四大金融资产归纳总结范文

四大金融资产归纳总结篇(一):四大金融资产实力汇总，一张表搞定！（可下载）

初级实务资产章节四大难交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、可供出售金融资产~此四项我们常常简称为四大资产，因为他们之间有剪不断理还乱的关系~又是一年初级时，小伙伴们对这四大的资产的关注度再次火爆起来，豆哥特将四大资产汇总再发一遍，小伙伴萌收好喽~

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四大金融资产归纳总结篇(二):金融资产知识点总结

四大金融资产归纳总结篇(三):四大金融资产的区别

对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，应作为长期股权投资核算；如果在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量，则应作为金融资产（交易性或可供出售金融资产）。

它们均属于金融资产，主要区别在于以下几个方面

1、持有的目的不同

这是决定一项金融资产划定类型的基础

交易性金融资产是为了短期持有，随时准备转让或出售的，其目的就是为了获取短期收益，赚取差价的，所以此类金融资产持有期限是最不确定的。

持有至到期投资此类金融资产的持有目的并不是为了赚取差价的，而是净一定的资金投资后，目的是为了获取稳定的，低风险的、长期性的回报的，是要将金融资产（债券），持有至到期。这类资产的期限是固定的，回报是可以预见的。

可供出售金融资产此类资产是介于上述二者之间的一种金融资产，持有并不是准备随时出售的，持有时间是相对较长的（一般是要超过一年的），但却又是不准备持有至到期或企业没有能力或意图要持有至到期的，这种资产的特定也是没有固定的期限与可预见的回报的。

长期股权投资是通过投资取得被投资单位的股权且短期内不准备出售，按照股权比例享有被投资单位的权益并承担风险。

确定这些金融资产的分类问题，是管理层的决定范围！

2、对象不同

交易性金融资产的对象工具可以是股票，也可以是债券。

持有至到期投资的对象工具则必须是债券。不可是股票。

可供出售金融资产的对象工具可以是股票，也可以是债券。（与交易性金融资产是一致的）

3、核算的原则不同

交易性金融资产与可供出售金融资产后续计量原则是公允价值属性，交易性金融资产是完全的公允价值来计量的，而可供出售金融资产则是以公允价值与实际利率法摊余成本相结合（债券时）；而持有至到期投资的后续计量原则是历史成本属性，用实际利率摊余成本法。长期股权投资成本法和权益法核算。

4、初始确认核算不同

交易性金融资产在取得时所发生的交易费用是记入到当期损益中去了（投资收益），而持有至到期投资与可供出售金融资产交易时发生的交易费用是记入到所取得的金融资产的成本中去了。

5、减值的计提与转回的方法与渠道不同

交易性金融资产是不存在计提减值准备的问题的。

长期股权投资、持有至到期投资和可供出售金融资产需要计提减值准备，但是计提减值时的会计处理有一定差别，持有至到期投资和可供出售金融资产所计提的减值准备可以转回，可供出售金融资产的减值准备的转回因其所持有的金融工具的不同，转回的渠道不同。关注会计e站（kjezhan）您将获得最新的考试资讯、复习指导以及最全的考试真题和模拟题，萌萌哒等着你来关注哦~

金融学小常识

金融学小常识 1、广义的金融市场：泛指资金供求双方运用各种金融工具，通过各种途径进行的全部金融XXXXX易活动，包括金融机构与客户之间，各金融机构之间，资金供求双方之间所有的以货币为交易对象的金融活动，如存款，贷款，信托，租赁，保险，票据抵押与贴现，股票和债券买卖，黄金外汇交易等。 2、狭义的金融市场：一般限定在以票据和有价证券为金融工具的融资活动，金融机构之间的同业拆借以及黄金外汇交易等范围之内。 3、金融市场：资金供求双方以票据和有价证券为金融工具的货币资金交易，黄金外汇买卖以及金融机构之间的同业拆借等活动的总称。 4、初级市场：又称发行市场或一级市场，是资金需求者将金融资产首次出售给公众时所形成的交易市场。 5、二级市场：已发行的旧证券在不同投资者之间转让流通的交易市场。 6、金融工具：又称信用工具，它是证明债权债务关系，并据以进行货币资金交易的合法凭证。 7、股票：一种有价证券，它是股份有限公司发行的用以证明投资者的股东身份和权益，并据以获得股息和红利的凭证。 8、普通股票：股份公司发行的一种基本股票，是最标准的股票。 9、优先股票：股份公司发行的在公司收益和剩余资产分配方面比普通股东具有优先权的股票。 10、债券：一种由债务人向债权人出具的在约定时间承担还本付息义务的书面凭证。 11、国库券：政府为弥补国库资金临时不足而发行的短期债务凭证。 12、抵押公司债：发行债券的公司以不动产或动产为抵押品而发行的债券。 13、信用公司债：发行债券的公司不以任何资产做抵押或担保，全凭公司的信用发行的债券。 14、转换公司债：这种债券规定债券持有者可以在特定的时间内按一定比例和一定条件转换成公司股票。 15、附新股认购权公司债：这种债券赋予持券人购买公司新发股票的权利。 16、重整公司债：经过改组整顿的公司，为了减轻债务负担而发行的一种利率较低的债券。 17、偿债基金公司债：这种债券规定发行公司要在债券到期之前，定期按发行总额提取一定比例的赢利作为偿还基金，交由接受委托的信托公司或金融机构保管，逐步积累以保证债券到期一次偿还。 18、金融债券：银行与非银行金融机构为了筹措资金，按照国家有关证券法律和证券发行程序，利用自身的信誉向社会公开发行的一种债券。 19、基金证券：又称投资基金证券，是由投资基金发起人向社会公众公开发行，证明持有人按其所持份额享有资产所有权，资产收益权和剩余财产分配权的有价证券，它是股票，债券及其他金融产品的某些权益组合的产物。 20、票据：出票人自己承诺或委托付款人，在指定日期或见票时，无条件支付一定金额并可流通转让的有价证券。 21、自由外汇：无需经过发行货币国的批准，即可在外汇市场上自由买卖，自由兑换为其他国家的货币，它们在国际经济交往中被广泛地用作支付手段和流通手段。 22、记账外汇：未经有关外汇管理部门的批准，则不能转换为别国货币，通常只能根据有关协定在协定国之间使用。 23、衍生金融工具：又称为金融衍生品，是指一类其价值依赖于原生性金融工具的金融产品。 24、货币市场：以期限在1年以内的金融资产为交易标的物的短期金融市场。 25、同业拆借市场：各类金融机构之间进行短期资金借贷活动形成的市场。 26、中央银行票据：由中国人民银行发行的短期债券，期限从3个月到1年不等。 27、预发行市场：现实中有一种国库券交易并不是在发行完成以后进行，而是在宣布发行的消息后立即交易，这种交易市场也称为预发行市场。如美国的WI交易。 28、可转让大额定期存款单：由商业银行发行的，可以在市场上转让的存款证明。 29、回购协议：证券持有人在出售证券时与买方约定，双方在将来的某一日期由卖方以约定的价格，从买方手中购回相等数量的同品种证券。

四大类金融资产的初始计量和后续计量(最新)

关于四大类金融资产的初始计量和后续计量 对其中标序号的部分作以下说明： ①广义上的金融资产还包括货币资金、长期股权投资，只是其适用单独的会计准则，不适用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》。对于股权投资，是作为金融资产（狭义，下同）核算，还是作为长期股权投资核算呢？很多学员不能很好地区分，请看如下表格： 其中，主要是对被投资单位不具有共同控制或重大影响的股权投资，也就是一般来讲持股比例小于20%的股权投资，其实要区分是否有报价两种情况看待，若有报价，则作为金融资产核算，若无报价，则作为长期股权投资核算。 需要说明的是，对于该部分股权投资，不管是否作为金融资产核算，其减值均应按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定计提，但只要是作为长期股权投资核算的，其减值一经计提不允许转回。 ②除贷款和应收款项外，其余三类金融资产的公允价值均能够可靠计量。 大家在理解时，要将交易性金融资产和可供出售金融资产放在一起理解，两者都采用公允价值后续计量，但前者公允价值变动计入当期损益，而后者计入资本公积，并且规定交易性金融资产不得与其他三类金融资产重分类，在我国证券交易市场尚不健全的情况下，目的是遏制利润操纵行为。 ③对于债券投资和贷款，即可供出售金融资产、持有至到期投资、贷款，共同点是都存在按照实际利率法确认投资收益的问题。对于一些不具有财务管理知识的学员来讲，始终不能很好地理解这部分内容。 先举一个小例子，假如您将100元钱存入银行，年利率为2%，3年活期，复利计息，每年末提取10元，到期后全部提取。那么： 第一年初，您的存款余额=100元； 第一年末，您的存款余额=100×（1+2%）- 10 = 92元； 第二年末，您的存款余额=92×（1+2%）- 10 = 83.84元； 第三年末到期时您将得到=83.84×（1+2%）= 85.5168元。 每年提取的现金分别为：第一年10元、第二年10元、第三年85.5168元。 按照2%的利率折现，那么其现值 = 10/(1+2%)+10/（1+2%）^2 +85.5168/（1+2%）^3 = 100

(完整版)中级财务会计金融资产总结

第四章金融资产 TIPS: ?资产负债表日，持有至到期投资的价值由摊余成本列示其价值，其他资产由公允价值反映。 ?资产负债表日要进行减值测试：可供出售金融资产、持有至到期投资（不计提公允价值变动）、应收账款。?账面余额是指初始入账金额（或摊余成本）加上或减去资产负债表日累计公允价值变动 ?简便计算实际利率r，例r?4% 5%?4%=f(r)?f(4) f(5)?f(4) ，f(x)代表利息和本金的现值。 ?（题目中比如写，出售日账面余额为XX，其中，成本XX，利息调整（借方）XX，公允价值变动（借方）XX。则处理时，利息调整、公允价值变动在贷方） ?应收账款的减值损失见书上T字形账户。 交易性金融资产： 初始入账金融：取得时公允价值。 相关交易费用（包括相关的手续费、佣金和税费等）（不包括债券的溢折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关费用）计入当期损益。 ?初始计量： ①正常情况下： 借：交易性金融资产——XX公司股票（成本） 投资收益 贷：银行存款 ②（若包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，如下：） 借：交易性金融资产——XX公司股票（成本） 应收股利（或：应收利息） 投资收益 贷：银行存款 借：银行存款 贷：应收股利（或：应收利息） ?收益确认： 借：应收股利（或：应收利息） 贷：银行存款 借：银行存款 贷：应收股利（或：应收利息） ?期末计量：（用公允价值变动损益更能反映其本质，取代了减值准备） 借：交易性金融资产——XX公司股票（公允价值变动） 贷：公允价值变动损益（借减值贷增值） ?出售处置： 借：银行存款 投资收益 贷：交易性金融资产——XX公司股票（成本） ——XX公司股票（公允价值变动） 应收股利（有就有，没有就没有） 借：公允价值变动损益 贷：投资收益

三大金融资产全面对比

一、三大金融资产的划分 1、持有意图 交易性金融资产的持有意图就是短期赚取差价，想什么时候卖随时可以卖，比较灵活;持有至到期投资的持有意图就是为了获取稳定的、长期的回报;可供出售金融资产介于两者之间，持有意图不明确，又不能形成控制、共同控制或重大影响。 2、投资对象 交易性金融资产和可供出售金融资产的投资对象既可以是股票也可以是债券，而持有至到期投资是一种长期投资，故只能是债券。 二、三大金融资产的会计处理比较 (一)初始确认 持有至到期投资和可供出售金融资产在初始确认时均按公允价值和交易费用之和入账，相关交易费用反映在二级科目利息调整中。 原则上为取得资产而发生的相关交易费用均应计入取得资产的成本中，但交易性金融资产不同，取得交易性金融资产时发生的相关交易费用计入投资收益。 取得三大金融资产时实际支付的款项中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的利息均单独确认为应收项目。 会计分录： 1、取得交易性金融资产 借：交易性金融资产 投资收益(交易费用) 应收股利 应收利息 贷：银行存款 2、取得持有至到期投资 借：持有至到期投资——成本(面值) ——利息调整(差额，可能在贷方) 应收利息 贷：银行存款 3、取得可供出售金融资产 (1)可供出售债务工具(债券) 借：可供出售金融资产——成本(面值) ——利息调整(差额，可能在贷方) 应收利息 贷：银行存款 (2)可供出售权益工具(股票) 借：可供出售金融资产 应收股利 银行存款 (二)后续计量 交易性金融资产和可供出售金融资产按公允价值进行后续计量，持有至到期投资按摊余成本后续计量。虽说交易性金融资产和可供出售金融资产均是按公允价值进行后续计量，但二者却有不同，交易性金融资产在持有期间公允价值变动计入公允价值变动损益，影响到净利润和每股收益，而可供出售金融资产在持有期间的公允价值变动计入到资本公积——其他资本公积，属于其他综合收益的一部分，并没有影响净利润和每股收益。而且可供出售债务

初级会计职称考试“四大金融资产”记忆方法

四大金融资产的核算可谓是初级会计职称考试的一个瓶颈，很多小伙伴总是搞不清楚他们之间的区别与联系，今天学派小编就带您来区分一下—— 【初级会计职称|考试】“四大金融资产”巧记忆 毋庸置疑，它们均属于金融资产，主要区别在于以下几个方面： 1．持有的目的不同 这是决定一项金融资产划定类型的基础： 交易性金融资产是为了短期持有，随时准备转让或出售的，其目的就是为了获取短期收益，赚取差价的，所以此类金融资产持有期限是最不确定的。 持有至到期投资：此类金融资产的持有目的并不是为了赚取差价的，而是净一定的资金投资后，目的是为了获取稳定的，低风险的、长期性的回报的，是要将金融资产（债券），持有至到期。这类资产的期限是固定的，回报是可以预见的。 可供出售金融资产：此类资产是介于上述二者之间的一种金融资产，持有并不是准备随时出售的，持有时间是相对较长的（一般是要超过一年的），但却又是不准备持有至到期或企业没有能力或意图要持有至到期的，这种资产的特定也是没有固定的期限与可预见的回报的。 长期股权投资是通过投资取得被投资单位的股权且短期内不准备出售，按照股权比例享有被投资单位的权益并承担风险。 确定这些金融资产的分类问题，是管理层的决定范围！ 2．对象不同 交易性金融资产的对象工具可以是股票，也可以是债券。 持有至到期投资的对象工具则必须是债券。不可是股票。 可供出售金融资产的对象工具可以是股票，也可以是债券。（与交易性金融资产是一致的） 3．核算的原则不同 交易性金融资产与可供出售金融资产后续计量原则是公允价值属性，交易性金融资产是完全的公允价值来计量的，而可供出售金融资产则是以公允价值与实际利率法摊余成本相结合（债券时）；而持有至到期投资的后续计量原则是历史成本属性，用实际利率摊余成本法。长期股权投资成本法和权益法核算。 4．初始确认核算不同 交易性金融资产在取得时所发生的交易费用是记入到当期损益中去了（投资收益），而持有至到期投资与可供出售金融资产交易时发生的交易费用是记入到所取得的金融资产的成本中去了。 5．减值的计提与转回的方法与渠道不同

金融市场基础知识知识点归纳_图文.

第一章金融市场 第一节全球金融体系 考点一金融市场的概念 金融市场是指以金融资产为交易对象,已金融资产的供给方和需求方为交易主 体形成的交易机制及其关系的总和。广而言之,金融市场是实现货币借贷和资金融通、办理各种票据和有价证券交易活动的市场。比较完善的金融市场定义是:金融市场是交易金融资产并确定金融资产价格的一种机制。 考点二金融市场的分类 考点三影响金融市场的主要因素 一般来说,影响金融市场发展的因素是多方面的,但最为重要的则是以下五个方面:

(1经济因素 (2法律因素 (3市场因素 (4技术因素 (5体制或管理因素 考点四金融市场的特点和功能 考点五非证券金融市场的概念和分类 非证券金融市场是指除了证券以外的其他金融工具发行和交易的场所。它包括: 1.股权投资市场。股权投资指通过投资取得被投资单位的股份,及企业(或者个 人

购买的其他企业(准备上市、未上市公司的股票或以货币、无形资产和其他事 物资产直接投资于其他单位,最终目的是获得较大的经济利益,这种经济利益可以通过分得利润或股利获取,也可以通过其他方式取得。股权投资市场,即实现上述交易过程的市场。 2.信托市场。信托投资是金融信托投资机构用自有资金及组织的资金进行的投资。当信 托成为一种商业行为后,特别是其特殊的制度优势成为金融业的重要组成部分后,信托这种服务方式的需求和供给的总和就形成了信托市场,也可以说信托服务业实现其价值的领域即为信托市场。 3.融资租赁市场。融资租赁又称设备租赁或现代租赁,是指实质上转移与资产所有权有 关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。 考点六全球金融市场的形成及发展趋势

国际金融知识点归纳

第二章 1.国际收支：指一个国家或地区与世界上其他国家和地区之间，由于贸易、非贸 易和资本往来而引起的国际资金移动，从而发生的一种国际资金收 支行为。 说明：国际收支>外汇收支与国际借贷→金融资产→商品劳务 2.国际收支平衡表： ⑴编制原则：复式记账法: 借：资金占用类项目（外汇支出：进口 - ） 贷：资金来源类项目（外汇收入：出口+ ） 权责发生制：先付后收，先收后付 市场价格原则 单一货币原则 ⑵内容：经常项目：贸易收支（出口>进口，贸易顺差/盈余，出超） （出口>进口，贸易逆差/赤字，入超） 非贸易收支（服务、收入项目） 资本和金融项目（长期资本、短期资本） 平衡项目（储配资产、净误差与遗漏） 3.国际收支分析（按交易性质的不同）： ⑴自主性交易：经常项目、资本与金融项目中的长期资本与短期资本中的私人部 分。 ⑵调节性交易：调节性交易、短期资本中的政府部分与平衡项目。 注：①贸易差额=出口- 进口 ②经常项目差额=贸易差额+劳务差额+转移差额 差额：③基本差额=经常项目差额+长期资本差额 ④官方结算差额=基本差额+私人短期资本差额 ⑤综合差额=官方结算差额+官方短期资本差额 ①微观动态分析法：差额分析法、比较分析法 ⑶国际收支与国民收入的关系：（封闭）Y=C+I+G

分析法：②宏观动态分析法：（开放）Y=C+I+G+X-M 与货币供给量的关系：Ms=D×R×E 4.国际收支失衡的原因及经济影响： ⑴原因：①季节性、偶然性原因 ②周期性因素： a.繁荣期：X↑M↓，劳务输出↓劳务输入↑，资本流入↑，资本流 出↓→顺差 b.萧条期：X↓M↑，劳务输出↑劳务输入↓，资本流入↓，资本流 出↑→逆差 ③结构性因素：产出结构调整 ④货币因素: 货币 a.对内价值→贬值→P↑→X↓M↑→国际收支变化 价值 b.对外价值→贬值→e↑→X↑M↓→国际收支改善 ⑤收入因素：C、S→X、M↑ I↑→X、M，资本流动 ⑥不稳定的投机和资本流动 ⑵影响：①对国民收入的影响：Y＝C＋I＋G＋X－M ②对金融市场的影响： Ms↑→物价↑→利润率r↑（商品市场） 流入 Ms↑→r↓→I↑（货币市场） ↑ Ms↑→有效证券价格↑→经济过热 房价↑→泡沫（资本市场） ③对国际储备的影响：国际储备↑→Ms↑→扩张性 国际储备↓→Ms↓→紧缩性 5.国际收支理论的演变：⑴重商主义时期：大卫休默“物价，铸币流动机制” ⑵一战后：弹性理论 ⑶二战后：吸收理论 ⑷20世纪60年代—70年代：货币分析方法

四大类固定收益类产品的比较

信托资管有限合伙银行理财 含义信托是指委托人基于对受托人的信 任，将其财产权委托给受托人，由 受托人按委托人的意愿以自己的名 义，为受益人的利益或者特定目的， 进行管理或者处分的行为。 获得监管机构批准的公募基金管理 公司或证券公司，向特定客户募集 资金或者接受特定客户财产委托担 任资产管理人，由托管机构担任资 产托管人，为资产委托人的利益， 运用委托财产进行投资的一种标准 化金融产品。 有限合伙是指一名以上普通合伙人 与一名以上有限合伙人所组成的合 伙。其中普通合伙人对合伙企业债 务承担无限连带责任，有限合伙人 以其出资为限承担有限责任的营利 性组织。 商业银行针对特定目标客户群开发 设计并销售的资金投资和管理计 划。在理财产品这种投资方式中， 银行只是接受客户的授权管理资 金，投资收益与风险由客户或客户 与银行按照约定方式承担。 发起人信托公司（68家）基金管理公司设立专门的子公司 （40家） 普通合伙人（GP）商业银行 监管机构银监会证监会在工商部门登记，受有限合伙法约 束 银监会 注册资本信托公司注册资本在3亿元人民币 或等值可兑换外币。 基金子公司注册资本不得低于2000 万元人民币。 虽然合伙企业法没有规定具体的出 资限额，但是地方政府对“股权投 资”类的有限合伙企业有注册资本 的最低要求，不低于1000万。 设立全国性商业银行的注册资本最 低限额为十亿元人民币。设立城市 商业银行的注册资本最低限额为一 亿元人民币，设立农村商业银行的 注册资本最低限额为五千万元人民 币。注册资本应当是实缴资本。 法律一法三规：《信托法》、《信托公司管 理办法》、《信托公司集合资金信托 计划管理办法》，《信托公司净资本 管理办法》 《证券公司客户资产管理业务管理 办法》；《基金管理公司特定客户资 产管理业务试点办法》；《基金法》 《中华人民共和国合伙企业法》 《公司法》 《商业银行个人理财业务管理暂行 办法》、《商业银行理财产品销售管 理办法》 投资人资格要求投资一个信托计划的最低金额不少 于100万元人民币的自然人、法人 或者依法成立的其他组织；个人或 家庭金融资产总计在其认购时超过 100万元人民币，且能提供相关财 单一客户，委托的初始资产不得低 于3000万元人民币，中国证监会另 有规定的除外；多个客户，委托投 资初始金额不低于100万元人民 币，且能够识别、判断和承担相应 50万左右，一般起购金额较低。5万起购。私人银行的理财产品起 购金额在100万以上，相对收益率 也会更高。

四张财务报表的表间勾稽关系解读

四大财务报表的表间勾稽关系解读 1、资产负债表与利润表间的勾稽关系 根据资产负债表中交易性金融资产、长期投资、复核、匡算利润表中“投资收益”的 公道性。如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益，以及投 资收益大大超过投资项目的本金等异常情况；根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额、复核、匡算利润表中“管理费用——折旧费”的公道性。投资人可以将资产负债表中累计 折旧项目期末与期初的差额，与固定资产均匀原始价值比较，匡算固定资产综合折旧率， 与企业往年以及行业均匀水平比较，复核折旧用度颊贯的总体公道性；根据资产负债表交 易性资产、长期借款均匀余额以及借款利息率，复核、匡算利润表中“财务费用”（其主要构成为借款利息）的公道性；（合并）利润及利润分配表中“未分配利润”项目与（合并） 资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是否恰当。留意（合并）利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数额应即是“未分配利润”项目“上年数”栏的数额，应即是（合并）资产负债表“未分配利润”项目的期初数。 2、资产负债表与现金流量表间的勾稽关系 关注资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价 物净增加”勾稽关系是否公道。一般企业的“现金及现金等价物”所包括的内容大多与 “货币资金”口径一致；资产负债表中“应收账款”或“应付账款”的增加（减少），一般 对应现金流量表经营活动现金流进量或流出量的减少（增加）。投资者应留意关注资产负债 表中“应收账款”或“应付账款”项目的变动（期末与期初差额），与现金流量表中经营活 动现金流量的变动关系是否公道；资产负债表中“存货项目”增加或减少，一般对应现金 流量表经营活动现金流出量的增加或减少；根据资产负债表中长期投资、固定资产、在建 工程等长期资产项目的增减变动金额，复核现金流量表投资活动现金流量的公道性等。 3、资产负债表与所有者权益变动间的勾稽关系 资产负债表同损益表之间的关系主要是资产负债表中未分配利润的期未数减往期初数 即是损益表的未分配利润项，由于，资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间就是一段时期，这两个时点上的未分配利润的差额，应该即是这段 时期内未分配利润的增量。未分配利润就是企业支付本钱用度，取得收进，然后交了税金，付完利息后，将余下的利润分给股东之后，最后余下的钱。 4、资产负债表同现金流量表之间的勾稽关系 主要是资产负债表的现金，银行存款及其他货币资金等项目的期末数减往期初数，应 该即是现金流量表最后的现金及现金等价物净流量。资产负债表是一个时点报表，现金流 量表是一个时期报表。而现金等价物是个什么概念呢？顾名思义，就是可以把这些东西当 成现金来看待的，那企业里，哪些东西可以被当作现金来看呢？主要包括短期投资以及可 以马上变现的长期投资等。

初级会计职称--四大金融资产讲义

第三节交易性金融资产 一、交易性金融资产的内容 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。 二、交易性金融资产的账务处理 借：交易性金融资产——成本（公允价值） 投资收益（发生的交易费用） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（实际支付的款项中含有的利息） 贷：其他货币资金等 （二）交易性金融资产的现金股利和利息 借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例） 应收利息（资产负债表日计算的应收利息） 贷：投资收益 （三）交易性金融资产的期末计量 1.公允价值上升 借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益 2.公允价值下降 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——公允价值变动 （四）交易性金融资产的处置 借：其他货币资金（价款扣除手续费） 贷：交易性金融资产 投资收益（差额，也可能在借方） 同时： 借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动） 贷：投资收益 或： 借：投资收益 贷：公允价值变动损益 【提示】 （1）为了保证“投资收益”的数字正确，出售交易性金融资产时，要将交易性金融资产持有期间形成的“公允价

值变动损益”转入“投资收益”。 （2）出售时投资收益=出售净价-取得时成本 （3）出售时处置损益（影响利润总额的金额）=出售净价-出售时账面价值 （4）交易性金融资产从取得到出售会影响到投资收益的时点：①取得时支付的交易费用；②持有期间确认的股利或利息收入；③出售时确认的投资收益。 （5）对于投资某项金融资产累计确认的投资收益=现金流入-现金流出 第五节持有至到期投资 一、持有至到期投资的内容 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。通常情况下，包括企业持有的、在活跃市场上有公开报价的国债、企业债券、金融债券等。 二、持有至到期投资的账务处理 （一）持有至到期投资核算应设置的会计科目 为了反映和监督持有至到期投资的取得、收取利息和出售等情况，企业应当设置“持有至到期投资”、“投资收益”等科目进行核算。 （二）持有至到期投资的取得 借：持有至到期投资—成本（面值） —利息调整（差额，也可能在贷方） 应收利息（实际支付的款项中包含的已到付息期末领取利息） 贷：其他货币资金等 【提示】“持有至到期投资—成本”只反映债券面值；“持有至到期投资—利息调整”中不仅反映债券折溢价，还包括佣金、手续费等。 （三）持有至到期投资的持有 1．持有至到期投资的债券利息收入 借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息） 持有至到期投资—应计利息（到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息） 贷：投资收益（持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入） 持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在借方） 金融资产的摊余成本，是指该金融资产初始确认金额经下列调整后的结果： （1）扣除已偿还的本金； （2）加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额； （3）扣除已发生的减值损失。 如何理解“加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额”，见下图：

各种资产对比表

名 称 初始确认金额取得持有期间出售 交易性金融资产公允价值借：交易性金融资产—成本（公允价值） 投资收益（相关交易费用） 应收股利（利息）（已宣告尚未发放） 贷：银行存款等 持有期间获得利息 宣告时：借：应收股利（利息） 贷：投资收益 发放时：借：银行存款 贷：应收利息（股利） 资产负债表日： 公允价值＞账面价值 借：交易性金融资产—公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值＜账面价值 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产—公允价值变动 借：银行存款 交易性金融资产—公允价值变动 投资收益 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动 投资收益 借：公允价值变动损益 贷：投资收益 （或相反会计分录） 持有至到期投资公允价值+交易费用借：持有至到期投资—成本（面值） —利息调整 贷：银行存款 持有至到期投资—利息调整 1、分期付息： 借：应收利息（面值*票面利率） 持有至到期投资—利息调整 贷：投资收益（摊余成本*实际利率） 持有至到期投资—利息调整 2、一次还本付息： 借：持有至到期投资—应计利息（面值*票面利率） —利息调整 贷：投资收益（摊余成本*实际利率） 持有至到期投资—利息调整 借：银行存款 持有至到期投资—利息调整 投资收益 贷：持有至到期投资—成本 —利息调整 —应计利息 投资收益 长期股成 本 法 实际支付的购 买价格（不包 含已宣告但尚 借：长期股权投资 应收利息（已宣告尚未发放） 贷：银行存款 宣告时： 借：应收股利（利息） 贷：投资收益 借：银行存款等 投资收益 贷：长期股权投资

权投资 未发放的利 息） 发放时： 借：银行存款 贷：应收利息（股利） 投资收益 权 益 法 初始投资成本 大于投资时应 享有的被投资 单位可辨认净 资产公允价值 份额的，不调 整初始投资成 本：小于时应 调整初始投资 成本 1、初始投资成本大于投资时应享有的被 投资单位可辨认净资产公允价值份额时 借：长期股权投资—成本 贷：银行存款等 2、初始投资成本大于投资时应享有的被 投资单位可辨认净资产公允价值份额时 借：长期股权投资—成本 贷：银行存款等 营业外支出 1、被投资单位实现净利润(净损失) 借：长期股权投资——损益调整 贷：投资收益 净损失做相反分录 2、宣布发放现金股利或利润 借：应收股利 贷：长期股权投资—损益调整 3、所有者权益的其他变动 增加 借：长期股权投资—其他权益变动 贷：资本公积—其他资本公积 减少做相反分录 借：银行存款等 长期股权投资—其他权益变动 —损益调整 投资收益 贷：长期股权投资—成本 —其他权益变动 —损益调整 投资收益 借：资本公积—其他资本公积 贷：投资收益 或相反会计分录 可供出售金融资产公允价值+交易费用1、取得的为可供出售的金融资产 借：可供出售金融资产—成本 应收利息 贷：银行存款等 2、取得的为可供出售的金融资产为债券 投资的 借：可供出售金融资产—成本（面值） 应收利息（已宣告尚未发放） 可供出售金融资产—利息调整 贷：银行存款等 可供出售金融资产—利息调整 1、分期付息： 借：应收利息（面值*票面利率） 可供出售金融资产—利息调整 贷：投资收益（摊余成本*实际利率） 可供出售金融资产—利息调整 2、一次还本付息： 借：可供出售金融资产—应计利息（面值*票面利率） —利息调整 贷：投资收益（摊余成本*实际利率） 可供出售金融资产—利息调整 3、资产负债表日 公允价值＞账面价值 借：可供出售金融资产—公允价值变动 借：银行存款 可供出售金融资产—利息调整 —公允价值变动 投资收益 贷：持有至到期投资—成本 —利息调整 —应计利息 —公允价值变动 投资收益 借：资本公积—其他资本公积 贷：投资收益 或相反会计分录

《金融学》黄达版 知识点总结

1.什么是货币政策？其基本特征表现在哪些方面？ 中央银行为实现特定的经济目标而采取的各种控制、调节货币供应量或信用量的方针、政策、措施的总称。 货币政策的基本特征 （1）宏观政策 （2）调节总需求 （3）间接调控 （4）连续性政策 6.什么是货币政策的中介指标？选择中介指标应该注意什么问题？ 一、中介指标及其三大功能 为实现货币政策目标而选定的中间性或传导性金融变量。其功能集中体现在以下三个方面： 1.测度功能 通过金融变量来测定货币政策工具的作用和效果。 2.传导功能 货币政策的实施过程中，需要一个承前启后的中介或桥梁来传导。 3.缓冲功能 根据有关信息，及时调整货币政策工具及其操作力度，避免经济的急剧波动 二、选取中介指标的基本标准 1.可测性 中央银行能够迅速获得该指标准确的资料数据，并进行相应的分析判断。 2.可控性 该指标在足够短的时间内接受货币政策的影响，并按政策设定的方向和力度发生变化。 3.相关性 该指标与货币政策最终目标有极为密切的关系，控制住该指标就能基本实现政策目标。 三、货币政策中介指标的选择 1.利率 以利率作为中介指标，就是通过政策工具来调节、监控市场利率水平。 2.货币供应量 通过政策工具来调节、监控货供给量增长水平，以使货币供给增长与经济增长要求相适应。 3.超额准备金 通过政策工具来调节、监控商业银行及其他各类金融机构的超额准备金水平。 4.基础货币 中央银行直接对基础货币进行调节。 第一节 3.货币的定义？职能及相互关系？ 固定充当一般等价物的特殊商品。价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段、世界货币。 其中，价值尺度和流动手段是货币的基本职能，也是货币历史上最先出现的职能。 4.货币制度及构成要素？ 一个国家为保障本国货币流通的正常稳定，对货币发行和流通的各个要素所做出的法律规定的总和。 货币供应量、信用总量、利率、汇率等宏观经济总量 通过货币供给调节投资需求、消费需求、出口需求 运用经济手段、法律手段对经济行为进行调整 多元化政策目标具有长期性特征，在短期内是难以实现

我国现有四大资产管理公司对比研究

目录 1资产管理公司 1 1.1定义 1 1.2分类 1 1.2.1非金融资产管理公司 1 1.2.2金融资产管理公司 2 2、金融资产管理公司 2 2.1国际背景 2 2.2国内背景 2 3、中国目前最大的金融资产管理公司 3 3.1中国东方资产管理公司（中国银行） 4 3.1.1公司简介： 4 3.1.2经营范围 4 3.1.3主要业务 5 3.2中国华融资产管理公司（中国工商银行） 6 3.2.1公司简介 6 3.2.2经营范围 7

3.2.3主要业务 7 3.3中国长城资产管理公司（中国农业银行） 7 3.4中国信达资产管理公司（中国建设银行） 8 3.4.1公司简介 8 3.4.2范围 8 3.4.3主要业务 9 4我国金融资产管理公司的发展状况 9 5、国资委管辖下的资产管理公司（主要针对央企资产） 9 5.1国新资产管理公司 9 5.2中国城通 10 5.2.1公司简介 10 5.3国家开发投资公司 11 5.3.1公司简介 11 5.3.2业务范围 11 资产管理公司Asset Management Corporation 1资产管理公司

1.1定义 资产管理，通常是指一种“受人之托，代人理财”的信托业务。从这个意义上看，凡是主要从事此类业务的机构或组织都可以称为资产管理公司。 1.2分类 一类进行正常资产管理业务的资产管理公司，没有金融机构许可证；另一类是专门处理金融机构不良资产的金融资产管理公司,持有银行业监督委员会颁发的金融机构许可证。 1.2.1非金融资产管理公司 一般情况下，商业银行、投资银行、证券公司等金融机构都通过设立资产管理业务部或成立资产管理附属公司来进行正常的资产管理业务。它们属于第一种类型的资产管理业务。基于这种正常的资产管理业务分散在商业银行、投资银行、保险和证券经纪公司等金融机构的业务之中. 1.2.2金融资产管理公司 国际上广义理解“金融资产管理公司”的实质是指由国家出面专门设立的以处理银行不良资产为使命的金融机构，具有特定使命的特征，以及较为宽泛业务范围的功能特征。 2、金融资产管理公司 2.1国际背景 美国在二十世纪八十年代直到九十年代初，曾经发生过一场影响很大的银行业危机。当时，美国约有1600多家银行、1300家储蓄和贷款机构陷入了困境。为了化解危机，联邦存款保险公司、联邦储蓄信贷保险公司竭尽全力进行了援助，美国政府也采取了一系列措施，设立了重组信托公司（ResolutionTrustCorporation，以下简称RTC）对储贷机构的不良资产进行处

四大金融资产的区别

四大金融资产的区别 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，应作为长期股权投资核算；如果在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量，则应作为金融资产（交易性或可供出售金融资产）。 它们均属于金融资产，主要区别在于以下几个方面： 1、持有的目的不同 这是决定一项金融资产划定类型的基础： 交易性金融资产是为了短期持有，随时准备转让或出售的，其目的就是为了获取短期收益，赚取差价的，所以此类金融资产持有期限是最不确定的。 持有至到期投资：此类金融资产的持有目的并不是为了赚取差价的，而是净一定的资金投资后，目的是为了获取稳定的，低风险的、长期性的回报的，是要将金融资产（债券），持有至到期。这类资产的期限是固定的，回报是可以预见的。 可供出售金融资产：此类资产是介于上述二者之间的一种金融资产，持有并不是准备随时出售的，持有时间是相对较长的（一般是要超过一年的），但却又是不准备持有至到期或企业没有能力或意图要持有至到期的，这种资产的特定也是没有固定的期限与可预见的回报的。 长期股权投资是通过投资取得被投资单位的股权且短期内不准备出售，按照股权比例享有被投资单位的权益并承担风险。 确定这些金融资产的分类问题，是管理层的决定范围！ 2、对象不同 交易性金融资产的对象工具可以是股票，也可以是债券。 持有至到期投资的对象工具则必须是债券。不可是股票。 可供出售金融资产的对象工具可以是股票，也可以是债券。（与交易性金融资产是一致的） 3、核算的原则不同 交易性金融资产与可供出售金融资产后续计量原则是公允价值属性，交易性金融资产是完全的公允价值来计量的，而可供出售金融资产则是以公允价值与实际利率法摊余成本相结合（债券时）；而持有至到期投资的后续计量原则是历史成本属性，用实际利率摊余成本法。长期股权投资成本法和权益法核算。 4、初始确认核算不同

《金融学》知识点归纳

《金融学》知识点归纳 第一章 一、货币产生的原因（马克思的劳动价值理论） 1、简单的、偶然的价值形式 2、扩大的价值形式 3、一般价值形式 4、货币价值形式 结论: 货币是商品交换发展的必然产物 二、货币形态的演变 （一）货币形态演变的原因 货币作为商品经济发展的产物，其形态也随着商品生产和商品交换的发展而不断发展 变化。 （二）货币形态的演变 实物货币 金属货币 代用货币 信用货币 存款货币和电子货币 三、货币的本质( 马克思的劳动价值说) 货币是一般等价物(1、货币是衡量和表现一切商品价值的材料； 2 、货币具有 和一切商品交换的能力) 货币体现社会经济关系 四、货币的职能 ( 一) 价值尺度 ( 二) 流通手段 ( 三) 储藏手段 ( 四) 支付手段 ( 五) 世界货币 五、货币制度的概念： 货币制度是一个国家以法律形式确定的该国货币流通的结构和组织形式。它主要包括规定货币材料，规定货币单位，规定各种货币的铸造、发行与流通的程序及建立金准备制度等。六、货币制度的内容 规定币材 规定货币单位（一是规定货币名称二是规定单位货币价值）规定货币的种类及支付清偿能力（主币: 即本位币，一国计价结算的合法的标准货币. 辅币: 解决商品流通中不足 1 个货币单位的小额货币支付问题. 无限法偿: 不论支付数额有多大，不论属于何种性质的支付，对方都不能拒绝接受。 有限法偿: 指在一次支付中，若超过规定的数额，收款人有权拒收，但在法定限额内 不能拒收。） 规定货币的铸造、发行与流通的程序 规定货币发行准备制度 七、货币制度的演变及种类 银本位制 1、概念：银本位制是以白银作为本位货币币材的货币制度。

四大金融资产归纳总结范文

四大金融资产归纳总结篇(一):四大金融资产实力汇总，一张表搞定！（可下载） 初级实务资产章节四大难交易性金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、可供出售金融资产~此四项我们常常简称为四大资产，因为他们之间有剪不断理还乱的关系~又是一年初级时，小伙伴们对这四大的资产的关注度再次火爆起来，豆哥特将四大资产汇总再发一遍，小伙伴萌收好喽~ 图片放大能够清晰地看到~之前豆哥都是给大家发送word版，蛋素，豆哥发现，只有认真的写一遍才能加深印象~所以，小伙伴们可以对比图片，自己在A4白纸上画个表格，认真学习一下吧！如果想要word版，也可以在首页回复消息“四大资产”，领取word版~会计帮团队出品∣原创精品∣转载请注明出处 学术讨论∣直接回复微信即可 编辑豆豆君 资料来源会计帮APP 四大金融资产归纳总结篇(二):金融资产知识点总结 四大金融资产归纳总结篇(三):四大金融资产的区别 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，应作为长期股权投资核算；如果在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量，则应作为金融资产（交易性或可供出售金融资产）。 它们均属于金融资产，主要区别在于以下几个方面 1、持有的目的不同 这是决定一项金融资产划定类型的基础 交易性金融资产是为了短期持有，随时准备转让或出售的，其目的就是为了获取短期收益，赚取差价的，所以此类金融资产持有期限是最不确定的。 持有至到期投资此类金融资产的持有目的并不是为了赚取差价的，而是净一定的资金投资后，目的是为了获取稳定的，低风险的、长期性的回报的，是要将金融资产（债券），持有至到期。这类资产的期限是固定的，回报是可以预见的。 可供出售金融资产此类资产是介于上述二者之间的一种金融资产，持有并不是准备随时出售的，持有时间是相对较长的（一般是要超过一年的），但却又是不准备持有至到期或企业没有能力或意图要持有至到期的，这种资产的特定也是没有固定的期限与可预见的回报的。

金融基础的知识点(重点归纳)

第一章金融市场体系 第一节全球金融体系 一、金融市场的概念 金融市场是指以金融资产为交易对象、以金融资产的供给方和需求方为交易主体形成的交易机制及其关系的总和。总而言之，金融市场是实现货币借贷和资金融通、办理各种票据和有价证券交易活动的市场。比较完善的定义是：金融市场是交易金融资产并确定金融资产价格的一种机制。 二、金融市场分类 按交易标的物划分金融市场分为货币市场、资本市场、外汇市场、金融衍生品市场、保险市场、黄金市场及其他投资市场 按交易对象是否新发行划分金融市场分为发行市场和流通市场 按融资方式划分市场金融市场分直接融资市场和间接融资市场 按地域范围划分金融市场分为国际金融市场和国内金融市场 按经营场所划分金融市场分为有形金融市场和无形金融市场 按交割期限划分金融市场分为金融现货市场和金融期货市场 按交易对象的交割方式划分金融市场为即期交易市场和远期交易市场 按交易对象是否依赖于其他金融工具划分金融市场分为原生金融市场和衍生金融市场 按价格形成机制划分金融市场分为竞价市场和议价市场 三、影响金融市场的主要因素 1经济因素 2法律因素 3市场因素 4技术因素 四、金融市场的特点 （1）金融市场以货币资金和其他货币金融工具为交易对象。 （2）金融市场具有价格的一致性，利率的在市场机制作用下趋向一致。 （3）金融市场可以是有形市场，也可以是无形市场，且金融交易活动在有形和无形的交易平台集中进行。 （4）金融市场是一个自由竞争市场。 （5）金融市场的非物质化。 （6）金融市场交易之间不是单纯的买卖关系，更主要的是借贷关系，体现了资金所有权和使用权相分离的原则。 （7）现代金融市场是信息市场。 五、金融市场的功能 金融市场的积累功能是指金融市场能够引导众多分散的小额资金，汇聚成可以投入社会再生产的资金集合功能 金融市场的配置功能表现在三个方面：资源配置、财富再分配和风险再分配 金融市场的调节功能是指金融市场对宏观经济调节作用 金融市场历来被称为国民经济的“晴雨表”和“气象台’,是公认的国民经济信号系统。 六、非证券金融市场包括： （1）股权投资市场。股权投资指通过投资取得被投资单位的股份，即企业(或者个人)购买的其他企业（准备上市、未上市公司）的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，最终目的是为了获得较大的经济利益，这种经济利益可以通过分得利润或股利获取，也可以通过其他方式取得。 （2）信托市场。信托投资是金融信托投资机构用自有资金及组织的资金进行的投资。

四大类金控平台模式详细讲解

四大类金控平台模式详解 目前国内金控公司如雨后春笋层出不穷，主要可以分为：非银金融控股的金融集团（如中信集团、光大集团和平安集团和保险系、券商系、基金系和创投系）、产业资本控股的金控平台（如招商局集团、广州友谊、中航资本）、银行系的金控平台和地方政府组建的国有资产投资平台（天津泰达集团、江苏国信资产管理集团、浙江省金融控股有限公司），几种类型分别以牌照和拓展空间、非金融产业、渠道和客户资源、地方政府支持为特点。 01：逻辑起点 在国企改革中，金融改革一直备受关注。随着客户对金融企业提供的需求更加多元化和深入化，监管层对业务创新和牌照逐渐放开，单一业务的聚集效应在减弱，全产业链的金融模式应运而生，金融控股公司将成为金融领域的重要趋势之一。 02：金控公司是什么？ 金融控股公司是一种纯粹控股公司、子公司之间严格分业管理、金融资产占整体金融控股公司绝对主体的公司。在银行惜贷的背景新兴行业发展亟需多元金融提供支持、混业趋势推动业务创新和综合监管、社会金融服务需求多元化、金融盈利强非银空间大和金融国企改革的潮流下，金融控股平台的优势凸显。 03：我国的金融控股平台有哪些模式？

目前国内金控公司如雨后春笋层出不穷，主要可以分为：非银金融控股的金融集团（如中信集团、光大集团和平安集团和保险系、券商系、基金系和创投系）、产业资本控股的金控平台（如招商局集团、广州友谊、中航资本）、银行系的金控平台和地方政府组建的国有资产投资平台（天津泰达集团、江苏国信资产管理集团、浙江省金融控股有限公司），几种类型分别以牌照和拓展空间、非金融产业、渠道和客户资源、地方政府支持为特点。 04：金融控股平台的亮点和打造模式？ 金控平台可以实现资源协同、融资便利、品牌效应、激励机制和分拆上市的亮点，从而满足各方的不同需求。 地方政府是建立金控平台的主要推手，地方金控大多为地方国有独资或控股企业。借助地方政府力量，金融控股集团能够直接控制地方核心金融企业，掌握较为齐全的金融牌照。打造地方政府金控可以大致分为以下五个步骤：搭建资源平台、搭建云平台、搭建资本平台、进一步抢滩金融资产、优化金融平台。 05：从地方到央企，国改渐入佳境 金融控股平台可以提供通过为客户提供多元化服务提高客户粘性、为资产方提供核心竞争力追求高收益，使金融平台成为衔接客户端和资产端的区域性的闭环生态；地方地方化零为整，服务实体经济；央企引领各产业整合，金融提供弹药。 风险提示：改革不及预期