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海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示

课程背景介绍：

本课程以全新视角，以案例为载体，从故事的角度入手，将“知识点链接”与“海关提醒”内容等贯穿全文始终，细致、务实地解读稽查、核查。将稽查、核查业务进行全面、客观、真实的展示，通过一个个案例，使得企业管理人员轻松学习、听懂、理解稽查与核查，达到拨云见日的效果，目的是消除企业的理解误区并提出解决方法，帮助企业减少潜在风险

海关稽查大纲

第一部分：如何了解海关稽查

第一节“稽查通知书”的疑惑

一、收到“稽查通知书”

海关要点提醒：1学会从海关“稽查通知书”中获得信息；2读懂时间范围与业务范围

二、如何进行稽查准备及要点提醒

第二节“稽查征求意见书”的争议

1海关稽查时可以行使哪些权力

2企业接受海关稽查时该如何配合

3企业应如何正确对待“稽查征求意见书”

4接受稽查时企业常见的工作内容及相关权利

第三节“稽查结论”的效力

1如何读懂“稽查结论”

2海关是如何依据稽查事实做稽查结论的

海关要点提醒

1“稽查结论”的签收并不一定意味着稽查事项的结束

2企业在接受稽查时需要履行的法定义务、如何维护的自身权益

第二部分：如何通过“体检式”稽查规范公司经营

第一节“体检”并不是为了查发问题

案例：某电子企业的“体检式”稽查

第二节如何通过“体检”完善了公司的内控制度

案例：某销售公司的“体检式”稽查

第三节“平衡表”暴露的问题

一、某液晶面板生产企业的“体检式”稽查

海关要点提醒：

第三部分如何通过“重点式”稽查纠正问题

第一节加工贸易稽查

第一讲企业未能建立有效的管理标准及内部沟通不畅的情形

案例：某电子公司加工贸易内销稽查

1如何确定加工贸易货物内销税款计征标准

2如何有效获取加工贸易应税料件数量及价格的方式

3加工贸易货物归并申报对确认补税价格的影响

4关注内销成品与保税料件的符合度；

5料件换算需选择合适的方式

第二讲关务管理仅依靠数据却不了解实际的情形

案例一、某大型EMS生产企业加工贸易稽查

1了解企业ERP、MRP，加工贸易企业中ERP系统的重要性

第三讲企业管理体制不能随生产变化而变更的情形

案例一、某电子设备生产公司加工贸易稽查

1了解Backflush（倒冲法）

2了解“小推车加原料站式”管理

海关要点提醒：

第二节价格稽查

第一讲价格申报会出现哪些问题

案例、某小型电子公司货物价格申报真实性稽查

1、同品名合并申报的注意点

2、企业对进出口货物相关资料审核的重点

3、五种有效的报关错误自查方法

4、违反“如实申报”将会受到什么处罚

第二讲完税价格与成交价格

案例、某中型电子公司货物价格申报完整性稽查

1“完税价格”是如何产生的

2计算和确定运费时应关注的问题

3完税价格申报中的常见失误

4企业内部建立实质性复核体系的重要性

第三讲如何处理漏报与伪报进出口货物价格

案例、某机械设备组装企业漏报与伪报类稽查

1了解“低报、伪报价格走私”

2从价计征关税如何计算

第三节归类稽查

第一讲海关为何稽查进出口货物品名申报情况

案例、某外资电气传送公司税则号列申报类稽查

1了解“申报”和“税号”、了解“伪报品名”的危害

2了解“走私普通货物罪”

第二讲进出口货物“规格型号”申报情况是否属海关稽查范围

案例、某小型贸易公司税则号列申报类稽查

海关要点提醒：

第三讲进出口货物“料号”是否会影响到归类

案例、某液晶显示器公司税则号列申报类稽查

稽查要点提醒：

第四讲品名、规格型号、料号之外的用途等因素在货物归类中是否重要案例、某中型贸易公司税则号列申报类稽查

稽查要点提醒：

第四节减免税设备稽查

一、减免税设备申报类稽查

案例、某通讯科技公司减免税设备稽查

二、减免税设备使用及流向类稽查

案例、某电子公司减免税设备稽查

三、减免税设备处置类稽查

案例、某机械公司减免税设备稽查

第五节特许权使用费稽查

第一讲哪些特许权使用费是海关的征税对象

案例一、某企业手机芯片设计许可费稽查

1什么样的特许权使用费应计入货物的完税价格

2如何确定特许权使用费是否与进口货物有关

3如何确定特许权使用费是否应计入货物的完税价格

案例二、某企业技术入门费稽查

什么样的支付条件可作为卖方出口销售该货物到我国关境内的条件第四部分“验证式”稽查提升公司的资质

第一节通过“验证式”稽查的意义

第二节为什么没有通过验证

接受稽查（财务状况与进出口守法指标）

（一）财务状况指标验证

（二）进出口守法指标验证

（三）内控制度与贸易安全指标

海关要点提醒：“验证式”稽查中相关指标不符合要求的处理方式海关核查大纲

第一部分如何了解海关核查

第一节核查的“主角”变了

1了解核查、核查查什么及稽查与核查的区别

2海关实施核查前是否会通知企业、实施核查时海关会做些什么

3核查中企业的权利与义务、核查中海关的权力

4企业收到海关核查通知后该做哪些准备

5核查时的企业“自查”非常重要

第二节被核查人的“警戒线”、被核查人违法违规的后果

海关要点提醒：企业防范违规情事发生的有效方法

第二部分核查提升公司的管理水平

第一节单耗核查

1损耗与工艺损耗该如何区分

2工艺损耗与不能列入工艺损耗的损耗在处理上有什么区别

3单耗核查过程中海关可能会做些什么

4企业关务人员获取单耗相关数据的几个途径

二、电子行业的单耗核查

1、工程BOM表和制造BOM表的区别

2、BOM表对单耗申报的作用

3维修领用该如何判别

4哪些属于残次品且残次品该如何处理

海关要点提醒：电子行业单耗管理容易出现的问题

三、塑胶行业的单耗核查

1成品有多种规格型号时料件单耗的计算方法

2浇口可回用时料件工艺损耗的计算方法

3如何认识工艺成熟的产品在一定时间段内料件损耗率浮动较大4塑料粒子中加了色母粒时料件单耗的计算方法

海关要点提醒：塑胶行业单耗管理的注意点

四、化工行业的单耗核查

工艺损耗率计算方法

海关要点提醒：“实际测定法”计算损耗率的前提条件

五、纺织服装行业的单耗核查

1企业选择在备案环节申报单耗能否再申请变更

2企业还可以选择哪些环节向海关申报单耗

海关要点提醒：纺织行业单耗申报注意点

六、五金行业的单耗核查

生产过程中的几种具体情形是否可列入工艺损耗

第二节盘点核查

1“在途清单”包括哪些保税货物

2哪些情形可能导致盘点不通过

第三节内销核查

1海关对加工贸易货物转内销有何规定

2企业擅自内销应承担的法律责任

一、联网企业内销“连连看”

1联网企业“月度集中补税”注意事项

2保税进口料件的制成品出口须谨慎

3即将取消订单时涉及的保税货物处理须谨慎

二、非联网企业内销“连连看”

2保税边角料的正当“出路”在哪里

第四节深加工结转核查

一、令人惊愕的进口“空结转”

海关要点提醒：企业自查出的违规行为应向海关如实申报吗？

二、一场“金融危机”中的“危机”

深加工结转业务的办理流程“三步运作”不可颠倒

深加工结转、都是“超期”惹的祸

第五节外发加工核查

一、“擅自外发”不可取、外发加工必须严格遵守审批程序

二、“超范围”的外发加工

第六节不作价设备核查

一、不作价设备切不可“互通有无”

企业是否可以任意处置已满海关监管期的不作价设备？

二、不作价设备“越界”使用须有“度”

第七节其他项目核查

周老师，美国加州大学伯克利分校MBA、经济学硕士，广东省外商投资企业协会顾问，广东省加工贸易企业协会理事，中国注册会计师，香港中国企业协会顾问，广东省台资企业协会顾问，珠三角著名关务及财税问题处理专家，长期以来在省外经贸部门、各直属海关担任管理职务，先后在加工贸易稽查处、保税处、法规处、企管处等部门工作，对企业关务管理方面存在的问题有深刻的了解，同时兼任会计师事务所及多家500强企业的关务顾问，现为某国际四大会计师事务所高级商务投资及关务咨询顾问，参与编写了《加工贸易实务》》、《进出口报关实务》等多本专著，应邀对众多外资、外贸及民营进出口企业进行过海关业务指导，深受企业和学员的好评，20多年的经贸及海关从业经历，使他积累了十分丰富的关务操作管理经验，并深刻了解海关内部运作及有关规则，特别在处理疑难关务及相关财税问题有独到的见解和技巧，是业界少有的能把进出口贸易、物流、海关、财务、税务、外汇、银行业务充分糅合的综合型讲师，周先生将以他丰富的关务及财税实操经验和精彩的案例与大家分享。

曾经培训及内训过的单位：广州本田汽车、中兴通讯、赛意法微电子、ABB、TCL、杜邦（中国）集团、安费诺精密连接器、上海通用汽车、信利半导体、伟创力（中国）、健鼎电子（无锡）、BP石油、上海德尔福、上海英特尔、亚太纸业（广东）、高新张铜、飞利浦半导体、北京空港物流、利盟打印机（深圳）、特变电工集团、广东国税局、艾默生（中国）、华润集团等3000多家大中型企业等。

海关验证稽查测试表格

《海关验证稽查测试表》填制规一、总体要求：《海关验证稽查测试表》为稽查组制作的记录验证稽查测试情况的文书。稽查组应如实记录验证稽查控制度调查、符合性测试、实质性测试等关键作业环节的实施情况，包括稽查围、适用程序、采取方法、稽查结果等容，并连同稽查过程中抽取审查的账簿、单证复印件等相关资料入卷归档。二、填制规：（一）35个指标对应的【验证结果】及【验证过程】（有随附材料的，注明随附材料）。【验证过程】填写稽查组实施适用程序及采取方法等容，注明附随材料的名称、种类、页数、保存方式等。【验证结果】有三个选项“是”、“否”及“不适用”，根据实际情况选择其一。指标1，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人制度文件，询问了被稽查人负责人和报关、财务、生产等部门负责人，随附材料有：被稽查人制度汇编复印件、岗位分工和职责说明、组织机构图复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标2，填制方法同指标1。指标3，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人进出口部（报关部）岗位职责分工制度，检查了报关单证资料、

报关专用章、电子口岸IC卡的授权审批制度和执行情况，询问了报关部门负责人和有关岗位人员，随附材料有：被稽查人进出口部管理制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标4，验证过程，一般表述为，“稽查组查阅了被稽查人会计制度，检查了会计岗位职责分工情况，询问了会计部门负责人和专门会计人员，随附材料有：被稽查人会计制度、会计岗位职责分工制度、岗位授权审批表复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标5，验证过程，一般表述为，“稽查组实地观察了被稽查人账簿单证的保存情况，询问了有关人员，抽取最近一年报关单证及其对应的账簿记录进行穿行测试，随附材料有：最近一年报关单证及其对应的账簿记录抽样复印件。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标6，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进出口生产经营管理系统，查看了该系统财务控制、物流控制等功能模块运行情况。”验证结果，稽查组根据验证情况选择“是”或者“否”，本指标一般不存在“不适用”情况。指标7，验证过程，一般表述为，“稽查组登陆被稽查人进

海关法律法规试题

海关法律法规试题一、单选 1.根据《中华人民共和国海关法稽查条例》的规定，与进出口活动直接有关的企业、单位应当自进出口货物放行之日起多少年内保管好报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 A.1年 B.2年 C.3年 D.永久 2.下列陈述中，其中一项是错误的，请予以指出。 A．《中华人民共和国海关法》由全国人民代表大会常务委员会通过并发布实施。B．《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》由海关总属发布实施。 C．《中华人民共和国进出口关税条例》由国务院关税税则委员会发布实施。 D．《中华人民共和国知识产权海关保护条列》由国务院发布实施。 3.根据《中华人民共和国海关法》，下列行为中，不属走私罪的行为是： A．未经海关许可，擅自开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押或者转让海关监管货物的 B. 以暴力抗拒检查走私物品的，数额不大的 C．以牟利、传播为目的，邮寄国家禁止出口的文物出境的 D．携带国家禁止进出口的毒品进出境的 4.根据《中华人民共和国海关法》的规定，进出口货物的纳税义务人，应当何时缴纳税款。 A.填发税款缴纳证之日起7日内 B.填发税款缴纳证次日起7日内 C.填发税款缴纳证之日起10日内 D.填发税款缴纳证次日起10日内 5.某进出口公司经海关实施稽查后，于1998年10月8日收到海关的稽查报告，该公司向海关送交其对稽查报告的书面意见的最后有效期限是： A.1998年10月14日 B.1998年10月23日

C.1998年10月15日 D.1998年11月9日 6.根据《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》的规定，经营保税货物下列哪组业务，有关记录不真实或者数量短少不能提供正当理由的，海关处货物、物品等值以下或者应缴税款两倍以下的罚款。 A.收存、交付、加工、装配、核销 B.运输、交付、加工、抵押、转让 C.储存、交付、加工、装配、寄售 D.储存、运输、加工、装配、寄售 7.海关在应知识产权权利人的申请扣留侵权嫌疑货物后，收货人或者发货人认为其进出口货物未侵犯申请人知识产权的，应当自海关扣留凭单送达之日起多长时间内向海关提出书面说明。 A.3日 B.7日 C.10日 D.15日 8.对伪报、瞒报进出口货物价格偷逃关税的行为，海关除没收其违法所得外，还可以并处何种罚款： A.进口货物等值以下 B.偷逃税款一倍以下 C.进口货物价值三倍以下 D.偷逃税款三倍以下 9.走私国家禁止进出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，可以： A.处5年以下有期徒刑，并处罚金 B.处5年以上有期徒刑 C.处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴纳税款一倍以上五倍以下的罚金 D.处一年以下有期徒刑，并处罚金 10.根据《中华人民共和国进出口关税条例》规定，当关税纳税义务人对海关进出口货物税额的征税、减免税、补税或退税等持有异议时，根据《中华人民共和国进出口关税条列》的

海关稽查操作规程

海关稽查操作规程第一章总则第一条为贯彻依法行政，规范海关稽查行为，保证海关稽查人员正确行使权力，维护被稽查人的合法权益，依据《中华人民共和国海关法》（以下简称《海关法》）、《中华人民共和国海关稽查条例》（以下简称《稽查条例》）和《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施办法》（以下简称《实施办法》）的有关规定，制定本规程。第二条本规程适用于海关对《稽查条例》规定的与进出口活动直接有关的企业、单位所实施的所有稽查行第三条本规程所规范的海关稽查行为包括稽查准备、稽查实施、稽查处理、稽查评估四个阶段。第四条海关稽查原则上由被稽查人主管海关管辖。两个以上海关发生稽查管辖争议的，应当协商解决，必要时报请上一级海关决定。需要跨关区对被稽查人实施稽查时，相关海关应当予以协助配合，具体办法另行制定。对于异地报关的被稽查人，原则上由其主管海关管辖,也可由报关地海关管辖。主管海关实施稽查时，报关地海关应当予以协助配合。报关地海关对异地报关的被稽查人实施稽查，被稽查人的主管海关应当予以协助配合，待稽查结束后，报关地海关应当向被稽查人主管海关通报稽查的结果。上级海关认为有必要时，可以指定下级海关对被稽查人实施稽查。第五条稽查人员有《实施办法》第十二条所列情况之一需要回避的，由其上一级行政领导决定回避。第二章稽查准备第六条直属海关应当在风险分析的基础上于每年年初制订本年度的稽查工作计划，包括常规稽查计划和专项稽查计划。直属海关应当根据年度稽查工作计划，负责组织实施本关区的稽查工作，并根据海关总署的部署和本关区实际情况的变化，适时调整和补充稽查工作计划。第七条海关实施稽查前，应当组成稽查组。稽查组人数应当根据稽查工作量来确定，但不得少于2人。稽查业务主管领导决定稽查组成员，并指定其中1人任组长。稽查组组长负责组织稽查组开展工作。第八条稽查组开展稽查之前，应当制定稽查方案，填制《海关稽查方案审批表》。稽查方案主要包括下列内容：

海关执法资格测验题库

海关执法资格考试题库一、单项选择题请在下列各题答案选项中，选出1个最合适的答案。 1．海关进行稽查时，应当组成稽查。稽查组的组成人员不得少于。 A．2人 B．3人 C．4人 D．5人【答案】A 【依据】《海关稽查条例》第十一条 2．海关应当自收到稽查报告之日起内，作出海关稽查结论并送达被稽查人。 A．30日 B．15日 C．30个工作日 D．15个工作日【答案】A 【依据】《海关稽查条例》第二十三条第一款 3．某企业进口减免税货物，有关报关单证、进出口单证、合同应当在海关监管期限内及其后的_____内保管。 A．1年 B．3年 C．5年 D．7年【答案】B 【依据】《海关稽查条例》第二条、第七条

4．海关稽查时，一般应当在书面通知被稽查人。 A．实施稽查的当日 B．实施稽查的1日前 C．实施稽查的2日前 D．实施稽查的3日前【答案】D 【依据】《海关稽查条例》第十条 5．海关进行稽查时，经批准，可以查询被稽查人在商业银行或者其他金融机构的存款账户。 A．直属海关关长或者其授权的隶属海关关长 B．稽查处处长 C．稽查科科长 D．稽查组负责人【答案】A 【依据】《海关稽查条例》第十四条 6．稽查组就稽查报告认定的事实向被稽查人征求意见的，被稽查人应当自收到相关材料之日起内将其书面意见送交海关。 A．3日 B．5日 C．7日 D．10日【答案】C 【依据】《海关稽查条例》第二十二条 7．根据《海关稽查条例》，与进出口货物直接有关的企业、单位主动向海关报告其违反海关监管规定的行为，并接受海关处理的，应当。 A．从轻或者减轻行政处罚 B．减轻或者免于行政处罚

海关稽核,我们这样理解!

作为一名合格的关务，有两个海关文件务必要认真学习、学会、会用，一个是海关稽查条例，一个是海关行政处罚条例，因为海关就是拿这两个法来”蹂躏“违规、违法企业的。《中华人民共和国海关稽查条例》国务院令第209号、第670号《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》国务院令第420号 2019.1.1日起，企业主动披露且被海关处以警告或者50万元以下罚款的行为，不作为海关认定企业信用状况的记录，但也不能瞎主动披露，违反海关监管规定可以披露，涉及到走私违法的，则主动披露也没有用，这个只能叫做投案自首，所以关务经理要搞清楚，什么是违反海关监管规定的行为，什么是走私违法行为？说到海关稽核相关内容，夜雨特想到应该利用5W2H去理解它，逻辑更为清晰。何谓5W2H，5W2H分析法又称为“七何分析法”，它是5个W开头的英语单词和2个以H开头的英语单词进行设问，发现问题线索，进一步解决问题的工作方法，它的具体释义是：（1） what--什么，目的是什么，做什么工作（2） how--怎么做，如何提高工作效率，如何具体实施（3） why--为什么，为什么要这么做，原因是什么（4）when--何时，什么时间完成，什么时机合适（5）where--何处，在哪里做，从哪里入手（6） who--谁，谁来完成，谁负责（7） how much--多少，做到什么程度，质量水平如何，费用及产出如何当然了，夜雨在此不是要卖弄工厂管理技能，只是借用这个管理工具来分析一下海关稽核条例，给广大关务工作者以系统的、条理性的思维来理解海关稽核相关知识，以利于提高进出口海关事务管理工作的计划性与有效性，考虑到知识理解的前后顺序，夜雨在本文中打乱了 5W2H的顺序。 1W：why--为什么要稽核，稽核的目的是什么：维护正常的进出口秩序和当收应收尽收，进口有没有少交税？出口有没有多退税？保税货物有没有未批内销或违规使用等等，总之稽核就涉证或涉税的货物的稽核。 2W： who--谁稽核，稽核谁前者当然海关稽核了，2017年7月全国报关一体化后，海关大部分岗位流程进行了重塑，通关部门只保留综合业务岗与验估岗，综合岗负责删改单、退补税、转有纸接单；验估岗配合税管中心在货物放行前后对单证、货品的各种验核，发现违法线索后移交稽查、缉私部门；稽查岗对风险中心指令进行稽查；缉私岗对缉私嫌疑行为进行稽核与处罚、案件移交法院。所以不要看到货物放行，就以为万事大吉了，就可以长舒一口气了，有这个想法很严重，功夫都放在报关前。后者稽核对象是与进出口货物直接有关的企业、单位：（一）从事对外贸易的企业、单位；（二）从事对外加工贸易的企业；（三）经营保税业务的企业；（四）使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；（五）从事报关业务的企业；

海关稽查考卷

海关稽查考卷公司: 姓名: 得分: 一、选择题（下面每题中只有一个正确答案，请选择该正确答案至划线处；每题2分，共20分） 1、我国的海关稽查制度是借鉴外国的，结合中国国情和海关实际情况而形成的一种新的海关管理制度。 A，海关调查制度；B，海关后续管理制度； C，海关外部审计制度；D，海管口岸管理制度。 2、下面哪一项不是海关稽查的主要内容？ A，会计资料、；B，违法行为；C，报关单证；D，与进出口有关的资料 3、海关稽查的场所是。 A，被稽查人的违法行为地；B，与进出口直接有关的企业、单位；C，法定的海关监管区域；D，进出境口岸 4、根据《中华人民共和国海关稽查条例》的规定，海关进行稽查时，应当在实施稽查的前，书面通知被稽查企业、单位。 A，一日；B，三日；C，七日；D，十日 5、下面哪些不是稽查实施阶段的程序？ A，制订稽查方案；B，表明身份；C，回避；D，告知 6、下面哪些不属于海关稽查的权利？ A，发现被稽查人有转移、隐匿、篡改、毁弃帐簿、单证等有关资料，经海关关长批准，可以暂时封存被稽查人的帐簿、单证资料； B，发现被稽查人有转移、隐匿、篡改、毁弃帐簿、单证等有关资料，经海关关长批准，可以暂时封存被稽查人的进出口货物、物品； C，发现被稽查人有转移、隐匿、篡改、毁弃帐簿、单证等有关资料，经海关关长批准，可以暂时封存被稽查人的仓库或生产车间； D，发现被稽查人有转移、隐匿、篡改、毁弃帐簿、单证等有关资料，经海关关长批准，可以暂时对被稽人的法定代表人、直接责任人和其他有关人员采取限制进出境等强制措施； 7、下列哪些不属于被稽查人的权利？ A，陈述和申辩的权利；B，保持沉默的权利； C，要求进行国家赔偿的权利；D，要求海关依照法宝程序进行稽查的权利 8、海关实施稽查后，应当根据稽查查实的事实和有关的法律、行政法规、规章，对被稽查人作出处理意见。下列哪些处理意见是错误的： A，对未发现被稽查人存在问题和违法事实，情况正常的，由稽查组在海关稽查结论中予以说明，稽查程序结束； B，对发现被稽查企业存在不规范行为的，责令限期改正；愈期不改正的，对被稽查人进行行政处罚； C，对被稽查人的漏税行为，依法予以补征进出口环节税； D，对被稽查人构成走私犯罪嫌疑的案件，可以直接吊销被稽查人的营业执照，并对其负责人进行刑事拘留。 9、下面哪一项不属于海关稽查的方法？ A，查帐法；B，调查法；C，盘存法；D，搜查法 10、下面哪一项不属于海关对进料加工业务的稽查重点？ A，进出口商品与报关单证是否相符，商品名称、数量、价值是否如实申报，有无低报、伪报，瞒报情事； B，进口商品流向是否合理，即其存储、加工、使用是否符合海关有关规定，加工后成品是否全部出口，有无擅自串换料件或擅自内销情事； C，会计帐簿是否健全，会计凭证和报关凭证是否保存完整，是否有隐匿、篡改、毁弃会计材料等情事； D，核实企业的实际生产单耗与备案单耗是否一致，生产使用原料比例是否与备案情况一致，如不

三标一体内部审核首次会议发言内容

内部审核首次会议各位领导、同事：大家好！根据西安XXX公司的内审计划，已于18日19日对韩城集中供热项目部和华清学府二期项目部进行了内部审核，今天将对公司机关各职能部门进行内审，现在先介绍我们审核组成员：本人XXX，XXX河南公司安全与工程管理部部长，贯标办主任，担任本次审核组长，主要审核安全环境管理；组员：XXX，主要审核组织机构、文件资料、培训、人力资源、基础设施等；XXX，主要审核质量管理等；XXX，主要审核设备材料等。请XXX介绍一下公司管理人员…… 一、下面介绍本次审核的目的、依据、范围及方法： 1、审核目的：本次审核的目的是评价我公司“三标一体”管理体系的适宜性和有效性，促进我公司管理体系的不断改进和完善，确保公司质量、环境和职业健康安全管理体系的有效运行。 2、审核依据：1）GB/T19001、GB/T50430、GB/T24001、GB/T28001标准；2）公司质量、环境、职业健康安全管理体系文件；3）相关的法律、法规、规范、标准等；4）合同、协议；5）相关方的其它要求。 3、审核范围：本次审核包括公司体系内的所有部门和条款。 4、审核方法：1）与被审核部门、岗位人员交谈； 2）观察被审核部门、岗位人员的作业过程；3）查阅相关的文件资料和记录；4）对已完成质量活动的验证；本次审核采取抽样的方法：抽取的样本包括：人员、设备、产品、文件资料及有关记录等；审核员会公正地抽取具有代表性的样本，并在审核过程

中根据具体情况针对审核发现适当扩大样本量，以证明审核发现是偶然的还是普遍的。 5、需要说明的是审核是一个抽样调查活动，因此，审核结论是根据抽样中的审核发现作出的，这是抽样审核的局限性所在；抽样审核结果不是很好的地方，不代表同样的其他地方也做得不好，这是抽样审核对受审核部门存在的风险性；同样抽样很好的地方也不代表就100%做的很好，这是抽样方法对审核方的局限性所在。希望大家能够谅解并接受。二、介绍有关审核活动的相关规定 1、关于不符合项：不符合项的分类——严重不符合项：严重不满足规定的要求，可能导致管理体系的失效、或导致对过程控制能力的严重降低或丧失、或可能导致顾客或社会的严重不满意的客观事实。一般不符合项：轻微不满足规定的要求，不会导致管理体系的失效、不会导致对过程控制能力的严重降低或丧失、不会导致顾客或社会的不满意的客观事实。 2、不符合项的形成：将在总结会上以书面的方式形成“不符合项报告”，告知被审核方，并明确不符合项确认人员。 3、保密制度，在本次审核中发现的与经营方面有关的数据保证不外传。三、请公司领导讲话……，本次会议结束，开始审核……

报关员考试海关主要法律法规真题及答案

报关员考试海关主要法律法规真题及答案一、单选 1.根据《中华人民共和国海关法稽查条例》的规定，与进出口活动直接有关的企业、单位应当自进出口货物放行之日起多少年内保管好报关单证、进出口单证、合同以及与进出口业务直接有关的其他资料。 A.1年 B.2年 C.3年 D.永久 2.下列陈述中，其中一项是错误的，请予以指出。 A．《中华人民共和国海关法》由全国人民代表大会常务委员会通过并发布实施。 B．《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》由海关总属发布实施。 C．《中华人民共和国进出口关税条例》由国务院关税税则委员会发布实施。 D．《中华人民共和国知识产权海关保护条列》由国务院发布实施。 3.根据《中华人民共和国海关法》，下列行为中，不属走私罪的行为是： A．未经海关许可，擅自开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押或者转让海关监管货物的 B. 以暴力抗拒检查走私物品的，数额不大的 C．以牟利、传播为目的，邮寄国家禁止出口的文物出境的 D．携带国家禁止进出口的毒品进出境的 4.根据《中华人民共和国海关法》的规定，进出口货物的纳税义务人，应当何时缴纳税款。 A.填发税款缴纳证之日起7日内 B.填发税款缴纳证次日起7日内 C.填发税款缴纳证之日起10日内 D.填发税款缴纳证次日起10日内 5.某进出口公司经海关实施稽查后，于1998年10月8日收到海关的稽查报告，该公司向海关送交其对稽查报告的书面意见的最后有效期限是： A.1998年10月14日 B.1998年10月23日 C.1998年10月15日 D.1998年11月9日 6.根据《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》的规定，经营保税货物下列哪组业务，有关记录不真实或者数量短少不能提供正当理由的，海关处货物、物品等值以下或者应缴税款两倍以下的罚款。 A.收存、交付、加工、装配、核销 B.运输、交付、加工、抵押、转让 C.储存、交付、加工、装配、寄售 D.储存、运输、加工、装配、寄售 7.海关在应知识产权权利人的申请扣留侵权嫌疑货物后，收货人或者发货人认为其进出口货物未侵犯申请人知识产权的，应当自海关扣留凭单送达之日起多长时间内向海关提出书面说明。 A.3日 B.7日 C.10日 D.15日 8.对伪报、瞒报进出口货物价格偷逃关税的行为，海关除没收其违法所得外，还可以并处何种罚款： A.进口货物等值以下 B.偷逃税款一倍以下 C.进口货物价值三倍以下 D.偷逃税款三倍以下 9.走私国家禁止进出口的文物、黄金、白银和其他贵重金属或者国家禁止进出口的珍贵动物及其制品的，可以： A.处5年以下有期徒刑，并处罚金 B.处5年以上有期徒刑

迎接“三标一体”认证审核汇报材料1 (4000字)

迎接三标一体认证审核汇报材料热烈欢迎外审组专家莅临审核指导 xxx公司 xx年xx月xx日尊敬的审核组各位专家，大家好，首先，我代表全体员工，向来我公司审核、指导认证工作的各位专家表示热烈的欢迎，并祝愿各位专家在审核工作期间身体健康、心情愉快，下面我将公司的质量、职业健康安全、环境管理体系的保持和运行情况进行汇报----共分四个部分第一部分，公司简介及工作完成情况第二部分，质量管理体系运行情况第三部分，职业健康安全管理体系运行情况第四部分，环境管理体系运行情况第一部分，公司简介及工作完成情况 1、公司基本情况介绍我公司现有职工46人，其中领导5人，初级职称以上30人，中级职称14 人，高级职称4人。本科34人，党员10人。是一支提供询价、采购、验收、材料核算、周转材料维修租赁等服务的专业队伍。组织机构，设有采购部、周转材料租赁部、后勤管理部和安全部和财务部5 个部门。管理职责，主要职责是--周转材料保管、保养、维修和对内租赁管理，大宗物资集中采购的实施以及其它物资采购工作。负责协助工程剩余物资的盘活和调剂物资资源，负责材料的市场调查，掌握市场价格行情，负责招标处理各项目部的废旧钢铁等。管理目标，按照工作会提出的控制好物资集中采购和降低运营成本的工作要求和思路，对年度工作进行规划，确立年度质量、安全、环境管理目标。坚持科学精细管理，创新采购模式，提升采购管理水平，抓住重点项目、主要材料品种，逐步把集中采购做大做强。主要管理目标是，采购管理目标，集中采购资金周转次数15次，管理好投入的周转材料。质量指标，按物资计划，满足工程施工需要，采购的钢材、水泥等工程主要材料合格率达到100%。安全目标，遏制重大火灾事故，一般交通事故起数为0、一般火灾事故起数为0，死亡重伤事故为0，定期按标准发放适用劳动防护用品，控制职业病的发生。环境目标，无环境污染事故，办公室生活垃圾分类处理，改善工艺，逐步减少向大气排放污染物。主要工作完成情况采购业务，2011年材料集中采购供应额76869万元，共计产生效益9890万元。其中，钢材12万吨，水泥34万吨，燃油9000吨，地材98万立方，其它 5678万元。周转材料管理，2011年周转材料租赁收入为8909万元。维修三钢材料78690 吨。钢板桩5678吨。第二部分，质量管理体系运行情况到目前为止，所采购供应的原材料和维修的周转材料经检验验收均合格，满足项目部工程的使用需求。积极落实公司管理政策和制度。按照材料集中采购管理程序和关于大宗材料集中采购管理的通知精神，全面实现规定的集采区域范围内的集采材料品种的采购管理任务。周转材料管理按照周转材料管理办法执行。采购文件管理，根据项目部月度物资申请计划及时落实货源、价格和供应商，向公司工程部填报月度主要材料采购计划，由工程部审核，主管领导批准后实施采购。

海关稽查和风险管理

浅谈风险管理与xx稽查摘要本文首先介绍了稽查制度的建立背景及其含义，风险管理与稽查制度的关系，并阐释风险管理在海关稽查中的应用。其次介绍了我国海关风险管理现状及存在的问题，并针对问题提出解决意见。关键词xx稽查风险管理一．建立稽查制度的背景及其含义随着经济快速发展以及全球化，进出口活动日趋频繁，传统的海关监管模式已经不适应经济发展的客观要求，严密监管和高效运作的矛盾尤其突出。为满足企业要求，简化海关现场环节的手续，提高效率，加速验放。另一方面，为行使海关的宏观调控职能，遏制走私等违法活动，推行海关稽查制度，建立以稽查为核心的现代海关监管模式势在必行。海关稽查是海关在规定时间内，对被稽查人的会计账簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物的核查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。稽查的内容包括进出口申报；进出口关税和其他税、费的缴纳；进出口许可证、件的交验；与进出口货物有关的资料记载、保管；保税货物的进口、使用、储存、加工、销售、运输、展示和复出口；减免税进口货物的使用、管理；转关运输货物的承运、管理；暂时进出口货物的使用、管理；其他进出口活动。稽查的对象包括与进出口活动直接有关的从事对外贸易的企业、单位；从事对外加工贸易的企业；经营保税业务的企业；使用或者经营减免税进口货物的企业、单位；从事报关业务的企业；海关总署规定的从事与进出口活动直接有关的其他企业、单位。二．风险管理和xx稽查的关系 1．风险管理是稽查的一项任务海关总署于2005年重新设立稽查司，明确了风险管理，企业管理，企业稽查作为海关稽查的三大任务。风险包括风险评估和风险预测分析。风险评估其实就是一门收集信息的技术，通过收集的各类相关信息，对本口岸存在的风险、以及执法部门在管理中

“三标一体”内审审核要点审核要点

“三标一体”内审审核要点一、手册及文件评审；体系总体评估（Q：4.2.2；E：4.1 ；O：4.1） 1）手册是否界定质量/环境/安全相应体系的范围？是否有质量体系条款删减？删减合理性如何？ 2）手册是否包含或引用必须的程序文件？是否有过程之间关系的描述？ 3）结合公司文件体系及运行状况总体评估质量/环境/安全运行情况？二、方针目标（Q：5.3，5.4.1；E：4.2，4.3.3；O：4.2，4.3.3） 1) 查质量/环境/安全的方针、目标： 2) 是否形成文件，并有正式批准的证据？ 3) 质量/环境/安全目标是否与质量方针一致？是否是在质量/环境/安全方针的框架下展开的，与所确定的范围是否一致？ 4) 在与质量环境管理相关的职能和分层次上是否建立了质量/环境/安全目标？是否形成了文件？有批准的证据吗。 5) 针对相应的环境/安全目标是否有相应的方案，方案是否包括：时间、方法、责任人？ 6) 各部门是否已经对相关的目标完成情况进行统计，是否实现？如果没有实现是否已经有相应的改进措施？落实情况？是否形成了文件？有批准的证据吗？ 7) 质量/环境/安全方针是如何向全体员工传达的？并通过其他过程审核时与各个层次员工的接触，了解员工对质量/环境/安全方针的理解程度； 8) 质量/环境/安全方针在什么时机评审？如果已经进行了评审，查评审的情况，是否保证了质量/环境/安全方针的持续适宜性？三、环境因素/危险源辨识（E： 4.3.1；O： 4.3.1；） 1) 是否按照工作流程或部门职责识别了环境因素/危险源，并保留了环境因素/危险源清单等相应的记录，是否有审批？环境因素/危险源是否齐全？

海关稽查自查报告范文doc

海关稽查自查报告范文篇一：海关稽查检查记录检查记录（正本）关稽检（）号被稽查人名称：检查地点：根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于年月日时分至年月日时分，在的协助下，对进行了检查。检查经过及情况：检查结果：被稽查人代表意见及签字（盖章）：稽查人员签字：年月日见证人签字：见证人联系地址（电话）：备注：此件交被稽查人检查记录（副本）关稽检（）号被稽查人名称：检查地点：根据《中华人民共和国海关稽查条例》第十四条第（二）项的规定，海关于年月日时分至年月日时分，在的协助下，对进行了检查。检查经过及情况：检查结果：被稽查人代表意见及签字（盖章）：稽查人员签字：年月日见证人签字：见证人联系地址（电话）：备注：此件由海关留存

附件货物检查情况表检查场所：备注：如有受托加工、外发加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存放本企业、在途货物等情形，请于检查当日提供说明。随附资料共页。检查场所负责人签名：稽查人员签名：《检查记录》填制规范一、总体要求：《检查记录》属于海关制作的并对外提供的稽查法律文书，共有正本、副本两联，内容须同时填写、完全一致，经海关和被稽查人双方签名、盖章确认，正本交被稽查人，副本由海关留存。二、填制规范：《检查记录》本表的填制规范：（一）【检查地点】填写被检查的被稽查人生产经营场所或货物存放场所名称全称。（二）【“年月日时分至年月日时分”部分】填写检查的起止时间。（三）【“在的协助下”部分】填写协助进行检查的被稽查人代表、仓库管理、生产车间管理、财务人员的姓名及其职务。

（四）【“对进行了检查”部分】填写检查对象。分为两种，具体格式为：“被稽查人生产经营场所内货物库存情况/账簿单证设置保管情况”。（五）【检查经过及情况】检查货物的，应填写检查场所名称（不等同于检查地点，为被稽查人命名的仓库、车间等场所名称）、检查货物性质及名称等。货物名称也可不在此处列明，而在附表中列明。一般表述为：“检查了被稽查人XXX、XXX、XXX仓库及车间存放的货物XXX的情况”。检查账簿、单证的，一般表述为：“将被稽查人账簿、单证的填制情况与生产经营实际情况进行了核对”。（六）【检查结果】检查货物的，填写“详见《货物检查情况表》及随附资料共XX页。” 检查账簿、单证的，一般表述为“被稽查人的账簿、单证的设置、填制、保管等情况符合海关管理要求。详见随附资料共XX页。”或“被稽查人未设置及保存XX账簿、XX单证。详见随附资料共XX页。” （七）【被稽查人代表意见及签字（盖章）】检查结束后，由被稽查人代表签署对检查结果是否认可的意见并签名、签注日期，加盖被稽查人印章。如有受托加工、外发加工、借出借入货物、厂外存放、他人货物存放本企业、在途货物等情形，被稽查人代表应在此处做出说明。

海关常规稽查实施工作指引

海关常规稽查实施工作指引前言为加强稽查制度建设，明确稽查实施内容，规范稽查人员行为。根据《海关法》、《海关稽查条例》、《海关稽查操作规程》、《海关常规稽查作业标准》等有关法律、法规和规章，结合关区稽查工作实际情况，特制定本《指引》。本《指引》旨在让海关稽查人员在常规稽查实施过程中得到一种简便明确、易于操作的工作指引。海关稽查人员对企业实施常规稽查时应根据据本《指引》开展稽查。常规稽查指引一、常规稽查的特点常规稽查，是指海关以监督和规范被稽查人进出口行为为主要目标，以例行检查和全面“体检”为基本特征，有计划地对被稽查人一定期限或业务范围内的进出口活动实施检查的一种稽查作业方式。海关实施常规稽查，应当按照“属地管理”要求，以被稽查人注册地海关为主，相关海关予以协助配合，并提供必要的人力和业务支持。海关实施常规稽查，应当依据监管任务要求、企业信用等级、风险高低、规模大小等的不同，实施差别化稽查作业。二、常规稽查适用范围直属海关负责组织制订对高信用企业的常规稽查计划，每年度应当对关区不少于三分一的高信用企业实施常规稽查，确保每3年完成一次对所有高信用企业实施常规稽查的全覆盖。直属海关应当在每季度前10个工作日内，通过海关综合业务管理平台（HZ2011）将本季度拟实施常规稽查的高信用企业名单报总署稽查司备案。

直属海关应当以下列高信用企业作为当年度常规稽查对象的选取重点：（一）超过2年未实施常规稽查的高信用企业；（二）风险管理部门提供的风险程度相对较高、但未纳入专项稽查的高信用企业；（三）存在行业性走私违法风险、但未纳入专项稽查的高信用企业；（四）其他需要实施常规稽查的高信用企业。对高信用企业常规稽查的时间范围原则上为3年。有下列情形之一的，除有明显风险指向的外，相关时段可以不纳入常规稽查时间范围；（一）企业管理类别上调为高信用企业之日前；（二）同一企业正在实施或已经办结的验证稽查作业，与常规稽查时间范围重叠的部分；（三）被稽查人自行委托会计师事务所等社会中介机构提供的、并经海关认可的审计报告所涉及的时间范围。对高信用企业实施常规稽查，稽查组原则上应当将稽查时间范围内所有进出口业务纳入稽查业务范围。对同一报关单及其涉及的账簿、单证等有关资料和有关进出口货物，以往稽查或核查作业对同一事实已经审查过的，或通关监管环节已经实施过查验或专业审单的，除有明显风险指向的外，可以不纳入常规稽查的业务范围。直属海关应当根据关区需要，选取适量除高信用企业外的其他企业（以下简称“其他企业”）实施常规稽查。选取企业的具体数量或比例，可以结合高信用企业常规稽查和相关绩效考核指标要求统筹安排。直属海关可以将下列其他企业作为常规稽查对象的选取重点：（一）超过3年未实施稽查或核查的企业；

海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示

海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示课程背景介绍：本课程以全新视角，以案例为载体，从故事的角度入手，将“知识点链接”与“海关提醒”内容等贯穿全文始终，细致、务实地解读稽查、核查。将稽查、核查业务进行全面、客观、真实的展示，通过一个个案例，使得企业管理人员轻松学习、听懂、理解稽查与核查，达到拨云见日的效果，目的是消除企业的理解误区并提出解决方法，帮助企业减少潜在风险海关稽查大纲第一部分：如何了解海关稽查第一节“稽查通知书”的疑惑一、收到“稽查通知书” 海关要点提醒：1学会从海关“稽查通知书”中获得信息；2读懂时间范围与业务范围二、如何进行稽查准备及要点提醒第二节“稽查征求意见书”的争议 1海关稽查时可以行使哪些权力 2企业接受海关稽查时该如何配合 3企业应如何正确对待“稽查征求意见书” 4接受稽查时企业常见的工作内容及相关权利第三节“稽查结论”的效力 1如何读懂“稽查结论” 2海关是如何依据稽查事实做稽查结论的海关要点提醒 1“稽查结论”的签收并不一定意味着稽查事项的结束 2企业在接受稽查时需要履行的法定义务、如何维护的自身权益第二部分：如何通过“体检式”稽查规范公司经营第一节“体检”并不是为了查发问题案例：某电子企业的“体检式”稽查第二节如何通过“体检”完善了公司的内控制度案例：某销售公司的“体检式”稽查第三节“平衡表”暴露的问题一、某液晶面板生产企业的“体检式”稽查海关要点提醒：第三部分如何通过“重点式”稽查纠正问题第一节加工贸易稽查第一讲企业未能建立有效的管理标准及内部沟通不畅的情形案例：某电子公司加工贸易内销稽查 1如何确定加工贸易货物内销税款计征标准 2如何有效获取加工贸易应税料件数量及价格的方式

规章制度 2020年新版海关稽查条例最新内容

2020年新版海关稽查条例最新内容最新版的海关稽查条例做了什么修改呢，下面小编为大家搜集的一篇“2019年新版海关稽查条例最新内容”，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友! 7月1日电(记者王希)《国务院关于修改〈中华人民共和国海关稽查条例〉的决定》1日公布，并将于今年10月1日起施行。业内认为，在贸易便利化水平已成为国际经济发展竞争力重要内容的背景下，修改后的海关稽查条例兼顾“严密”与“高效”、“把关”与“服务”，有利于海关适应我国对外贸易发展新形势，在服务双向开放的同时确保有效监管。作为一项国际通行制度，海关稽查是指海关自进出口货物通关之日起的一定期限内，可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计账簿、单证等有关资料和进出口货物实施稽核、检查，以监督进出口的活动的真实性和合法性。有关专家表示，稽查制度是一项高效动态监管模式，能通过后置的非实时性监管方式，实现海关监管空间及时间的延伸，提升通关效率。不过，随着近年来对外贸易的飞速发展，我国在上世纪90年代中期确立的海关稽查制度需要总结实践经验，加以完善。统计显示，尽管近年全球贸易增长乏力，但我国货物进出口总额在世界贸易中的份额不断提升，2019年以来稳居世界首位。与之相对应的是，我国海关监管职能不断加强，2019年监管进出口货运量39.5亿吨，这一数字与1979年至1998年间海关累计监管的进出口货

运量大体持平。面对加速推进我国新一轮高水平对外开放的新要求，海关聚焦发展短板和薄弱环节，打造具有国际竞争力的监管机制。修改后的条例增加了对海关实施稽查具有保障和支撑作用的基础性措施，有利于全面提升海关履职能力。例如，决定规定，海关根据稽查工作需要，可以向有关行业协会、政府部门和相关企业等收集特定商品、行业与进出口的活动有关的信息。决定还增加了海关可以委托会计、税务等方面的专业机构就相关问题作出专业结论的规定，而被稽查人委托专业机构作出的专业结论，同样可以作为海关的参考依据。运用法治思维和法治方式促进改革创新，是海关推进职能转变、增强把关能力的重要原则。决定明确限定了海关不经事先通知进行稽查的情形，增加了扣押强制措施方面的规定。这些修改完善了海关稽查职权和措施，进一步规范和优化了海关稽查程序。值得注意的是，决定提高了对违法行为的罚款数额，同时提出对主动报告违反海关监管规定的行为并接受处理的，应当从轻或减轻行政处罚，体现了注重宽严相济的执法理念。个人最终没有被列为稽查对象新版的海关稽查条例一共作出了19个项修改，包括一些与上位法进行衔接的内容，例如，根据《海关法》规定，对保税货物和减免税货物的稽查期限为“海关监管期限内及其后三年内”，将《条例》中“经海关关长批准”修改为“经直属海关关长或者其授权的隶属海

海关稽查的要点及企业应对技巧

海关稽查的要点及企业应对技巧集团公司文件内部编码：（TTT-UUTT-MMYB-URTTY-ITTLTY-

海关稽查要点及应对随着中国加入WTO国际经济合作内容和方式的不断变化更新，国际贸易的运行速度、运作模式、企业的生产方式和经营模式，都正在并将继续发生根本性的变化。如何适应新形势，深入研究和掌握WTO各项规则，特别是加工贸易企业涉及法律法规、经济政策和行政管理规范等方面的内容，要式进行普及教育和对策研究。在进出口货物通关、保税料件监管、外汇收支平衡、增值税管理等方面不仅造成管理上有漏洞，严重增加企业成本，甚至还被海关、外经办、税务局列入重点检查、处罚监管对象，影响到生产和投资。企业在处理海关事务的时候，为什么成本居高不下，给企业带来严重损失。我们该如何解决在处理海关事务的时候有效降低企业的关务风险，降低企业的运作成本，提高企业的竞争力，实现企业的利润最大化，成为企业面临的重要课题。一、海关稽查的主要内容 1．保税料件稽查。保税料件的使用情况（即来源和流向情况。保税料件有无挪作它用、有无串料，有无移出监管区） 2．保税料件管理情况稽查。保税料件与非保税料件是否有分开存放，是否有明确标示，有无与非保税料件单独建帐 3．深加工结转稽查。有没有空转、超转、混转、不转的情况，转厂有无超过时效性（即关封时效性，送货前做关封，关封到期前转厂） 4．海关物流帐及单证稽查。来源与流向凭证：料件的入仓单、料件的领用单、车间的生产工令单、成品的入仓单、成品的出仓单及各材料各成品的底数（帐面结存）。是否帐帐相符、帐证相符、帐实相符。 5．进出口、转厂单价的稽查。

浅析海关稽查中遇到的问题以及解决的对策

浅谈海关稽查中面临的问题及应对对策内容摘要：本文先简要概述海关稽查制度以及海关稽查制度与企业管理的关系，进而试对在海关稽查过程中，针对海关与企业之间的关系的稽查中遇到的一些问题作简要分析，并提出有可行性的解决办法和应对对策。关键词：海关稽查企业问题对策一、海关稽查制度概述海关稽查制度最早在西方国家推行，又称“海关外部审计”，指的是从不同角度对企业的生产经营进行系统监控，从而实现海关管理目的的一种管理模式。海关稽查制度是现代海关制度的重要内容之一，它将海关传统的以进出口货物、物品作为监管单元转变为以进出口企业为监管单元，在海关管理思想上实现从对进出口货物管理为主向规范企业进出口行为和对进出口货物管理并重转变，从而充分扩大了海关监管的时间和空间，并形成了一种新的海关管理制度。在我国，海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3年内或者在保税货物减免税进口货物的海关监管期限内及其后的3年内，可以对与进出口货物直接有关的企业、单位的会计帐簿、会计凭证、报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽核、检查，以监督被稽查人进出口活动的真实性和合法性。海关稽查制度与海关其他监管制度不同，它一般不是对进出口货物的实时监管。而是海关在实际放行进出口货物后的一定期限内和其后的一定期限内，依据法定的程序，对于进出口货物直接相关的企业、单位的会计资料、报关单证和其他相关资料进行稽核，并对进出口货物的使用情况、管理情况进行核查的一种新型的海关监管制度。二、海关稽查与企业管理的关系所谓企业管理，是指企业根据所确定的经营方向和经济活动目标，按照客观经济规律的要求，对企业的产、供、销和人、财、物进行计划、组织指挥、协调、控制、监督等有目的的活动。随着海关稽查制度的实施，海关扩大了监管的空间

海关稽查法律体系

遇到国际法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.sodocs.net/doc/519015833.html, 海关稽查法律体系海关稽查法律体系是指全部现行的海关稽查法律规范性文件组成的有机联系的统一整体。稽查法律体系既是海关稽查制度重要的组成内容，同时也是海关稽查工作开展的基本依据和重要保障。自上世纪90年代初中国建立与推行海关稽查制度以来，海关稽查立法工作不断发展，目前已形成了相对完善的海关稽查法律体系，包括法律、行政法规、部门规章等多个层次的规范性文件，在保障海关稽查依法行政、推动稽查工作顺利开展、促进管理相对人守法经营等方面发挥了重要的作用。本篇仅对海关稽查法律体系作总体介绍，有关法律的具体规定和内容在后续期刊中再作详细介绍。海关稽查法律体系的立法原则除了遵循强制性、规范性等立法的一般性原则之外，海关稽查法律体系还具有符合稽查工作自身特点的立法原则。赋予海关稽查监督管理职能。保障海关稽查依法行政既是海关稽查立法的出发点，同时也是海关稽查立法的根本目的。通过立法明确

海关稽查是海关一项法定的管理职能，赋予海关可以对所有“与进出口货物直接有关的企业或单位”开展稽查的权力。通过有计划、有重点地对被稽查人开展稽查，发挥监督管理进出口活动、促进企业守法经营、验证企业守法状况的作用。同时，法律明确规定了稽查的对象、时限和内容，赋予稽查人员外部审计等手段，为稽查工作的开展提供了必要的执法依据。体现权利与义务相平衡。法律在赋予海关稽查职能的同时，也限制了稽查活动必须在法律的框架内进行，以防止出现稽查执法的随意性，保护管理相对人的合法利益。一方面，对于海关稽查人员来说，在依法行使稽查权力的同时，必须履行法定的程序，保守当事人的商业秘密，不得侵犯当事人的合法权益，并承担相应的法律责任;另一方面，对于被稽查人来说，其义务是必须依法接受海关稽查，依法设置并妥善保管账册、单证等进出口资料，承担相应的法律责任。在履行法定义务的同时，被稽查人还享有对稽查结果提出异议，要求听证、复议乃至提起诉讼的权利，以监督海关稽查执法，维护自身合法权益。与海关整体法律制度相配套。在整个海关监管格局中，海关稽查承担后续管理职责，与海关一线监管和打击走私共同构成完整的海关监管体系，对进出口活动进行全面的管理。与稽查职能定位相适应，一方面海关稽查法律体系建立在《海关法》基本框架之上，与关税、监管、统计等其他海关业务法律规范相互配套，共同构成完整的海关

海关稽查“三查合一”案例解析及要点警示

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