审计经验交流

审计经验交流

【篇一：经验交流13种审计方法及途径】

经验交流:十三种实用的审计方法与路径

发布时间：2007-7-16 9:11:48 阅读次数：872 评分(0票，平均

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国家审计项目的质量是由审计人员业务技能（审计方法）、持续获

取新知识的能力和道德品质保证的，而审计人员的审计工作并不是

随心所欲的，它要受到审计时间和审计成本的约束。因此，对于审

计人员而言，为了最充分地利用有限的时间和成本，制定一个高效

率的审计计划就显得非常重要。监督是国家审计核心，国家审计是

尽可能的通过实施一系列的审计方法和审计手段，揭示和提供审计

客体舞弊的不对称信息。因此，一个审计项目采用什么样的审计方

法对审计的结果会产生巨大影响，审计方法的采用也往往决定一个

审计项目的成败。下面，本人就审计方法作如下介绍和探讨：

一、假设问题存在审计求证法

审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审

计方法，也是最见成效的。这一点符合国家审计存在的前提假设，

即国家审计制度的设计是建立在审计客体舞弊客观存在为基本假设，通过国家审计成本的较少支出去遏止或阻止因舞弊问题带来的巨大

经济损失。与国家审计同时发挥审计作用的还有社会审计和内部审计，但三者之间有本质的区别，国家审计的本质就是监督，通过审

计监督职能作用的充分发挥对经济活动行为进行约束，国家审计维

护的是国家与人民的利益或社会公众利益；内部审计则是针对内部

集团管理的需要而设置的，维护的是本部门或本单位团体的利益；

社会审计则是一种受托行为的中介服务，因对委托的审计客体发表

公正性的审计师意见而倍受报表使用者或社会公众的关注，由于社

会审计的有偿性往往会使最终发表的审计师意见受制于委托人。因此，具有法定独立地位的国家审计监督职能的充分发挥是任何市场

经济国家不可或缺的制度安排。在审计实践中通过假设问题的存在

去收集审计证据，从而求证问题的真实结果，验证审计人员对问题

的最终判断符合舞弊行为发生的基本规律，也是提高审计的效率的

有效途径，使审计人员的审计活动行为有的放矢。其必要的审计路

径为：利用审计客体提供的资料评估其经济活动行为→找内部控制

制度的薄弱环节→找问题存在的可能疑点→分析疑点对经济活动行

为影响程度→确定审计样本→收集审计证据→求证问题的真实性。二、审前征集审计线索法

审计线索的提供者一般情况下都是知情者，因为舞弊的最终结果是

在使得一部分人受益的同时侵害了另一部分人的利益或是国家利益

或是社会公众利益，这些都会促使知情者在安全的情况通过第三者（如审计组）予以遏止的愿望，而信息的不对称性决定了审计人员

对审计客体的经济活动行为的了解是不充分的，国家审计所面对的

审计客体的经济活动行为也是多样化的，在审计人员处于信息掌握

的劣势地位去揭示审计客体舞弊问题往往如大海捞针。

一方面，国家审计成本与审计作业时间的制约要求审计组在一定的

时间内必须完成审计任务。另一方面，审计客体舞弊行为的预谋性

与隐蔽性藏匿在巨大经济活动中的某一个环节或事件中，并在虚假

完善的内部控制制度的保护下使审计人员在有限的审计时间里难以

揭示，导致审计工作事倍功半或审计失败。此时，最有效果的审计

方法就是寻找审计线索，通过审计线索收集审计证据。审计路径：

公告审计事项→提供审计组联系方式→获取审计线索→甄别线索的

真伪→收集证据→查证问题。如审计署驻武汉特派办在某市进行国

土审计前，召开大型审计进点会，在电视、报纸等媒体上广泛发布

审计消息，公布了4部举报热线电话。40天内就接到了106封举报信，312个举报电话，接待上访达195人次，经查证，发现违法倒

卖土地等案件6起，6人次被司法机关逮捕，另向有关部门移送了

70封可信度高的人民来信。

三、审计经验判断法

审计经验来源于审计实践是审计人员长期从事审计实践积累的结果，因审计人员的知识结构和持续学习专业技能能力以及接触的审计客

体和审计工作时间的差异性，使得每一个审计人员所获取的审计经

验存在着巨大的差异性，因此说审计经验具有独有的特性。厚积薄

发是审计人员最典型的特征，俗话说巧妇难为无米之炊，审计也不

例外。一个优秀的审计人员所形成的审计经验就是通过从事、分析

和总结一个个典型的审计项目或审计案例的基础上取得，并通过长

期的审计实践培养了审计人员职业判断的敏锐性与直觉，形成了以

揭示审计客体舞弊问题存在为国家审计的基本理念。此外，审计经

验也来源于审计人员对日常生活、经济活动行为和社会交往中细节

的关注与感知。审计客体的千差万别性长期以来一直挑战着审计人

员对不同领域知识与信息的持续获取能力，审计经验或审计专家经验也往往决定着一个审计项目的成败，就如同传统中医中的国粹“望闻问切”一样决非一日之功夫，诸多的客观与主观因素作用的结果最终导致不同的审计人员所形成和拥有的审计经验是不同的。国家审计的核心一般不发表审计师意见（外资审计是个例外），主要是报告所揭示问题对经济和社会的危害性，所以国家审计过多关注的是对审计客体舞弊问题的揭露，即审计人员凭借审计经验能够尽可能的揭示问题存在的真实。由于审计经验的独有性、差异性的存在，审计人员的审计路径也将是不同的，但最终结果是以完成审计目标为根本出发点。

四、追踪资金流向审计法

按照资金的流程实施审计是审计人员最常用的审计方法之一，此方法适应于专项资金或单一资金的追踪检查，通过资金流转的各个环节检查是否存在资金流转过程中的“跑、冒、滴、漏”行为，直到资金最终的合法、有效、效率和效果使用。在审计实践中审计人员经常会发现因资金流转过程中的资金“渗漏”或“蒸发”的现象，使专项资金的使用达不到预期目的或专用目的，损害了资金使用者的切身利益。追踪资金流向审计法在审计实践中具有明显的审计效果，资金流转的每一个环节都在审计人员的可控制范围之内，其缺点是耗费时间、精力，也扩大了国家审计成本支出。在具体的审计业务中审计人员往往采取抽样的方式确定样本，完成样本审计的流程过程以期获取舞弊存在的证据，从而决定是否放弃或扩大审计样本。审计路径：确定源头资金总量→确定资金流转环节→审查流转环节资金的安全存在性→计算资金流转的时间性→审查资金流转末端的完整性→测试资金使用的合规合法性。

五、走访调查审计法

当一个单位的管理层有预谋的从事舞弊活动事件时，单位制定的内部控制制度是不起作

用的，审计人员所接触到的记录经济活动行为的载体似乎是合规合法的，此时审计人员已经很难就会计资料所记录的事项作出符合审计目标的专业判断，可审计直觉与审计经验使审计人员觉察到问题远非如此简单，审计人员为了进一步证明自己的直觉判断，选择走访调查的审计方法很可能会得到令审计人员十分惊喜的审计线索或审计证据。走访调查哪些对象、谈话技巧与方式方法、调查的内容以及陪同人员等因素都在影响着真实结果，实践证明，审计人员按

照审计目标的需要突击而秘密的进行会有明显的效果，反之，如果审计人员将走访调查事项告知被审计人，走访调查的结果往往令审计人员失望或无功而返。此方法面对基层、社区审计、资金量小点多面广、关系到老百姓切身利益的经济行为事件发生的诸多活动行为审计效果十分突出，在老百姓中影响很大

六、分析性复核审计法

几乎每一个审计项目都要使用的一种方法，分析性复核顾名思义就是在面对审计客体所提供的各种资料记录的载体上，利用审计人员的专业技术知识与经验，在审计人员收集到的相关联的审计记录的基础上，利用合理的推断、验证、计算以及法律法规的量度，进一步核实其提供的会计记录的真实性、完整性、合法性和一致性，通过审计人员理性的分析与复核作出具有证明力的审计结论，从而揭示出问题存在的真正根源。

七、环境因素影响审计法

环境因素影响审计法是指审计人员在实施审计作业时要要考虑经济与社会发展的大环境下以及审计客体自身环境的影响，可能导致舞弊事件发生的可能性进行审计判断的一种审计方法，也就是说审计人员要通过对审计客体的外部环境和内部环境因素的作用力，作出符合审计目标和能够收集审计证据的基本线索依据，有针对性地组织和进行审计作业。

八、抽样审计与详细审计结合审计法

抽样审计是确定审计样本的一种审计方法，是基于审计成本与审计时间的制约而考虑的。从技术手段上看，抽样审计潜伏着巨大的审计风险或是因样本的确定可能导致舞弊不能被揭示的内在存在性；从实现审计的目标来看，抽样审计是在一定成本与时间的基础上能够相对效率的实现审计目标。在审计实践中，审计人员确定审计样本是基于内控制度与重要性水平评估的基础上进行，当对某一样本产生怀疑时，审计人员可能会扩大样本的数量或对某一样本的业务流程进行详细审计。

九、实物观察与计量审计法

此方法也是审计实践中较为常用的一种审计方法，即通过实物的现场观察与实际计量的手段来核实资产账面记录的真实性、存在性和准确性，通常使用的审计工具是各种类型的度量衡，如卷尺、电子称等计量工具。如对粮食企业、煤炭企业的审计来核实真实的库存

和产量，对基本建设项目核实工程量和查看项目的形象工程进度也

多用此方法。

十、部门行业对比审计法

对比分析法也称比较分析法，他是根据一定的标准，对两个或两个

以上有联系的事物进行对照考察，比较其异同，进而予以定量定性

的分析方法。在国家审计中对比分析法贯穿于

审计活动的始终，在审计分析中占有重要地位，是审计分析诸方法

中最常用的方法。由于对比分析的方式和方法种类较多，具体应用

中往往存在方式选用不当或者方法应用混淆等问题，导致审计情况

分析出现误差，降低了审计成果的质量。在对比分析法中常用的方

法有百分比、比率、绝对比、相对比、倍数比和比重等，审计人员

根据审计的具体情况会作出一种或几种的选择进行比较与求证，以

保证审计结果的客观真实性。同时，在正确选用对比分析时，还要

考虑选用最适合的对比方式，然后才能运用分析方法实施具体分析，只有选用科学的对比方式、方法进行分析，才能正确把握事物的本

质及其规律。常用的方法主要有以下几种：纵向对比、横向对比、

计划与实际比、整体与部分比和综合对比。

十一、效益评价审计法

效益评价审计法是目前审计中的难点，通过审计客体所从事的经济

活动行为，利用数学计量或数理统计原理，在内部控制制度相对完

善的状态下，有针对的制定出量化的评价标准或体系，科学、合理、细致的计算出经济评价的各项指标，反映经济的节约与效率效益和

对社会的贡献程度，主要是考虑资金的经济效益与社会效益。国家

审计项目所涉及的领域是广泛的，目前审计的重点虽然还停留在传

统的揭错防弊的制度基础审计上，但随着大量项目的建设与实施所

暴露出诸多问题，效益评价审计已经开始被审计机关重视，也倍受

党委、政府和社会公众所关注，特别是对领导人任期经济责任审计

的过程中，效益评价已经成为经济责任审计的重要内容，主要评价

的是履行经济责任的能力，因不同行业部门所赋予的经济管理职能

不同具体的评价指标存在着巨大的差异性，进行效益评价审计时对

于具体的审计项目只能具体问题具体分析。在国家审计项目中一般

对效益评价分为两类，一类为国有企业或国有控股企业的效益审计

评价，审计评价的核心是在法律法规的制度约束的架构中，企业在

保持国有资产的增值保值前提下的企业可持续发展能力，在审计实

践中已经量化了可比对的评价指标体系，相对成熟和客观；另一类

为履行公共管理部门的审计效益评价，其核心是执行国家政策法规

的能力对社会发展所产生的作用力，在审计实践中还没有相对科学、成熟的评价指标，审计还处于摸索阶段，审计的最终成果要靠审计

人员的经验和对审计环境、新知识的掌握等因素的影响。

十二、pps确定样本审计法

pps确定样本审计法是目前国际审计界最流行的一种审计方法，其

核心是通过一定的审计样本的选定去组织实施审计以期客观的完成

审计目标，样本的抽取排除了主观人为的影响力求客观公允，实现

审计风险与样本选取数量、审计成本的相对均衡。此方法适用于大

型数据库管理或经济业务发生频繁的行业部门，是对抽样审计的进

一步规范。因为审计风险的客观存在性与社会公众的可接受性或容

忍性之间的矛盾，审计样本的选样决定着审计的最终结果的优劣。

特别是在面向数据库的pps抽样中，pps抽样只能对数值型字段起

作用，对字符型字段无效，其特点是面值越大，抽中的概率越大，

小面值的样本也抽取，概率较小。pps抽样分为一般样本和重点样本，在实际审计中审计人员必须区别对待，以确定“风险水平值”和“误差值”。

十三、sql语句查询审计法

当审计客体向审计组提供的审计资料是一张软盘时，审计人员如何

开展审计工作已经成为广大审计工作者必须面对的课题。借助sql sever结构化查询语句从事计算机审计已经成为目前广大审计人员必须掌握的基本知识，电子政务的迅速发展和企业的erp计划的组

织实施，传统的以纸制为载体的会计凭证和帐簿将会随着计算机的

发展逐步消失，国内部分大型的企业事业单位和跨国公司已经率先

摆脱了手工记帐方式，审计客体已经没有了传统纸制载体所反映的

会计资料记录，所有的反映经济活动行为记录都以不同数据库的方

式存储在数据库中，就是在目前的县一级水平也大多数实现的计算

机的数据库管理，只是因为观念的差异性使得手工记帐与电子帐并

存运行。我们不可否认会计是审计的基础，会计工具的革命也势必

导致审计工具的革命，否则审计将会退出历史舞台。在电子帐的基

础上计算机软件工程人员与审计人员通过近年来的审计实践经验的

积累开发出很多的审计软件，期望推广审计软件实现审计人员业务

素质的飞跃，可任何审计软件的开发几乎都是在sql语句的基础上的拓展，仅仅解决了审计人员对电子数据帐的人门审计问题。由于审

计客体的经济活动行为的数据化存储与管理与传统纸制帐有着巨大

的差异性，舞弊的手段与方式也存在着本质的区别，如何面对数据

库的审计已经开始对从事传统纸制帐本审计的审计人员进行排斥。

审计路径：采集数据→取得数据贝份→获取有用的数据信息→找到

所需要的字段→使用select语句设定条件→分析查询结果→揭示问题。

具体问题具体分析是审计人员最基本的工作理念，审计方法的使用

会随着经济社会的不断发展而发展，就具体一个项目审计来说也往

往是多种审计方法综合作用的结果，由于审计人员的专业技能、审

计经验、对新知识的获取能力、社会综合知识与日常生活阅历以及

道德品质的巨大差异性，这些都会影响到审计人员所采用的审计方法，有创新的审计方法也回随着审计事业的不断发展不断创造，但

可以肯定地说审计方法是为了揭示审计客体舞弊而存在和发展的。

本文提到的审计方法是审计技术方法，在实际工作中审计的组织方

法也很重要，对审计结果的影响也是巨大的。如上审下组织方式、

交叉审计组织方式等。

【篇二：审计项目建设经验交流】

一、制定合理的审计项目计划

审计项目的计划是审计工作的源头，对整个审计工作有着重大的影响，确定的审计项目计划是否科学，能否充分发挥审计的职能作用，在“推进法治、维护民生、打击腐败、防范风险、推动改革、促进发展”等方面发挥着积极的作用。

（一）打破传统思维方式拟定计划。目前审计工作模式正处在由

“综合审计”向“效益审计”过渡期。审计人员的角色也正在由“裁判员”向“教练员”转变。审计的目的也应从单一的“监督”向“监督与服务”

方面实施，不能坐在办公室随意定项目，要选择领导关心、群众关注、体制不健全、管理最薄弱的地方为初步方案，并提出积极有效

的建议意见，为相关领导的决策提供重要参考。

（二）科学确定审计面。在审计全覆盖语境下，不能理解为所有的

公共资金全面审计，所有领导干部凡离必审。不能盲目追求审计数量，应采取有步骤地确定审计的重点领域、重要岗位、民生工程等

审计项目计划，坚持实事求是、具体问题具体分析，统筹部署，逐

步达到有成效的审计全覆盖。

二、将群众路线贯穿审计全过程

当前，全国上下正处于深入学习贯彻党的群众路线的重要时期。我

们只有把群众观念、群众立场落实到审计工作各个环节才能将群众

路线贯穿于审计工作的全过程，实现全心全意为人民服务的宗旨。（一）一切审计为群众。围绕“学有所教、劳有所得、病有所医、

老有所养、住有所居”的民生建设目标，做到审计工作有的放矢开展

教育审计、就业和再就业审计、医疗卫生审计、社会保障审计、保

障性安居工程以及基础设施建设等民生工程审计。

（二）一切审计靠群众。在审计过程中实行开门审计，年末公开向

社会群众征集第二年审计项目计划安排建议，让群众主动参与审计、监督审计、宣传审计，并鼓励他们谏言献策，听取他们的意见和建议，让他们不仅做审计工作的“审视者”、“评价者”，更要做审计工

作的“参与者”和“指导者”。

（三）一切审计维群众。家义审计长提出：审计工作必须以维护人

民群众的根本利益为最高目标。首先我们应从财政预算审计中换醒“睡眠”钱，整合财政资金，集中力量办大事、办好事、办实事。其次，从专项审计中推进政府履行民生责任，确保民生资金惠及于民。再次，从经济责任审计中促进领导干部贯彻落实科学发展观、树立

正确的政绩观，真正实践“权为民所用、情为民所系、利为民所谋”。

三、充分发挥审计联动机制作用

要构建经济社会健康发展的审计“免疫系统”不仅是要查处问题，更

重要的是分析问题、研究问题，发现问题背后的问题，找出产生问

题的原因，提出完善政策措施的意见与建议。同时，还得大胆探索

因地制宜、因时适宜的审计模式，达到既节约审计资源、防范审计

风险，又提高审计质量。

（一）学习运用审计署“大兵团”作战工作方法。近年，审计署采取

上下联动，全国审计“一盘棋”的工作思路开展了全国政府性债务审计、土地出让金审计、社会保障资金审计、保障性住房建设及资金

管理使用情况跟踪审计、农村中小学布局调查等审计项目。推动了

所谓的重点领域、民生专项工程的“全覆盖”，既提高了审计效率，

也锻炼了审计队伍。目前我们应围绕走群众路线，转工作作风，通

过整合内部审计人力资源对中央“八项”规定、省委“十项”规定、市

委“十一项”规定精神和国务院“约法三章”要求对“三公”经费和“会议费”管理使用等情况进行专项审计，促进厉行勤俭节约，实现审计监

督“全覆盖”。

（二）充分发挥经济责任审计联席会议合力作用。

随着《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实

施细则》的出台，应结合实际修订完善经济责任审计有关制度；制

定经济责任审计操作指南。按照相关制度和操作指南各司其职，最

终达到组织监督、纪检监督与经济监督有机结合，形成经济责任审

计由一个部门管到九个部门联手抓的工作常态。

（三）充分发挥审计整改联席会议单位职能。

审计整改工作是一个系统工程，不是审计机关和被审计单位就能解

决的问题。必须建立审计整改联席会议制度，各部门要进一步完善

审计整改协作配合机制，各司其职、各尽其责、依法协助审计机关

对提出的典型性、普遍性、倾向性问题和建议适时进行研究。杜绝

屡审屡犯，整改“无期限、无标准”现象，联动推进审计整改落实，

实现审计整改经常性监督、动态性管理。

【篇三：投资审计的经验交流】

投资审计的经

验交流

我国建设项目审计经历了从无到有，由浅入深的发展过程，取得了

一些经验，但随着经济形势的不断发展，建设项目审计在广度和深

度上已不适应经济发展需要。为适应国家经济新环境，为早日与国

际接轨，建设项目审计应以新的理念积极打造新的空间。（一）抓

好建设项目开工前审计，向前期投资决策审计发展。建设项目前期

决策十分重要，它从根本上影响建设项目的投资效益，必须对其进

行审计，建设项目投资决策审计属于建设项目审计的范畴，审计人

员必须对建设项目投资决策进行跟踪审计。在进行建设项目前期决

策审计时，首先在审计方法上应使用跟踪审计法，对建设项目前期

决策审计进行监督把关，从根本上保证建设项目的投资效益。其次，应建设一支高素质的投资审计队伍。投资审计业务涉及内容多、范

围广、政策性强，要求审计人员不但要有较强的政策性，而且要有

较宽的知识面和较丰富的工作经验，不但要熟悉工程业务，而且要

熟悉财务会计业务，熟悉企业管理、经济管理以及有关法律法规知识，调整审计人员结构，加大审计部门工程技术人员的数量与比重，在已有的审计规模条件下，配齐财务人员、经济人员、技术人员和

法律人员。这样才能保证前期投资决策审计工作的开展。（二）加

强技术审计，向设计方案审计发展。设计方案决定了投资项目的建

设成本。它反映投资项目的主体布局、主体造型、

材料选用及施工要求等方面的内容。好的建设项目设计方案应该是：适用、经济、美观。而长期以来，我国设计单位的设计人员对设计

质量、进度、工程技术比较重视，过多考虑设计的安全系数，“肥梁、胖柱、深基础”等多有发生，致使工程成本加大；建筑装饰上，提高

装饰标准，忽视设计方案的节约和经济性。而建设单位在选择设计

方案时，也很少采用招投标方式，使设计部门缺少竞争意识，从而

放松对设计质量建设成本的控制。审计部门必须配备这方面的工程

技术人员，对设计方案进行审计，在不影响设计方案使用效果的前

提下，提出合理的设计建议，完善设计方案，减少国有建设资金的

浪费，实现建设项目最佳经济效益、社会效益和环境效益。(三)重视

建设项目造价审计，并向工程管理审计发展。我国造价审计的重点

反映为建设项目决算审计，而决算直接受概预算的影响，因此在实

施决算审计时，首先应重视建设项目概预算审计工作，重视对招标

全过程的跟踪审计，从源头控制建设项目决算，保证建设项目决算

的真实性与可靠性。当前，对建设项目的概预算审计往往发生在施

工合同签订之后，这种滞后性，导致了审计内容的表面化和审计有

效性的降低。因此，审计人员进行概预算审计时，必须努力缩小预

算审计与编制之间的时间差，使审计工作与招投标工作同步进行。

其次重视对建设项目管理质量的审计工作。在建设项目审计过程中，影响建设项目决算真实性的主

要因素是建设项目管理工作质量。如建设项目内部控制制度不健全，施工进度、质量以及投资控制失效及现场管理混乱等问题的存在，

严重干扰了建设项目决算审计工作，使审计深度难以到位，审计的

真实性难以保证。因而，搞好决算审计，必须重视对建设项目管理

的审计。使建设项目造价审计与建设项目质量审计、投资效益审计

紧密结合起来，以最合理的工期、最经济的投入，完成高质量的工

程项目建设。最后，应注意扩展建设项目造价审计的范围，将建设

项目概预算审计从以建筑工程审计为主，向固定资产投资的其他领

域延伸。建设项目投资是一个广阔的领域，它包括建筑工程投资、

安装工程投资、市政工程投资、交通运输工程投资、水利工程投资

等众多方面。但目前开展的工程造价审计主要局限在建筑安装工程

部分，其审计内涵狭窄，仍处于初级阶段。随着国家在基础产业投

资项目比重的增加，对建设项目造价的审计应向交通运输工程项目、水利工程项目等影响国计民生的重点投资项目审计方向延伸，以扩

大建设项目造价审计的范围。（四）向建设项目投资效益审计发展。

目前，我国的投资效益审计一般都为事后审计，在一定程度上失去了建设项目投资审计的意义。为了切实保证建设项目投资效益，审计机构和审计人员必须从技术经济分析入手，掌握项目评估的技术方法，了解与确定和投资效益有关的技术参数指标，从全过程对建设项目的投资效益情况进行检查与监督，

实施跟踪审计。从长远发展的观点来看，建设项目投资效益审计以追求最高的投资效益，这才是建设项目审计的根本目标。

电力公司内部审计工作经验交流材料

电力公司内部审计工作经验交流材料 收藏此信息打印该信息添加：用户发布来源：未知 省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，２０００年_月_日由_ _省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、 信息通信、电力建设(包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试)、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。 公司本部机构设１６部１中心，公司现有直属单位３３个、二级单位８个、视同直属的合资联营单位１８个，正式员工约２３６２３人；有多种经营企业２３８个，并与全省６０个趸售县(市、区)的供电企业签订代管协议，实现代管５６个。到２００１年底，全省电力装机总容量达１２４５．４１万千瓦，资产总额２８７．５１亿元。２００１年３月２６日，_ _省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。 __省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员９３人，其中：本部及派出机构２８人，基层单位配备专职审计人员６５人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。

领导干部审计工作经验交流材料(1)

领导干部审计工作经验交流材料(1) 为了贯彻落实中办发〔1999〕20号"中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》的通知"精神，切实做好任期经济责任审计工作，县级审计机关应按照审计署提出的"积极稳妥，量力而行，提高质量，防范风险"的十六字方针，围绕：营造审计环境、健全联席会议制度、科学整合审计资源、增强审计干部素质、提高审计质量为切入点五个方面工作中心、求真务实地工作，扎实、认真推进领导干部任期经济责任审计工作有序健康开展。 一、加大宣传力度，营造任期经济责任审计的良好环境 领导干部任期经济责任审计是一项人格化的审计工作，涉及到各单位的领导干部，层次高、敏感性强、磨擦力大，工作难度和阻力不但来自领导干部本人，有时甚至发生在高层领导内部，对此必须要有清醒的认识。审计机关和领导班子要形成了统一认识--要以宣传铺路，营造良好外部环境,任期审计工作才能得以顺利健康的开展。要充分利用一切宣传机遇广泛宣传开展任期审计工作的必要性、重要性和有关审计事项,争取各界理解支持,营造良好的审计环境。注意把握好两个环节。

1、抓住各种机会多请示，勤汇报，争取领导有效支持，增强审计后盾。首先，印发《两办暂行规定》小册子，直接呈送五套班了，供领导参阅，并向领导具体解释重要条款规定，增强领导干部对任期审计的理性认识。二是定期汇报和信息反馈。利用半年、全年工作总结，同级预算执行审计结果报告和工作报告，阶段任期经济审计情况等综合性材料，定期向领导反馈汇报任期审计开展情况，使五套班子了解和掌握审计动态。三是采取见缝插针，迂回战术向领导汇报宣传。我们利用领导交办事项审计情况反馈或重大审计事项审计情况汇报等机会，见缝插针汇报任期审计发现问题、案件线索，或遇到困难，以引起领导重视。如20XX年对残联理事会董事长任期审计中，一个小小的名不见经传的不显眼的单位，内部管理混乱，父子兼任同一单位财务工作，涉嫌贪污公款的案例"借题发挥"作宣讲，增强领导对任网期审计的感性认识，引起高度重视支持，促使有关部门提前介入、联合办案，迅速打开了审计局面。领导的支持与重视，为任期审计健康发展铺奠路基，提供了坚强审计后盾。 2、充分利用各种资源，广泛宣传，争取社会各界支持。一是借助舆论与媒介作用，通过《霞浦报》分期全文刊登《两个暂行规定》，同时利用政府政务公开栏，分期分批对任期经济责任审计程序对象等内容进行公开，向社会广泛宣传。二是以县委办名义转发霞浦县组织、纪检、监察、审计等五

审计经验交流

审计经验交流 【篇一：经验交流13种审计方法及途径】 经验交流:十三种实用的审计方法与路径 发布时间：2007-7-16 9:11:48 阅读次数：872 评分(0票，平均 0.00分) -------------------------------------------------------------------------------- 国家审计项目的质量是由审计人员业务技能（审计方法）、持续获 取新知识的能力和道德品质保证的，而审计人员的审计工作并不是 随心所欲的，它要受到审计时间和审计成本的约束。因此，对于审 计人员而言，为了最充分地利用有限的时间和成本，制定一个高效 率的审计计划就显得非常重要。监督是国家审计核心，国家审计是 尽可能的通过实施一系列的审计方法和审计手段，揭示和提供审计 客体舞弊的不对称信息。因此，一个审计项目采用什么样的审计方 法对审计的结果会产生巨大影响，审计方法的采用也往往决定一个 审计项目的成败。下面，本人就审计方法作如下介绍和探讨： 一、假设问题存在审计求证法 审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审 计方法，也是最见成效的。这一点符合国家审计存在的前提假设， 即国家审计制度的设计是建立在审计客体舞弊客观存在为基本假设，通过国家审计成本的较少支出去遏止或阻止因舞弊问题带来的巨大 经济损失。与国家审计同时发挥审计作用的还有社会审计和内部审计，但三者之间有本质的区别，国家审计的本质就是监督，通过审 计监督职能作用的充分发挥对经济活动行为进行约束，国家审计维 护的是国家与人民的利益或社会公众利益；内部审计则是针对内部 集团管理的需要而设置的，维护的是本部门或本单位团体的利益； 社会审计则是一种受托行为的中介服务，因对委托的审计客体发表 公正性的审计师意见而倍受报表使用者或社会公众的关注，由于社 会审计的有偿性往往会使最终发表的审计师意见受制于委托人。因此，具有法定独立地位的国家审计监督职能的充分发挥是任何市场 经济国家不可或缺的制度安排。在审计实践中通过假设问题的存在 去收集审计证据，从而求证问题的真实结果，验证审计人员对问题 的最终判断符合舞弊行为发生的基本规律，也是提高审计的效率的 有效途径，使审计人员的审计活动行为有的放矢。其必要的审计路 径为：利用审计客体提供的资料评估其经济活动行为→找内部控制

审计工作经验交流

审计工作经验交流 篇一：经验交流13种审计方法及途径 经验交流:十三种实用的审计方法与路径 发布时间：2007-7-16 9:11:48 阅读次数：872 评分(0票，平均0.00分) 来源：审计署作者：闫北方编辑：xiaocao -------------------------------------------------------------------------------- 国家审计项目的质量是由审计人员业务技能（审计方法）、持续获取新知识的能力和道德品质保证的，而审计人员的审计工作并不是随心所欲的，它要受到审计时间和审计成本的约束。因此，对于审计人员而言，为了最充分地利用有限的时间和成本，制定一个高效率的审计计划就显得非常重要。监督是国家审计核心，国家审计是尽可能的通过实施一系列的审计方法和审计手段，揭示和提供审计客体舞弊的不对称信息。因此，一个审计项目采用什么样的审计方法对审计的结果会产生巨大影响，审计方法的采用也往往决定一个审计项目的成败。下面，本人就审计方法作如下介绍和探讨： 一、假设问题存在审计求证法 审计人员带着疑问和问题去实施审计是目前较为普遍采用的一种审计方法，也是最见成效的。这一点符合国家审计存在的前提假设，即国家审计制度的设计是建立在审计客体舞弊客观存在为基本假设，通过国家审计成本的较少支出去遏止或阻止因舞弊问题带来的巨大经济损失。与国家审计同时发挥审计作用的还有社会审计和内部审计，但三者之间有本质的区别，国家审计的本质就是监督，通过审计监督职能作用的充分发挥对经济活动行为进行约束，国家审计维护的是国家与人民的利益或社会公众利益；内部审计则是针对内部集团管理的需要而设置的，维护的是本部门或本单位团体的利益；社会审计则是一种受托行为的中介服务，因对委托的审计客体发表公正性的审计师意见而倍受报表使用者或社会公众的关注，由于社会审计的有偿性往往会使最终发表的审计师意见受制于委托人。因此，具有法定独立地位的国家审计监督职能的充分发挥是任何市场经济国家不可或缺的制度安排。在审计实践中通过假设问题的存在去收集审计证据，从而求证问题的真实结果，验证审计人员对问题的最终判断符合舞弊行为发生的基本规律，也是提高审计的效率的有效途径，使审计人员的审计活动行为有的放矢。其必要的审计路径为：利用审计客体提供的资料评估其经济活动行为→找内部控制制度的薄弱环节→找问题存在的可能疑点→分析疑点对经济活动行为影响程度→确定审计样本→收集审计证据→求证问题的真实性。 二、审前征集审计线索法 审计线索的提供者一般情况下都是知情者，因为舞弊的最终结果是在使得一部分人

提高审计质量工作经验材料经验交流材料

提高审计质量工作经验材料经验交流材料 精选范文:提高审计质量工作经验材料(共2篇) 审计质量是审计工作的生命线，不断提高审计质量已成为推动审计事业不断向前发展的不竭动力。审计机关如何树立科学的审计质量管理理念，进一步提升审计工作水平，是摆在我们全体审计人员面前的重要课题。下面就审计质量管理谈点粗浅的认识，以供审计同行参考。 一、应将审计质量管理贯穿于审计全过程 1、做好审前准备是保证 审计质量的前提条件 一是认真研习审计工作方案。审计工作方案下达后，审计组要进行认真学习，吃透方案精神，明确任务目标，掌握审计的内容和重点。审计组长作为项目负责人，要准确把握审计要点，设定符合项目要求的质量控制点，并根据审计组成员业务素质情况，将这些控制点分解到人，为制定审计实施方案作好充分的准备。 二是扎实搞好审前调查。审前调查应严格按照审计工作方案

和上级要求实施。通过调查掌握第一手资料，为全面实施审计奠定基础。一般情况下审前调查应包括：了解被审计单位财政财务隶属关系、机构设置、职责范围或业务经营范围、财务收支规模、银行账户、会计报表、执行的会计制度及相关内部控制制度设置及其执行情况等。通过以上情况的调查，使我们对被审计单位的财务收支状况有了较为全面的认识，这就为审计项目的实施选择恰当的审计方法，合理进行人员分工提供了依据，同时也为拟定切实可行的审计实施方案创造了条件。 三是精心拟好实施方案。审计实施方案是审计机关为了顺利完成审计任务，达到预期审计目的，在评估审计风险的基础上，围绕审计目标，对审计全过程的工作所作的计划和安排。一份高质量审计实施方案是审计人员实施审计项目的行动指南。因此，审计前一定要科学地制定好审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计人员的分工、审计任务完成时间等，为审计工作的顺利实施、更好地节约审计资源、保证审计质量等奠定良好基础。 2、取好审计证据是保证审计质量的关键 审计证据是审计人员获取的用以说明审计事项真相，形成审计结论的基础性材料，是反映被审计单位违反国家财政法规行为的最真实、最直接、最能充分说明事实真相的直观载体。审计证据应包括文字记录、文字复印、影相资料、实物证据、

当前内部审计工作面临的形势和任务

当前内部审计工作面临的形势和任务 审计部廖安泰 今年以来，公司党组提出“稳健经营，持续发展”的工作思路，审计工作也必须按照公司党组的总体部署和要求，在认真总结经验、把握定位、完善职能的基础上，进一步开拓思路、谋划工作、以实际行动促进公司进一步发展。 一、对近年来内部审计工作的基本估价 1、内部审计得到公司党组和各级领导班子的高度重视 近年来，甘肃省电力公司党组高度重视内部审计工作，按照建设“一强三优”现代公司的目标，落实“三抓一创”的工作思路，不断对审计工作提出了新的、更高的要求。公司党组书记、总经理肖创英同志从审计的定位、职能、目标、任务、具体的工作方式方法等方面对审计工作作了一系列重要的指示，为今后的审计工作指明了方向。审计部对在审计中发现的重大问题、主要问题，及时向总经理或分管领导进行了汇报，审计工作得到了公司党组的肯定。 2、审计基础管理工作得到有力加强 公司在完成各类审计项目的同时，积极稳妥地推进审计基础工作建设，在制度建设、体系完善、技术创新等方面做了积极的探索和研究，在加强审计队伍建设，注重信息沟通、经验交流和教育培训等方

面也取得了新的进展。先后出台了《甘肃省电力公司财务预算管理审计办法》等10个审计业务工作指南，修订和下发了《甘肃省电力公司内部审计工作实施细则》及《甘肃省电力公司任期经济责任审计实施细则》两个审计工作制度，制定了《甘肃省电力公司内部审计工作“争先创优”考评管理办法》，编制了公司的“十一五”审计发展规划，以制度建设为载体进一步强化了审计基础工作，基本上形成了一套制度齐全、体系完整的内部审计工作制度体系，为公司审计工作的制度化和规范化打下了坚实的基础。同时，公司注重加强审计队伍建设，致力于通过多种方式的整训、交流和考核来提高审计人员的政治业务素质，成效显著。一是采用举办专题讲座、远程培训、集中整训、外出考察多种方式强化对现有审计人员的培训，督促公司系统审计人员加强业务学习，更新知识结构，提高工作技能、增强审计本领，初步提升了审计人员在发现问题、分析问题、解决问题、掌控风险、提升质量等方面的能力和水平；二是通过充实审计人员和对现有审计人员进行轮岗、培训、交流、全面提高了审计人员的政治素质、业务素质和实际工作能力，通过调整审计人员专业结构、年龄结构，逐步形成了专业门类比较齐全、年龄结构趋于年轻化的审计专业干部队伍。三是教育和要求广大审计人员逐步牢固树立了务实高效的工作理念，坚持用发展的眼光来看待形势、研究问题、谋划工作，树立了快速度、高效益、大服务、同受益的新理念，通过廉洁高效、真诚规范的工作作风塑造了良好的内部审计形象。 3、“全面审计、突出重点”的审计工作原则得到充分体现

审计组经验汇报材料

经验汇报材料 一、工作基本情况 按照省厅和市局的安排部署，xx审计局按照统一组织领导、统一审计方案、统一标准口径、统一审计报告的“四统一”要求，派出审计人员6人组成审计组赴xx县参加对xx县贯彻落实国家重大政策措施和宏观调控部署情况进行了跟踪审计。审计发现，在经济发展目标任务完成、项目建设管理、专项资金管理等方面还存在不达标、不规范的问题。已于月日向xx县政府提交了审计报告征求意见稿，督促相关部门按照县上安排及审计建议落实整改。 二、工作思路及措施 1、梳理方案，确定重点。一是认真学习梳理了《审计实施方案》、新修订的《县委追赶超越综合方案》和《县政府党组作战图目标任务》等文件资料。二是在一季度审计的基础上，结合市委“五合一”点评通报问题清单，有针对性地要求27个相关单位分别提供了各家涉及的共6类追赶超越方面的资料和3类政策措施落实情况方面的资料。三是收集一季度追赶超越存在问题、破解八大难题存在问题、三场攻坚战存在问题、省市对脱贫攻坚反馈存在问题、财政部驻陕专员办检查组财政扶贫资金专项检查反馈问题、五合一点评通报存在问题的整改情况。通过以上三个方面的梳理，一方面将经济指标、重点领域、重点项目方面作为

本次审计实施的重点，如实揭露存在的问题，实事求是的做出客观评价。另一方面认真督促整改落实，按照“边审计、边整改、边规范、边提高”督促相关部门对一季度审计查出的问题整改落实到位。 2、合理沟通，赢得支持。审计实施期间，审计组坚持“一审二帮三促进”的原则，及时指出问题和不足，并提出了相应的建议意见，得到县政府高度重视，专门组织力量对本次审计内容进行全面梳理，及时修订出台《xxxx》、《xxxx》……制度。多次召开专题会议，根据本单位实际，研究制定出实施方案，明确要求各部门从大局和战略的高度，追赶超越积极整改，基本达到了预期目的，取得了明显成效。 3、精心实施，分工协作。一是审前会议凝共识。通过审前会议，审计组主要讨论在审计实施前对被审计单位相关情况的掌握程度，确定实施方案的重点与难点，探讨对重点难点或可能存在疑点的审计方式方法，审计组目标一致，提升审计工作效率。二是审中分析明路径。明确审计组组员的任务分配，有条不紊开展审计项目，每周对审计项目的实施进度进行汇报，总结掌握的情况，讨论发现的疑点，探讨后续实施重点；对已确定的问题时时汇报讨论，明晰问题的定性，挖深挖透找准原因。三是审后提炼促总结。审计实施结束后，探讨剖析审计过程中遇到的各类不足，为下一季度审计项目提供经验与保障。提炼审计成果，总结审计过程中优秀的审计方式方法，形成审计信息共享学习；对审

财政审计构建经验交流.pdf

财政审计是国家审计的永恒主题，是宪法、审计法赋予审计机关的基本职责，温家宝总理明确指示：“财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”。财政资金涉及各行各业、方方面面，情况实为复杂，搞好现阶段财政审计工作，意义重大、任重道远。当前，区县级审计机关普遍存在人手少、任务重这一客观矛盾，制约了财政审计工作的有效开展。下面，笔者就当前情况下区县级审计机关如何开展财政审计工作、构建财政审计大格局、切实提高财政审计工作质量和效率粗略地谈些看法。 一、从审计范围内容上，要做到以预算执行审计为核心，与其他专业审计相结合，实行预算执行审计“一体化”，通盘考虑、安排实施财政审计工作。财政本级预算执行审计是财政审计的重中之重。俗话说：“一年之计在于春”，组织好每年一次且是年初首要任务的本级预算执行审计工作显得尤为重要，党委、人大和政府领导均高度重视本级预算执行审计成果，这就要求我们审计机关必须科学谋划、通盘考虑、精心组织实施来做好该项工作。工作中要坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，结合上级审计机关的统一部署，每年有计划地确定审计目标和被审计部门单位以及项目名单，以做到完整把握审计范围，扩大审计覆盖面，丰富“两个报告”的内容，为党委、政府提供可靠的决策依据。在审计范围内容方面，一是要注重预算执行审计与经济责任审计、政府投资审计、企业税收征管审计、专项审计和审计调查的有机结合，对能够合并进行的审计项目要合并进行，如对既要开展预算执行审计，又要进行经济责任审计等其他专业审计或审计调查的项目，实行一次性进点来获取所需的资料成果，实现审计“一果多用”，避免重复审计或审计调查。对此类项目，要按照发1个审计通知书、1次进点、作为2个或3个项目同时进行，分别出具审计报告或审计调查报告来反映结果，最终合并建立1个审计卷宗。这样做，既减轻了被审计或审计调查部门单位的负担，又提高了审计工作效率。二是要在注重本级财政总预算执行情况的基础上密切关注领导重视、群众关心的热点、难点问题，如从社会保障资金、涉农专项资金、教育科技资金、政府重点建设项目资金和政府债务等方面选好专题，确定每年的审计和审计调查重点，有计划地轮审。三是要做到为下一步相关科室开展乡镇政府财政决算审计和其他财政资金审计提供、掌握数据资料，使审计工作做到目标明确、重点突出。 二、从审计组织方式上，要做到全员参审、齐心协力，按时共同完成。本级预算执行审计实行“一体化”工作安排，需要成立领导小组，统一组织实施和协调，实行“兵团作战、全员参审”的组织方式。将确定审计的部门单位或项目，切块分配给参审科室的分管领导，由其负责安排实施。牵头科室要负责制定审计工作方案，定期调度审计情况，及时组织、指导、协查重要事项，负责“两个报告”和整改报告的撰写工作；其余各参审科室要按照分工和要求，明确责任、密切配合、全力参与，确保按时、保质保量地完成任务，并及时向牵头科室提供结果和所需其他资料；法规科要负责好对审计项目的及时、认真、严格审理；办公室要做好计算机维护、车辆安排等后勤保障工作。 三、从审计技术方法上，要做到创新、高效。一是对每个审计项目，都要进行审计调查，做到账目反映情况与部门单位实际人员数量、资产数量、工作职能、收费标准金额、业务数据和账户开设管理等情况相结合，通过比对查证是否存在违规问题。二是除个别业务量较大的审计项目实施就地审计外，其他的全部实行报送审计，以减少外界对审计工作的干扰，集中精力，干好工作；三是对已实行计算机数据管理和记账的审计项目，要充分、熟练运用AO审计系统强大功能等计算机审计手段，快速准确查找问题，切实提高审计工作效率。 四、对违规问题处理上，要做到事实清楚、定性准确、处理严格；在审计建议落实上，要做到目的明确、针对性强，具有可操作性。审计工作人员要认真学好《审计法》、《审计法实施条例》、《财政违法行为处罚处分条例》、《国家审计准则》以及其他有关税收、财政资金管理等方面的行政法律法规，多学习、多研究典型审计案例，积累审计业务知识和经验方法，既要做到敢于执法、执法必严，又要做到善于总结、提高水平。对违规问题处理上，要做到事实清楚、定性准确、处理严格；在审计建议落实上，要做到目的明确、针对性强，具有可操作性。在具体的审计过程中，要注重财政资金的绩效问题和安全问题，做到边审边纠；尤其是对于建设周期较长、基建规模较大的政府投资项目，从一开始就要实施跟踪审计，做到监督“关口”前移，防患于未然，有效地节约财政资金，并为将来项目决算审计工作地顺利进行打好基础。 五、从审计成果利用上，要做到着眼宏观，从体制、机制、制度层面提出审计建议，以引起领导足够重视，充分发挥出审计的建设性作用。财政审计工作，要以预算执行审计为核心，统筹安排好各项工作，努力构建起财政审计大格局。只有这样，财政审计工作才能做到“站得高、看得远”，达到审计宏观治理的目的。工作中不仅要查处具体的违纪违规问题，督促被审计部门单位对审计完结项目所存在问题的及时整改和审计处理、处罚意见的全部落实，强化财政资金的监管，确保资金的安全完整，更要从加强预算管理、完善财政体制、促进财政收入征管、健全债务管理和规范政府投资项目管理等整体性、宏观性和建设性方面，提出体制、机制、制度层面的审计建议，以引起领导足够重视，充分发挥出审计的建设性作用，为促进本地区经济的健康平稳运行和各项社会事业的又好又快发展做出贡献。

区经济责任审计工作经验交流材料

( 经验材料) 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-BH-041826 区经济责任审计工作经验交流Experience exchange materials of district economic responsibility

区经济责任审计工作经验交流材料 我区对区属国有企业的厂长（经理）和党政机关的领导干部实施离任审计和经济责任审计。经过几年的实践，这项工作由点到面，由浅入深，逐步发展到对全区各级党政机关、国有企业及国有控股企业的主要领导实行任期经济责任审计，取得了比较明显的成效。国家审计署在全国经济责任审计工作会议上对我区的作法给予了充分肯定。总结回顾开展经济责任审计工作的经验和作法，我们主要是抓住、抓好了以下几个重点环节。 一、抓思想统一，努力形成共识 提高认识，统一思想，形成共识，是做好经济责任审计工作的基础。我区注意从三个层面狠抓了各级领导干部的思想统一。 首先，统一区委、区政府领导班子的思想，增强开展经济责任审计工作的紧迫感。前些年，我区通过审计查处了几起涉及领导干部滥用职权、违反财经法纪的案件，对区委、区政府一班人触动很大。经过深刻分析与反思，我们认识到，上述违纪案件的发生，固然有市场经济条件下，个别领导干部意志薄弱，未能抵制住物质利益诱惑的原因，但制度不健全、对领导干部的经济行为缺乏必要的监督，也是重网要的因素之一。由此我们感到，加强对领导干部经济行为和经济责

任的监督十分必要、十分紧迫。实施经济责任审计，既有利于加强对领导干部的监督管理，也有利于领导干部自我约束。特别是在我区建设现代化港口城区的新形势下，开展经济责任审计，对于加强干部队伍建设，促进党风廉政建设，保证经济健康发展，就显得尤为迫切。区委、区政府一班人认识提高了，思想统一了，为全区深入开展经济责任审计工作，奠定了坚实的基础。 其次，统一纪检、组织、监察、人事、审计五部门的思想，增强其开展经济责任审计工作的责任感。经济责任审计是一项新的工作，最初，各部门认识不尽一致：有的对开展这项工作能否发挥作用持怀疑态度，有的认为这项工作与本部门关系不大，有的怕工作搞不好有风险、担责任。我们认为，这些认识问题如不解决，势必影响经济责任审计工作的顺利开展。为此，我们多次召开五部门负责人会议，采取剖析区内典型案例、查找本部门应负责任、研究确定各部门职责分工、学习有关政策规定等方式统一认识。另外，我们还组织五部门的有关人员，先后两次赴外地考察，通过对口学习和座谈交流，大家感受到开展经济责任审计工作确有作用，而且与五部门的职责密切相关。五部门思想认识的统一，为搞好经济责任审计工作创造了条件。 第三，认真做好被审计对象的思想工作，增强领导干部接受经济责任审计的认同感。开始实行经济责任审计时，有些同志对自己被审计，有这样或那样想法：有的认为搞经济责任审计，是对自己不信任；有的担心审计会引来他人的无端猜疑；有的怕审计暴露单位其他问题等。由于存在上述种种顾虑，致使一些领导干部在组织决定对其审计时，态度不积极、行动不支持、工作不配合。针对这些问题，我们多次组织全区处级领导干部学习有关规定，强调开展经济责任审计工作的重要意义；同时，开展经济责任审计时，区领导按分工与被审计对象谈话，针

审计创新实干经验交流材料

审计创新实干经验交流材料 一、增强指导，进步看法，树立强有力的组织指导系统 灾后恢复重建审计是一项十分规审计，具有前史的、政治的任务和责任意义。为此，为了增强对我县灾后恢复重建项目、资金的有用监管，保证资金运用平安、合规、有用，促进重建项目标顺畅施行，县府成立了以常务副县长为组长的灾后恢复重建跟踪审计指导小组及其任务机构；树立了纪检、审计、财务、民政不按期跟踪监视反省联念头制；树立了审计、发改、财务、民政按期项目、资金发展状况传递联络准则。各运用灾后恢复重建资金和项目建立单元确定了分担指导和联络员；我局成立了以党组书记、局长为组长、分担副局长、纪检组长为副组长、各股室担任报酬成员的灾后恢复重建审计指导小组。由县当局一致向全县有关单元宣布对灾后恢复重建资金、项目执行跟踪审计的告诉，进一步明白了审计的意义、目标，审计的组织机构及审计整改的责任。并树立项目、资金跟踪审计台帐，对跟踪审计发现的问题经过审计建议函和当局目的督查等方式催促问题落实整改，还将灾后重建审计细分为八个目标，归入全县50个县级部分和乡镇的目的审核内容，对各类审计查出的问题，县委、县府首要指导专门听取审计组或审计机关的报告请示并由县长或常务副县长掌管召开整改会议，落实专人限日整改。 二、明白目的，精心组织，立异办法，构建跟踪审计任务机制 我们不只要对中心资金、捐赠资金和非凡党费施行审计监视，还要确

保援建资金的运用平安，让辽宁人民安心。因而，依据我县灾后重建的实践情况和可集成的审计资本，依照重建资金起原渠道，项目类别和审计署、省审计厅对重建审计任务的总体摆设，将我县灾后重建审方案分为“三个板块”“两个阶段”即“中心资金（含捐赠资金）及政策执行”、“援建资金及项目”、“建立项目”三大审计板块和跟踪审计及完工决（结）算审计两个阶段。辨别成立了由审计局3名副局长为审计组长的3个审计大组和12个审计小组，辨别制订了各板块的义务、内容、职责和要求以及协分配合准则，制订了各板块审计施行方案。根据资金到位和项目发展状况按月研讨制订重点审计项目和审计内容，每月集中10一15天进行跟踪审计反省，按月做出审计综合申报，还制订了跟踪审计审核方法并执行了全员包片定项责任制，实在做到板块到组、项目到人、责任究竟。 在审计方法上，跟综审计做好“五个连系”，即惯例审计与重建跟踪审计相连系；点跟踪审计（一个根底设备项目、一所病院、一所黉舍）与面跟踪审计相连系；审计与审计查询相连系；重点审计与专项抽查相连系；集中跟踪与日常跟踪相连系，完工决算审计采用自审、聘审、中介审三种形式；经过任务机制的树立，使我县灾后重建审计有序推进，成效分明。 三、具体跟踪，凸起重点，实时整改，充沛发扬免疫系统功用 在实在做好对各类重建资金的分派、运用、治理及各级重建政策的执行和到位状况的随时跟进，具体跟踪的还又凸起三个重点。一是凸起

内部审计工作经验交流

三一文库（https://www.sodocs.net/doc/2017384513.html,）/总结报告/经验材料 内部审计工作经验交流 十八届三中全会要求“积极稳妥实施大部门制”。新随县在建县之初即以大部制理论为基础,进行设计、管理、运行,因此其机构编制远低于同等规模的县级政府,在保留了必要的业务机构时,砍掉了一些机构,如内审机构。而《中华人民共和国审计法》第二十九条明确规定,“依法属于审计机关审计监督对象的单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度;其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。” 当前,随县共有县级党政群团、人大政协、政法机构、直属事业单位等单位共计53个,名义上保留内部审计科室的的单位 仅有10个(水利局、林业局、交通局、人社局、教育局、文体局、农业局、粮食局、城投、供销社),覆盖面不足20%;明确设立审计科的仅有1个(教育局),其余的大致都是与财务科室合并而成。而财务与审计合并的作法,在编制紧缺的情况下,使得大多数单位财务和审计人员其实就是同一人,内部审计变异为“自己监督自己”。目前随县的内部审计仍处于“单打独斗”的无序发展阶段。

内部审计是我国审计监督制度的重要组成部分,其作用不可忽视。它是由部门、企事业单位内部专设的审计机构和审计人员,依据国家有关法律法规和本部门、本单位的规章制度,按照一定的程序和方法,相对独立地对本部门、本单位财务收支的真实、合法和效益进行监督的行为。其目的是健全内部控制制度,严肃财经纪律,查错揭弊,改善经营管理,提高经济效益。为了扩大审计监督覆盖面,及时纠正违反财经纪律的行为,审计机关作为一个地区内部审计业务指导和监督机构,有义务、更有必要组织好,开展好内部审计工作。笔者以为,当前通过“三步走”,实现内部审计工作良性发展。 首先,应当获取单位主要负责人的支持。内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的,其作用也在不断显现:一是对单位的经营活动进行监督,促使其合法合规;二是对单位的领导负责,促进经营管理状况的改善、经济效益的提高,为单位领导经营决策提供依据;三是揭示经营管理薄弱环节,监控财产的安全,促进单位财产物资的保值增值,内控制度不断完善。摆明其重要性和必要性后,不难获得单位主要负责人的支持,内部审计人员不足的问题将不难解决。 第二步,成立地区内部审计协会。内部审计协会是内部审计行业管理的自律组织,是为所有内部审计机构和内部审计工作者服务的社团组织。为了提升基层内部审计机构及人员的业务指导和服务,加强内部审计自律性行业管理,发挥内审人员的能动性,

公司内部审计工作经验交流材料

公司内部审计工作经验交流材料 公司内部审计工作经验交流材料 近年来,合肥供电公司将强化内部审计作为加强企业精益化管理的“一号工程”。随着企业发展方式的转变,内部审计已成为企业的“免疫系统”,从以查错纠弊为主的财务收支审计逐步深化为全面经济效益审计。 合肥供电公司在深入分析企业管理需求的基础上,根据企业生产经营特点,建立科学的内部审计指标体系。审计部门根据企业生产经营的 关键控制点和阶段性工作重点,有针对性地提出审计任务和工作计划建议,由审计、财务、营销、纪检监察等部门参加的审计工作联席会议,定期通报审计管理工作的进展和审计成果运用情况,研究解决审计工作中面临的困难,对审计成果的建设性、适用性进行评价。通过有效的指标审计评价,调动和激发一线管理人员的工作积极性和主动性,从而实现企业整体的经营目标。 合肥供电公司还围绕提升企业风险管理能力开展审计工作。通过制定和完善审计制度,进一步保障内部审计对企业经营管理进行监督和评价的权力和职责,开展以风险为导向的审计计划体系管理。通过风险评估和内控,优化资源配置,通过培育风险文化,营造良好的审计氛围。例如,针对合肥市电网建设加快、输变电工程量激增的现状,合肥供电公司加大工程审计力度,重点分析工程建设管理中的风险点,将内部审计关口逐步前移,以工程决算审计为核心,实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式,并打破审计区域限制,整合跨区域审计资源,将指标审计、全面审计、专项审计和任期审计有机结合、动态管理,全面消除了审计“盲区”。 一、加强过程管控提升内审质量 质量是审计工作的生命。合肥供电公司从制度、手段和成果管理等多个层面入手,全面提升内部审计工作质量。 在管理标准化方面,合肥供电公司以制度建设为抓手,在审计管理、内部控制、风险管理、考核评估等方面,制定和完善了21项管理办法和实施方案,详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系,逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。 在信息化方面,随着企业erp系统上线运行,erp系统丰富的信息量和强大的信息分析功能可以大大助力审计工作。该公司审计人员积极学习erp流程操作、深化erp审计系统应用,着手开展erp环境下的项目审计工作。在此基础上,合肥供电公司筹建了内部审计信息系统,按照资产从属,自上而下梳理经济业务流程,收集机构变动、人事调整、文件制度、财务报表、经济活动分析报告等信息,通过系统设置,形成常态化、模式化的分析结论。这样,就能够在接受审计任务时,迅速提供相关支撑资料。在日常管理中,可以结合风险管理工作准确修正审计计划,并为管理决策提供系统化、多样化的辅助信息,大大提高了审计工作效能。 为避免审计整改不到位、不彻底,以及被审计单位之间形成“整改信息孤岛”等问题,合肥供电公司实施了审计成果的集成管理。审计部门将近年来检查发现的问题和整改情况按单位建档,作为审计档案资料库的组成部分,输入审计信息数据库。同时,还建立信息综合反馈制度,对历年审计提出的意见和建议的整改进展、措施落实、整改成效、建议采纳等情况进行定期监控和报告。对近年来检查发现的问题和整改情况进行分析研究,发挥监审联动机制作用,加大入库信息的查办和整改力度,把握共性,突出典型,实现审计成果的常态化管理、研究型管理。 此外,合肥供电公司还按照审计成果运用考核评价办法和依法从严治企问责制度,将审计成果运用信息纳入年度绩效考核,与各部门和单位的主要负责人业绩责任考核挂钩。 通过增强内部审计规范化、信息化水平,加强成果应用,合肥供电公司审计项目的数量和质量

部门预算执行审计经验交流

部门预算执行审计经验交流 审计自古就是对国家财政的监督，预算执行审计是国家审计第一位的工作要务，只有 做好部门预算执行审计工作，才能更好的深化预算执行审计，也才能有效的推动中央部门 预算改革、规范部门预算管理、提高财政资金的使用效益。十年以来，部门预算执行审计 从无到有，从点到面，取得了很多令人骄傲的成绩，但不可否认是，在这步履蹒跚的征程中，部门预算执行审计也存在这样或那样的问题，需要进一步提高改进。 一、前移审计关口，采取有效审计方法 1.前移审计关口，提前介入部门预算编制工作。在财政预算编制完成后向人大提请前，审计部门对报批的预算预先行审查，审查年初项目预算编制是否落实到具体项目和用款单位，预算内外资金结合是否彻底，预算外资金管理是否执行“收缴分离”和“收支两条线”规定，上年的公用经费、项目结余资金是否纳入年初预算管理，是否编入当年的部门预算，是否将预算外收入、事业收入、经营收入、纳入预算管理的行政事业性收费收入、政府性 基金收入、其他收入全部纳入收入预算编制等方面，全面审查预算的科学性、合理性以及 预算的细化程度等，并出具审计部门的审查意见，从而做到对预算执行审计的“事前监督”，有效细化预算编制，保证预算编制的科学性、透明性、具体性和可操作性，从起点 上进行有效的审计监督。 2.采取有效的审计方法，摸清楚部门预算执行的情况。首先从被审计单位的内控制度 入手，了解各项内控制度是否健全，是否真正得到了贯彻执行，通过对内控制度的调查， 确定被审计单位容易出现问题以及舞弊的关键所在，有利于突出审计重点，减少审计的盲 目性；其次以资金流向为主线，追查资金去向，抓住被审计单位预算资金的分配和使用， 沿着资金流向，一查到底，直到搞清楚资金的最终去向为止；三是从账户入手，查找可疑 线索，对银行存款对账单上大额资金的进出情况进行核查，并逐步扩大范围，查实转移、 挪用资金等违纪违法问题；四是抓住重点，对主要问题查深审透，针对不同单位的不同特点，确定在预算执行中可能出现的问题，进一步抓住重点，并将其查深查细，彻底摸清资 金的全面情况。 二、整合审计资源，实行一体化审计 1.不断提高审计人员的综合业务素质。一是审计人员要加强党的政策、法律法规和经 济理论的学习，充分领会党的相关政策、方针及财经法规;二是审计人员业务上要进行认 真系统的专业学习及技能培训，不断提高业务水平以及处理问题的综合分析判断能力;三 是强化审计监督约束机制，督促审计人员在工作中能够保持客观公正的立场，避免各种原 因而做违法交易的情况，确保审计工作的严肃性和公正性，有效发挥审计监督作用。 2.以大局意识统筹审计资源，形成审计合力。一是对审计人员进行重组，树立全局观 念和一盘棋的思想，在审计机关内部打破处室界限，统一调度审计资源，加强审计机关内 部各专业机构的配合和上下内外的协调，按照资金流向，对财政资金的申请、拨付、使用

审计工作经验交流材料

竭诚为您提供优质文档/双击可除审计工作经验交流材料 篇一：经济责任审计工作经验材料 经济责任审计工作经验材料 完善运行机制注重成果利用全面加强我区经济责任审 计工作 近年来，我区认真贯彻落实中办、国办经济责任审计《暂行规定》和党的十六大加强对权力的制约和监督精神，从建立健全有效的经济责任审计运行机制入手，大胆实践，勇于探索，扎实有效地开展领导干部经济责任审计工作，同时不断加大审计成果的开发利用，取得了显著的效果。20XX年以来，我区累计对？名领导干部进行了经济责任审计，其中党政领导干部？名，企业领导干部？名。通过审计查出违规资金？万元，管理不规范资金？万元，其中主管责任？万元，直接责任？万元，收缴违纪资金及罚款？万元，向纪检监督部门移交案件线索？个，对？名干部进行了诫勉谈话。在严肃财经纪律，加强干部队伍监督和管理，促进党风廉政建设等方面发挥了积极作用，收到了较好的效果，被评为全省经

济责任审计工作先进区，受到了省委、省政府的表彰。我们的主要作法是： 一、强化组织领导，建立健全有效的经济责任审计工作运行机制 针对经济责任审计层次高、政策性强、涉及面广、任务量大的特点，我区从加强组织领导，健全机构制度入手，建立了一整套有效的经济责任审计工作运行机制，为我区经济责任审计工作有序、高效的运转提供了有力的保障。一是建立经济责任审计工作领导机构。经区委批准，成立了由主管干部工作的区委副书记为组长，区委常委、组织部部长为副组长，区纪委、组织部、监察局、人事局、审计局主要负责人为成员的全区经济责任审计工作领导小组，领导全区的经济责任审计工作，研究决定全区经济责任审计工作的重大事项。二是成立经济责任审计工作组织协调机构。建立了由区纪委、组织部、监察局、人事局、审计局五部门组成的全区经济责任审计工作联席会议制度，研究经济责任审计工作的具体办法、操作规程，监督经济责任审计成果运用，定期通报经济责任审计工作情况，协调工作，研究和解决经济责任审计工作中出现的有关情况和问题。三是针对我区实际，制定出台了一系列经济责任审计工作规定。我区对科级领导干部和国企领导人员经济责任审计工作十分重视，在20XX 年合并建区之初，我们在原xx县和xx区经济责任审计工作

(完整版)电力公司内部审计工作经验交流材料

电力公司内部审计工作经验交流材料 省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，２０００年_月_日由__省电力工业局改制而成。公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理；兼营电力技术开发、试验研究、信息通信、电力建设(包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试)、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。公司本部机构设１６部１中心，公司现有直属单位３３个、二级单位８个、视同直属的合资联营单位１８个，正式员工约２３６２３人；有多种经营企业２３８个，并与全省６０个趸售县(市、区)的供电企业签订代管协议，实现代管５６个。到２００１年底，全省电力装机总容量达１２４５．４１万千瓦，资产总额２８７．５１亿元。２００１年３月２６日，__省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。__省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制”的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心”的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效”的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。通过监督管理体制、机制、制度的

创新，推动监督运行机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效，实现生产安全、经济安全和政治安全。公司现有审计人员９３人，其中：本部及派出机构２８人，基层单位配备专职审计人员６５人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。 一、完成的主要工作及效果 省公司按照现代企业制度的要求，建立了“立体、动态、集约、高效”的监督体系，实施了财务负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视组制度。作为监督体系组成部分的内部审计，紧紧围绕“经济安全”这个主题，在内部审计体制、机制和管理方面有所创新和突破，先后成立了审计委员会、试行了审计项目经理制、实现了审计工作向职代会报告制度、召开了高规格的审计工作会议等，初步理出了一条适应现代企业制度的内部审计工作思路。２００１年，公司系统共完成４１５个审计项目，完成工程、合同审计签证７７８份，查纠违规金额３，５９４万元，核减工程造价１．５亿元，提出管理建议９１７条。一是开展了综合审计调查工作。审计部门围绕企业经营者关心的重大问题，选择专项管理课题，开展了形式多样的综合审计调查，为企业经营管理提供了帮助，得到各单位领导和部门的重视。如对火电厂煤耗管理的审计调查，促进了基层单位对入厂煤质量的管理；对大修理费用的审计调查，进一步明确了大修与技改的界限；对结算中心的资金管理审计调查，提出了运用多种财政杠杆盘活存量资金的建议；对

审计工作经验交流材料(20200608021256)

审计工作经验交流材料 审计工作经验交流材料 发挥审计“免疫系统”功能作用 为区域经济发展保驾护航 几年来，XX区审计局以深入开展学习实践科学发展观活动为契机，按照“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、提高质量”的审计工作“二十字方针”，不断提高服务大局意识，牢固树立为区域经济发展保驾护航意识，在事关全区经济社会发展最紧迫的问题中，找准位置，积极提出审计意见和建议，充分发挥审计在保障区域经济社会健康运行中的“免疫系统”功能。 一、充分发挥审计免疫功能作用，为宏观调控和决策服务，为区域经济发展保驾护航 一是发挥审计为民护财作用，促进公共财政体制改革深化。近年来，XX区审计局坚持“评价总体，揭露问题，规范管理，促进改革，维护安全”的总体思路，切实整合审计资源，加强预算执行审计，完整把握财政审计范围，通过整体把握、评价部门预算执行情况，加强对专项资金的延伸审计做到点面结合，加强对历史数据、相关部门数据、部门内部数据的关联

分析，实事求是地分析审计中发现的问题。审计查出 的主要问题有：应列未列预算支出、应缴未缴财政预算、虚列支出、滞拨专项资金、预算调整未经人大报 批等。在揭露问题的同时，分析问题产生的原因，从 机制和制度建立完善的角度提出整改意见，在增强公 共财政保障能力方面发挥了积极作用。 二是发挥审计预警作用，积极开展任中审计。XX 年以来，我们坚持“深化经济责任审计内容，促进干 部管理制度的落实”的思路，加大力度，提高比例， 积极开展任中审计。XX年以来，截止目前完成经济责任审计48项，其中有29名领导干部是任中审计。这表明，XX区经济责任审计已从离任审计为主，逐步转 变为以任中审计为主、离任审计与任中审计相结合的 模式。查出违反财经法规资金3253万元；管理不规范金额2356万元；审计处理后，已上交财政万元。向上级审计机关和两办报送经济责任审计信息32篇，被批示、采用13篇，为相关部门评价和选拔任用干部提供 了重要依据。 目前，任中审计已被全区各部门领导干部认同， 在一定程度上消除了领导干部的种种疑虑，端正了对 任中审计的态度，区直单位积极争取审计，从过去的“我要审”变为了“要我审”，使领导干部认识到任