审计质量控制措施

审计质量保证措施

工程造价咨询工作是一项政策性强、业务水平要求高、工作量较

大的具体工作，工作质量直接影响招投标活动的正常开展，影响投资控制效果，要保证工作结果准确，既要依靠科学的工作程序和科学的工作方法，还必须采取以下管理措施：

1 1 、质量控制制度

为严格技术规范，确保审计质量，我所建立了严格的管理制度，

对咨询服务实施有效的监控，进而使服务工作规范、有序地进行，实施项目经理全程负责——高级项目经理（行业主管）全程督查——技术专家（高级工程师、部门经理）会审——决策高层（所领导）审签把关的四级监控模式。

1.1、项目经理全程负责制度

项目经理负责全程质量控制和一线技术支持，并认真履行一级审

计的责任。

1.1.1、必须熟悉审计项目的状况

自明确接受审计项目之始，要及时、主动地与客户关联方进行沟

通，合理、全面、可靠的取得审计所需相关情况，以保证审计工作依据充分，判析可靠、计划可行、进展顺利。

1.1.2、必须把握政策法规的运用

要正确理解、准确把握工程造价管理方面的政策、法规和标准，

尤其要注意全国性与区域性、行业性的联系与区别，以及调整变化的情况；在利用市场信息时，要注重其权威性、合理性和可靠性，保证审计判析和结论以客观事实为依据，以政策法规为准绳。

1.1.3、必须提供技术操作的支持

在实施项目审计的过程中，尤其是现场作业，对项目小组成员提

供技术支持，把一切疑难问题解决在现场，并严格技术操作的检查和把关，保证审计工作按规则、按程序、按方案、按标准进行。

1.1.4、必须严格工作底稿的审查

在实施审计的始终直至工作底稿归档，要认真负责对项目小组的

工作底稿逐一审查，及时调整、补充或更正，确保工作底稿填制规范、内容完整、情况真实、数字准确、判析可靠、签署齐全。

1.1.5、必须保证审计报告的质量

每当项目基本完成，要对审计全程及时汇总，而后草拟审计报告，

认真实施一级审计，审计记录随报告一并上呈。要特别注意审计报告及其附件附表的规范性、完整性、可靠性和一致性。如二级、三级复核对其审计报告提出建议或意见，要及时进行修改、调整或更正，并记录在案。呈送所领导审签时，必须附呈一、二、三级复核记录，确保审计报告无一失误。

1.1.6、必须搞好内外上下的沟通

审计实施过程中，对内要坚持请示报告制度，对外要主动进行协

商沟通。因重要事项变故而产生疑难问题，应发挥个人主观能动性，不等不靠不拖，力争现场解决。当自身职责或能力不及时，应及时请示报告行业主管（高级项目经理），讲明情况，要求支持。要自觉处

理好与客户的良好合作关系，争取积极、协调、有效的配合。审计结

束送达审计报告时，均须取得客户的书面评价意见，并作为能绩考核依据存档备查。

1.2、项目经理（部门主管）全程督查制度

高级项目经理负责分工行业项目审计的全程技术支持，并认真履

行二级复核的责任。

1.2.1、保证督查到位

对分工行业，每个项目审计，从招投标开始至审计结束出具报告

要进行全程监控，对审计现场要保证督查到位，敢于究因问责，对项目小组人员思想、作风、服务、能绩状况和工作进展情况，及时了解、妥善处理、有力督促，并将督导情况记录备案。

1.2.2、保证技术支持

对项目小组的审计工作，及时、主动地给予技术方面的支持，以

满足客户要求，规避审计风险，有力工作进展，确保审计质量。提供技术支持要认真负责，不能推诿、轻率；一时难以回答、解决的技术问题，要尽快问师请教，索求答案，促成共识，及时处理。

1.2.3、保证操作规范

要加强操作规范的督查，对每个项目是否按规则、按程序、按标

准、按合同、按方案进行审计的，能及时发现问题，搞清原由、予以校正，要切实防止出现偏离或失误。个别因不慎不严而造成负面影响的，要记录在案，并视情究其责任。

1.2.4、保证审计质量

对投标文书、审计工作底稿、审计报告（包括附件和附表）等，

要慎细审计，严格把关，确保其质量。审计实施中，要注意全程跟踪，着力点放在现场审计，及时消除错弊。审计结果要有复核记录，对需要调整、补充更改的事项待处理完毕并在复核记录注明后方可呈批或存档。

1.2.5、保证内外通畅

在项目审计过程中，一方面要与客户保持通畅的联系,及时反映

情况,征求意见,能消除疑异,达成共识,进而保证审计结论的客观性、

公正性；另一方面保证内部上下的及时沟通,下情上报、上旨下达;

对确实尽力又难以解决不了的技术层面涉及审计质量的困难和问题,

请求专家层面出谋划策或所领导给予答复解决。

1.3、技术专家（高级工程师、部门主任）会审制度

技术专家会审，主要在政策法规咨询、重大事项答疑等方面，为

高级项目经理提供技术支持，确保审计质量。

1.3.1、技术专家组对高级项目经理提出的有关问题，要及时进

行研究，予以答复。对一般性的问题，可由高级项目经理向专家组个体成员请求解决；对重要性问题，专家组可集中研究讨论，也可在专家组成员之间进行传阅、沟通，形成共识。

1.3.2、技术专家组对于答复的问题，可采取口头或书面形式予

以答复。口头答复问题，技术专家和高级项目经理必须做好记录；凡书面答复，技术专家必须给予签署认可，并留存备案。

1.3.3、技术专家组成员，要以认真负责的态度研究问题、分析

问题，按照尊重客观、严守法规、公正可行、规避风险的原则缜密处

理问题，提供有力、可靠的技术支持。

1.4、决策高层审签把关制度

决策高层对审计质量有最终审定，严格把关，实施决策的责任。

1.4.1、技术专家难以达成共识或难以解答处理的问题，由高级

项目经理以书面形式报请决策高层进行最终审定。

1.4.2、各级凡上报决策高层审签的文书,要确保其规范、完整、

准确,如有失误或错弊,由决策高层视情分别给予有关人员批评、警告、处罚。

1.4.3、对因审计质量造成事实风险的人员，决策高层根据行业

规定并视风险程度究其责任。

为了保证各项制度的实施，我们还单独设立了质量监管部，在部

门的各种监管、审计完成之后，质量监管部还定期或不定期的对各类执业质量进行检查指导，保证各项控制制度的确实执行，促进了审计质量的不断提高。因此，我所的执业效果得到了社会各界的一致好评。

2 2 、项目质量控制措施

项目经理（主审）要加强与委托单位的业务联系与沟通，对参加

项目人员的业务认真进行指导、监督，对工作底稿认真进行复核。

2.1、主动联系

项目经理、专业人员在监理服务期间，要经常听取委托单位领导

及相关人员以及建设单位、监理单位的建议和意见，不断提高服务水平，以确保财务监理工作的质量。

2.2、认真指导

在项目实施过程中，所有领导、部门经理、高级项目经理对参加

该项目人员的业务进行认真指导，使全体人员按工作程序、实施方案、时间计划有序地开展工作。

2.3、加强监督

及时掌握工作进度和质量情况，随时了解工作期间出现的问题，

及时提出处理意见，对重大事项按本所的请示报告制度办理。

2.4、严格复核

2.4.1、实行项目经理责任制，项目经理对专业人员的工作底稿

要认真进行复核，确保监理质量；

2.4.2、工程部主任或高级项目经理到现场指导工作，对工作底

稿进行二级复核，并将审计缺陷和差错解决在监理现场；

2.4.3、总审计师执行三级复核，实行全过程监控；

3 3 、加强施工阶段的投资控制

在工程施工阶段，由于工程设计及招投标阶段业已完成，其工

程量已完全具体化。在此阶段影响工程造价的可能性相比其他要少一些，但足真正形成工程实体主要是在这一阶段，若控制不好，也会使投资失控。

3.1、严格控制工程变更。施工前，要组织施工人员到现场

踏勘，并对图纸进行会审和技术交底，避免施工中出现不应有的返工；对于通过设计变更扩大建设规模和提高建设标准的情况，看是否有原审批部门的批准；尽量减少合同外费用。对不符合程序的口头变更的工程量应不予认可。

3.2、严格现场签证管理。现场签证是工程建设中经常性的

工作，若管理不到位，就可能给工程带来不必要的损失．这就要求驻地监理及甲方代表要有高度的责任感和使命感，做好施工现场记录，同时要经常到工地，做到“随做随签”，避免“一揽子”及日后签证。众所周知，市政工程合同外费用所占比例较高，所以要严格加强现场签证的管理，制定现场签订管理程序。

4 4 、造价成果公司内部三级复核制度

对本公司出具的每项业务报告均实行三级复核制：造价工程师

为一级审核主体，项目负责人为二级审核主体，技术总负责人为三级审核主体。

4.1、严格把握三个控制关：签约关、审查关、复核关。

4.2、建立案例分析会，对案例进行分析解剖，并研究相应的保

证措施。

4.3、建立质量考核制度，技术总负责人负责质量考核，项目负

责人负责对其助理人员的质量考核。

4.4、为促进全公司执业人员不断提高专业技术水平，确保工作

质量，降低执业风险，特组建本公司技术评审会，进行高层次的研究、评价、审议、决断，并发挥“参谋部”、“智囊团”的作用。

4.5、及时捕捉行业信息进行理论研究或技术开发。组织专题研

讨提出建议方案，编写论文，为本公司和全行业作出贡献。

4.6、为确保该项目的质量优良，公司建立了各项目部之间相互

交叉复查以及评审制度，实行奖优罚劣。在各项目部自查后，再进行各项目部之间交换复查，而后进行综合评审，互相取长补短，共同提高，力求各项目部的业务都做到精益求精。

??质量管理体系

1 1 、人员管理责任

（1）项目负责人

a.承接建设方的指令, 组织整个项目的实施, 主持编写跟踪

审计实施方案，负责定期向委托方汇报跟踪审计实施工作情况。

b.安排和布置各项造价跟踪审计工作, 负责整个项目部的日常

工作。

c.协调项目管理组与总部及技术保障组的关系, 调节各个专业

的进度、工序等工作。

d.负责与建设各方进行联络, 及时沟通信息, 资源共享。

e.检查和监督各个专业的工作, 依据工程项目进展情况, 调

整现场技术人员，撤换不称职的人员。

f.负责组织有关造价工作的会议, 调节争议问题, 汇总最终

结果。

（2）技术负责人

a.负责整个项目的技术管理和技术支持工作，对审计咨询成果进

行审定；

b.全面负责业务审核工作, 严把造价结果质量关。

c.经常联系造价管理的主管部门, 掌握最新信息, 指导工程

建设全过程工程造价的动态管理。

d.及时解答现场有关新问题, 确定解决问题的技术方案。

e.督查项目的资料管理工作。

（3）各专业管理组

a.负责现场各个专业的资料收集和整理工作, 及时与专业人员

沟通，协助进行造价咨询的预结算的审查和复核工作。

b.及时了解现场施工进度情况, 审核进度造价, 确定进度拨

款值。

c.熟悉和了解现场实际施工工艺和具体情况, 审核现场签证和

变更, 确定价款的调整值。

d.掌握市场信息, 负责各专业主要设备和材料的用量和价格的

认证工作。

e .对影响造价的因素和原因进行分析, 提出合理化建议。

f.现场影响和决定造价的各种因素, 及时与建设方有关人员沟

通, 全面、有效、动态地控制造价。

g、处理现场与造价控制有关的技术问题等。

??内审体系

对本公司出具的每项业务报告均实行三级复核制：造价工程师

为一级审核主体，项目负责人为二级审核主体，技术总负责人为三级审核主体。

1、严格把握三个控制关：签约关、审查关、复核关。

2、建立案例分析会，对案例进行分析解剖，并研究相应的保证

措施。

3、建立质量考核制度，技术总负责人负责质量考核，项目负责

人负责对其助理人员的质量考核。

4、为促进全公司执业人员不断提高专业技术水平，确保工作质

量，降低执业风险，特组建本公司技术评审会，进行高层次的研究、评价、审议、决断，并发挥“参谋部”、“智囊团”的作用。

5、及时捕捉行业信息进行理论研究或技术开发。组织专题研讨

提出建议方案，编写论文，为本公司和全行业作出贡献。

6、为确保该项目的质量优良，公司建立了各项目部之间相互交

叉复查以及评审制度，实行奖优罚劣。在各项目部自查后，再进行各项目部之间交换复查，而后进行综合评审，互相取长补短，共同提高，力求各项目部的业务都做到精益求精。

7、审计全过程严格审计纪律

本工程审计人员在工程审计过程中，如遇到违背定额及有关规

定或有争议的问题，应及时提出，不得自作主张。

本工程审计人员严禁私自与被审计单位互留联系方式，不得与施

工单位有私下过密交往及不正当串通，影响工程审计质量及我公司信誉，否则一切后果自负。

不得利用工作之便索要或接受建设单位及施工单位的现金、物品、

有价证券及其他好处。

在工程审计过程中，未经部门负责人同意不得随意接收建设单位

及施工单位后补的签证等资料；

对工程审计初审结果，不得随意向施工单位披露，应由部门负责

人统一组织、安排汇报。会审后填写好“工程审计结算汇总表”方可

通知建设单位及施工单位签字盖章；

我们的精度要求：每一单项工程的工程量清单和招标控制价文件的编制误差及结算审核误差不大于2% （含2%

工程项目跟踪审计质量保证措施

工程项目跟踪审计质量 保证措施 -CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

工程项目跟踪审计质量保证措施 一、建立完善的质量内部控制制度 我公司注重审计质量的内部控制，先后制定了《法人执业行为准则》、《职业道德准则》、《廉政措施》；同时，为了规范公司各类审计业务，保证审计质量，在严格执行国家、省、市相关法律、法规和各种专业规范的基础上，结合本公司实际情况，制定了《预算编制操作规程》、《结算审核操作规程》，对审计准备、审计实施、审计报告等阶段的各项工作流程进行了规范，强化了咨询合同签订、审计人员安排、主要审计内容、审计报告征求意见稿、与委托方的及时沟通等几个关键环节，为审计质量的全面控制打下坚实的基础；其次，我们制定了《岗位职责》，对各级审计人员在具体审计项目中的行为进行规范；我们还制定了《三级复核制度》，实行以专业审计人员自查，以项目经理、专业负责人、技术复核全面负责，各级相互配合，以部门经理风险控制、由项目经理（专业负责人）、技术复核、部门经理、专业标准部（竣工财务决算）形成的三级复核制度，对审计质量层层把关，形成严密的审计质量控制链条；最后，我们还于近期主动导入了ISO质量管理体系，已获得ISO9001：2000的认证证书。目前本公司质量管理体系运行情况良好。 二、建立完善的项目质量保证措施 1、应在建设项目正式立项时，即将其纳入审计视野，关注其各项前期准备工作。正式进点时间可安排在即将正式开工前。

2、审计组应在项目现场设立办公场所，与被审计单位建立定期例会制度，参加被审计单位的重要例会，及时了解、掌握项目有关情况，提出审计意见，并且作好会议记录。 3、要重视做好审计宣传工作，使被审计单位了解跟踪审计的程序、内容及应配合的要求，自觉接受审计。 4、审计组成员应经常深入施工现场，掌握工程进展、变更等真实情况，了解工程建设中涉及的有关技术问题，熟悉工程计量规则及有关费用的测算办法，并且作好相关记录。 5、审计人员应根据工程建设进度，定期（一般为每月一次，次月对上月）对各参建单位（包括建设项目相关单位）实际完成的工作内容、工作数量、工作质量进行核定，开具核定单。 6、审计组应根据跟踪审计实施方案的要求，要求被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料，并及时确定审计结果： （1）采用“按实结算”方式的，必须要求施工企业按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”； （2）采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；

审计质量保障措施

7.14质量保障措施 建立健全内部管理制度是确保审计质量的重要环节。会计师事务所有限公司建立了完备的质量控制体系，现叙述如下： 7.14.1制度建设基本情况 会计师事务所有限公司系经北京市财政局批准，在北京市工商局注册的具备独立执业资格的会计师事务所。 2009年，北京市注册会计师协会对其管辖的会计事务所会计规范工作检查评比中，会计师事务所成绩名列第一，得到了北京市注册会计师协会领导的充分肯定和一致好评，中国会计报、香港凤凰网做了经典报道。北京注册会计师协会授予我所“会计基础工作规范单位”荣誉称号。 2012年9月，在北京注册会计师协会组织的对北京市120家会计师事务所执业质量检查中，成绩优秀，是北京注册会计师协会当年度所查事务所中，内部控制制度最完备的一家事务所，《会计师事务所有限公司内控制度管理手册》作为范本，被北京注册会计师协会所高度认可。 事务所质量控制体系建设概况：根据中国注册会计师协会《质量控制准则第5101号—会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》、《会计师事务所内部治理指南》、《会计师事务所分所管理暂行办法》、《中国注册会计师职业

道德守则》规定、北京市财政局、北京市注册会计师协会等部门的有关规定，结合我所实际，以人力资源为资本，建立完善了人才招聘、培训制度、员工业绩评价、人员素质考评、专业胜任能力综合评价、人员晋升、薪酬制度等一系列人力资源政策。以质量管理为核心，以质量管理为主线，建立并完善了一套行之有效的以质量为导向的风险评价、承接业务、考核人员专业性胜任能力、评价人员职业道德水准、委派人员、督导执业、底稿复核、出具报告、业绩评价、业务标准化建设、信息系统建设等全方位的内控制度。以诚信建设为目标，对本所合伙人机制、公司组织管理制度进行了进一步梳理，补充和完善。对财务管理、档案管理、行政事务管理的一系列管理制度，进行了全面、系统的修订，注重以质量为导向的内部文化培育、人才的引进与培养。特别强调了风险控制全员参与，全方位覆盖，全流程控制，力求源头消灭，防患未然。做到了全方位，网格化，无缝隙管理。 （1）质量控制环境：本事务所2008年，与中央财经大学冯春安教授一道探讨，研究并制定了《会计师事务所有限公司发展规划（2009-2014）》，深入探讨了会计师网事务所面临的国际和国内有利与不利环境。确立了以创新为重点、信息化、专业化、多元化、品牌化发展的发展思路。建立了会计师事务所有限公司网站，全面梳

审计质量控制制度

内部管理制度、质量控制水平 1、专业技术人员岗位责任制度 2、项目审计质量控制制度 3、重大项目会审制度 4、档案管理制度 1、专业技术人员岗位责任制度 1.1 专业项目负责人岗位责任制度 专业项目负责人是指承担审计项目造价咨询的专业技术人员。专业项目负责 人完成咨询项目的编审或评估后,应对本人提交的初步成果进行自校,并对初步成果的质量负责。自校的主要内容: (1) 是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度; (2) 项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否 正确、合理; (3) 咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效; (4) 对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、风险因素以及对咨询结果有 重大影响的问题,初步成果是否有说明分析,判断和结论是否正确,理由是否充足; (5) 数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确; (6) 初步结果表述是否完整一致、清晰,是否满足要求。

专业项目负责人对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后,填写《工程造价咨询质量控制流程单》,将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的,专业项目负责人负直接责任。专业造价人员将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人复核。 1.2 项目负责人岗位责任制度 (1) 严格按照国家有关规定开展工作,恪守职业道德,工作认真仔细,对标的物现场勘察、记录、市场调查情况的真实性负责。 (2) 全面负责项目实施中的各项工作,对操作程序合规性、计算参数正确性、计算内容全面性、审核结论准确性负责, (3) 负责对外协调业务项目技术操作工作。 (4) 完成报告的起草、初审工作,并负责将完整的报告纸质档案和电子档案报送归档。 1.3 部门负责人岗位责任制度 (1) 制定本部门年度业务计划及目标任务。 (2) 制定业务操作流程及风险防控措施。 (3) 审核本部门完成的工程咨询项目报告,并对审核结果准确性负责。 (4) 审查造价咨询业务计划实施情况,做好三级复核工作。对复核过程中发现的的问题,严格按照考核办法进行分析、修改并记录,出具最终的工程造价咨询报告。 (5) 负责工程造价咨询人员的业务指导工作。

中介机构跟踪审计质量的管控新模式

中介机构跟踪审计质量的管控新模式 发表时间：2018-09-06T10:38:52.810Z 来源：《建筑学研究前沿》2018年第10期作者：薛同荣[导读] 受到多种客观因素的影响，当前我国政府投资的跟踪审计项目日益增加。建业恒安工程管理股份有限公司摘要：在时代发展的过程中，由政府投资跟踪审计项目越来越多，在一定程度上加大了对于相关审计工作人员的实际需求，政府部门为了患者目前再该审计方面人员不足的问题，开始想社会方面求助，通过中介机构帮助，实现对多个项目的同时监控，该方案很大程度上解决人手不足的问题，但是新的问题也随之而来，因为中介结构的加入，导致政府部门再进行审计工作的时候，还需要专门对中介方进行 监督管控，加之政府在对中介机构进行管控的过程中因没有充分掌握有效方法，导致审计中介机构无法取得较为良好的效果。 关键词：中介机构；跟踪审计质量；管控新模式 受到多种客观因素的影响，当前我国政府投资的跟踪审计项目日益增加，使得部分社会中介机构可以更为直接的参与到跟踪审计工作中。然而由于当前政府在针对中介机构跟踪审计质量管控的过程中仍然是采用传统模式，使得大部分中介机构在完成相关审计工作的过程中无法取得较为良好的工作效果，进而导致跟踪审计工作无法顺利进行。本人将结合自身多年的工作经验，对中介机构跟踪审计质量的管控新模式进行详细分析与论述，以期为今后开展的各项工作提供行之有效的参考依据。 一、中介机构跟踪审计质量的管控新模式的工作原则 随着政府部门再监控工作当中逐渐降低参与，为来再该审计工作当中必然要有社会中介方作为主角，但是因为目前中介方再该审计方面所存在的不足，导致再实际工作当中，缺少规范性以及目的性，难以真正实现优质的跟踪审计，因此必须要对目前中介方存在的问题进行全面改善。改善的前提是要对工作原则进行全面的了解，再文章当中将对此进行综合论述，首先要在计算机的管控平台上设置好中介机构备选库，提高项目的竞争力，并且用投标的方式来决定委托审计项目，以此确保中介机构审计项目的公平公正；其次，工作人员再进行审计方面的工作时候，需要全面加强相互质检信息的互动以及流动，及时于审计数据库之间做好信息的沟通，保障信息时效性，，并且确保所有的信息都不能够修改，以便随时阅览；最后，报账工作人员综合素质以及工作态度，因为工作人员是审计工作进行的主要执行者，其自身的素质对整体宏观审计工作水平的推进有直接联系，需要定期对工作人员的绩效进行测评，保障期专业知识的储备[1]。 二、跟踪审计质量的管控新模式中的重点工作内容 （一）充分了解国家审计机构与中介机构双方责任与传统审计工作相似之处在于跟踪审计再本质上也是对目标企业的财务问题进行审计于研究，看该企业再运营的过程当中是否存在财务危机，以及是否有进行那个虚假财务报账的问题。但是跟踪审计本身特殊之处再两个方面，第一方面是该审计的主体明确，该审计工作全部都是针对国家政府或者于政府部门有关的项目进行审计，同时再审计方式方面，该审计工作一般以项目为单位，进行跟踪式审计调查，也就是说项目只要进行，就需要对该项目一直进行跟踪过调查，直到结速为止。因此再该工作当中，对审计工作人员的专业素质以及职业操守有更高的要求，一方面需要有更加过硬的能力，才能够满足政府部门对与审计工作的更高要求，另一方面有很多工程本身周期较长，再工程进行当中，需要审计工作者能够长时间坚持履行职能，进行从分的审计，保障目标企业财务方面达标。 （二）提高审计工作人员专业素质再政府部门对与中介机构的规定当中，将其定义为第三方机构，也就是属于城府项目的承包者，因为社会机构在人员选择标准参差不齐，因此所聘请的工作人员本身综合素质之间也有本质上的差别，工作人员本身素质的差别，影响审计工作质量，者对政府部门而言，有极为严重的影响，针对该问题，作为政府需要有效发挥处在该项目当中的宏观管控价值，及时对社会审计工作者的素质进行监控以及提升，并且记得加强审计的工作规范、审计廉政纪律以及审计时的思想态度方面的建设[2]。由于中介机构有一定的社会性，中介机构在进行工作的同时首先考虑的要点就是盈利，国家审计机关一定要定期对参加审计的人员进行相关知识的培训和考核。 （三）建立完善的审计咨询专家库为了保障再该部门工作当中各个单位能够有较强的素质，政府部门再进行合作伙伴选择的过程当中就需要多加慎。再该方面可以适当的选择招标的行事，有社会上多家审计单位之间围绕着的项目进行竞争，各自针对需要审计的对象制定出完善的工作方案，政府部门负责审批，选择最为科学合理性价比最高的方案执行，在此基础上，作为政府机构只需要按照既定的审计规划对审计单位进行监督，看其完成的效果，就能够较为良好的保障最终审计效果。由于中介机构具有一定的社会性，中介机构所关注的侧重点大多数在盈利上，国家审计部门需要在跟踪审计的过程中在工作程序和工作质量上对中介机构进行严格的监督，需要拥有把控的能力。审计机关应该引进社会上专业的人才，构建一个专业的投资审计咨询专家库。可以说目前而言，我国在监督审计方面社会资源极为丰富，但是因为国家本身幅员辽阔，因为各个地区之间的信息互动不够即使，资源形式显得较为散漫，通过建立专家库，能够对社会上的资源进行有效的搜集以及整理，保障在工作当中审计人员可以有更好环境进行专业知识查询，无论是在审计人员的专业素质提升，还是跟踪审计工作质量加强方面都有一定的帮助。 （四）加强对中介机构的监督管理工作政府部门加强对该方面的监督以及审计，最为有效的方式之一是及时制定内部审计工作管理指导办法[3]。因为目前对该方面监督的缺失，导致中介单位在办事的过程当中随意性强，工作质量以及效率较低。在该规定之下，第三方中介机构的参审人员不仅需要定期传入相关的跟踪审计工作资料，还要及时利用各种方式方法与审计机关工作人员报告工作中遇到的任何问题，同样的审计机关的工作人员也需要根据中介机构所回传的审计实施方案对跟踪审计项目进行管理与控制，进而有效强化各项管理工作。 （五）完善绩效考核体系由于中介机构的社会性，审计平台需要对中介机构的一系列跟踪审计工作进行考核和评分，审计中介专业技能素质考核由公司资质等级、跟踪审计力度、合法合规性检验等3项二级指标构成。还要综合审计项目的实施过程中的情况以及完成后的情况进行评分，根据评分高低对中介机构进行淘汰，并且需要设置一定的奖罚机制，对于跟踪审计项目得分前三名的中介机构进行奖励，例如进行下一次合作等。以激发各个中介机构的热情。

工程结算审计质量保证措施

工程结算审计质量标准及控制措施 为确保高质、高效完成项目审计工作，我们将严格遵守审计工作程序，认真贯彻执行质量三级控制规程和人员岗位责任制，建立完善的工程咨询项目评价意见反馈制度，由业主填写评价意见表，对我们咨询成果的优劣、服务态度的好坏和合同履行情况进行评价，以保证审计工作的质量。 一、建立健全合理的质量保证体系 1、组织控制体系 成立审计项目小组：由公司分管业务的副经理任项目组长，专门负责本项目的的组织协调工作，按专业分设电力、土建、安装、装饰等负责人，遇有问题由各专业负责人向项目组长汇报，项目组长统一与甲方沟通、统一工程审核方法、统一各类审核口径。实行三级复核制度，即审计人员→项目经理（一级复核）→部门经理（二级复核）→技术负责人（三级复核）。同时，根据基本建设审核的一般原则，制订了由委托单位、施工单位、审核单位三方共同签审意见的《基本建设工程项目预（结）算审核定案表》，以进一步保证审核工作质量。 A、针对本工程的实际情况，着重采取以下措施： (1)在人力资源方面：选用企业内部优秀的项目管理人员和专业技术人员作为项目的

主审； (2)在人员管理方面：采用项目经理和专业技术人员负责制，责权利分明； " (3)在项目管理方面：尽可能采用现场办公的方式，针对工程的实际情况，做到具体问题具体分析； (4)在项目过程管理方面：选择切合实际的审核方法，制订严密的审核计划，认真做好审核的过程管理。 B、认真执行本公司制定的咨询项目质量“三级”控制规程，实施全面质量管理，落实质量控制责任制，保证工程造价咨询成果的质量符合国家有关规定和业主要求。 对于本工程咨询项目实行包括项目负责人初核（第一级控制）、部门负责人审核（第二级控制）、技术负责人审定（第三级控制）的三级质量控制程序。其中 (一)项目负责人初核（第一级控制）的主要内容包括： 1)复核是否完成了客户委托的全部内容； 2)复核审计过程是否按程序进行，审计方法的运用是否恰当；

审计质量控制措施

审计质量保证措施 工程造价咨询工作是一项政策性强、业务水平要求高、工作量较 大的具体工作，工作质量直接影响招投标活动的正常开展，影响投资控制效果，要保证工作结果准确，既要依靠科学的工作程序和科学的工作方法，还必须采取以下管理措施： 1 1 、质量控制制度 为严格技术规范，确保审计质量，我所建立了严格的管理制度， 对咨询服务实施有效的监控，进而使服务工作规范、有序地进行，实施项目经理全程负责——高级项目经理（行业主管）全程督查——技术专家（高级工程师、部门经理）会审——决策高层（所领导）审签把关的四级监控模式。 1.1、项目经理全程负责制度 项目经理负责全程质量控制和一线技术支持，并认真履行一级审 计的责任。 1.1.1、必须熟悉审计项目的状况 自明确接受审计项目之始，要及时、主动地与客户关联方进行沟 通，合理、全面、可靠的取得审计所需相关情况，以保证审计工作依据充分，判析可靠、计划可行、进展顺利。 1.1.2、必须把握政策法规的运用 要正确理解、准确把握工程造价管理方面的政策、法规和标准， 尤其要注意全国性与区域性、行业性的联系与区别，以及调整变化的情况；在利用市场信息时，要注重其权威性、合理性和可靠性，保证审计判析和结论以客观事实为依据，以政策法规为准绳。 1.1.3、必须提供技术操作的支持 在实施项目审计的过程中，尤其是现场作业，对项目小组成员提 供技术支持，把一切疑难问题解决在现场，并严格技术操作的检查和把关，保证审计工作按规则、按程序、按方案、按标准进行。 1.1.4、必须严格工作底稿的审查 在实施审计的始终直至工作底稿归档，要认真负责对项目小组的 工作底稿逐一审查，及时调整、补充或更正，确保工作底稿填制规范、内容完整、情况真实、数字准确、判析可靠、签署齐全。 1.1.5、必须保证审计报告的质量 每当项目基本完成，要对审计全程及时汇总，而后草拟审计报告， 认真实施一级审计，审计记录随报告一并上呈。要特别注意审计报告及其附件附表的规范性、完整性、可靠性和一致性。如二级、三级复核对其审计报告提出建议或意见，要及时进行修改、调整或更正，并记录在案。呈送所领导审签时，必须附呈一、二、三级复核记录，确保审计报告无一失误。 1.1.6、必须搞好内外上下的沟通 审计实施过程中，对内要坚持请示报告制度，对外要主动进行协 商沟通。因重要事项变故而产生疑难问题，应发挥个人主观能动性，不等不靠不拖，力争现场解决。当自身职责或能力不及时，应及时请示报告行业主管（高级项目经理），讲明情况，要求支持。要自觉处 理好与客户的良好合作关系，争取积极、协调、有效的配合。审计结

跟踪审计实施的经验得失及建议

一、跟踪审计目前的现状 1、全过程造价控制中常见的利益相关方是委托方、建设单位、承包人。明确三方分别代表不同的利益； 2、委托方的核心利益是成本或者是合法合规下的成本；建设单位的核心利益是进度；承包人的核心利益是利润。成本与利润的矛盾注定了委托方和承包人的矛盾不可调和。成本与利润出现分歧时，必然会影响进度，影响建设单位的利益； 3、基于这种情况，我们处理问题的观念和手段必须与结算有所不同，结算时我们执行的是“找个理由扣别人的钱”，而全过程控制时很多时候我们不得不无奈的执行“找个理由给别人钱； 4、全过程跟踪审计中业主经常会问的2个问题，“这样做行不行”和“这个要怎么做”。第一个问题的答案如果是不行，那么业主的下一个问题必然是“怎么做才行”，我们必须要想好替代方案或者是可行的方案，需要找个行的理由，找个理由给承包人钱，这个时候的重点并不是给不给钱，而是怎么给钱，因为进度必须进行下去。当然我们并不是毫无底线的找理由，我们的理由必须合法合规，真的找不到合法合规的理由时，我们也要坚决的否定，这个时候通常业主也会理解我们的工作和苦衷，但也有不理解的； 5、“这个要怎么做”这个问题，我们需要给出各种可能的建议，包括我们认为不太行的，并分析每种建议的利弊和风险，最后再给出我们的建议。 二、跟踪审计过程中存在的问题及建议

（一）跟踪审计实施过程中的缺位与越位较多 在跟踪审计实践中缺位与越位经常发生，缺位方面如：发现项目建设中存在的违规问题、管理制度问题，不能及时与项目建设单位取得联系并以书面形式反映，建设单位刻意隐瞒管理上的漏洞等。越位方面如：隐蔽签证、现场签证应是建设单位、监理单位的职责和具体操作范畴，而在实际工作中，他们往往先要跟踪审计人员表态或签明意见后自己才签字盖章；主要设备材料由跟踪审计定价等，这样不仅增加了审计风险，也破坏了跟踪审计所建立的权力制衡和监督机制。 建议： 在项目进场时，及时对相关被审单位进行跟踪审计交底，对流程和相关业务资料进行阐述，明确跟踪审计职能，关键问题坚决执行事后审计； 审计人员定期组织培训，加强业务水平，以致达到能够敏锐的捕捉到项目管理的漏洞； 在龙庆高速审计实施过程中通过组织审计小组定期对施工单位和监理单位进行延伸审计，对于延伸审计时发现的问题及时提出过程控制咨询单提交给相关单位。（二）建设单位将管理责任强加给审计单位： 跟踪审计对项目参与建设各方的监督是基于各被审计单位具有完善的管理制度和内控制度基础上的。但现实中，审计监督与各方管理的责任关系却难以划分。跟踪审计要深入到项目中的各个环节，责任不清将会使以后审计查出问题的处理难度加大。项目建设中涉及的主要单位是：建设单位、代建单位、监理单位、施工单位、

审计实施方案及保证措施

审计实施方案及保 证措施

宝管一区高层住宅及人防车库工程竣工结算审计 第一部分审计实施方案 一、审计工作的目的、范围、内容 1、审计项目: 宝管一区高层住宅及人防车库工程。 2、审计依据：依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》、《审计法》等法律法规的有关规定，和贵单位提供的相关资料，进行工程结算审核。 3、计划工作时间： 10月10日—— 12月10日 4、工作目的：经过审计，确定建设项目结算造价的真实性、正确性、合规合法性。 5、审计范围：宝管一区高层住宅及人防车库工程。 6、审计的内容： 对委托项目进行审计，重点是检查项目竣工结算是否真实合法。具体内容如下： ①、工程价款结算情况审计，重点是工程量计量是否准确，单价是否正确，变更设计批复手续是否齐全，对变更的合理性、必要性及单价的合法性、合理性进行审核； ②、主要材料、设备的价格及价格签证是否符合市场行情； ③、施工过程中索赔及索赔价款的合规性、合理性，索赔价

款计算依据的完整性和数字的准确性； ④、核算实际完成工程量，审核竣工结算情况。 二、审计实施步骤和方法 1、审计步骤 1.1审计准备阶段 （1）、主要是进行审前调查，熟悉项目的有关招标文件、施工图设计、施工合同、重大变更批文及重大事项决定的有关文件、决算报告编制情况，以及项目基本概况和工程规模等。 （2）、制定审计实施方案，成立审计组并确定人员的分工。 （3）、向被审计建设单位提供工程竣工决算所需的资料清单，并收集结算审核所需资料，踏勘现场，了解情况。 1.2审计实施阶段 在熟悉项目基本情况、资料收集完整、专业人员分工确定的情况下，进入审计实施阶段。听取被审计单位情况汇报，根据专业分工，各司其职，开展审计查证工作。 1.3审计完成阶段 （1）、各小组完成审计的初稿，交项目负责人审查，同时整理审计工作记录并对发现问题进行分类整理，编制审计工作底稿； （2）、项目负责人审查结束，撰写审计报告征求意见稿，向建设单位汇报审计情况。 （3）、出具审计报告，归还审计原始资料。

项目质量控制制度

项目质量控制制度 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】

项目质量控制制度第一章总则 第一条为了规范公司制度化管理，增强服务意识，提高本公司在同行业中的竞争能力，有效实施工程造价咨询质量全面管理，严格落实质量控制责任制，充分保证工程造价咨询成果的真实性、完整性、科学性，根据本公司实际情况，特制定本制度。 第二条工程造价咨询企业对工程造价咨询过程和成果的质量实施项目负责人或项目主审校核后交造价部主任检查初审、专职复核人复核、造价咨询副总经理审核的三级质量控制程序。 第三条工程造价咨询相关人员在开展造价咨询业务时均需执行本管理制度。 第二章一般原则 第四条公司出具造价咨询成果，实行逐级审核制，由各级审核人员审核后，方可签发出具咨询成果。 第五条各级审核人员应当按照以下基本要求审核咨询工作底稿： 1.由项目负责人或项目主审按审核要求整理项目资料送造价部主任初审确认后办理复核手续，造价部留存一份电子初审成果文件，以备核对； 2.复核人员做好复审记录，对存在问题或疑问提出复核意见，作出复核结论，不得对发现的问题私下处理而不记录在案； 3.项目负责人不参与复核本项目，复核人员不参与本人所审项目，审核人员不参与本人所审项目；

4.督促前一级审核人员及时修改、完善工作底稿。 第六条工程造价咨询质量控制流程单应在三级复核完毕，并确认已经修改、完善后，和咨询成果文件一起按发文流程由公司总经理或其授权人签发。无工程造价咨询质量控制流程单或流程单上三级复核意见未落实的，一律不得出具咨询成果文件。 第三章组织方案 第七条人员及分工：根据项目规模及难度不同，设审计组长1人，负责审计组全面工作，以及运用A0计算机审计及数据化处理；审计人员1人，负责协调项目单位进行相关审计工作；工程审计人员1－3人，负责工程量计算，核实工程造价并对预算执行情况进行分析，建设程序审计、投资控制情况审计、建设管理情况审计，并负责对勘察、设计、监理等相关单位的审计。财务审计人员1人，负责建设项目资金来源、到位和使用情况审计、税费计缴情况审计、设备采购情况审计。 第四章审计难点分析 第八条根据工程建设项目审计的现状及存在的难点主要有以下三方面： 8.1审计部门人员知识、专业结构单一较难适应工程建设项目的综合性审计要求。 工程建设项目内容覆盖面广、建设过程复杂决定了审计要求的综合性，内容既涉及财务管理，又涉及工程建设管理，不仅要对结果审计，即审查工程建设项目资金的来源运用，对财务核算、会计基础工作的真实性、合规性作出评价，更要对工程建设过程进行审计，查找工程建设项目

试论加强审计质量控制的主要措施

审计质量控制是审计质量的制度保证。随着审计工作不断深化和审计影响的不断扩大，审计质量越来越成为影响审计事业生存与发展的重大问题，受到审计机关和社会各界的高度关注。审计质量控制贯穿于审计工作的全过程。在审计工作新的发展阶段，如何坚持以审计创新为动力，以规范审计业务管理为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面加强审计质量控制，是摆在各级审计机关面前的一个现实而紧迫的任务。本文就加强审计质量控制的主要措施进行一些探讨。以人为本，领导先行，创造审计质量控制的环境基础审计质量控制中最活跃、最积极因素是人。加强审计质量控制，首先，必须加强审计队伍建设，全面提高审计人员的政治素质、职业道德水平和专业能力。要进一步加强和改进思想政治工作，切实增强审计人员的事业心和责任感，大力培养独立公正、严谨负责的职业道德和一专多能的复合型审计人员。进一步整合审计资源，形成有利于人才脱颖而出和充分发挥作用的有效机制，积极试行主审竞争上岗等制度，创造条件，逐步建立与审计职责和能力相适应的干部考评制度。其次，审计质量控制作为各级审计机关共同面临的任务，同样需要全体审计人员的共同参与。通过全员参与，可以使审计人员充分认识到自己在审计质量控制中扮演的角色：审计人员既是审计项目的执行者，又是审计质量控制的管理者。从而最大地激发广大审计人员的积极性和主动性。第三，审计质量控制非常重视组织中领导者的作用。为了充分发挥审计监督的职能作用，各级审计机关的领导干部，要认真研究制定审计质量控制的方针、原则和目标，并为加强审计质量控制创造一个良好的工作环境。领导干部尤其是一把手要以身作则，带头贯彻执行与审计质量控制有关的法律法规和标准，作为审计质量的“第一责任人”，统一组织领导审计质量管理活动，履行好与审计质量控制有关的指导、审批、审定职责，以确保审计项目质量目标的实现。抓住关键，讲求实效，突出审计质量控制的关键环节审计质量控制要善于抓住审计过程中的关键环节，有针对性地解决审计质量控制中实际问题，增强审计质量控制的实效。一是把好审计项目计划关。审计项目立项和计划编制，是审计质量控制的首要环节。好的审计计划有利于切实履行审计职责，确保审计工作的有效开展。要坚持“全面审计，突出重点”的方针，选好选准审计项目，加强调查研究和项目论证，保证审计项目立项的科学性、针对性和可行性。二是把好依法审计关。坚持依法审计，是审计质量控制目标的价值所在。审计行为的合法性和规范性，直接影响审计结果的有效性。把好这一关的核心在于确保做到坚持原则，敢于如实揭露和反映问题，敢于依法处理问题，保证国有资产和国家资金的安全、完整和有效使用。三是把好审计报告关。审计报告是反映审计工作情况和审计结果的载体。高质量的审计报告不仅要求形式规范，报告要素完备，在内容上更要做到如实揭露问题，深刻分析问题产生的原因，并从宏观的、全局的高度，提出解决和预防问题的办法。另外试行审计公告制度，提高审计工作透明度，把审计监督与社会监督、舆论监督有机结合起来，进一步增强审计监督的权威，这对审计报告质量的控制显得更为重要。[!--empirenews.page--] 四是把好审计结果的跟踪落实关。审计意见建议和审计决定能够得到全面落实和执行，是审计成效的具体体现。要强化措施，加大力度，健全审计结果跟踪检查和督促落实办法，疏通审计落实情况的信息反馈渠道，使审计结果落实工作制度化、规范化。此外，审计机关对移交查处的重大案件线索，要与有关部门加强联系，督促落实，跟踪到底。完善制度，严格管理，健全审计质量控制规范体系审计质量控制的重点在于审计工作规范化，即能不能依法规范审计活动，不断健全并落实各项有关制度和内控措施。一是加强审计规范体系建设。各级审计机关在审计准则和操作办法的贯彻执行方面，要通过学习、领会和运用，使审计规范成为指导审计活动的一只无形的手，在审计过程的各个环节，影响和约束审计人员的行为。作为地方审计机关，更要密切联系实际情况，在准则规范的细化方面下工夫，增强审计准则的可操作性；要善于根据地方审计的特点，及时总结经验，把实践证明成熟的经验和方法制度化、规范化，甚至通过立法程序，以法规的形式固定下来。要制定相应的质量控制标准，并根据不同时期的不

跟踪审计的重点和技巧

建设工程合同跟踪审计的重点和技巧 建设工程施工合同是工程建设质量控制、进度控制、投资控制的主要依据。合同的签订与执行直接关系到工程的价款支付，影响到工程的投资效益，对合同签订、履行和终结过程的跟踪审计，应纳入常规的工程审计之中。 一、合同跟踪审计的必要性 建设工程合同是工程付款和竣工结算等活动的重要依据。随着我国教育事业的飞速发展，高校建设工程的规模逐渐扩大，投资融资的渠道多种多样，合同关系越来越复杂，合同条款也越来越多。施工合同如果不够规范和严密，可能给建设单位或承包单位带来直接或间接的经济损失，给竣工结算埋下隐患。这就要求保证合同签订内容的合法性、全面性和严密性。但审计中发现，不少建设项目的施工合同内容不全面、条款不规范、语言不缜密，重要条款约定不清，成为工程结算出现扯皮情况的根源。为有效促进施工合同的合法签订和履行，促进高校加强工程合同管理，开展施工合同审计工作十分必要。 跟踪审计的关键在于动态控制，就是对合同的签署和履行情况进行全过程跟踪，尤其是对分包合同的签订、对签证的审核、对索赔的确认等，都要以总承包合同为基础和本源。离开了原总包合同，有可能不该签的签证签了，不该赔付的索赔付了，给学校造成经济损失。 二、合同跟踪审计的重点 开展工程施工合同跟踪审计工作，要重点关注两方面的内容：一是在合同起草和签订阶段，加强对合同条款的审核；二是在合同履行过程中，审查付款和索赔是否符合合同规定的方式和数量，是否签署了违背原总包合同的施工签证或补充协议。 (一)合同制定阶段的审计 加强合同签订过程中的条款审核，如审核合同中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面合规，施工过程中的主要条款是否与招标文件、中标条件相符。如果有甲方直接分包的项目，审核分包价格是否合理，分包合同条款是否合规。 1. 审查合同主体资格

提高工程结算审计质量控制的措施

提高工程结算审计质量控制的措施 摘要：工程结算审计是建设工程全过程造价控制中的关键阶段。要提高工程结算审计的质量，在审计过程中认真做好工程量、材料用量、定额套用、工程类别、费率标准以及工程合同几个环节的审核工作。本文依据工程结算审计质量控制原则，浅谈为了确保工程结算审计质量而采取的控制措施。 关键词：结算审计工程量定额质量控制 工程结算审计是建设工程全过程造价控制中的关键阶段。要提高工程结算审计的质量，在审计过程中认真做好工程量、材料用量、定额套用、工程类别、费率标准以及工程合同几个环节的审核工作。本文试以案例分析的形式来进行详细的阐述。为了确保工程结算审计质量，依据工程结算审计质量控制原则，采取有效的质量控制措施。 一、认真阅读施工合同文件，把握合同条款约定 熟悉国家有关的法律、法规有关规定，认真查阅施工合同文件，仔细理解施工合同条款的含义，仔细查阅相关文件资料是否齐整、合法合规，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且不违反国家的法律、法规的规定的，那就应按合同约定的方式进行结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部和相应部门的有关规定进行结算。 如某医院门诊大楼装修工程，其施工合同中的开办费条款包含了拆除工程的费用，而施工单位在结算书中，在开办费中列出了拆除费用，并且根据签证又计取了拆除费用。审计人员在向甲方了解到签证中的拆除内容与合同中开办费条款中拆除费用属同一内容后，指出了施工单位在结算书中出现了重复计取拆除费用的事实，并对重复部分进行了扣除。由此看到，在订立合同时，涉及具体细节的，应在合同中尽量列明具体项目和内容，避免重复计取费用之类事情的发生。 施工合同是由建设单位、施工单位共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议的依据。因此，审计人员一定要认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中发现问题，并采取有效的解决方法。 二、认真审核材料价格，做好询价工作 1、认真审核材料价格，搞好市场调查，是提高审计质量的一个重要环节。审计工作的一个工作重心就是材料市场价的调查。首先应由施工单位提供建设方认可品牌的材料发票，也可由施工单位提供材料供应商的报价单和采购合同，然后根据这些资料进行市场调查，则可提高询价效率。但审计人员应该清楚地知道，材料供应商的报价和采购合同价与实际采购价会存在一定的偏差。在审计实际工

工程造价咨询(审计)质量管理制度.doc

工程造价咨询(审计)质量管理制度1 工程造价咨询（审计）质量考核奖惩办法 为了不断完善和提高全面质量管理,落实质量责任制,保证工程造价咨询（审计）成果的真实性、完整性、科学性,特制定本制度。 一、全员质量管理 工程造价咨询（审计）成果的质量管理，必须建立在全员岗位质量管理责任制的基础上。 1、岗位质量管理职责 （1）单位技术负责人 主持制订大型和有重大影响项目的咨询（审计）实施方案编制工作，负责指导和审核项目经理（或项目负责人）编制的咨询（审计）实施方案，对项目经理（或项目负责人）执业全过程负责技术指导，解答咨询（审计）业务实施过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，寻找专业支撑，提出处理意见；对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织学习，针对工程造价咨询（审计）业务开展过程中遇到的专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；结合咨询（审计）业务具体开展情况和咨询服务回访与总结情况，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质量改进目标，提出相应的解决措施与方法；对本单位全体员工进行定期技术培训，并负责向公司备案本单位全年培训计划和季、月度培训计划的调整情况。

（2）项目经理（或项目负责人） 负责编制一般性项目的咨询（审计）实施方案，组织本项目组专业人员对咨询（审计）实施方案的学习，并用它来指导项目组每个成员的执业行为；对委托方提供咨询（审计）资料内容的完整性、规范性、合理性负责，并办理资料交接清单；按照实施方案拟定的原则、 风险防范要点、计价依据等要素，规范地开展咨询（审计）工作；具体负责业务实施过程中相关单位、相关专业人员间的技术协调、组织管理和业务指导工作；对咨询（审计）过程中尚未排除的风险，须如实向单位技术负责人反映报告，并在初步成果文件形成前加以解决；按照公司规定，对项目组初步咨询（审计）成果复核后，汇总成册；对咨询（审计）初步成果文件的评价深度和复核质量负责；咨询（审计）成果审核后，负责组织按质量控制总监（或总审）审核意见进行修改。 （3）专业造价工程师（或造价员） 按照批准的咨询（审计）实施方案，规范地进行咨询（审计）工作；对自己的计价依据、计算方法、计算公式、计算程序、计算结果、取证及必要的论证分析评价过程记录进行系统的归纳整理和留存；依据留存资料，完成咨询（审计）初步成果的自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规范完整、计算数据齐全准确，结论真实可靠；对自己发现而无法排除的风险，须在咨询（审计）过程中，及时向项目经理（或项目负责人）反映汇报，以征得问题解决；专业造价工程师（或造价员）对自己承担的咨询（审计）初步成果质量负责，对支撑自己咨询（审计）

浅谈如何做好全过程跟踪审计

浅谈如何做好全过程跟踪审计 关键词：项目管理、工程造价、全过程跟踪审计。 摘要：建设项目跟踪审计是运用现代审计方法，把握立项、设计、施工、竣工结算等各个阶段的特点，抓住重点、以点带面实施全过程的跟踪审计。发挥审计“免疫系统”功能，对建设项目全过程经济技术活动的真实性、合法性和有效性进行监督，并提供客观公正、高质高效的审计服务，有效控制工程造价，促进项目管理和提高投资效益。 一、工程项目存在的主要问题 工程审计项目案例反映，当前存在的主要问题是：超概算批复，变更洽商未履行流程；招投标工作不规范，没有施工图就进行施工单位招标，虚假编制工程量清单，控制价不设下限导致恶意低价中标；合同审核把关不严，非法转包；主材和设备进场把关不严，造成工程材料浪费，质量和安全存在隐患；不按工程项目规律办事，施工现场管理混乱，综合管理与协调能力低下导致造价失控等。以上建设项目存在的问题，值得我们借鉴和引起高度重视。 二、全过程跟踪审计的原则 工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目参与者相互配合协调，使各项工作形成合力，确保项目建设顺利进行。所以，工程项目所有参建单位都是审计对象。开展跟踪审计必须合理定位，以实现“质量、造价、进度、安全”四大目标。开展全过程跟踪审计应遵循下列原则：一是服从项目总体建设目标。工程项目建设目

标包括进度、功能(质量)和投资，跟踪审计时必须明确具体要求，围绕工程项目建设目标开展工作，并加强对各建设目标分析与评价，做好各建设目标的平衡与优化。二是以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投资，跟踪审计时应紧紧围绕这个中心开展，监督建设资金的运用、投资的控制等，并应用价值工程理论，对设计方案和施工方案进行优化，提出合理化建议，以最大限度地提高投资效益。 三、全过程跟踪审计的主要内容 全过程跟踪审计，是以流程为基础、以风险为导向、以控制为中心、以效益为目标的全面管理审计。审计主要内容为：招标文件的审核、控制价及造价预算的审核、清标、合同签订及执行的审核、法律法规遵循性审计、所有参建方资质的审核、对监理单位的再监督、工程项目质量审计、主材和设备价格的咨询及审核、变更洽商的审核、进度款的审核、项目竣工结算与资金管理及防患资金风险评审等。 (一)建设项目开工前阶段跟踪审计 建设项目前期跟踪审计主要是对实施程序的合规性进行审计：建设项目法人制是否建立；项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全并经有关部门审查批准；项目是否列入年度建设计划，资金来源是否到位，建设资金是否专款专户，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要；预算或标底编制是否符合定额规定，工程计价依据和原则是否合规、合法、准确；建设项目的勘察、设计、监理、施工、大宗设备材料等是否按规定程

XX区审计局审计项目质量控制具体操作办法(试行)(制度范本、DOC格式)

番禺区审计局审计项目质量控制具体操作办法 （试行） 第一章总则 第一条为更好地开展审计质量控制，规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据《广州市审计局审计项目质量控制办法（试行）》，结合我局工作实际，制定本操作办法。 第二条我局和我局审计人员依法对本级预算执行情况、下级财政决算情况，国家建设项目预决算的执行情况，国有金融机构，社会保障基金、社会捐赠资金等有关基金、资金的财务收支，以及对其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计监督时，和依法进行任期经济责任审计时，应当遵守本办法。 第三条我局实施审计项目时，对编制审计实施方案、收集审计证据、编写审计日记和审计工作底稿、出具审计报告、归集审计档案等全过程实行质量控制。 第四条我局依据有关审计法规、国家审计准则和本办法实行年度审计项目执法质量检查和审计项目质量责任追究制度。 第五条我局制定年度审计项目计划时，应当考虑审计项目的时间、经费和人员要求，为审计项目质量控制提供保障。 第二章审计方案的质量控制 第六条我局统一组织多个审计组进行的本级预算执行情况审计、行业审计、专项资金审计或者其他统一审计项目时，应当编制审计工作方案。 审计组具体承办审计项目时，应当编制审计实施方案。 第七条审计工作方案的主要内容包括： （一）审计工作目标； （二）审计范围；

（三）审计对象； （四）审计内容与重点； （五）审计组织与分工； （六）工作要求。 审计工作方案应当具有指导性。 第八条审计工作方案由有关业务科室具体负责编制，报分管局领导批准，下达到具体承担审计任务的审计组实施。 第九条为保证方案的可操作性，审计组在编制审计实施方案前，应当根据审计项目的规模和性质，安排适当的人员和时间，对被审计单位的有关情况进行审前调查。 第十条审前调查应当收集与审计项目有关的下列资料： （一）法律、法规、规章和政策，以及有关管理制度； （二）银行账户、会计报表及其他有关会计资料； （三）重要会议记录和有关文件； （四）审计档案资料； （五）电子数据、数据结构文档； （六）其他需要收集的资料。 第十一条审前调查应当了解被审计单位下列基本情况： （一）经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况； （二）财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系； （三）职责范围或者经营范围； （四）财务会计机构及其工作情况； （五）相关的内部控制及其执行情况； （六）重大会计政策选用及变动情况； （七）信息系统的配置、开发、使用和监督等情况；

审计质量控制措施

审计质量保证措施 工程造价咨询工作就是一项政策性强、业务水平要求高、工作量较 大得具体工作，工作质量直接影响招投标活动得正常开展，影响投资控制效果，要保证工作结果准确，既要依靠科学得工作程序与科学得工作方法，还必须采取以下管理措施： 1 1 、质量控制制度 为严格技术规范，确保审计质量，我所建立了严格得管理制度， 对咨询服务实施有效得监控，进而使服务工作规范、有序地进行，实施项目经理全程负责——高级项目经理（行业主管）全程督查——技术专家（高级工程师、部门经理）会审——决策高层（所领导）审签把关得四级监控模式。 1、1、项目经理全程负责制度 项目经理负责全程质量控制与一线技术支持，并认真履行一级审 计得责任。 1、1、1、必须熟悉审计项目得状况 自明确接受审计项目之始，要及时、主动地与客户关联方进行沟 通，合理、全面、可靠得取得审计所需相关情况，以保证审计工作依据充分，判析可靠、计划可行、进展顺利。 1、1、 2、必须把握政策法规得运用 要正确理解、准确把握工程造价管理方面得政策、法规与标准， 尤其要注意全国性与区域性、行业性得联系与区别，以及调整变化得情况；在利用市场信息时，要注重其权威性、合理性与可靠性，保证审计判析与结论以客观事实为依据，以政策法规为准绳。 1、1、3、必须提供技术操作得支持 在实施项目审计得过程中，尤其就是现场作业，对项目小组成员提 供技术支持，把一切疑难问题解决在现场，并严格技术操作得检查与把关，保证审计工作按规则、按程序、按方案、按标准进行。 1、1、4、必须严格工作底稿得审查 在实施审计得始终直至工作底稿归档，要认真负责对项目小组得 工作底稿逐一审查，及时调整、补充或更正，确保工作底稿填制规范、内容完整、情况真实、数字准确、判析可靠、签署齐全。 1、1、5、必须保证审计报告得质量 每当项目基本完成，要对审计全程及时汇总，而后草拟审计报告， 认真实施一级审计，审计记录随报告一并上呈。要特别注意审计报告及其附件附表得规范性、完整性、可靠性与一致性。如二级、三级复核对其审计报告提出建议或意见，要及时进行修改、调整或更正，并记录在案。呈送所领导审签时，必须附呈一、二、三级复核记录，确保审计报告无一失误。 1、1、6、必须搞好内外上下得沟通 审计实施过程中，对内要坚持请示报告制度，对外要主动进行协 商沟通。因重要事项变故而产生疑难问题，应发挥个人主观能动性，不等不靠不拖，力争现场解决。当自身职责或能力不及时，应及时请示报告行业主管（高级项目经理），讲明情况，要求支持。要自觉处 理好与客户得良好合作关系，争取积极、协调、有效得配合。审计结