[浅谈税收的经济增长效应] 税收与经济增长的关系

《[浅谈税收的经济增长效应] 税收与经济增长的关系》

摘要：所以，可以肯定的是，在外生增长理论中税收并不能影响增长，直到内生增长理论的发展才为研究税收如何影响经济增长提供了可行的分析工具，内生增长模型提供了一个解释和理解历史数据的视角，并给出了未来政策变化的结果，这一点对于理解税收对经济增长的作用非常重要，通过这些模型，我们可以理解和预测税收对经济增长的影响，此时，税收不仅影响物质资本积累，还影响人力资本积累，并且对物质资本征税和对人力资本征税对增长的影响是不同的，由征税所带来的税收扭曲，尤其是税收结构扭曲将持久影响经济增长率

经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一，对经济增长的研究可以说是宏观经济学研究中至关重要的内容。国家进行宏观经济调控的主要手段是财政政策和货币政策，而在财政政策中，税收是主要的工具之一。以往对税收与经济增长的研究，多是集中在从财政理论层面上说明如何制定和调整税收政策以促进经济增长，或是分析税收收入与GDP二者之间增长速度

的差异及造成不同步的原因，但对税收这个经济变量到底是如何影响经济增长的，二者之间存在怎样的数量关系，税收及税收结构是通过哪些途径作用于经济增长的，适合我国目前经济形势和财政体制要求的最优税收结构是什么样的研究则很少。本文基于经济增长理论对税收的经济增长效应进行了述评。

政府的税收政策和经济增长很久以来就被经济学家和政策制定者联系在一起。对经济增长理论的研究可以追溯到古典经济学的奠基人Adam Smith(1776)的《国富论》。Smith认为，经

济增长取决于两个因素：一是一国的劳动生产率，二是生产工人与其他人口的比例，其中提高劳动生产率是经济增长的关键。劳动效率的提高，依赖于劳动分工，而产生分工的必要条件则是资本积累，因此分工协作和资本积累是促进经济增长的基本动因。基于以上分析，Smith认为，税收对经济增长的作用主要通过影响资本积累来实现。具体体现在两个方面，一是税收降低了投资者的预期收益率，由于资本积累依赖于投资，而投资的动机来源于预期利润的驱动，征税会降低预期利润，影响资本积累;另一方面，税收减少了各阶层的可支配收入，从而直接

减少投资，影响资本积累。因此，无论从哪个方面看，税收都是经济增长的阻碍因素。所以，税收不应该设定得过高，设定税负水平的原则应该是能低则低;同时，国家的职能应尽量减少，政府的最佳角色是充当经济生活的守夜人，让市场这只看不见的手来自动调节经济。

David Richado(1817)对于经济增长和税收的分析是围绕着收入分配展开的，他认为社会一切收入都应该征税，税收不是来自于资本，就是来自于收入，都是对积累的减少，因而从总体上看，税收不利于经济增长，并且来自于资本的税收比来自于收入的税收对经济增长的阻碍作用更大。因此，Richado对于税收的思想与Smith是一脉相承的，认为政府应该尽量少征税。Thomas Malthus(1802)认为，促进经济增长主要有三个因素：资本的积累、土地的肥力和节约劳动的新发明，随着经济的增长，为了使生产能力充分发挥作用，就必须保持足够的有效需求。而由国家税收维持的政府非生产性消费是保持产品与消费平衡的重要因素，所以征税可以促进经济的增长。因此，Malthus不赞成Smith和Richado的观点，他主张增税，不赞成减税，他认为要把征税带给私有财产的损失，与征税带来有效需求的增加从而维持和刺激生产增长的好处加以比较，主张牺牲前者，换取供给与需求的平衡，促进财富的增长。

现代经济增长理论的起点始于Ramsey(1928)的经典论文。Ramsey首次采用变分法来分析消费者跨期最优选择问题，奠定了研究最优积累和增长问题的基础，为进一步探究经济增长的原因和方式提供了数量分析工具，开创了现代经济增长理论的新纪元。

20世纪30年代，Keynes(1936)提出了著名的有效需求理论，颠覆了传统的供给自行创造需

求的萨伊定律，认为有效需求决定供给水平，为促进经济增长，政府必须干预经济运行。政府干预经济的主要手段是财政政策和货币政策，在财政政策中，税收是主要的工具之一。Keynes认为，税收是调节经济运行的重要杠杆，合适的税收政策取决于调节社会总供给与总

需求平衡、促进经济稳定增长的需要。在经济萧条时期，政府首先应该减税并扩大政府支出，以提高消费需求和投资需求;其次应该运用税收手段调节收入分配，提高社会整体的消费倾向，促使有效需求的提高，最终使得宏观经济实现稳定增长。在凯恩斯学派税收调节理论的基础上，Paul Samuelson(1948)发现，当实行超额累进所得税制时，税负水平会随着经济周期的变化

自行进行调整，对经济运行具有自动稳定的功能，发挥着自动稳定器的作用。与此相应，政府可以根据经济形势通过税收政策来调节经济发展，这时税收可以被视为经济的人为稳定器。

20世纪40年代至50年代，现代经济增长理论得到进一步发展，Harrod(1939)和

Domar(1946)以凯恩斯收入决定理论的思想方法，把短期静态均衡推广应用到经济的长期动

态过程来建立经济增长理论，在假定人口增长率不变，不存在技术进步和资本折旧，采用生产投入要素资本和劳动完全不可替代的Leon-tief生产函数的情况下，构建了一个动态经济增长模型，用以分析经济增长。模型强调了资本积累对经济增长的作用，认为经济增长实际上取决

于外生给定的储蓄率，但由于采用资本一劳动固定比例的生产函数，均衡很难达到，得到的经济增长路径是不稳定的，被称为是刀锋上的均衡增长。Solow(1956)和Swan(1956)对Harrod和Domar模型的生产函数形式进行了修正，采用新古典形式的C-D生产函数，在资本和劳动可以平滑替代的基础上，研究了实现经济增长的条件。虽然Solow-Swan模型对经济现实的模拟更进了一步，但结论与Harrod-Domar模型基本一致，对产生经济增长的机制的描述是相同的，即经济增长的源泉仍然来自于外生给定的储蓄率。为了使经济系统实现长期的人均增长，Solow又对原有模型进行了扩展，引入技术进步变量A，并允许技术持续进步，但是技术变量仍然是外生的，以固定比例g增长。沿着平衡增长路径，经济增长由外生给定的储蓄率、人口增长率和不变技术进步率来决定。Harrod-Doma模型和Solow-Swan模型为人们洞察经济增长提供了一个基本的理论分析工具，然而模型的一个明显缺陷是，长期增长完全由外生的因素所决定。Solow是第一个检验税收到底是如何影响经济增长的人，但Solow 的结论是税收政策并不能影响增长率;也就是说，虽然长期来说征税确实降低了产出水平，但不管税收政策如何对经济造成扭曲，都不会影响长期增长率。

在Solow研究成果的基础上，Mankiw、Romer和WEil(1992)发现，在生产函数中考虑人力资本后So- low模型拟合得更好，但引入人力资本并未改变模型的基本结论。虽然没有改变经济外生增长的基本结论，但他们强调了技术进步的重要性，认为技术进步是导致经济增长的引擎，但是这种技术进步是外生的、机械化的。20世纪60年代，Cass(1965)和Koopmans(1965)把Ramsey的消费者最优化分析引入到新古典增长理论中，因而提供了对储蓄率的一种内生决定，但储蓄率的内生性也并没有消除长期人均增长率对外生技术进步的依赖。由于储蓄率是内生的，那么在模型中引入税收因素将改变储蓄的回报，从而影响到消费者储蓄和投资的决策，影响短期的经济增长。在Cass-Koopmans模型中引入资本所得税以后发现，征税使得资本的边际回报率下降，储蓄率降低，稳态产出水平下降。但是当经济达到稳态之后，人均产出将不再发生变化，即当经济处于平衡增长路径时，经济增长率完全由技术进步决定，而与税率无关;也就是说，在短期内，税率的提高确实会降低经济增长率，但是在长期内，税收政策只有水平效应，却没有增长效应，税率的提高对平衡增长率没有任何影响。这一结果使得税收在新古典增长理论中的作用是有限的，因而，在新古典增长理论框架下对税收问题的研究主要集中于分析税收的福利效应、税率变化的短期增长效应及其对稳态资本劳动比的影响。

由于这段时期的增长理论中所采用的生产函数是新古典的，因此被称为新古典增长理论;由于这些模型的一个共同特点是增长的机制是外生的，因此，这段时期的增长理论也被称为外生增

长理论。正因为增长的机制是外生的，这种外生增长理论不能很好地解释经济增长的根本决定因素和机制，而且外生增长的机制使得政策因素游离于增长之外，政府不能通过采取政策手段来调控经济运行，体现在税收上就是这段时期的税收思想主张税收中性原则，即税收制度的设计不能扭曲个人基于自身效用最大化的理性选择。所以，可以肯定的是，在外生增长理论中税收并不能影响增长，直到内生增长理论的发展才为研究税收如何影响经济增长提供了可行的分析工具。

内生增长理论产生于20世纪80年代中期，从20世纪90年代开始得到了快速发展。其中具有代表性的模型有罗默的知识溢出模型、卢卡斯的人力资本模型和贝克尔的分工与专业化模型。

为了更好地解释经济发展现状，人们采取逐一放松外生增长模型假设前提的方式，通过将储蓄率、技术进步率和人口增长率等重要外生变量逐步作为内生变量来考虑，从而克服了要素边际产出递减的关键性质，构造了新的内生增长模型，其中增长的关键决定因素内生于模型，长期增长是在模型之内而非被一些诸如未加解释的技术进步之类的外生增长变量所决定，这就是内生经济增长理论。这些新的内生增长模型简明地模拟了增长的产生过程，并且通过对增长过程的模拟，描述了模型暗含的税收对个人决策的影响。内生增长模型提供了一个解释和理解历史数据的视角，并给出了未来政策变化的结果，这一点对于理解税收对经济增长的作用非常重要，通过这些模型，我们可以理解和预测税收对经济增长的影响。

为了实现内生增长，需要采取由经济中参与人的选择所决定的某种方式来克服边际产出递减。从现有文献来看共有四种方式可以实现，所有这些方式都通过不同的路径达到了同样的目的经济持续增长。

最简单的内生增长模型是AK模型，假定资本是唯一的投入，规模报酬不变，产出由函数

Y=AK给出。在AK模型中，长期增长率由正的固定的资本边际收益决定，那么对资本所得征税将直接降低资本的边际收益，因而征税会直接影响长期增长率。

第二种方式是引入人力资本，并假定物质资本与人力资本要素的增长同步。人力资本的存在会放松对于广义资本而言的报酬递减约束，从而在缺乏外生技术进步的情况下也能导致长期人均增长。模型中有两个投资过程：物质资本投资和人力资本投资。如果从广义上把资本视为包括人力资本和物质资本的两个组成部分，那么就可以克服要素边际报酬递减，使经济内在产生增长。这样的模型既可以是单部门的，也可以是两部门的。Barro、Mankiw和Sala-i-

Martin(1992)构建了单部门内生增长模型，其中人力资本与物质资本的生产技术相同，生产

函数均采用不变规模报酬的C-D形式。从更广义的角度讲，单部门模型就是AK模型的延伸，无论是物质资本还是人力资本的增加都将提高产出和消费的增长率。在税收效应上结论与AK

模型相同，即对物质资本所得和劳动所得征税都将直接降低物质资本和人力资本的边际收益，从而直接降低了长期增长率。Uzawa(1965)和Lucas(1988)构建了两部门的内生增长模型，其中人力资本与物质资本的生产技术不同，产出的增长率取决于物质资本与人力资本的不平衡程度。此时，税收不仅影响物质资本积累，还影响人力资本积累，并且对物质资本征税和对人力资本征税对增长的影响是不同的，由征税所带来的税收扭曲，尤其是税收结构扭曲将持久影响经济增长率。

第三个保证经济持续增长的方法是企业的外部性。这种外部性发挥作用的机制就是干中学。

Ro-met(1986)借用了Arrow(1962)的框架，在Arrow(1962)和Sheshinski(1967)的观念具

有非竞争性和外部性的基础上，进一步描述了干中学模型，通过假设知识的创造是投资的一个副产品来消除掉报酬递减的趋势，实现经济的内生增长。模型一是假设干中学要靠每个企业的投资来获得，而且一个企业资本存量的增加会导致其知识存量同样增加;二是假设每个企业的

知识都是公共品，知识一经发现就立刻外溢到整个经济范围内，从而使所有企业的生产效率都得到提高。与Solow的结论不同，Romer认为政府支出和税收政策对增长可以产生长期、持久的影响。

第四个选择是，可以假定产出依赖于劳动和其他要素的投入，在不摒弃任何其他传统的投入要素的情况下，技术以新的投入要素的形式进入生产函数(Romer，1987和1990;Barm，1990)，从而带来产出的增加。各种不同的政府活动在内生增长框架下可被视为一种其他投入要素，政府性活动的变化等价于对技术水平A的修正，从而等价于生产函数的移动，影响在朝向稳态

的转移过程中的人均经济增长率。在这方面主要是以生产性公共品提供为切入点来研究政府公共支出对经济增长的影响及相应的政策空间，生产性公共支出的引入使得经济在竞争企业市场均衡的条件下实现内生增长。在公共支出模型中，税收对增长率的影响是交错的，一方面税收会减少私人部门的税后边际产品并降低增长率，另一方面税率的提高也增加了公共支出的供给，进而提高私人部门的生产效率和增长率，这与之前的各种模型的研究结果完全不同。在新古典增长模型中，税率的提高对增长没有任何影响。在人力资本模型中，即使税率对增长率产生影响，税率的提高一般只会降低经济增长率，而不可能提高经济增长率。

浅析税收与经济的关系

浅析税收与经济的关系 学员姓名入学时 间指导老师试点 学校 目录 摘要 关键词 绪论 一、宏观经济与税收关系的理论基础 1宏观税负理论 2、税收弹性理论 3、平衡预算原理 二、税收与宏观经济关系的实证研究 1税收收入与GDP总量回归 2、税收收入与GDP双对数回归 三、税收收入增长与国内生产总值增长的关系 1?经济结构变动的影响。 2?税制变动的影响。 3?税收政策的影响。 四、税收收入增长与国内生产总值增长的关系的若干结论 五、促进税收收入与经济增长协调发展的建议 结论 致谢 参考文献学号讲师

【摘要】税收收入是国民经济的重要指标，也是经济运行状况的综合反映.从税收对经济的 影响来看，既可以妨碍经济的发展，也可以促进经济的发展。经济、政策和征管三大要素决定了税收的宏观特征,但在三大要素的关系中,税收与经济的关系具有决定性的意义。近年来,我国税收增长与经济增长的速度,引起了社会各界的广泛关注,针对经济增长与税收增长展开 了激烈讨论。本文从理论与实证两方面对税收与经济增长(主要指GDP 的增长)关系进行研 究,试图找出一定的规律,建立适当的模型,以供参考。 【关键词】税收GDP 税收收入协调发展 经济是税收的源泉,经济决定税收,而税收又反作用于经济。这是税收与经济关系的一般原理。对税收与经济增长进行相关分析,首先要选择能代表“经济”的具体指标。虽然在影响 宏观经济指标中有很多对税收具有明显的甚至决定性的意义,但要找到一个最能代表经济的 规范指标当属国内生产总值(GDP) 。本文通过借鉴宏观税负理论和税收弹性理论,通过计量经 济学模型试图对经济增长与税收的关系做一些探讨。 一、宏观经济与税收关系的理论基础 在竞争日益激烈的现今社会,谋求本国经济的持续快速增长已经成为各国政府宏观经 济政策的共同目标。在西方经济学中,对经济增长理论的研究颇为丰富,而且不同的学派还建 立了各自的经济增长模型。 在这些模型中,很多学者都考虑到了政府的作用,其中政府政策运行对经济增长有着不可 估量的影响,这些政策就包括税收政策。所以在衡量经济增长的时候,必须考虑到税收对经济 增长不可或缺的影响。 1、宏观税负理论宏观税负是指一国政府在一定时期的税收收入总额(用T 表示)与国内生产总值的比例关系, 即T/GDP, 也称宏观税率。进入20 世纪70 年代以来,西方供给学派的代表人物之一、美国著名学者阿瑟? 拉弗通过拉弗曲线解释了税负水平与经济增长的关系 在税率为0 时,税收收入为0;税率为100%时,将无人选择工作,生产停止,也没有税收收入。如果税率由100% 开始下降,则生产开始恢复,政府有少量税收;当税率继续下降时,生产扩大,政府税收增加。同样道理,如果税率从0 开始上升,政府收入也会增加,但不会影响生产。 C 点右方区域被视为“禁区”因,为在取得等量税收收入的情况下,该区域的税率要比左方区域税率高 得多。可产生最大生产量和税收收入的点是 A 点,超过 A 点,生产和税收都会下降。拉弗曲线 表明,宏观税负与税收收入及经济增长之间存在相互依存、相互制约的关系。从理论上讲, 税率设计有一个最佳点C,在这个最佳点上，使得宏观税负水平处于最优状态，即能兼顾税收收入和经济增长。如果技术水平出现了进步,C 点会发生向左或向右的移动。从长期来看,C 点最终的运动方向只能是向左,即越来越接近于0。不过在短期内,C 点的运动态势应当结合技术进步对社会公众收入的具体影响来谈,如果技术进步在一定时期内,使得低收入人群显著增多社会公众自然会希望采用政府提供的方式来获取自己所需的产品与服务,C 点必然会向右移动,此时得到一个新的拉弗曲线，C'取代C点成为新的税率最佳点,A取代A点成为新的最大税收收入点。如果技术进步在一定时期内使得高收入人群显著增多,社会公众则会希望采用市 场交换方式来获取自己所需的产品与服务,C 点必然向左移动,此时也会得到一个新的拉弗曲线,C"取代C点成为新的最佳税率点，A"取代A点成为新的最大税收收入点。 2、税收弹性理论 研究税收增长与经济增长的关系,离不开对税收弹性的分析。税收弹性反映的是税收收 入增长对经济增长的反应程度，其基本表达式为：E=( △ T/T)/( △ GDP/GDP)E为税收弹性,T为

河南税收收入与经济增长关系实证分析

河南税收收入与经济增长关系实证分析 基金项目：本文是2012年河南省教育厅科学技术研究重点项目（12B790005）的阶段性成果。 经济增长是税收收入增长的源泉，税收是调控宏观经济的重要杠杆之一，转轨国家的国情、省情决定了河南宏观税负与税制结构主要受制于经济发展水平，这就要求必须建立以效率为中心的宏观税负水平与税制结构，以促进河南省经济和税收收入的稳定增长，促进经济和税收的可持续协调发展。基于河南经济与税收入增长运行的基本特征，运用计量经济学的方法对河南税收收入与经济增长的关系进行定量和定性分析，研究河南税收收入与经济增长的运行规律，分析宏观税负与税制结构对经济增长的影响，提出了合理确定税负水平，优化税制结构，促进河南经济持续稳定增长的对策建议。 标签：河南；地方税；税收收入；经济增长；经济结构 1 引言 经济增长是税收收入增长的源泉，税收是调控宏观经济的重要杠杆之一，转轨国家的国情、省情决定了河南宏观税负与税制结构主要受制于经济发展水平，这就要求必须建立以效率为中心的宏观税负水平与税制结构，以促进河南省经济和税收收入的稳定增长，促进经济和税收的可持续协调发展。国内外众多专家学者对税收收入与经济增长的关系的研究表明一定程度上的税收优惠政策对经济的发展是有利的，但是税收收入的增速过快或过慢都会对地区经济的发展造成不利的影响。尤其是各地区之间的经济发展结构、经济发展水平不同，税收收入与经济增长之间的关系就会有程度不同的差异。作为我国第一粮食大省、人口大省、新兴工业化大省，河南税收收入与经济增长关系如何，不仅关系到河南省经济的持续协调发展，也关系到中原经济区乃至全国区域经济的均衡发展。本文基于河南经济与税收入增长运行的基本特征，运用计量经济学的方法对河南税收收入与经济增长的关系进行定量和定性分析，研究河南税收收入与经济增长的运行规律，分析宏观税负与税制结构对经济增长的影响，提出了合理确定税负水平，优化税制结构，促进河南经济持续稳定增长的对策建议，为河南积极探索不以牺牲农业和粮食、生态和环境为代价的新型城镇化、新型工业化、新型农业现代化“两不三新”协调发展之路，大胆进行以新型城镇化引领“三化”协调发展的实践与探索，创新河南持续探索发展之路。 2 十年来河南经济与税收运行的基本特征 税收的完整含义包括税收收入规模、增长、税负、弹性、结构、周期等基本特征。税收与影响因素之间的关系或影响方式的量化分析和结论都可以对应着税收的这六个特征。各影响因素的共同作用形成了税收收入的基本特征。一般来说，税收受经济、政策、征管三大要素的影响，三要素之间具有系统的关系。分析经济因素的影响，必须有一个代表性指标，GDP应是唯一的选择。GDP是按市场

GDP与税收收入的关系浅析

GDP与税收收入的关系浅析 北京市统计局国家统计局北京调查总队2010.01.13 08:29:25 内容提要：在我国国民经济评价体系中，国内生产总值和税收收入都是反映一个地区综合经济实力的重要指标，也是各级政府、经济管理和研究部门、专家学者普遍关注的指标。由于核算范畴、计算方法等的不同，导致二者不是简单一一对应的关系，但无论从理论上还是定量关系上二者都有着紧密的联系。本文试图从税收的角度揭示GDP与产业结构、行业结构等因素之间的关系，为在宏观层面上正确理解二者的关系、判断经济现象之间的数量关系做一些探索，为政府决策和经济管理提供参考。 一、GDP与税收的关系 促进税收增长主要有三个因素，即“自然性增长因素”、“管理性增长因素”、“政策性增长因素”。三个因素中“自然性增长因素”即经济发展和其隐含的效益对税收的支撑是基本的，经济增长因素在税收增长的诸多因素中占据主导地位。同时由于两者核算范畴、计算方法的不同，导致税收增长与经济增长不是简单一一对应的关系。 （一）税收与GDP的核算范畴 GDP的核算方法有三种，即生产法、分配法和支出法。实际上这是从三个经济活动过程或环节核算经济活动总量：生产法是从生产环节计算生产过程的经济活动总量，分配法是从生产成果的分配环节计算经济活动总量，而支出法是从财富最终使用环节计算经济活动总量。从理论上讲，这三种方法从三个环节核算出来的经济活动总量应该是一致的，但税收却不是只在一个环节征收，复合税制下各个税种分布于上述经济活动的各个环节，即生产、分配和消费三个经济活动过程均有相应的税种。 1.生产环节的税收与GDP的关系 目前在生产环节设有增值税、营业税、消费税、关税、城市维护建设税等，生产环节的流转税对三大产业是区别对待的。农业不征增值税、营业税、消费税，只对烟叶课税；工业和批发和零售业征收增值税，部分产品还征收消费税；其余征收营业税，部分服务项目征收消费税。由于各行业征收的税种不同，因此产业结构会影响税收收入。 2.分配环节的税收与GDP的关系 用分配法计算GDP意味着从生产成果的初次分配角度汇集社会新创造的价

分析影响宏观税负的原因

对影响宏观税负因素的分析 【摘要】宏观税负主要受经济发展水平、产业结构等经济因素；经济体制、公共产品提供等政府职能范围；财政收入结构；税种和税率、税收优惠等税制结构已经税收征管因素的影响。 【关键词】宏观税负经济水平税制税收征管 一、概念界定 宏观税收负担是指国民经济的总体税收负担水平，通常用一定时期内税收收入总额与同期国民经济总量之比来衡量。具体来说，是指税收收入总额与国内生产总值（GDP）、国民生产总值（GNP）或国民收入（NI）的比值。考虑到口径的统一性，笔者将以税收收入与国内生产总值的比值为衡量标准，来分析影响宏观税负的因素。 宏观税负=税收收入/GDP=（应税收入*实际征收率）/GDP 宏观税负的影响因素 宏观税负的高低体现了政府在国民经济总量分配中集中程度的大小，也表明政府社会经济职能及财政职能的强弱。因此，对其产生影响的因素较多，主要可归纳为以下几方面： (一)经济因素 1、经济发展水平 经济发展水平是决定一个国家宏观税负水平的最根本因素。国家的经济发展水平越高，其内部各种社会经济主体的联系越为复杂，这就要求国家有雄厚的财政收入来调控社会经济。同时，宏观经济总量越大，也使得整个社会和国民的税收负担能力大大增强，税收来源更为丰富，税基更为宽泛。实证分析也表明，宏观税负的确与国内生产总值（GDP）呈正相关关系。 2、产业结构 宏观税负与产业结构密切相关。产业结构的调整直接造成税源结构和税基大小的变化，从而对税收收入的来源结构产生影响。比如在发展中国家，可能是第一产业或第二产业在经济中占主要比重，税收也相应地主要来自于这两个产业；在发达国家，可能第三产业比重较大，税收也主要来自于该产业。从另一角度看，在现行我经济结构和税收制度下，第二产业对税收的贡献尤为突出。若第一产业占GDP的比重上升，宏观税负就越低；反之，第二、三产业占GDP的比重越大，宏观税负就越高。由此可见，产业结构的发展级次以及由低向高的变动趋势，与宏观税源的增长具有高度的关联性。 3、其他经济结构 除产业结构外，一国国内生产总值（GDP）的构成、以及产业结构、企业结构、技术结构等的不同也将导致宏观税负各有差异。 (二)国家职能范围 税收收入作为财政收入的重要来源，其数额必然受财政支出需要的影响，而财政支出的多少则取决于一国政府的职能范围。国家职能范围越大，政府的开支越多，必然要求提高宏观税负水平以增加财政收入。反之，国家职能范围越小，政府的支出越少，需要的税收收入也越少，宏观税负水平就可能降低。

土地和赋税制度

赋税制度 中国古代的赋税制度是经济制度的一部分，赋税不但是维持公共权力的经济基础，对于经济发展也起着重要的杠杆作用。政府通过对税种和税率的调整，可以有效地控制或鼓励某一经济行为或其他行为。中国古代赋税制度：比如减免田赋，加重商税，以减轻农民负担，鼓励和发展农业生产，以达到其重农抑商的目的；严格控制盐、铁和茶税，以增加财政收入；多次进行大幅度的税制改革，以适应变化了的社会和经济情势等等。 中国古代赋役制度的主要内容 ①以人口为依据的人头税和以人丁为依据的丁税。 ②以户为依据的财产税，即调。 ③以田亩为依据的土地税(田租)。 ④以成年男子为依据的徭役、兵役和其他苛捐杂税。 赋役：在古代赋税和徭役的合称 赋税指历代统治阶级用强制方法向人民征收的实物、银钱等； 徭役即历代统治者强迫人民从事的无偿劳役，包括军役、力役、杂役等。 先秦时期（夏商西周）：贡赋制，先秦赋税多以“贡赋”的形式存在。商代臣民向国君进献的财物称为“土贡”。西周土贡有皮帛、宗庙之器、绣帛、木材、珍宝、祭服、羽毛等九类，称作“九贡”。此外，还有军赋。 先秦时期（春秋战国）：春秋战国时期出现了新的赋税制度。齐国“相地而衰征”和鲁国“初税亩”:春秋时期，管仲在齐国进行改革，实行“相地而衰征”，是指根据土地多少和田质好坏征收赋税，实质上承认了私人对土地的所有权。公元前594年，鲁国的“初税亩”.国家法律规定把公田交给耕者，“履亩而税”，即是承认了耕者对所耕土地的私有权。前590年作丘甲，按土地征收军赋。战国时，各国赋税制度不一，不能一概而论。 秦朝：秦代赋税分为田租、口赋和杂赋三种。田租是按土地征粮，租率约为十分之一。口赋是按人头征钱，每人约缴120钱。杂赋一般是临时性的征调。这种土地制度和赋税制度对封建地主有利，但也有利用社会经济的恢复和发展。 汉朝：编户齐民：①含义：政府把农民编入户籍（称为编户），实行按编户征收租赋和征收徭役、兵役的制度。当时农民的负担有：田租（土地税）、人头税、更赋、徭役、兵役等②特点：田租轻而人头税重③影响：赋役制度正式形成 汉代的赋税主要是人头税和田租，此外还有一定的徭役。人头税分算赋和口赋两种。汉初规定，15至56岁的人，不管是男是女，每人纳赋120钱，叫算赋。7至14岁的小孩，每人每年纳赋20钱，叫口赋。田租按产量征收，一般三十税一。徭役分为劳役和兵役。成年男子一生要服两年兵役，每年服一个月劳役。 曹魏时期： 实行新的赋税制——租调制，“收田租亩四升，户生绢两匹，绵三斤”。以定额田租代替汉代的订率田租，以户税代替汉代的人头税。租调制的田租租额较低，而且租额固定，增产不增租；户调以户为单位，增人不增调。 西晋：

四川省税收影响因素分析

四川省税收影响因素分析 摘要：税收是我省财政收入的重要组成部分，对维持社会稳定和促进经济增长有很大的作用。影响税收收入的因素来自于很多方面，从生产总值，财政支出，进出口总额，居民人均消费水平和职工工职总额这五个方面进行研究，得出税收与这五者的关系，为现行政策提供参考。本文对我省自1990年至2009年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有生产总值、财政支出、职工工职总额，进出口总额、居民人均消费水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件，采取逐步回归，异方差检验等对模型进行影响因素进行筛选，用最小二乘法对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出的结论是——国内生产总值、财政支出等是影响税收收入的主要因素。 。 关键词：税收收入，财政支出，职工工职总额，生产总值，最小二乘法，逐步回归，异方差检验。 一、问题的提出 改革开放以来，我省经济高速增长，1978-2009年的31年间，我省生产总值增长到14151.28亿元，一跃成为全国经济大省。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，我省的财政收支状况也发生了很大的变化，我省的税收收入2009年已增长到886.6725亿元，31年间平均每年增长8.858%。税收作为财政收入的重要组成部分，在民族经济发展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响我省税收增长的主要原因，分析税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。 二、模型设定 影响税收收入的因素有很多，为了全面反映四川税收增长的全貌，我们选用“四川财政收入”

中的“各项税收”（即税收收入（Y））作为被解释变量，反映税收的增长；选择“生产总值（X1）”作为经济整体增长水平的代表；选择“财政支出（X3）”作为公共财政需求的代表；选择“职工工职总额（X2）”作为员工工资水平代表，选择“进出口总额（X4）”作为对外经济贸易的发展水平，选取“居民人均消费水平(X5)”作为居民消费的代表。另外，由于影响税收收入的因素比较多，在本文中我们就选取以上五个变量作为分析。设定模型为， Y=β0+β1X1+β2X2+β3X3+β4X4 +β5X5 +u 其中，Y—税收收入；X1—生产总值；X2—职工工职总额；X3—财政支出，X4—进出口总额，X5—居民人均消费水平。 三、样本数据的选 本课题以《四川统计年鉴1990-2010》为资料来源，使用了1990-2009年四川的生产总值、职工工职总额、财政支出、进出口总额，、居民人均消费水平等作为研究对象。

地方税务局税收收入和经济运行情况分析范文

吐鲁番市地方税务局税收收入与经济运行情况分析 发布日期：2016年11月23日来源：吐鲁番市地方税务局 “十三五”时期，是吐鲁番改革发展、转型升级的攻坚阶段，也是实现“五个吐鲁番”奋斗目标的关键阶段。国家“一带一路”战略、中央新疆工作座谈会，乌吐区域经济一体化、乌吐机场建设运营一体化和乌吐空铁联运一体化的实施，以及吐鲁番被自治区确定为新能源基地为我们发挥独特优势、开创发展新局面提供了难得的机遇。牢牢把握机遇、用好机遇，是我们争取主动、形成优势的关键。 一、税收与经济总体情况 今年是“十三五”开局之年，我局克服了宏观经济复杂多变和政策性减收等因素的影响，实现了税收平稳增长。上半年，吐鲁番全市税务系统(包括国税、地税)税收收入完成159762万元，同比增长4.52%。其中：我市地税系统完成税收收入99277万元，同比增长23.12%，高于全市税务系统平均水平（4.52%）18.60个百分点，增收18645万元；其他收入4641万元，下降1.63%，减收77万元。累计完成地方一般预算税收收入83268万元，同比增长25.12%，增收16718万元，完成区局一般预算收入计划174000万元的47.86%，

慢于时间进度2.14个百分点。截止6月底，税收收入完成进度在21个地州市中处于第4位。 吐鲁番全市上下紧紧围绕夯实“一个基础”、打造“三个版本”、建设“五个吐鲁番”的发展战略，主动适应经济发展新常态，全力推进供给侧结构性改革，稳增长，攻项目，促发展，优服务。上半年，吐鲁番市工业投资平稳增长，大宗工业品产量增长，产品销售率持续回升，工业经济呈现出“逆势上扬和逆势增长”的态势，规模以上企业增加值、固定资产投资、招商引资到位资金均实现两位数增长，增速居全疆前列。1至6月，全市完成生产总值93.27亿元，同比增长9.15%，其中地方属完成75.88亿元，同比增长10.36%。全市规模以上工业完成增加值34.05亿元，同比增长7.01%。全社会固定资产投资完成136.89亿元，同比增长12.73%。全市完成招商引资到位资金125.12亿元，同比增长31.73%。 二、税收与经济主要特点 （一）经济税收协调发展，税收收入稳定增长。 近两年我局税收平均增幅为-4.5%，与GDP增减基本同步,税收与经济的弹性系数为1.06。上半年累计税收增幅23.12%，剔除“营改增”因素后可比增长27.94%。这一变动

税收和经济增长的实证研究 - 经济学

税收和经济增长的实证研究- 经济学摘要：经济和税收的经济学关系的可以理解为为经济决定税收，税收对经济具有反作用。以福建 省为例通过构建回归模型并分析两者之间的Granger因果关系，得出结论：一方面福建省经济发展带动了税收增长；另一方面，福建省税收收入对经济增长的促进作用有提升的空间。关键词：税收；经济增长；实证研究 2xx年5月，《国务院关于支持福建省加快建设海峡西岸经济区的若干意见》（以下简称《意见》）正式发布，时隔不到两年，国家发改委又于2xx年4月全文公布《海峡西岸经济区发展规划》。这对于福建省加快海峡西岸经济区建设实现科学发展、跨越发展具有重要的意义。在此背景下，本文就如何理顺税收和经济增长的关系、保持税收增长和经济增长的协调发展进行了一番探讨。 1 实证研究 1.1 经济增长和税收存在Granger因果关系本文试图通过选取变量构建经济增长与税收之间的回归模型，通过分析两者之间的Granger因果关系来验证经济增长对税收增长的决定作用。（1）选择变量。本文所选择的变量分别是福建省地区生产总值GDP和税收收入TAX。变量的原始数据GDP和TAX均来源于福建省统计局网站统计年鉴，时间区间为xx—2xx。（2）单位根检验。不存在协整关系的非平稳变量不能进行Granger因果关系检验。因此，首先判断所选取的时间序列数据是否平稳性，对GDP和TAX进行单位根检验。由表一可知GDP和TAX均为非平稳时间序列，因此在对这一组变量进行Granger因果关系检验之前要进一步判断这两者是否存在协整关系。注：检验形式（c,t,m）中c、t、m分别代表ADF检验中包含的常数项、时间趋势项和滞后阶数，0代表不包含,D2代表进行二次差分；时间序列平稳均是在临界值为5%时的结论。（3）协整检验。因为对双变量模型进行协整检验要求两个变量具有相同的单整阶数。从上述单位根检验的结果中，我们已经得出GDP和TAX都是二阶单整序列的结论。因此，笔者将运用E—G两步法对其进行协整关系检验。第一步，构建估计方程。首先运用OLS法估计协整向量GDP和TAX，可得如下方程：从R2值可知样本回归线对样本观测拟合得较好。第二步，对残差进行单位根检验。由上可知，残差Et=TAX-0.062GDP，对Et进行单位根检验，如表二所示，可知Et具有平稳性，因此GDP和TAX存在协整关系，可以进行Granger因果关系检验。（4）Granger因果关系检验。对GDP和TAX分别作滞后1阶和2阶的格兰杰因果检验，取置信水平a为0.01，如表三所示，可得结论：经济增长是税收的Granger原因，而税收不是经济增长的Granger原因。也就是说，若加上GDP的滞后变量对TAX的预测精度存在显著性改善，换句话说，前一期的经济总量对后一期的税收收入存在显著影响。经济总量的变化能够引起相应的税收收入的变化从而论证了经济增长决定税收收入的结论。 1.2 税收对经济增长具有促进作用同样地，税收收入对经济增长具有促进作用也可以通过构建模型来论证。选取福建省地区生产总值GDP和税收收入TAX作为因变量和自变量。由于两个变量之间存在协整关系，因此由此构建的模型不存在“虚假回归”的线性，运用Eview软件构造的方程如下：GDP=15.86TAX因为R2值较大，所以该方程能够较好地说明税收收入和经济增长的关系。即使没有对模型进行进一步修正，我们仍然得出结论，税收收入与经济增长是正向相关，税收收入的增加在在一定程度能够促进经济增长。然而，现实中，由于受到诸多因素的制约不论是国家还是地方的征税水平往往很难达到最佳税率水平。通过比较我国和福建省的宏观税负水平可知福建省的征税税率并未达到理论上的最佳值，而且离这一最佳征税水平还有较大的差距。如表四所示，2xx-2xx年，我国宏观税负水平呈现明显的上升趋势，从14.81%上升到17.33%，涨幅达到17%。相比之下，福建省的宏观税负水平基本维持在4.69%-6.36%之间，虽然从2xx年开始，福建省的宏观税负水平呈现较快的增长的趋势，涨幅达到了35%，但是由于基数低，总体来看，福建省的征税水平仍然偏低，并不能很好地适应与福建省经济增长的速度。 2 主要结论通过分别构建模型对税收和经济增长的关系进行实证分析，可以得出以下结论：第一，福建省经济和税收的关系符合经济增长决定税收的原则。一方面，xx年以来，福建省经济总量不断提高，发展速度超过了同时期的全国平均水平。与此同时，从总量来看，福建省的税收收入也不断增加；从变动趋势来看，两者的变化情况近似一致，并且税收收入的变化幅度小于经济总量的变动幅度，两者表现出较为紧密的相关性，而这种相关性是以经济总量为主导的。第二，福建省税收收入对经济增长的促进作用有提升的空间。首先，由福建省的税收收入和经济总量的关系式GDP=15.86TAX，可以得知，福建省税收收入对于经济增长

毕宝德《土地经济学》笔记和典型题详解-土地税收【圣才出品】

第十九章土地税收 一、土地税收概论 1．税收的基本原理 （1）税收的概念 税收是国家为了实现政治、经济和社会目标，按预定的标准强制性地从个人和企业向国家财政的资源转移。 （2）税收的特点 ①税收的缴纳具有强制性。 ②税收的征收具有无偿性。 ③税收具有固定性， （3）税法的概念与类型 税法就是国家最高权力机关或由其授权的行政机关制定的用来调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利、义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。 依照税收法律规范的调整对象，税法可以分为税收基本法、税收实体法和税收程序法；依据税法的渊源与效力，可以分为税收法律、税收行政法规、税收部门规章和地方税收法规；以征税客体为依据，税收实体法又可分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税法。 （4）税收制度的概念及构成 税收制度可以从税收结构和税收法律制度两个方面来理解。从税收结构分析，税收制度是指一国各种税收及其要素的构成体系。从法的角度来看，税收制度是一国税收法律、法规、

规章的总称。 税收制度发展大致经历了三个阶段，即经济体制改革前的税收制度、两步利改税时期的税收制度及1994年改革后形成的分税制体系。 一般来讲，税收制度主要包括下述几个要素：征税对象、纳税人、税率、减免税、征收期限、征收方式和违章处理等。 2．土地税收的概念及特点 （1）土地税收的概念 土地税收是国家以土地为征税对象，凭借其政治权力，运用法律手段，从土地所有者或土地使用者手中无偿、强制、固定地取得部分土地收益的一种税收。 土地税收与地租有着本质的区别： 产生的前提不同。 土地税收是随着国家的产生而产生的，也将随着国家的消亡而消亡。而地租是随着土地私有制度和土地租佃制度的产生而产生的。只要存在土地所有权与土地使用权的分离，地租就会存在。 ②赖以存在的基础不同。土地税收存在的基础是国家的政治权力。地租存在的基础是土地所有权的垄断。 ③分配层次不同。土地税收属于国民收入的再分配，而地租属于国民收入的初次分配。 （2）土地税收的特点 ①土地税收是国家税收中最悠久的税种。 ②土地税收以土地制度为基础。 ③土地税税源稳定。 ④土地税收在特定情况下可以转嫁。

税收收入的影响因素

我国税收收入影响因素 的实证分析 姓名：杨玉婷 班级：0331404 学号2014210992

目录 1. 引言 (2) 2. 文献综述 (2) 2.1. 国外的相关研究 (2) 2.2. 国内的相关研究 (3) 3. 建立模型 (4) 3.1. 变量 (4) 3.2. 数据 (4) 3.3. 描述性分析 (5) 3.3.1. 税收收入虽年份变化的关系图 (5) 3.3.2. 税收收入与各解释变量之间的关系图 (6) 3.3.3. 模型 (7) 4. 模型的参数估计与统计检验 (8) 4.1. 参数估计 (8) 4.2. 拟合优度检验 (9) 4.3. 显著性检验（t检验） (9) 4.4. 总体显著性检验（F检验） (9) 5. 模型的计量经济检验 (10) 5.1. 多重共线性检验 (10) 5.1.1. 简单相关系数检验法 (10) 5.1.2. 辅助回归法 (10) 5.1.3. 逐步回归法修正模型 (11) 5.2. 检验模型的异方差 (14) 5.2.1. 图形法 (14) 5.2.2. White检验 (15) 5.2.3. 加权最小二乘法修正异方差 (15) 5.3. 模型的自相关检验 (17) 5.3.1. 图形法检验自相关 (17) 5.3.2. 自相关DW检验 (18) 5.3.3. 自相关问题的修正 (19) 6. 结论和启示 (21) 6.1. 模型的最终形式 (21) 6.2. 启示 (21) 7. 参考文献 (23)

1.引言 税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。基于税收分配广度和深度的发展,税收对国民经济的发展和促进作用也越来越显著，经济决定税收,税收反映经济。对税收收入的主要影响因素加以分析，有助于我们运用政策工具对税收结构进行优化，从而使税收对经济发展发挥更大的促进作用。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析我国税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。 本文将数据挖掘应用于税收预测中,通过对大量历史数据的记录和与之相关的各种数据的分析,运用计量经济学模型，以及Eviews软件，对税收收入情况进行了预测。并对各预测模型进行了实验结果的对比分析,得出双对数预测方法较简单回归预测方法能更好地进行税收收入预测,从而更好地指导税收计划的完成,为科学地建立税收计划进行了有效地探索,并为税收计划工作提供了重要的科学依据。2.文献综述 2.1.国外的相关研究 国外学者关于税收收入影响因素的研究涉及了很多方面。如在经济增长对税收收入的影响方面，有的文献表明，经济的发展会使公众对公共服务的需求不断提高，这就需要国家征集更多的收入来发展公

关于税收收入怎样带动经济发展的研究

经济学学士学位论文 关于税收收入怎样带动经济发展的研究 姓名________________________________________ 专业________________________________________ 考号________________________________________ 指导老师________________________________________ 论文成绩________________________________________ 完成时间________________________________________ 联系方式_________________________________________

关于税收收入怎样带动经济发展的研究 内容摘要：税收作为国家参与国民收入分配、保证国家机器运转的重要工具,与经济发展有着紧密联系。经济决定税收,税收反作用于经济,这是税收与经济相互关系的一般规律。是当今世界的一个主题。税收是国家参与社会产品或国民收入分配的一种手段，它同经济发展之间有着非常密切的关系，一方面，税收受制于经济发展；同时，税收对于实现经济发展具有非常重要的作用。鉴于此，世界各国尤其是发展中国家，在谋求经济发展的过程中普遍重视税收手段的运用。相应的，发展中国家经济发展过程中关于税收的问题，即税收经济系统问题的研究，就显得非常的重要，它将为发展中国家有效地运用税收手段提供指导。 关键词：税收经济税收经济系统经济发展经济增长

关于税收收入怎样带动经济发展的研究 今年的宏观经济形势清晰地显现出趋热的特点。在经济保持快速增长、经济效益表现良好的乐观状况下，经济发展中的结构性矛盾依然比较突出，如国际收支不平衡的矛盾、人民币流动性过剩以及居民消费价格指数不断上升等问题，显示出经济发展中的风险不可低估。在这样的宏观经济背景下，税收形势表现得却很喜人，上半年全国税收收入完成24947亿元，比上年同期增长5615亿元，同比增长29%。然而，在税收收入再创历史新高的时候，冷静地估计和分析财税形势，准确把握财税政策，对未来的收入走势进行预测，清醒地透视问题，我认为是十分必要的。 一．税收与经济的关系 （一）税收经济，可系统的概括为征税所涉及的经济领域和经济行为，它是国家乃至超越国家界限的整体宏观经济的重要组成部分。一国税收经济的状态对该国整体经济和社会生活产生深刻的影响，尤其是深深地制约着国家的财政状况和经济的稳定性，甚至在一定程度上影响着他国的经济秩序，研究税收经济的宏观调控机制，有利于我们运用系统的方法，寻求一种对税收经济最大限度地起到良性作用的综合调节机制，它是建立和完善税收理论体系的重要内容。经济决定税收，这是前提。经济是税收得以存在和发展的基础。经济发展的广度和深度决定了税收分配的范围和程度，并从根本上决定新税种的产生、发展和更替。但从税收研究角度讲，税收又对经济具有反作用。随着税收分配的广度和深度的增加，税收职能也随之拓展，税收对经济的影响和作用也不断扩大。这主要表现在税收的财政地位的不断提高和税收对经济的宏观调控作用的日益加强，特别是在现代经济中，绝大多数国家的财政收入的80%以上都是通过税收筹集的，正因为如此，税收也随经济的发展而日益受到世界各国政府的重视。 如何运用税收手段促进经济发展这样一个重大问题，我国的现行研究尚嫌不足。一方面，我国是一个发展中国家，在谋求经济发展的过程中迫切需要有效的发展税收理论，以求确定可行的税收政策。另一方面，我国关于经济发展与税收问题的研究尚嫌零碎，缺乏系统性，在整个税收体系中还没有确立地位。在国际财政学界，关于经济发展与税收问题的研究已取得了长足的进展，许多成果借鉴，但其仍存有不足：

税收的经济增长效应

税收的经济增长效应 [摘要]经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一，而税收是国家进行宏观经济调控的主要财政政策工具。基于经济增长理论，就税收对经济增长的影响机制，税收及税种结构、税负结构影响经济增长的传导路径，税收与经济增长之间的数量关系等方面的研究进行分析和述评，对于相关领域研究的深化具有一定的借鉴和参考价值。 [关键词]经济增长；税收；税种结构；税负结构 经济增长一向是国家宏观经济调控的主要目标之一，对经济增长的研究可以说是宏观经济学研究中至关重要的内容。国家进行宏观经济调控的主要手段是财政政策和货币政策，而在财政政策中，税收是主要的工具之一。以往对税收与经济增长的研究，多是集中在从财政理论层面上说明如何制定和调整税收政策以促进经济增长，或是分析税收收入与GDP二者之间增长速度的差异及造成不同步的原因，但对税收这个经济变量到底是如何影响经济增长的，二者之间存在怎样的数量关系，税收及税收结构是通过哪些途径作用于经济增长的，适合我国目前经济形势和财政体制要求的最优税收结构是什么样的研究则很少。本文基于经济增长理论对税收的经济增长效应进行了述评。作文/zuowen/ 一、税收的经济增长作用

(一)古典经济增长理论中税收的作用 政府的税收政策和经济增长很久以来就被经济学家和政策制定者联系在一起。对经济增长理论的研究可以追溯到古典经济学的奠基人Adam Smith(1776)的《国富论》。Smith认为，经济增长取决于两个因素：一是一国的劳动生产率，二是生产工人与其他人口的比例，其中提高劳动生产率是经济增长的关键。劳动效率的提高，依赖于劳动分工，而产生分工的必要条件则是资本积累，因此分工协作和资本积累是促进经济增长的基本动因。基于以上分析，Smith认为，税收对经济增长的作用主要通过影响资本积累来实现。具体体现在两个方面，一是税收降低了投资者的预期收益率，由于资本积累依赖于投资，而投资的动机来源于预期利润的驱动，征税会降低预期利润，影响资本积累；另一方面，税收减少了各阶层的可支配收入，从而直接减少投资，影响资本积累。因此，无论从哪个方面看，税收都是经济增长的阻碍因素。所以，税收不应该设定得过高，设定税负水平的原则应该是能低则低；同时，国家的职能应尽量减少，政府的最佳角色是充当经济生活的“守夜人”，让市场这只“看不见的手”来自动调节经济。 David Richado(1817)对于经济增长和税收的分析是围绕着收入分配展开的，他认为社会一切收入都应该征税，税收不是来自于资本，就是来自于收入，都是对积累的减少，因而从总体上看，税收不利于经济增长，并且来自于资本的税收比来自于收入的税收对经济增长的

新形势下土地管理与经济发展新常态探析

新形势下土地管理与经济发展新常态探析 发表时间：2019-08-09T17:06:35.207Z 来源：《防护工程》2019年10期作者：刘月霞 [导读] 中国经济发展步入新常态，为新时期土地资源管理科学研究与发展赋予了更多的使命和责任，迫切要求我国转变土地利用管通的思路与模式。 桂平市金田镇国土规建环保安监站广西贵港市桂平市 537200 摘要：中国经济发展步入新常态，为新时期土地资源管理科学研究与发展赋予了更多的使命和责任，迫切要求我国转变土地利用管通的思路与模式。本文从分析经济新常态与土地利用管理的关系入手剖析了我国目前土地利用管埋中存在的主要问题及产生原因，进而阐述了“节约集约”、高效率、高效益的的新常态型土地利用与管理的思路，最后着重从产权、制度、市场、技术等角度提出了响应经济新常态背景下的土地利用管理对策，以及促进土地利用管理和谐融入国家经济新常态。 关键词：新常态；土地利用管理；问题及原因；管理对策 1.前言 作为人类主要社会经济活动空间载体的土地，其利用与管理方式转型与匡家经济社会发展转型息息相关。中国经济步入新常态，意味这中国已在过去30多年的高速增长转向中高速的平稳发展阶段，伴随着经济增速换挡、结构优化、动力转化。国土资源供需正在出现调整，反映在土地资源管理工作中就要求决策部门根据土地利用形势的变化适时调整创新土地利用与管理政策措施。 2.经济新常态与土地利用管理的关系 2.1经济新常态对于我国土地利用管理既是挑战也是机遇 ＧＤＰ由过去追求数量转变为追求质量并存。要求土地资源要从增量扩张转向盘活存量与做优增量并举，从保障数量转向保障数量和提高．质量并重。面临经济增长方式和结构调整的严峻挑战，土地资源传统的开发型、粗放型土地利用模式难以为继，靠土地谋发展的模式也是难以为继，土地资源需求刚性上升和供给刚性不足的矛盾会不断加剧，这要求既要发展经济，又要保护生态环境，节约土地资源，迫切需要土地利用管理部门转变唯GDP论英雄的考核标准，对当下地方政府崇尚的土地财政经济模式是巨大的冲突和挑战。 2.2土地利用与管理是保证我国经济新常态平稳运行的重要抓手 土地利用与管理是在一定的社会经济、环境条件下，国家为维护土地制度，调整土地关系，合理组织和监督土地利用所采取的行政、经济、法律和技术的综合措施，是政府及其国土资源管理部门依据法律，运用法定职权对全国或某一区域的土地权属、土地利用、土地市场等进行监督。管理和调控的工作。 3.目前土地利用管理存在的问题及原因分析 改革开放3 0 年来，随着城市化和城镇化的进程加快，我国经济社会持续快速发展，城市、城镇数目增多、规模不断扩大，但同时人类赖以生存的土地也面临着很大的破坏，数量骤减、质量下降、生态威胁严重等问题突出，其中土地财政型经济发展模式在很大程度上是当下土地利用管理畸形发展的原始推动力，因此，本文重点剖析土地财政问题，以及分析我国土地利用管理问题及原因。 土地财政是指地方政府利用土地所有权和管理权获取收益进行的财政收支活动和利益分配关系，包括政府通过土地税收、土地使用权出让、土地融资等方式获得收益来直接或间接增加财政支出能力行为。 3.1土地征用制度不规范，损害农民权益 现行土地征用制度很大程度上是计划经济时代做法的延续，随着社会主义市场经济体制改革的不断深化，其弊端日益凸显，引发了大量社会矛盾，已经成为影响经济社会协调发展和稳定的重大障碍，尤其损害农民的合法权益，应当引起高度重视。其问题主要包括土地征用过多、过滥，失地问题严重；补偿标准偏低，农民损失严重；补偿方式单一，难以解决农民的长远生计；补偿金发放监管不力，克扣贪污现象严重等。原因主要有畸形政绩观的推动和土地征用制度自身存在的缺陷。 3.2城市扩张中土地资源浪费严重 根据2018年国土资源统计，全国城镇规划范围内共有闲置、批而未供的土地近46.67h㎡，工业项目用地容积率为0.3-0.6，工业用地平均产出率远低于发达国家水平。目前，许多城市的扩展是平面的蔓延式扩展，这是一种连续的、无秩序、无计划的随机性空间的扩展方式，无一定的发展方向和功能分区，占用土地特别是耕地太多。一些地方政府在土地财政经济发展模式主导下，采取以资源换发展的思路，城市用地呈现“ 摊大饼” 式扩张，大搞新区、开发区建设，而由于没有结合当地实际，盲目攀比跟风，造成许多圈而未用的工业用地，且扩张用地基本上是以征用城市近郊的土地为主，从而引起大规模的“ 圈地运动”，导致城郊土地资源特别是耕地浪费严重。 3.3土地市场机制不完善市场配置作用薄弱 我国引入市场机制对土地资源进行配置已有20多年，但从发展情况来看，土地资源的市场配置化程度不高，土地资源得不到有效配置，造成国有土地的大量流失。同时，土地资源的优化配置主要通过竞争机制和价格机制实现，但我国主要还是以划拨土地为主且土地的出让价格大部分是政府确定，而不是由供给和需求决定，市场功能得不到发挥，土地低效利用普遍存在，造成土地资源的浪费严重、土地流转停滞。 4.建设新常态型土地利用管理的对策 在国家经济社会转型的大环境下，迫切需要新常态型土地利用管理模式的孕育。所谓新常态型土地利用管理就是兼顾“ 常态” 与“ 效益”，综合考虑土地的生态价值、经济价值及社会价值，实现土地利用的“ 节约集约、高效率、高效益”，也就是说既要发展节约集约型土地利用管理模式又要追求经济效益最大化。因此，这就需要制定科学合理的土地利用管理政策措施，通过对土地征用、土地出让及土地市场等有效管控，更合理地利用与管理土地资源，从而实现土地资源的节约集约化利用管理，提高土地利用效率与效益，减少土地资源浪费和污染，用稀缺的土地资源满足经济社会可持续发展要求的目标。 4.1有效稳妥推进土地利用与管理制度新常态化改革 土地政策制度创新的关键在于破解驱动土地征用、追求土地财政、造成土地浪费的体制与机制矛盾，推进包括土地产权制度、规划制

影响我国税收收入的因素分析

影响我国税收收入的因素分析 ——国内生产总值 ——财政支出 ——零售商品物价水平 班级：金融4班 学号：1320 姓名：薛月强

摘要: 本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1993年至2012年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。得出结论是国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平三者均对我国税收收入有很大影响。 关键词: 国内生产总值财政支出零售商品物价水平税收计量思考 一、研究的目的及变量的选取 税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。 为了具体分析各要素对提高我国税收收入的影响大小，选择能反映我们税收变动情况的“各项税收收入”为被解释变量（用Y表示），选择能影响税收收入的“国内生产总值（用X1表示）”、“财政支出(用X2表示)”和“商品零售价格指数（用X3表示）”为解释变量。表1为由《中国统计年鉴》得到的1993—2012年的有关数据。 表1 税收收入模型的时间序列表

资料来源：《中国统计年鉴2013》； 为分析各项税收收入（Y）随国内生产总值（X1）、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）变动的数量的规律性，可以初步建立如下三元对数回归模型：lnY= β0+ β1 lnX1+ β2 lnX2 + β3 X3 + u i 确定参数估计值范围 由经济常识知，因为国内生产总值（X1）、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）的增加均会带动税收收入的增加，所以国内生产总值（X1）、财政支出(X2)和商品零售价格指数（X3）与税收收入应为正相关的关系，所以可估计0＜β1＜1 ,0＜β2＜1, 0＜β3＜1。 二、参数估计 利用Eviews软件，做lnY对lnX 1、lnX 2 、X 3 的回归，回归结果如下（表2） 表 2 Dependent Variable: LNY Method: Least Squares Date:4/26/14 Time: 17:32 Sample: 1993 2012 C LNX1 LNX2