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金融企业会计模拟试卷和答案

《金融企业会计》模拟试卷一

注意：

1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。

[A]谨慎性原则[B]重要性原则

[C]真实性原则[D]实质重于形式原则

2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。

[A]利息收入[B]利息支出

[C]累计折旧[D]其他业务收入

3、明细核算账务系统的构成是（）。

[A]分户账、登记簿、总账、科目日结单

[B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿

[C]分户账、总账、登记簿、科目日结单

[D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿

4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为（）。

[A]基本存款账户[B]一般存款账户

[C]专用存款账户[D]临时存款账户

5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。

[A]先付款单位账后收款单位账

[B]先收款单位账后付款单位账

[C]收款单位账与付款单位账同时进行

[D]先记谁的账根据具体情况决定

6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。

[A]资产类[B]负债类

[C]资产负债共同类[D]损益类

7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。

[A]支票业务[B]本票业务

[C]银行汇票业务[D]商业汇票业务

8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。

[A]利息收入[B]利息支出

[C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出

9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。

[A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇

10、银行本票付款期限是（）。

[A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天

11、单位活期存款结息分录为（）。

[A]借：应付利息贷：活期存款

[B]借：应付利息贷：现金

[C]借：利息支出贷：现金

[D]借：利息支出贷：活期存款

12、银行承兑汇票，经收款人或付款人出票后，需经（）承兑。

[A]付款人[B]付款人开户行

[C]收款人[D]收款人开户行

13、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是（）。

[A]先横后直[B]先直后横

[C]先直后横再直[D]先横后直再横

14、汇出行先通过本系统联行划转双设机构地区的系统内银行，由其向跨系统银行办理划转，跨系统银行通过联行划转汇入行转入收款人户，即采取（）的办法，资金由转汇行所在地的人民银行清算。

[A]先横后直[B]先直后横

[C]先直后横再直[D]先横后直再横

15、所得税是以（）与所得税利率相乘而计算缴纳的。

[A]账面利润[B]利润总额

[C]应纳税所得额[D]营业利润

二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。

16、以下属于资本性支出的会计事项是（）。

[A]电子设备购置[B]购买办公用品

[C]购进汽车两辆[D]按规定提取职工福利费

17、综合核算系统由（）组成。

[A]科目日结单[B]总账[C]日计表[D]登记簿

18、汇入行主动办理退回的原因有（）。

[A]经过两个月无法交付的汇款

[B]收款人为不在本行开户的个人

[C]汇款人申请退汇

[D]收款人拒收汇款

19、签发银行汇票必须记载的事项包括（）。

[A]标明“银行汇票”的字样[B]收款人及付款人名称

[C]无条件支付的承诺[D]出票金额

20、金融企业为反映向人民银行取得和归还贷款情况，在“向中央银行借款”科目下设置以下几个账户（）。

[A]年度性贷款户[B]季节性贷款户

[C]日拆性贷款户[D]再贴现户

三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。

21、坚持历史成本原则，就是指资产的历史成本与资产的现实或账面价值是相同的。

（）

22、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。（）

23、一个单位只能选择一家银行的营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。（）

24、支票、银行汇票、存折属于有价单证。（）

25、支票的金额、收款人名称必须由出票人自己填写完整，他人不得代填。（）

26、在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，可以在汇入银行支取现金。（）

27、分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用集中制较合适些。（）

28、委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。（）

29、收报行在新年度开始后收到发报行上年编发的报单，应使用本年联行来账科目核算。

（）30、银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。（）

四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

31、金融企业会计

32、政策性银行

33、通知存款

34、单式凭证

五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

35、单位存款利息计算的基本规定如何？怎样对单位定、活期存款计算利息并处理账务。

36、联行往来的特点是什么？

六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分）请将答案

填写在答题卷相应题号处。

37、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10 000元送交银行，银行审核无误后记帐。编制银行会计分录。（3分）

38、某客户提交银行汇票申请书及现金20 000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。编制银行会计分录。（4分）

39、开户单位纺织厂的托收承付付款期已满，金额78 000元，但该单位账户只有5 000元，不足支付，银行如何处理？编制银行会计分录。（3分）

40、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行的会计分录。编制银行会计分录。（4分）

41、若以债券原买入价每张100元，结转卖出该债券的成本。编制银行会计分录。（3分）

42、某信托机构接到委托人的书面通知，向指定借款人发放委托贷款30万元，信托机构转账。编制信托机构会计分录。（3分）

《金融企业会计》模拟试卷一答案

一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)

二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分）

金融企业会计是我国会计体系的一个重要组成部分，是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。它以会计准则及其他相关法律法规为依据，以货币为主要计量单位，对金融企业经营活动进行连续、系统、完整的核算和监督，从而为投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众等提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。

复习范围或考核目标：课件第一章第一节关于金融会计的概念解释。

32、标准答案：

政策性银行是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。

复习范围或考核目标：课件第一章第一节关于金融体系及银行系统的概念解释。

33、标准答案：

通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为1天期和7天期两种，即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行。

复习范围或考核目标：课件第二章第一节关于存款方式的概念解释。

34、标准答案：

单式凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也即是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。

复习范围或考核目标：课件第一章第五节关于金融会计凭证种类的概念解释。

五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分）

35、标准答案：

如实际利率与合同利率差别不大,则可按照合同利率计算应付利息，结息日累计各存期档次的计息积数后，乘以同档次存款的日利率。根据计算的利息额，办理转账。会计分录为借：利息支出--单位定期存款利息支出户贷：应付利息--定期利息户，如实际利率与合同利率差别较大,则按摊余成本和实际利率计算的应付利息,借记"利息支出"，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记"应付利息"，按其差额，借记或贷记"吸收存款--利息调整"科目。借：利息支出贷：应付利息吸收存款--利息调整。

复习范围或考核目标：课件第二章第四节关于存款利息的相关问题的说明解释。

36、标准答案：

（1）既执行会计基本制度，又执行联行往来制度

（2）国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行

（3）有一套完善的安全控制措施和工具

（4）有独特的联行往来处理基本原理

复习范围或考核目标：课件第七章第一节关于联行往来特点的内容。

六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分)

答案：借：现金10 000

贷：××存款——东风商场户10 000

复习范围或考核目标：课件第二章第二节存款业务的账务处理方法。

38、标准答案：

答案：借：现金20 000

贷：应解汇款20 000

借：应解汇款20 000

贷：汇出汇款20 000

复习范围或考核目标：课件第四章第二节银行汇票相关业务的处理方法。

39、标准答案：

答案：按部分支付处理。在承付期满日的次日上午，将付款人能够支付的部分划往收款人开户，其不足部分在以后有款时陆续扣收。承付期满的次日划款的会计分录为：借：××存款——纺织厂户 5 000

贷：联行往账 5 000

复习范围或考核目标：课件第四章第三节关于结算方式之托收承付的账务处理方法。

40 、标准答案：

再贴现利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）

实付贴现金额=150 000—1 320=148 680（元）

借：存放中央银行准备金148 680

金融企业往来支出 1 320

贷：贴现150 000

复习范围或考核目标：课件第四章第二节关于票据贴现业务的账务处理方法。41、标准答案：

卖出债券成本=100×6000=600 000（元）

接转成本的会计分录为：

借：证券销售600 000

贷：自营证券600 000

复习范围或考核目标：课件第九章第三节关于证券自营业务的账务处理方法。42、标准答案：

借：委托贷款——借款人户300000

贷：银行存款300000

复习范围或考核目标：课件第十章第三节关于委托贷款业务的账务处理方法。

《金融企业会计》模拟试卷二

注意：

1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

1、以取得资产时实际发生的成本作为记账价值，在处置前保持其入账价值不变。这遵循的是（）会计原则。

[A]可比性[B]历史成本[C]一贯性[D]配比

2、下列不属于所有者权益类的会计科目的是（）。

[A]实收资本[B]资本公积[C]本年利润[D]投资收益

3、结息日，银行计算某开户单位活期存款利息，假设应计息积数为26000元，活期存款年利率为0.36％，以下计算式正确的是（）。

[A] 26000×0.36％[B] 26000×0.36％÷30

[C] 26000×0.36％÷360 [D] 26000×0.36％÷365

4、“单位定期存款”科目的性质是（）。

[A]资产类[B]负债类

[C]资产负债共同类[D]损益类

5、委托收款结算中，若在付款期满日付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照（）。

[A]部分支付处理[B]无款支付处理

[C]逾期贷款处理[D]延期支付处理

6、下列付款期限为两个月的票据是（）。

[A]支票[B]银行本票[C]银行汇票[D]商业汇票

7、某客户持银行汇票一份来行要兑付，银行应编制（）。

[A]邮划借方报单[B]邮划贷方报单

[C]电划借方补充报单[D]电划贷方补充报单

8、在联行往来业务中，使用“联行往账”科目的银行是（）。

[A]汇兑业务的汇入行[B]银行汇票业务的出票行

[C]委托收款业务的付款行[D]托收承付业务的收款行

9、拆入行的应计利息应计入（）账户。

[A]利息收入[B]利息支出

[C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出

10、金融企业总行或总部开立的准备金存款账户属于（）。

[A]备付金存款账户

[B]法定准备金存款账户

[C]支付准备金存款账户

[D]备付金和法定存款准备金合一账户

11、由于是银行签发并付款,购货方凭票提货,销货方见票交货,债权债务关系可以凭票清偿,收款人或持票人将其送存银行即可入账用款的是（）。

[A]银行本票[B]银行汇票[C]支票[D]商业票据

12、银行承兑汇票到期，如果承兑申请人存款账户余额不足支付，则承兑银行将不足部分转入（）账户。

[A]逾期贷款[B]抵押贷款[C]保证贷款[D]质押贷款

13、支票的提示付款期限是（）。

[A]十天[B]一个月[C]二个月[D]六个月

14、客户王丹持本日到期的3个月定期存单10 000美元，原利率6%，要求将本金和利息合计（）美元一并转存一年期定期存款。

[A] 10 012.50 [B] 10 125 [C] 10 150 [D] 10 050

15、某银行某日“联行往账”借方发生额为1500元，贷方发生额为2000元；“联行来账”借方发生额为4500元，贷方发生额为3000元。则当日该行的联行汇差为（）。

[A]借差（应收汇差）1000元

[B]借差（应收汇差）4000元

[C]贷差（应付汇差）1000元

[D]贷差（应付汇差）4000元

16、根据《企业会计准则--基本准则》，属于会计信息的首要质量要求的有（）。

[A]可比性[B]可靠性[C]相关性[D]可理解性

17、下列说法错误的有（）。

[A]由于开户实行双向选择，因此，存款人可以选择多家银行开立基本存款帐户

[B]一个单位可以选择一家商业银行的多个营业机构开立基本存款帐户

[C]单位开立各种账户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理

[D]存款人的账户只能办理本身的业务，不允许出租和出借他人

18、办理托收承付结算的款项，必须是（）。

[A]商品交易的款项

[B]到期商业汇票的款项

[C]因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项

[D]代销商品的款项

19、我国银行现行支付结算方式可分为“三票、一卡、三方式”。其中，“三票”包括（）。

[A]支票[B]银行汇票[C]商业汇票[D]银行本票

20、商业银行异地跨系统转汇，根据各地商业银行机构设置情况可以有以下处理方法：（）。

[A]先横后直[B]先直后横

[C]先直后横再直[D]先横后直再横

三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。

21、收益性支出列入当期费用，资本性支出由于与多个会计期间损益相关，因此不列入当期费用。（）

22、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。（）

23、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。（）

24、未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。（）

25、银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。（）

26、单位和个人必须在同城范围内使用支票结算。（）

27、临时存款账户的有效期最长不得超过5年。（）

28、发报行发生联行业务时，如为代他行付款业务，填发联行贷方报单；反之填发联行借方报单。（）

29、单位和个人都可以使用委托收款方式。（）

30、股份制商业银行溢价发行股票，股本为股票面值与股份总数的乘积，溢价部分计入资本公积。（）

四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

31、日计表

32、托收承付

33、商业银行

34、同城票据交换

五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

35、贷款与贴现有哪些区别？

36、汇率有哪些种类？

六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

37、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，

转入该厂存款账户。编制银行会计分录。（3分）

38、甲地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6 000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。编制银行会计分录。（3分）

39、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。（4分）

40、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5 000美元，并转存定期外汇存款。编制银行会计分录。（3分）

41、收到某单位交来信托存款6万元，信托公司办理转账。编制银行会计分录。（3分）

42、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39万元。假设原买入价为35万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。（4分）

《金融企业会计》模拟试卷二答案

一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)

二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3，共15分)

三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分）

31、标准答案：

日计表是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。

复习范围或考核目标：课件第一章第五节中有关账务组织过程的概念解释。

32、标准答案：

托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

复习范围或考核目标：课件第四章第三节中有关结算方式的概念解释。

33、标准答案：

商业银行是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。

复习范围或考核目标：课件第一章第一节关于金融体系及银行系统的概念解释。

34、标准答案：

同城票据交换，是指同一城市的各银行机构，将相互代收、代付的票据、凭证，按规定的时间，集中到指定地点进行交换、清算，轧计往来银行之间的应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。

复习范围或考核目标：课件第八章第二节同城票据相关概念解释。

五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分）

35、标准答案：

①融资基础不同；

②信用关系的当事人不同；

③利息收取方法不同；

④确定期限不同

复习范围或考核目标：课件第三章第二节第三节相关概念的判断与理解。

36、标准答案：

从银行买卖外汇的角度划分，有买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。

买入汇率又称外汇买入价，是指银行向客户买入外汇时使用的汇率，是银行买入外汇时付出的本币数。

卖出汇率又称外汇卖出价，是银行向客户卖出外汇时使用的汇率，是银行卖出外汇时收进的本币数。

中间汇率又称外汇买卖中间价，是指外汇买入价和卖出价的平均价。我国从1994年开始由中国人民银行公布中间汇率，各外汇指定银行根据中国人民银行公布的中间汇率，计算汇买价、汇卖价和钞买价。

现钞汇率又称现钞买卖价，是指银行买入或卖出外汇现钞时所使用的汇率。

在外汇指定银行公布的外汇牌价中，现钞买入价小于现汇买入价，而现钞、现汇的卖出价相同。

复习范围或考核目标：课件第六章第一节有关外汇种类的介绍。

六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分)

37 、标准答案：

答案：借：××贷款——第一机械厂户 300000

贷：××存款——第一机械厂户 300000

复习范围或考核目标：课件第三章第二节相关业务的账务处理方法。

38、标准答案：

答案：借：xx存款----毛纺织厂户 6000

贷：联行往账 6000

复习范围或考核目标：课件第四章第二节关于票据结算业务的账务处理方法。39、标准答案：

借：向中央银行借款 500 000

金融企业往来支出 5400

贷：存放中央银行准备金 505 400

复习范围或考核目标：课件第八章第一节关于金融机构与中央银行往来业务的账务处理方法。

40 、标准答案：

借：存放境外同业款项 US＄5 000

贷：定期外汇存款——现汇户 US＄5 000

复习范围或考核目标：课件第六章第二节中关于外汇存款业务的账务处理方法。41、标准答案：

借：银行存款 60000

贷：信托存款——××单位户 60000

复习范围或考核目标：课件第十章第二节关于信托存款业务的账务处理方法。42、标准答案：

买入返售证券的收入为：39—35=4（万元）

借：清算备付金——公司 390000

贷：买入返售证券 350000

买入返售证券收入 40000

复习范围或考核目标：课件第九章第三节关于买入返售证券业务的账务处理方法。《金融企业会计》模拟试卷三

注意：

1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

1、下列各项属于金融企业负债的是（）。

[A]同业存款[B]存放同业[C]投资[D]票据贴现

2、余额表的主要作用是（）。

[A] 计算利息[B] 核对总账与分户账余额

[C] 记账[D] 计算存款余额

3、单位活期存款采用积数法计算利息。用积数法计算利息时应采用（）。

[A] 年利率[B] 月利率[C] 日利率[D] 存款利率

4、银行对单位活期存款采取定期结算利息的方法，结息日是（）。

[A] 每月20日[B] 每月30日

[C] 每季末月20日[D] 每季末月30日

5、（）是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

[A] 专用存款账户[B] 一般存款账户

[C] 基本存款账户[D] 临时存款账户

6、收款人或被背书人急需资金时，可持未到期的商业汇票向自己的开户行申请（）。

[A] 再贴现[B] 委托收款[C] 转贴现[D] 贴现

7、编制计息余额表时，若某分户账当日未发生收付业务，则应根据（）。

[A] 当日最后余额填列[B] 上一日的最后余额填列

[C] 上两日平均余额填列[D] 不填列

8、以借款人或第三人的财力作为抵押物发放的贷款是（）。

[A]保证贷款[B] 担保贷款[C]质押贷款[D]抵押贷款

9、结清银行汇票阶段，出票行收到代理付款行的有关凭证，对于申请人未在本行开立账户而有多余金额的银行汇票，应使用（）会计科目核算。

[A]其他应收款[B]应解汇款[C]现金[D]营业外收入

10、下列说法不正确的是（）。

[A]转账支票只能办理转账，不能支取现金

[B]现金支票只能支取现金

[C]普通支票即可用于支取现金，又可用于转账

[D]划线支票只能用于支取现金

11、下面各行处之间的往来属于联行往来的是（）。

[A]中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的往来资金

[B]中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来

[C]中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来

[D]人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来

12、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？（）。

[A] 利息收入[B] 利息支出

[C] 金融企业往来收入[D] 金融企业往来支出

13、金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金账务往来，称为（）。

[A] 联行往来[B] 同业往来

[C] 金融机构往来[D] 金融企业与人民银行往来

14、电子联行的转发行为( )。

[A] 清算总中心[B] 清算分中心[C] 发报行[D] 收报行

15、出口托收款项一律实行收妥进账的做法，以原币入账时正确的会计分录是（）。

[A]借：存放境外同业款项

贷：外汇买卖--结售汇户

[B]借：外汇买卖--××币种结售汇户

贷：吸收存款--出口单位户

[C]借：存放同业境外款项

贷：吸收存款--出口单位户

[D]借：存放境外同业款项

贷：吸收存款--出口单位户

16、将一项现时义务确认为负债，需要满足负债的定义，还应同时满足的条件有（）。

[A]与该义务有关的经济利益很可能流入企业

[B]与该资源有关的经济利益很可能流出企业

[C]由企业过去的交易或事项形成

[D]未来流出的经济利益的金额能够可靠的计量

17、担保贷款可分为（）。

[A]保证贷款[B]质押贷款[C]票据贴现[D]抵押贷款

18、金融企业的会计账簿，大体可以分为（）。

[A] 分户账[B] 总账[C] 登记簿[D] 序时账簿

19、在以下结算方式中适用于同城结算的有（）。

[A] 支票[B] 银行本票[C] 银行汇票[D] 汇兑

20、根据结算方式的不同，进口押汇可分为（）。

[A]信用证项下的进口押汇

[B]托收项下的进口押汇

[C]叙作进口押汇

[D]收回押汇垫款

三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。

21、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少。（）

22、银行会计从会计科目的设置、会计凭证的设计、账簿的启用、报表的编制以及帐务处理程序等都有自己的一套独特的方法。（）

23、明细核算系统和综合核算系统均按账户进行核算。（）

24、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（）

25、汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。（）

26、抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。（）

27、9月15日银行受理开户单位送交的转账支票和转账进账单，金额23 000元，系他行开户单位9月2日签发，审查无误转账。（）

28、银行汇票的提示付款期限自到期日起1个月。（）

29、由于单位外汇活期存款或外汇定期存款为现汇存款，因此存入时外币现钞应按套汇方法折算入账。（）

30、应付税款法是指企业确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期应交所得税和时间性差异对所得税影响金额的合计，确认为当期所得税费用的方法。（）

四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

31、单位存款

32、联行往来

33、定期借记

34、借报业务

五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

35、简述支付结算原则的内容。

36、什么是同业往来？主要包括哪些业务？

六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

37、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元，经审核无误后办理转账。编制银行会计分录。（3分）

38、开户单位机械厂提交信汇凭证一份，金额45 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。编制银行会计分录。（3分）

39、市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。（4分）

40、某开户单位签发现金支票支取现金5000元备用，银行审核无误后付现。编制银行会计分录。（3分）

41、据承兑协议，向承兑申请人毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38 000元。编制银行会计分录。（3分）

42、收到国外议付行寄来信用证项下15 000美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，本日办理划款手续，款项从进出口公司存入保证金（600美

元）及外汇存款账户中支付。编制信托机构会计分录。（4分）

《金融企业会计》模拟试卷三答案

一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)

二、【多项选择题】(本大题共5小题，每小题3分，共15分)

三、【判断题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

四、【名词解释】（本大题共4小题，每题5分，共20分）

31、标准答案：

单位存款是各类企业、事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。

复习范围或考核目标：课件第二章第一节相关概念解释。

32、标准答案：

联行往来是指国内非同城银行系统内以及它们所属的分、支行处之间因资金流入、流出而发生的资金账务往来，也称系统内银行机构间资金往来。

复习范围或考核目标：课件第七章第一节相关的概念解释。

33、标准答案：

定期借记是收款人根据收、付款人双方签订合同，由付款人授权收款人和付款人开户行，定期在一定范围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银

行规定和法定基金的一种结算方式。

复习范围或考核目标：课件第四章第一节相关的概念解释

34、标准答案：

划付款业务，也称借报业务，划付款业务的范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、划转拨款支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。

复习范围或考核目标：课件第七章第三节中相关的概念解释。

五、【简答题】（本大题共2小题，每题5分，共10分）

35、标准答案：

①恪守信用，履约付款。这条原则要求结算的当事人必须依法承担义务和行使权利，要严格遵守信用，认真履行义务，如有失信违约行为，开户银行应给予制裁。同时，银行处于支付结算的中介地位，在组织和办理支付结算时，也应帮助企业单位选择使用恰当的结算方式和信用支付工具，并按规定对支付结算中的问题及时处理。

②谁的钱进谁的账，由谁支配使用。银行在办理支付结算时必须按照委托人的要求收款和付款，只有这样，才能保护客户对存款的所有权和自主支配存款的合法权益。为此，必须按照收款人的账号及户名，准确、及时地为其收账；而对各单位支取的款项，则必须根据付款人的委托办理。

③银行不垫款。银行办理支付结算是在信用和存款的基础上，受单位的委托进行资金划拨的。因此，各单位只能在存款余额内支用款项，而银行必须在将款项从付款单位账户付出后，再为收款单位收账。收款单位必须在款项收妥进账后才能支用。

复习范围或考核目标：课件第四章第一节中的相关原则的理解与把握。

36、标准答案：

同业往来就是金融企业跨系统之间，由于办理结算、相互拆借及代收、代付款项等业务和相互融通资金所引起的资金账务往来。

主要包括：

（1）代理商业银行和其他金融机构办理支付结算及其他业务；

（2）与其他商业银行和非银行金融机构办理资金拆借、票据转贴现业务；

（3）由于条件不具备或者其他原因委托其他商业银行代理的业务。

复习范围或考核目标：课件第八章第一节中关于同业往来业务的介绍。

六、【核算分录题】（本大题共6小题，每小题根据难易程度给分，共20分)

37 、标准答案：

答案：借：××存款——模具厂户 4 000

贷：××存款——机械厂户 4 000

复习范围或考核目标：课件第四章第二节相关业务的处理方法。

38、标准答案：

答案：借：××存款——机械厂户 45 000

贷：联行往账 45 000

复习范围或考核目标：课件第七章第三节中关于联行往来业务的账务处理方法。

39、标准答案：

借：存放中央银行准备金 1500000

贷：同业拆入 1500000

复习范围或考核目标：课件第八章第三节中关于同业拆借业务的账务处理方法。

40 、标准答案：

答案：借：××存款 5000

贷：现金 5000

复习范围或考核目标：课件第四章第二节中有关支付结算业务的账务处理方法。

41、标准答案：

答案：

借：xx存款----毛纺织厂户38000

贷：应解汇款 38000

复习范围或考核目标：课件第四章第二节中有关票据结算业务的账务处理方法。

42、标准答案：

借：××存款——某进出口公司户 US＄14 400

保证金US＄600

贷：存放境外同业款项 US＄15 000

复习范围或考核目标：课件第六章第五节中关于出口贸易信用证业务的账务处理方法。

金融企业会计习题及答案

金融会计习题及答案第一章总论一．名词解释 1.银行会计 2.资产 3.负债 4.所有者权益 5.收入 6. 费用二．填空题 1.银行会计的对象是银行会计（核算）和（监督）的内容，是能够用货币计量的（银行的经济活动）。２.明确了会计主体，才能划定（会计所要处理的各项交易或事项）的范围；才能把握（会计处理）的立场；才能将（会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动）分开。３.会计期间分为（年度）、（半年度）、（季度）、（月度）．４金融企业会计要素包括（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。三．选择题１．（ A ）是银行的负债。 A.。存款 B.贷款 C。借款 D贴现。 2.银行会计是一种（ C ）活动。 A. 经济 B.经济监督 C.经济管理 D.经济核算 3.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。 A.币值变动会计帐务随之调整 B。币值不变 C．币种不变 D。按现值记账 4.。反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF ）。 A.资产 B。负债 C。所有者权益 D。收入 E。费用 F。利润第二章基本核算方法一．名词解释 1．基本核算方法 2.会计科目 3.表内科目 4.表外科目 5.借贷记账法 6.会计凭证 7.明细核算系统二．填空题 1．商业银行会计核算方法是根据会计的（基本原理），结合商业银行的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学的方法。主要包括（基本核算方法）和（各项业务的核算处理方法）两大部分。 2 .基本核算方法主要包括（会计科目的设置）、（记账方法的原理和应用）、（会计凭证的填制和审核）、（帐务组织）和（会计报表的编制）等。３.会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（表内）科目和（表外）科目。４.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（资产），

金融企业会计课程考试说明

金融企业会计课程考试说明第一部分课程考核说明金融企业会计课程是电大电大开放专科金融专业的一门选修课。为便于学员期末复习，现对课程考核的有关情况说明如下：一、考核依据本课程的命题依据是金融企业会计教学大纲、文字教材（唐宴春主编的商业银行会计学05年7月版、配套学习指导书）。二、考试题型及分值本课程考试题型定为选择题（15分）、判断改错题（15分）、名词解释（15分）、问答题（15分）和业务计算题（40分）。三、考核形式本课程采用闭卷笔试形式考试，两小时完卷。四、考核环节考核采取平时成绩和期末考试相结合的方式进行。平时成绩可视学生到课率、完成作业等情况评定，所占比例为课程总成绩的20%。期末考试成绩占课程总成绩的80%。第二部分练习题一、单项选择题 1、下列各项属于商业银行负债的是（）。 A 同业存款 B 存放同业 C 投资 D 票据贴现 2、单位定期存款（）为金额起点。 A 10万元 B 5万元 C 1万元 D 5000万元 3、（）凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用格式。Ａ原始凭证 B 记账凭证 C基本凭证 D 特定凭证 4、银行应按“满付实收、更换新存折”的做法进行处理的储蓄存款业务是（）。 A 零存整取提前支取 B 整存整取部分提前支取 C 存本取息提前支取 D 整存零取部分提前支取 5、下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有（）。 A 银行汇票 B 银行承兑汇票 C 托收承付结算 D 汇兑结算 6、集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有（）科目有余额。 A 联行往账和联行来账 B 联行来账和已核对联行来账 C 联行往账和已核对联行来账 D 联行往账和未核销报单款项 7、下列属于非应计贷款的是（）。 A 利息逾期90天 B 贷款本金逾期90天 C A、B两项 D 贷款本金逾期180天

《金融企业会计》试题及标准答案B

《金融企业会计》试题及答案B

————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： 2

《金融企业会计》试题及答案一、名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单 2.银行承兑汇票 3.融资租赁 4.抵押贷款 5.应付交换差额 6.卖出回购证券业务二.判断与改错(正确的,在括号内画“ü ”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分) 1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（） 2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（） 4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（） 6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（） 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（） 9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（）三．问答题（共20分） 1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分） 2.什么是背书连续？（5分） 3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分） 4.结算原则的内容有哪些？（5分）四、业务处理题(共48分)

金融企业会计网上作业题

金融企业会计网上作业题第一章金融企业会计总论一、名词解释 1.金融企业会计 2.金融企业会计对象二、填空题 1. 我国金融会计核算的一般原则包括( )项。 2. 组织会计核算就必须以( )和会计与财务制度为依据。( )、( )、( )、( )地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策，考核计划，研究国民经济发展和金融活动情况，提供正确数据。 3. 银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。业务发生后，通过会计部门( )、( )并按会计期间( )，从而全面、系统、真实、准确、完整、及时地( )，( )并( )各项业务活动。 4. 会计监督的方法主要包括( )的监督，( )的审查和监督，( )的监督，( )真实性、完整性的监督以及( )等。 5. 各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得( )或( )有关规定，如果对制度规定有意见应及时向( )或( )反映，在未作出修改前，( )。三、简答题 1.金融企业会计意义。 2.金融企业会计的作用。 3.金融企业会计工作的任务第二章银行会计概述一、名词解释 1.银行 2.银行会计 3.银行会计对象 4.资产 5.负债 6.所有者权益 7.收入 8.费用 9.利润 10.银行会计机构 11.客观性原则

12.可比性原则 13.配比原则 14.权责发生制原则二、填空题 1. 银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（）、（）、( )的增减变化过程极其结果。 2. 银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的( )、业务处理和会计核算的( )、监督和服务的( )、提供会计资料的( )。 3. 银行会计单位分为( )、( )两种。 4. 凡是业务收支由主管部门采用( )和( )汇总反映的，为附属会计核算单位。 5. 银行会计制度是根据( )和( )的基本精神和内容进行制定的。 6. 银行会计工作任务主要有以下几个方面：（一）( )、（二） ( )、（三） ( )。（） 7. 商业银行会计人员主要包括，( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )和其他从事账务工作的人员。 8. 商业银行会计的基本前提有( )、( )、( )和( )等。 9. 我国《企业会计准则》将会计要素分为( )、( )、( )、( )、( )和( )六类。其中前三项反映企业在某一时点上的( )( )、后三项反映企业在某一期间内的( )。 10. 商业银行的营业利润是指( )减去( )加上( )后的净额。 11. 现行会计准则规定我国企业的会计期间按( )划分，以日历年度为( )。 12. 会计准则规定我国的会计核算记账本位币为( )。 13. 商业银行以( )为总的规范，根椐银行及非银行金融机构的特殊性，制定了( )，指导商业银行具体的会计工作。 14. 商业银行的利润总额，是指( )减去( )，加上( )，减去( )后的金额。（） 15. 银行会计是以货币为主要计量形式，采用( )，对银行的经营活动( )、( )，( )和( )进行( )的专业会计，是银行( )的重要组成部分。 16. 银行会计是社会会计体系的组成部分，其核算监督的原理、原则与其他部门会计是相同的，所以国家有关会计工作的( )、( )、( )、( )，银行会计必须执行。 17. 会计核算具有明显的( )特点，也就是说，不论会计核算内容有何差异，在转换为货币计量后，都具有( )、( )与( )。 18. 银行会计是金融企业( )的重要方面，凡有关金融业经营与管理的法律、( )、制度、( )等，在会计核算中必须贯彻执行。 19. 银行会计是银行内部的一项( )性工作，加强会计( )，可以促进业务经营的合法、合规、真实、安全。（） 20. 所有者权益是银行( )对银行( )的所有权。 21. ( )是国务院领导和管理金融的机关，是我国金融体系的核心。它的主要任务是研究和制定全国金融宏观政策，加强信贷资金管理。( )被称为“发行的银行、银行的银行、政府的银行”。（）

金融企业会计试卷A

金融企业会计试卷A 《金融企业会计》期末考试试卷(卷一) 考试类型:开卷，5页适用类别:10级商业银行专业考试时长:90分钟成绩:60分钟班名，学生编号，试题编号，一分，二分，三分，总分一分，业务处理题(9道题，每道题4分，共36分) 评分审核人9月XXXX以下收入及2.9月6日，李存入现金6万元。 3.9月10日，李收到现金5000元。 4.9月12日，张存入现金1万元。9月14日，王存入现金1.5万元。 6年9月16日，王某将其活期储蓄存款转为XXXX年定期存款；8月19日，王存入现金1.2万元。9、9月份XXXX年选证(位数)(位数)借贷余额复核盖(位数)章借或贷日期至号承09 01首页贷款108 254.10银行存款吸收存款-活期储蓄子账户户名:王某存款账号:2310001002利率:0.36% XXXX年贷或余额复核证。2 号月/日码(位)(位)信用(位)章09 01首页 ××中国银行吸收存款-活期储蓄子账户户名:李某存款账号。:2310001003利率:0.36% XXXX年度提款凭证(数字)借方和贷方余额审查封面(数字)第一章

贷款60，380.50贷款或贷款日期至贷款号承09 01前一页贷款50，046.80 3， 2。写会计分录(共3题，每题3分，共 15分) 评分评估师1分。向北方公司支付本季度存款利息3456元，并转入其存款账户的会计分录如下: 2。中国工商银行办理以下支票业务:开户单位粮油公司将开户单位中学出具的转账支票1350元存入同一银行。检查无误后，将进行转账。的会计分录如下: 3年8月7日，新南药房向开户银行——中国工商银行新街口支行申请一张金额为2万元的银行汇票。收款人是三星制药，该公司在中国工商银行保定分行开立了一个账户，资金从其存款账户中支付。8月13日，三星制药厂将汇票带到其开户银行进行支付。实际支付金额为18000元。经核实，开户行将资金转入三星工厂的账户。付款后，保定支行编制了一份借方报告，并向一个方向开具了结算单。请填写本票据业务中 4 环节的发行、支付和结算的会计分录

金融企业会计作业

作业1 一、填空 1. 金融企业会计科目按与资产负债表的关系分，可分为（）科目和（）科目。 2.资产负债共同类科目的性质视期末余额而定，余额在借方表现为（），余额在贷方表现为（）。 3. 银行会计中，对涉及表内科目变化的经济业务采用（）记账法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，用（）记账法。 4.借贷记账法以“（）、（）”作为记账规则 5.借贷记账法的帐务平衡公式是：发生额的平衡为（），余额的平衡为（）。 6、银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六项。二．单选题 1、（）是银行的负债。 A. 存款 B 贷款 C 借款D贴现。 2.总账的登记依据是（）。 A 科目日结单 B 各科目传票 C 各科目分户帐 D 各登记簿 3.明细核算帐务系统的构成是（）。 A分户帐、登记簿、总账、科目日结单 B余额表、日记表、现金收付日记簿、登记簿 C分户帐、总账、登记簿、科目日结单 D分户帐、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4.用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A 表内科目 B 表外科目 C 资产科目 D 负债科目 5、银行会计凭证具有使用（）的特点。 A 复式凭证和特定凭证 B 单式凭证和原始凭证 C 基本凭证和单式凭证 D 单式凭证和业务凭证代记账凭证 6、.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款帐户内，表明商业银行（）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。 A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少 C. 资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少 7、客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( ). A资产和负债同时增加.B.资产和负债同时减少 C.资产增加，负债减少 D.负债增加，资产减少三、多选题 1.（）是综合核算系统的内容。 A．余额表B。总账C。日计表D。科目日结单 2、下列属于商业银行资产类会计科目的是（）. A.存放中央银行款项B。同业存放款项C。贴现D。应收利息 3.下列属于商业银行负债类会计科目的是（）。 A.活期储蓄存款B。存放同业款项C。同业存放款项D。同业拆入

金融企业会计练习题-答案

第一章金融企业会计概论一、单项选择题 1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。其假定（）。 A.币值变动会计账务随之调整 B.币值不变 C.币种不变 D.按现值记账 2.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 A.谨慎性原则 B.重要性原则 C.真实性原则 D.实质重于形式原则 3．会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据于（）会计原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 4.下级行对上级行制定的各项制度、办法，在执行过程中如有意见，( )。 A.及时反映，在未修改前仍执行原规定 B.向上级反映意见的同时，修改补充 C.自行修改或废除 D.暂不执行，向上级反映 5.下列各项，属于金融企业资产的是( )。 A．拆入资金 B.吸收存款 C．存放中央银行准备金 D.实收资本 6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( )。 A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源 B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源 C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源 D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源 7.下列应当确认为负债的是( )。 A.一项诉讼中，本银行为被告 B.一项诉讼中，本行为原告 C.承兑商业汇票 D.发行金融债券 8．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。 A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量 9.客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）。 A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少 C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少 10．会计的基本职能是（）。 A.核算与管理 B.管理与监督 C.核算与监督 D.监督与检查二、多项选择题 1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。其包括（）。

040242232金融企业会计教学大纲

《金融企业会计》教学大纲课程代码:040242232 课程英文名称:Accounting of Financial Institutions 课程总学时：32 讲课：32 实验:0 上机:0 适用专业:金融学大纲编写（修订）时间:2017.6 一、大纲使用说明（一）课程的地位及教学目标金融企业会计是金融学专业的专业选修课，通过该课程的教学，使学生明确会计在银行、保险公司及证券公司等金融企业整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解金融企业会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行、保险公司及证券公司等金融企业有效经营管理思想在会计上的体现，从而使学生掌握金融企业会计核算方法，以及掌握有关银行、保险公司及证券公司等金融企业会计实务的处理方法。（二）知识、能力及技能方面的基本要求 1.掌握会计基础知识，包括会计科目、记账方法、会计凭证，账务处理程序及会计报表的理解及运用。 2.掌握存贷款业务、支付结算业务、外汇、汇率概念及外汇包括的内容、集中监督、分散逐笔对账的核算，掌握资金汇划清算的核算、掌握自营证券业务、代理证券业务的核算、 3. 了解储蓄存款的政策和原则，储蓄存款的种类、支付结算的性质和任务、支付结算的原则、纪律，使用票据办理结算的基本规定、联行往来的意义与特点。联行往来的管理体制，联行往来核算的基本环节、金融企业经营证券业务的内容（三）实施说明该教学大纲适用于金融学专业。在教学过程中应确保大纲中重点、难点问题的教授，其他内容可根据学时和学生接受情况酌情安排课时，本大纲中的课时分配情况供参考，任课教师必须完成大纲所要求的课程内容。同时应尽可能地结合案例教学，理论联系实际，以及使用学生展示这一教学手段，使教师与学生有效地结合起来。另外，应尽可能地开设互动交流等教学环节，以促进学生对学术前沿与实践工作的了解与认识。（四）对先修课的要求金融企业会计以金融学和会计学理论为基础，又与其他管理学科有着密切的联系，在金融企业会计的教学中将反复使用到金融学和会计学的一些基本概念和会计学的账户处理方法，应先修过《会计学》、《金融学》等先修课程。（五）对习题课、实践环节的要求要求学生做一定量的习题，来掌握基础知识。教师要认真地收集习题，学生要认真完成。（六）课程考核方式 1.考核方式：考查 2．考核目标：在考核学生对金融企业基本知识掌握情况的基础上，重点考核学生的分析解决金融企业会计的问题的能力。 3．成绩构成：出勤、课堂表现、课后作业、日常测验、期末成绩等各占一定比例，具体分配比例可由授课教师自行掌握。（七）参考书目《金融企业会计》,王晓枫主编,东北财经大学出版社,2009

金融企业会计模拟试卷和答案

《金融企业会计》模拟试卷一注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。 2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。 3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。 4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。一、【单项选择题】(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。 1、融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。 [A]谨慎性原则[B]重要性原则 [C]真实性原则[D]实质重于形式原则 2、下列不属于损益类的会计科目的是（）。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]累计折旧[D]其他业务收入 3、明细核算账务系统的构成是（）。 [A]分户账、登记簿、总账、科目日结单 [B]余额表、日计表、现金收付日记簿、登记簿 [C]分户账、总账、登记簿、科目日结单 [D]分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 4、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为

（）。 [A]基本存款账户[B]一般存款账户 [C]专用存款账户[D]临时存款账户 5、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：（）。 [A]先付款单位账后收款单位账 [B]先收款单位账后付款单位账 [C]收款单位账与付款单位账同时进行 [D]先记谁的账根据具体情况决定 6、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是（）。 [A]资产类[B]负债类 [C]资产负债共同类[D]损益类 7、下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（）。 [A]支票业务[B]本票业务 [C]银行汇票业务[D]商业汇票业务 8、同业拆借中拆出行的应计利息应计入（）账户。 [A]利息收入[B]利息支出 [C]金融企业往来收入[D]金融企业往来支出 9、银行叙做信用证项下进口押汇，应在（）时扣收押汇利息。 [A]开证[B]受理信用证[C]议付[D]结汇 10、银行本票付款期限是（）。 [A]1个月[B]6个月[C]2个月[D]90天

金融企业会计作业

《金融企业会计》习题第二章基本核算方法一、目的：练习金融企业记账方法的应用和账簿的登记。二、资料： 1、从中央银行提取现金200000元。 2、收到居民存入活期储蓄存款30000元。 3、发放给宏发公司2年期贷款一笔，金额90000元，转入该公司存款账户支付。 4、正龙公司归还短期贷款40000元，利息1440元，由其存款账户支付。 5、中国银行企业存款柜组领回重要空白凭证支票100本。三、要求： 1、编制上述业务的会计分录。 2、根据上述会计分录编制记账凭证。 3、选择合适的账簿进行登账。第三章存款业务的核算 1、某银行活期存款第二季度的结息日为每年的6月20日。该行的储户李某2010年分别在该行办理了如下几笔存取款业务：①1月2日开户，存入5000元；②2月10日支取2000元；③3月20日结息；④3月30日存入1200元；⑤6月20日结息；⑥7月20日该储户要求销户，银行支付利息。要求：根据上述经济业务编制会计分录。（活期限储蓄存款年利率为0．72%） 2、2010年月某银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。（2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。（3）9月8日，电视机厂存入一年期限定期存款200000元。（4）9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100000元，存款年利率为3．5%，已经预提利息支出1800元。将存单本息转入活期存款账户。（5）9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款累计积数为404000元，由于错账更正应冲减积数4000元。活期存款年利率为0．72%。（6）9月20日，一年期单位定期存款累计应计息积数为35000000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为22000000元。其中，一年期定期存款的年利率为3．5%，两年期定期存款的年利率为4．5%。要求：根据上述经济业务编制会计分录。 3、某储户于2010年3月1日在某银行存入期限为3年的整存整取定期存款5000元，该储户于2010年8月1日要求提前支取2000元，剩余部分续存，假设开户时3年期定期储蓄存款月利率为4．5‰，2010年8月1日活期存款年利率为0．72%。要求：计算2010年8月1日应付储户利息和到期日支取剩余款项时应付储户利息。

金融企业会计选择题

金融企业会计专题练习----选择题第一组 1.抵押贷款（A）不能归还本息的，银行可以按合同规定作价变卖处理抵押品。 A.逾期1个月 B.逾期2个月 C.逾期90天 D.逾期180天 2.我国金融管理机关是(B) A.财政部 B.中央银行 C.商业银行总行 D.政策性银行 3.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，这是依据（D）原则。 A.谨慎性 B.重要性 C.真实性 D.实质重于形式 4.取得资产时以实际发生的成本作为入账价值，在处理前保持其入账价值不变，这是依据（B）原则。 A.可比性 B.历史成本 C.一贯性 D.配比 5.商业银行的净利润是由利润总额扣除（A）而得。 A.所得税费用 B.营业外支出 C.营业税

D.营业外收入 6.银行的权益项目包括(C) A.贷款 B.存款 C.资本公积 D.利息收入 7.固定资产改良支出不计入当期损益，而增加改良固定资产账面成本，这是依据（A）原则。 A.划分资本性支出和收益性支出 B.谨慎性 C.重要性 D.真实性 8.下列属于非应计贷款的是（D） A.逾期180天的贷款本金 B.利息逾期90天以上 C.贷款本金逾期90天以上 D.B、C两项 9.下列各项属于商业银行资产的是（C） A.再贷款 B.活期存款 C.存放中央银行准备金 D.实收资本 10.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对各项资产进行估价，这是依据（D）原则。 A.重要性 B.可比性 C.及时性 D.谨慎性 11.交易性金融资产的公允价值变动损益的结转时间是(B) A.购入时 B.出售时 C.资产负债表日 D.年末

金融企业会计学试题及答案

《金融企业会计学》期中考试试题一、选择题 1、（B）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 货币计量B会计主体C持续经营D会计分期 2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。此表述体现了（C）。 A可比性原则B一致性原则C客观性原则D配比性原则 3.下列科目中，属于资产类性质的科目有( A )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行往账D联行来账 4．下列科目中，属于负债类性质的科目有( B )。 A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行来账D联行往账 5、单位活期存款结息日为（A） A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日 6、不良贷款指《贷款通则》中规定的（BCD ）。 A展期贷款B逾期贷款C呆滞贷款 D 呆账贷款 7、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足（ABCD ）条件的，应列为正常贷款：A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息B重新办理了贷款手续； C贷款担保有效D属于周转性贷款 8、联行往来的会计科目有（ABCD） A联行往账B联行来账C上年联行往账D上年联行来账 9、支付结算的原则是（DEF ） A、维护结算双方的合法利益 B、正确使用账户 C、努力提高服务质量 D、恪守信用履约付款 E、谁的钱进谁的账由谁支配 F、银行不垫款 10．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( ABC ) A企业存款B储蓄存款C机关团体存款D财政性存款 1-5 BCABA 6-10 BCD ABCD ABCD DEF ABC 二、填空题 1、商业银行是指依照------- 和------设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。

金融企业会计完整习题附答案

金融企业会计完整习题附答案 Newly compiled on November 23, 2020

名词解释金融企业会计:是把会计的基本原理和基本方法具体运用到金融企业这一特殊行业的专业会计。财政性存款：主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款。自营贷款:是指商业银行以所筹集的资金自主发放的贷款．指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款，其风险由贷款人承担，并由贷款人收回本金和利息。委托贷款是指由委托人提供合法来源的资金，委托业务银行根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款业务支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行汇票:是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据银行本票:是申请人将款项交存银行，由银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票:是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。支票 :是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。托收承付：是收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。清算:是终结现存的法律关系，处理其剩余财产，使之归于消灭的程序

《金融企业会计》练习题及答案

《金融企业会计》练习题习题一商业银行存款业务核算目的：练习存款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务： 1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。 2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。 3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元，来行支取到期利息年利率为3．5%，本金转存2年期整存整取储蓄存款。（不考虑利息税，下同） 4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。 5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续，年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。 6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月。 7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。经审核无误后办理转账，年利率为3．25%。 8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。

习题二商业银行贷款业务核算目的：练习贷款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务： 1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。经信贷部门审核同意发放该笔贷款，转入该单位存款账户。 2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月，年利率为7。2%。经核对无误后，本息一并从其存款账户中支付。3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60%发放贷款。 4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。 5．开户单位光华电机厂持未到期商业承兑汇票一张，来行申请贴现，汇票金额为50 000元，贴现期为60天。经信贷部门审核同意办理贴现手续，贴现率为4.8%。 6．收到同系统另一家银行机构划回的贴现商业承兑汇票款45 000元，经审核无误后办理转账手续。 7．向开户单位大华服装厂贴现商业承兑汇票85 000元，因匡算时期已过，仍未收回票款，向贴现申请人收取票款，办理转账手续。 8．贴现的银行承兑汇票90 000元到期收回票款，办理转账手续。承兑行为同系统另一家银行机构。要求：根据上述资料，编制会计分录，列示分户账及计算过程。

金融企业会计(微课版第3版)32学时大纲-2020

《金融企业会计》课程教学大纲课程代码：1102309119 课程名称：金融企业会计英文名称：Finance Business accounting 学分：2 总学时：32 讲课学时：32 实验学时：0上机学时：0 适用对象：会计学专业和财务管理专业先修课程：基础会计、金融学、西方经济学一、课程目标金融企业会计是当代企业会计的重要组成部分。它是运用会计的基本知识和基本理论，对金融行业的会计核算进行的系统的介绍。本课程主要讲解金融企业会计的基本知识。内容包括商业银行银行、证券公司、保险公司和信托投资公司等金融企业的基本业务的会计处理。为学生毕业后从事商业银行、证券公司、保险公司等各类金融企业的工作提供一定的专业基础。通过本课程的学习应达到以下基本要求： 1、熟悉商业银行各项基本业务的会计处理。 2、熟悉证券公司、保险公司的会计核算。 3、了解信托投资公司基本业务的会计核算。二、教学内容 1、金融企业会计概论（支撑课程目标1、 2、3）教学要求: （1）在理解的基础上了解金融企业的概念、机构与管理。（2）掌握金融企业会计概念、职能、对象和基础。（3）熟练掌握会计基本假设、核算的基本原则与要求、信息质量要求，具备运用这些基本理论解决会计问题的能力。（4）通过本章学习，使学生对金融企业会计有概括了解，启发学生自主学习。教学内容: （1）金融企业与金融企业会计。（2）金融企业会计的基本假设和信息质量要求。（3）金融企业会计对象和会计基础。

2、基本核算方法（支撑课程目标1、2、3）教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解金融企业会计基本方法体系及其与其他会计的联系与区别。（2）掌握会计科目的设置与使用；借贷记账方法在金融企业会计中的运用；会计凭证的编制与传递；账务组织体系和账务处理方法及账务核对关系等。（3）能够熟练的运用借贷记账法处理金融企业会计事项、正确编制会计凭证，并熟练的掌握明细核算、综合核算各种账簿登记、核对方法。教学内容: （1）会计科目与账户。（2）记账方法。（3）会计凭证。（4）账务组织。 3、商业银行人民币存款业务的核算（支撑课程目标2、3、4）教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解存款业务概念及分类；单位存款与储蓄存款核算与管理上的区别。（2）掌握单位存款账户的种类与管理要求；单位存款与储蓄存款存入与支取的核算；利息计算的一般规定与计算方法。（3）熟练掌握单位存款利息计算的方法与核算；活期储蓄存款与定期储蓄存款的核算及利息计算。教学内容: （1）存款业务概述。（2）单位存款业务的核算。（3）储蓄存款业务的核算。 4、商业银行人民币贷款业务的核算（支撑课程目标2、3、4）教学要求: （1）通过本章的学习使学生了解贷款业务概念及分类；单位贷款与个人贷款核算与管理上的区别。（2）掌握单位贷款的种类与管理要求；利息计算的一般规定与计算方法；贷款减值的核算。（3）熟练掌握单位信用贷款和担保贷款和个人贷款业务的核算。教学内容: （1）贷款业务概述。（2）单位贷款业务的核算。

《金融企业会计》作业

金融企业会计形成性考核册专业：学号：姓名：河北广播电视大学开放教育学院（请按照顺序打印，并左侧装订）

金融企业会计作业1 一、单项选择题 1、（）假设确定了会计工作特定的空间范围，也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 货币计量 2、假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断的经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为（）。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 债券发生制 3、（）假设为划分流动资产和长期资产，划分流动负债和长期负债提供了基础。 A 持续经营 B 会计期间 C 会计主体 D 货币计量 4、属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是（）。 A 持续经营B债券发生制C 会计主体D 货币计量 5、资产是指（）形成并由企业拥有或控制的资源。 Z A 现在的交易或事项 B 过去的交易或事项 C 将来的交易或事项 D 估计的交易或事项 6、负债是指过去的交易或事项形成的（）义务，履行该义务会导至经济利益流出企业。 A 过去 B 现实 C 现在 D 未来 7、所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为（）的余额。 A 负债减去资产 B 净资产减去负债 C 资产加负债 D 资产减去负债 8、企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为（）。 A 投资收益 B 营业收入 C 收入 D 营业外收入 9、营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收支净额后的金额，称为（）。 A 营业收入 B 营业利润 C 利润总额 D 净利润 10、企业的会计记录和财务会计报告必须真实、客观地反映企业的经济活动，这种会计质量要求称为（）。 A相关性B 客观性C 明晰性D 重要性二、多项选择题 1、商业银行可以经营的业务有（）。 A 吸收公众存款 B 发放贷款 C 办理国内外结算 D 从事同业拆借 2、商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用（）等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。 A 确定 B 计量 C 记录 D 报告 E 审计 3、商业隐含应按照规定披露（）。 A 人力资源管理制度 B 财务会计报告 C 风险管理状况 D 公司治理 E 年度重大事项 4、商业银行财务会计报告由（）组成。 A 会计报表 B 当年审计情况 C 会计报表附注 D 财务情况说明书 E 高管的收入情况 5、商业银行会计核算的基本前提包括( ).

金融企业会计试题

一．填空题 1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。 2．特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证，一般由金融企业-----------，--------------，由客户提交或----------寄来。 3．现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字，分别加计会计-------填记。各科目日结单的现金借方数相加，填入现金科目日结单的----------；各科目日结单的现金贷方数相加，填入现金科目日结单的-----------。 4．结算是在商品经济条件下，各经济单位间由于-----------、-----------和------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。 5．流通转让的票据必须经过背书，即在票据背面记载----------、----------和------------，背书未记载日期的，视为在票据-------------背书。 6．短期投资以------------作为入帐时间，其入帐价格，以取得投资的---------------入帐，不计算-----------和------------。二．判断与改错 1．某证券经营企业，在会计期末，证券销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收益。( ) 2．利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。（） 3．金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。（） 4．融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择，出租人购买。（） 5．委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。（） 6．系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇，外汇的借方记载买入的外汇。（）7．支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（） 8．金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产，未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（） 9．电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映余额。10．综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单，根据科目日结单，登记余额表，根据余额表编制日计表。( ) 三．问答题 1．如何填制计息余额表？ 2．简述帐户管理的内容。 3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？ 4．年度决算日应着重做好哪些工作？四．业务处理题 1．某行6月20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户计息积数为76,695,000元，贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。（钢窗厂贷款户帐号121027，活期存款利率月0.825‰，贷款利率月4.65‰。 2．某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2月15日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰，二年期利率为月4.65‰，2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。

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