银行现金流量表编制方法
商业银行现金流量表编制方法
现金流量表是以收付实现制为编制基础，映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。现金流量表分为主表和附即补卜充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分一般情况下附寸表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额速编制现金流量表的方法，主要依据资产负债表、利润表和损益损益表的相关数据编制。
―、调整资产负债表的有关数据
凡本期收入涉及应收支出涉及应付和提留以及当年的利润分配数需要进行还原将资产负债表、利润表和损益表转换为收付实现制的资产负债表、利润表和损益表，并确定相关数据。
二、确定“现金及现金等价物余额及增加额”
一般企业很少有现金等价物故下列公式暂不考虑此因素如有则应相应填列。
现金的期末余额二资产负债表“现金及银行存款”的期末余额现金的期初余额二资产负债表“现金及银行存款”的期初余额现金及现金等价物净增加额二现金的期末余额-现金的期初余额。
三、确定筹资活动产生的现金流量
1 . “I吸收投资收到的现金”项目
本项目反映以发行股票募集股本筹集资金实际收到的款项咸去直接支付的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。发行股票直接支付的费用在〃支付的其他与筹资活动有关的现金” 项目反映。
本项目根据〃实收资本”科目账户的记录分析填列。
2. “发行债券收到的现金"项目
本项目反映发行债券筹集资金收到的现金。项目以发行债券实际收到的现金列示。
本项目根据〃发行短期债券” 〃发行长期债券'等科目账户的记录分析填列。
3. “收到其他与筹资活动有关的现金"项目
反映除上述项目外与筹资活动有关的现金流加溢价发行股本收到的现金。其他现金流入如金额较大，应单列项目反映。
本项目根据〃资本公积——股本溢价”账户的记录分析填列。
4.“偿还债务支付的现金"项目
本项目反映以现金偿还债务的本金，要是指偿还从其他金融机构拆借资金的本金。偿还的拆借资金利息不包括在本项目内应在〃分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目中反映。
本项目根据〃同业拆入；〃长期借款”等科目账户的记录分析填列。
5・“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目
本项目反映实际支付的现金股利支付给其他投资单位的利润或用现金支付的拆入资金利息等。
本项目根据〃应付股利”〃应付利润”〃拆借资金利息支出'等科目账户的记录分析填列。
6. 支付其他与筹资活动有关的现金
反映除上述项目外与筹资活动有关的其他现金流其他现金流出
如金额较大，应单列项目反映。
四、确定投资活动产生的现金流量
1 . “收回投资收到的现金"项目
本项目反映出售转让或到期收回除现金等价物以夕卜的交易性金额资产、长期股权投资而收到的现金以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。
本项目根据〃短期投资'、“长期投资”等科目账户的记录分析填列。
2 . “取得投资收益收到的现金”项目
本项目企业因股权性投资而分得的现金股利从子公司、联营企业或合营企
业分回利润而收到的现金以及因债券性投资而取得的现金利息收入，不包括股
票股利。
本项目根据“投资收益”科目账户的记录分析填列。
3・“收到其他与投资活动有关的现金”项目
本项目反映除上述各项目以外，与投资活动有关的其他现金流入；其他现金流入如金额较大，应单列项目反映。
4・“投资支付的现金”项目
本项目反映取得的除现金等价物以外的权益性投资和债券性投资所支付的
现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。
本项目根据〃短期投资'、“长期投资”等科目账户的记录分析填列。
5.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目
本项目反映购买建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金及增值税款支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬现金支出以及融资租入固定资产支付的租赁费不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部:,资本化的借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中单独反映。
本项目根据〃固定资产”“无形资产”“长期待摊费用” “抵债资产”、
“其他长期资产〃等科目账户的记录分析填列。
6・“支付其他与投资活动有关的现金”项目
本项目反映除了上述各项以外，与投资活动有关的其他现金流出；其他现金流出如金额较大的，应单列项目反映。
五、将净利润调节为经营活动产生的现金流量
1 .“净利润”项目
本项目根据利润及利润分配表的“净利润〃填列。
2. “资产减值准备”项目
本项目反映本期计提的各项资产的减值淮1包括本期计提的贷款损失准备、长期股权投资减值准备持有至到期投资减值准备投资性房地产减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备等资产减值准备计提各项准备时影响损益因而使净利润减少但不影响现金流量的项目，应调增。
本项目根据利润及利润分配表的资产减值损失或呆账准备真列。
3・“固定资产折旧”项目
该项目反映本期计提的固定资产折IS计提折旧时使净利润减少但不影响现金流量的项目，应调增。
本项目根据“营业费用一一固定资产折旧〃账户的本期借方发生额填列。
4. “无形资产摊销、“长期待摊费用摊销”项目
该项目分别反映本期计提的无形资产摊销、长期待摊费用摊销。
无形资产摊销项目根据“营业费用——无形资产滩销”账户的本期借方发生额填列；
长期待摊费用摊销项目根据“营业费用——待摊费用滩销”账户的本期借方发生额填列。
5 . “处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失”项目
本项目反映本期处置固定资产、形资产和其他长期资产而发生的净损失。
若为净收益，以“-〃号填列。
6・“固定资产报废损失"项
本项目反映本期固定资产盘亏发生的净损失。
7. “公允价值变动损失"项
本项目反映持有的采用公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、金融负债等的公允价值变动损益由于公允价值计量与原账面价值的差额计入了当期损益，但不影响现金流量，故增加利润时调减，减少利润时调增。
8 ."财务费用"项
本项目反映本期发生的应属于投资活动或筹资活动的财务费用，借款利息、外币借款汇兑损益不包括应收票据贴现利息等属于经营活动的项目。
调整〃财务费用〃项目时，不应将〃财务费用”账户的本期全部发生额进行填列而是只将属于投资活动筹资活动的部分进行调整并将其加回到净利润中去。
本项目可以根据〃财务费用〃账户的本期借方发生额分析填列如为收益，以“-〃号填列。
9.“投资损失”项
本项目反映本期投资所发生的损失减去收益后的净投资损益影响净利润，属于投资活动，应调出。
本项目根据利润表〃投资收益〃项目的金额填列。若为净收益，以“-〃号填列。
10 .“递延所得税资产减少”和“递延所得税负债增加”项目
"递延所得税资产减少"项目反映资产负债表"递延所得税资产" 项目的期初余额与期末余额的差额。若为递延所得税资产的增加，以“-〃号填列。
"递延所得税负债增加"项目反映资产负债表"递延所得税负债" 项目的期末余额与期初余额的差额。若为递延所得税资产的减少，以“-〃号填列。
11."经营性应收项目的减少"项
本项目反映本期经营性应收项目的减俱体包括与经营活动有关的流动资产部分和长期资产部分经营性应收项目减少时现金流量增加，不影响净利润应调增；经营性应收项目增加时确认收入，净利润增加，不影响现金流量应调减。如果经营性应收项目减少但收到的不是现金应剔除，如收到的非货币性资产如果经营性应收项目增加，但不确认收入，应剔除，如处置固定资产未收款。
本项目应根据资产负债表上经营性应收项目的期初余额与期末余额的差额并结合经营性应收项目的明细账分析填若经营性应收项目的期末余额大于期初余额，以“-〃号填列。
—般情况下本项目应等于资产负债表的流动资产合计减现金及银行存款”和“长期资产减贷款呆账准备”的合计。
12 .“经营性应付项目的增加”项
本项目反映本期经营性应付项目的增加经营性应付项目包括应付利息、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款中与经营活动有关的部分等。
本项目根据资产负债表上经营性应付项目的期末余额与期初余额的差额并结合相关明细账分析填殖经营性应付项目的期初余额大于期末余额，以“-〃号填列。
—般情况下，本项目应等于资产负债表的“负债合计”
13.“其他"项
本项目反映影响损益但不包括在以上项目中的其他项例如在编制会计差错更正处理当年的现金流量表时将会计差错更正对有关科目的影响分别反映于'
净利润”有关调节项目外还应将其对本年留存收益的影响作为“净利润”的调节因素反映于“其他”项目中。
六、编制经营活动产生的现金流量
1.“客户存款和同业存放款项净增加额”项目
本项目反映商业银行本期吸收的各项存款和同业存放款项的净增加额。
本项目根据资产负债表白勺短期存款'、“短期储蓄存款、“同业存放款项”、“一年内到期的长期负债、” “长期存款'、“长期储蓄存款〃填列。
2.“向中央银行借款净增加额”项目
本项目反映商业银行本期向中央银行借入款项的净增加额。
本项目根据资产负债表的“向中央银行借款”填列
3. “向其他金融机构拆入资金净增加额”项目
本项目反映商业银行本期从金融机构拆入款项所取得的现金。
本项目根据资产负债表的“同业拆入”填列
4. “收取利息、手续费及佣金的现金”项目
本项目反映商业银行本期从客户收取的利，手续费及佣金收入现金数。
本项目根据利润表的利息净收入“中间业务净收入大于零时）和资产负债表的〃应付利息〃填列。“中间业务净收入'小于零时在技付手续费及佣金的现金”项目中反映。
本项目=利润表的利息净收入”+ “中间业务净收入大于零时）+资产负债表的“应付利息”期末期初轧差数。
5. “收到其他与经营活动有关的现金"项目
本项目反映商业银行除上述项目外与经营活动有关的其他现金流入。其他现金流入如金额较大，应单列项目反映。
6. “客户贷款及垫款净增加额”项目
本项目反映商业银行本期发放的各种客户贷教及办理商业票据贴现、转贴
现融出及融入资金等业务款项的净增加额。
本项目根据资产负债表的'贴现〃、的短期贷款”“贸易融资”“中长期
贷款'、的逾期贷款”填列。
7. “存放中央银行和同业款项净增加额”项目
本项目反映商业银行本期存放于中央银行以及其他金融机构的款项的净增
加额。
本项目根据资产负债表的存放中央银行款项、的存放联行款项” “存放同
业款项”填列。
8. “支付手续费及佣金的现金”项目
本项目反映商业银行委托其他企业代办业务实际支付的手续费及佣金。
本项目根据利润表的“中间业务净收入〃小于零时填列。
9. “支付给职工以及为职工支付的现金”项目
本项目反映企业本期实际支付给职工的工资、金、各种津贴和补贴等职工薪酬包括代扣代缴的职工个人所得税但是应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬除夕吱付的在建工程、无形资产人员的职工薪酬，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目反映。
本项目根据营业费用的人员费用项目合计填列。
10. “支付的各项税费”项
本项目反映企业当期实际上缴税务部门的各种税包括企业本期发生并支付
的、本期支付以前各期发生的以及预交的营业激育费附加、印花税、房产税、
车船使用税等费用。不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税、所得
税。
本项目根据利润表的'营业税金及附加” “所得税〃和资产负债表的“应
付税金”填列。
本项目=利润表的〃营业税金及附加” +利润表的〃所得税〃-资产负债表的“应付税金”期末期初轧差数。
11. “支付其他与经营活动有关的现金”项目
本项目反映支付的除上述各项目外与经营活动有关的其他现金流出，如支付的差旅费、业务招待费、支付的保险费、罚款支出、企业支付给离退休人员的各项费用等其他现金流出如价值较大的应单列项
目反映。
本项目根据'营业费用-人员费用-固定资产折旧-无形资产滩销 -递延资产滩销”的余额填列。
本项目二利润表的'营业费用〃-人员费用-固定资产折旧-无形资产滩销-递延资产滩销。
七、汇率变动对现金及现金等价物的影响
汇率变动对现金及现金等价物的影响二汇兑损损失以“-〃号填列
上述方法从重要性出发由易到难用最快的速度完成现金流量表的编制，适合主业突出的单一银行企业。
银行现金流量表编制方法
商业银行现金流量表编制方法 现金流量表是以收付实现制为编制基础，映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。现金流量表分为主表和附即补卜充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分一般情况下附寸表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额速编制现金流量表的方法，主要依据资产负债表、利润表和损益损益表的相关数据编制。 ―、调整资产负债表的有关数据 凡本期收入涉及应收支出涉及应付和提留以及当年的利润分配数需要进行还原将资产负债表、利润表和损益表转换为收付实现制的资产负债表、利润表和损益表，并确定相关数据。 二、确定“现金及现金等价物余额及增加额” 一般企业很少有现金等价物故下列公式暂不考虑此因素如有则应相应填列。 现金的期末余额二资产负债表“现金及银行存款”的期末余额现金的期初余额二资产负债表“现金及银行存款”的期初余额现金及现金等价物净增加额二现金的期末余额-现金的期初余额。 三、确定筹资活动产生的现金流量 1 . “I吸收投资收到的现金”项目 本项目反映以发行股票募集股本筹集资金实际收到的款项咸去直接支付的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。发行股票直接支付的费用在〃支付的其他与筹资活动有关的现金” 项目反映。
本项目根据〃实收资本”科目账户的记录分析填列。 2. “发行债券收到的现金"项目 本项目反映发行债券筹集资金收到的现金。项目以发行债券实际收到的现金列示。 本项目根据〃发行短期债券” 〃发行长期债券'等科目账户的记录分析填列。 3. “收到其他与筹资活动有关的现金"项目 反映除上述项目外与筹资活动有关的现金流加溢价发行股本收到的现金。其他现金流入如金额较大，应单列项目反映。 本项目根据〃资本公积——股本溢价”账户的记录分析填列。 4.“偿还债务支付的现金"项目 本项目反映以现金偿还债务的本金，要是指偿还从其他金融机构拆借资金的本金。偿还的拆借资金利息不包括在本项目内应在〃分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目中反映。 本项目根据〃同业拆入；〃长期借款”等科目账户的记录分析填列。 5・“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目 本项目反映实际支付的现金股利支付给其他投资单位的利润或用现金支付的拆入资金利息等。 本项目根据〃应付股利”〃应付利润”〃拆借资金利息支出'等科目账户的记录分析填列。 6. 支付其他与筹资活动有关的现金 反映除上述项目外与筹资活动有关的其他现金流其他现金流出 如金额较大，应单列项目反映。
现金流量表编制最简单的方法
·现金流量表编制最简单的方法 一、经营活动 （1）收到现金 1销售商品、提供劳务 内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务） 依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价 2税费返还 内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加 依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款 3收到其他经营活动 内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等 依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款 （2）支付现金 1购买商品、接受劳务 内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税） 依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款 公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价 2支付职工 内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他） 依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款 公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末） 3支付的各项税费 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款 公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等 4支付其他经营活动 内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等 依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出 二、投资活动 （1）收到现金 1收回投资 内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产） 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款 2投资收益
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法 第一篇：现金流量表的基本概念及编制方法 现金流量表是企业的财务报表之一，是由企业利用现金的情况进行编制，并反映了企业在特定时间段内的现金收入和现金支出情况。现金流量表的编制有利于企业了解自己的经营状况和财务状况，为经营决策提供重要的信息。 现金流量表的编制方法如下： 1. 现金流量表的分类 现金流量表一般分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。其中，经营活动现金流量反映企业的日常经营业务的现金收入和现金支出情况；投资活动现金流量反映企业投资活动中现金的变化情况；筹资活动现金流量反映企业筹集资金和偿还债务的情况。 2. 编制现金流量表的步骤 首先，企业需要汇总经营、投资和筹资活动中与现金相关的交易，以确定初期现金余额和期末现金余额。 其次，企业需要对每个现金流入或流出项进行分类，并计算出每类项的总收入和总支出。 最后，企业需要将各类项的总收入和总支出进行汇总，得出经营活动、投资活动、筹资活动的净现金流量和期末现金余额。 3. 现金流量表的编制注意事项 企业在编制现金流量表时需注意以下几点： （1）将所有与现金相关的交易进行归类，并分类成经营
活动、投资活动、筹资活动三类； （2）将收入项和支出项分别计算，并按相应的类别进行归总； （3）间接法和直接法都可以用于编制现金流量表，企业可以根据自己的情况选择合适的方法。但需要注意的是，两种方法得到的结果会有所不同，因此要根据实际情况进行选择和比较； （4）在编制现金流量表时，应采用与其他财务报表相同的会计准则和会计政策，以确保各个财务报表的比较性和可靠性。 以上是现金流量表的基本概念及编制方法，企业在编制现金流量表时一定要谨慎对待，保证准确性和可靠性。 第二篇：间接法编制现金流量表的步骤及注意事项 现金流量表的编制方法主要有两种：直接法和间接法。其中，间接法是应用得最多的一种方法。下面介绍间接法编制现金流量表的步骤及注意事项： 1. 确定净利润 净利润是指企业在一定时期内的总收入减去总支出后所得到的余额。净利润通常可以从企业的利润表中得到。 2. 调整净利润 需要从净利润中减去与收入和支出无关的项目，比如折旧、摊销等。此外，还需要加上与收入和支出无关的收益，比如抵消某些损失、非经营性收益等。 3. 调整净利润后的金额 调整后的净利润与各项资产负债表项目之间存在着关联性。因此，需要对这些关联性进行计算和调整。比如，需要调整存货、应收账款、预付款项等项目的变化对现金流量表的影
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法 现金流量表的编制方法 现金流量表编制方法【1】 确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×（1+17%）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额—应收票据期末余额）+（应收账款期初余额—应收账款期末余额）+（预收账款期末余额—预收账款期初余额）—计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =（应收补贴款期初余额—应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入（公式一） 计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”—{（1+2）—（4+5+6+7） } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4、购买商品、接受劳务支付的现金 〔利润表中主营业务成本+（存货期末余额—存货期初余额）〕×（1+17%）+其他业务支出（剔除税金）+（应付票据期初余额—应付票据期末余额）+（应付账款期初余额—应付账款期末余额）+（预付账款期末余额—预付账款期初余额） 5、支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动
保护费” 6、支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目 7、支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）+营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）+其他应收款本期借方发生额+其他应付 02确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 1.收回投资所收到的现金 =（短期投资期初数—短期投资期末数）+（长期股权投资期初数—长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数—长期债权投资期末数） 该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 2.取得投资收益所收到的现金 =利润表投资收益—（应收利息期末数—应收利息期初数）—（应收股利期末数—应收股利期初数） 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 =“固定资产清理”的贷方余额+（无形资产期末数—无形资产期初数）+（其他长期资产期末数—其他长期资产期初数） 4.收到的其他与投资活动有关的现金 如收回融资租赁设备本金等。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
现金流量明细表填制方法
现金流量明细表填制方法 现金流量明细表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业 在一定时期内的现金流入和流出情况，对于企业的经营决策和财务管 理具有重要的参考价值。下面将从填制方法的角度，对现金流量明细 表进行详细介绍。 一、现金流量明细表的基本构成 现金流量明细表由三部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流 量和筹资活动现金流量。其中，经营活动现金流量反映企业日常经营 活动所产生的现金流入和流出情况；投资活动现金流量反映企业投资 活动所产生的现金流入和流出情况；筹资活动现金流量反映企业筹资 活动所产生的现金流入和流出情况。 二、现金流量明细表的填制方法 1.确定现金流量明细表的起止时间 现金流量明细表的起止时间应与企业的财务报表相一致，通常为一年。如果企业需要进行季度或半年度的现金流量分析，也可以相应地调整 起止时间。 2.收集相关数据
填制现金流量明细表需要收集的数据包括：现金流入和流出的金额、现金的来源和用途、现金的支付方式等。这些数据可以从企业的财务报表、银行对账单、现金日记账等渠道获取。 3.编制现金流量明细表 根据收集到的数据，按照现金流量明细表的基本构成，编制经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分。具体步骤如下： （1）经营活动现金流量 经营活动现金流量包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各种税费等。在填制经营活动现金流量时，需要注意以下几点： ①应将所有现金流入和流出的金额按照时间顺序排列，以便于后续的分析和比较。 ②应将现金流入和流出的金额分别列在现金流量表的左侧和右侧，以便于计算净现金流量。 ③应将现金流入和流出的金额按照其性质进行分类，如销售商品、提供劳务收到的现金属于经营活动现金流入，购买商品、接受劳务支付
现金流量表的编制方法及程序
现金流量表的编制方法及程序 直接法和间接法 编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，一是间接法。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响。 采用直接法编报的现金流量表，便于分析企业经营活动产生的现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景；采用间接法编报现金流量表，便于将净利润与经营活动产生的现金流量净额进行比较，了解净利润与经营活动产生的现金流量差异的原因，从现金流量的角度分析净利润的质量。所以，我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。 采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。工作底稿法的程序是： 第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。 第二步，对当其业务进行分析并编制调整分录。编制调整分录时，要以利润表项目为基础，从“营业收入”开始，结合资产负债表项目
逐一进行分析。在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借记或贷记现金，而是分别计入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借记表示现金流入，贷记表示现金流出。 第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。 第四步，核对调整分录，借方、贷方合计数均已经相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，也等于期末数。 第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。 采用T型账户法编制现金流量表，是以T型账户为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。T型账户法的程序是： 第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。如果项目的期末数大于期初数，则将差额过入和项目余额相同的方向；反之，过入相反的方向。 第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。 第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。 第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷
不可不知的7种现金流量表编制方法,你会几种_
现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 随着管理会计在企业的广泛应用，现金流量表显得越来越重要。 但是在会计实务工作中现金流量表的编制是有难度的，只有搞通现金流量表的原理， 才能理解和掌握现金流量表的各种编制方法。 那么现金流量表的编制方法有哪些呢？我国现金流量表准则给出了几种方法；同时根 据准则、结合会计实务工作，又有几种派生的方法。 我国企业会计准则规定：现金流量表主表采用直接法编制，现金流量表补充资料采用 间接法编制。 一、直接法 1.分析填列法 分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算 出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。 分析填列法起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。在分析的过程中要剔除账务处理的因素。 比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但 这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳 务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。 2.工作底稿法 采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据 为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。 采用工作底稿法编制现金流量表，首先要设计一张很大的工作底稿。依次将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向的表格，就形成了现金流量表工作底稿。 工作底稿法的编制程序如下: （1）将资产负债表期初数和期未数过入工作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发生额过入工作底稿本期数栏。 （2）对本期经济业务进行分析并编制调整分录。 （3）将调整分录过入工作底稿相应部分。 （4）核对调整分录。满足勾稽关系： 工作底稿借方合计=贷合计； 资产负债表期初数+（-）调整分录中的借贷金额=期末数;
现金流量表的编制方法
现金流量表采用全额法和差额法。全额法是指往来明细用借方发生额或者贷方发生额。差额法是指往来科目“期末-期初”的金额。差额法一般只在“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的其他与经营活动有关的现金”中用到，其他都是采用借方发生额或贷方发生额。 在经营活动现金流入小计组里： 资产类是-（期末-期初）。也就是减增加，加减少。因为资产类一般都为正数余额。 负债类是+（期末-期初）。也就是加增加，减减少。因为负债类一般都为正数余额。 只有企业账务简单或做账非常正确的情况下，运用以下公式计算会非常准确。如果稍微有错误或者账务复杂的话，则只能通过分析各科目业务类型进行计算。简单的账务可以用阴影的公式计算，复杂的账务用一开始的公式分析填列。 一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 ＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 注：企业无增值税，不用×(1+17%)。一般把（1+17%）替换为+销项税贷方余额比较准确。则上述公式可替换成: =利润表中主营业务收入+销项税贷方余额-（应收票据期末余额－期初余额）-（应收账款期末余额－期初余额）＋（预收账款期末余额－期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额。 注：如果企业有应收票据贴现利息也要减掉。 2、收到的税费返还 ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入
注：一般为增值税返还，一般企业不存在。 3、收到的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 注：此项包括①银行利息收入、②收到的保证金、③收到企业的罚款收入、④往来款项等。按照差额法公式可以替换成： =营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额+利息收入-（其他应收款期末余额-期初余额）+（其他应付款期末余额-期初余额） 或者简便方法=银行存款借方发生额-主表中销售商品、提供劳务收到的现金至收到的税费返还的和 如最后有差额，得数还可以再挤入其他差额。（只能加不能减，如果要减去差异，在支付其他与经营活动有关的现金里减去） 注：①如果开始算出的数额较小，则不用减去其他应收款数额。可以把加入“支付其他与经营活动有关的现金”中去。如果数额较大，就不用。 ②此项数为倒挤数，所以到最后有差额的话，要不断地调整此项数和“支付的其他与经营活动有关的现金”数。调到差异比较小或者无差异后。把差异数挤到此项。 ③如果企业数额巨大如上亿，此项中可简单的用其他应付款余额（期末数-期初数）如果是正数，加在此项中。如果是负数。则在“支付其他与经营活动有关的现金”中减去。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法 第一篇：现金流量表编制方法（上） 现金流量表是一份企业财务报表，显示了企业在特定时 间段内的现金收入和支出情况，帮助企业了解其现金流量情况，从而更好地进行财务规划和决策。本篇文章将介绍现金流量表的编制方法。 第一步：确定编制时间段 现金流量表的编制周期通常为一年，也可以根据需要进 行调整，例如季度或半年度。企业要在每个编制周期内准确地记录其资金流入和流出情况。 第二步：确定现金流量分类 现金流量可以分为三类：经营活动现金流量、投资活动 现金流量和筹资活动现金流量。企业需要根据这些现金流量分类来编制现金流量表。 经营活动现金流量: 与企业主业相关的现金流入和流出，如销售商品收到的现金、支付供应商货款、支付职工工资等。 投资活动现金流量: 与企业投资活动相关的现金流入和 流出，如购买或出售长期资产(设备、房产)所发生的现金流动，以及参与股份投资收到的现金流入和发放的现金。 筹资活动现金流量: 与企业融资活动相关的现金流入和 流出，如发行债券筹集的现金、收到银行贷款的现金、向股东支付股息和红利的现金等。 第三步：编制现金流量表 现金流量表通常由三个主要部分组成：净现金流量、期
初现金余额和期末现金余额。编制现金流量表的过程如下： 1、编制经营活动现金流量表 企业首先需要列出其与经营活动相关的现金流入和流出，计算其净现金流量。经营活动所产生的现金流量运用了直接法或间接法： 直接法: 经营活动现金流入 -销售收到的现金 -收到的其他经营性现金流入 提供劳务收到的现金流入 +经营活动现金流出(+员工薪资支出) -购买商品支付的现金 -支付给职工和员工社会保障基金的现金 为了使现金流量净额等于期间净利润，可以添加折旧、摊销等非现金性项目 直接法另一种表达方式，也可以统计现金流量的客观范围，进而推算出经营活动现金流量的值 间接法： 通过利用期初和期末资产负债表（或者是内在成本会计系统）之间的差异，得到经营活动现金流量净额，其优点在于可以得出更详细的信息，但需要分析资产负债表信息进而反推现现金流入和流出情况 2、编制投资活动现金流量表 让我们来看看投资类活动产生的现金流量如何编制。需要列出其与投资活动相关的现金流入和流出，计算其净现金流量。投资活动的现金流量有以下几个方面： 监测得到的现金流入：
现金流量表的编制方法
一、销售商品、提供劳务收到的现金 （1）本期销售商品、提供劳务本期收到的现金。对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有“银行存款”（借方）、“主营业务收入”（现销收入）（贷方）以及“应交税金--成交增值税（销项税额）”（贷方），反映为主营业务收入的增加和销项税额的增加。由于损益表中的主营业务收入通常既包括本期现销收入，也包括本期赊销收入，本期赊销反映为应收款的增加，没有现金流入，因此，要计算本期现销的现金流入量，就应从“主营业务收入”和“销项税额”的总和中减去应收账款的增加额和应收票据的增加额。应 做调整分录如下（可称为基本调整分录）： 借：应收账款（账面余额）增加额 应收票据增加额 销售商品、提供劳务收到的现金 贷：主营业务收入 销项税额 （2）前期赊销商品、提供劳务本期收到的现金。对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有银行存款（借方）、应收账款（贷方）及应收票据（贷方）。这部分现金流入反映为应收款的减少。做调整分录时，应在基本调整分录中增加此项现金流入量，故此项应收账款的减少额和应收票据的减少额应加在 基本调整分录的贷方。 （3）本期预收现金，后期销售商品、提供劳务。对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有银行存款（借方）、预收账款（贷方）。这部分现金流入反映为预收账款的增加。做调整分录时，应在基本调整分录中增加此项现金流入量，故此项预收账款的增加额应加在基本调整分录的贷方。 （4）扣除本期发生销货退回而支付的现金。对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有主营业务收入（借方）、销项税额（借方）、银行存款（贷方）。做调整分录时，该项销货退回支付的现金应从基本调整分录的贷方“主营业务收入”和“销项税额”的总和中扣除，或将其加在基本调整分录的借方。 （5）本期销售材料、代购代销本期收到的现金。对应于资产负债表、损益表中的项目及会计科目有银行存款（借方）、其他业务收入（现销收入）（贷方）、销项税额（贷方）。这部分现金流入反映为其他业务收入的增加和销项税额的增加。做调整分录时，应在基本调整分录中增加此项现金流入量，故此项其他业务收入的增加额和销项税额的增加额应加在基本调整分录的贷方。对于本期赊销材料和前期赊销材料 本期收到现金的处理，其原理与商品赊销相同。 除上述调整之外，还有一些特殊事项需要调整： （1）视同销售计算应交的销项税额，因其没有现金流入，故应将其从基本调整分录的贷方“销项税额” 的总额中扣除，或将其加在基本调整分录的借方。 （2）应收票据贴现息。通常所做的会计分录为：借记“银行存款”、“财务费用--应收票据贴现息”,贷记“应收票据”.此分录中应收票据的减少额中有一部分没有现金流入量，即贴现息，故应将其从基本调整分录
现金流量表手工编制方法
现金流量表编制方法分为两种： 一、直接法，通俗的说就是通过涉及现金等资金类科目的凭证直接汇总而来，神舟软件便是这样生成的现金流量表； 二、间接法，手工填制现金流量表通常使用间接法比较方便，就是通过逻辑推算，把财务记账依据的权责发生制转换为收付实现制； 简单介绍手工填制过程如下： （一）、数字1所指向的栏目内容是：销售商品、提供劳务收到的现金，如果不考虑货款是否收回，是否当期收回的因素，该项目可以看做是主营业务收入、其他业务收入的合计数字；但是现实中销售货物的过程资金不一定能同步收回， 销售业务常见的会计分录有以下几种：
1、当期收回货款 借：现金（银行存款） 贷：主营业务收入（其他业务收入，下略） 2、延期收回货款 借：应收账款 贷：主营业务收入 3、以前月份里提前预收了货款 借：预收账款 贷：主营业务收入 （二）也就是说，主营业务收入（含其他业务收入）科目的贷方发生额，不能直接确认已经是全部收回资金了，这就需要通过可能影响的科目的借方发生额的变化去剔除（注意,因为收入类科目的增加是贷方，所以可能影响到资金收回的因素均在借方，所以把上面所列的两个影响的科目的借方当期发生额要减去，以年度累计数为例，调整公式如下：主营业务收入贷方累计发生额—应收账款借方累计发生—预收账款借方发生额 通过上面的公式，把本月实现销售收回的资金已经推算出来了。 （三）仅仅调整反映出当期的销售实收资金状况还不够，还有以前月份没有收回的货款、在本月收回来了的；本月预收货款、以后月份实现销售的因素，所以还需要加上这
两个因素，因为，这两种因素导致本期的实际收到的资金增加了（例如收回欠款分录：借、现金贷、应收账款），调整公式如下： 主营业务收入贷方累计发生额+应收账款贷方累计发生—预收账款贷方发生额 和（二）下面的调整公示合并在一起，数字1所指向的栏目金额计算公式则为： 主营业务收入（含其他业务收入）贷方累计发生额—应收账款借方累计发生—预收账款借方发生额+应收账款贷方累计发生—预收账款贷方发生额 同样的逻辑，其他栏目就可以自己分析判断该调整那些科目了。
现金流量表的填制方法
(一)现金流量表的现金 1.现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括库存现金、银行存款和其他货币资金(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等)等。不能随时用于支付的存款不属于现金。 2.现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。 (二)现金流量表的填列方法 1.经营活动产生的现金流量 ( 1 ) “销售商品、提供劳务收到的现金”项目 销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋增值税的销项税额＋(应收票据年初余额－应收票据年末余额)＋(应收账款年初余额－应收账款年末余额)＋(预收账款年末余额－预收账款年初余额)－当期计提的坏账准备 ( 2 ) “收到的税费返还”项目 该项目反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。 ( 3 ) “收到的其他与经营活动有关的现金”项目
该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。 ( 4 ) “购买商品、接受劳务支付的现金”项目 购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋增值税的进项税额＋(存货年末余额－存货年初余额)＋(应付账款年初余额－应付账款年末余额)＋(应付票据年初余额－应付票据年末余额)＋(预付账款年末余额－预付账款年初余额)－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费 ( 5 ) “支付给职工以及为职工支付的现金”项目 支付给职工以及为职工支付的现金＝应付职工薪酬年初余额＋生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬－应付职工薪酬期末余额 ( 6 ) “支付的各项税费”项目 支付的各项税费＝(应交所得税期初余额＋当期所得税费用－应交所得税期末余额) ＋支付的营业税金及附加＋应交增值税(已交税金) ( 7 ) “支付其他与经营活动有关的现金”项目 该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。此外包括支付的销售费用。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法 一〃主表的填制 （一）确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 ＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4．购买商品、接受劳务支付的现金 ＝…利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）‟×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 5．支付给职工以及为职工支付的现金 ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6．支付的各项税费 ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7．支付的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动
现金流量表最全的编制方法
一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数 3.收到的其他与经营活动有关的现金 =营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一) 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 收到的其他与经营活动有关的现金(公式二) =补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4.购买商品、接受劳务支付的现金 =〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额) 5.支付给职工以及为职工支付的现金 =“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 6.支付的各项税费 =“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目 即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 7.支付的其他与经营活动有关的现金 =营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付 二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法 做了10多年财务会计工作的华哥，积累了大量的会计实践经验，现在，一起来跟着华哥学会计，快速成为会计高手！做高薪财务！华哥：会计师、审计师、经济师，《老会计手把手教你11天学会全盘账》作者，专业、资深、通俗易懂。 请关注华哥，想学会计的朋友。请私信华哥。@华哥教你学会计 三种编制方法： 一、账簿（凭证）法：将现金银行日记账（或凭证）发生的经济业务进行分类填入流量表即可，该方法很笨但很准确很简单。 二、Excel表法：通过Excel表这个报表，填好资产负债表、利润表及表外数自动生成流量表，Excel表是一个生成流量表的工具。 三、公式法：通过公式计算得出各个项目的数据，下面详细介绍：现金流量表快速编制方法(公式法) 现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分。一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额。 现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，我们都知道会计处理是按权责发发制来完成的，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。真的要这样做也可以，这种方法得出的结果最准确，只是工作量太大。 在这里，向大家介绍一种快速编制现金流量表的方法，主要依据资产负债表和利润表及总账和明细账等相关数据编制。
现金流量表编制方法-现金流量表的编制方法
我公司编制现金流量表的方法 一、经营活动产生的现金流量： 1、销售商品，提供劳务收到的现金流量：主营业务收入+其他业务收入－财产租赁收入–应收帐款〔期末–期初〕–应收票据〔期末–期初〕+预收帐款〔期末–期初〕+销项税。 注意：〔1〕、三方转账协议、统一客户即销、又购的，抵消的应收账款同时减少该项和第4项购置商品支出。 〔2〕、已经核销的坏帐本期又收回的，应该先借：应收账款，贷：坏帐准备；再借：银行存款〔现金〕，贷：应收账款。 2、收到的税费返还：其它应收款–应收补贴款的贷方数和营业外收入-退回的税款 3、收到的其它与经营活动有关的现金：财产租赁收入+营业外收入〔不含处理固定资产净收入、税费返还和不用归还应付款〕+存息–其它应收款〔不含应收补贴款、借给鲁丽钢厂现金、应收上市费等，期末–期初〕。 注意：经营活动性的其它应收款期末大于期初局部，计入支付的其它与经营活动有关的现金。 4、购置商品，承受劳务支付的现金：主营业务本钱+其它业务支出的销售材料本钱+存货〔期末–期初〕+预付帐款〔指购置存货的预付账款，期末–期初〕–应付帐款和应付票据〔指购置存货形成的应付帐款和应付票据，期末–期初〕+进项税—制造费用中的折旧–生产本钱中的工资及福利等–征退税率差〔进项税转出〕–不用归还的应付帐款。注意：〔1〕、三方转账协议、统一客户即销、又购，抵消数同时减少该项和销售商品收到的现金。 〔2〕、本项不含为购置存货发生的借款利息资本化局部和由存货转在建工程局部。 5、支付给职工及为职工支付的现金：应付工资新酬〔除应付工会经费外〕借方累计发生数。注意：〔1〕记账时，借方仅登记实际支付工资薪金的现金，冲提取数时也要用"-〞数记入贷方。 〔2〕不含支付给在建工程人员工资，特别注意寿光宝隆 6、支付的各项税费：应交税费〔不含个人所得税〕的借方累计发生数。 注意：〔1〕记账时，借方仅登记实际支付的税金，冲提取数时也要用"-〞数记入贷方。 〔2〕支付的个人所得税，属于工资薪金的个人所得税并入支付给职工及为职工支付的现金，支付收购懋隆股权的个人所得税并入投资支付的现金。 7、支付的其它与经营活动有关的现金：管理费用与营业费用〔不含工资、福利、教育经费、住房公积金、医疗、养老等社会保险，折旧，无形资产摊销，税金〕+营业外支出〔不含固定资产损失〕–其它应付款〔不含非经营性的，如：应付收购懋隆股权款投资支付现金、应付开发区土地款、预提上市中介费属筹资活动等，期末–期初〕+财务费用的手续费。 二、投资活动产生的现金流量 1、收回投资所收到的现金：出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产的收入，不含整体处理子公司。 2、取得投资收益所收到的现金：应收股利〔期初–期末〕+本期借方，或者应收股利的本期贷方数，或者权益法
（最新）1现金流量表的编制方法
（最新）1现金流量表的编制方法 预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制 （最新）1现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法 一、经营活动产生现金流量的编制方法 1、间接法和直接法 经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方法反映。 间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。间接法以利润表上净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营活动产生的现金流量。直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和支出的信息可以从企业会计记录获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整以下项目获得。 第一:一切存货及经营性应收和应付项目的变动; 第二:固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金项目; 第三:其现金影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。采用直接法提供的信息有助于评价企业未来现金流量，而间接法却不具有这一优点。所以，国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表。在我国，现金流量表也以直接法编制。 二、投资活动产生的现金流量的编制方法 投资活动比通常所指的短期投资和长期投资范围要广，投资活动
包括非现金等价物的短期投资和长期投资的购买与处置、固定资产的购建与处置、无形资产的购置与处置等。通过单独反映投资活动产生的现金流量，可以了解为获得未来收益和现金流量而导致资源转出的程度，以及前资源转出带来的现金流入的信息。投资活动流入和流出的现金的各个项目的填列，此处不一一详述。 三、筹资活动产生的现金流量的编制 现金流量表需要单独反映筹资活动产生的现金流量，通过现金流量表中反映的筹资活动的现金流量，可以帮助投资者和债权人预计对企业未来现金流量的要求权，以及获得前期现金流入而付出的代价。筹资活动产生的现金流量的各个项目的具体填列方法此处不一一详述。 现金流量表模块根据现金流量表的编制原理，采用直接法编制现金流量表。在确定了现金类科目之后，模块对选定期间内的凭证进行处理，将一对多、多对一或多对多的凭证折分为一对一的形式，通过T 形账户、对方科目确定流入和流出的现金所属的类别，据以编制报表。 现金流量表操作方便，简单易学，在您熟练掌握了使用方法之后，它将成为您工作中的好帮手。 现金流量表以直接法编制，流程如下: 选取编制现金流量表的总账账套，只要账套中有的凭证，无论是否过账、是否审核，均可以在现金流量表中体现。 定义现金类会计科目，各个不同单位的现金类科目会有所不同，如:有的单位是现金、银行存款为现金类科目，有的单位是现金、银行存款、其他货币资金为现金类会计科目，还有一些单位为现金、银行存款、其他货币资金，三个月变现的短期投资为现金等价物。各个不同的单位的现金类科目会有所不同，但目前大致有以上几种。 提取数据由模块自动完成，此过程是将凭证拆分的过程，由一借多贷、一贷多借或是多借多贷拆分为一借一贷。 在提取了数据之后，通过现金类会计科目的T形账户中每笔现金发生额的对方科目来设置现金流量表的报表项目。 不同的币别可以按币别展开，每种币别可以设置一种方案加以保
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法 （一）、经营活动现金流量(直接法) 直接法与间接法 经营活动产生的现金流量有两种编制方法——直接法和间接法。 直接法以“主营业务收入”为起算点，有助于评价企业未来的现金流量； 间接法以本期净利润为起算点，在编制现金流量表“补充资料”时使用。 1.销售商品、提供劳务收到的现金（包括收现的销项税） A.本期销售、本期收现 B.以前销售、本期收现 C.预收款 （1）以本期销售收入的基础 主营业务收入 其他业务收入 （2）调整“应收帐款”项目净增加（—）
净减少（＋） 应收帐款(期初—期末) 初步调整 （3）本期计提的坏帐准备（—） 本期转回多提的坏帐准备（＋） 借：管理费用 贷：坏帐准备（“应收帐款”）（2）中减少数已加上此处坏帐准备应减去 再调整 例: 1.销售商品价款1000万，已收现； 2、收回上期应收款80万， 3、销售商品价款90万，未收现； 期初期末应收帐款100110
主营业务收入=1000＋90=1090 应收帐款 =100—110= -10 1080 与采用统计的方法处理一致。 如4、本期计提坏帐准备6万元； 主营业务收入=1000＋90=1090 应收帐款=100-（110—6）=-4 1086 注：本期注销坏帐以及收回已注销的坏帐,不需再调整（4）现金折扣（—） 因:借:应收帐款 100 贷：主营业务收入 100 借：银行存款 99 借：财务费用 1
贷：应收帐款 100 再调整 （5）“应收票据”项目净增加（—） 净减少（＋）应收票据(期初—期末) 初步调整 （6）贴现息（—） 再调整 （7）带息票据期末计息（＋） 再调整 （8）“预收帐款”项目净增加（+） 净减少（-） 初步调整 （9）销售退回、抵减流入量，而不作为流出量