生产循环内部控制制度
内部控制制度
《生产循环》
文件管制等级：□管制文件□非管制文件
文件履历纪要页
1.总则
1.1.制定目的
为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「生产循
环」（Manufacture）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾
利各相关单位遵循。
1.2.适用范围
凡本公司有关「内部控制」之「生产循环」作业程序与控制重
点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位
资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经
承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范
作业。
2.生产循环
2.1.循环图
【见】（数据1）「生产循环图」。
2.2.循环作业
本循环之各项作业：
1)制程规划作业（CM101），另订之。
2)负荷规划作业（CM102），另订之。
3)托外加工作业（CM103），另订之。
4)排程及生产作业（CM104），另订之。
5)仓储管理作业（CM105），另订之。
6)生产管制作业（CM106），另订之。
7)品质管制作业（CM107），另订之。
8)保养维修作业（CM108），另订之。
9)安全卫生作业（CM109），另订之。
10)生产成本控制作业（CM110），另订之。
11)差异分析作业（CM111），另订之。
3.附则
3.1.制修废与颁布实施
本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准
承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数
本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文
件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3.附件
3.3.1.相关资料
（数据1）「生产循环图」
（数据1）
「生产循环图」
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第1節作业程序
1)分析产品，决定所需的物料及其规格和数量。
2)分析产品，藉以决定何种零件应属自制，何种零件应属外包。
3)决定零件加工与装配的程序及操作内容。
4)决定每一制程所需要的人力。
5)根据以往的纪录与经验确定废料因素，适当分配原料、机器设
备及工具。
6)决定每一制程所需要的机器设备及工具等。
7)决定各制程的作业时间及准备时间。
8)根据成本分析，决定经济生产批量。
9)根据产品设计及施工说明，并就现有机器设备、工具、零件及
人力，来决定最经济的制程规划。
10)其它如所需材料与其供应方法，制程分类及生产缓急分类等。第2節控制重点
1)原料及人工使用须经济合理，工作方法及机器设备与工具均有
具体规划。制程规画如有缺失，应实时检讨修正。
2)应经常查核工作人员的工作方法、使用的机器、设备、工具等
，是否均依制程设计进行。对于制程规划不合理处，应随时改
正，以提高工作效率。
第1節作业程序
1.规划
1)测定基本的生产能量
分析现有的人力与机器设备，测定有多少生产能量。
以操作别、机器别或制程别为依据，调查现有的工作负荷量与
生产能量，并加以比较，以分析出何者有余力或者负荷太重。
2)决定工作负荷量
(A)人工负荷量
就公司或工厂的工作负荷量，需要多少人工方能解决。
(B)机器负荷量
就工厂的机器负荷量，需要各种机器的台数。
3)拟定综合工作负荷表
每一期间的生产量决定之后，根据前述步骤所分析的生产能量
及工作负荷量，拟定「综合工作负荷表」。
4)根据制程规划，确定工作负荷量（即决定所需之人力与机器设
备）。
5)依销售预算、成本预算、生产能量、营业计划及人力配置情形
，拟定年度、季别、月别等「生产计划表」，依生产计划及工
作负荷，安排负荷规划。
2.加班、延迟
1)衡量制程规划及负荷后，若超过负荷量时，可考虑用加班方式
，加快进度与提高产量。
2)若负荷不够或无其它更佳之解决方法时，可由营业单位人员告
知客户，与之协议是否可延迟交货或更改交期。
3)若需加班赶工时，由生管单位计划应加班工作人工、时数等，
经核准后通知现场主管安排加班事宜。
4)将计划加班之工时与进度列入生产排程考虑之项目。
5)职工加班之管理依人事相关规定办理。
第2節控制重点
1)测定公司现有之工作能量，以便及早规划补充人力与机器设备
之方式、途径和资金来源。如人力补充不符经济原则，设法以
加班方式解决，但亦须尽早规划，以便预计加班之额外成本。
如无法加班，更须及早规划，以免不能依约准时交货，影响公
司信誉。
2)应将计画加班之工时与进度列入生产排程考虑项目，对于实际
加班情形亦应查核是否有故意延迟情事，加班工时应注意有无
确实记录。
第3節相关资料
「综合工作负荷表」、「生产计划表」等。
第1節作业程序
1)有下列情形且经比较托外加工与自制成本确为托工有利时，生
产单位可提出托外加工申请：
(A)公司人员、设备不足，生产能量负荷已饱和时。
(B)特殊零件无法购得现货，也无法自制时。
(C)协力厂商有专门性的技术，利用托外品质较佳且价格较廉
时。
2)承制厂商的审查与选定
(A)托外加工申请核准后，托外管制单位或人员应判定是否已
经有协力厂商承制，若无者，应选择三家以上厂商的资料
，填具「厂商资料调查表」。
(B)由有关人员组成调查小组，对厂商作实施调查，将调查结
果填入「厂商资料调查表」中。
(C)依品质能力、供应能力、价格、管理等审查基准选择最适
厂商。
(D)被选择之厂商须经试用合格后，才能成为正式之协力厂商
，并签订正式「加工合约」。
3)托外
(A)托外加工时，应给试用厂商或协力厂商相关资料，包括：
蓝图、工程程序图、操作标准、检查标准、检验标准与材
料的规格等。
(B)托外指导管理
(a)使其确实按规定加工制造。
(b)协助其提升品质。
(c)经常的联系协调，了解托外的进度、品质。
(d)实施跟催，以确保能如期交货。
4)品质管理
(A)按「加工合约」协议的允收水准及抽样计划来验收。
(B)验收不合格者，依物料、成品、半成品管理规定处理。
(C)定期或不定期至各协力厂商实施稽核。
(D)检验与稽核的结果应加以记录，作为对协力厂或试用厂商
考核的依据。
5)供料后，承制厂商库存量应严格控制，余料、废料应依合约缴
回。
第2節控制重点
1)经比较托工与自制成本，确定托工有利者。
2)托工是否依『托外加工作业』办理，决价后应与厂商订立「加
工合同」，合约中应叙明品质标准、交期、收料规定等。
3)必须建立承制厂商之设备能量、财务状况、品质及交期等资料
，调查有无再转制情形。
4)应不定期前往加工厂商抽检品质或盘（抽）点事项。
5)委托供料之收料规定必须合理，超用时是否依合约规定赔偿。
6)承制厂商应依期交货，经检验后办理收料，品质不良者，除退
回重加工外，如超过允许损耗率，应于工资计扣或是按市价赔
偿。
7)承制厂商所发生余废料，是否依合约规定缴回公司。
8)核对工厂支付应与「加工合同」规定相符，付款条件、受款人
等必须一致。
9)托外供料应依所需加工量逐批供料，不须一次全部交运，致寄
存量过多。
10)托外加工量与「加工合约」与申请之交运量、期限必须相符。
11)托外加工料品之周转日数，应控制在60日以内，且查明产销
有无脱节。
第3節相关资料
「厂商资料调查表」、「加工合同」
第1節作业程序
1.排程
1)编定基准日程表
(A)以产品之完工日期（或开工日期）为基准，决定各零件加
工生产之先后次序，并加以安排其日期。
(B)规定外购零件、工具、机器设备进厂的时间，以免妨碍工
作的进行。
(C)参考过去日程的资料及其改进意见和应注意事项（有高度
的参考价值，以免重蹈旧辙，减少损失）。
(D)拟订各制程的制造时间。
(E)每一制程之制造时间＝（加工时间＋宽放时间＋等待时间
）。
2)编定大日程计划（「总生产日程表」）
(A)各制程的制造时间确定后，根据各制程的加工先后次序，
计算产品完成所需要的总工时。
(B)编订「总生产日程表」。
3)编订中日程计划（「制造日程表」）
(A)「制造日程表」系生产单位依照「总生产日程表」，就人
工别、零件别、机器别、或产品别等订定其开工及完工日
期。
(B)其日期的计算应扣除星期日及国定假日，以实际工作日期
为根据。
(C)其安排的方法可依据以预定完成日期或以预定开工日期为
基准。
4)编制小日程计划：
小日程计划，是根据中日程计划（「制造日程表」）详细规定
员工及机器的操作时间，并且每天填写「生产日报表」，随时
比较其预定进度与实际进度，并作弹性地调整。
5)工作分派：
依据制程规划、负荷规划及日程计划，将工作量做适当的分配
，并分派执行单位的员工和机器，同时发布生产命令，开始实
际的生产活动。
2.生产
1)依「制造命令」设计安排各项生产程序。
2)接获「制造命令」时，安排生产用料及人工。
3)各项生产过程中所须考虑的事宜均应有妥善安排。
4)生产过程中避免停工待料之情形。
5)生产过程中，避免不必要的搬运。
6)常保工作环境明亮、整洁。
7)生产过程中各项进度与成本均须详细加以记录。
第2節控制重点
1)排定工作日程时，对各项工作应做动作时间研究，以了解员工
操作的熟练度，找出最经济的方法。
2)对产品的生产过程先有相当的认识，然后对加工的先后操作次
序作适当安排。
3)作日程计划时，制程必须些许宽放。
4)应考虑销售业务状况，适当地调整安排日程计划。
5)原物料、人工均应安排妥当，生产制程必须善加控制，尽量做
到全面管制，对于突发状况应有妥善处理办法。
6)生产制造的各种进度与成本必须详加记录。
第3節相关资料
「总生产日程表」、「制造日程表」、「生产日报表」、「制造命
令」等。
第1節作业程序
1.物料编号
1)将材料依一定的标准逐次分类而作有系统的排列。
2)以简单的文字、符号或数字代表物料之类属、名称、规格及其
它有关事项，亦即给予编号代表该物料。
3)分类编号的目的为提高效率、便利供储、统计分析、防止舞弊
、减低存料。
2.物料搬运
达到良好物料搬运目标之物料搬运原则如下：
1)尽量减少搬运。
2)适当的计划、时序安排及支配，以减少不必要搬运。
3)减少重复搬运的时间至最低。
4)尽可能直接搬运物料。
5)尽量将庞大、笨重物体之搬运距离减少至最短。
6)采用直接生产技术。
7)尽量合并操作，以减少搬运。
8)经常、重复、短距离以及规则的搬运，应尽可能研究以机器代
替。
9)应避免因待料而造成生产操作的延误。
10)搬运作业之简易与安全，可以增加生产效率。
11)保持物料存储量至最少。
12)使用足够的设备，以便联系物料搬运及生产时序。
13)每次搬运数量增加，可以减少单位搬运成本。
14)充分利用工厂及设备能量，以获得经济的搬运效益。
3.验收
1)先行检查承售厂商所送来的各种传票等交货证件是否齐全，有
无差误。
2)运到物料置放于待验场地，先核对箱外收件人、发件人是否相
符，总件数、各件毛重、净重是否与清单相符，如有差异，须
立即说明，必要时洽请公证。
3)洽请品检单位派员检验。
4)开箱拆包，所交货品是否有夹杂其它类似物品，有无破损、零
件不全之事，均应注意。
5)决定允收及拒收的标准，和采取其它补救措施的标准。
6)验收工作完毕后，填写「验收单」一式四份，一份经仓储收料
，登记帐卡；一份交厂商作为收据；一份送采购单位；一份送
财会单位。
7)办理进库、记帐、付款等手续。
8)若有缺损，要求承售厂商（或承运机构）赔偿，以及办理内部
报损手续后，退还不合格之原物料。
9)拒收或通知承售厂商修补后再行补验之原物料，应先拴卷标，
注符号或涂上颜色，或另行包装以示区别。
4.储存
1)依类别分设料架（柜）。
2)须便于接收与发出。
3)依批别储存保管。
4)待用、呆存、废料、分开存储。
5)库房承载量经过勘查且无安全顾虑。
6)库房及锁之牢固性与消防配备均达标准。
7)运送工具之配备齐全。
8)库房温湿度随时调节至最适。
9)易燃、易爆之危险性材料，与其它材料应隔离储存，并办妥保
险。
10)物料之储存，下列各项应标示清楚：
(A)类别、名称。
(B)用途（订单号码划分）。
(C)代号及色别。
(D)单位及存量。
5.领料
1)需用单位领用材料时，具「领料单」，经核准后向仓储单位领
料。
2)仓储单位经核对无误后点发材料，收料人签收盖章。
3)发料后，仓储人员登录于「库存明细表」，并转交财会人员将
发料纪录记入帐卡。
6.存量管制
1)将材料作ABC分类。
2)研究分析过去生产资料，了解每日消耗量、购运日期、仓储成
本、订购成本。
3)找出订货点、请购点及经济采购量。
4)非属调节性之采购部份，仓储单位随时检视各材料是否达订购
点。
5)如达到或即将达到订购点，应通知采购单位采购。
7.呆废料
1)对于购料验收时，避免混入不合格的材料，如认为过去的方式
未能发挥作用，对于所采取之方式及宽严程度应另行考虑。
2)确实根据制程规划制定用料预算，并实施存量管制。
3)定期查报不常发用的物料，并设法利用之。
4)规划物料之储存与保养，俾不致因品质降低而影响存料之利用
价值。
5)易变质之材料，应实行先进先出的办法。
6)用料部门裁切材料时，确实防止残余料发生。
7)实行材料标准化。
8)材料之包装及运输应注意安全，避免损坏或失败。
9)对于已发生之呆废料，应视情况采调整、交换、出售、赠送、
焚毁、掩埋等处理方式。
8.存货盘点
1)盘点所采用之方法与程序，应事先研究配合。
2)应取得储存仓库之位置图表及度量衡之计算标准等，此类资料
之来源应注意其是否准确可靠。
3)查核实地盘点堆放存货之方法是否合理。
4)发料退回应查明退回之原因及是否全数入帐，「领料单」有无
作废呈核，退回之物品是否完整无缺。
5)存货中有无损坏变质无法出售。
6)库存储存量是否合宜，产销配合是否良好。
7)实存地点发生不正常之大量盈亏，经管单位不能充分说明理由
时，稽核人员必须研究作进一步之查核。
8)查核实际库存量与帐面是否相符。
第2節控制重点
1)仓储管理必须配合各期之销售及制造规画，使材料与物料之储
存经常保持至最低必要限度（安全存量），同时能随时供应生
产。
2)各种原物料、半成品、制成品均应编号，分类编号的原则为简
单、弹性、完整及单一。
3)确定到货日期与验完日期；若是大量采购时，原物料应分批陆
续交货，以免过分集中，同时控制原物料的交货限期，以免临
时赶办。
4)检核原物料之名称、规格、数量及品质应与原订单相符合；如
果原物料数量较多，采用抽验方式，决定允收程度，作为合格
或拒收的标准，允收标准须合理。
5)物品入库时，均应办妥入库手续，出库亦同。
6)物品之储存，应依类别分设料架，并分格编号，以利存取。
7)库房安全设施必须完善，同时应办理保险。
8)易燃、有毒性之危险材料，应与其它材料隔离储存。
9)领料时必须有「领料单」，同时经主管盖章后，仓储方得发料
，在「领料单」上加盖『发讫』戳记，同时过入帐册。
10)「领料单」应连续编号，空白及作废之单据亦应保存。「领料
单」上如有更改，应经主管签章。
11)领料量异常时，应追查原因。退料入库时，应办理退料手续，
点收后应分别存储并登记入帐。
12)生产过程所发生之废料，损耗比率是否过高，因尾数、磅差、
或自然损耗所引起之损耗是否正常。
13)呆废料收发、保管、标售等内部控制力求良好。呆废料之标售
应呈准办理，缴款程序应依规定办理。
第3節相关资料
「验收单」、「领料单」、「库存明细表」等。
第1節作业程序
1.进度管制
1)调查并记录每天的完成数量及累积完成的数量，以了解实际进
度并加以控制。
2)将每日实际生产的数字与预定生产量对照，以比较其差异（采
甘特图表等其它方法记录每日生产量）。
3)从进度纪录上比较预计进度与实际进度，以判定进度超前或滞
后。
4)实际进度与计划进度，产生差异的原因如下：
(A)原计划错误。
(B)机器设备的故障。
(C)材料缺乏致停工待料。
(D)不良率或报废率过高。
(E)在制品库存量不平衡。
(F)临时工作或特急订单的干扰。
(G)由于前制程延误之累积。
(H)职工缺勤或流动率太高。
(I)职工工作情绪低落。
(J)职工不了解、不遵守计划，或自行变更工作程序。
5)如果进度发生延误，追究原因何在，是由于人员、机器设备或
是物料的因素所造成。
6)除追究责任外，并尽快采取补救措施，如动用安全存量、外包
或加班等措施。
7)当采取补救措施以后，应审查其结果是否有效，若是无效，应
采取其它补救措施，直到解决该差异为止。
8)估计回复正常生产日期，作为重新安排生产日期及重新分派工
作的依据。
9)若无法如期交货，应先取得顾客谅解，并征求延长交货日期。
2.余力管理
1)以操作员别、机器别或制程别为依据，调查其现有的工作负荷
量与生产能量，并加以比较，以分析出何者有余力或何者负荷
太重。
2)超过负荷时，可运用加班、外包、延长交货日期、征调其它单
位的人力或机器设备支持之。
3)负荷不足时，应充分利用其余力，以提高其操作率，适当地增
加其工作量，免得浪费。
第2節控制重点
1)应注意实际进度与计画进度发生差异，其原因包括：
(A)原计画错误。
(B)机器设备故障。
(C)材料缺乏，致停工待料。
(D)不良率或报废率过高。
(E)在制品库存量不平衡。
(F)临时工作或特急订单的干扰。
(G)由于前制程延误之累积。
(H)员工缺勤或流动率太高。
(I)员工工作情绪低落。
(J)员工不了解计画、不遵守计画，或自行变更工作程序等。
2)实际生产与计划是否相符，如有差异，应追查原因，拟定处理
对策。
3)生产异常时应立即反应。
4)各制程之操作标准、作业方法、时间等已建立者，应确实执行
，适时修正。
5)对于正在进行制造产品，如因客户要求变更，有无良好控制，
由营业单位实时通知生产单位修正。
6)原物料应作妥善规划及严密管制，尽量避免不良料或缺料，以
免影响生产。
7)应经常检讨有无机器、人员工作负荷量过多、过少或负荷不均
情形。
8)负荷过量时所采行余力调整方案，应考虑经济与时效。
9)负荷不足时应充分利用其余力。
内控标准管理制度
1．说明 1.1 为加强物料质量管理，保证产品的安全特制订本制度。 1.2 本制度适用于集团公司各下属公司。 2．管理制度 2.1 温度控制的规定 2.1.1冷库及车间空间温度的规定 2.1.1.1 冷库的温度：-18℃以下。 2.1.1.2 蔬菜冷风库的温度：0-8℃；面包粉冷风库的温度：0-8℃；原料解冻冷风库温度10℃以 下。 2.1.1.3 车间室内的温度：原料、半成品、成品区温度夏季要求20℃（油炸、加热车间除 外）以下，冬季18℃（油炸、加热车间除外）以下；包装温度夏季15℃以内，冬 季12℃以下。 2.1.2 物料存放使用过程中温度的控制规定 2.1.2.1原料解冻后温度:青鱼、沙丁鱼、鲐鱼原料解冻后的温度控制在0-5℃；分身后的 温度控制在3-8℃；蓝鳕鱼、好吉鱼原料解冻后在温度5-10℃以内，其他海产 品原料解冻后的温度控制在冬季12℃以下，夏季15℃以下。 2.1.2.2 面包粉存放温度：8℃以下。 2.1.2.3 原料漂烫冷却后的中心温度：12℃以下；原料最后一道清洗水温：10℃以下。 2.1.2.4 汤料搅拌后温度：8℃以下，每锅汤料使用时间为2小时以内；生食产品汤料使用 中温度：12℃以下；加热类产品汤料使用中的温度：15℃以下。 2.1.2.5 使用中面包粉温度：15℃以下，面包粉使用时间为夏季4天，冬季6天；必须在 0-8℃的冷风库中存放保管。 2.1.2.6 沾面包粉冷冻前的产品温度：15℃以下;加热产品冷却后温度20℃以下快速沾粉冷 却到沾粉入单冻机时间为30分种以内。 2.1.2.7 完全加热后产品中心温度为75℃以上，完全油炸后产品中心温度为75℃以上；快 速入冷冻机时间控制在10分钟以内；加热后需要入冷却机冷却的产品温度控制在 30℃以下，快速入冷冻机时间控制在15分钟以内。 2.1.2.8冷冻后产品中心的品温：—18℃以下，特殊产品如油炸菜饼、大学芋等产品中心温 度达到-20℃以下，必须一箱一入库；冷冻后入库前中心品温：—15℃以下。 2.1.2.9产品发货出库时的温度：—15℃以下；最终产品发货集装箱拉温，箱体内的温度应
生产内部控制制度
生产内部控制制度草案 第一节内控概述 一、定义与范围 生产是将包括原料、辅料、包装物等各种物料转化为产成品的过程。本制度所指的生产包括以下主要业务活动： 1、生产计划安排 生产部根据生产预算及客户的订单确定月度生产任务，并继续分解为每日生产指令，以控制生产进度。 2、物料管理 生产性物料的领料、发放、使用控制及相关的记录、统计工作。 3、生产环节 解冻清洗、煮制、修剪、包装、封口、杀菌、凉晒、检验等生产环节和质检工作，以及相关的记录、统计工作。 4、产成品管理 产成品的入库、保管、检验、出库环节及相关的记录、统计工作。 5、成本管理 生产成本核算、成本分析、成本控制等。 本制度主要规范生产部及所属各车间、办公室的内部控制，其中涉及其他部门的业务环节参照相关程序与制度执行。
二、控制目标 ?通过采用合理的组织结构形式，提高生产业务的管理效率；?保证生产预算和生产计划的贯彻与执行； ?保证生产有关的业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的生产活动协调、有序、高效运行； ?加强内部控制，降低生产成本和费用； ?保证生产活动中对资产和记录的接触、处理均经过适当授权，维护公司资产的安全性； ?保证生产活动中的所有交易事项均得到准确记录； 三、主要控制节点 ?生产厂长、车间主任制定与下达月度推进计划； ?车间主任制定与下达每日生产指令； ?发放记录单记录物料领取、使用、损耗； ?批记录记录生产全过程； ?产成品区分待验、合格品和不合格品保管； 四、控制政策与方法 ?以生产预算、月生产任务表、月度生产推进计划、每日生产指令逐层控制生产进程；
?班组长/车间统计员全程监控物料及产成品流转；?制定消耗定额控制物料消耗；
公司内部控制管理制度
内部控制管理制度 第一章总则 第一条指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 第二章公司内部控制的目标 第二条保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。 第三条防范和化解经营风险，提高经营管理效率，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、安全、稳健发展。 第四条确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完准、及时。 第三章公司内部控制的原则 第五条健全性原则： 公司内部控制必须覆盖公司所有人员，各部门之间、人员之间应互相配合、协调同步、紧密衔接，避免只管互相牵制而不顾办事效率的做法，导致不必要的扯皮和脱节现象。 第六条有效性原则： 内部控制的有效性是指内部控制必须讲究效率和效果，所有的控制制度必须得到贯彻执行。公司内部涉及基金管理工作的任何个人不得拥有超越内部控制的权利。
第七条独立性原则： 公司内部控制的独立性指公司各部门、岗位职责应保持相对独立、基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。各岗位由专人负责，接受部门领导监督。 第八条相互制约原则： 公司内部控制的相互制约指公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。公司内部的各项业务，从申请到执行必须经过两个或两个以上部门相互监督和核查。 第九条成本效益原则： 内部控制的成本效益指公司运用科学的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益。在业务处理过程中，对投资、研究、交易影响范围广的关键点位须投入大量的人力、物力，且必须进行严格控制，而对普通点有一定的监控措施就可以，不必投入过多。 第四章公司内部控制的基本要素 公司内部控制的基本要素主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控。 第十条控制环境 公司管理层应牢固树立内控优先和风险管理理念，努力培养全体员工的风险防范意识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证全体员工及时了解国家法律法规和公司规章制度，使风险意识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。各部门、各岗位职责明确又互相监督制衡。 第十一条风险评估
内部控制循环
齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司内部控制循环 第一章总则 第一条为规范公司规范运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司内部控制制度。 第二条本公司所称内部控制是指为了保证公司各项业务活动有效进行、确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施一系列具有控制职能方法、措施和程序，主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制度等三个主要内部控制制度。 第三条公司内部控制体现了如下原则： （一）关键点控制原则：涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体员工在生产经营各个过程参与，并针对业务处理过程中关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （二）符合国家有关法律法规和本公司实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制权力； （三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； （四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到收益应大于控制成本基本要求，如果无法确认控制点所带来收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小； （五）补偿性原则：如果公司在各个控制环节中某一环节一旦失去控制，在下一控制点要适当得到补偿，以保证内部控制运行整体可靠。 第五条公司业务程序内部控制点上一环节控制点负责人有权指导、监督下一环节
控制点责任人，并对出现错误和误差承担相应责任：即下一环节控制点责任人出现错误和误差所带来损失除其本人应承担相应责任外，其上级别责任人亦应承担相应责任处罚。 第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责有效发挥，确保公司内部控制有效运作。 第七条公司法定代表人对本公司内部控制建立健全及有效实施负责。 第八条本制度适用于公司各部门。 第二章财务开支审批内部控制制度 第九条公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。 第十条公司财务开支审批原则 （一）成本费用开支时，应严格执行有权签字人及财务双签制度。有权签字人对办理经济事项真实性和合法性负责，财务负责人对经济事项会计处理和财务管理负责。有权签字人指公司内办理经济事项负责人，具体包括公司总经理、分管副总经理和部门负责人。 （二）所有经济事项必须有经办人签名，一名或一名以上有权签字人审批签字，经财务负责人签字后，方可到财务部门报账； （三）按照公司成本费用开支审批权限（见附件一：公司财务开支审批权限表、审批表），公司成本费用开支程序由经办部门负责人、分管副总经理或总经理审核和财务部签批； （四）有权签字人应认真审核，按规定审批权限进行审批； （五）报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可票据，无效票据一律不得用于报账。公司对外办理经济事项，要求同对方签订合同或协议。依据合同或协议办理
有限公司内部控制基本制度(WORD5页)
内部控制基本制度 第一章总则 第一条为加强控股股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”）内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，本公司根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章和《公司章程》的规定，制定本制度。 第二条公司内部控制制度包括控股子公司的管理控制、关联交易的内部控制、对外担保的内部控制、募集资金使用的内部控制、重大投资的内部控制、信息披露的内部控制、财务会计的管理控制等重要方面。 第三条公司董事会及董事、监事会及监事、高级管理人员及其他有关人员应当遵守公司内部控制制度。 第四条公司及所属子公司、分公司及其各级管理部门应当遵守公司内部控制制度，并按本制度要求制定相关内部控制制度。 第二章一般要求 第五条下列事项须向公司董事会报告并得到同意后方可办理： （一）购买或出售资产； （二）对外投资（含委托理财、委托贷款、对子公司投资等）； （三）提供财务资助； （四）提供担保； （五）租入或租出资产； （六）签订管理方面的合同（含委托经营、受托经营等）； （七）赠与或受赠资产； （八）债权或债务重组； （九）研究与开发项目的转移； （十）签订许可协议； （十一）法律、行政法规、部门规章或公司章程规定的其他事项。 上述购买、出售的资产不含购买原材料、燃料和动力，以及出售产品、商品等与日常经营相关的资产，但资产置换中涉及购买、出售此类资产的，仍包含在内。 第六条当本制度第五条规定事项达到下列标准之一时，必须得到公司董事会决议通过后方可办理： （一）交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的10%以上，该交易涉及的资产总额同时存在帐面值和评估值的，以较高者作为计算数据； （二）交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入的10％以上，且绝对金额超过1000万元； （三）交易标的(如股权)在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10％以上，且绝对金额超过100万元； （四）交易的成交金额（含承担债务和费用）占公司最近一期经审计净资产的10％以上，且绝对金额超过1000万元； （五）交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的10％以上，且绝对金
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内控管理制度 企业内部控制制度设计 类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。 内控要点 缺乏内部控制的企业常见原因分析 对内部控制相关理论的全面介绍 内部控制环境 内部控制的实质——风险管理 内部控制活动
内部审计简介 内控的建立和执行 分类编辑 内部控制制度(internal control system) 内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。 目标编辑 内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果
性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。 1.有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。 2.保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。 3.保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。 基本结构编辑 控制环境
生产内部控制制度
生产内部控制制度 第一节内控概述 一、定义与范围 生产是将包括原料、辅料、包装物等各种物料转化为产成品的过程。本制度所指的生产包括以下主要业务活动： 1、生产计划安排 生产部根据生产预算及三九医贸的订单确定月度生产任务，并继续分解为每日生产指令，以控制生产进度。 2、物料管理 生产性物料的领料、发放、使用控制及相关的记录、统计工作。 3、生产环节 配料、精包、外包等生产环节和质检工作，以及相关的记录、统计工作。 4、产成品管理 产成品的入库、保管、检验、出库环节及相关的记录、统计工作。 5、委托加工 委托其他企业加工半成品、产成品。 6、成本管理 生产成本核算、成本分析、成本控制等。 本制度主要规范生产部及所属各车间、办公室、派驻委托加工企业业务小组的内部控制，其中涉及其他部门的业务环节参照相关程序与制度执行。 二、控制目标 通过采用合理的组织结构形式，提高生产业务的管理效率；
?保证生产预算和生产计划的贯彻与执行； ?保证生产有关的业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的生产活动协调、有序、高效运行； ?加强内部控制，降低生产成本和费用； ?保证生产活动中对资产和记录的接触、处理均经过适当授权，维护公司资产的安全性； ?保证生产活动中的所有交易事项均得到准确记录； 三、主要控制节点 ?生产部部长、车间主任制定与下达月度推进计划； ?车间主任制定与下达每日生产指令； ?发放记录单记录物料领取、使用、损耗； ?批记录记录生产全过程； ?产成品区分待验、合格品和不合格品保管； ?对重要加工点，驻点业务员每日报送委托加工报表； 四、控制政策与方法 ?以生产预算、月生产任务表、月度生产推进计划、每日生产指令逐层控制生产进程； ?专设车间统计员全程监控物料及产成品流转； ?制定消耗定额控制物料消耗；
xxx单位内部控制基本制度(试行)
xxx单位内部控制基本制度（试行） 第一章总则 第一条为贯彻落实依法治国基本方略，建设法治机关，提高内部管理水平，规范内部控制，有效防控廉政风险和业务风险，根据有关法律、行政法规和《行政事业单位内部控制规范（试行）》，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合我委工作实际，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指为实现控制目标，通过查找、梳理、评估xx业务工作中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对xx业务工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程及机制。 第三条本制度适用于市本级xx业务中政策法规管理、预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理、会计业务管理、机关决策运转及信息系统管理和人事管理等各项工作的内部控制活动。 第四条xx工作内部控制目标： （一）合法性。各项政策与规定制度符合国家有关法律法规并得到有效贯彻执行，各项xx业务活动遵循法定程序与工作纪律。 （二）安全性。各项xx工作在预定流程中运行，确保有章可循、有规可依，防范舞弊和预防腐败，最大限度保障资
金和干部安全。 （三）效率性。提高工作质量和效率，有效履行xx职能，贯彻落实好党中央、国务院、省委、省政府和市委、市政府的决策部署。 （四）效益性。科学配臵xx资源，提高xx资金的有效性，实现支出效益的最大化。 第五条内部控制主要因素： （一）内部环境。包括管理结构、机构设臵及职权分配、内部监督检查、干部队伍建设、机关文化等。 （二)风险评估。及时识别分析工作中与实现内部控制目标相关的内部风险和外部风险，对风险进行评估、分级，合理确定风险应对策略。 （三）控制活动。根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。 （四）信息沟通。加强信息系统建设，及时准确全面地收集、处理、传递与内部控制相关的信息，确保信息在委内以及我委与外部之间进行有效沟通和应用。 （五）内部监督。对内部控制机制的建立和运行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制设计和运行的缺陷并督促改进。 第六条建立和实施内部控制，应遵循以下原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿各项xx工作流程和各个环节，覆盖所有科室和岗位，并由全体干部职工参与。任何决策或业务均应做到过程留痕、责任可追溯。
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公司内控管理制度.4 第一章：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有
内部控制-内部控制程序及各种管理制度
出纳业务处理程序 □收款程序 出纳部门收入现金，须凭现金收入传票(包括视同现金收入传票的各项凭证)收款，其程序为： 1.应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖"收款日戳"及"分号"(收入传票之分号每日自第一号依序编列)并盖私章。 2.如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记"号码牌"号数(号码牌应与传票加盖骑缝私章)后，将"号码牌"(签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌)交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证。 3.将收款后的传票依序登记于： (1)现金收入帐。 (2)现金收入日记帐后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回"号码牌"(应注意有无涂改)，凭此交付信托单或凭证等。 □付款程序 出纳部门付出现金，须凭现金支出传票(包括视同现金支票传票的各项付款凭证)办理。 1.凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。 2.出纳员支付款项时，须先查明传票的核章具备后在传票编列"分号"(每日自第一号依序编列)依序登记于： (1)现金支出帐。 (2)现金支出日记帐。 3.在传票及附件的凭证上加盖"付款日戳"及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回"号码牌"(应注意号码有无涂改)并询明金额无误后，即照付现款(包括支票)。 4.凡本公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员副署。 □出纳事务 (一)券币的整理： 1.收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下： (1)各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。 (2)每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注明年月日。 (3)同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。 (4)各扎各捆经收人员应加盖私章。 (5)各种硬币，同一面额每50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷名袋须如盖经收人员私章。 2.经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。 (二)其他事项： 1.现金的提存： (1)往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。 (2)每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。2.库存： (1)现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结帐后，如有经收(付)的款项应办妥次日收(付)款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。 (2)每日库存现金，须与"现金库存表"所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。 3.金库： (1)金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。 (2)因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重行封存。 4.贵重物品的保管： 凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条(写明交存的件数)交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。 5.银行存款支票簿的使用：
生产循环内部控制制度
内部控制制度 《生产循环》 文件管制等级：□管制文件□非管制文件
文件履历纪要页
1.总则 1.1.制定目的 为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「生产循 环」（Manufacture）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾 利各相关单位遵循。 1.2.适用范围 凡本公司有关「内部控制」之「生产循环」作业程序与控制重 点，悉依照本文件之规范办理。 1.3.权责单位 资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经 承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范 作业。 2.生产循环 2.1.循环图 【见】（数据1）「生产循环图」。 2.2.循环作业 本循环之各项作业： 1)制程规划作业（CM101），另订之。 2)负荷规划作业（CM102），另订之。 3)托外加工作业（CM103），另订之。 4)排程及生产作业（CM104），另订之。 5)仓储管理作业（CM105），另订之。 6)生产管制作业（CM106），另订之。 7)品质管制作业（CM107），另订之。 8)保养维修作业（CM108），另订之。 9)安全卫生作业（CM109），另订之。 10)生产成本控制作业（CM110），另订之。 11)差异分析作业（CM111），另订之。 3.附则 3.1.制修废与颁布实施
本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准 承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。 3.2.编号、版本、日期、页次／页数 本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文 件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。 3.3.附件 3.3.1.相关资料 （数据1）「生产循环图」
公司内部控制制度
内部控制制度 第一章总则 第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，根据《公司法》等法律、法规和及《公司章程》的规定，制定本制度。 第二条公司内部控制制度是为防范经营风险，保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 第三条内部控制的职责： 董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善，定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估； 总经理：全面落实和推进内部控制制度相关规定的执行，检查公司职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况； 公司职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。 第二章内部控制的原则和目标 第四条公司内部控制制度的原则： （一）内部控制涵盖公司内部的各个部门和各个岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节； （二）内部控制符合国家有关的法律法规和本公司的实际情况，要求全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；
（三）内部控制保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不兼容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； （四）内部控制的制定兼顾考虑成本与效益的关系，尽量以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第五条公司内部控制的目标： （一）遵守国家法律、法规、规章及公司内部规章制度； （二）提高公司经营的效益及效率； （三）保障公司资产的安全、完整； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第三章内部控制的主要内容 第六条公司内部控制主要指专业系统的内部风险管理和内部控制：包括环境控制、业务控制、会计系统控制、内部审计控制等。 第一节环境控制 第七条环境控制包括授权管理控制和人力资源管理控制。 第八条授权管理控制的主要内容：通过授权管理明确董事会、总经理和公司管理层、职能部门的具体职责范围；董事会组织制定相关细则并负责具体实施和改善。 董事会：《公司章程》及《董事会议事规则》明确了董事会的职责权限，规范董事会内部机构及运作程序，充分发挥董事会的经营决策中心作用。董事会行使下列职权： （一）决定公司的经营计划和投资方案； （二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案； （三）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （四）制订公司增加或者减少注册资本； （五）决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财等事项；
内控管理预算管理制度
预算管理制度 为进一步加强财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，推进财务管理制度化、规范化，根据《中华人民共和国预算法》和财政部《行政单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合实际，特制定本制度。 一、实事求是、量入为出。将各项收入全部纳入收入预算，做到不遗漏、不隐瞒。包括：财政拨款收入、罚没款收入、上级补助收入，其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。同时各项开支严格执行制度和标准，防止出现财务收支的盲目性。 二、区分轻重缓急，优先安排急需处理的事关全局的支出事项。既要体现实际需要，又要考虑财力实际，确保收支平衡。 三、统筹兼顾，不能出现赤字预算和寅吃卯粮的现象，做到当年收支保持平衡并留有一定的结余；同时，在确保重点支出的情况下，统筹兼顾，发挥资金的最大效益。 四、发挥职能效应，保证经费，履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控 制。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定 和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 五、建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提
公司内控管理制度
申龙电梯股份有限公司 第一章：财务管理 第一部分：会计制度 第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
内部控制制度之生产循环
內部控制制度之生 产循环 1
內部控制制度 <生產循環> 文件管制等級:□管制文件□非管制文件 2
文件履歷紀要頁 3
1.總則 1.1.制定目的 為促使本公司「內部控制」(Internal Control)之「生產 循環」(Manufacture)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾 利各相關單位遵循。 1.2.適用範圍 凡本公司有關「內部控制」之「生產循環」作業程序與 控制重點,悉依照本文件之規範辦理。 1.3.權責單位 資材、製造、財務單位為本文件之權責單位,權責單位主 管經承認單位授權,負責本文件之管制,並確保依據本文 件之規範作業。 2.生產循環 2.1.循環圖 【見】(資料1)「生產循環圖」。 2.2.循環作業 本循環之各項作業: 1)製程規劃作業(CM101),另訂之。 4
2)負荷規劃作業(CM102),另訂之。 3)託外加工作業(CM103),另訂之。 4)排程及生產作業(CM104),另訂之。 5)倉儲管理作業(CM105),另訂之。 6)生產管制作業(CM106),另訂之。 7)品質管制作業(CM107),另訂之。 8)保養維修作業(CM108),另訂之。 9)安全衛生作業(CM109),另訂之。 10)生產成本控制作業(CM110),另訂之。 11)差異分析作業(CM111),另訂之。 3.附則 3.1.制修廢與頒布實施 本文件屬於管理文件,經『經營會』審議後,呈請董事長 核准承認後,交由權責單位頒布公告實施;修訂或廢止時 亦同。 3.2.編號、版本、日期、頁次／頁數 本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名 5
XXX内部控制基本制度
XXX部控制基本制度 第一章总则 第一条为了进一步加强本单位部控制建设，提升本单位科学化精细化管理水平，保证资金安全和职工的自身安全，根据有关法律、行政法规以及《行政事业单位部控制规（试行）》，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合我所工作实际，制定本制度。 第二条本制度主要遵循制衡性原则、重要性原则、及时报告性原则和绩效性原则。 第三条本制度适用于本单位。 第四条部控制目标:保证本单位业务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高财政管理的效率和效果。 第五条部控制主要要素：单位部控制制度应当综合考虑相关的控制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素。 (一)控制环境：主要包括单位部门的管理职能定位、组织结构、决策程序和激励机制;领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经验和领导风格;全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念。 (二)风险评估：在确立管理目标的基础上，分析和识别管理 活动中存在风险的可能性，并正确评估风险结果。 (三)控制活动：为了实现管理目标，确保领导决策的有效执行，
而采取的批准、授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险的控制措施。 (四)信息与沟通：相关的信息以一种能使人们行使各自职能的形式和时限被识别和掌握，通过对各类信息的记录、汇总、分析和处理，实现领导层和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流。 (五)监督与评价：对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通的有效性持续地进行检查、评价，及时发现部控制设计和运行的缺陷，并采取必要措施加以改进和完善。 第六条建立和实施部控制，应遵循以下原则： （一）全面性原则。部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，贯穿财政所各项业务流程和各个环节，覆盖所工作和岗位，并由全体干部职工参与。任何决策或业务工作都应有案可查。 （二）制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。 （三）权责对等原则。各办公室各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。 （四）重要性原则。部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。 （五）适应性原则。部控制应与职责分工、业务围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。 （六）有效性原则。部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。
内部控制管理制度DOC
XXXXXXXXXX有限公司内部控制管理制度 编制：企业管理中心
审批：董事办 二○一三年十二月 目录 1、总则 ..................................................................................................... ２ 1.1内部控制的目的和意义 ...................................................................... ２ 1.1.1目的.......................................................................................... ２ 1.1.2意义.......................................................................................... ２ 1.2内部控制的目标 ................................................................................ ３ 1.3 内部控制的制订原则......................................................................... ３ 2 、内部控制管理细则................................................................................. ４ 2.1内部机构运行管理控制 ...................................................................... ４ 2.2发展战略管理控制............................................................................. ５ 2.3合同管理控制.................................................................................... ６ 2.4财务资金管理控制............................................................................. ６
生产内部控制制度流程
欢迎阅读生产内部控制制度草案 第一节内控概述 一、定义与范围 生产是将包括原料、辅料、包装物等各种物料转化为产成品的过程。本制度所指的生产包括以下主要业务活动： 1、生产计划安排 生产部根据生产预算及客户的订单确定月度生产任务，并继续分解为每日生产指令，以控制生产进度。 2、物料管理 生产性物料的领料、发放、使用控制及相关的记录、统计工作。 3、生产环节 解冻清洗、煮制、修剪、包装、封口、杀菌、凉晒、检验等生产环节和质检工作，以及相关的记录、统计工作。 4、产成品管理 产成品的入库、保管、检验、出库环节及相关的记录、统计工作。 5、成本管理 生产成本核算、成本分析、成本控制等。 本制度主要规范生产部及所属各车间、办公室的内部控制，其中涉及其他部门的业务环节参照相关程序与制度执行。 二、控制目标 ?通过采用合理的组织结构形式，提高生产业务的管理效率； ?保证生产预算和生产计划的贯彻与执行； ?保证生产有关的业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的生产活动协调、有序、高效运行； ?加强内部控制，降低生产成本和费用；
欢迎阅读 ?保证生产活动中对资产和记录的接触、处理均经过适当授权，维护公司资产的安全性； ?保证生产活动中的所有交易事项均得到准确记录； 三、主要控制节点 ?生产厂长、车间主任制定与下达月度推进计划； ?车间主任制定与下达每日生产指令； ?发放记录单记录物料领取、使用、损耗； ?批记录记录生产全过程； ?产成品区分待验、合格品和不合格品保管； 四、控制政策与方法 ?以生产预算、月生产任务表、月度生产推进计划、每日生产指令逐层控制生产进程； ?班组长/车间统计员全程监控物料及产成品流转； ?制定消耗定额控制物料消耗；
内控管理及考核办法
内控管理及考核办法 第一章总则 第一条为进一步加强XX公司（以下简称“公司”）内部控制管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司规范化运作和可持续发展，根据《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）、《企业内部控制应用指引》（以下简称“应用指引”）及股份公司相关制度规定，并结合公司实际制定本办法。 第二条本办法所称内部控制是指公司董事会、管理层和全体员工共同实施的，旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司发展战略的实现。 第三条本办法着力解决的问题 （一）未有明确的内控管理体系及组织架构，可能导致公司内控管理职责不清、流程不规范，对内控管理工作效能产生影响。 （二）未能建立内部控制检查评价机制，可能导致企业无法有效识别内控风险、认定内控缺陷、发现内控失效等情况，形成企业管理漏洞。
第四条本制度适用于XX公司。 第二章基本要素、原则及措施 第五条内部控制的基本要素 内部控制包括五项基本要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 内部环境是公司实施内部控制的基础，是公司建设内部控制的专业资料 土壤，是一切内控制度、流程、控制节点得以实施的根本条件，支配着全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。 风险评估、控制活动、信息沟通是内控体系核心的三个环节。风险评估是内控建设的方向，非重大风险可以适当简化控制，提高效率和降低控制成本；重大风险则需要加强控制，并建立起相应的制度与流程予以保证。控制活动是内控体系的核心环节，嵌入在业务流程中，将风险控制在可接受程度之内。信息沟通是内控体系的桥梁，确保企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间保持良好的沟通渠道。 内部监督是内控体系的重要组成部分，是内控体系不断优化和提升的保证。 第六条内部控制的基本原则 （一）全面性原则：内控制度覆盖公司的所有业务、部门和人员，贯穿决策、执行、监督和反馈等各环节。
适用于上市公司的内部控制管理制度
上市公司内部控制管理制度 第一章总则 第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 第三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、
业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素：（一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、公司文化等。（三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层根据公司风险承受能力和风险偏好选择风险管理策略。 （六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检