税务基础知识试题

税收基础知识测试题

一、选择题（每题只有一个答案，将正确的答案填入下表，答对一题2.5分，答错的没有分）

1、下列哪个税种不是由地税部门征收（）

A．营业税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．增值税

2、下列那个税率不是个人所得税工资薪金所得的税率（）

A． 3% B．10％ C．20％ D． 15％

3、张某开了间发廊，税务机关核定其营业额为每月10000元，则张某每月应交的营业税为（）A．300元 B． 400元 C． 450元 D． 500元

4、下列哪个税率不是企业所得税的税率（）

A． 33％ B． 27％ C． 18％ D． 17％

5、张某开了一间内资贸易公司，其办公地点有两层，一层是张某以公司名义购买的写字楼，入帐原值为150000元，另一层是张某向李某租借的商铺，每月租金为10000元，请问张某每年要交的房产税为（）

A． 1260元 B． 15660元C．14400元 D．12600元

6、某企业有自有房产一幢，占地面积1000平方米，该房产有3层，每层的建筑面积为800平方，若该地区土地使用税的税率为4元/平方，则该企业一年应纳的土地使用税为（）

A．12000元 B． 9600元 C． 3200元 D．4000元

7、某企业2007年8月销售额为800000元，与其客户签订的销售合同金额为700000元，则该企业当月应缴的印花税为（）

A． 210元 B．240元 C．450元 D．600元

8、下列哪个是城市维护建设税的计税依据（）

A．企业所得税 B．销售额 C．营业税D．个人所得税

9、勘探属于营业税中的（）税目

A．建筑业 B．文化体育业 C．服务业 D．电信业

10、在佛山市，娱乐业的营业税税率是（）

A．10％ B．15％ C．20％ D．5%

11、根据有关规定，个人自用（）年以上的唯一住房，转让时可以免征个人所得税。

A. 2年

B.3年

C.5年

D.4年

12、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按计税工资总额的（）提取

A.2%、14％、3％

B.2％、1.5％、14％

C.2％、14％、1.5％

D.1.5％、2％、14％

13、根据税收征管法，对迟申报的纳税人按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之三

B.千分之四

C.万分之三

D.万分之五

14、企业所得税的汇算清缴期为（）

A.年度终了五个月内

B.年度终了四个月内

C.年度终了三个月内

D.年度终了15天内

15、根据税收征管法，企业应该自领取营业执照之日起（）内，向税务机关申报办理税务登记证。

A.一个月

B.十五日

C.三十日

D.两个月

16、某企业2007年7月取得的出租房产的收入为10000元，则该收入应缴的税费一共为（）元（不计企业所得税，城建税、教育费附加、堤围费的税率分别为7％、3％、3％）

A.1820

B.1965

C.1765

D.1700

17、印花税的缴税时间为（）

A.合同生效的当天

B.合同签订的当天

C.合同生效的第二天

D.合同签订的第二天

18、营业帐簿和权利许可证照的印花税单位税额为（）

A.万分之五

B.万分之三

C.每件五元

D.每件三元

19、房产税的缴税期限为（）

A.建成之日的次月起

B.建成之日的当月起

C.使用之日的次月起

D.使用之日的当月起

20、某企业2007年8月卖出房产一幢，该房产买入价为150000元，卖出价为200000元，则对这宗房产交易应征营业税（）元。

A.7500

B.10000

C.2500

D.1000

二、计算题（每题25分）

1、张某是某公司的职工，2007年6月份取得工资薪金收入3000元，外出授课一次，取得收入5000元，

在报纸上刊登小说一篇取得收入2000元，请问张某在2007年6月应纳的个人所得税是多少元？（工资的费用扣除额为1600元，劳务报酬的费用扣除额为800元）（115+800+168）

2、李某经营着一间餐馆，该餐馆税务机关核定饮食业收入的营业额为每月10000元，同时李某还有一间铺位出租给他人，租金为每月5000元，另外李某在餐馆隔壁还开了间小卖部，税务部门核定其每月的销售收入为5000元，请问李某每月应纳多少元的营业税？（750）

税收基础知识考试题库及答案(含各题型)

税收基础知识考试题库及答案（含各题型） 1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。 A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段 3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×） 4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×） 5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。 A、经济职能

B、公共职能 C、社会职能 D、政治职能 6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×） 7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×） 8.税收不具有的性质有（ABC） A、自愿性 B、个别有偿性 C、不规范性 D、强制性 9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√） 11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×） 12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√） 13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）

税收基础知识考试试题库和答案解析

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

税务基础知识试题

税收基础知识测试题 一、选择题（每题只有一个答案，将正确的答案填入下表，答对一题2.5分，答错的没有分） 1、下列哪个税种不是由地税部门征收（） A．营业税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．增值税 2、下列那个税率不是个人所得税工资薪金所得的税率（） A． 3% B．10％ C．20％ D． 15％ 3、张某开了间发廊，税务机关核定其营业额为每月10000元，则张某每月应交的营业税为（）A．300元 B． 400元 C． 450元 D． 500元 4、下列哪个税率不是企业所得税的税率（） A． 33％ B． 27％ C． 18％ D． 17％ 5、张某开了一间内资贸易公司，其办公地点有两层，一层是张某以公司名义购买的写字楼，入帐原值为150000元，另一层是张某向李某租借的商铺，每月租金为10000元，请问张某每年要交的房产税为（） A． 1260元 B． 15660元C．14400元 D．12600元 6、某企业有自有房产一幢，占地面积1000平方米，该房产有3层，每层的建筑面积为800平方，若该地区土地使用税的税率为4元/平方，则该企业一年应纳的土地使用税为（） A．12000元 B． 9600元 C． 3200元 D．4000元 7、某企业2007年8月销售额为800000元，与其客户签订的销售合同金额为700000元，则该企业当月应缴的印花税为（） A． 210元 B．240元 C．450元 D．600元 8、下列哪个是城市维护建设税的计税依据（） A．企业所得税 B．销售额 C．营业税D．个人所得税 9、勘探属于营业税中的（）税目 A．建筑业 B．文化体育业 C．服务业 D．电信业 10、在佛山市，娱乐业的营业税税率是（） A．10％ B．15％ C．20％ D．5% 11、根据有关规定，个人自用（）年以上的唯一住房，转让时可以免征个人所得税。 A. 2年 B.3年 C.5年 D.4年

税收基础知识试题附答案6

税收基础知识试题附答案6 第一篇：税收基础知识试题附答案6 税收基础知识试题附答案6 更多试题可以查询全民竞赛网 1.当一国经济出现通货紧缩时，可以通过（）促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。A.提高税率B.降低税率C.保持税率不变 D.不确定标准答案：B 2.税收的（）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A.行政效率 B.经济效率 C.征收效率 D.管理效率标准答案：A 3.从政府角度看，税收是一种（），是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源。A.收入 B.成本补偿 C.支出 D.费用 标准答案：B 4.按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（）A.税法 B.会计原理 C.财务准则 D.财务通则标准答案：A 5.下列不属于营业税征税范围的行为是（）A.财务咨询公司提供咨询业务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.电视台播发广告 D.食品商店销售食品（增值税）标准答案：D 6.从事生产、经营的纳税人应自（）之日起日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.批准成立B.正式开业C.领取营业执照 D.设立账簿标准答案：C 7.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（）A.满足政府的财政需要 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置标准答案：A 8.税收的横向公平要求（）A.主要体现机会均等B.主要体现负担能力均等 C.主要体现税负均等 D.主要体现收入水平均等标准答案：A 9.税制要素中，区分税种的根本标志是（）A.征税对象B.税率C.税基 D.税源

标准答案：A 10.从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则，其中不包括（） A.收入原则 B.财政原则 C.公平原则 D.效率原则标准答案：A 11.下列不属于偷税行为的是（）A.进行虚假纳税申报B.以隐瞒手段多列支出 C.在账簿上少计收入 D.以暴力威胁方式拒不缴纳税款（属于抗税）标准答案：D 12.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（）A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.避税 标准答案：C 13.税收的基本职能是（）A.财政职能 B.调节经济 C.收入分配 D.资源配置标准答案：A 14.（）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.优惠税率标准答案：B 15.纳税人应当按照（）的规定使用税务登记证件。A.财政部 B.国家税务总局 C.省级人民政府 D.省国税或省地税标准答案：B 16.税务争议是指税务机关与（）之间因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。A.税务管理相对人 B.纳税人 C.企业单位 D.个人标准答案：A 17.（）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。A.纳税人B.负税人 C.扣缴义务人 D.纳税义务人标准答案：B 18.国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（）A.税务机关B.国家 C.行政机关 D.纳税人标准答案：A 19.公众的（）主要通过政府的公共事物来满足。A.私人需要B.公共需要 C.社会需要 D.生活需要标准答案：B 20.中国历史上的治税原则中的（），强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。A.有度原则 B.弹性原则 C.统一原则 D.有常原则

税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

2023年税收基础知识考试题库及答案(含A

2023年税收基础知识考试题库及答案 （含A.B卷） A卷： 1.下列关于一般纳税人的登记管理,表述不正确的是()。 A、年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B、年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 C、纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额不计入应税行为年应税销售额 D、年应税销售额超过规定标准的其他个人可以成为一般纳税人 参考答案：D 解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人登记。 2.下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。 A、应税车辆的捐赠者 B、应税车辆的出口者 C、应税车辆的销售者 D、应税车辆的获奖自用者 参考答案：D 解析：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有

轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人。购置,是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。 3.关于车辆购置税的申报与缴纳,下列说法不正确的是()。 A、纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税 B、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日 C、车辆购置税实行一次性征收 D、纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳车辆购置税参考答案：D 解析：纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税。 4.根据印花税政策规定,下列不属于免征印花税凭证的是: A、财产所有人将财产卖给学校所立的书据 B、国家指定的收购部门与农民个人书立的农副产品收购合同 C、国际金融组织向我国政府提供优惠贷款所书立的合同 D、个人承租、出租住房签订的租赁合同 参考答案：A 解析：选项B,属于国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同,免征印花税;选项C,属于外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同,免征印花税;选项D,属于个人出租、承租住房签订的租赁合同,廉租住房、经

2021年税收基础知识试题160题汇编附全答案

2021年税收基础知识试题160题汇编附全答 案 税收基础知识（160 题） 一、税收内涵（15 题） 二、税收原则（5 题） 三、税收功能（15 题） 四、依法治税（18 题） 五、分税种（35 题） 六、税务稽查（14 题） 七、税收征管（38 题） 八、国际税收新对策（10 题） 九、外国税收制度（10 题） 一、税收内涵（5 15 题） 1. 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。 标准答案：对 2.税收的性质不包括 ( ) 。 A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、无偿性标准答案： C 3. 对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的t;价格t;。 标准答案：对 4.从纳税人角度看，税收是一种 ( ) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。 A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用标准答案： C 5.税收法律关系的主体主要可以分为（）。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、司法机关标准答案： ABC 6.夏王朝向臣民征收的t;贡赋t;是我国古代早期税收的原始形态。

标准答案：对 7. 夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。 标准答案： 对 8. 周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻标准答案： D 9. 夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻标准答案： B 10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的（） 。 A、有义 B、有常 C、有度 D、统一标准答案：A 11.我国正式出现t;税收t;一词是在 1916 年贾士毅的 ( ) 一书中。 A、《原富》 B、《实业计划》 C、《民国财政史》 D、《赋税论》标准答案： C 12. 商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 2 标准答案： C 13. 税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 标准答案：对 14. 征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性质。 标准答案：错 15.

税收基础知识试题(精选300题)

税收基础知识试题(精选300题) 税收基础知识试题 税收基础知识试题（一）： 一、单选 1。下列选项中，暂免征个人所得税的项目是和装修，转让时花费交易费等有关费用，卖出得到100万收入，他需要缴纳*20%=*20%=14。选取c项。 3。个人透过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，透过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照。选取A项。 5。张小姐购买的股票获得20万元的分红，应缴纳。选取cD项。 3。下列个人所得税征收税目，以收入4000元为界，4000元以下扣除费用800，4000元以上扣除费用20%的收入所得是 1、出口退税： 2、小规模纳税人 3、起征点 二、填空题 1、税收三要素是指，纳税人和税率。 2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。 3、服务业的营业税税率为。 4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。 5、纳税人销售货物或者带给应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。 6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。 7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。 8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。 9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。 10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。 11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。 12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。 13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。 14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。 15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。 三、单项选取题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分) 1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为 1、下列收入项目中属于免征营业税的有 1、简述扣缴义务人及其有关规定。 2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些? 七、计算题 1、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。

税收会计基础知识测试题(含参考答案)

税收会计基础知识测试题（含参考答案） 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。 A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式 D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报 正确答案：B 2、税务机关采取税收保全措施,需经（）批准。 A、县以上税务局（分局）局长 B、国家税务总局局长 C、税务所所长 D、省级、自治区、直辖市税务局局长 正确答案：A 3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。 A、《发票换票证》 B、《调取账簿资料清单》 C、《调取账簿资料通知书》 D、《提取证据专用收据》 正确答案：A 4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元.当月应纳环境保护税（）元。 A、0 B、640 C、19200 D、576000 正确答案：B 5、符合规定的行政复议申请，自（）即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。

A、行政复议提出5日内 B、行政复议提出之日 C、复议机关收到5日内 D、复议机关收到之日 正确答案：D 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价I13万元（含税）。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。 A、2.23 B、0.93 C、2.39 D、0.92 正确答案：B 7、下列税务行政处罚情形中，当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是（） A、某中国公民被处以500元罚款 B、某合伙企业被处以1500元罚款 C、某非营利组织被处以15000元罚款 D、某公司被处以5000元罚款 正确答案：C 8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为（）o A、A级 B、C级 C、B级 D、M级 正确答案：D 9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）。 A、规范性 B、强制性 C、独立性 D、同一性 正确答案：C

税收会计基础知识试题库含参考答案

税收会计基础知识试题库含参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际 支付的价款总额30万元，己开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6. 6万元 正确答案：C 2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） A、3700 B、2793 C、2257 D、4600 正确答案：B 3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额 为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行 研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。 下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 A、应退该企业增值税税额为400万元 B、该企业免抵税额为280万元 C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元 D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元 正确答案：C 4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据 B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费 D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据

2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库(含答案)

2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案） 一、单选题 1.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。 A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税 C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税 D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税 参考答案：C 解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。 2.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。 A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税 B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税 C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税 D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共

有的，免征契税 参考答案：D 解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项 B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项 C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。 3.税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。 A、一 B、两 C、三 D、四 参考答案：A 解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。 4.税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院（）。 A、作出确认违法判决 B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为

财税基础知识考试题库

财税基础知识考试题库 1. 个人所得税是根据什么原则确定应纳税所得额？ 个人所得税是根据综合计算的原则确定应纳税所得额。这意味着个人的各项收入将按照一定方式进行合并计算，然后再根据税法规定的扣除项目和应用税率计算最终的应纳税所得额。 2. 企业所得税是按照什么税率计算的？ 企业所得税是按照递增税率计算的。根据中国税法规定，企业利润按照不同的档次应用不同的税率进行计算，税率逐级递增。 3. 增值税的税率有哪些？ 增值税的税率分为一般税率和简易税率两种。在中国，一般税率为17%，适用于大多数商品和劳务的增值税税率；简易税率一般为3%，适用于小规模纳税人和特定行业的商品和劳务。 4. 印花税主要适用于哪些交易？ 印花税主要适用于涉及合同、票据和其他价值文书的交易。例如，购房合同、有价证券买卖等交易都需要缴纳印花税。 5. 税务登记是什么意思？ 税务登记是指纳税人或纳税义务人应当按照法定条件和程序，向税务机关报告自己的纳税人身份及其相关税务事项，由税务机关登记注册并办理相关手续的过程。

6. 如何计算企业所得税应纳税额？ 企业所得税应纳税额计算公式为：应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数。根据企业所得税法规定的税率以及相关扣除项目，企业可以按照这个公式计算自己应该缴纳的企业所得税。 7. 个人所得税的起征点是多少？ 个人所得税的起征点是指个人年度应纳税所得额达到一定数额时才开始征税。根据中国的个人所得税法规定，起征点一般为月收入达到3500元或年收入达到4.2万元。 8. 增值税的计税方式有哪些？ 增值税的计税方式一般有一般计税方法和简易计税方法两种。一般计税方法是按照销售额与进项税额的差额计算应纳税额；简易计税方法是按照销售额的一定比例进行计算，不需要区分开销售额和进项税额。 9. 什么是税务筹划？ 税务筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过利用税法规定的税收优惠政策、税收抵免、免税和减免等手段，在合理范围内调整自己的财务和经营决策，以降低自身的税务负担的一种行为。 10. 什么是税收逃避？

税法基础知识练习客观试题部分

税法基础知识练习客观试题部分 税法基础知识练习客观试题部分 一、单项选择题 1、在我国税收法律关系中，对权利主体的另一方即纳税主体的确定，采取的是()。 A、属地原则 B、属人原则 C、属地兼属人原则 D、权利与义务对等原则 2、下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是()。 A、申请延期纳税 B、办理税务登记 C、进行纳税申报 D，依法缴纳税款 3、我国现有23个税种。区分不同税种的主要标志是()。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、适用税率 D、纳税环节、 4、在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是()。

A、税收基本法 B、税收普通法 C、税收实体法 D、税收程序法 5、按照税法的功能作用不同，税法可分为()。 A、税收基本法和税收普通法 B、税收实体法和税收程序法 C，中央税法与地方税法 D、对流转额课税的税法和对所得额课税的税法 6、在制定税法时，对所有的纳税人要平等对待，不能因为纳税 人的种族、性别、出身、年龄等不同而在税收上给予不平等的待遇。这种做法遵循的原则是()。 A、中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务 B、中华人民共和国公民在法律面前一律平等 C、国家要保护公民的合法收入、财产所有权不受侵犯 D、国家要保护公民的人身自由不受侵犯 7、以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差 别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税 率计算纳税。这种税率称为()。 A、差别比例税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率

8、国务院税务主管部门制定的'税收部门规章是税法体系的一个组成部分，在全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税收法律、 行政法规相抵触。有权制定税收部门规章的税务主管机关是()。 A、财政部和国家税务总局、 B、地方人民政府 C、省级财政厅(局) D、省级国家税务局和地方税务局 9、下列税法中属于对流转课税的有() A、企业所得税 B、关税 C、资源税 D、房产税 10、税收征收管理法属于() A、税收法律 B、税收规章 C、税收法规 D、税收暂行规定 二、多项选择题 1、税收立法权的划分可以按不同的方式进行，这几种方式是()。 A、按照税种类型的不同来划分 B、根据任何税种的基本要素来划分 C、根据税收执法的级次来划分 D、根据税收执法中的需要来划分

税务专业考试试题

税务专业考试试题 税务专业考试试题 税务专业考试是评估一个人对税务知识和技能掌握程度的重要方式。无论是从事税务工作的专业人士，还是希望在税务领域发展的学生，参加税务专业考试都是必不可少的一步。本文将通过探讨一些典型的税务专业考试试题，来了解税务专业考试的难度和内容。 一、税收基础知识 税收是国家财政的重要来源，对于一个国家的经济发展起着至关重要的作用。税收基础知识是税务专业考试的基础，下面是一道典型的税收基础知识试题：问题：什么是税收？税收的目的是什么？ 答案：税收是国家根据法律规定，强制性地向纳税人征收的一种财政收入。税收的目的是为了满足国家的财政需求，维护国家的经济稳定和社会发展。二、税收政策与法规 税收政策与法规是税务专业考试的重点内容，涵盖了税收政策的制定与调整、税收法律的适用等方面的知识。下面是一道典型的税收政策与法规试题： 问题：个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的起征点是多少？ 答案：个人所得税的税率是根据个人所得的不同档次来确定的，一般分为多个税率级别。个人所得税的起征点是根据国家的财政状况和社会经济发展水平来确定的，不同国家和地区的起征点可能有所不同。 三、税务筹划与管理 税务筹划与管理是税务专业考试的高级内容，要求考生具备一定的分析和决策能力。下面是一道典型的税务筹划与管理试题：

问题：某企业在进行跨国投资时，如何通过税务筹划来降低税负？ 答案：某企业在进行跨国投资时，可以通过以下税务筹划手段来降低税负：选择适合的投资地点，利用双重税收协定等国际税收安排，合理安排跨国公司的资金流动，利用税务优惠政策等。 四、税务风险与合规管理 税务风险与合规管理是税务专业考试的新兴内容，要求考生具备风险识别和风险防范的能力。下面是一道典型的税务风险与合规管理试题： 问题：某企业在进行税务合规管理时，如何防范税务风险？ 答案：某企业在进行税务合规管理时，可以采取以下措施来防范税务风险：建立完善的内部控制制度，加强对税务政策和法规的研究和学习，定期进行税务风险评估，及时纠正和补救税务风险。 总结： 税务专业考试试题涵盖了税收基础知识、税收政策与法规、税务筹划与管理、税务风险与合规管理等方面的内容。通过参加税务专业考试，可以提高个人的税务知识和技能，为从事税务工作打下坚实的基础。希望本文提供的试题示例能够帮助考生更好地了解税务专业考试的难度和内容，为考试做好充分准备。

财税基础知识考试题库

财税基础知识考试题库 一、单项选择题 1. 下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。 A. 财政拨款收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C. 债务重组收入 D. 接受捐赠收入 2. 下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是( )。 A. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国居民企业公开发行并上市流通的股票取得的股息收益 C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 3. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。 A. 10% B. 14% C. 15% D. 20%

4. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 A. 30% B. 40% C. 60% D. 80% 5. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A. 10% B. 12% C. 15% D. 20% 二、多项选择题 1. 下列各项中，属于企业所得税税前扣除原则的有( )。 A. 真实性原则 B. 合法性原则 C. 合理性原则 D. 配比原则 E. 收付实现制原则 2. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。 A. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B. 不超过工资薪金总额2%以内的职工福利费支出 C. 企业所得税税款 D. 不超过利润总额10%的公益性捐赠支出 E. 非广告性 质的赞助支出

税收基础知识考试题库含答案

税收基础知识考试题库含答案 单选题 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

8、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D） A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业 9、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客 户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 10、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C） A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11、一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

2024个人所得税基础知识考核试题

个人所得税基础知识考核试题 一、单项选择题 1、根据最新个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。[单选题]* A.90 B.183√ C.210 D.365 2、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。[单选题]* A.独生子女补贴 B.误餐补助 C.差旅费津贴 D.全年一次性奖金√ 3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。[单选题]* A.合伙企业中的自然人合伙人 B.一人有限责任公司√ C.个体工商户 D.个人独资企业的投资者个人 4、根据个人所得税法律度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是（）。[单选题]*

A.中国境内的出租人将财产出租给在法国的承租人使用取得的所得√ B.从中国境内甲公司取得的利息、股息 C.许可某知名品牌在中国境内使用而取得的所得 D.美国人麦克在中国境内提供劳务而取得的所得 5、公民小王的下列各项收入中，应征收个人所得税的是（）。[单选题]* A.福利费、抚恤金2000元 B.国家发行的金融债券利息300元 C.彩票中奖5000元√ D.保险赔款8000元 6、下列不属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。[单选题]* A.子女教育 B.继续教育 C.住房公积金√ D.住房贷款利息 7、根据最新个人所得税法律制度的规定，居民个人的综合所得的税率形式为（）。[单选题]* A.3％～45％的超额累进税率√ B.3％～45％的超率累进税率 C.5％～35％的超额累进税率 D.20％的比例税率 8、根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。[单选题]* A.购买企业债券收到的利息√

2022年税务基础知识考试题及答案

2022年税务基础知识考试题及答案 1.一般讲，税收具有两大职能，即调控经济和（调节分配）。 2.国家规定每年的（4）月为税收宣传月。 3.全国纳税服务热线是（12366） O 4.城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税和（营业税）的单位和个人征收的 一种税。 5.我省契税法定税率为（4%）。 6.对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按 （1%）税率征收契税。 7.发票基本联次有存根联、（记账联）、发票联。 8.社会保险费包括（基本养老保险费）、基本医疗保险费、城镇居民医疗保险 费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费 9.我省车船税的纳税地点为车船的登记地，由（保险机构）代收代缴车船税。 10.车船税是对中华人民共和国境内的（车辆）、船舶的所有人或者管理人征收 的一种税。 11.工资薪金个人所得税的起征点是（3500）元 12.个人在购买彩票中奖1000元,他需缴纳个人所得税（200）元 13.我省目前按月征收营业税起征点是（20000）元； 14.享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（对） 15.税务登记证可以转借。（错） 16.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和

个人，就其所取得的营业额征收的一种税。（对） 17.根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。（对） 18.税务机关征收税款时，必须开具收据。（错，应当开具完税证明） 19.对应当进行听证的案件,税务机关不组织听证，行政处罚决定不能成立。（对） 20.土地、房屋继承行为中，法定继承人继承土地、房屋权属，不要征收契税？（对） 21.对原属于夫妻一方所有的房产，离婚时房产权属发生变化的，不要征收契 税？（错） 22.学校、医院、幼儿园、敬老院、殡仪馆、火葬场用地不征收耕地占用税。（对） 23.学校内经营性场所和教职工住房、医院内职工住房占用耕地不用征收耕地占 用税。（错） 24.转让期房是不用征收契税。（错） 25.居民购买经济适用房，不征收契税？（错） 26.单位回购房改房要征收契税？（对） 27.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,不征收契税？（错， 法定继承人是不征收契税的,非法定继承人征收） 28.对享有家庭财产共有权的成员，承受被分割家庭房地产的，不征收契税？（对） 29.对离婚后原夫妻共有房屋产权的归属人要征收契税？（错，不用征收） 30.对未经批准占用耕地但己经缴纳耕地占用税税款的在补办占地手续时，要征 收耕地占用税？（错，不用征收） 31.依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自

税收基础知识试题与答案

税收根底知识考试题库( 包括答案 ) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分 立、终止的，应当自停顿生产经营之日起30 日内，向主管 税务机关办理当期所得税汇算清缴。( × ) 2、税收是国家取得财政收入的根本形式。〔√〕 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措 施。〔√〕 4、以下选项在计算企业所得税时需进展调整的是〔ABCD〕 A 、公益性捐赠 B 、业务招待费 C 、工会经费 D、职工教育经费 5、?税收征管法?规定,扣缴义务人依法履行代扣、代收 税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人 采取的措施错误的选项是〔 BCD〕 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进展处理B 、书 面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停顿支付应付纳税人的有关款项D 、 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、以下税种中，纳税人与负税人通常不一致的是〔ACD〕A、 营业税B 、企业所得税 C 、消费税D 、增值税 7、内外资企业所得税在以下政策方面的规定相一致的 有〔 AB〕

A、境外所得已纳税款的扣除规定B 、借款利息费用在税前 的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠D 、工资费用在税前的列 支 8、现行制度规定，对外省〔自治区，直辖市〕来本地从事 临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者 根据所领购发票的票面限额与数量交纳〔C〕以下的保证金， 并限期缴销发票。A 、2000 元 B 、5000 元 C 、10000 元D 、20000 元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的， 税务机关无权停顿减免。 〔×〕 10、某中外合资服装企业2002 年销货净额为1000 万元，其应酬交际费计税的最高比例为〔C〕 A 、1‰ B 、3‰ C、5‰ D、 10‰ 11、增值税的根本税率是17%。〔√〕 12、按 (A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资 源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质B 、管理和使用权限C 、 税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不 同