳年金800元。李某上年度月平均工资为2万元，该企业所在设区城市上年度职工平均工资为4.8万元。如仅考虑基本减除费用，李某本月应缴纳的个人所得税税额为：

A.675.6元

B.516元

C.525.6元

D.2094元

21.居民个人李先生2019年全年取得工资200000元，6月取得劳务报酬30000元。从1月开始每月享受专项附加扣除2000元，缴纳“三险一金”2300元。若无其他扣除，其全年应纳税额为：

A．17560元

B．9320元

C．8720元

D．7680元

22.居民个人李某2019年取得工资收入30万元，稿酬10万元，特许权使用费10万元，劳务报酬5万元，缴纳“三险一金”6万元。本年度李某综合所得收入额为：A．50万元

B．47.6万元

C．41.6万元

D．35.6万元

23.居民个人杜某2019年3月新入职A公司，6月首次向单位报送4岁女儿相关信息。7月A公司预扣预缴个人所得税时，杜某累计可扣除的子女教育专项附加扣除金额为：A．1000元

B．2000元

C．3000元

D．5000元

24.居民个人马某2019年3月取得上年度一次性奖金36500元，当月工资4500元。马某选择全年一次性奖金不并入当年综合所得，其应纳税额是：

A．1080元

B．1095元

C．3440元

D．3890元

25.居民个人刘某2019年11月生病入院，假定其次年1月出院并结清费用，其支付的医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除的申报时间是：

A．2019年11月

B．2020年1月

C．2020年3月至6月

D．2021年3月至6月

26.除纳税人另有要求外，扣缴义务人应在规定期限内向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。该期限是：

A．季度终了后1个月内

B．季度终了后2个月内

C．年度终了后1个月内

D．年度终了后2个月内

27.居民个人洪某2019年5月底与任职单位解除了劳动关系，获得一次性经济补偿收入400000元，其所在地上年职工平均工资为6000元/月。洪某应缴纳个人所得税税额是：A．7880元

B．15880元

C．19880元

D．63580元

28.居民个人孙某2019年2月受某公司邀请讲课4次，每次获取报酬4000元，该公司应预扣预缴其个人所得税税额是：

A．2560元

B．1790元

C．640元

D．320元

29.下列关于纳税人2019年领取符合规定年金的涉税处理表述，正确的是：

A．老冯按月领取的年金并入综合所得计算纳税

B．老金按月领取年金适用综合所得税率计算纳税

C．老张按季领取的年金全额适用月度税率计算纳税

D．老钱因出境定居一次性领取年金适用综合所得税率计算纳税

30.非居民个人迈克在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，其办理纳税申报的时间是：

A．取得所得的次月15日内

B．取得所得的季度终了15日内

C．取得所得的次年3月31日前

D．取得所得的次年6月30日前

31．在自然人税收管理系统中，个人所得税APP端（WEB端）注册码的发放渠道是：

A．APP端

B．WEB端

C．税务局端

D．扣缴客户端

32．外籍个人约翰办理自然人实名认证时，下列证件中不能用于实名认证的是：

A．外国护照

B．外国人出入境证

C．外国人工作许可证

D．外国人永久居留身份证

33．自然人电子税务局判断居民个人为某公司在职员工的字段是：

A．人员状态

B．任职受雇从业日期及离职日期

C．任职受雇从业日期及人员状态

D．任职受雇从业日期、离职日期及人员状态

34．自然人税收管理系统判定自然人身份的四要素是：

A．身份证件类型、身份证件号码、姓名、手机号码

B．身份证件类型、身份证件号码、姓名、银行账号

C．身份证件类型、身份证件号码、国籍（地区）、姓名

D．身份证件类型、身份证件号码、国籍（地区）、银行账号

35．自然人在个人所得税APP端办理业务时，可对有疑问的信息发起申诉。以下不属于可以发起申诉的事项是：

A．收入纳税明细

B．任职受雇信息

C．授权办税信息

D．专项附加扣除信息

36．因对某条工资收入数据有异议，居民个人张某在个人所得税APP端进行了申诉。关于该条数据的处理，下列说法正确的是:

A．该条数据从收入列表里消失，仍计入汇缴申报应税所得

B．该条数据从收入列表里消失，暂不计入汇缴申报应税所得

C．该条数据仍在收入列表里，但颜色变灰，暂不计入汇缴申报应税所得

D．该条数据仍在收入列表里，且颜色不变，暂不计入汇缴申报应税所得

37．A公司在自然人电子税务局扣缴客户端申报扣款后，因系统提示“缴款状态不明、请确认账户是否成功，如未成功，请稍后重试”，需税务机关在税务局端操作的模块是：A．申报作废（ITS）

B．申报错误更正（ITS）

C．单笔交易处理（ITS）

D．银行端、POS机缴税凭证处理

38．关于自然人并档的后续影响，下列说法正确的是：

A．被并档案的纳税人识别号继续有效

B．主档案及被并档案下的纳税记录分别显示

C．主档案纳税人识别号可以继续办理相关业务

D．被并档案下采集的专项附加扣除信息自动带到主档案下

39．关于税务机关向符合条件的纳税人送达电子税务文书，下列说法不正确的是：A．向赵某送达电子《阻止出境决定书》

B．向钱某送达电子《税务行政许可受理通知书》

C．向孙某送达电子《准予税务行政许可决定书》

D．向李某送达电子《补正税务行政许可材料告知书》

40．某个体工商户2019年适用核定征收方式，应税所得率为10%，本年度取得收入30万元，通过市教育局向教育事业捐赠2万元。假设无其他所得项目，其2019年经营所得应纳税额是:

A．500元

B．1050元

C．1400元

D．1500元

41．居民个人李某2019年度工资收入13万元，稿酬收入2万元，个人缴纳三险一金2.6万元，10月通过市民政局向贫困山区捐款3万元，无其他所得和扣除项目。李某年度汇算时捐赠支出扣除限额为：

A．13200元

B．16560元

C．30000元

D．55200元

42．郑某2019年度取得工资收入12万元，发表文章取得稿酬收入6万元。年底因解除劳动关系取得一次性补偿收入5万元，其全年综合所得收入额为：

A．20.36 万元

B．15.36 万元

C．23 万元

D．18万元

二、多选题

1.王教授2019年10月出席国内某教育峰会作主题演讲。以下与王教授有关的收入属于“特许权使用费所得”的有：

A.作主题演讲取得主办方支付的报酬2万元

B.将演讲内容在报刊上发表取得收入0.2万元

C.因发行教育演讲视频光盘取得收入5万元

D.取得某网站因侵权播放其视频支付的赔偿金2万元

E.粉丝将王教授亲笔签名文字手稿拍卖取得收入5万元

2.孙某2018年8月发生如下非货币性资产投资：以自有房产投资入股甲公司获得股票20万股；以其个人所有的某专利技术入股乙公司获得股票10万股。关于孙某上述投资行为的涉税处理正确的有：

A.对投资甲公司的行为应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

B.对投资甲公司的行为一次性纳税有困难的，在符合相关条件的情况下，可在2023年8月前分期缴纳

C.孙某2019年1月转让其持有的甲公司股票2万股，获得的现金应按比例优先缴纳尚未缴清的税款

D.对投资乙公司的行为，在符合相关条件的情况下，可享受递延纳税优惠

E.对投资乙公司的行为，在符合相关条件的情况下，可在5个纳税年度内分期纳税

3.蒋某所在A公司对蒋某以股票期权进行股权激励，在符合相关条件的情况下，下列说法正确的有：

A.若A公司是上市公司，蒋某取得股票期权时一般不作为应税所得

B.若A公司是上市公司，蒋某取得的股权激励所得，在2021年12月31日以前，可不并入当年综合所得

C.若A公司是上市公司，蒋某取得的股权激励所得，可以在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税

D.若A公司是新三板挂牌公司，蒋某取得的股权激励所得参照上市公司执行

E.若A公司是非上市公司，也非新三板挂牌公司，蒋某取得的股权激励所得可以选择递延纳税

4.张某投资某合伙创投企业，出资占比20%，合伙协议约定张某的分配比例为25%，该企业设立基金A、B。2019年，基金A、B分别取得股权转让所得100万元、-300万元以及股息红利所得20万元、10万元，企业其他支出100万元。对上述情形，下列说法正确的有：

A.若合伙企业选择单一基金核算，张某从A基金取得收入应缴纳的个人所得税为6万元

B.若合伙企业选择单一基金核算，张某从B基金取得收入应缴纳的个人所得税为0

C.若合伙企业选择单一基金核算，B基金的股权转让所得小于零的部分不得向以后年度结转

D.若合伙企业选择年度整体核算，张某2019年在该创投企业无所得，无须缴纳个人所得税

E.若合伙企业选择年度整体核算，合伙企业年度亏损准予按有关规定向以后年度结转

5.2005年，魏某购入非上市A公司股票10万股，价款20万元。2009年12月，A公司股票在上交所挂牌上市，当日开盘价10元、收盘价13元。2018年12月，魏某购入A公司流通股10万股，每股14元。2019年1月，魏某将持有的A公司10万股转让，每股12元。不考虑其他税费，以下涉税处理正确的有：

A.魏某转让的股票，按加权平均法计算股票原值，每股8元

B.魏某转让股票的个人所得税扣缴义务人为证券登记结算机构

C.扣缴义务人计算预扣预缴魏某个人所得税税额为22.1万元

D.魏某按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额为20万元，并按规定办理清算事宜

E.证券机构应在2019年2月15日前，将有关信息传递给主管税务机关

6.自然人张某及亲属2019年发生若干房屋转让、赠与事项，以下属于无须缴纳个人所得税的情形有：

A.张某因父亲去世依法继承一套房产

B.张某姐姐因放弃继承得到张某现金补偿

C.张某妹妹将自有房产赠与张某的儿子

D.张某将自购房产无偿赠与自己的儿子

E.张某在离婚以后转让离婚析产的房产

7.位于甲省的A建筑公司在乙省B市有一建筑工程。关于该建筑项目有关人员的个人所得税，以下说法正确的有：

A.A公司派往乙省工作的技术人员在乙省工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由A 公司预扣，并向B市税务机关申报缴纳

B.A公司通过劳务派遣公司派往乙省工作的劳务派遣人员工资、薪金所得个人所得税，由A公司预扣，并向B市税务机关申报缴纳

C.A公司应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向B市税务机关办理全员全额扣缴明细申报

D.A公司已经实行全员全额扣缴明细申报的，B市税务机关不得核定征收个人所得税

E.甲省税务机关需要掌握B市作业人员工资、薪金所得个人所得税缴纳情况的，B市税务机关应及时提供

8.张某户籍所在地为北京市，经常居住地为天津市，在河北省经营一家个人独资企业甲。以下关于张某2019年经营甲企业有关事项的涉税处理表述正确的有：

A.8月份，转让注册地址为北京市的一家新三板挂牌公司原始股，由股票托管的证券机构所在地主管税务机关负责征收管理

B.10月份，持有创新企业CDR取得的股息红利所得，向创新企业在境内的存托机构所在地税务机关办理申报

C.12月份，因移居境外注销中国户籍，应在天津市办理纳税申报，进行税款清算

D.办理甲企业季度预缴申报时，应在河北省主管税务机关办理

E.取得境外所得，可在北京、天津、河北任选一主管税务机关办理纳税申报

9.S国与我国签订了税收协定并生效，协定约定了特许权使用费征税比例上限，但没有董事费条款。S国居民乔丹在我国境内无住所，2019年境外母公司任命其担任境内子公司某职务。下列关于乔丹纳税义务的说法错误的有：

A.若乔丹担任境内子公司总经理，即使乔丹没有来我国境内履职，乔丹也须就境内子公司支付的工资薪金在我国纳税

B.若乔丹担任境内子公司总经理，来华履职，当年居住天数100天，乔丹取得的境外所得由境内支付的部分须在我国纳税

C.若乔丹为子公司一般技术人员，未来华履职，通过网络开展工作，乔丹无须就境内子公司支付的工资薪金在我国纳税

D.若乔丹为子公司一般技术人员，来华履职，当年居住及停留天数超过183天，乔丹仅就境内所得在我国缴纳个人所得税

E.若乔丹当年居住天数超过183天，在境内取得特许权使用费，乔丹可以不将特许权使用费并入综合所得

10.A县居民刘先生在B县经营一家合伙企业甲，因业务需要到境外开展经营，拟享受税收协定待遇，向税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。以下关于开具该证明的处理表述正确的有：

A.刘先生应作为申请人向税务机关申请开具

B.甲企业应作为申请人向税务机关申请开具

C.申请人提出申请时需提供合伙企业登记注册情况

D.A县税务局为受理开具《税收居民证明》的主管税务机关

E.B县税务局为受理开具《税收居民证明》的主管税务机关

11.国务院常务会议11月20日对个人所得税改革做出部署。税务总局王军局长要求各级税务机关认真贯彻落实会议精神，全力做好相关工作。应做好的主要工作包括：A．简化汇算清缴办税流程

B．优化汇算清缴纳税服务

C．广泛深入开展汇算清缴政策宣传

D．应保持专项附加扣除政策长期不变

E．做好做细免除中低收入人群汇缴补税义务工作

12.近期，税务总局提出了各级税务机关应抓紧做好个人所得税汇算清缴主要工作。这些工作包括：

A．紧盯扣缴申报质量管理等重点工作

B．无需开展个人所得税汇算清缴模拟工作

C．全力做好宣传引导、服务咨询的准备工作

D．制定切实管用的个人所得税汇算清缴工作方案

E．抓紧做好税务干部全员特别是一线人员的培训

13.居民个人李某的母亲2019年满65岁。下列关于李某申报享受赡养老人专项附加扣除的表述，正确的有：

A.李某为非独生子女，约定分摊每月1200元

B.李某为独生子女，按照每月2000元定额扣除

C.李某为独生子女，按照每月3000元定额扣除

D.李某为非独生子女，其可扣除标准为每月2000元

E.李某为非独生子女，其分摊的额度不超过每月1000元

14.刘某和金某夫妇婚前均未购房，2019年贷款购买一套住房，符合专项附加扣除政策。下列关于住房贷款利息专项附加扣除的表述，正确的有：

A．刘某和金某可以同时扣除

B．刘某和金某约定，由刘某扣除

C．若贷款人是金某，只能由其扣除

D．扣除方式在一个纳税年度内不能变更

E．实际享受扣除后，扣除方式不得变更

15.A公司员工宁某取得的下列各项收入中，不属于本人工资、薪金所得项目的有：

A．实报实销的差旅费补贴

B．按规定发放的托儿补助费

C．按规定发放的独生子女补贴

D．以误餐补助名义发放给职工的补贴

E．公司发放的优秀员工绩效考核奖励

16.居民个人尹某填报专项附加扣除信息的渠道包括：

A．自行到办税服务厅填报

B．自行在个人所得税APP填报

C．自行在自然人电子税务局WEB端填报

D．通过12366热线转主管税务机关填报

E．提交给扣缴单位在自然人电子税务局扣缴客户端填报

17.香港居民梁某持港澳居民居住证，在办税服务厅填写《个人所得税基础信息表（B 表）》时，需要填写的信息包括：

A．性别

B．籍贯

C．出生日期

D．首次入境时间

E．港澳居民通行证号码

18.扣缴义务人通过自然人电子税务局扣缴客户端申报成功后，其预扣税款的缴库渠道包括：

A．可由扣缴单位办税人员前往大厅缴款

B．可由居民个人通过自己的银行卡缴款

C．可由扣缴单位通过银行端查询缴纳税款

D．可登录客户端通过企业签订的三方协议缴款

E．可登录WEB端通过个人签订的三方协议缴款

19.在某些情形下，居民个人朴某需要在2019年12月登录个人所得税APP端操作处理后，才可一键确认其专项附加扣除信息。这些情形包括：

A．同一专项附加扣除信息重复采集

B．专项附加扣除信息不在有效期内

C．已从享受专项附加扣除的扣缴单位离职

D．同时存在住房租金和住房贷款利息扣除信息

E．同一类专项附加扣除信息指定了不同扣缴义务人

20．自然人选择除居民身份证以外的证件类型注册个人所得税APP后，可作为账号登录的有：

A．中文名

B．英文名

C．登录名

D．手机号码

E．电子邮箱

21．A公司因相关人员忘记本单位扣缴客户端申报密码，需要重置密码，则该公司通过

自然人电子税务局重置密码的途径有：

A．由办税员登录APP端，在“办税权限管理”重置

B．由法人代表登录WEB端，在“办税权限管理”重置

C．由财务负责人登录WEB端，在“办税权限管理”重置

D．由财务负责人登录APP端，在“办税权限管理”重置

E．通过税务局端“个税代扣代缴申报密码发放（ITS）”重置

三、判断题

1.因股权分置改革，A公司代张某持有原由其个人出资的限售股。2019年依法院判决，A公司通过证券登记结算公司将其代持的限售股直接变更到张某名下，上述情形应视同个人转让限售股。

2.林某2019年9月以A市一栋写字楼投资B市某企业，获得该企业20%的股权和100万现金，该笔非货币性资产投资个人所得税应由林某向B市主管税务机关自行申报缴纳。

3.居民个人陈某于2019年5月1日与A公司签订劳动合同并办理了入职手续。试用期结束后，A公司在2019年8月1日向其一次性发放入职以来工资1.8万元。在计算预扣预缴税款时，陈某可在税前享受的基本减除费用为2万元。

4.李某为甲企业员工，2019年每月工资收入15000元，符合扣除标准的“三险一金”为2000元/月。2019年1月，甲企业统一为员工购买了每人每年3000元符合规定的商业健康保险。如不考虑其他因素，甲企业1月应预扣预缴李某个人所得税为330元。

5.内地个人投资者张某通过基金互认从香港某基金分配取得的收益，由该基金向中国证券登记结算有限责任公司提出申请，证券登记结算公司根据该基金管理人的委托，按照20%的税率代扣代缴个人所得税。

6.居民个人张某于2019年9月入职A公司，10月份取得首笔工资，A公司应当按照张某提供的中国公民身份证号码等基础信息，在实际支付所得时填写《个人所得税基础信息表（A表）》，并向税务机关报送。

7.律师丁某在A律师事务所从事兼职律师工作，2019年1月从A事务所取得兼职工资8000元，A事务所应按规定扣缴个人所得税240元。

8.个人投资者罗某和A公司各收购B公司50%股权后，B公司将盈余积累转增股本。如罗某以不低于净资产价格收购股权，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，则对罗某取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。

9.2019年3月，A合伙创投企业以1000万元现金直接投资于B企业（符合条件的初创科技型企业）。A企业应在2022年3月31日前，向其主管税务机关办理享受创业投资企业税收优惠备案手续，并报送《合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表》。

10.无住所英国人詹姆斯2019年1月1日受聘到中国境内工作，2019年2月1日回国探亲离境，2019年3月1日下午再次入境工作，2019年8月1日上午离境到美国工作。假设其2019年12月30日再次入境中国并不再离开，则詹姆斯2019年度为我国居民个人。

11.非居民个人大卫2019年度在中国境内同时为A公司、B公司提供设计服务，但两公司均未扣缴其税款。大卫应在2020年6月30日前，分别向A公司和B公司主管税务机关办理自行纳税申报。

12.张某于2019年6月转让一套自有经济适用房，其支付的该住房装修费用，可以在房屋原值15%的最高限额内扣除。

13.根据个人所得税相关规定，享受专项附加扣除政策的纳税人，应当将扣除信息表及相关留存备查资料自预扣预缴年度次年起保存五年。

14.王某参加某空调专卖店购物活动，因购物满4000元获得消费券500元和100元非现金网络红包，并获得一次性抽奖机会，抽得厂家自产空调一台，成本价1500元，同期市场价格2000元。王某应缴纳的个人所得税为400元。

15.2019年5月，甲公司从公司职务科技成果转化收入中，给予对转化职务科技成果作出重要贡献的科技人员赵某现金奖励10万元，可减按50%计入赵某当月工资计算扣缴个人所得税。

16.保险营销员李某2019年1月取得不含增值税佣金收入10000元，应按劳务报酬计算缴纳个人所得税，其中可扣除的展业成本为2000元。

17.2019年9月，英国人欧文与境内A企业签订任职协议。根据中英税收协定，欧文如需享受税收协定待遇，应办理自行申报，A企业代扣代缴税款时暂不考虑享受税收协定待遇。

18.A创投基金2019年度选择按照单一投资基金核算，该基金应于2020年3月31日前填写《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》，为其个人合伙人办理年度股权转让所得、股息红利所得代扣代缴申报。

19.李某2019年度无工资收入，取得稿酬收入30000元、劳务报酬10000元，全年符合规定的子女教育专项附加扣除10000元。李某可在预扣预缴环节向扣缴义务人提供子女教育支出相关信息，享受专项附加扣除。

20.居民个人张某在A上市公司就职，2018年1月因表现突出被授予限制性股票。2019年1月第一批股票解禁，取得股权激励所得12万元；2019年10月第二批股票解禁，取得股权激励所得25万元。2019年度张某应就股权激励缴纳个人所得税42560元。

21.居民个人武某办理年度汇算清缴并需要补税的，可通过网上银行、POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等转账方式缴纳。

22.居民个人李某为A公司员工，李某如需办理汇算清缴，可选择自行办理，也可以选择由A公司代为办理，但不得委托其他个人办理。

23.居民个人方某选择由其任职的甲公司代办汇算清缴，方某应及时提供本人除甲公司以外的2019年度其他各项所得的收入信息。

24.居民个人袁某办理2019年度综合所得汇算清缴并申请退税，可提供其在澳门开设的银行账户获取退税。

25.居民个人周某户籍所在地为北京，其2019年度在深圳某公司任职，年终周某可以选择在北京或深圳自行办理汇算清缴。

26.居民个人林某2019年度仅取得劳务报酬100000元，年内缴纳的符合条件的“三险一金”12000元，当年无其他综合所得。如林某申请退税，应在次年3月1日至6月30日内办理综合所得汇算清缴。

27.居民个人钱某如需办理2019年度汇算清缴，应于次年3月1日至6月30日内报送《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》。

28.2019年6月，居民个人张某为A公司提供设计服务获得劳务报酬5000元，A公司未扣缴税款，张某应在次年3月1日至6月30内办理自行申报。

29.居民个人徐某年度汇算清缴应补退税额不超过400元，可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。

30.2019年，居民个人俞某一家三口发生的符合大病医疗专项附加扣除的医疗费用分别为：本人10000元，妻子20000元，未成年女儿30000元。假设全部由俞某申报扣除，则大病医疗专项附加扣除金额为20000元。

31.英国公民詹姆斯于2019年3月1日入境，并与A公司签订3个月的劳动合同。因工作需要延期至12月15日离境且预计不再入境，则其应在次年3月1日至6月30日办理汇算清缴。

32.居民个人宋某2018年起在B公司工作，2019年3月离职，10月重回B公司就业，则B公司11月份预扣预缴宋某个人所得税时，可以扣除的累计减除费用为2.5万元。

33.纳税人办理2019年度个人所得税汇算清缴时，应计算并结清本年度综合所得的应退或者应补税款，以前年度如有欠税的，应一并在汇缴时结清。

34.非居民个人汤姆2019年12月取得一笔劳务报酬800元，则汤姆当月就该笔劳务报酬无需缴纳个人所得税。

35.居民个人佟某在甲公司任职，同时兼任控股子公司董事。子公司应按劳务报酬所得预扣预缴佟某的个人所得税。

36.居民个人马某需要查询2019年度劳务报酬收入信息，可登录个人所得税APP，选择“我要查询”—“收入纳税明细查询”—“2019年度”—“劳务报酬”进行查询。

37.居民个人李某选择简易申报方式办理2019年度汇算，可自行手工填写纳税数据后进行申报。

38.居民个人齐某2019年度在中国境内取得工资收入3万元，劳务报酬3万元，稿酬1万元，已预缴税款，齐某可以通过简易申报办理年度汇算退税。

39.居民个人叶某2019年度专项附加扣除信息填报正确，如其2020年继续享受相关扣除，由系统自动推送或经叶某在2019年12月确认过的专项附加扣除信息均可在2020年度生效。

40.居民个人钟某选择由其任职的A公司办理个人所得税年度汇算后，发现申报信息存在错误，则钟某应要求A公司为其办理更正申报，不得自行办理更正申报。

41.居民个人梁某可通过个人所得税APP查询或修改其任职的A公司已向税务机关报送的任职受雇信息。

42.纳税人通过个人所得税APP填报专项附加扣除信息后，可点击“专项附加扣除信息查询”进行修改和作废。

43.居民个人陈某如需在综合所得预扣预缴时享受残疾人减征个人所得税优惠政策，应由扣缴义务人在减免税事项报告表中填写相关信息。

44.若居民个人肖某2020年从两家企业取得工资，3月发生两笔符合条件的公益性捐赠，则肖某可以分别在两家企业扣除上述捐赠支出。

45.A单位开通汇总申报后，将影响该单位的明细数据申报，明细数据不能按照原来的方式直接申报。

46.居民个人黄某通过个人所得税APP端办理年度汇算时，选择标准申报方式填报数据，既可以选择申报表预填，也可以自行手工填写。

47.居民个人袁某为A公司保险营销员，其2019年取得佣金收入，可以由A公司代为办理汇算清缴。

个人所得税知识竞赛题及标准答案-国家税务总局

个人所得税知识竞赛题及标准答案 一、判断题 1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 4、我国个人所得税法已经三次修订。（√） 5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√） 7、我国个人所得税为分类税制模式。（√） 8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 10、个人所得税法规定的应税项目有10个。（×） 11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） 12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√） 13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√） 14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） — 1 —

15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） 16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×） 17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√） 24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√） 26、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×） 28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） — 2 —

东财税务考最新试试题

单选： 1A2C3C4D5A6D7D8C9B10D11D12D13D14D15D 多选： 1ABCD 2CE 3ABC4 ABCD5 ABCDE 6DE 7AB 8ABC 9ABE 10ABC 一、单选题（共15 道试题，共60 分。）V 1. 视同销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A. 货物移送 B. 收讫销售款 C. 取得索取销售款凭据 D. 合同约定的收款日期 满分：4 分 2. 土地增值税实行( ）超率累进税率A. 6级 B. 5级 C. 4级 D. 3级 满分：4 分 3. 销售应税矿产品资源税纳税义务发生时间是( )。A. 开采应税矿产品 B. 购买单位提货时 C. 销售时 D. 使用时 满分：4 分 4. 教育费附加以各单位和个人( )的“三税”税额为计征依据。A. 应当缴纳 B. 代征单位缴纳 C. 代征单位扣缴 D. 实际缴纳 满分：4 分 5. 某广告代理企业，取得收入2000元，付给广告发布者发布费1000元，该企业计税营业额为( ）A. 1000元 B. 2000元 C. 3000元 D. 500元 满分：4 分 6. 我国现行个人所得税实行( )A. 比例税率 B. 超额累进税率

C. 全额累进税率 D. 比例税率和超额累进税率 满分：4 分 7. 消费税有两种形式，通常所说的消费税，是指( )。A. 直接消费税 B. 生产消费税 C. 生活消费税 D. 间接消费税 满分：4 分 8. 下列个人所得中，不扣除费用以收入全额为依据征税的是( ）A. 个体工商户的生产、经营所得 B. 财产转让所得 C. 利息、股息、红利所得 D. 财产租赁所得 满分：4 分 9. 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由( )规定。 A. 国务院 B. 省、自治区、直辖市人民政府 C. 财政部 D. 国家税务总局 满分：4 分 10. 契税是在土地产权、房屋权属发生转移时，按当事人双方订立的契约，向( )征收的一种税A. 产权所有人 B. 产权转移人 C. 当事人双方 D. 承受人 满分：4 分 11. 对于卷烟的实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按( ）征收消费税A. 零售价格 B. 计税价格 C. 核定价格 D. 实际价格 满分：4 分 12. 原油中的稠油，高凝油与稀油划分不清或不易分的，一律按( ）的数量课税。A. 稠油 B. 高凝油 C. 稀油 D. 原油 满分：4 分 13. 从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )。A. 个人 B. 企业 C. 事业单位 D. 自然人 满分：4 分 14. 委托加工的应税消费品一般由( )代收代缴税款。A. 委托方 B. 销售方

个人所得税习题集

个税习题集 一、单选题 1、以下属于中国居民纳税人的是（）。 A．美国人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境 B．德国人乙来华学习180天 C．法国人丙2008年1月11日入境，2008年12月20日离境 D．英国人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日 标准答案：C 解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。 2、以下属于工资薪金所得的项目有（）。 A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴 标准答案：B 解析：AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。3、张某还有10个月至法定退休年龄，2009年1月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入21000元。张某原月工资为2200元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。 A.3000 B.3225 C.3355 D.3055 标准答案：D 解析：首先找税率：一次补助收入算至真正退休平均每月的金额=21000/10=2100元；2100（平均数）+2200（当月工资）-2000＝2300元，找出适用税率15％、125； 之后计算应纳税额：应纳税额＝（21000+2200-2000）×15％-125＝3055元 4、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得 标准答案：C 解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。 5、某公司代其雇员负担个人所得税，2008年5月支付给王某的工资为7000元人民币。请问单位应该为其负担（）元个人所得税。 A.676 B.800 C.600 D.781.25 标准答案：D 解析：由于王某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（1）应纳税所得额=（7000-2000-375）÷（1-20%）=5781.25（元） （2）应纳税额==5781.25×20%-375=781.25（元）6、2008年12月张琴取得如下收入：当月工资收入为3500元，全年一次性奖金为5500元。请计算张琴当月应纳的个人所得税( )。 A100 B400 C125 D275 标准答案：B 解析：（1）工资应纳个人所得税 应纳税所得额=3500-2000=1500（元） 应纳税额=1500×10%-25=125（元） （2）全年一次性奖金应纳个人所得税 第一步，先将张琴当月内取得的全年一次性奖金5500，除以12个月，得到458.33元，以458.33元为应纳税所得额确定适用税率和速算扣除数，适用税率为5%，速算扣除数为0。 第二步，计算应纳税额 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 =5500×5%=275（元）

2011年最新个人所得税税率表

2011年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表.. 1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2、个体工商户，企业等适用税率表二 1、工资、薪金所得适用的税率表 税率表一

费用后的所得额； 2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2、个体工商户，企业等适用税率表二 税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营 税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 延伸阅读》》 国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下： 一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题 （一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。

（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。 二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题 个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下： 前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额 纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。 四、本公告自2011年9月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）所 附“税率表一”和“税率表二”同时废止。

2019年个人所得税新税制知识测试题及答案

2019年个人所得税新税制知识测试题 姓名：成绩： 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、《个人所得税扣缴申报管理办法） A、2019年1月1日 B、2019年2月1日 C、2018年12月1日 D、2019年6月1日 2、个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。（） A、五 B、十 C、十五 D、二十

6、下列各项中,不应当征收个人所得税的是 ( ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.转让上市公司股票所得 7、下列各项中，不应按“特许权使用费所得”征收个人所得税的是() A.专利权所得 B.著作权所得 C.稿酬所得 D.非专利技术所得 8、下列所得项目中，在计算个人所得税时允许扣除法定费用的是( )。 A.红利所得 B.股息所得 C.中奖所得 D.租赁财产所得 9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（） A.发表论文取得的报酬 B.提供电影剧本而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 10、个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 二、多选题（每题2分，共40分） 1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（） A.工资薪金所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得

个人所得税精选试题

个人所得税知识竞赛题及标准答案 判断题 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 我国个人所得税法已经三次修订。（√） 2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√） 我国个人所得税为分类税制模式。（√） 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 个人所得税法规定的应税项目有10个。（×） 某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） “工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√） 个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√） 个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） “工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） “个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×） 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√） 个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√） 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×） 个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） 某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×） 我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）

个人所得税试题

个人所得税试题 一、判断题（每题1分，答对得分，答错不得分） 1、我国现行个人所得税法规定应税项目有11个。（√） 2、我国个人所得税“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1000元。 （×） 3、个人所得税纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 4、企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不扣缴个人所得税。（×） 5、下岗职工从事个体经营可享受5年免征个人所得税优惠照顾。(×) 6、农民销售自产农产品所取得所得不用缴纳个人所得税。（√） 7、工资、薪金所得缴纳个人所得税时间应是次月7日内。（√） 8、个人将其应纳税所得全部用于公益救济性捐赠，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 9、居民纳税人从中国境内和境外取得所得，应当分别计算应纳税额。（√）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在英国公司派到中国工作1年。 2001年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境时间。（×） 11、个人取得应缴纳个人所得税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。 （×） 12、某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）

13、中国某作家周某所著一本小说于2003年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国所得。（×） 14、李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×） 15、张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√） 16、个人取得数月奖金应单独作为一个月工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（√） 17、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日个人，其来源于中国境内所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内机构、场所负担部分，免予缴纳个人所得税.(√) 18、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房个人，可以视其重新购房价值全部或者部分免征个人所得税。（√） 19、个体工商户与企业联营而分得利润，免征个人所得税。（×） 20、个人从工资中实际缴付各类保险基金、住房基金，可不计入个人当期工薪所得征税。（×） 21、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×） 22、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现应纳税所得10万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（√） 23、纳税人从两处或两处以上取得工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。（×）

2016年最新个人所得税税率表

2016年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表) 1、工资、薪金所得适用的税率表 税率表一 级数全月应纳税所得额税 率(%) 速算扣 除数 含税级距不含税级距 1 不超过1500元的不超过1455元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部 分 超过1455元至4155元的部 分 10 105 3 超过4500元至9000元的部 分 超过4155元至7755元的部 分 20 555 4 超过9000元至35000元的部 分 超过7755元至27255元的部 分 25 1005 5 超过35000元至55000元的 部分 超过27255元至41255元的 部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的 部分 超过41255元至57505元的 部分 35 5505 7 超过80000元的部分超过57505元的部分45 13505

注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2、个体工商户，企业等适用税率表二 税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税

级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 1、个人所得税计算方法（公式）： 其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数 下面举例说明： 某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元 应纳税所得额=16000-3680-3500=8820 应缴个人所得税=8820*20%-555=1209 2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告 《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下： 一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题 （一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。

税务知识每月题库

10月份每日一题 小企业会计： 一、多选题 1.《小企业会计准则》中，下列各项税金应该在“营业税金及附加”账户核算的是（ABC）。 A.消费税 B.签订购货合同应缴纳的印花税 C.房产税 D.转让土地使用权应缴纳的营业税 2.《小企业会计准则》中，下列各项损失应该在“营业外支出”账户核算的是（ABCD）。 A.无法收回的长期债券投资损失 B.无法收回的长期股权投资损失 C.自然灾害等不可抗力因素造成的损失 D.税收滞纳金 3. 小企业的财务报表至少应当包括（ABD）。 A.资产负债表 B.利润表 C.所有者权益变动表 D.附注 4. 小企业发生的固定资产的日常修理费，可以计入（ACD）账户。 A.制造费用 B.营业外支出 C.管理费用 D.销售费用

5. 下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有（BCD）。A．盘亏的固定资产 B．出售的固定资产 C．报废的固定资产 D．损毁的固定资产 6.有关长期债券投资表述正确的是（AB）。 A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量 B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息 C．分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值 D．一次还本付息的债券应计利息不计入长期债券投资的账面价值，单独确认为应收利息。 个人所得税： 一、单选题 1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照（C）项目计算缴纳个人所得税。 A．财产转让所得B．劳务报酬所得 C．特许权使用费D．其它所得 2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照

（A）项目计算缴纳个人所得税。 A．财产转让所得B．劳务报酬所得 C．特许权使用费D．其它所得 3.对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（D）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．经主管税务机关核准，免征个人所得税 4.对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（D）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．暂免征收个人所得税 5.个人转让自用达（B）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．6 B．5 C．3 D．4 6.下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（C）。 A．住房公积金B．失业保险金 C．商业养老保险金D．基本养老保险金 7.下列不属于减征个人所得税项目的是（D）。

2018经济法基础个人所得税考试真题

2018《经济法基础》个人所得税考试真题 1、2017 年9 月王某出租自有住房取得租金收入6000 元，房屋租赁过程中缴纳的税费240 元，支付该房屋的修缮费1000 元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000 元以上的。减除 20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。 A.(6000-240-800)×10%=496 元 B.(6000-240-1000)×10%=476 元 C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元 D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元 【答案】D 【解析】(1)对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(2)财产租赁所得，每次(月)收入在4000 元以上的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的 税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)]×(1-20%)×10%。(3)王某应缴 纳的个人所得税=(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。 2、.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是( )。 A.提前退休取得的一次性补贴 B.退休人员从原任职单位取得的补贴 C.内部退养取得的一次性收入 D.按国家统一规定发放的退休工资 【答案】D 【解析】按国家统一规定发给干部、职工的退休工资，免征个人所得税。 3、根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是( )。 A.个体工商户的生产、经营所得 B.劳动报酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得 【答案】B 【解析】证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳 个人所得税。 4、2017 年8 月张某在杂志上发表一篇文章,取得稿酬2000 元,已知稿酬所得个人所得税税率 为20%，每次收入不超过4000 元的减除费用800 元,计算张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.2000×20%×(1-30%)=280 元 B.(2000-800)×20%=240 元 C.(2000-800)×20%×(1-30%)=168 元 D.2000×20%=400 元 【答案】C 【解析】(1)稿酬所得，适用的比例税率为20%，并按应纳税额减征30%。(2)每次收入额不足4000 元的，稿酬应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)。 5、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定办理个人所得税自行纳税申报的有( )。 A.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 B.年所得12 万元以上的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 【答案】ABCD 【解析】纳税人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12 万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。 6、2018 年1 月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000 元，周某领奖时支付交通费

个人所得税考试题

2017-2018学年上半学期期末测试题幼儿教育学基础 姓名：班级：考号： 一、单项选择题（每小题2分，共50分） 1、个体工商户的生产、经营所得，适用的个人所得税税率是（）。 A.10%的比例税率 B.5%～35%的超额累进税率 C.20%的比例税率 D.5%～45%的超额累进税率 二、多项选择题（每空2分，共20分） 1、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。 A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人 2、下列属于个人所得税劳务报酬所得项目的有（）。 A.个人从事设计取得的收入 B.个人出版书籍取得的收入 C.个人从事翻译取得的收入 D.个人在某企业工作取得的收入 3、以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。 A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得 C.承包承租经营所得 D.财产转让所得 4根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。 A.保险赔款 B.劳动分红 C.国家发行的金融债券利息 D.军人转业费 【正确答案】ACD 、 三、判断题（每小题2分，共20分） 1、利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%。（） 一、判断题 1、个人将其应税所得,全部用于公益救济性捐赠,将不承担缴纳所得税义务。( ) 2、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。( ) 3、个人取得稿酬收入,其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。( ) 4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。( ) 5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元,应该免征个人所得税。( ) 6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。( ) 7、专职“炒股”人员年所得超过12万元的,应向户籍所在地主管地税机关申报。( ) 8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。( ) 9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。( ) 10、某保险公司的营销员,取得的佣金收入在计算缴纳个人所得税不能扣除成本。( ) 11、中秋节,公司为员工发放月饼,不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。( ) 12、纳税人(在中国境内无住所的个人除外)一次取得数月奖金或年终加薪,应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。( ) 13、员工个人缴纳的商业(人寿)保险,公司予以报销,不缴纳个人所得税。( ) 14、扣缴义务人可将税务机关支付的代扣代缴的个人所得税手续费用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。( ) 15、某企业的年金12月份全年一次性缴费,按照规定分成12个月计算缴纳个人所得税。( ) 16、个人取得转租房屋收入个人所得税前扣除税费的扣除次序是,先扣除税法规定的费用扣除标准,再扣除租赁费、财产租赁过程中缴纳的税费、修缮费用。( ) 17、个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税。( )

个人所得税专项习题(知识点+习题)

税收基础专项练习————个人所得税 ★知识点 一、工资、薪金所得 二、个体工商户的生产、经营所得 三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 四、劳务报酬所得：指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得 五、稿酬所得（指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得） 六、特许权使用费所得 七、利息、股息、红利所得 八、财产租赁所得：关注个人出售自有住房政策 九、财产转让所得 十、偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得 十一、其他所得 ★稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为： 1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税； 2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次； 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税； 4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次； 5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 ★个人将其所得用于公益救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 2、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 3、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 4、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 5、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 6、个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。（） 7、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 8、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 9、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（） 10、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。( ) 二、计算题 1、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下： （1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元； （2）转让一项专利，取得收入50000元； （3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元； （4）9月份取得国家颁发的科技发明奖20000元； （5）到期国债利息收入900元； （6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元。 2、中国公民李某2011年全年收入情况如下： （1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元； （2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元， （3）2011年10月从某大学取得演讲收入30000元 （4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。 要求：计算应缴纳的个人所得税 3、中国公民赵某2011年12月取得以下收入： （1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元； （2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元； （3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住， 当月取得租金收入2700元。 计算当月应纳个人所得税？

个人所得税考试试题(含答案)

一、单选题 1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 D A、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的； B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的； C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的； D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的； 2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。B A、成绩单发放之日 B、证书签发之日 C、考试通过之日 D、证书领取之日 3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。C A、以上均不正确 B、1500元 C、2000元 D、1000元 4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。D A、个人负担的全额医药费用支出 B、个人负担累计超过15000元的部分

C、个人负担累计不超过15000元的部分 D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分 5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？A A、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的； B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的； C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的； D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的； 6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）A A、纳税人本人的I类银行卡 B、处于非正常状况的I类银行卡 C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡 D、有收支限额的II银行卡 7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。C A、经营所得 B、稿酬 C、工资薪金 D、劳务报酬

个人所得税练习题及答案

个人所得税练习题及答案 一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

20180903个人所得税知识考试试题Microsoft-Word-文档

个人所得税知识考试试题 姓名得分 一、填空题（30分） 1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》已由中华人民共和国届全国人民代表大会常务委员会次会议于年月日通过，自年月日起施行。 2、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定纳税年度，自起至止。 3、将第四条中的“免纳”修改为“”。删除第八项中的“”。 4、在第六项中的“复员费”后增加“”。将第七项中的“退休工资、离休工资”修改为“”。 5、利息、股息、红利所得，所得，财产转让所得和所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”；综合所得，适用至的超额累进税率； 6、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除的费用后的余额为收入额。所得的收入额减按百分之七十计算。

7、个人所得税以为纳税人，以为扣缴义务人。 8、扣缴义务人应当按照国家规定办理扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 9、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞规定：纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。 10、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十五条：“公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当协助税务机关确认纳税人、信息。教育、卫生、医疗保障、民政、人力资源社会保障、住房城乡建设、公安、人民银行、金融监督管理等相关部门应当向税务机关提供纳税人子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除信息。 11、将个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）修改为：， 12将修改为：个人所得税税率表二（经营所得适用）。 13、修改的＜中华人民共和国个人所得税法＞第十四条规定：扣缴义务人或者预扣、代扣的税款，应当在日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

2017个人所得税税率表(含计算公式)

个人所得税税率表 一、工资、薪金个人所得，7级超额累进税率表，税率为3%--45%（专职）(个税免征额3500元) ●应纳税额T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 ●半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除 数 ●一年奖金法T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月 奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算） 二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用5%---35%的超额累进税率表。 以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 ●应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失 ●应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 三、劳动报酬所得，适用比例税，税率为20%--40%（兼职） ●每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–800费用

应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 ●每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–（1-20%）费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 四、稿酬所得，适用比例税，税率为20%，并按应纳税额减征30% ●每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额–800费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额 ●每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 应纳税所得额A=全年收入总额*（1-20%）费用 应纳税额T=应纳税所得额A×税率*（1-30%）减征额 五、利息、股息、红利所得适用比例税，税率为20% ●每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。 应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额–800费用）×税率 ●每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额 应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率