税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

税收基础知识考试题库及答案（含各题型）

1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）

A、第一个阶段

B、第二个阶段

C、第三个阶段

D、第四个阶段

3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×）

4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×）

5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。

A、经济职能

B、公共职能

C、社会职能

D、政治职能

6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×）

7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×）

8.税收不具有的性质有（ABC）

A、自愿性

B、个别有偿性

C、不规范性

D、强制性

9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√）

11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）

12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）

13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）

14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率

B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高

C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则

15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。（√）

16.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关批准。（×）

17.政府来说，税收是弥补政府提供公共产品的“价格”。（×）

18.税务登记是对（A）的确认。

A、纳税义务发生

B、纳税义务计量

C、纳税义务履行

D、纳税义务消亡

19.纳税人将委托加工收回的已税消费品，直接出售，取得的收入（D）

A、应缴增值税和消费税

B、既不交增值税也不交消费税

C、只缴消费税

D、只

缴增值税

20.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境后向税务机关结清

应纳税款、滞纳金或者提供担保（×）

21.规范执法是执法监督机制的关键。（×）

22.外商投资企业和外国企业均构成我国税法的居民纳税人，就其全球所得申报。（×）

23.（AB）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立

基本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税务机关书面报告。

A、从事生产的纳税人

B、从事经营的纳税人

C、只缴纳个人所得

税的纳税人

D、只缴纳房产税的纳税人

24.税务机关的税款征收权包括（BCD）

A、税务检查权

B、核定税额权

C、追征税

款权

D、批准税收减免和延期纳税权

25.纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ABCD）。

A、转借

B、涂改或伪造

C、损毁

D、买卖

26.依现行企业所得税法规定，从1998年起，中国印钞造币总公司所属企业一律以独立

核算单位为纳税人，但必须汇总交纳企业所得税。（×）

27.经济增长的主要源泉是（ABC）

A、资本形成

B、劳动供给

C、技术进步

D、政府决策

28.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（B）

A、营业税

B、增值税

C、农业税

D、房产税

29.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，

根据不同情况追征期

可以为（AD）

A、三年

B、六年

C、二年

D、五年

30.某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520元，则销售额为（A）。

A、56000元

B、65000元

C、50000元

D、5520元

31.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可

以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（D）。

A、一年

B、两年

C、三年

D、五年

32.扣缴义务人依照（AB）的规定履行代扣代缴、代收代缴税款的义务。

A、法律

B、行政法规

C、地方法规

D、规章

33.一般而言，（D）的单位税额所耗费的征税费用最高。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

34.金税工程”的子系统分别是（ABCD）子系统

A、防伪税控开票

B、防伪税控认证

C、计算机稽核

D、发票协查

35.消费型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为这种类型的增值税。

（√）

36.小规模纳税人不使用增值税专用发票。（√）

37.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其

他方式办理纳税申报或者报送有关申报资料。（√）

38.公共需要同私人需要相比，具有整体集合性。（√）

39.依现行企业所得税法规定，纳税人加速折旧必须报经省级税务局

批准（×）

40.下列不属于税收行政法的是（AB）

A、《个人所得税法》

B、《增值税暂行条例》

C、《行政诉讼法》

D、《国家赔偿法》

41.税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人。（√）

42.目前世界上通行的税权划分模式有（ABC）。

A、分权模式

B、中央集权模式

C、分权与集权相结合模式

D、其他模式

43.在税收领域，法治观的表现就是或“有税无法”，或“有法不依”，“税收无用论”盛行。

（×）

44.法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税人就同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。

（√）

45.下列税种中，不属于财产税类的是（BCD）

A、房产税

B、营业税

C、增值税

D、企业所得税

46.世界上最早开征增值税的国家是（B）。

A、英国

B、法国

C、美国

47.增值税是一种（A）。

A、比例税

B、累进税

C、价内税

D、定额税

48.税务争议是指税务机关与（A）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。

A、税务管理相对人

B、纳税人

C、企业单位

D、个人

49.增值税暂行条例中所称的货物，是指（A）。

A、有形动产

B、有形资产

C、不动产

D、无形资产

50.不同的人根据他们从公共活动中所得到的“利益”大小而纳税，

这是税收的支付能力原

理。（×）

51.人的非流动的特点是：最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国

不动。（√）

52.下列实行以分权与集权相结合为特征的地方税制体系的是（C）

A、英国

B、法国

C、日本

D、美国

53.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。（√）

54.下列税种中不属于流转税的是（C）

A、增值税

B、营业税

C、个人所得税

D、消费税

55.要提高纳税人的纳税意识，不一定要加大对偷税的处罚力度。（×）

56.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照

规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令

限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处（B）的罚

款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、2000元以上20000元以下

D、5000元以上10000元以下

57.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（B）

A、扣除折扣额的销售额

B、不扣除折扣额的销售额

C、折扣额

D、加上折扣额的销售额

58.纳税人、扣缴义务人编造虚假会计凭证的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以

下的罚款。（√）

59.税务诉讼是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。（×）

60.税收公平原则要求条件相同者缴纳相同的税，而对条件不同者应加以区别对待。（√）下列有关国际税收竞争的说法错误的有（BD）。

A、国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现

B、国际税收竞争不会产

生有害影响

C、不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响

D、国际税收竞争不会侵蚀各国税基

61.增值税一般纳税人销售下列货物时不得开具增值税专用发票的是（ACD）

A、销售报关出口的货物

B、销售代销货物

C、直接销售给使用单位的汽车

D、销售免税货物

62.纳税人应当按照（B）的规定使用税务登记证件。

A、财政部

B、国家税务总局

C、省级人民政府

D、省国税或省地税

63.（B）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率

64.消费税难以贯彻消费政策，调节消费结构。（×）

65.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（√）

66.中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调国家只能为公为民而征税。（√）税收的基本职能是（A）。

A、财政职能

B、调节经济

C、收入分配

D、资源配置

67.征税对象，又称征税主体。这是指税法规定对什么征税。（×）

68.集中征收即是通过税务系统，将纳税人的纳税信息汇总。（×）

69.公共需要同私人需要相比，具有（B）。

A、排他性

B、整体集合性

C、竞争性

D、有偿性

70.某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（A）。

A、1300元

B、1700元

C、0

D、400元

71.下列企业可享受定期减征或免征所得税优惠的有（BCD）

A、新办的股份制企业和联营企业

B、以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业

C、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业

D、遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业

72.在税收征管法中，我们将税务登记、账簿凭证管理和纳税申报合称为“税务管理”。（√）

73.从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是真正的征税主体。

A、税务机关

B、政府

C、行政机关

D、纳税人

74.联营企业的亏损由投资企业就地按规定弥补（×）

75.实行分税制的基本理论依据有（CD）

A、公共产品的存在

B、个体需要存在差异

C、政府需要分级

D、分级需要分权

76.确保税款的顺利入库的惟一的选择就是健全税收征管体系。（√）

77.下列选项适用13%低税率的是（ABC）。

A、自来水

B、煤气

C、报纸

D、出口货物

78.再投资退税是指外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期不少于（C）的，可经法定程序，退还其再投资部分已缴纳企业所得税的40％的税款。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

79.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的原帐面净值与支付补价之和

为基础，确定换出资产的成本（√）

80.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（C）。

A、偷税

B、漏税

C、抗税

D、避税

81.降低税收成本的保证是（C）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

D、合理设置税务征收机构

82.我国税收的最初形式有（ABC）。

A、贡

B、助

C、彻

D、捐

83.执法监督机制是规范执法的（C）。

A、基础

B、重点

C、关键

84.D、保障下列关于消费税说法不正确的是（BCD）

A、采取直接计税法计算消费税

B、包装物押金一律并入货物收入中

C、设置单一的比例税率

D、课税环节都在产制环节

85.当总需求大于总供给时，会出现（ABC）。

A、社会需求过旺

B、物价飞涨，社会又出现通货膨胀，百姓手中的钱严重缩水

C、经济会崩溃

D、物价下跌

86.在奴隶社会和封建社会里，税收具有明显的直接税特征。（√）

87.下列选项属于一般增值税纳税人的认定方法的是（ABCD）。

A、看规模

B、看财务核算

C、看账证是否健全

D、看能否正确核算

88.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予警告或者降级的行政处分。

（×）

89.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当退还。（×）

90.管好增值税专用发票可采取的措施包括（ABD）

A、交由造币厂统一印制

B、推进“金税”工程

C、推进“金财”工程

D、实行防伪标

志

91.下列属于偷税行为的是（AB）。

A、进行虚假纳税申报

B、以隐瞒手段多列支出

C、以欺骗手段骗取国家出口退税

D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款

92.目前，在我国的税制体系中增值税是稳定的主体税种。（√）

93.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一万元以下的罚款。（×）

94.税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。

（√）

95.外商投资企业应就其全球所得向中国政府申报纳税（×）

96.政府权力是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。（×）

税收基础知识考试题库１４

97.在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是微弱的。（√）

98.税务机关有权到车站、码头、机场等场所开箱、开包检查纳税人托运、邮寄应纳税商

品、货物或者其他财产的情况（×）

99.我国的税收行政法由（ABCD）组成。

A、《税收征管法》

B、《行政复议法》

C、《行政诉讼法》

D、《国家赔偿法》

100.税收优惠按照优惠范围通常可以分为（AB）优惠。

A、区域性

B、产业性

C、照顾性

D、鼓励性

101.税收的自由贡纳时期包括社会发展的(AB)阶段。

A、族社会末期

B、奴隶社会初期

C、奴隶社会末期

D、封建社会初期

102.属于现代意义的税收概念的有（ABC）。

A、税率

B、“派税”

C、课税

103.以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售的销售价格确定销售额。（√）

104.“初税亩”开始实施的年代是（A）

A、春秋时代

B、明朝

C、清朝

D、民国

105.行政立法机制是规范执法的（B）。

A、基础

B、前提

C、关键

106.保障我国现行外商投资企业所得税的局限性表现在（ABC）。

A、税收优惠目标不统一，产业导向过于简单

B、优惠手段单一，政策效果模糊

C、减免优惠过多，诱使外商偷逃税

D、间接优惠多，直接优惠少

107.（B）这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。

A、改革开放初期到1992年党的十四大

B、1992年党的十四大到1997年党的十五大

C、1997年党的十五大到2003年党的十六大

D、2003年党的十六大至今

108.税基的大小直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要素。（×）

109.单位和个人经营者（非机动车经营单位）销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原价的（B）。

A、免征增值税

B、按4%的征收率计算并减半征收增值税

C、按4%的征收率计算征收增

值税

D、按6%的征收率计算征收增值税

110.下列选项属于商品劳务课税范畴的是（ABCD）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

税收基础知识考试题库及答案（含各题型） 1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。 A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段 3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×） 4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×） 5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。 A、经济职能

B、公共职能 C、社会职能 D、政治职能 6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×） 7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×） 8.税收不具有的性质有（ABC） A、自愿性 B、个别有偿性 C、不规范性 D、强制性 9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√） 11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×） 12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√） 13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）

税收会计基础知识测试题(含参考答案)

税收会计基础知识测试题（含参考答案） 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )o A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式 D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报 正确答案：B 2、税务机关釆取税收保全措施,需经( )批准。 A、县以上税务局(分局)局长 B、国家税务总局局长 C、税务所所长 D、省级、自治区、直辖市税务局局长 正确答案：A 3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。 A、《发票换票证》 B、《调取账簿资料清单》 C、《调取账簿资料通知书》 D、《提取证据专用收据》 正确答案：A 4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量 3. 2元.当月应纳环境保护税（）元。 A、0 B、640 C、19200 D、576000 正确答案：B 5、符合规定的行政复议申请,自( )即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。 A、行政复议提出5日内

B、行政复议提出之日 C、复议机关收到5日内 D、复议机关收到之日 正确答案：D 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。 A、2. 23 B、0. 93 C、2. 39 D、0. 92 正确答案：B 7、下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是() A、某中国公民被处以500元罚款 B、某合伙企业被处以1500元罚款 C、某非营利组织被处以15000元罚款 D、某公司被处以5000元罚款 正确答案：C 8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )o A、A级 B、C级 C、B级 D、M级 正确答案：D 9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）o A、规范性 B、强制性 C、独立性 D、同一性 正确答案：C

2023年税收基础知识考试题库及答案(含A

2023年税收基础知识考试题库及答案 （含A.B卷） A卷： 1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。 A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额 D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 参考答案：D 解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。 2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。 A、应税车辆的捐赠者 B、应税车辆的出口者 C、应税车辆的销售者 D、应税车辆的获奖自用者 参考答案：D 解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有

轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。 3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。 A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税 B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 C、车辆购置税实行一次性征收 D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D 解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。 4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是: A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据 B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同 C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同 D、个人承租、出租住房签订的租赁合同 参考答案：A 解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经

2021年税收基础知识试题160题汇编附全答案

2021年税收基础知识试题160题汇编附全答 案 税收基础知识（160 题） 一、税收内涵（15 题） 二、税收原则（5 题） 三、税收功能（15 题） 四、依法治税（18 题） 五、分税种（35 题） 六、税务稽查（14 题） 七、税收征管（38 题） 八、国际税收新对策（10 题） 九、外国税收制度（10 题） 一、税收内涵（5 15 题） 1. 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。 标准答案：对 2.税收的性质不包括 ( ) 。 A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、无偿性标准答案： C 3. 对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的t;价格t;。 标准答案：对 4.从纳税人角度看，税收是一种 ( ) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。 A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用标准答案： C 5.税收法律关系的主体主要可以分为（）。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、司法机关标准答案： ABC 6.夏王朝向臣民征收的t;贡赋t;是我国古代早期税收的原始形态。

标准答案：对 7. 夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。 标准答案： 对 8. 周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻标准答案： D 9. 夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻标准答案： B 10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的（） 。 A、有义 B、有常 C、有度 D、统一标准答案：A 11.我国正式出现t;税收t;一词是在 1916 年贾士毅的 ( ) 一书中。 A、《原富》 B、《实业计划》 C、《民国财政史》 D、《赋税论》标准答案： C 12. 商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 2 标准答案： C 13. 税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 标准答案：对 14. 征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性质。 标准答案：错 15.

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

税收会计基础知识测试题库及答案

税收会计基础知识测试题库及答案 1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准. 税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全 措施的是( )□ A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款 B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品 C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款 答案：A 2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附 加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。该企业2018年应纳企业所得税（）万元。 A、 24 B、 32 C、 46. 8 D、 98. 75 答案：D 3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。 A、烟草企业的广告费和业务宣传费 B、企业购置安全保护用品支出 C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费 D、企业直接向贫困山区的捐赠支出 答案：B 4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。经房地产评估机构评估，该办公楼 重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88 万元（不含增值税）。该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。 A、57. 64 B、 136. 45 C、 140 D、 160 答案：A 5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。 A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类 科目

B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目 C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果 D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体 答案：C 6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。 A、查补税款和罚款变更 B、行政诉讼应诉及处理 C、行政复议答复及处理 D、涉嫌犯罪案件移送 答案：A 7、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款.对扣缴义务人(). A、以偷税论罪 B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款 C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款 D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款 答案：B 8、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。 A、 18. 3 B、 24. 15 C、 21.96 D、 16. 8 答案：A 9、对于同一个税务违法行为,不得给予( )罚款的税务行政处罚。 A、 1次 B、 1次以上 C、 2次 D、 2次以上

税收会计基础知识题库含答案

税收会计基础知识题库含答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、根据《税收征收管理法》及其他相关规定.对税务机关的征税行为提起诉讼.必须先经过复议,对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（） A、15日内 B、90日内 C、30日内 D、60日内 正确答案：A 2、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务:将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨,将上月自采原油30万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3000元/吨），增值税销项税额为（）万元。 A、12870 B、15840 C、16881 D、1530 正确答案：A 3、税务检查应当自实施检查之日起（）日内完成。 A、45 B、60 C、90 D、30 正确答案：B 4、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明（）.并由提供人签章。 A、核对无误，原件存于我处 B、与原件核对无误 C、与原件核对无误，原件存于我处 D、原件存于我处 正确答案：C 5、某商场为增值税一般纳税人。2019年5月举办促销活动,全部商品8折

销售。实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680 元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。 A、55114.87 B、52413.79 C、52320.00 D、60732.00 正确答案：C 6、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。 A、水污染物 B、噪声 C、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 D、大气污染物 正确答案：C 7、下列各项中，不应当办理税务登记的是（）。 A、某远程教育公司在外地设立的分支机构 B、报纸杂志出版社 C、某市市场监督管理局 D、国有制造企业 正确答案：C 8、某县一加工企业因账簿不全，县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。下列关于企业的做法正确的是（）。 A、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼 B、加工企业应在复议决定作出后及时缴纳税款 C、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议 D、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解 正确答案：D 9、某超市为增值税一般纳税人,2019年12月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票，当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额。当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元，则该超市2018年12月应纳增值税（）元。 A、0

税收会计基础知识试题库含参考答案

税收会计基础知识试题库含参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际 支付的价款总额30万元，己开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6. 6万元 正确答案：C 2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） A、3700 B、2793 C、2257 D、4600 正确答案：B 3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额 为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行 研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。 下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 A、应退该企业增值税税额为400万元 B、该企业免抵税额为280万元 C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元 D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元 正确答案：C 4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据 B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费 D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据

关于税收的基础知识题含答案

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税务基础知识考试及答案

税务基础知识考试及答案 在现代社会，税务基础知识对于每个人来说都是非常重要的。了解 税务相关的知识不仅可以帮助我们合法合规地管理个人财务，还可以 为企业和国家的税收管理做出贡献。为了帮助大家更好地掌握税务基 础知识，下面将为大家提供一份税务基础知识考试及答案。 考试题目一：税务的定义和作用 1. 税务的定义是什么？ 答案：税务是国家政府依法征收财产、所得和商品交易等活动所产 生的一种经济收入的制度。通过税务将国家的财政收入进行合理分配，维持国家运行。 2. 税务的作用是什么？ 答案：税务的作用主要包括以下几个方面： - 维持国家的正常运转：税收是国家的重要财政收入来源，通过合 理征收和分配税款，可以维持国家的运行，提供公共服务。 - 调节经济增长：税收政策可以通过调整税收额度和税率等手段， 对经济进行调控，促进经济增长。 - 实现社会公平：通过税务制度，可以实现收入和财富的再分配， 减少贫富差距，促进社会公平。 - 保护国家利益：税收是国家主权的一项表现，通过征收税款，可 以保护国家的利益，维护国家的安全。

考试题目二：税收分类和征收方式 1. 税收一般分为哪几类？ 答案：税收一般分为以下几类： - 直接税：指由纳税人直接缴纳给国家的税款，如个人所得税和企业所得税。 - 间接税：指由纳税人通过购买商品或享受服务时支付给销售者，由销售者代为缴纳给国家的税款，如增值税和消费税。 - 财产税：指对个人或企业的财产进行征税，如房产税和土地使用税。 - 行为税：指对某些特定行为征收的税款，如烟草税和酒精税。 2. 税收征收方式有哪些？ 答案：税收征收方式主要包括以下几种： - 一次性征收：指税务机关根据预先设定的税种、税率和纳税人的应税额度进行一次性征收的方式。 - 分期征收：指将纳税人的应纳税额分为若干个期限，按期限逐步征收。 - 预缴征收：指纳税人在税款到期前按照规定的比例提前预缴税款的方式。

税收基础知识考试试题库和答案

税收根基知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停顿生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。( √) 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 ( √) 4、以下选项在计算企业所得税时需进展调整的是〔ABCD〕 A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的选项是(BCD) A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进展处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停顿支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、以下税种中，纳税人与负税人通常不一致的是〔ACD〕 A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在以下政策方面的规定相一致的有(AB) A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省(自治区，直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳〔C〕以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000 元B、5000 元C、10000 元D、20000 元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停顿减免。〔×〕 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为(C) A 、1% B 、3% C 、5% D 、10% 11、增值税的基本税率是17%。( √) 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。〔×〕 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 (B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括 (C) 经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。(√) 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于〔A〕A、税制与征管是否公平B、税率的上下C、税负的轻重D、征管效率 18、以下采用定额税率的税种有〔BC〕 A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民〔公民〕在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的局部不予扣除，称为 (C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

税收基础知识考试题库含答案

税收基础知识考试题库含答案 单选题 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

8、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D） A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业 9、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客 户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 10、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C） A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11、一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

税收基础知识考试试题库和答案解析

税收基础知识考试试题库和答案解析 一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。 1、在计算个人所得税时不允许减除3200元附加减除费用的人员是（）。 A、在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员 B、在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员 C、在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人 D、应聘在中国境内企业工作的外方专家 【参考答案】：B 2、王某属于自由职业者，本月外出演奏所得为5000元，则王某的所得应按（）项目征税。 A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、个体工商户生产经营所得 D、对企事业单位的承包、承租经营所得 【参考答案】：B 【解析】：本题考查个人所得税的内容。 3、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。 A、设立税务登记 B、变更税务登记 C、注销税务登记 D、注册税务登记 【参考答案】：B 4、下列税收收入中，属于中央收入的税种是（）。 A、增值税

B、房产税 C、营业税 D、消费税 【参考答案】：D 5、明确提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则的人是（）。 A、瓦格纳 B、威廉#8226;配第 C、亚当#8226;斯密 D、西斯蒙第 【参考答案】：C 【解析】：本题考查税收四原则的制定者。亚当#8226;斯密提出税制建立必须遵循平等、确实、便利、最少征收费用四原则。 6、某跨国纳税人是A国的居民。2007年，他有来源于A国的所得100万元，同时有来源于B国的所得80万元，有来源于C国的所得60万元。已分别按B、C两国的所得税率交纳了税。A、B、C三国所得税率分别是30%、25%、35%。A 国采用抵免法来免除国际重复征税，并采用综合限额法来确定抵免限额。该纳税人该年度应当向A国缴纳的税额是（）。 A、31万元 B、33万元 C、30万元 D、29万元 【参考答案】：A 7、当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体行政行为时，可以向（）提请行政复议。 A、上一级财政机关 B、同级政府部门 C、人民法院

关于税收的基础知识题含答案

税收的基础知识题含答案 关于税收的基础知识题含答案 税收基础知识题库 第一章税收就在我们身边 一、判断题（共80题） 1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。（） 2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。（） 3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。（） 4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。（） 5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。（） 6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。（） 7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（） 8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。（） 9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。（） 10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。（） 11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。（） 12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。（） 13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。（） 14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。（） 15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。（） 16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。（） 17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。

（） 18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。（） 19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。（） 20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。（） 21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。（） 22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。（） 23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。（） 24、中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍。（） 25、中国历史上的治税原则中的均平原则，强调征税中应做到的均平合理。（） 26、中国历史上的治税原则中的明确原则，即强调让纳税人对征税的有关规定有明确的了解。（） 27、中国历史上的治税原则中的适时原则，强调征税所规定的时间和时限要适当。（） 28、中国历史上的治税原则中的便利原则，强调定税应尽量给征纳双方以便利。（） 29、中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调国家只能为公为民而征税。（） 30、中国历史上的治税原则中的增源养本原则，强调国家治税中要重视培养税源。 31、中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调选择人民必需的生活、生产用品征税，以保证税收充沛、可靠。（） 32、亚当?斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。（）

税收基础知识知识竞赛题库及答案

税收基础知识知识竞赛题库及答 案 最新税收基础知识知识竞赛题库及答案 一、判断题(共80题) 1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。( ) 2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。( ) 3、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。( ) 4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。( ) 5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。( ) 6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。( ) 7、集中征收即是通过网络系统，将纳税人的纳税信息集中。( ) 8、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。( ) 9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税。( ) 10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。( )

11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。( ) 12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。( ) 13、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。( ) 14、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。( ) 15、税务人员徇私做弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。( ) 16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分;构成犯罪的，依法追究刑事责任。( ) 17、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。( ) 18、税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。( ) 19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。( )

税收会计基础知识练习题库含参考答案

税收会计基础知识练习题库含参考答案 一、单选题（共40题，每题1分，共40分） 1、下列关于纳税人的说法中正确的是( )0 A、纳税人是实际负担税款的单位和个人 B、自然人可分为居民个人和非居民个人 C、扣缴义务人是纳税人的一种形式 D、纳税人的基本形式仅指是自然人 正确答案：B 2、下列案件中,属于税务行政处罚听证的范围是( )o A、对法人作出没收非法所得处罚的案件 B、对法人作岀1万元以上罚款的案件 C、对法人作出停止出口退税权处罚的案件 D、对公民作出1000元以上罚款的案件 正确答案：B 3、根据《行政许可法》《行政处罚法》及《行政强制法》规定,下列关于行政法规设定权限的说法中正确的是( )。 A、尚未制定法律,且属于国务院行政管理职权事项的,行政法规可以设定除限制人身自由、冻结存款汇款和应当由法律规定的行政强制措施以外的其他行政强制措施 B、行政法规可以设定行政强制执行 C、行政法规可以设定所有的行政处罚 D、行政法规可以设定有关公民基本权利事项的行政许可 正确答案：A 4、下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是( )。 A、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚 B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚 C、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元 D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 正确答案：A 5、下列关于行政许可实施期限规定的说法中,错误的是( )。 A、准予行政许可的决定,应当自作出决定之日起15日内向申请人送达许可证件 B、作出行政许可决定的类型分两种:一种是当场作出行政许可决定;另一种是行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决

第一章 税收基本知识练习题及答案

第一章税收基础知识 一、单选题 1．税收的主体是（ a。 A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关 2．国家征税凭借的是（ B ）。 A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权 3．国家征税的目的是为了满足（B ）。 A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要 4.税收的无偿性是由（ A ）的性质决定的。 A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性 5、国家财政收入的主要形式是C ）。 A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入 6、税收产生于（B ）。 A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会 7. 税收“三性”的核心是（ B ）。 A强制性 B无偿性 C固定性 D税率 8. 税收目的是（ A） A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能

9. 税收产生的社会条件是（ C） A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征 10.税收产生的经济条件是（A ） A．私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征 11.（ B）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。 A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋 12.所得税是由（ C ）首创 A中国 B美国 C英国 D法国 13.税收的( A)经济职能是我国宏观经济调控的重要手段 A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能 14.税目体现征税的（D） A深度B目的 C范围 D广度 15.（ D ）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。 A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率 16.边际税率是指（D ） A全部税额与征税对象总量之比 B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率 D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例 17.（ B ）直接缩小计税依据方式实现的减税免税 A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免